Планирование оборотного капитала предприятия
Изучение сущности и состава оборотного капитала предприятия. Определение потребности компании в оборотных средствах. Оценка эффективности использования оборотных средств компании. Особенности планирования потребности предприятия в оборотных средствах.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 09.01.2017 |
| Размер файла | 95,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Таблица 9
Данные к расчету потребности в оборотных средствах
|
№ стр. |
Показатель |
Вариант сметы, тыс. руб. |
|
|
1 |
2 |
5 |
|
|
1 |
Изменение расходов будущих периодов |
26 |
|
|
2 |
Норматив на начало года: |
||
|
2.1 |
Производственные запасы |
3500 |
|
|
2.2 |
Незавершенное производство |
360 |
|
|
2.3 |
Расходы будущих периодов |
15 |
|
|
2.4 |
Готовая продукция |
501 |
|
|
3 |
Нормы запаса в днях: |
||
|
3.1 |
производственные запасы |
45 |
|
|
3.2 |
незавершенное |
4 |
|
|
3.3 |
готовые изделия |
7 |
Таблица 10
Расчет потребности предприятия в оборотных средствах, (тыс. руб.)
|
№ стр. |
Статьи затрат |
Норматив на начало года |
Затраты IV кв.- всего |
Затраты IV кв.*, тыс. руб./день |
Нормы запасов в днях |
Норма тив на конец года* |
Прирост* (+), снижение* (-) |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
1 |
Производственные |
3500 |
8150 |
91 |
45 |
4075 |
575 |
|
|
запасы |
||||||||
|
2 |
Незавершенное |
360 |
13036 |
145 |
4 |
579 |
219 |
|
|
производство |
||||||||
|
3 |
Расходы будущих периодов |
15 |
||||||
|
4 |
Г отовые изделия |
501 |
13150 |
146 |
7 |
1023 |
522 |
|
|
5 |
Итого |
1316 |
Для выполнения расчетов таблицы 10 используем данные таблиц 2 или 3 и 9. Норматив на конец года:
Таблица 11
Данные к расчету устойчивых пассивов
|
№ стр. |
Показатели |
Вариант сметы, тыс. руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
1 |
На начало года задолженность: |
||
|
1.1. |
По заработной плате |
315 |
|
|
1.2. |
По единому социальному налогу |
82 |
|
|
2. |
День выплаты зарплаты |
9 |
Таблица 12
Расчет устойчивых пассивов, тыс. руб
|
№ стр. |
Статьи затрат |
Задолжен на начало года |
IV кв. - всего |
IV кв., тыс.* руб./ день |
День выдачи зарплаты |
Задолжен на конец года* |
Прирост* (снижение* (-)) |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
1 |
Заработная плата |
315 |
4550 |
78,75 |
9 |
455 |
140 |
|
|
2 |
Единый социальный налог |
82 |
1365 |
20,5 |
9 |
136,5 |
54,5 |
|
|
5 |
Итого |
194,5 |
Для выполнения расчетов таблица 12 используем данные таблиц 2 или 3 и 11.
Таблица 13
Данные к распределению прибыли
|
№ п/п |
Показатель |
Вариант сметы, тыс. руб. |
||
|
1 |
2 |
3 |
3 |
|
|
1 |
Отчисления в резервный |
3000 |
2000 |
|
|
2 |
Реконструкция цеха |
2750 |
2750 |
|
|
3 |
Строительство жилого дома |
2250 |
2250 |
|
|
4 |
Отчисления в фонд потребления всего, |
3020 |
3500 |
|
|
в том числе: |
||||
|
5 |
а) на выплату материальной помощи работникам предприятия |
1120 |
1500 |
|
|
6 |
б) удешевление питания в столовой |
1000 |
1000 |
|
|
7 |
в) на выплату дополнительного |
900 |
1000 |
Таблица 14
Расчет источников финансирования вложений во внеоборотные активы, тыс. руб
|
№ стр. |
Источник |
Капитальные вложения производствен ного назначения |
Капитальные вложения непроизвод. назначения |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1 |
Ассигнования из бюджета |
|||
|
2 |
Прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы (табл.13) |
2750 |
2250 |
|
|
3 |
Амортизационные отчисления на основные производственные фонды (табл.1 стр. 8) |
2702 |
||
|
4 |
Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом |
329 |
||
|
5 |
Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия (табл.6) |
710 |
||
|
6 |
Прочие источники |
160 |
||
|
7 |
Долгосрочный кредит банка* |
2319 |
||
|
8 |
Итого вложений во внеоборотные активы (табл. 6) |
8100 |
||
|
9 |
Проценты по кредиту к уплате (ставка 15 %) |
348 |
Для выполнения расчетов по источникам финансирования вложений - таблица 14 воспользуемся данными таблиц 1, 6 и 13.
Расчет плановых накоплений (данные таблица 6):
3500 х 9,41/100 = 329
Для того чтобы направить на капитальные вложения производственного назначения (таблица 6) - 8100 тыс. руб. принимаем решение взять в банке долгосрочный кредит в сумме - 2319 тыс. руб., а к финансированию капитальных вложений непроизводственного назначения привлечь прочие источники - 160 тыс. руб.
Проценты по уплате кредита составят: 348 тыс. руб.
Для заполнения таблицы 15 рассчитываем
1. Налог на доход: 163 тыс. р.
2. Налог на прибыль: 6886 тыс. руб.
1. Направляем на пополнение оборотных активов и из прибыли на пополнение оборотных активов направляем 1122 тыс. руб.
2. В связи с недостатком прибыли производим корректировку ее распределения в сторону уменьшения от задания (табл.15):
- отчисление в резервный фонд - 10% от прибыли - 3620 тыс. руб.;
- отчисление в фонд потребления - 671 тыс. руб.
Таблица 15
Распределение прибыли планируемого года
|
№ |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
п/п |
|||
|
1 |
2 |
3 |
|
|
1 |
Отчисления в резервный фонд |
3620 |
|
|
2 |
Реконструкция цеха |
2750 |
|
|
3 |
Строительство жилого дома |
2250 |
|
|
4 |
Отчисления в фонд потребления - всего, |
671 |
|
|
В том числе: |
|||
|
5 |
А) на выплату материальной помощи работникам |
350 |
|
|
6 |
б) удешевление питания в столовой |
||
|
7 |
в) на выплату вознаграждения по итогам года |
321 |
|
|
8 |
Налог на прибыль |
6886 |
|
|
9 |
Налог на прочие доходы 9 % |
163,35 |
|
|
10 |
Погашение долгосрочного кредита (табл.14) |
348 |
|
|
11 |
Выплата дивидендов |
||
|
12 |
На покрытие прироста собственных оборотных средств |
1122 |
|
|
Всего прибыли |
36204 |
Для проверки расчетов заполняем "шахматку"- таблица 16.
Выполнено основное назначение "шахматки "- по каждой статье затрат определены источники финансирования.
Таблица 17
Финансовый план (баланс доходов и расходов)
|
Шифр |
Разделы и статьи баланса |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
строк |
|||
|
1 |
2 |
3 |
|
|
1 |
1. Поступления (приток денежных средств) |
||
|
2 |
А. От текущей деятельности |
||
|
3 |
Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) |
89534,1 |
|
|
4 |
Прочие поступления: |
160,0 |
|
|
5 |
Средства целевого финансирования |
100,0 |
|
|
6 |
Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях |
50,0 |
|
|
7 |
Прирост устойчивых пассивов |
194,5 |
|
|
8 |
Итого по разделу А |
90038,6 |
|
|
9 |
Б. От инвестиционной деятельности |
||
|
10 |
Выручка от прочей реализации (без НДС) |
7300,0 |
|
|
Прочие операционные доходы |
|||
|
11 |
Доходы от внереализационных операций |
10890,0 |
|
|
12 |
Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом |
329,4 |
|
|
13 |
Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР |
200,0 |
|
|
14 |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
710,0 |
|
|
15 |
Высвобождение средств из оборота (мобилизация) |
||
|
16 |
Итого по разделу Б |
19429,4 |
|
|
17 |
В. От финансовой деятельности |
||
|
18 |
Увеличение уставного капитала |
||
|
19 |
Доходы от финансовых вложений |
1815,0 |
|
|
20 |
Увеличение задолженности, в том числе: |
||
|
21 |
Получение новых займов, кредитов |
2318,7 |
|
|
22 |
Выпуск облигаций |
||
|
23 |
Итого по разделу В |
4133,7 |
|
|
24 |
Итого доходов |
113601,6 |
|
|
25 |
II. Расходы (отток денежных средств) |
||
|
26 |
А. По текущей деятельности |
||
|
27 |
Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) |
47636,0 |
|
|
28 |
Платежи в бюджет - всего, в том числе |
12452,6 |
|
|
29 |
Налоги, включаемые в себестоимость продукции |
5567,0 |
|
|
30 |
Налог на прибыль |
6885,6 |
|
|
31 |
Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) |
671,0 |
|
|
32 |
Прирост собственных оборотных средств |
1316,1 |
|
|
33 |
Итого по разделу А |
74528,2 |
|
|
34 |
Б. По инвестиционной деятельности |
||
|
35 |
Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них: |
11220,0 |
|
|
36 |
Вложения во внеоборотные активы производственного назначения |
8100,0 |
|
|
37 |
Вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения |
3120,0 |
|
|
38 |
Затраты на проведение НИОКР |
400,0 |
|
|
39 |
Платежи по лизинговым операциям |
||
|
40 |
Долгосрочные финансовые вложения |
||
|
41 |
Расходы по прочей реализации |
5000,0 |
|
|
42 |
Расходы по внереализационным операциям |
9100,0 |
|
|
43 |
Содержание объектов социальной сферы |
1370,0 |
|
|
44 |
Прочие расходы |
||
|
45 |
Итого по разделу Б |
38310,0 |
|
|
46 |
В. От финансовой деятельности |
||
|
47 |
Погашение долгосрочных кредитов |
||
|
48 |
Уплата процентов по долгосрочным кредитам |
347,8 |
|
|
49 |
Краткосрочные финансовые вложения |
||
|
50 |
Выплата дивидендов (доходов учредителям) |
||
|
51 |
Отчисления в резервный фонд |
3620,4 |
|
|
52 |
Прочие расходы (налог на доход) |
163,4 |
|
|
53 |
Итого по разделу В |
4131,5 |
|
|
54 |
Итого расходов |
116969,8 |
|
|
55 |
Превышение доходов над расходами (+) |
-3368,2 |
|
|
56 |
Превышение расходов над доходами (-) |
3368,2 |
|
|
57 |
Сальдо по текущей деятельности |
15510,4 |
|
|
58 |
Сальдо по инвестиционной деятельности |
-18880,7 |
|
|
59 |
Сальдо по финансовой деятельности |
2,1 |
Пояснительная записка к финансовому плану
Размер прибыли компании составляет - 116969,8 тыс. руб. (79,3%) Основная прибыль компании - 89534,1 тыс. руб. (17,1%) будут получены за счет основной деятельности, от инвестиционной деятельности - 19429,4 тыс. руб. и от финансовой деятельности - 4133,7 тыс. р. (3,6 %).
Размер прибыли и расходов компании сбалансирована - расходы равны доходам. Структура расходов:
по основной деятельности - 63,7 % (74528,2 тыс. р.);
по инвестиционной деятельности - 62,8 % (38310,0 тыс. р.);
по финансовой деятельности - 3,5 % (4131,5 тыс. р.).
Доходы, полученные компанией, не дает возможности полностью финансировать капитальные вложения, как производственного назначения, так и непроизводственного (по заданию 8100 тыс. руб. и 3020 тыс. руб. соответствующе) за счет собственных средств компании. К финансированию капитальных вложений непроизводственного назначения - строительство жилого дома - привлечены средства в порядке долевого участия - 710 тыс. руб. и 160 тыс. руб. прочих поступлений. На финансирование капитальных вложений производственного назначения привлечены кредиты банка в сумме 2318,7 тыс. р. с выплатой 15 % годовых (347,8 тыс. руб.).
Изменены отчисления в резервный фонд - 3620,4 тыс. руб. Кроме того, полученные доходы распределены:
налог на прибыль - 6885,6 тыс. руб.;
налог на прочие доходы - 160 тыс. руб.;
прирост собственных оборотных средств - 1122 тыс. р.
На прирост собственных оборотных средств привлечен также и прирост устойчивых пассивов в размере 195 тыс. руб.
Следовательно, можно сделать вывод, что компания полностью не обеспечена финансовыми ресурсами и для реализации реконструкции цеха необходимо привлечение еще дополнительных источников финансирования.
Список использованных источников
1. Абдукаримов, И.Т. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций (анализ деловой активности): Учебное пособие / И.Т. Абдукаримов. М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. 320 c.
2. Аверина, О.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / О.И. Аверина, В.В. Давыдова, Н.И. Лушенкова. М.: КноРус, 2012. 432 c.
3. Акмаева, Р.И. Экономика организаций (предприятий): Учебное пособие / Р.И. Акмаева, Н.Ш. Епифанова. Рн/Д: Феникс, 2009. 494 c.
4. Алексейчева, Е.Ю. Экономика организации (предприятия): Учебник для бакалавров / Е.Ю. Алексейчева, М.Д. Магомедов, И.Б. Костин. М.: Дашков и К, 2013. 292 c.
5. Арсенова, Е.В. Экономика организации (предприятия): Учебник / Е.В. Арсенова, И.В. Корнеева; Под ред. Н.А. Сафронов. М.: Магистр, 2011. 687 c.
6. Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская. М.: ИНФРА-М, 2012. 366 c.
7. Веретенникова, И.И. Экономика организации (предприятия): Учебное пособие для бакалавров / И.В. Сергеев, И.И. Веретенникова; Под ред. И.В. Сергеев. М.: Юрайт, 2013. 671 c.
8. Гелета, И.В. Экономика организации (предприятия): Учебное пособие / И.В. Гелета, Е.С. Калинская, А.А. Кофанов. М.: Магистр, 2011. 303 c.
9. Грибов, В.Д. Экономика организации (предприятия): Учебное пособие / В.Д. Грибов, В.П. Грузинов, В.А. Кузьменко. М.: КноРус, 2010. 416 c.
10. Жиляков, Д.И. Финансово-экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания): Учебное пособие / Д.И. Жиляков. М.: КноРус, 2012. 368 c.
11. Иванов, Г.Г. Экономика организации (торговля): Учебник / Г.Г. Иванов. М.: ИД ФОРУМ, ИНФРА-М, 2012. 352 c.
12. Каурова, О.В. Финансово-экономический анализ предприятия туристской индустрии: Учебное пособие / О.В. Каурова. М.: КноРус, 2012. 216 c.
13. Кнышова, Е.Н. Экономика организации: Учебник / Е.Н. Кнышова, Е.Е. Панфилова. М.: ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2013. 336 c.
14. Коршунов, В.В. Экономика организации (предприятия): Учебник для бакалавров / В.В. Коршунов. М.: Юрайт, 2013. 433 c.
15. Косолапова, М.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / М.В. Косолапова, В.А. Свободин. М.: Дашков и К, 2012. 248 c.
16. Кузнецов, С.И. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / В.В. Плотникова, Л.К. Плотникова, С.И. Кузнецов. М.: Форум, 2012. 464 c.
17. Лопарева, А.М. Экономика организации (предприятия): Учебно-методический комплекс / А.М. Лопарева. М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2013. 400 c.
18. Лысенко, Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / Д.В. Лысенко. М.: ИНФРА-М, 2012. 320 c.
19. Любушин, Н.П. Экономика организации: Учебник / Н.П. Любушин. М.: КноРус, 2011. 304 c.
20. Маркарьян, Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. М.: КноРус, 2013. 536 c.
21. Панков, Д.А. Анализ хозяйственной деятельности бюджетных организаций: Учебное пособие / Д.А. Панков, Е.А. Головкова, Л.В. Пашковская. Мн.: Нов. знание, 2007. 631 c.
22. Раздорожный, А.А. Экономика организации (предприятия): Учебное пособие / А.А. Раздорожный. М.: ИЦ РИОР, ИНФРА-М, 2010. 95 c.
23. Растова, Ю.И. Экономика организации (предприятия): Учебное пособие / Ю.И. Растова, С.А. Фирсова. М.: КноРус, 2013. 280 c.
24. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: Учебник / Г.В. Савицкая. М.: ИНФРА-М, 2012. 654 c.
25. Сафронов, Н.А. Экономика организации (предприятия): Учебник для ср. спец. учебных заведений / Н.А. Сафронов. М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2013. 256 c.
26. Толпегина, О.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для бакалавров / О.А. Толпегина, Н.А. Толпегина. М.: Юрайт, 2013. 672 c.
27. Турманидзе, Т.У. Финансовый анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / Т.У. Турманидзе. М.: ФиС, 2008. 224 c.
28. Чечевицына, Л.Н. Экономика организации: Учебное пособие / Л.Н. Чечевицына, Е.В. Чечевицына. Рн/Д: Феникс, 2013. 382 c.
29. Шеремет, А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / А.Д. Шеремет. М.: ИНФРА-М, 2009. 416 c.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Сущность и состав оборотных средств. Источники формирования оборотного капитала, определение потребности в нем. Совокупность денежных средств и оборотных производственных фондов, повышение эффективности использования оборотного капитала предприятия.
курсовая работа [59,0 K], добавлен 17.06.2011Характеристика нормативной базы для плановых расчетов потребности в оборотных средствах. Определение совокупной плановой потребности в оборотных средствах с учетом мер по улучшению их использования. Обоснование источников финансирования оборотных фондов.
курсовая работа [75,7 K], добавлен 06.04.2016Состав, структура и источники формирования оборотных средств. Классификация оборотных средств по степени ликвидности. Определение потребности в оборотных средствах. Методы нормирования оборотных средств. Эффективность использования оборотного капитала.
реферат [22,6 K], добавлен 22.08.2010Экономическая сущность, классификация оборотных средств. Планирование потребности торгового предприятия в оборотных средствах, мероприятия по ускорению их оборачиваемости. Анализ эффективности использования оборотных средств в деятельности ООО "Фаст Ойл".
курсовая работа [73,0 K], добавлен 16.11.2010Сущность, состав, структура оборотных средств коммерческого предприятия. Показатели эффективности использования оборотных средств. Планирование потребности в оборотных средствах коммерческого предприятия. Определение запасов предприятия по прочим активам.
реферат [26,5 K], добавлен 29.03.2010Понятие оборотных средств и оборотных производственных фондов предприятия. Определение потребности в оборотных средствах и эффективности их использования. Рассмотрение себестоимости промышленной продукции, ее сущности, видов, структуры и путей снижения.
курсовая работа [66,9 K], добавлен 07.04.2012Понятие и классификация основных и оборотных средств предприятия, показатели эффективности их использования. Методика расчета амортизационных отчислений. Планирование потребности в оборотных средствах. Определение и использование остаточной прибыли.
курсовая работа [552,1 K], добавлен 06.06.2011Характеристика, состав, экономическая сущность оборотного капитала, источники его формирования. Расчет величины собственных оборотных средств и чистых активов. Методика расчета потребности в оборотных средствах, оценка показателей их оборачиваемости.
реферат [125,3 K], добавлен 29.03.2016Сущность оборотных средств, их состав, структура и показатели эффективности использования. Нормирование и виды запасов, определение потребности в оборотных средствах. Анализ оборачиваемости оборотных средств предприятия и влияния их на рентабельность.
дипломная работа [701,6 K], добавлен 11.11.2010Оборотный капитал предприятия, его состав и структура, источники формирования. Оценка эффективности использования оборотного капитала, определение потребности в нем. Общая характеристика предприятия, расчет состава и структуры оборотного капитала.
курсовая работа [167,3 K], добавлен 27.01.2012
