Управление основными фондами предприятия
Общая производственно-экономическая характеристика промышленного предприятия. Методика финансового анализа деятельности организации. Анализ хозяйственной деятельности бюджетных компаний. Показатели прибыли: экономическая сущность и их содержание.
Рубрика | Экономика и экономическая теория |
Вид | дипломная работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 22.09.2018 |
Размер файла | 528,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
- производство, ремонт и реализация металлической транспортной тары;
- подготовка, переработка, реализация лома и цветных и черных металлов;
- осуществление деятельности по эксплуатации производств продуктов в электропечах цветных металлов (меди) и реализации этих продуктов;
- производство и реализация специального технологического, нестандартного оборудования и технологического инструмента;
- производство научно - технической продукции (услуг), испытаний кабельной продукции и оказание услуг по проведению указанных испытаний;
проведение испытаний веществ, материалов, изделий, оборудования, и конструкций на соответствие требований пожарной безопасности и оказание услуг по проведению указанных испытаний;
деятельность по поверке и калибровке средств измерений и оказание услуг по этому виду деятельности;
осуществление коммерческой деятельности;
осуществление операций с ценными бумагами;
- осуществление деятельности по обучению, подготовке, переподготовке и повышению квалификации специалистов и персонала;
- выполнение строительных, монтажных, пусконаладочных и ремонтных работ;
- осуществление деятельности по монтажу, пуску, наладке, ремонту агрегатов и оборудования на металлургических производствах и объектах;
- деятельность по эксплуатации электрических и тепловых сетей и оказание услуг по этому виду деятельности;
- деятельность по содержанию и эксплуатации автозаправочных станций;
- деятельность по хранению нефти и продуктов ее переработки;
- междугородние, в том числе межобластные пассажирские перевозки автобусами и оказание услуг по этому виду деятельности;
- деятельность по грузовым перевозкам в пределах Российской Федерации и оказание услуг по этому виду деятельности;
- межобластные перевозки опасных грузов, ГСМ, сжиженного газа и оказание услуг по этому виду деятельности;
- перевозка опасных грузов железнодорожным транспортом с выполнением вида работ; выгрузка и транспортировка опасных грузов и оказание услуг по этому виду деятельности.
АО «Кабельный завод «Кавказкабель» начал производственную деятельность с января 1976 г. и в настоящее время является современным, инновационным, динамично развивающимся предприятием. Основной вид деятельности предприятия - производство и реализация кабельной продукции составляет 96,3 % от общего объёма производства.
Производственная база расположена на принадлежащем предприятию земельном участке общей площадью 37,89 га. В том числе основное производство расположено в двух корпусах общей площадью 48 тыс. м. квадратных метров.
Номенклатура производства практически универсальна: провода неизолированные; кабели силовые для стационарной прокладки на напряжение до 1кВ и свыше 1кВ; кабели силовые для нестационарной прокладки; провода и шнуры силовые; кабели управления, контроля, сигнализации и связи; кабели, провода и шнуры связи; кабели и провода монтажные, бортовые, судовые; прокат цветной.
Общее в основе технологии изготовления продукции данных номенклатурных групп - переработка медной и алюминиевой катанки, для большинства из них - наложение пластмассовых изоляций и оболочек.
Технологические мощности, подготовленный персонал, наличие испытательных лабораторий позволяют выпускать свыше 28 тысяч марко - размеров кабельных изделий.
В связи со значительным ростом производства, развитием и усовершенствованием его технологии и качества, продукция завода востребована далеко за пределами республики.
Предприятие, созданное 40 лет назад с целью обеспечения Северного Кавказа кабельной продукцией, снабжает своей продукцией не только Кабардино-Балкарию, а еще 52 региона России и ближнего зарубежья: Казахстан, Беларусь, Азербайджан и другие. Основные потребители: предприятия нефтегазового комплекса, машиностроения, топливно - энергетического комплекса, строительные организации, РЖД и другие.
Основной вид деятельности предприятия - производство и реализация кабельной продукции составляет в 2016 году 97,1% (в 2014 году 96,3 %) от общего объёма производства.
Завод остаётся по-прежнему одним из крупнейших предприятий отрасли, более 12 лет занимает одно из лидирующих мест в десятке сильнейших предприятий электротехнической отрасли по производству кабельной продукции в России и Ближнем Зарубежье. Завод сохраняет свою весомую роль в развитии российского кабельного рынка. Эти выводы сделаны на основе ежеквартального монитооинга и анализа материалов, предоставленных Некоммерческим Партнерством «Международная Ассоциация «Электрокабель», куда входят заводы и холдинги России и ближнего зарубежья, на конец 2016 года суммарно 51 завод - изготовитель (кроме оптики).
Сравнить объемы производства разнопрофильных кабельных заводов возможно по нескольким универсальным показателям в условном пересчете выпущенной продукции: «кабельные изделия по весу металла», «кабельные изделия по весу меди», а также важными для оценки масштабов производства предприятий сравнениями по объемам потребления цветных металлов - меди и алюминия, используемых в производстве токопроводящих жил кабельных изделий (табл. 1).
Таблица 1 Выпуск продукции в 2016/2016 г. в пересчете по «универсальным показателям»
Универсальные показатели выпуска продукции |
НП Ассоциация «Электрокабель» |
АО «Кабельный завод «Кавказкабель» |
||||||||||
Показатели за год тыс. тонн |
Темп % |
Показатели за год тыс. тонн |
Темп % |
Доля завода в Ассоциации, % |
Место завода в Ассоциации |
|||||||
в том числе: |
2016 г. |
2015 г. |
2016 г. |
2015 г. |
2016 г. |
2015 г. |
2016 г. |
2015 г. |
||||
Кабельные изделия «по весу»: |
металла |
377,6 |
352,070 |
107,2 |
4,274 |
7,684 |
55,6 |
1,13 |
2,2 |
23-е |
14-е |
|
меди |
526,2 |
497,380 |
105,8 |
4,450 |
7,902 |
56,3 |
0,85 |
1,6 |
22-е |
17-е |
||
Объёмы потребления |
по меди |
229,0 |
206,757 |
110,7 |
4,098 |
7,467 |
54,9 |
1,79 |
3,6 |
17-е |
7-е |
|
ПО алюминию |
148,6 |
145,309 |
102,3 |
0,176 |
0,218 |
80,7 |
0,12 |
0,2 |
28-е |
26-е |
Для оценки значения и места АО «Кабельный завод «Кавказкабель» среди заводов - конкурентов используем сравнительные данные по потреблению заводом основного сырья - медной катанки.
За 2016 год заводом потреблено 4 тысяч 098 тонн медной катанки, что на 3 369 тонн (или на 54,9 %) меньше переработки прошлого года (было 7 тысяч 467 тонны). По годовому объёму переработки меди наш завод уступает таким крупнейшим компаниям как: Холдинг Кабельный Альянс; Камкабель; Росскат; Севкабель ГК; Ункомтех; Аллюр и др. Общий годовой темп роста потребления меди всеми заводами Ассоциации составляет 110,7 %, рост к прошлогоднему уровню на 22 % (больше на 22,243 тыс. тонн), в то время как темп по заводу на 55,8 % ниже среднеотраслевого.
Удельный вес завода в общем потреблении медной катанки заводами - конкурентами снизился и составил 1,79 % (в прошлом году 3,6 %), в рейтинге заводов по объёму потребления меди повышение на один пункт: 17-е место против 7-го в 2015 году.
По динамике показателя «доля в ряду конкурентов» видим: завод занимает 17-е место в таблице по объёмам потребления меди среди 50 предприятий - изготовителей.
На основе анализа материалов, предоставленным исполнительной дирекцией Некоммерческого партнерства Ассоциации «Электрокабель», по итогам 2016 года АО «Кабельный завод «Кавказкабель» является пятым в отрасли по выпуску кабелей для погружных нефтяных электронасосов, что составляет 5,84 % от общего выпуска Ассоциации.
В 2016 году заводом снижен выпуск нефтепогружного кабеля на 2 355 километров, или на 55,7 % от уровня прошлого года.
За 2016 год темп роста среднеотраслевого показателя динамики объёма выпуска кабелей для погружных нефтяных электронасосов в процентах к предыдущему периоду составил 96 % за счёт снижения объёмов на шести из семи предприятий (табл. 2).
Таблица 2 Кабели силовые для нестационарной прокладки для погружных нефтяных электронасосов, км
№№ |
Предприятия |
Год |
Темп % |
||
2016г. |
2015г. |
||||
1 |
Росскат |
16401 |
17238 |
95 |
|
2 |
Холдинг Кабельный Альянс |
12259 |
14363 |
85 |
|
3 |
Подольсккабель |
10201 |
10484 |
97 |
|
4 |
Камкабель |
6079 |
1903 |
319 |
|
5 |
Кавказкабель |
2967 |
5322 |
56 |
|
6 |
Татнефть-Кабель |
2902 |
3447 |
84 |
|
7 |
Ункомтех |
9 |
0 |
0 |
|
ИТОГО: |
50818 |
52757 |
96 |
В 2016 году - завод - пятый из крупнейших заводов в отрасли по производству кабеля для погружных нефтяных электронасосов. Рыночная доля завода в отрасли составила 5,84 %.
В таблице 3 представлена динамика основных показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия за рассматриваемый период (2015-2016гг.).
Таблица 3 Динамика производственно-экономических показателей предприятия, тыс. руб.
Показатели |
Годы |
Отклонение |
|||
2015 |
2016 |
Абсолют.,+,- |
Относит.,% |
||
Выручка от реализации продукции, работ, услуг |
3894427 |
2479601 |
-1414826 |
-36,33 |
|
Себестоимость продукции |
3778642 |
2718361 |
-1060281 |
-28,06 |
|
Валовая прибыль |
115785 |
-238760 |
-354545 |
-306,21 |
|
Коммерческие расходы |
132467 |
82367 |
-50100 |
-37,82 |
|
Прибыль от продаж |
-16682 |
-321127 |
-304445 |
-1824,99 |
|
Прибыль до налогообложения |
-214324 |
-388478 |
-174154 |
-81,26 |
|
Чистая прибыль |
-181703 |
-406605 |
-224902 |
-123,77 |
|
Среднегодовая стоимость основных фондов |
264405,5 |
262906,5 |
-1499,0 |
-0,57 |
|
Среднегодовые остатки оборотных средств |
4190616,5 |
4609685,5 |
419069,0 |
10,00 |
|
Производственный капитал совокупный |
4455022 |
4872592 |
417570 |
9,37 |
|
Среднесписочная численность работников, чел. |
819 |
707 |
-112 |
-13,68 |
Из данных таблицы 3 видно, в отчетном году в результате снижения объема произведённой и реализованной продукции предприятие получило выручку на 1414,8 млн. руб. или 36% меньше, чем в прошлом году. Сокращение объема производства и реализации оказалось следствием снижения объема заказов на производимую продукцию.
В результате снижения объема реализации продукции в 2016г. имеет место также сопутствующее сокращение себестоимости - на 1060,3 млн. руб. или около 28%, т.е. в меньшей степени, чем выручка от продаж.
Это привело к тому, что в 2016г. от основной деятельности предприятие получило валовой прибыли на 354,5 млн. руб. или на 306% меньше, чем в 2015г., т.е. увеличился убыток на эту величину.
Для показателя прибыли от продаж также характерна отрицательная динамика, при этом ее значение в отчетном году меньше значения базисного на 304,5 млн. руб. или 1825%,
Для конечного финансового результата предприятия, т.е. чистой прибыли характерна также негативная динамика -величина убытка выросла на 225 тыс. руб. или почти124%.
При этом следует также отметить, что в хозяйственный процесс в отчетном году было вовлечено больше ресурсов, чем в прошлом году (на 9,4%). Среднегодовая стоимость основных фондов снизилась на 0,6%, а оборотных средств выросла на 10%, а численность работников снизилась на 112 человек или около 14%.
Таким образом, итоги предварительного анализа на основе оценки динамики представленных в таблице показателей свидетельствуют о том, что наблюдаются негативные тенденции, связанные с падением выручки от реализации, также имеет место некоторое ухудшение конечных финансовых результатов деятельности исследуемого предприятия, вместе с определенным увеличением производственного потенциала за исключением персонала.
Динамику выручки от реализации предприятия за 2013-2016 гг. рассмотрим на основе данных таблицы 4.
Таблица 4 Динамика результатов реализации на предприятии АО «Кабельный завод «Кавказкабель»
Годы |
Объем реализации, тыс. руб. |
Темп роста, % |
||
цепной |
базисный |
|||
2013 |
6266783 |
- |
- |
|
2014 |
6068792 |
96,84 |
96,84 |
|
2015 |
3894427 |
64,17 |
62,14 |
|
2016 |
2479601 |
63,67 |
39,57 |
Полученные результаты для наглядности можно представить в виде графика (рис.4).
Рис. 4. Динамика объема реализации АО «Кабельный завод «Кавказкабель»
Из данных таблицы 4 и рис. 1 видно, что объем реализованной продукции АО «Кабельный завод «Кавказкабель» в денежном выражении в 2016г. снизился на 60% по сравнению с 2013г., а по сравнению с 2015г. - на 36%. При этом до 2015 года имеет место незначительное падение объема реализации, а в 2015-2016 году наблюдается более заметное снижение объема производства и реализации продукции.
Данные по динамике выпуска продукции по основной номенклатуре в натуральном выражении представлены в таблице 5.
Таблица 5 Динамика выпуска продукции в натуральном выражении
Номенклатура выпускаемой кабельной продукции и цветной прокат |
Ед. изм. |
2016 год |
2015 год |
Темп роста 2016 к 2015,% |
|
Провода неизолированные |
тн |
10 |
1 |
1000,0 |
|
Кабели силовые для стационарной прокладки на напр. до 1 кВ |
км |
2136 |
3903 |
54,7 |
|
Кабели силовые для стационарной прокладки на напр. 1 кВ и свыше |
км |
919 |
1522 |
60,4 |
|
Кабели силовые для нестационарной прокладки |
км |
3095 |
5970 |
51,8 |
|
Провода и шнуры силовые |
км |
2353 |
1859 |
126,6 |
|
Кабели управления, контроля, сигнализации и связи |
км |
2650 |
3351 |
79,1 |
|
Кабели, провода и шнуры связи |
км |
995 |
1476 |
67,4 |
|
Кабели и провода монтажные, бортовые, судовые |
км |
2133 |
2553 |
83,5 |
|
Цветной прокат |
тн |
39 |
181 |
21,5 |
Из табл. 5 видно, что рост объема выпуска имеет место только по двум товарным позициям: провода изолированные (900%) и провода и шнуры силовые (26,6%)
Важным элементом производственного капитала предприятия, обеспечивающим бесперебойность и непрерывность хозяйственных процессов, являются его оборотные средства. Структура и динамика оборотных средств АО «Кабельный завод «Кавказкабель» представлена в таблице 6.
Таблица 6 Структура и динамика оборотного капитала предприятия
Показатели |
2015 год |
2016 год |
Отклонение, +/- |
||||
сумма, тыс. руб. |
удель. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
удель. вес, % |
суммы, тыс. руб. |
удель. веса, % |
||
Производственные запасы |
495092 |
11,81 |
514812 |
11,17 |
19720,5 |
-0,65 |
|
НДС |
17868 |
0,43 |
19639 |
0,43 |
1771,5 |
0,00 |
|
Дебиторская задолженность |
3544604 |
84,58 |
3779255 |
81,99 |
234651 |
-2,60 |
|
Финансовые вложения |
84301 |
2,012 |
265402 |
5,757 |
181101,5 |
3,75 |
|
Денежные средства |
48562 |
1,16 |
26246 |
0,57 |
-22316,5 |
-0,59 |
|
Прочие |
191 |
0,00 |
4332 |
0,094 |
4141 |
0,09 |
|
ИТОГО |
4190616,5 |
100,00 |
4609685,5 |
100,00 |
419069 |
0,00 |
В структуре оборотных средств предприятия, как видно из табл.6, наибольший удельный вес занимает дебиторская задолженность (85 и 82% от общей их суммы в 2015 и 2016гг. соответственно), что является негативным фатом, свидетельствующим о проблемах с расчетно-кассовой дисциплиной предприятия.
Также заметной является доля запасов (более 11% как в 2015. так и в 2016г.). Доля финансовых вложений в отчетном году увеличилась и составила почти 6%.
В целом среднегодовая стоимость оборотных средств в отчетном году повысилась на 419 млн. руб. или почти 10% в основном за счет роста дебиторской задолженности, что является отрицательным фактом.
В рамках анализа оборотного капитала необходимо оценить эффективность его использования. Для оценки эффективности использования оборотных средств предприятия используются показатели, характеризующие его оборачиваемость.
Основные показатели эффективности использования оборотных средств АО «Кабельный завод «Кавказкабель» за анализируемый период приведены в таблице 7.
Таблица 7 Динамика показателей использования оборотного капитала
Показатели |
Годы |
Отклонение |
|||
2015 |
2016 |
Абсолютное, +/- |
Относительное, % |
||
Коэффициент оборачиваемости, оборотов |
0,929 |
0,538 |
-0,391 |
-42,118 |
|
Коэффициент закрепления, руб. |
1,076 |
1,859 |
0,783 |
72,765 |
|
Продолжительность одного оборота, дней |
392,760 |
678,551 |
285,791 |
72,765 |
Исходя из динамики показателей оборачиваемости, представленных в таблице 7, можно сделать вывод о некотором снижении эффективности использования оборотных средств предприятия в отчетном году. Причиной этого следует считать то, что выручка от реализации снизилась на фоне роста стоимости самого оборотного капитала.
Как результат, отдача вовлеченного в хозяйственный оборот оборотного капитала в отчетном году оказалась ниже, чем в предыдущем, так как на каждый рубль выручки величина необходимого оборотного капитала повысилась с 1,08 руб. до 1,86 копеек или почти на 73%, а число оборотов сократилось на 0,4 оборотов или около 42%.
Важнейшим экономическим ресурсом предприятия является персонал предприятия. Наличие высококвалифицированного и образованного персонала - необходимое условие эффективного хозяйствования любого предприятия.
В рамках анализа необходимо изучить состав и структуру, использование рабочего времени, уровень производительности и оплаты труда работников предприятия. Состав, структура и динамика персонала АО «Кабельный завод «Кавказкабель» представлены в таблице 8.
Таблица 8 Структура и динамика персонала за 2015-2016 гг.
Наименование показателей |
2015г. |
2016г. |
Отклонение |
||||
Чел. |
Удель. вес, % |
Чел. |
Удель. вес, % |
Абсолют., чел. |
Относит., % |
||
Административно - управленческий персонал |
124 |
15,14 |
99 |
14,00 |
-25 |
-1,14 |
|
Промышленно-производственный и обслуживающий персонал |
695 |
84,86 |
608 |
86,00 |
-87 |
1,14 |
|
ВСЕГО |
819 |
100,00 |
707 |
100,00 |
-112 |
0,00 |
Из данных табл. 8 видно, что в структуре персонала наибольшая доля приходится непосредственно на производственный персонал, его доля в 2016г. незначительно выросла и составляет 86%, а их численность в отчетном году снизилась на 87 человек при снижении численности административно - управленческого персонала на 25 человек.
Важной характеристикой использования персонала является отработанное время и оплата труда работников. Рассмотрим динамику отработанного времени и заработной платы работников на АО «Кабельный завод «Кавказкабель» в таблице 9.
Таблица 9 Показатели отработанного работниками времени
Показатели |
Годы |
Отклонение |
|||
2015 |
2016 |
Абсолютное, +/- |
Относительное, % |
||
Среднесписочная численность, чел. |
819 |
707 |
-112 |
-13,68 |
|
Количество отработанных дней |
214 |
215 |
1 |
0,47 |
|
Продолжительность рабочего дня, час. |
8,00 |
8,00 |
0 |
0,00 |
|
Отработанные всеми работниками чел.-часы |
1402128 |
1216040 |
-186088 |
-13,272 |
|
Фонд заработной платы, тыс. руб. |
246636 |
206092 |
-40544 |
-16,44 |
|
Среднегодовая заработная плата работника, тыс. руб. |
301,14 |
291,50 |
-9,64 |
-3,20 |
|
Среднемесячная заработная плата работника, тыс. руб. |
25,095 |
24,292 |
-0,803 |
-3,201 |
Из таблицы 9 видно, что снижение численности работников, несмотря на небольшой рост числа отработанных дней одним работником, привело к сокращению фонда отработанного всеми работниками времени на 186088 человеко-часа или около 13%.
Также следует отметить, что несколько снизился общий фонд оплаты труда - на 40544 тыс. руб. или около 16%. При этом, в расчете на одного работника заработная плата сократилась чуть меньше: в среднегодовом исчислении на 9,6 тыс. руб. или 3,2%, а в среднемесячном - на 10,8 тыс. руб. или также на 3,2%.
В рамках анализа необходимо оценить насколько эффективно используется персонал предприятия. Важнейшими показателями анализа использования персонала являются показатели производительности труда: выработка и трудоемкость. От уровня производительности труда зависит в значительной степени и объём производственной продукции, и необходимая численность производственного персонала, его заработная плата, уровень фондоотдачи и, в конечном счёте, доход предприятия.
Динамику показателей производительности труда на АО «Кабельный завод «Кавказкабель» можно оценить на основе данных таблицы 10.
Таблица 10 Показатели производительности труда работников предприятия
Показатели |
Годы |
Отклонение |
|||
2015 |
2016 |
Абсолютное, +/- |
Относительное, % |
||
Среднегодовая выработка работника, тыс. руб./чел. |
4755,100 |
3507,215 |
-1247,885 |
-26,243 |
|
Среднедневная выработка работника, тыс. руб./день |
22,220 |
16,313 |
-5,907 |
-26,586 |
|
Среднечасовая выработка работника, руб./час. |
2,778 |
2,039 |
-0,738 |
-26,586 |
|
Трудоемкость, чел.-час./тыс.руб. |
0,360 |
0,490 |
0,130 |
36,214 |
Из представленных в таблице 10 данных видно, что в 2016г. снизились все показатели выработки работников: среднегодовая выработка работников на 1248 тыс. руб. или 26%, среднедневная - на 5,9 тыс. руб. или около 27%, а среднечасовая - на 0,74 тыс. руб. или чуть более 26%.
Трудоемкость производственных процессов в отчетном году повысилась на 0,13 чел.-час. или 36%.
Таким образом, имеет место значительно снижение производительности труда работников в отчетном году, обусловленное снижением производственной программы предприятия.
Важным этапом аналитической оценки деятельности предприятия является исследование затрат предприятия. Затраты на производство и реализацию продукции, которые включаются в себестоимость и ложатся в основу цены продукции, являются важнейшим фактором, определяющим результаты деятельности предприятия. При изучении состава, структуры и динамики затрат проводится анализ по экономическим элементам затрат, который позволяет изучить состав затрат, определить удельный вес каждого элемента в общей сумме затрат. Структура и динамика затрат на производство продукции предприятия представлена в таблице 11.
Таблица 11 Структура и динамика затрат предприятия
Показатели |
2015 год |
2016 год |
Отклонение |
||||
сумма, тыс. руб. |
удель. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
удель. вес, % |
суммы, тыс. руб. |
удель. веса, % |
||
Материальные затраты |
3507871 |
85,21 |
1987832 |
79,51 |
-1520039 |
-5,70 |
|
Оплата труда |
246636 |
5,99 |
206092 |
8,24 |
-40544 |
2,25 |
|
Отчисления |
77391 |
1,88 |
64400 |
2,58 |
-12991 |
0,70 |
|
Амортизация |
90125 |
2,19 |
90934 |
3,64 |
809 |
1,45 |
|
Прочие затраты |
194759 |
4,73 |
150749 |
6,03 |
-44010 |
1,30 |
|
ИТОГО |
4116782 |
100,00 |
2500007 |
100,00 |
-1616775 |
0,00 |
Для наглядности структуру затрат предприятия представим в виде следующей диаграммы (рис. 5).
Рис. 5. Структура затрат предприятия
В общей структуре затрат наибольший удельный вес, как следует из данных таблицы 11 и рис. 2, в 2015г. приходится на материальные затраты, доля которых составляет более 85%, а в 2016г. доля по данной статье составила чуть менее 80%.
Относительно небольшой удельный вес занимает оплата труда - 6 и 8% соответственно в базисном и отчетном году. Остальные затраты занимают гораздо менее значимые удельные веса.
В целом затраты предприятия снизились в 2016г. на 1616,8 млн руб. или на 39% вследствие снижения объема производства и реализации продукции.
Увеличение произошло по всем статьям затрат, но в большей степени по материальным расходам, затем по прочим и амортизации, а по остальным элементам имеет место небольшой рост.
Важным аналитическим показателем, рассчитываемом при анализе затрат, является показатель затрат на 1 рубль продукции (услуг, работ). Его динамика по рассматриваемому предприятию отражена в следующей таблице.
Таблица 12 Динамика показателя затрат на 1 рубль стоимости продукции
Показатели |
Годы |
Отклонение |
|||
2015 |
2016 |
Абсолют., +/- |
Относит., % |
||
Выручка от реализации, тыс. руб. |
3894427 |
2479601 |
-1414826,0 |
-36,33 |
|
Себестоимость продукции, тыс. руб. |
3778642 |
2718361 |
-1060281,0 |
-28,06 |
|
Затраты на рубль реализованной продукции, руб. |
0,970 |
1,096 |
0,126 |
12,988 |
Из данных табл. 12 видно, что прослеживается отрицательная тенденция в динамике рассчитанного показателя. Так, если в 2015г. его значение составляло 97 копейки затрат на 1 рубль продукции, то в 2016г. показатель вырос почти до 1 руб. и почт 10 копеек затрат на 1 руб. продукции, т.е. на 12,6 копеек или 13%. При этом следует заметить, что уровень затрат в 2016г. является чрезвычайно высоким и превышает критическое значение, свидетельствуя о том, что основная деятельность предприятия является убыточной.
Динамика затрат напрямую влияет на финансовые результаты предприятия. Основными показателями, характеризующими финансовые результаты деятельности предприятия, являются прибыль и рентабельность. Для целей анализа используют валовую прибыль, прибыль от реализации продукции, балансовую и чистую прибыль.
Анализ прибыли предполагает определение состава, динамики прибыли, расчет меры влияния факторов на изменение суммы прибыли, а также выявление резервов повышения прибыли.
Динамика показателей прибыли АО «Кабельный завод «Кавказкабель» представлена в табл. 13.
Таблица 13 Динамика прибыли предприятия за 2015-2016 гг., тыс. руб.
Показатели |
Годы |
Отклонение |
|||
2015 |
2016 |
Абсолютное, +/- |
Относительное, % |
||
Выручка |
3894427 |
2479601 |
-1414826 |
-36,33 |
|
Себестоимость продаж |
3778642 |
2718361 |
-1060281 |
-28,06 |
|
Валовая прибыль |
115785 |
-238760 |
-354545 |
-306,21 |
|
Коммерческие расходы |
132467 |
82367 |
-50100 |
-37,82 |
|
Прибыль от продаж |
-16682 |
-321127 |
-304445 |
-1824,99 |
|
Прочие доходы |
75816 |
78778 |
2962 |
3,91 |
|
Прочие расходы |
273458 |
146129 |
-127329 |
-46,56 |
|
Прибыль до налогообложения |
-214324 |
-388478 |
-174154 |
-81,26 |
|
Налог на прибыль |
-32621 |
18127 |
50748 |
155,57 |
|
Чистая прибыль |
-181703 |
-406605 |
-224902 |
-123,77 |
Как видно из данных таблицы 13, предприятие получило положительную валовую прибыль только в базисном периоде, остальные показатели прибыли как за базисный, так и за отчётный год имеют отрицательные значения. При этом в отчетном 2016г. валовая прибыль снизилась на 354,5 млн. руб., что составило 306%.
Второй показатель - прибыль от продаж - оказался отрицательным, так как у предприятия большие коммерческие расходы.
На динамику прибыли до налогообложения оказали влияние прочие доходы и прочие расходы, причем это влияние оказалось отрицательным в силу того, что величина прочих расходов в 2016г. больше величины прочих доходов. В результате, сумма прибыли до налогообложения в 2016г. снизилась на 174,15 млн. руб. или 81%.
Для чистой прибыли также характерна отрицательная динамика - она снизилась почти на 225 млн. руб., что составило 124% от уровня прошлого года, в результате имеет место убыток в размере 406,6 млн. руб.
Следующим этапом анализа финансовых результатов является расчет показателей рентабельности, оценка их динамики и определение меры влияния факторов.
Показатели рентабельности, являясь относительными показателями результативности деятельности, дополняют абсолютные показатели прибыли и позволяют сформировать более целостное представление о финансовых результатах. Показатели рентабельности и их динамика на АО «Кабельный завод «Кавказкабель» представлены в таблице 14.
Таблица 14 Показатели рентабельности АО «Кабельный завод «Кавказкабель», %
Показатели |
Годы |
Отклонение |
|||
2015 |
2016 |
Абсолютное, +/- |
Относительное, % |
||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Рентабельность продаж |
-0,43 |
-12,95 |
-12,52 |
-2923,36 |
|
Рентабельность продукции |
-0,44 |
-11,81 |
-11,37 |
-2575,82 |
|
Рентабельность основного капитала |
-236,01 |
-404,59 |
-168,58 |
-71,43 |
|
Рентабельность оборотного капитала |
-69,01 |
-110,52 |
-41,51 |
-60,15 |
|
Рентабельность совокупного капитала |
-53,40 |
-86,81 |
-33,41 |
-62,57 |
Динамику данных показателей для наглядности отразим графически (рис. 6).
Рис. 6. Динамика показателей рентабельности предприятия
Негативная динамика показателей прибыли, как видно из таблицы 14, привела к существенному снижению всех показателей рентабельности предприятия в 2016г.
Высокие отрицательные темпы роста наблюдается по рентабельности основного капитала - на 168 п.п. или на 71%. Также заметно снизилась рентабельность оборотного и совокупного капитала - соответственно на 41 и 33 п.п.
Таким образом, как абсолютные, так и относительные показатели финансовых результатов в отчетном году демонстрируют значительную отрицательную динамику, обусловленную сокращением объема производства и реализации продукции.
Заключительный этап анализа хозяйственной деятельности - оценка финансового состояния предприятия. Финансовое состояние предприятие можно проанализировать с помощью совокупности показателей, характеризующих его платежеспособность, кредитоспособность и финансовую устойчивость.
Динамика данных показателей для АО «Кабельный завод «Кавказкабель» приведена в табл. 15.
Таблица 15 Показатели оценки финансового состояния предприятия
Показатели |
Периоды |
Отклонение |
|||
конец 2015 |
конец 2016 |
абсолютное, +/- |
относительное, % |
||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Показатели платежеспособности |
|||||
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,040 |
0,175 |
0,135 |
336,603 |
|
Коэффициент промежуточной ликвидности |
1,599 |
1,507 |
-0,092 |
-5,759 |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
1,796 |
1,720 |
-0,076 |
-4,215 |
|
Показатели кредитоспособности |
|||||
Отношение выручки к чистым текущим активам |
1,970 |
1,245 |
-0,724 |
-36,778 |
|
Отношение выручки к собственному капиталу |
4,776 |
6,065 |
1,289 |
26,994 |
|
Отношение дебиторской задолженности к выручке |
0,995 |
1,486 |
0,491 |
49,351 |
|
Отношение кредиторской задолженности к собственному капиталу |
2,620 |
5,550 |
2,929 |
111,794 |
|
Показатели финансовой устойчивости |
|||||
Коэффициент концентрации собственного капитала |
0,153 |
0,079 |
-0,074 |
-48,664 |
|
Коэффициент концентрации заемного капитала |
0,847 |
0,921 |
0,074 |
8,796 |
|
Коэффициент маневренности |
0,443 |
0,419 |
-0,025 |
-5,531 |
|
Коэффициент устойчивого финансирования |
0,533 |
0,468 |
-0,065 |
-12,206 |
По результатам расчета показателей табл. 15 показателей можно сделать следующие выводы.
Значения первого показателя платежеспособности предприятия не соответствует, а двух других - соответствуют принятым нормативам ни на конец 2015г. ни на конец 2016г. При этом по двум последних в отчетном году имеет негативная динамика, вызванная ростом кредиторской задолженности при менее значимом росте текущих активов.
Это означает, что предприятие в краткосрочной перспективе не способно расплатиться по своим обязательствам за счет собственных текущих высоколиквидных активов, а в долгосрочной и среднесрочной перспективе для предприятия характерна достаточно высокая степень платежеспособности.
Показатели кредитоспособности, характеризующие оборачиваемость чистых текущих активов и собственного капитала, демонстрируют противоположную динамику: оборачиваемость чистых активов сокращается пир ускорении оборачиваемости собственного капитала.
Также при этом отрицательна динамика доли дебиторской задолженности в выручке от реализации, она в 2016г. увеличилась почти на 49%, а само значение показателя достаточно высокое и превышает величину выручки.
Кроме того, видно, что имеет место рост величины кредиторской задолженности, приходящейся на 1 рубль собственного капитала, с 2,62 руб. до 5.55 руб., т.е. на 112%.
Следовательно, кредитоспособность предприятия следует считать достаточно низкой.
Согласно значению коэффициента концентрации собственного капитала, доля собственного капитала является достаточно низкой - сущесвтенно ниже нормативного уровня (не менее 50%). Согласно его значениям, деятельность предприятия в 2015г. финансируется за счет собственных средств только на 15% и на 85% за счет заемных. При этом видна негативная тенденция, отражающая снижение доли собственных и возрастание доли заемных средств - она возросла с 85 до 92% в 2016г.
Величина собственных оборотных средств, сформированных за счет собственного капитала предприятия, в 2016г. является достаточной и соответствующей нормативам и составляет только 47%, что видно по значениям коэффициента маневренности.
Доля устойчивых источников финансирования в валюте баланса также является невысокой, к тому же к концу 2016г. снижается на 6,5 п.п. и составляет всего 46,8% при нормативе не менее 70-80%.
Все это свидетельствует о том, что предприятие, не имея в достаточном объеме ликвидных оборотных активов в текущем периоде неспособно своевременно расплачиваться полностью по своим обязательствам в краткосрочной перспективе. При этом оно остается в целом зависимым от внешних финансовых источников и имеет недостаточно рациональную структуру баланса, т.е. к концу 2016г. выявлены определенные тревожные симптомы, связанные со снижением ликвидности баланса предприятия.
Таким образом, финансовое состояние АО «Кабельный завод «Кавказкабель» нельзя считать абсолютно устойчивым, для него характерны признаки недостаточной платежеспособности и ликвидности, низкой кредитоспоосбности, а также достаточно высокой степени зависимости от внешних источников финансирования.
2.2 Комплексный экономический анализ основных фондов предприятия
Основные фонды (средства) на каждом предприятии независимо от его вида деятельности и организационно-правовой формы имеют чрезвычайно важное значение, так как без них предприятие не сможет осуществлять свою деятельность.
Следовательно, предприятие должно обладать необходимым количеством и основных средств с учетом их структуры. Также большое значение имеет техническое состояние и эффективность использования на предприятии.
Методика комплексного экономического анализа основного капитала включает в себя анализ наличия, структуры, состояния, движения и эффективности использования капитала.
На начальном этапе анализа следует рассмотреть показатели структуры, движения, состояния и эффективности использования основных фондов предприятия.
При анализе основных средств предприятия целесообразно изучить их натурально-вещественное содержание. Основные фонды неоднородны, каждый из конкретных объектов выполняет свою функцию и имеет свое целевое использование. Под составом основных средств понимают их перечень по функциональному назначению и материально-вещественное содержание.
Структура основных средств представляет собой процентное соотношение стоимости отдельных видов основных средств в общей их стоимости. Структура и динамика основных фондов по элементам по первоначальной стоимости на АО «Кабельный завод «Кавказкабель» показана в таблице 16.
Таблица 16 Структура основного капитала предприятия в 2015-2016 гг.
Показатели |
2015 год |
2016 год |
Изменение, +/- |
||||
сумма, тыс. руб. |
удель. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
удель. вес, % |
суммы, тыс. руб. |
удель. веса, п.п. |
||
Здания |
99085 |
15,14 |
102773 |
15,20 |
3688,50 |
0,07 |
|
Сооружения |
58061 |
8,87 |
60421 |
8,94 |
2359,50 |
0,07 |
|
Машины и оборудование |
464320 |
70,94 |
477948 |
70,71 |
13628,50 |
-0,23 |
|
Транспортные средства |
20843 |
3,18 |
22738 |
3,36 |
1895,00 |
0,18 |
|
Производственный инвентарь и прочие |
12227 |
1,87 |
12081 |
1,79 |
-146,50 |
-0,08 |
|
Итого: |
654535 |
100,00 |
675960 |
100,00 |
21425,00 |
0,00 |
Для наглядности структуру основных фондов представим в виде диаграммы (рис. 7).
Рис. 7. Структура основных фондов предприятия
В структуре основных фондов предприятия, как следует из данных таблицы 16 и рис. 4, наибольший удельный вес занимают машины и оборудование (70,9% в 2015г. и 70,7% в 2016г.), а также здания и сооружения (15 и 9% соответственно), чуть более 3% занимают транспортные средства. Удельный вес прочих элементов в составе основных фондов является невысоким.
В целом по структуре основным фондов за отчетный период существенных изменений не было.
Что касается динамики первоначальной стоимости основных фондов, то по всем элементам за исключением инвентаря и прочих фондов отчетном году наблюдается определённый рост.
В целом первоначальная стоимость основных фондов повысилась в 2016г. на 21,4 млн. руб. или почти 3,3%.
Наибольший рост произошел по машинам и оборудованию, их стоимость за счет ввода новых основных фондов в связи с плановым обновлением повысилась на 13,6 млн. руб.
Состояние основных фондов характеризуется коэффициентами износа и годности. Для их расчета необходимы данные о первоначальной стоимости основных фондов и о сумме их накопленного износа, которые отражаются в приложении к бухгалтерскому балансу.
Показатели состояния основных фондов за 2015-2016гг. для АО «Кабельный завод «Кавказкабель» отражены в таблице 17.
Таблица 17 Показатели первоначальной стоимости и износа основного капитала предприятия, тыс. руб.
Показатели |
2015 |
2016 |
|||
На начало |
На конец |
На начало |
На конец |
||
Первоначальная стоимость основных фондов |
638356 |
670714 |
670714 |
681206 |
|
Износ основных фондов |
370532 |
409241 |
409241 |
448102 |
|
Темп роста первоначальной стоимости, % |
- |
105,07 |
- |
101,56 |
|
Темп роста износа основных фондов, % |
- |
110,45 |
- |
109,50 |
Из данных таблицы 17 видно, что темпы роста первоначальной стоимости основных фондов на конец 2015г. ниже темпов роста износа, в 2016г. наблюдается такая же ситуация (5,1% роста против 10,5% в 2015г. и 1,6% роста против 9,5% в 2016г.).
На основе данных табл. 17 рассчитаем показатели состояния основных фондов (табл. 18).
Таблица 18 Показатели состояния основных фондов предприятия
Показатели |
Периоды |
Отклонение |
|||
На начало |
На конец |
Абсолютное, +/- |
Относительное, % |
||
Коэффициенты износа, % |
|||||
2015 |
58,04 |
61,02 |
2,98 |
5,13 |
|
2016 |
61,02 |
65,78 |
4,76 |
7,80 |
|
Коэффициенты годности, % |
|||||
2015 |
41,96 |
38,98 |
-2,98 |
-7,10 |
|
2016 |
38,98 |
34,22 |
-4,76 |
-12,21 |
Динамику рассчитанных коэффициентов износа и годности для наглядности отразим графически (рис. 8).
Рис. 8 Динамика показателей износа и годности основных фондов
Из данных таблицы 18 и рис. 5 видно, что степень износа основных фондов АО «Кабельный завод «Кавказкабель» является достаточно высокой - они изношены на 61% к концу 2015г. и на 66% в 2016г. При этом имеет место тенденция к некоторому росту степени износа основных фондов за весь период. Степень годности основных фондов предприятия, соответственно, снижается и составляет к концу 2016г. чуть более 34%.
Для расчета показателей, характеризующих движение основных фондов за анализируемый период, воспользуемся данными баланса основных фондов (таблица 19).
Таблица 19 Баланс основных фондов предприятия, тыс. руб.
Годы |
ОФ на начало года |
Поступило ОФ за период |
Выбыло ОФ за период |
ОФ на конец года |
|
2015 |
638356 |
34023 |
1665 |
670714 |
|
2016 |
670714 |
12201 |
1709 |
681206 |
Из данных таблицы 19 видно, что первоначальная стоимость основных фондов за весь рассматриваемый период возрастает за счет того, что как в 2015г., так и в 2016г имел место определенный ввод основных фондов в эксплуатацию, величина которого намного превосходит их выбытие.
Для анализа движения основных фондов в течение исследуемого периода используются система специальных коэффициентов.
Показатели движения основных фондов АО «Кабельный завод «Кавказкабель» представлены в таблице 20.
Таблица 20 Показатели движение основных фондов предприятия
Показатели |
Годы |
Отклонение |
|||
2015 |
2016 |
Абсолют.,+- |
Относит., % |
||
Коэффициент ввода, % |
5,07 |
1,79 |
-3,28 |
-64,69 |
|
Коэффициент выбытия, % |
0,26 |
0,25 |
-0,01 |
-2,31 |
|
Темп прироста, % |
5,07 |
1,56 |
-3,50 |
-69,14 |
|
Коэффициент замещения, в разах |
20,43 |
7,14 |
-13,29 |
-65,06 |
Как следует из таблицы 20, на рассматриваемом предприятии за анализируемый период ввод основных фондов имеет более высокие значения по сравнению с выбытием основных фондов. Так, в 2015г. он составил 5,1%, а в 2016г. около 1,8% от первоначальной стоимости основных фондов.
В 2015г. выбытие основных фондов составило всего 0,26%, а в 2016г. - 0,25% от их первоначальной стоимости.
За счет превышения темпов ввода основных фондов над их выбытием прирост основных фондов к концу 2015г. составляет 5%, а к концу 2016г. почти 2% от стоимости на начало года.
Кроме того, видно, что в 2015г. введено основных фондов в 20 раз больше выбытия, а в 2016г. в 7 раза больше, что также является положительным моментом, свидетельствующем о некотором обновлении основных фондов предприятия.
В рамках анализа важно оценить насколько эффективно используется основной капитал предприятия. Основными обобщающими показателями оценки использования основных фондов являются фондоотдача, фондоемкость и фондорентабельность. Значения этих показателей, а также показателя фондовооруженности труда, отражающего обеспеченность работников основными фондами, в динамике на АО «Кабельный завод «Кавказкабель» приведены в следующей таблице.
Таблица 21 Показатели использования основных фондов и обеспеченности ими работников предприятия
Показатели |
Годы |
Отклонение |
|||
2015 |
2016 |
Абсолютное, +/- |
Относительное, % |
||
Фондоотдача, руб. |
42,89 |
25,82 |
-17,06 |
-39,78 |
|
Фондоемкость, руб. |
0,023 |
0,039 |
0,015 |
66,065 |
|
Фондорентабельность, % |
-236,01 |
-404,59 |
-168,58 |
-71,43 |
|
Фондовооруженность труда, тыс. руб. |
110,88 |
135,81 |
24,93 |
22,48 |
Динамику основных показателей использования основных фондов АО «Кабельный завод «Кавказкабель» для обеспечения их большей наглядности представим в виде графика (рис.9).
Рис. 9. Динамика показателей использования основных фондов
Эффективность использования основных фондов предприятия, согласно данных таблицы 21 и рис. 9, в отчетном году снизилась.
Об этом свидетельствует снижение фондоотдачи на 17 руб. и рост фондоемкости на 1,5 копеек, т.е. в отчетном году предприятие на каждый рубль стоимости основных фондов стало получать на 17 руб. меньше выручки, а относительный расход основных фондов на рубль выручки вырос на 1,5 копеек или 66%.
Кроме того, наблюдается заметное снижение фондорентабельности (рост убыточности): в отчетном году на каждый рубль основных фондов предприятие получило на 1 руб. 68 копеек или 71% больше убытка. Причиной этого в основном явилась отрицательная динамика показателя прибыли, имевшая место на фоне менее значимого роста стоимости основных фондов. Фондовооруженность показывает, что обеспеченность работников основными фондами на предприятии в отчетном году незначительно повысилась: увеличение составило 25 тыс. руб. или более 22% за счет резкого сокращения численности работников в результате снижения производственной программы.
Для количественной оценки влияния изменения фондоотдачи на выручку воспользуемся мультипликативной факторной моделью, учитывающей такие факторы, как среднегодовая стоимость основных фондов и фондоотдача. Результаты факторного анализа оформим в таблице 22.
Таблица 22 Влияние эффективности использования основных фондов на выручку от реализации
Факторы |
Индекс фактора |
Мера влияния фактора |
|||
Абсолют, +/- |
Относит., % |
Удельная, в % к итогу |
|||
Среднегодовая стоимость основных фондов |
1,06 |
223324,71 |
5,73 |
-15,78 |
|
Фондоотдача |
0,60 |
-1638150,71 |
-42,06 |
115,78 |
|
ИТОГО |
0,64 |
-1414826 |
-36,33 |
100 |
По результатам факторного анализа, представленным в таблице 22 видно, что снижению выручки от реализации в отчетном году способствовал второй фактор - сокращение фондоотдачи основных фондов на 40%, что привело к снижению выручки на 1638 млн. руб. или 42%, а рост стоимости основных фондов на 6% привел к небольшому росту выручки - на 223 млн. руб. или около 6%. Таким образом, преобладает мера влияния фактора интенсивного характера, отражающего снижение отдачи от используемого основного капитала, при этом его мера влияния является отрицательной.
Немаловажное значение для эффективного использования основных фондов имеет прогрессивность их структуры, под которой понимается удельный вес активной части основных фондов, т.е. той части, которая принимает непосредственное участие в производственных хозяйственных процессах. Для проведения факторного анализа влияния прогрессивности структуры основных фондов на финансовые результаты воспользуемся данными таблицы 20.
Таблица 23 Показатели прогрессивности структуры основных фондов
Показатели |
Годы |
Отклонение |
|||
2015 |
2016 |
Абсолютное, +/- |
Относительное, % |
||
Всего основных фондов, тыс. руб. |
264405,5 |
262906,5 |
-1499,0 |
-0,6 |
|
Основные фонды активные, тыс. руб. |
188811,97 |
189134,94 |
322,97 |
0,17 |
|
Основные фонды пассивные, тыс. руб. |
75593,53 |
73771,56 |
-1821,97 |
-2,41 |
|
Удельный вес активной части, % |
71,41 |
71,94 |
0,53 |
0,74 |
|
Фондоотдача активной части, руб. |
20,63 |
13,11 |
-7,52 |
-36,44 |
Как видно из данных таблицы 23, при небольшом снижении стоимости основных фондов предприятия в отчетном году на 0,6%, их активная часть увеличилась на 0,7%, а стоимость пассивной части основных фондов снизилась на 2,4%.
Эффективность использования активной части основных фондов в 2016г. при этом, согласно значениям фондоотдачи, снизилась: с 1 руб. стоимости активной части основных фондов предприятие стало получать на 7 рублей 52 копейки или на 36% меньше продукции.
На основе данных таблицы 23 проанализируем влияние прогрессивности структуры основных фондов (удельного веса активной части) и эффективности использования активной части основных фондов на финансовые результаты предприятия (выручку от реализации).
Результаты факторного анализа отражены в следующей таблице (табл.24).
Таблица 24 Влияние эффективности использования активной части основных фондов на выручку
Факторы |
Индекс фактора |
Мера влияния фактора |
|||
Абсолют, +/- |
Относит., % |
Удельная, в % к итогу |
|||
Среднегодовая стоимость основных фондов |
1,057 |
223324,71 |
5,73 |
-15,78 |
|
Удельный вес активной части ОФ |
1,007 |
30561,66 |
0,78 |
-2,16 |
|
Фондоотдача активной части ОФ |
0,598 |
-1668712,37 |
-42,85 |
117,94 |
|
ИТОГО |
0,64 |
-1414826,00 |
-36,33 |
100,00 |
Как видно по результатам факторного анализа, первые два фактора оказали положительное влияние на выручку от реализации - рост стоимости основных фондов и доля активной части основных фондов, которая в отчетном году повысилась, однако влияние этих факторов оказалось не очень весомым и в сумме составило около 18% от общего прироста выручки в отчётном году.
Наибольшее и при этом отрицательное влияние оказал при этом третий фактор - снижение фондоотдачи активной части основных фондов на 40%, что обусловило сокращение выручки на 1668,7 млн. руб. или почти 43%.
Таким образом, эффективность использования основных фондов АО «Кабельный завод «Кавказкабель» в 2016г. в целом снизилась, судя по динамике обобщающих показателей.
Основной причиной этого явилось снижение степени загрузки основных фондов в результате сокращения объемов заказов продукции в отчетном году и последовавшего падения выручки от реализации.
Это свидетельствует о том, что АО «Кабельный завод «Кавказкабель» на данном этапе его развития демонстрирует неблагоприятную динамику показателей результативности производственно-финансовой деятельности в целом, и показателей использования основных фондов, в частности. При этом производственные мощности загружены не в полной мере, а, следовательно, имеются резервы роста загрузки оборудования предприятия и тем самым повышения эффективности хозяйственной деятельности предприятия в целом.
3. Пути повышения эффективности использования основных фондов АО «Кабельный завод «Кавказкабель»
3.1 Основные резервы повышения эффективности использования основных фондов и мероприятия по их использованию
Повышение эффективности использования основных фондов - одна из важнейших задач каждого хозяйствующего субъекта. Определение резервов повышения эффективности использования основных фондов основывается на результатах проведенного анализа. Результаты проведенного в предыдущей главе анализа позволили сформировать достаточно четкое представление о результатах деятельности предприятия в целом, и об эффективности использования его основных фондов, в частности.
Как было отмечено во второй главе, эффективность использования основных фондов АО «Кабельный завод «Кавказкабель» в 2016г. году значительно снизилась.
Это явилось следствием существенного сокращения объема произведенной и реализованной продукции в 2015 году. Как следствие конечные финансовые результаты (в частности, все показатели прибыли, включая чистую прибыль, а также все показатели рентабельности) в отчетном году снизились.
Также в ходе анализа получено, что совокупная величина основного капитала, вовлеченного в хозяйственные процессы, в отчетном году чуть повысилась, но это сопровождалось снижением фондоотдачи, т.е. с 1 рубля капитала в отчетном году получено меньше выручки и прибыли.
Из этого следует, что наиболее приоритетное направление повышения эффективности использования ресурсов на современном этапе развития предприятия - это увеличение объемов производства и реализации основной продукции, расширение ее ассортимента и повышение качества.
Этому будут способствовать и меры по дальнейшему снижению затрат ресурсов на единицу продукции. В данном направлении следует принять ряд организационно-управленческих и производственно-технических мер, ориентированных на расширение линейки производимого оборудования, повышение степени загрузки оборудования и производственных мощностей, ускорение оборачиваемости различных элементов капитала, снижению расхода материалов и т.д.
При наличии большой производственной мощности, в настоящее время предприятие производит и реализует объем продукции, который не позволяет в полной мере использовать производственный потенциал.
Основным направлением, преобладающим и имеющим приоритетное значение для хозяйственной деятельности АО «Кабельный завод «Кавказкабель» в соответствии со стратегией его развития является производство и реализация кабельной продукции, по которой специализирован завод, а также производство металлической кабельной тары и специального технологического оборудования (СТО).
Задачи, стоящие перед АО «Кабельный завод «Кавказкабель» на плановый год:
- увеличение выпуска и объема кабельной продукции, использование современной технологии и оборудования при снижении издержек на производство и затрат на сырье;
- освоение новых видов кабельных изделий;
- расширение номенклатурного ряда выпускаемой продукции;
- выполнение технического плана завода, направленного на поддержание и развитие существующего производственного потенциала, обеспечение стабильности работы существующего оборудования;
- освоение новых рынков сбыта.
В соответствии с обозначенными приоритетами предлагается технический план, включающий следующие разделы:
1. Опытно-конструкторские работы и внедрение новых изделий.
Предприятие имеет тесные долгосрочные хозяйственные связи с ОАО «ВНИИКП» (Всероссийский научно-исследовательский, проектно-конструкторский и технологический институт кабельной промышленности), с которым осуществляет совместные разработки кабельной продукции.
В рамках сотрудничества велись НИОКР «Исследования с целью создания конструкций и технологии изготовления силовых кабелей с изоляцией из сшитого полиэтилена на напряжение 6/10 и 12/20 кВ с токопроводящими жилами секторной формы и организация их промышленного производства» (договор № ПО-110 с ОАО «ВНИИКП»).
Предлагается в плановом периоде результаты НИОКР довести до промышленного производства.
Также в 2016г. совместно с ОАО «ВНИИКП» проводилась НИОКР «Разработка рецептуры радиационно-сшиваемого ПВХ пластика для изоляции кабелей общепромышленного назначения и участие в освоении его промышленного производства на АО «Кабельный завод «Кавказкабель», результаты которого также могут быть доведены до промышленного производства уже в плановом периоде.
Кроме того целесообразно освоение производства разработанных совместно кабелей силовых с изоляцией из СПЭ (сшитого полиэтилена) с броней из круглых стальных оцинкованных проволок в соответствии с ГОСТ Р 53769 «Кабели силовые на напряжение 0,66; 1,0 и 3,3 кВ» и ГОСТ Р 55025 «Кабели силовые с пластмассовой изоляцией на номинальное напряжение от 6 до 35 кВ», а также разработанных совместно с ОАО «ВНИИКП» силовых и контрольных кабелей с индексом FRHF по ТУ 16.К71-339-2004.
2. Изготовление (приобретение), модернизация, замена оборудования и оснастки.
Данный раздел предполагает следующие меры, направленные на совершенствование технологических процессов и увеличение производственной мощности отдельных производственных участков:
- приобретение пары «шнек-гильза» на экструзионную линию ME 160 № 6;
- оснащение экструзионной линии ME 125 №4 измерительным комплексом «SIKORA»;
- приобретение разрывной машины ИР5040-5 с программно-техническим комплексом и устройством для измерения относительного удлинения УИТ-700, ИЦКИ;
- приобретение комплекса «Дельта 7000» для проведения ПСИ нефтепогружного кабеля;
- приобретение горизонтальной лентообмоточной машины.
3. Организационно-технические мероприятия.
В данном направлении предусмотрены следующие работы:
- профессиональная подготовка персонала (обучение вторым профессиям, переподготовка, повышение квалификации руководителей и специалистов - 80 человек);
- повышение квалификации персонала службы главного метролога по требованиям ГОСТ ИСО/МЭК 17025-2012.
Важной задачей предприятия остается расширение каналов сбыта продукции и выход на новые рынки. Нестабильность цен на выпускаемую продукцию при высоких темпах инфляции, невыгодное географическое положение, удаленность от сырьевых баз, от крупных потребителей - промышленных центров, освоение выпускаемой номенклатуры заводами-конкурентами, рост числа конкурентов являются факторами внешней среды, оказывающими негативное влияние на сбыт продукции предприятия.
В этой связи рамках совершенствования сбытовой политики предприятия предлагается следующие мероприятия на плановый период.
В плановом году заводу следует принимать активное участие в тематических выставках, продукцию завода следует регулярно представлять на таких специализированных выставках, как:
1. Ростов-на-Дону, ежегодная специализированная выставка «ЭЛЕКТРО. Электротехника и Энергетика».
2. Москва, традиционная Международная выставка кабельнопроводниковой продукции «САВЕХ».
4. Москва, международная выставка электротехнической индустрии «ЭЛЕКТРО».
Информацию о заводе следует размещать на специализированных Интернет-порталах:
1. Электронная площадка - «ESTP.RU» («Единая Строительная Тендерная Площадка»).
2. Электронная площадка «elec.ru».
3. Информационно-поисковая система «Корабел.ру».
Подобные документы
Сущность производственно-хозяйственной деятельности организации, критерии и показатели ее эффективности. Проведение анализа финансового состояния промышленного предприятия. Разработка мероприятий по повышению экономической результативности производства.
курсовая работа [83,1 K], добавлен 25.01.2011Понятие и содержание прибыли, оценка ее значения в деятельности современного предприятия, классификация и разновидности, показатели, направления и критерии анализа. Организационно-экономическая характеристика Шумилинского райпо, анализ его прибыли.
курсовая работа [45,0 K], добавлен 07.01.2013Предмет, содержание и задачи анализа хозяйственной деятельности предприятия. Экономическая сущность, классификация, принципы организации поиска и расчета хозяйственных резервов. Особенности анализа основных финансовых показателей деятельности предприятия.
презентация [2,4 M], добавлен 11.07.2010Сущность и содержание производственно-хозяйственной деятельности предприятия, анализ методов и показатели ее оценки. Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности РУП "МТЗ", методы и мероприятия по ее совершенствованию.
дипломная работа [3,2 M], добавлен 22.09.2009Экономическая сущность основных фондов и их роль в осуществлении деятельности предприятия, теоретические и методические аспекты управления ими. Разработка системы и методика оценки эффективности управления основными фондами на исследуемом предприятии.
курсовая работа [173,6 K], добавлен 28.12.2010Экономическая сущность основных фондов: классификация, состав, структура. Анализ показателей и система методов оценки использования ОФ в ПО "Надежда": организационно-экономическая характеристика предприятия, политика управления ОФ, ее совершенствование.
дипломная работа [274,2 K], добавлен 24.11.2010Общая характеристика предприятия, его организационно-управленческая структура. Анализ финансового, экономического состояния предприятия, продукции. Рекомендации и мероприятия по совершенствованию производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
дипломная работа [300,5 K], добавлен 11.09.2009Теоретическое содержание понятия прибыли и рентабельности, методика анализа рентабельности. Организационно-правовая и экономическая характеристика предприятия. Анализ финансовых результатов, выводы и предложения по улучшению его финансового состояния.
курсовая работа [48,4 K], добавлен 28.11.2009Понятие производственно-хозяйственной деятельности предприятия, ее основные элементы и факторы, влияющие на формирование. Поиск и экономическая оценка возможных путей совершенствования производственно-хозяйственной деятельности исследуемого предприятия.
дипломная работа [1,2 M], добавлен 09.11.2009Экономическая сущность доходов и расходов организации, их состав, структура и динамика по видам деятельности. Анализ составляющих финансового результата предприятия СП ОАО "Гомельский электротехнический завод". Оценка прибыли компании до налогообложения.
курсовая работа [188,7 K], добавлен 09.01.2015