Анализ методики финансово-экономического обеспечения субъектов малого и среднего бизнеса в странах с развитой экономикой для возможного применения зарубежного опыта в России

4. Прогрессивная шкала налогообложения. Используется в таких странах, как США, Великобритании, Австрия, Бельгия, Швейцария. Заслуживающим внимания при использовании данной меры является применение элемента регресса налоговой ставки для предприятий последней категории (самых крупных). Это в какой-то мере предупреждает искусственное сдерживание экономического роста предприятия, умышленное занижение показателей хозяйственной деятельности, а также создает стимулы для дальнейшего развития хозяйствующих субъектов.

5. Освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость малых предприятий с небольшим оборотом действует, к примеру, в таких странах как: Англия, Франция, Германия, Швеция и Чехия. Тут существует единый налог для организаций с небольшой величиной дохода, в рамках которого допускается освобождение от обязанности исчислять и уплачивать НДС. Так же для таких предусматриваются определенные льготы, которые позволяют избежать ситуаций отказа сотрудничества с малым бизнесом предпринимателей, являющихся плательщиками НДС.

6. Создание необлагаемого минимума прибыли. В Канаде контролируемые гражданами частные корпорации получают налоговую скидку, которая позволяет уменьшить федеральный налог на доходы на 16%, если их годовой налогооблагаемый доход от деятельности не превышает $200 000. В свою очередь, в Японии практикуется установление необлагаемого минимума прибыли. Как правило, этой льготой пользуются те малые предприятия, доминирующая часть доходов которых уходит на заработную плату. По такой системе доход члена семьи владельца малого предприятия от работы на предприятии попадает под категорию заработной платы, а не прибыли. Благодаря этому общая прибыль предприятия вполне может уложиться в установленный законом верхний предел налоговой льготы.

7. Налоговые послабления при уплате налогов и сборов социального значения. Необходимо при этом отметить, что ставки социальных налогов в зарубежных странах, которые уплачиваются и работниками, и работодателями, в том числе и частными предпринимателями, достаточно велики. Наивысшие ставки социального налога для физических лиц достигают 39,9% с заработной платы (Нидерланды), но здесь, как правило, используется регрессивная или комбинированная шкала налогообложения. Кроме того, устанавливаются необлагаемые минимумы или предельные доходы: в Нидерландах социальные налоги не взимаются с суммы годового дохода, не превышающего 44 950 евро.

8. Налоговые преференции, непосредственно не снижающие налоговую нагрузку, но значительно облегчающие взаимодействие налогоплательщика и налоговых органов. К подобным льготам относятся, например, предоставление упрощенной налоговой декларации, использование кассового метода учета доходов (Швеция).

9. Налоговые льготы для малых предприятий, реализующих инновационный путь развития. К примеру, в Японии давно введены налоговые льготы до 50% предприятиям, выпускающим продукцию на базе новейших технологий, что позволило привлечь инвестиции и специалистов (так называемых «золотых воротничков»), что обеспечило малому и среднему бизнесу прорыв в сферу Hi-Tec.

· Налоговые льготы, направленные на эффективное обновление основных средств производства. Так, в США еще в 1981 г. был принят Закон об ускоренной амортизации, который значительно уменьшил сроки амортизации и распространил систему амортизации на предприятия МСБ.

· Налоговая политика, ориентированная на поддержку отдельных групп предпринимателей, направлений их деятельности или отраслей предпринимательства. Например, в Великобритании с 1983 г. действовала программа «Молодые предприниматели», предусматривавшая освобождение от подоходного налога на капитал, недвижимость, деловые операции.

Малый бизнес в России отличен по многим параметрам с малым предпринимательством в отдельных зарубежных государствах. Для отечественного МСБ присуще совмещение в рамках одного малого предприятия нескольких видов деятельности в сочетании со значительным инновационным потенциалом, недостаточно высокий уровень менеджмента, деятельность в условиях неразвитости инфраструктуры поддержки малых предприятий, высокой монополизации российской экономики.

3.2 Предложение по совершенствованию схемы венчурного финансирования МСБ

В «Концепции 2020» установлены стратегические цели, согласно которым Россия должна войти в пятерку стран-лидеров по объему ВВП. Со временем экспортно-сырьевая модель исчерпывает вой потенциал, делая невозможным следование поставленным целям, приписанным в Концепции. В связи с этим необходимы новые факторы экономического роста.

Один из предложенных вариантов основывается на интеллектуальных способностях человека, которые способны запустить инновационную деятельность, которая приведет не только к росту национальной конкурентоспособности, но и к развитию сектора малого и среднего предпринимательства. Следует отметить, что в Концепции 2020 доля инновационных технологий в ВВП должна составлять не менее 17-20% (в 2007 году эта доля составила 10-11%). Это поможет России занять значимое место на международных рынках.

В настоящий момент российское состояние венчурного бизнеса нельзя назвать развитым, в сравнение с зарубежным опытом, например, США. Тем не менее, наблюдается создание новых фондов с целью нахождения перспективных направления для вложений, заключаются венчурные сделки. Правительство сконцентрировано на поддержке инновационного предпринимательства, о чем свидетельствуют всевозможные государственные программы, грантовые системы, инициативы, поддерживающиеся РВК и фондом Сколково.

Можно говорить об отрицательной динамике развития венчурного рынка в 2013 году. По сравнению с 2012 годом наблюдается ухудшение состояния рынка в целом, так как объем инвестирования сократился на 31%. Кроме того наибольшая концентрация внимания направлена на сектор информационных технологий. Как в 2012, так и в 2013 году биотехнологии и промышленные разработки остаются наименее привлекательным сектором и составляют лишь 20% от всех венчурных инвестиций.

E-commerce остается единственной сферой, привлекающей интерес западных венчурных фондов. Такое отсутствие интереса может быть вызвано низкой доступностью информации о венчурном рынке в России, слабыми деловыми контактами в данной сфере, а также неблагоприятным инвестиционным климатом, что до сих является центральной проблемой российской экономики в целом.

Несмотря на негативные факторы, стоит отметить и положительное стороны в динамике и развитие венчурного рынка. После пика инвестирования в 2012 году инвесторы стали опытнее и осмотрительнее не только при выборе портфельных проектов, но и в целом.

Частные фонды занимают лидирующие позиции оставляя позади поддержку госфондов, которые оставляют за собой преимущество только в секторах био- и промтехнологий.

Отмечается активный процесс выхода инвесторов из успешных проектов. Выходы частных фондов не значительны, однако 2013 году ознаменовался совершением нескольких крупных exit-сделок, что привело к увеличению показателей.

На рисунке видно сокращение в 2013 году числа сделок на ранних стадиях, что привело к снижению объема инвестиций в денежном выражении на каждой стадии развития венчурных компаний. Стадия экспансии наиболее сильно пострадала потому, что компании получили инвестиций на 48% меньше, чем в 2012 году.

Рис Средний размер сделки на различных стадиях развития

Анализ текущей ситуацией состояния венчурного рынка в России показал, что необходимы меры совершенствования данного сектора. Основываясь на опыте зарубежных стран, изученных во второй главе, предлагается принятие мер, эффективно показавших себя в Италии.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Малые и средние предприятия во всем мире играют важную роль. Устойчивому экономическому росту в разных странах присущи некоторые общие черты, главная из которых - резкое увеличение доли сферы услуг при сокращении доли сельского хозяйства и достаточно стабильной доле промышленности в ВВП и связанных с этим рост доли МСБ в ВВП. В экономиках большинства стран основная доля МСБ приходится на сферу услуг.

Данное исследование выявило, что значительную роль играет налоговая и кредитная политика государства. Для МСБ устанавливается льготная ставка налога на прибыль. Предусматривается отложенная оплата счетов, составление баланса для расчета налога на добавленную стоимость лишь после оплаты своих счетов, система скидок при уплате просроченных ссуд, предоставляются льготы при взимании налога на имущество. И это дает хорошие результаты.

В ходе проведенного исследования были решены следующие задачи:

· Проанализирована нормативно-правовая база, а также статистические отчеты, показывающие предпосылки введения тех или иных мер в области МСП в зарубежных странах.

· Выявлены действенные меры государственной поддержки для субъектов МСБ.

· Предложены меры по совершенствованию налогового политики для обеспечения развития малого и среднего бизнеса.

· Был предложен опыт Италии в области создания гарантийного фонда, бизнес-инкубаторов, поддерживающих инновационную деятельность на самой ранней стадии. Кроме того, были представлены поправки в нормативно-правовую базу в области венчурного финансирования, уточняющие понятие инновационной компании.

С учетом опыта развития зарубежного МСБ был сделан вывод о том, что практика ряда стран может быть востребована в Российской Федерации в целях:

1. Совершенствование нормативно-правовой базы МСБ;

2. Оказание финансовой поддержки вновь открывающимся малым предприятиям посредством предоставления налоговых льгот и льготного кредитования;

3. Стимулирование инновационных малых предприятий путем льготного кредитования, выделения субсидий и посредством заключения контрактов на разработку новой продукции и технологий, а также создание венчурных компаний.

Основные выводы, полученные в результате проведенной исследовательской работы, можно сформулировать следующим образом:

· На основе опыта иностранных государств, можно перенять идеи о строительстве и развитии технопарков, которые являются своеобразными бизнес-инкубаторами, где создаются необходимые условия для развития бизнеса.

· Для роста числа новых МСБ, увеличения объемов выпуска продукции, продаж и оказания услуг необходимо уменьшение налоговой нагрузки, в первую очередь для начинающих предпринимателей. Стоит также рассмотреть возможность отмены требования обосновывать необходимые расходы при расчете налогооблагаемой базы, поскольку для этого нужно содержать штат бухгалтеров.

· Налоги с МСБ должны полностью поступать в региональные и местные бюджеты. Тем самым регионы будут заинтересованы в сборе таких платежей и, следовательно, в развитии МСБ. В то же время предельные ставки налогов на малые предприятия должны быть зафиксированы на федеральном уровне.

· Венчурное финансирование, как элемент развития малого и среднего бизнеса, требует непосредственного внедрения эффективных методик, применяемых в развитых странах.

Таким образом, исследование показало, что для каждой страны применим различный набор механизмов, то есть нет единого комплекса эффективного развития финансирования малого и среднего бизнеса. Однако ряд мер, которые используются в странах ЕС, могут быть внедрены в России, но стоит учитывать, что цели и задачи органов стран - различаются. Безусловно, еще предстоит немалая работа в проработке правового регулирования МСБ с целью обеспечения максимальной выгоды всех заинтересованных сторон.

Размещено на Allbest.ru