Формирование плана-прогноза промышленного предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Московский государственный университет путей сообщения»

Кафедра «Экономика, финансы и управление на транспорте»

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

Формирование плана-прогноза промышленного предприятия

по дисциплине «Экономика предприятия (организации)»

Выполнил: студент группы ЯРЭП-491

Югова К. В.

шифр: 1340-пЭКб-0466

Проверил: старший преподаватель

Соколова Т. Г.

Ярославль - 2017



СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

1. ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ПРОГРАММА ЭРЗ

2. СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДУКЦИИ

2.1 Материальные затраты

2.2 Амортизация

2.3 Затраты на оплату труда

2.4 Отчисления на социальные нужды и прочие расходы

2.5 Общепроизводственные затраты

2.6 Калькуляция себестоимости продукции

3. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИБЫЛИ

3.1 Прибыль и рентабельность

3.2 Распределение прибыли предприятия

4. ЭФФЕКТИВНОСТЬ ПРОИЗВОДСТВА

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ



ВВЕДЕНИЕ

Тема курсового проекта «Формирование плана прогноза производственного предприятия».

В курсовом проекте необходимо разработать основные показатели годового плана-прогноза экономического и социального развития электровозоремонтного завода (ЭРЗ).

Для достижения поставленной цели, в ходе написания курсового проекта необходимо реализовать ряд задач, а именно:

- рассчитать производственную программу завода;

- определить себестоимость продукции;

- определить прибыль и рентабельность продукции;

-- определить экономическую эффективность разработанного годового плана-прогноза развития ЭРЗ.



ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ РАСЧЕТА КУРСОВОГО ПРОЕКТА

Таблица 1- Объем выпускаемой продукции (мощности) ЭРЗ

№ п/п	Продукция	Значение
1.1.	Капитальный ремонт первого объема электровозов, шт.
	ВЛ-82м	65
1.2.	Капитальный ремонт второго объема электровозов, шт.
	ВЛ-80к	97
2.	Капитальный ремонт электрических машин для железных дорог, шт.	109
3.	Ремонт колесных пар, шт.	117
4.	Запасные части к электровозам, тыс. руб.	1730
5.	Товары народного потребления, тыс. руб.	1720
6.	Бытовые услуги населению, тыс. руб.	173
7.	Остатки готовой продукции на складе завода, тыс. руб.:
	на начало года	90
	на конец года	23

Таблица 2- Материальные затраты на неосновную продукцию ЭРЗ, нормативы платы за энергетические ресурсы, стоимость работ и услуг сторонних организаций

№ п/п	Продукция	Значение
1	2	5
1.	Материальные затраты на неосновную выпускаемую продукцию, на рубль товарной продукции, коп./руб.	35
2.	Удельный расход условного топлива на рубль товарной продукции, коп./руб.	3,2
3.	Норма расхода электроэнергии на рубль товарной продукции, коп./руб.	5,2
4.	Стоимость работ и услуг, выполняемых сторонними организациями, в % от прямых материальных затрат	2,4
5.	Плата за воду на производственные нужды в % от прямых материальных затрат.	1,2



Таблица 3 - Экономические показатели, необходимые для составления план-прогноза

№ п/п	Продукция	Значение
1.	Первоначальная стоимость промышленно-производственных средств ЭРЗ на начало года, млн. руб.	983
2.	Средняя часовая тарифная ставка, руб. на:
	ремонте электрических машин	25,17
	производстве запасных частей	25,11
	выпуске товаров народного потребления	19,12
	оказании бытовых услуг населению	19,11



1. ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ПРОГРАММА ЭРЗ

Производственная программа - ведущий раздел единого годового плана-прогноза работы завода. Объем производства и реализации продукции определяется в натуральных и денежных единицах.

Промышленная продукция ЭРЗ в стоимостном измерении выражается объемом товарной и реализованной продукции.

В товарную продукцию ЭРЗ включается стоимость:

- капитального ремонта первого объема (КР-1) электровозов и комплектов их электрических машин;

- капитального ремонта второго объема (КР-2) электровозов и комплектов их электрических машин; ремонта отдельных электрических машин для железных дорог;

- ремонта колесных пар;

- производства запасных частей и отдельных узлов, поставляемых по кооперации другим предприятиям, в том числе и железным дорогам.

К товарной продукции ЭРЗ также относятся: работы, выполняемые в порядке услуг для своего капитального строительства; ремонт и модернизация своего оборудования; отпуск электроэнергии, пара и других услуг на сторону. Обязательным элементом ТП служит выпуск товаров народного потребления и услуги населению.

Товарную продукцию рассчитаем в ценах реализации (продажи) по формуле 1.

, (1.1)

где - количество продукции k-го вида за год, штук;

- договорная цена k-го вида продукции ЭРЗ, тыс. руб.;

k - вид продукции (работ, услуг), k = 1, 2, …, n.

Реализованная продукция включает стоимость продукции, которая будет оплачена потребителем в расчетном (планируемом) году.

Объем реализованной продукции определим по формуле 1.2.

, (1.2)

где ОГ - изменение остатка годовой продукции на складе ЭРЗ (уменьшение остатка со знаком «+», увеличение со знаком «-»), тыс. руб.

Для разработки плана-прогноза примем следующие условия:

1. Количество комплектов электрических машин на электровозе, поступающих в капитальный ремонт на ЭРЗ, равно заданному числу электровозов соответственно в КР-1 и КР-2.

2. Средневзвешенная цена ремонта комплекта электрических машин на электровозе, поступающего на ЭРЗ, равна 55% средневзвешенной цены КР-1 и КР-2 всех электровозов, оздоровляемых на заводе.

3. Средняя цена ремонта одной электрической машины для железных дорог в 5 раз меньше средневзвешенной цены капитального ремонта электрических машин на электровозе.

4. Средняя цена ремонта колесных пар электровозов для железных дорог - 70 тыс. руб.

План-прогноз производства и реализации продукции представим в таблице 4.

Таблица 4 - Годовой план-прогноз производства и реализации продукции

№ п/п	Продукция	Ед.	Коли-чество	Стоимость, млн. руб.
				1 период	2 период
				единицы	годового объема	единицы	годового объема
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Ремонт электровозов. ВСЕГО	шт.	162	-	460,74	-	580,526
1.1	Капитальный ремонт первого объема электровозов	шт.	65	2,880	187,200	3,629	235,885
	ВЛ-82м	шт.	65	2,880	187,200	3,629	235,885
1.2	Капитальный ремонт второго объема электровозов	шт.	97	2,820	273,540	3,553	344,641
	ВЛ-80к	шт.	97	2,820	273,540	3,553	344,641
2.	Ремонт комплектов электрических машин электровозов	компл.	162	1,568	254,016	1,882	304,884
3.	Капитальный ремонт электрических машин для железных дорог	шт.	109	0,314	34,226	0,377	41,093
4.	Ремонт колесных пар к электровозам	шт.	117	0,07	8,190	0,084	9,828
5.	Запасные части к электровозам	млн. руб.	-	-	1,730	-	2,007
6.	Товары народного потребления	млн. руб.	-	-	1,72	-	2,064
7.	Бытовые услуги населению	млн. руб.	-	-	0,173	-	0,208
	ТОВАРНАЯ ПРОДУКЦИЯ	млн. руб.	-	-	760,795	-	940,610
	Остатки годовой продукции на складе завода:	млн. руб.	-	-		-
	на начало года				0,09		0,09
	на конец года				0,023		0,023
	РЕАЛИЗОВАННАЯ ПРОДУКЦИЯ	млн. руб.	-	-	760,862	-	940,677

Таким образом, во втором плановом периоде возрастет объем товарной и реализованной продукции, что связано со стоимостными изменениями во втором плановом периоде.



2. СЕБЕСТОИМОСТЬ

2.1 Материальные затраты

Стоимость потребляемых материальных ресурсов формируется на базе цен их покупки (включая оплату процентов за приобретение в кредит), наценок (надбавок), расходов на транспортировку, хранение и доставку, осуществляемые силами сторонних организаций.

Прямые материальные затраты на выпуск основной продукции, т.е. КР-1 и КР-2 электровозов (МЗ_осн) находятся как произведение количества отремонтированных электровозов и стоимости приобретаемых материалов и покупных изделий, необходимых для их ремонта.

Прямые материальные затраты других видов продукции (МЗ_др) определяются по нормативу на рубль товарной продукции k-го вида по формуле 2.1.

, (2.1)

где - норматив материальных затрат на рубль товарной продукции, руб./руб.;

- товарная продукция k-го вида, выпускаемая ЭРЗ (кроме ремонта КР-1 и КР-2 электровозов), k = 1, 2, …, n, тыс.руб.

Сумму прямых материальных затрат определим по формуле 2.2.

, (2.2)

Расходы по элементу производственных затрат «топливо и электроэнергия» включают стоимость потребляемых энергии (Е_э) и топлива (Е_т) на технологические нужды и рассчитываются по удельному расходу электроэнергии и условного топлива на производство товарной продукции завода.

Общие материальные затраты на производство продукции (работ, услуг) рассчитаем по формуле 2.3.

, (2.3)

где - стоимость работ и услуг, выполняемых сторонними организациями и предприятиями, включаемая в себестоимость производства;

- плата за воду, забираемую ЭРЗ из водохозяйственных систем на производственные нужды.

Суммы прямых материальных, энергетических и общих материальных затрат представим в таблице 5.

Таблица 5 - Прямые материальные затраты

№ п/п	Продукция	Количество единиц или ТП	Норматив на единицу или ТП	Стоимость годового объема, млн. руб.
				1 период	2 период
				Ем	Еэ	Ет	МЗпр	МЗв	Емз	Ем	Еэ	Ет	МЗпр	МЗв	Емз
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
1	Ремонт электровозов. ВСЕГО	162	-	24,348	23,958	14,743	0,582	0,291	63,816	29,217	23,295	18,577	0,701	0,351	72,141
1.1	Капитальный ремонт первого объема электровозов, шт.	65	136,7	8,886	9,734	5,99	0,216	0,108	25,051	10,663	12,266	7,548	0,256	0,128	30,861
	ВЛ-82м	65	138,5	9,003	9,734	5,99	0,216	0,108	25,051	10,663	12,266	7,548	0,256	0,128	30,861
1.2	Капитальный ремонт второго объема электровозов, шт.	97	159,4	15,462	14,224	8,753	0,366	0,183	38,765	18,554	11,029	11,029	0,445	0,223	41,28
	ВЛ-80к	97	157,1	15,239	14,224	8,753	0,366	0,183	38,765	18,554	11,029	11,029	0,445	0,223	41,28
2.	Ремонт комплектов электрических машин электровозов	162	0,35	88,906	13,209	8,129	2,134	1,067	113,445	106,709	15,854	9,756	2,561	1,281	136,161
3.	Капитальный ремонт электрических машин для железных дорог	109	0,35	11,979	1,78	1,095	0,287	0,144	15,285	14,383	2,137	1,315	0,345	0,173	18,353
4.	Ремонт колесных пар к электровозам	117	0,35	2,867	0,426	0,262	0,069	0,034	3,658	3,44	0,511	0,314	0,083	0,041	4,389
5.	Запасные части к электровозам, тыс. руб.	-	0,35	0,606	0,09	0,055	0,015	0,007	0,773	0,702	0,104	0,064	0,017	0,008	0,895
6.	Товары народного потребления, тыс. руб.	-	0,35	0,602	0,089	0,055	0,014	0,007	0,767	0,722	0,107	0,066	0,017	0,009	0,921
7.	Бытовые услуги населению, тыс. руб.	-	0,35	0,061	0,009	0,006	0,001	0,001	0,078	0,073	0,011	0,007	0,002	0,001	0,094
	ВСЕГО	-	-	129,369	39,561	24,345	3,102	1,551	197,822	155,246	42,019	30,099	3,726	1,864	232,95

2.2 Амортизационные отчисления

В элементе себестоимости «амортизация» отражается сумма амортизационных отчислений на полное восстановление, исчисленная исходя из балансовой стоимости промышленно-производственных фондов и утвержденных норм амортизации.

Среднегодовая стоимость всех видов (групп) промышленно-производственных основных фондов ЭРЗ можно определить по формуле 2.4.

, (2.4)

где - первоначальная стоимость основных фондов на начало года, тыс. руб.;

- то же на конец года.

Первоначальная стоимость промышленно-производственных основных фондов ЭРЗ на конец года рассчитаем по формуле 2.5.

, (2.5)

где - стоимость основных фондов, вводимых на ЭРЗ в расчетном году (20000 тыс. руб.);

- стоимость основных фондов, выводимых из эксплуатации в том же году (4500 тыс. руб.).

Первоначальная стоимость промышленно-производственных основных фондов ЭРЗ на конец:

- первого планового периода:

- на конец второго планового периода:

Среднегодовая стоимость всех видов (групп) промышленно-производственных основных фондов ЭРЗ:

- первый плановый период:

.

- второй плановый период:

Годовые амортизационные отчисления по группам основных фондов определим по формуле 2.6.

, (2.6)

где - норма амортизационных отчислений в зависимости от i-й группы основных фондов, %;

- среднегодовая стоимость i-й группы промышленно-производственных основных фондов ЭРЗ, тыс. руб.

Расчет годовых амортизационных отчислений приведем в таблице 6.

Остаточную стоимость промышленно-производственных основных фондов рассчитаем по формуле 2.7.

, (2.7)

где Т - средневзвешенная величина срока эксплуатации основных фондов (20 лет).

(первый период);

(первый период);

Коэффициент износа основных фондов рассчитаем по формуле 2.8.

, (2.8)

;

.

Таблица 6 - Амортизационные отчисления

Группы ОПФ	Удельный вес 1-й группы общей стоимости, %	Среднегодовая стоимость 1-й группы, млн. руб.	Нормы амортиза-ционных отчислений, %	Амортизационные отчисления, млн. руб.
		1 период	2 период		1 период	2 период
Производственные фонды по основному виду деятельности	100	990,750	993,300	-	-	-
1. Здания	45	445,838	446,985	1,2	5,35	5,364
2. Сооружения	4	39,63	39,732	2,5	0,991	0,993
3. Передаточные устройства	3	29,723	29,799	2,5	0,743	0,745
4. Рабочие машины и оборудование	35	346,763	347,655	7,3	25,314	25,379
5. Силовые машины и оборудование	4	39,63	39,732	4,4	1,744	1,748
6. Транспортные средства	4,5	44,584	44,698	3,8	1,694	1,699
7. Измерительные и регулирующие приборы	2	19,814	19,866	12	2,378	2,384
8. Инструмент	1	9,907	9,933	20	1,981	1,987
9. Производственные и хозяйственные инвентарь	1,5	14,861	14,9	20	2,972	2,98
ИТОГО	100	990,750	993,300	-	43,167	43,279



2.3 Расходы на оплату труда

Расчет численности работников предприятия производится отдельно по категориям работающих: рабочие основные и вспомогательные, инженерно-технические работники, служащие и младший обслуживающий персонал.

Трудоемкость производственной программы завода на расчетный год план-прогноза производства продукции рассчитаем по формуле 2.9.

, (2.9)

где - заданная трудоемкость на единицу k-го вида выпускаемой продукции, чел.-ч.

Трудоемкость каждого вида продукции занесем в таблицу 7.

Численность рабочих рассчитаем в среднесписочном исчислении по формуле 2.10.

, (2.10)

где - явочная численность рабочих, чел.;

- штат рабочих на замещение находящихся в отпуске, больных и др., чел.;

- коэффициент, учитывающий штат на замещение отсутствующих по названным причинам (0,12).

Явочную численность основных производственных рабочих определим по формуле 2.11.

, (2.11)

где - годовой фонд рабочего времени (2017 ч);

- коэффициент перевыполнения норм выработки, К_п = 1,2.

Явочную и среднесписочную численность основных производственных рабочих представим в таблице 7.

Годовой фонд оплаты труда основных производственных рабочих представим в таблице 8.

Для целей курсового проекта примем следующие данные:

1. Общая трудоемкость оказания заводом бытовых услуг населению -- 6 тыс. чел.-час.

2. Трудоемкость ремонта одной колесной пары - 60 чел.-час.

3. Трудоемкость ремонта комплекта электрических машин электровоза, поступающего на ЭРЗ, равна 80% средней по заводу трудоемкости капитального ремонта электровозов.

4. Трудоемкость ремонта одной электрической машины для железных дорог в 8 раз меньше трудоемкости ремонта комплекта электрических машин электровоза.

5. Годовая трудоемкость изготовления товаров народного потребления 10 тыс. чел. -ч.

6. Годовая трудоемкость производства запасных частей 18 тыс. чел. -ч.

7. Доля вспомогательных работников ЭРЗ - 35% от среднесписочной численности основных производственных рабочих.

8. Доля инженерно-технических работников и служащих завода -12% от среднесписочной численности рабочих.

9. Доля младшего обслуживающего персонала - 1% от среднесписочной численности рабочих предприятия.

Для расчета расходов на оплату труда работников ЭРЗ примем следующее:

1. Сдельный приработок основных производственных рабочих - 20% тарифного фонда их оплаты труда.

2. Премии основным рабочим за выполнение прогрессивных норм и за сдачу продукции с первого предъявления - 40% тарифного фонда оплаты труда основных производственных рабочих.

3. Доплаты рабочим за работу в ночное время - 15% тарифного фонда оплаты труда основных производственных рабочих.

4. Доплаты за работу в выходные и праздничные дни - 3% тарифного фонда оплаты труда основных производственных рабочих.

Таблица 7 - Трудоемкость выполнения производственной программы и явочная численность основных рабочих

№ п/п	Продукция	Количест-во	Расчетная трудоемкость, тыс. чел.-час.	Явочная численность, тыс. чел.	Списочная численность, тыс. чел.
			1 период	2 период	1 период	2 период	1 период	2 период
			единицы, чел.-час.	годового объема	единицы, чел.-час.	годового объема
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	Ремонт электровозов. ВСЕГО	162	-	1238,4	-	1114,56	0,511	0,461	0,573	0,516
1.1	Капитальный ремонт первого объема электровозов, шт.	65	9,8	637	8,82	573,3	0,263	0,237	0,295	0,265
	ВЛ-82м	65	9,800	637,000	8,82	573,3	0,263	0,237	0,295	0,265
1.2	Капитальный ремонт второго объема электровозов, шт.	97	6,2	601,4	5,58	541,26	0,248	0,224	0,278	0,251
	ВЛ-80к	97	6,2	601,4	5,58	541,26	0,248	0,224	0,278	0,251
2.	Ремонт комплектов электрических машин электровозов	162	6,4	1036,8	5,76	933,12	0,428	0,386	0,479	0,432
3.	Капитальный ремонт электрических машин для железных дорог	109	0,8	87,2	0,72	78,48	0,036	0,032	0,04	0,036
4.	Ремонт колесных пар к электровозам	117	6,000	702,000	5,400	631,800	0,29	0,261	0,325	0,292
5.	Запасные части к электровозам, тыс. руб.	-	-	18,000	-	16,200	0,007	0,007	0,008	0,008
6.	Товары народного потребления, тыс. руб.	-	-	10,000	-	9,000	0,004	0,004	0,004	0,004
7.	Бытовые услуги населению, тыс. руб.	-	-	6,000	-	5,400	0,002	0,002	0,002	0,002
	ВСЕГО	-	-	3098,400		2788,560	1,278	1,153	1,431	1,290

Таблица 8 - Фонд оплаты труда для основных рабочих

Продукция	Годовая трудоемкость тыс. чел.-ч	Среднегодовая ставка, руб./ч	Годовой тарифный фонд, млн. руб.	Сдельный приработок, млн. руб.	Премии, млн. руб.	Доплаты, млн. руб.	Дополнительная з/плата	Годовой ФОТ, млн. руб.
						Выходные и праздники	Непрерывный стаж	Ночное время	Всего
	1 период
1. Ремонт электровозов. Всего	1238,4	-	33,761	6,753	13,504	1,013	4,051	5,064	10,128	6,415	64,146
1.1. Капитальный ремонт КР-1	637	27,32	17,403	3,481	6,961	0,522	2,088	2,610	5,220	3,307	33,065
ВЛ-82м	637	27,32	17,403	3,481	6,961	0,522	2,088	2,610	5,220	3,307	33,065
1.2. Капитальный ремонт КР-2	601,4	27,2	16,358	3,272	6,543	0,491	1,963	2,454	4,908	3,108	31,081
ВЛ-80к	601,4	27,2	16,358	3,272	6,543	0,491	1,963	2,454	4,908	3,108	31,081
2. Ремонт комплектов электрических машин электровозов	1036,8	25,17	26,096	5,219	10,438	0,783	3,132	3,914	7,829	4,958	49,582
3. Капитальный ремонт электрических машин для ж/д	87,2	25,17	2,195	0,439	0,878	0,066	0,263	0,329	0,658	0,417	4,170
4. Ремонт колесных пар к электровозам	702	25,11	17,627	3,525	7,051	0,529	2,115	2,644	5,288	3,349	33,491
5. Зап. части к электровозам	18	25,11	0,452	0,090	0,181	0,014	0,054	0,068	0,136	0,086	0,859
6. Товары народного потребления	10	19,12	0,191	0,038	0,076	0,006	0,023	0,029	0,058	0,036	0,363
7. Бытовые услуги населению	6	19,11	0,115	0,023	0,046	0,003	0,014	0,017	0,034	0,022	0,218
ВСЕГО	3098,400	-	80,437	16,087	32,174	2,414	9,652	12,065	24,131	15,283	152,829
	2 период
1. Ремонт электровозов. Всего	1114,56		34,944	6,989	13,977	1,048	4,194	5,242	10,484	6,640	66,394
1.1. Капитальный ремонт КР-1	573,3	31,42	18,013	3,603	7,205	0,540	2,162	2,702	5,404	3,423	34,225
ВЛ-82м	573,3	31,42	18,013	3,603	7,205	0,540	2,162	2,702	5,404	3,423	34,225
1.2. Капитальный ремонт КР-2	541,26	31,28	16,931	3,386	6,772	0,508	2,032	2,540	5,080	3,217	32,169
ВЛ-80к	541,26	31,28	16,931	3,386	6,772	0,508	2,032	2,540	5,080	3,217	32,169
2. Ремонт комплектов электрических машин электровозов	933,12	28,95	27,014	5,403	10,806	0,810	3,242	4,052	8,104	5,133	51,327
3. Капитальный ремонт электрических машин для ж/д	78,48	28,95	2,272	0,454	0,909	0,068	0,273	0,341	0,682	0,432	4,317
4. Ремонт колесных пар к электровозам	631,8	28,88	18,246	3,649	7,298	0,547	2,190	2,737	5,474	3,467	34,667
5. Зап. части к электровозам	16,2	28,88	0,468	0,094	0,187	0,014	0,056	0,070	0,140	0,089	0,889
6. Товары народного потребления	9	21,99	0,198	0,040	0,079	0,006	0,024	0,030	0,060	0,038	0,377
7. Бытовые услуги населению	5,4	21,98	0,119	0,024	0,048	0,004	0,014	0,018	0,036	0,023	0,227
ВСЕГО	2788,560	-	83,261	16,653	33,304	2,497	9,993	12,490	24,980	15,822	158,198

Таблица 9 - Фонд оплаты труда всех работников завода

Группы работников	Списочная численность, тыс. чел	Тарифная з/плата	Годовой тарифный ФОТ, млн. руб.	Премии, млн. руб.	Доплата за стаж, тыс. руб.	Дополнительная з/плата, млн. руб.	Годовой ФОТ, млн. руб.	Среднемесячная з/плата, тыс. руб.
	1 период
Инженерно-технические работники и служащие	0,172	5,152	10,634	22,522	11,910	4,507	45,066	21,834
Младший обслуживающий персонал	0,143	2,810	4,822	22,522	5,401	3,275	32,745	19,082
Вспомогательные рабочие	0,501	1,405	8,447	22,522	9,461	4,043	40,430	6,725
ИТОГО	0,816		23,903	67,566	26,772	11,825	118,241	12,075
Основные производственные рабочие	1,431	4,684	80,437	32,174	9,652	15,283	152,829	8,900
ВСЕГО	2,247		104,340	99,740	36,424	27,108	271,070	10,053
	2 период
Инженерно-технические работники и служащие	0,155	5,917	11,006	23,313	12,327	4,665	46,646	25,078
Младший обслуживающий персонал	0,129	3,227	4,995	23,313	5,594	3,390	33,902	21,901
Вспомогательные рабочие	0,452	3,765	20,421	23,313	22,872	6,661	66,606	12,280
ИТОГО	0,736		36,422	69,939	40,793	14,716	147,154	16,661
Основные производственные рабочие	1,290	5,379	83,261	33,304	9,993	15,822	158,198	10,220
ВСЕГО	2,026		119,683	103,243	50,786	30,538	305,352	12,560

5. Доплаты за непрерывный стаж работы - 12% тарифного фонда оплаты труда.

6. Премии вспомогательному рабочему, инженерно-техническому работнику и служащему, одному работнику младшего обслуживающего персонала - 30% премии основного производственного рабочего.

7. Фонд дополнительной заработной платы - 10% фонда основной заработной платы.

8. Среднемесячная заработная плата одного вспомогательного рабочего на 30% ниже среднемесячной заработной платы одного основного рабочего.

9. Среднемесячный должностной оклад инженерно-технических работников и служащих на 10% выше среднемесячной тарифной заработной платы одного основного рабочего.

10. Среднемесячная заработная плата одного работника младшего обслуживающего персонала на 40 % ниже среднемесячной тарифной заработной платы одного производственного рабочего.

Фонд заработной платы остальных работников ЭРЗ рассчитывается исходя из их численности и принятой в задании средней часовой тарифной ставки. амортизационный прибыль доход себестоимость

Среднемесячную заработную плату (таблица 9) рассчитали по формуле 2.12.

, (2.12)

Производительность труда (выработка на одного работающего) рассчитаем по товарной и реализованной продукции, по формуле 2.13.

, (2.13)

На первый плановый период:

.

.

На второй плановый период:

.

.

Таким образом, во втором плановом периоде возрастет производительность труда, что обусловлено увеличением объема товарной и реализованной продукции, а также снижением списочной численности работников.

2.4 Отчисления на социальные нужды и прочие расходы

К отчислениям на социальные нужды по установленным нормам от общего годового ФОТ относятся:

- отчисления на государственное социальное страхование (3,2%);

- отчисления на обязательное медицинское страхование членов трудового коллектива, заработная плата которых включается в себестоимость продукции (2,8%);

- отчисления в Пенсионный фонд (20%);

- отчисления на страхование от несчастных случаев и травматизма (0,7%).

К элементу "прочие расходы" в составе себестоимости продукции относятся платежи по обязательному страхованию государственного имущества предприятия; вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения; плата по процентам за краткосрочные кредиты банков (кроме просроченных и отсроченных ссуд); командировочные расходы; налоги, включаемые в себестоимость продукции.

Произведем расчет данных показателей в таблице 10.

Для расчета показателя "прочие расходы" примем следующее:

1. Плата по процентам за краткосрочные кредиты банков равна 5% от общих материальных затрат.

2. Сумма налогов, включаемых в себестоимость производства продукции (работ, услуг), равна 4% от расходов на оплату труда, включая транспортный налог.

3. Плата за нематериальные услуги равна 1% от суммы расходов на оплату труда.

4. Удельный вес командировочных расходов составляет 1% от годового фонда оплаты труда инженерно-технических работников и служащих ЭРЗ.

2.5 Общепроизводственные затраты

Сумма материальных затрат, амортизационных отчислений, расходов на оплату труда, отчисления на социальные нужды, прочих расходов образует производственную себестоимость выпускаемой продукции ЭРЗ за 1-й и 2-ой периоды прогноза.

Таблица 10 - Расходы по экономическим элементам

Элементы затрат	Условные обозначения	1-й период	2-й период
		Значение, млн. руб.	Уд. вес, %	Значение, млн. руб.	Уд. вес, %
1. Материальные затраты,	Емз	197,928	32,62%	232,954	32,54%
в том числе:
материальные затраты	Ем	129,369	21,32%	155,246	21,68%
энергетические затраты	Еэт	39,561	6,52%	42,019	5,87%
затраты на топливо	Ет	24,345	4,01%	30,099	4,20%
стоимость работ сторонних организаций	МЗпр	3,102	0,51%	3,726	0,52%
плата за воду на производственные нужды	МЗв	1,551	0,26%	1,864	0,26%
2. Амортизационные отчисления	Еа	43,167	7,11%	43,279	6,04%
3. Расходы на оплату труда	ФОТ	271,07	44,68%	305,352	42,65%
4. Отчисления на социальные нужды.	Есн	70,668	11,65%	106,987	14,94%
В том числе:
социальное страхование	Егс	8,674	1,43%	9,771	1,36%
мед. страхование	Емс	7,59	1,25%	8,55	1,19%
пенсионный фонд	Епф	54,214	8,94%	61,07	8,53%
страх-е от несчастных случаев и травматизма	Енс,травм.	0,19	0,03%	0,214	0,03%
5. Прочие расходы.	Епр	23,901	3,94%	27,382	3,82%
В том числе:
налоги, включаемые в себестоимость продукции	Ен	10,843	1,79%	12,214	1,71%
плата по процентам за краткосрочные кредиты	Е%	9,896	1,63%	11,648	1,63%
плата за нематериальные услуги	Енм	2,711	0,45%	3,054	0,43%
командировочные расходы	Екр	0,451	0,07%	0,466	0,07%
ИТОГО	СС	606,734	100,0%	715,954	100%

2.6 Калькуляция себестоимости продукции

Все расхода предприятия подразделяются на прямые, которые непосредственно связаны с производством конкретного вида продукции, и косвенные, распределяемые по видам продукции.

К прямым относятся: основная заработная плата и оплата труда за непроработанное время производственных рабочих, стоимость материалов, покупных изделий, полуфабрикатов.

В группу косвенных расходов себестоимости продукции входят затраты на содержание и эксплуатацию собственного оборудования цехов; цеховые, общезаводские и внепроизводственные расходы. Эти расходы определяют на базе прямых расходов.

Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования принимаются равными примерно 69%; цеховые расходы - 57% и общезаводские расходы - 67% от основной заработной платы основных производственных рабочих. Внепроизводственные расходы составляют приблизительно 9,0% от заводской себестоимости. Прямые и косвенные расходы на все виды продукции рассчитаем в таблице 11.

Поскольку итоги таблиц 10 и 11 не совпадают более, чем на 3%, то произведем корректировку удельного веса косвенных расходов:

- для первого планового периода: затраты на содержание и эксплуатацию оборудования принимаются равными примерно 57%; цеховые расходы - 45% и общезаводские расходы - 55% от основной заработной платы основных производственных рабочих;

- для второго планового периода: затраты на содержание и эксплуатацию оборудования принимаются равными примерно 67%; цеховые расходы - 55% и общезаводские расходы - 65 % от основной заработной платы основных производственных рабочих.

Таблица 11 - Калькуляция себестоимости продукции

Продукция	Основная з/плата	Дополнительная з/плат	Материальные затраты	Расходы на содержание	Цеховые расходы	Цеховая себестоимость	Общезаводские расходы	Заводская себестоимость	Внепроизводственные расходы
	1 период
1. Ремонт электровозов. Всего	64,146	6,415	63,816	36,563	28,865	199,805	35,281	235,086	21,158
1.1. Капитальный ремонт КР-1	33,065	3,307	25,051	18,847	14,879	95,149	18,186	113,335	10,2
ВЛ-82м	33,065	3,307	25,051	18,847	14,879	95,149	18,186	113,335	10,2
1.2. Капитальный ремонт КР-2	31,081	3,108	38,765	17,716	13,986	104,656	17,095	121,751	10,958
ВЛ-80к	31,081	3,108	38,765	17,716	13,986	104,656	17,095	121,751	10,958
2. Ремонт комплектов электрических машин электровозов	49,582	4,958	113,445	28,262	22,312	218,559	27,27	245,829	22,125
3. Капитальный ремонт электрических машин для ж/д	4,17	0,417	15,285	2,377	1,877	24,126	2,294	26,42	2,378
4. Ремонт колесных пар к электровозам	33,491	3,349	3,658	19,09	15,071	74,659	18,42	93,079	8,377
5. Зап. части к электровозам	0,859	0,086	0,773	0,49	0,387	2,595	0,472	3,067	0,276
6. Товары народного потребления	0,363	0,036	0,767	0,207	0,163	1,536	0,2	1,736	0,156
7. Бытовые услуги населению	0,218	0,022	0,078	0,124	0,098	0,54	0,12	0,66	0,059
ВСЕГО	152,829	15,283	197,822	87,113	68,773	521,82	84,057	605,877	54,529
	2 период
1. Ремонт электровозов. Всего	66,394	6,64	72,141	44,484	36,517	226,176	43,156	269,332	24,24
1.1. Капитальный ремонт КР-1	34,225	3,423	30,861	22,931	18,824	110,264	22,246	132,51	11,926
ВЛ-82м	34,225	3,423	30,861	22,931	18,824	110,264	22,246	132,51	11,926
1.2. Капитальный ремонт КР-2	32,169	3,217	41,28	21,553	17,693	115,912	20,91	136,822	12,314
ВЛ-80к	32,169	3,217	41,28	21,553	17,693	115,912	20,91	136,822	12,314
2. Ремонт комплектов электрических машин электровозов	51,327	5,133	136,161	34,389	28,23	255,24	33,363	288,603	25,974
3. Капитальный ремонт электрических машин для ж/д	4,317	0,432	18,353	2,892	2,374	28,368	2,806	31,174	2,806
4. Ремонт колесных пар к электровозам	34,667	3,467	4,389	23,227	19,067	84,817	22,534	107,351	9,662
5. Зап. части к электровозам	0,889	0,089	0,895	0,596	0,489	2,958	0,578	3,536	0,318
6. Товары народного потребления	0,377	0,038	0,921	0,253	0,207	1,796	0,245	2,041	0,184
7. Бытовые услуги населению	0,227	0,023	0,094	0,152	0,125	0,621	0,148	0,769	0,069
ВСЕГО	158,198	15,822	232,954	105,993	87,009	599,976	102,83	702,806	63,253

3. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИБЫЛИ

3.1 Прибыль и рентабельность

Балансовая (общая) прибыль предприятия рассчитывается по формуле 3.1.

, (3.1)

где - результат, или прибыль от реализации продукции, тыс. руб.;

- прибыль от реализации работ и услуг непромышленного характера, тыс. руб. ;

- доходы от внереализованных операций, тыс. руб. ;

Прибыль от реализации продукции определяется по формуле 3.2.

, (3.2)

где В - выручка от реализации продукции (работ, услуг) в ценах продажи, тыс. руб.;

СС - затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) за планируемый год, тыс. руб.

. (на первый период);

. (на первый период);

.

.

Рентабельность выпуска продукции завода рассчитывается по формулам 3.3 и 3.4.

,% (3.3)

, коп/руб. (3.4)

. (1 период).

. (2 период).

Для каждого конкретного вида продукции рентабельность рассчитаем по формуле 3.5.

, % (3.5)

где - соответственно цена реализации (продажи) и полная себестоимость единицы k-го вида продукции ЭРЗ, тыс. руб.

В таблице 12 рассчитаем также производственные затраты на 1 руб. цены каждого вида продукции по формуле 3.6.

, коп/руб., (3.6)

Таблица 12 - Производственные затраты и рентабельность продукции

Продукция	Полная себестоимость продукции, тыс.руб. Ск	Цена реализации, тыс.руб. Цк	Производствен-ные затраты, коп./руб. Зк	Фактическая рентабельность, %
1	2	3	4	5
	1 период
1. Ремонт электровозов. Всего	256,244	460,74	0,556	79,805
1.1. Капитальный ремонт КР-1	123,535	187,2	0,66	51,536
ВЛ-82м	123,535	187,2	0,66	51,536
1.2. Капитальный ремонт КР-2	132,709	273,54	0,485	106,12
ВЛ-80к	132,709	273,54	0,485	106,12
2. Ремонт комплектов электрических машин электровозов	267,954	254,016	1,055	-5,202
3. Капитальный ремонт электрических машин для ж/д	28,798	34,226	0,841	18,849
4. Ремонт колесных пар к электровозам	101,456	8,19	12,388	-91,928
5. Зап. части к электровозам	3,343	1,73	1,932	-48,25
6. Товары народного потребления	1,892	1,72	1,1	-9,091
7. Бытовые услуги населению	0,719	0,173	4,156	-75,939
	2 период
1. Ремонт электровозов. Всего	293,572	580,526	0,506	97,746
1.1. Капитальный ремонт КР-1	144,436	235,885	0,612	63,315
ВЛ-82м	144,436	235,885	0,612	63,315
1.2. Капитальный ремонт КР-2	149,136	344,641	0,433	131,092
ВЛ-80к	149,136	344,641	0,433	131,092
2. Ремонт комплектов электрических машин электровозов	314,577	304,884	1,032	-3,081
3. Капитальный ремонт электрических машин для ж/д	33,98	41,093	0,827	20,933
4. Ремонт колесных пар к электровозам	117,013	9,828	11,906	-91,601
5. Зап. части к электровозам	3,854	2,007	1,92	-47,924
6. Товары народного потребления	2,225	2,064	1,078	-7,236
7. Бытовые услуги населению	0,838	0,208	4,029	-75,179

Вывод: в первом плановом периоде высокорентабельной продукцией является ремонт электровозов в объеме КР-1 и в объеме КР-2; малорентабельной -- капитальный ремонт электрических машин для ж/д. Вся остальная продукция будет убыточной.

Во втором плановом периоде сохраняются аналогичные тенденции.

На рентабельность предприятия оказывает влияние себестоимость, чем ниже себестоимость продукции в сравнении с ценой реализации, тем выше рентабельность.

3.2 Распределение прибыли предприятия

Предприятие уплачивает налог на прибыль, налог на добавленную стоимость и др.

Облагаемая налогом прибыль рассчитывается по формуле 3.7.

, (3.7)

где Р - сумма рентных платежей, тыс.руб.;

Д - дивиденды по акциям, облигациям и иным ценным бумагам, принадлежащим ЭРЗ, а также дохода, получаемые от долевого участия в совместных предприятиях, тыс. руб.;

Л - различные льготы, в том числе на содержание объектов социальной сферы и жилищного строительства, на НИОКР, на природоохранные мероприятия, млн. руб.

Общая сумма рентных платежей, дивидендов и льгот для ЭРЗ составляет 4% от балансовой прибыли.

Прибыль, остающаяся в распоряжении завода, рассчитывается по формуле (3.8).

, (3.8)

где Н - общая сумма налога, тыс. руб.

- отчисления в инвестиционный фонд (1% от П_б ), млн. руб.

Для курсового проекта примем, что сумма выплачиваемых предприятием налогов рассчитывается по формуле 3.9.

, (3.9)

где - налог на прибыль = 0,24 (ставка налога на прибыль);

- налог на имущество предприятия.

, (3.10)

где 0,022 - ставка налога на имущество;

- остаточная стоимость основных производственных фондов;

- среднегодовая стоимость оборотных средств, принимаемая равной 75% от Ф_о;

НДС - налог на добавленную стоимость,

, (3.11)

где 0,18 -ставка НДС;

- потребленные товарно-материальные ценности, необходимые для производства продукции (работ, услуг) за минусом ранее оплаченной суммы, тыс. руб. принимается .

Результаты распределения прибыли предприятия представим в таблице 13.



Таблица 13 - Прибыль ЭРЗ и налог на нее

Наименование показателя	Значение, млн. руб.
	1 период	2 период
1. Балансовая прибыль	154,677	224,656
2. Прибыль, подлежащая налогообложению	154,058	223,757
3. Сумма налога	246,282	266,661
на прибыль	36,974	53,702
на имущество	191,504	191,993
на добавленную стоимость	17,804	20,966
4. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	-93,771	-45,151



4. ЭФФЕКТИВНОСТЬ ПРОИЗВОДСТВА

Эффективность производства характеризуется такими показателями как фондоотдача, фондоемкость, рентабельность работы предприятия, материалоемкость, энергоемкость и зарплатоемкость продукции завода.

Фондоотдача (ФО) - это годовой выпуск продукции, реализованной (товарной), приходящейся на 1 руб. стоимости основных производственных фондов,

, (5.1)

Фондоемкость продукции (ФЕ) - величина, обратная фондоотдаче:

, (5.2)

Рентабельность живого труда - отношение прибыли к себестоимости годового выпуска продукции за вычетом общих материальных затрат (стоимости использованных сырья, материалов, комплектующих изделий, топлива, электроэнергии) и амортизационных отчислений:

, % (5.3)

Общая материалоемкость товарной продукции ЭРЗ определяется по формуле 5.4.

, коп/руб. (5.4)

Энергоемкость товарной продукции ЭРЗ рассчитывается по формуле:

, коп/руб. (5.5)

Зарплатоемкость (ЗЕ) товарной продукции ЭРЗ определяется по формуле:

. (5.6)

Производственные затраты на 1 рубль товарной продукции предприятия находятся по формуле:

., (5.7)

Рассчитанные для 1-го и 2-го периода прогноза показатели эффективности запишем в таблицу 14.

Таблица 14 - Основные показатели плана-прогноза работы ЭРЗ

Показатель	Единица измерения	Значение	Изменение
		1 период	2 период	млн. руб.	%
1	2	3	4	5	6
А. ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЯ ПРОДУКЦИИ
1. Товарная продукция	млн.руб.	760,795	940,61	179,815	24%
2. Реализованная продукция	млн.руб.	760,862	940,677	179,815	24%
Б. СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДУКЦИИ
1. Материальные затраты, в т.ч.	млн.руб.	197,822	232,954	35,132	18%
1.1 материалы	млн. руб.	129,369	155,246	25,877	20%
Материалоемкость продукции завода	коп./руб.	0,26	0,248	-0,012	-5%
1.2 Энергетические затраты	млн.руб.	39,561	42,019	2,458	6%
Энергоемкость продукции завода	коп./руб.	0,052	0,045	-0,007	-13%
2. Амортизационные отчисления	млн.руб.	43,167	43,279	0,112	0%
Коэффициент износа основных фондов	-	0,13	0,13	0	0%
3. Фонд оплаты труда	млн.руб.	271,07	305,352	34,282	13%
Численность работников	чел.	2247	2026	-221	-10%
Среднемесячная з/плата одного работника	руб.	10053	12560	2507	25%
Зарплатоемкость 1 руб. товарной продукции	коп./руб.	0,356	0,325	-0,031	-9%
Рентабельность живого труда	%	42,291	51,091	8,8	21%
4. Отчисления на социальные нужды	млн.руб.	70,668	106,987	36,319	51%
5. Прочие расходы	млн.руб.	23,901	27,382	3,481	15%
6. Затраты на производство продукции	млн.руб.	660,406	766,059	105,653	16%
7. Себестоимость товарной продукции	млн.руб.	606,734	715,954	109,22	18%
Производственные затраты на рубль товарной продукции	коп./руб.	0,797	0,761	-0,036	-5%
В. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИБЫЛИ
8. Балансовая прибыль	млн.руб.	154,677	224,656	69,979	45%
9. Прибыль, облагаемая налогом	млн.руб.	154,058	223,757	69,699	45%
10. Прибыль, остающаяся в распоряжении завода	млн.руб.	-93,771	-45,151	48,62	-52%
Г. ОБОБЩАЮЩИЕ ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА
1. Рентабельность годового выпуска продукции	%	20,3	23,9	3,6	18%
2. Фондоотдача продукции	руб./руб.	0,768	0,947	0,179	23%
3. Фондоемкость продукции	руб./руб.	1,302	1,056	-0,246	-19%



ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

Сравнив показатели плана-прогноза деятельности ЭРЗ на первом и втором году планирования, можно сделать вывод о том, что стратегическим прогнозом работы ЭРЗ на 2-й период предусмотрены следующие изменения:

1. Увеличение стоимости товарной и реализованной продукции на 24% или 179,815 млн. руб.

2. Увеличение материальных затрат на 18% или 35,132 млн. руб. материалоемкость снизиться на 5% или 0,012 млн. руб., а энергоемкость на 13% или 0,007 млн. руб.

-3. Увеличение амортизационных отчислений на 0,3% или 0,112 млн. руб.

4. Увеличение фонда оплаты труда на 13% или на 34,282 млн. руб. и как следствие, увеличение отчислений на социальные нужды на 51% или 36,319 млн. руб;

5. Увеличение среднемесячной заработной платы на одного работника на 2507 руб., или 25%, но при том следует отметить снижение списочной численности работников на 10,0% или на 221 чел.;

6. Снижение зарплатаемкости товарной продукции на 9% или на 0,031 руб./руб.;

7. Увеличение рентабельность живого труда на 21%;

8. Увеличение прочих расходов на 15% или на 3,481 млн. руб.;

9. Увеличение затрат на производство продукции на 16% или на 105,653 млн. руб.;

10. Увеличение себестоимости товарной продукции на 18% или на 109,22 млн. руб.;

11. Снижение производственных затрат на рубль товарной продукции на 5% или на 0,036 руб./руб.;

12. Увеличение рентабельности годового выпуска продукции с 20,3% до 23,9%

13. Увеличение фондоотдачи продукции на 23% или на 0,179 руб./руб., и как следствие уменьшение фондоемкости на 19% или 0,246 млн. руб



СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:

1.Агарков, А.П. Экономика и управление на предприятии / А.П. Агарков [и др.]. - М.: Дашков и Ко, 2013. - 400 с.

2. Баскакова, О.В. Экономика предприятия (организации) / О.В. Баскакова, Л.Ф. Сейко. - М: Дашков и К, 2013. - 372 с.

3. Клочкова, Е. Н. Экономика предприятия / Е. Н. Клочкова, В. И. Кузнецов, Т. Е. Платонова. - М.: Юрайт, 2014. - 448 с.

4. Экономика предприятия: учебник / В. Д. Грибов, В. П. Грузинов. - Москва: КУРС: Инфра-М, 2015. - 445 с.

Размещено на Allbest.ru