951,00547

Электроэнергия, кВтч

7347,41396

СФА целлюлоза, т

3827,39463

НСПЦ, т

11256,76636

Картон, т

Вносим в таблицу 4.3.1 рассчитанные значения производственной цены для всех шести видов продукции.



Таблица 4.3.1

Результаты расчетов производственной цены продукции с помощью матричной формулы профессора М. Д. Каргополова

№ и название цеха	Продукция, ед. изм.	Производственная цена, руб./ед.
1. Цех по произв. воды	Вода для производства, тыс. м3	1900,33654
2. ТЭЦ - 1	Теплоэнергия, Гкал	534,24736
3. ТЭЦ - 2	Электроэнергия, тыс. кВтч	951,00547
4. Варочный цех - 1	СФА целлюлоза хвойная, т	7347,41396
5. Варочный цех - 2	НСПЦ, т	3827,39463
6. Бумажная фабрика	Картон, т	11256,76636



5. Межоперационные балансы затрат и результатов производства продукции предприятия

5.1 Межоперационный баланс затрат и результатов производства продукции предприятия в натуральном выражении

Межоперационные балансы затрат и результатов в натуральном выражении строятся в соответствии с принципиальной схемой (см. Таблицу 1.1), а также в соответствии с моделью и методами ее решения, изложенными в п. 1.2.1. Расчеты произведены в среде Microsoft Office Excel.

Проверяем условия сбалансированности расчетов:

x_i = a_i,j * x_j + y_i

Эти условия выполняются для всех шести строк баланса, что явно видно в Таблице 5.1

5.2 Межоперационный баланс затрат и результатов производства продукции предприятия в стоимостном выражении

Межоперационные балансы затрат и результатов в стоимостном выражении строятся в соответствии с принципиальной схемой (см. Таблицу 1.2), а также в соответствии с моделью и методами ее решения, изложенными в п. 1.2.2. Расчеты произведены в среде Microsoft Office Excel.

Проверяем условия сбалансированности расчетов:

x'_i = w'_i + y'_i ; x'_j = x'_i = v'_j + w'_j; x'_i = x'_j; z'_l + z'_r = v'_j; v'_j = y'_i

Эти равенства(балансы) выполняются для всех условий, что явно видно в Таблице 5.2. Например, сумма условно-чистой продукции (v'_j = 1310817611,73 руб.) равна сумме товарной продукции( y'_i = 1310817611,73 руб.).

Таблица 5.1

Межоперационный баланс затрат и результатов производства продукции предприятия в натуральном выражении

Потребление	Производство
	1.Вода для производства	2.Теплоэн-я	3.Электроэн	4.СФА целлюлоза	5.НСПЦ	6.Картон	ВЗО	ТП	ВП
РСП: 1.Вода для производства, тыс. м3	0	1123,99755	10811,14972	4533,75000	635,31000	7020,0000	24124,21	0	14969,38
2.Теплоэнергия, Гкал	0	0	0	204290,7750	84708,0000	273000,00	561998,78	0	348727,45
3.Электроэн., тыс. кВтч	14474,52436	0	0	15324,07500	21071,11500	101400,00	152269,71	0	94485,31
4.СФА целлюлоза, т	0	0	0	0	0	90675,000	90675,00	0	56265
5.НСПЦ, т	0	0	0	0	0	105885,00	105885,00	0	65703
6.Картон, т	0	0	0	0	0	0	0	195000	121000
Первичные ресурсы: 1.Вода, тыс. м3	24124,20727	0	0	0	0	0	24124,2073
2. Глинозем, т	3618,63109	0	0	0	0	2535	6153,6311
3. Сода кальцинированная, т	120,6210363	0	0	0	10270,845	195	10586,4660
4. Уголь, т	0	110713,7587	54055,7486	0	0	0	164769,5073
5. Мазут, т	0	11801,97428	5177,170288	0	0	0	16979,1446
6. Щепа хвойная, м3	0	0	0	397065,825	0	0	397065,8250
7. Известь негашеная, т	0	0	0	21762	0	0	21762,0000
8. Сульфат натрия, т	0	0	0	2266,875	0	0	2266,8750
9. Белый щелок, т	0	0	0	725,4	0	0	725,4000
10. Щепа лиственная,м3	0	0	0	0	261535,95	0	261535,9500
11. Сера, т	0	0	0	0	1482,39	0	1482,3900
12.Канифольный клей, т	0	0	0	0	0	390	390,000
13. Серная кислота, т	0	0	0	0	0	1560	1560,000
14. Расходы на оплату труда, руб.	91189,50348	5850407,248	1843986,241	2213376,75	2378177,1	6273150	18650286,8422
15. Отчисления на социальные нужды, руб.	23714,09575	1521330,684	479497,3305	575514,225	618368,4	1630980	4849404,7352
16. Упаковка, руб.	0	0	0	0	0	12832950	12832950,0000
17.Внепроизводств. расходы, руб.	0	0	0	0	0	2856750	2856750,0000
18.Цеховые расходы, руб.	1008120	66556800	12020000	5249000	3391500	152272500	240497920
19. Общезаводские расходы, руб.	0	0	0	0	0	102137500	102137500
20. Прочие, руб.	1088100	43200000	24360000	95607200	54300000	247200000	465755300

Таблица 5.2

Межоперационный баланс затрат и результатов производства продукции предприятия в стоимостном выражении, руб

Потребление	Производство
	1.Вода для производства	2.Теплоэн.	3.Электроэн.	4.СФА целлюлоза	5.НСПЦ	6.Картон	ВЗО	ТП	ВП
РСП: 1.Вода для произв.	0,00	1677332,56	16133392,31	6765678,89	948068,03	10475889,89	36000361,68	0,00	36000361,68
2.Теплоэнергия	0,00	0,00	0,00	90812572,66	37654913,22	121355613,52	249823099,41	0,00	121355613,52
3.Электроэнергия	11121673,37	0,00	0,00	11774435,73	16190242,43	77911898,96	116998250,49	0,00	116998250,49
4.СФА целлюлоза	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	536040592,77	536040592,77	0,00	536040592,77
5.НСПЦ	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	327963192,28	32796319228	0,00	32796319228
6.Картон	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	1618086950,48	1618086950,48
Технологический об.	11121673,37	1677332,56	16133392,31	1093528687,3	54793223,69	1073747187,43	1266825496,64	1618086950,48	2884912447,12
Первичные ресурсы: 1.вода	6224045,48	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	6224045,48
2.глинозём	15725268,01	0,00	0,00	0,00	0,00	11016197,40	26741465,41
3.сода кальцинированная	718251,23	0,00	0,00	0,00	61158876,35	1161148,95	63038276,52
4.уголь	0,00	94559514,15	46168474,32	0,00	0,00	0,00	140727988,47
5.мазут	0,00	36457714,77	15992900,28	0,00	0,00	0,00	52450615,05
6.щепа хвойная	0,00	0,00	0,00	311132839,15	0,00	0,00	311132839,15
7.известь негашеная	0,00	0,00	0,00	6713359,38	0,00	0,00	6713359,38
8.сульфат натрия	0,00	0,00	0,00	4816905,36	0,00	0,00	4816905,36
9.белый щелок	0,00	0,00	0,00	379710,63	0,00	0,00	379710,63
10.щепа лиственная	0,00	0,00	0,00	0,00	150283787,59	0,00	150283787,59
11.сера	0,00	0,00	0,00	0,00	1039259,16	0,00	1039259,16
12.канифольный клей	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	4436721,90	4436721,90
13.серная кислота	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	252184,80	2521864,80
14.расходы на опл. тр.	91189,50	5850407,25	1843986,24	2213376,73	2378177,10	6273150,00	18650256,84
15.отчисл. на соц. нуж	23714,10	1521330,68	479497,33	575514,23	618368,40	1630980,00	4849404,74
16.упаковка	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	12832950,00	12832950,00
17.внепроизв. расх.	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	2856750,00	2856750,00
18.цеховые расх.	1008120,00	66556800,00	12020000,00	5249000,00	3391500,00	152272500,00	240497920,00
19.общезаводск. расх	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	102137500,00	102137500,00
20.прочие	1088100,00	43200000,00	24360000,00	95607200,00	54300000,00	247200000,00	465755300,00
Условно - чистая пр.	24878688,32	248145766,85	100864858,17	426687905,49	273169968,59	544339763,05	1618086950,48
ВП (валовой оборот)	36000361,68	249823099,41	116998250,49	536040592,77	327963192,28	1618086950,48	2884912447,12

6. Производственная программа предприятия, материально-техническая обеспеченность производственными ресурсами, производственные задания подразделениям, объемы внутреннего производственного потребления продукции: внутризаводской и технологический оборот

Производственная программа является основой для разработки всех разделов текущего плана и его показателей.

Наиболее действенным методом планирования, позволяющим разработать обоснованную производственную программу, является балансовый метод. Именно этот балансовый метод и использован в межоперационных балансах затрат и результатов производства, где результаты - производственная программа предприятия в целом, представляются совокупностью строк элементов первого и второго квадранта межоперационного баланса, каждая строка которой характеризует производственную программу соответствующего подразделения(цеха).

Материально-техническая обеспеченность производственных программ производственными ресурсами также отражена в межоперационных балансах затрат и результатов производства, где затраты - обеспеченность производственными ресурсами, представляются совокупностью столбцов элементов первого и третьего квадрантов межоперационного баланса, каждый столбец которой характеризует материально-техническую обеспеченность производственной программы соответствующего цеха.

В рассматриваемой курсовой работе объем товарной продукции «Картон» задан величиной производства в год, равной 195000 тонн. Межоперационные балансы затрат и результатов производства продукции комбината в натуральном и стоимостном выражении представлены в Таблице 5.1 и Таблице 5.2.

Производственные программы комбината в целом и в разрезе производственных программ цехов в натуральном и стоимостном выражении представлены, соответственно, в Таблице 6.1 и Таблице 6.2 как выписки значений элементов строк первого и второго квадрантов соответствующих межоперационных балансов затрат и результатов производства.

Материально-техническая обеспеченность производственной программы производственными ресурсами в натуральном и стоимостном выражении представлены, соответственно, в Таблице 6.3 и Таблице 6.4 как выписки значений элементов столбцов первого и третьего квадрантов соответствующих межоперационных балансов затрат и результатов производства.

Непосредственными исполнителями производственной программы предприятия являются его подразделения. Каждому из подразделений предписывается выполнить часть этой производственной программы в виде, так называемого, «Производственного задания». В производственном задании исполнителю обязательно должно быть предписано:

а) какую продукцию необходимо произвести, кому она предназначается и в каких количествах, т.е. должна быть предписана соответствующая производственная программа;

б) при помощи каких (по составу) и скольких (по объему) производственных ресурсов должна быть выполнена производственная программа, т.е. должно быть предписана материально-техническая обеспеченность производственными ресурсами.

«Производственные задания» всем шести подразделениям комбината представлены в Приложении В.

ОБЪЕМЫ ВНУТРЕННЕГО ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ПОТРЕБЛЕНИЯ ПРОДУКЦИИ: ВНУТРИЗАВОДСКОЙ И ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ ОБОРОТ

Схема преобразования производственных ресурсов в товарную продукцию в производственном процессе наглядно показывает, что товарная продукция (Y) является составной частью валовой продукции (Х). Другой составной частью валовой продукции является продукция для внутреннего производственного потребления (W), которая вливается в состав производственным ресурсом наравне с первичными ресурсами. Эта уникальная часть производственных ресурсов была названа ресурсами собственного производства (РСП). Уникальность РСП заключается в том, что:

а) однозначно известен предприятию поставщик этих ресурсов - это подразделения предприятия (цехи, участки, отделения, бригады, службы, рабочие места и другие подразделения, выполняющие ту или иную технологическую операцию в производственном процессе и производящие тот или иной вид продукции, работы или слуги);

б) покупает предприятие эти ресурсы у своих подразделений по себестоимости продукции, а не по рыночной цене, как первичные ресурсы.

Эта часть валовой продукции (продукция для внутреннего производственного потребления) одновременно является и результатом производства - как произведенная продукция, и затратами производства - как потребленный производственный ресурс.

Вся вышеизложенная информация об этой уникальной составной части валовой продукции - продукции для внутреннего производственного потребления, указывает на то, какую важную роль она играет в экономике предприятия. Количественную и качественную характеристику этой продукции дают:

а) внутризаводской оборот - характеризует со стороны производства продукцию для внутреннего производственного потребления;

б) технологический оборот - характеризует со стороны потребления продукцию для внутреннего производственного потребления.

Материальное содержание этих понятий одно и то же - это одна и та же продукция W, как часть валовой продукции, использованная для внутреннего потребления. Эти понятия различаются внутренней структурой.

Внутризаводской оборот (ВО) показывает - в каких объемах произведена и каким подразделениям предназначена та или иная продукция (работы, услуги). В межоперационном балансе затрат и результатов производства ВО отражают элементы строк первого квадранта.

Технологический оборот (ТО) показывает - какие продукты(работы, услуги) и в каких объемах потреблены производством в том или ином подразделении. В межоперационном балансе затрат и результатов производства ТО отражают элементы столбцов первого квадранта.

Так как материальным содержанием внутризаводского и технологического оборота является продукция, они входят в состав производственной программы.

Таблица 6.1

Производственная программа предприятия в целом и в разрезе цехов в натуральном выражении

Наименование цеха и Номенклатура продукции, ед. изм.	Объемы производство продукции
	Объемы производства продукции для внутреннего потребления, Всего, в т. ч. цехами:	Товарная продукция	Валовая продукция
	1. Цех по производству воды	2. ТЭЦ - 1	3. ТЭЦ - 2	4.Варочный цех - 1	5.Варочный цех - 2	6. Бумажная фабрика	Всего Внутризаводской оборот
1. Цех по производству воды: Вода для производства, тыс. м3	0	1123,99753	10811,14972	4533,75000	635,31000	7020,0000	24124,20727	0	24124,20727
2. ТЭЦ - 1: Теплоэнергия, Гкал	0	0	0	204290,7750	84708,0000	273000,000	561998,77500	0	561998,77500
3. ТЭЦ - 2: Электроэ-я, тыс. кВтч	14474,52436	0	0	15324,07500	21071,11500	101400,000	152269,71436	0	152269,71436
4. Варочный цех - 1: СФА целлюлоза, т	0	0	0	0	0	90675,000	90675,000	0	90675,000
5. Варочный цех - 2: НСПЦ, т	0	0	0	0	0	105885,000	105885,000	0	105885,000
6. Бумажная фабрика: Картон, т	0	0	0	0	0	0	0	195000	195000



Таблица 6.2

Производственная программа предприятия в целом и в разрезе цехов в стоимостном выражении, руб

Наименование цеха и Номенклатура продукции	Объемы производство продукции
	Объемы производства продукции для внутреннего потребления, Всего, в т. ч. цехами:	Товарная продукция	Валовая продукция
	1. Цех по производству воды	2. ТЭЦ - 1	3. ТЭЦ - 2	4. Варочный цех - 1	5. Варочный цех - 2	6. Бумажная фабрика	Всего Внутризав. оборот
1. Цех по производству воды: Вода для пр-ва	0	1677332,56	1613392,31	6765678,89	948068,03	10475889,89	36000361,68	0	36000361,68
2. ТЭЦ - 1: Теплоэ-ргия	0	0	0	90812572,66	37654913,22	121355613,52	249823099,41	0	249823099,41
3. ТЭЦ - 2: Электроэ-я	11121673,37	0	0	1177443573	16190242,43	77911898,96	116998250,49	0	116998250,49
4. Варочный цех - 1: СФА целлюлоза	0	0	0	0	0	536040592,77	536040592,77	0	536040592,77
5. Варочный цех - 2: НСПЦ,	0	0	0	0	0	327963192,28	327963192,28	0	327963192,28
6. Бумажная фабрика: Картон	0	0	0	0	0	0	0	1618086950,48	1618086950,48
Технологический оборот	11121673,37	1677332,56	1613392,31	109352687,3	54793223,69	1073747187	1266825497	1618086950	2884912447



Таблица 6.3

Материально-техническая обеспеченность производственной программы производственными ресурсами в натуральном выражении

Состав и наименование производственных ресурсов, ед. изм.	Объемы обеспеченности (потребления) производственными ресурсами, Всего, в т. ч. цехи:
	1. Цех по пр-ву воды	2. ТЭЦ - 1	3. ТЭЦ - 2	4. Варочный цех - 1	5. Варочный цех - 2	6. Бумажная фабрика	Всего
РСП: 1.Вода для производства, тыс. м3	0	1123,99755	10811,17972	4533,75000	635,31000	7020,0000	24124,20727
2.Теплоэнергия, Гкал	0	0	0	204290,77500	84708,0000	273000,0000	561998,77500
3.Электроэ-я, тыс. кВтч	14474,52436	0	0	15324,07500	21071,115000	101400,0000	152269,71436
4.СФА целлюлоза, т	0	0	0	0	0	90675,0000	90675,0000
5.НСПЦ, т	0	0	0	0	0	105885,0000	105885,000
Первичные ресурсы: 1.Вода, тыс. м3	24124,20727	0	0	0	0	0	24124,20727
2. Глинозем, т	3618,63109	0	0	0	0	2535,000	6153,63109
3. Сода кальцин-ая, т	120,62104	0	0	0	10270,845000	195	10586,46604
4. Уголь, т	0	110713,75868	54055,74880	0	0,00000	0	164769,50727
5. Мазут, т	0	11801,97428	5177,17029	0	0,00000	0	16979,14456
6. Щепа хвойная, м3	0	0	0	397065,82500	0,00000	0	397065,82500
7. Известь негашеная, т	0	0	0	21762,00000	0,00000	0	21762,0000
8. Сульфат натрия, т	0	0	0	2266,875000	0,00000	0	2266,87500
9. Белый щелок, т	0	0	0	725,40000	0,00000	0	725,40000
10.Щепа лиственная, м3	0	0	0	0	261535,95000	0	261535,95000
11. Сера, т	0	0	0	0	1482,39000	0	1482,3900
12.Канифольный клей,т	0	0	0	0	0	390,000	390,000
13. Серная кислота, т	0	0	0	0	0	1560	1560,000
14. Расходы на опл. тр.,руб.	91189,50348	5850407,2478	1843986,24092	2213376,75000	2378177,10000	6273150,0000	18650286,8422
15.Отчисления на соц. нужды, руб.	23714,09575	1521330,6839	479497,33053	575514,22500	618368,40000	1630980	4849404,73520
16. Упаковка, руб.	0	0	0	0	0	12832950	12832950,000
17.Внепроизводственные расходы, руб.	0	0	0	0	0	2856750	2856750,000
18. Цех. расходы, руб.	1008120	66556800	12020000	5249000	3391500	152272500	240497920
19.Общезаводские расходы, руб.	0	0	0	0	0	102137500	102137500
20. Прочие, руб.	1088100	43200000	24360000	95607200	54300000	247200000	465755300

Таблица 6.4

Материально-техническая обеспеченность производственной программы производственными ресурсами в стоимостном выражении, руб

Состав и наименование производственных рес.	Объемы обеспеченности (потребления) производственными ресурсами, Всего, в т. ч. цехи:
	1. Цех по производству воды	2. ТЭЦ - 1	3. ТЭЦ - 2	4. Варочный цех - 1	5. Варочный цех - 2	6. Бумажная фабрика	Всего
РСП: 1.Вода для произв-ва	0	1677332,56	16133392,31	6765678,89	948068,03	10475889,89	36000361,68
2.Теплоэнергия	0	0	0	90812572,66	37654913,22	121355613,52	249823099,41
3.Электроэнергия	11121673,37	0	0	11774435,73	16190242,43	77911898,96	116998250,49
4.СФА целлюлоза	0	0	0	0	0	536040592,77	536040592,77
5.НСПЦ	0	0	0	0	0	327963192,28	327963192,28
Итого РСП	11121673,37	1677332,56	16133392,31	109352687,28	54793223,69	1073747187,43	1266825496,64
Первичные ресурсы: 1.вода	6224045,48	0	0	0	0	0	6224045,48
2.глинозём	15725268,01	0	0	0	0	11016197,40	26741465,41
3.сода кальц.	718251,23	0	0	0	61185576,35	1161148,95	63038276,52
4.уголь	0	94559514,15	46168474,32	0	0	0	140727988,47
5.мазут	0	36457714,77	15992900,28	0	0	0	52450615,05
6.щепа хвойная	0	0	0	311132839,15	0	0	311132839,15
7.известь негашеная	0	0	0	6713359,38	0	0	6713359,38
8.сульфат натрия	0	0	0	4816905,36	0	0	4816905,36
9.белый щелок	0	0	0	379710,63	0	0	379710,63
10.щепа лиственная	0	0	0	0	150283787,59	0	150283787,59
11.сера	0	0	0	0	1039259,16	0	1039259,16
12.канифольный клей	0	0	0	0	0	4436721,90	4436721,90
13.серная кислота	0	0	0	0	0	2521864,80	2521864,80
14.расходы на оплату труда	91189,50	5850407,25	1843986,24	2213376,75	2378177,10	6273150,00	18650286,84
15.отчисл. на соц. н.	23714,10	1521330,68	479497,33	575514,23	618368,40	1630980,0	4849404,74
16.упаковка	0	0	0	0	0	12832950,00	12832950,0
17.внепроизводств. р.	0	0	0	0	0	2856750,00	2856750,0
18.цеховые расх.	1008120,00	66556800,00	12020000,00	5249000,00	3391500,00	152272500	240497920
19.общезаводск. расх	0	0	0	0	0	102137500	102137500
20.прочие расх.	1088100	43200000	24360000	95607200	54300000	247200000	465755300
Итого ПР	16233033,67	195628928,15	76393681,23	303038950,59	191398652,31	528124365,79	1310817611,73
Всего	24540316,76	196772313,11	87391308,45	387973975,98	233796912,23	1310817611,73	2241292438,27

7. Расходы предприятия. Смета затрат на производство и реализацию продукции

Расходы предприятия неоднородны. Одна часть расходов зависит от объемов производства - это условно-переменные расходы (затраты). Другая часть расходов не зависит от объемов производства - это условно-постоянные расходы (затраты). К условно-постоянным расходам отнесены три вида первичных ресурса: 18. Цеховые расходы (240497920 руб.), 19.Общезаводские расходы (102137500 руб.) и 20.Прочие расходы (465755300 руб.), в сумме 808390720руб. Затраты остальных 17-ти Первичных ресурсов (с 1-о по 17-ый, см. Таблицу 6.4)) относятся к условно-переменным расходам.

В Таблице 7.1 представлены общие расходы предприятия и их структура в разрезе условно-переменных и условно-постоянных расходов.

Таблица 7.1

Расходы предприятия в целом и их структура

Виды расходов	Объем расходов, руб.	Структура расходов, %
1.Условно-переменные расходы	809696230,48	50,04
2.Условно-постоянные расходы	808390720,00	49,96
Всего	1618086950,48	100,0

Анализ структуры расходов предприятия показывает, что больше половины расходов предприятия (61,67%) составляют условно-постоянные расходы. Это очень большая нагрузка на экономику комбината. Необходимо срочно принять меры по уменьшению условно-постоянных расходов.

Смета затрат на производство и реализацию продукции отражает состав и объемы расходов предприятия по экономическим элементам затрат [11]:

а) Материальные затраты;

б) Затраты на оплату труда;

в) Отчисления на социальные нужды;

г) Амортизация основных фондов;

д) Прочие затраты.

Смета затрат составляется только в стоимостном выражении. В чистом виде величины экономических элементов затрат в экономических расчетах не присутствовали до сих пор. В развернутом виде они представлены номенклатурой (20 наименований) Первичных ресурсов и их потребностью в стоимостном выражении в Таблице 6.4. в колонке «Всего по комбинату» в разделе «Первичные ресурсы», среди которых имеются два комплексных первичных ресурса: 18. Цеховые (общепроизводственные) расходы (240497920 руб.); 19.Общезаводские (общехозяйственные) расходы (102137500 руб.).

Каждый такой комплексный ресурс состоит из четырех (за исключением первого) экономических элементов затрат, процентное содержание которых определяется на предприятии исходя из реальных или планируемых пропорций. В Таблице 7.2 заданы эти пропорции и рассчитаны соответствующие объемы затрат этих четырех элементов.

Таблица 7.2

Структура Цеховых и Общезаводских расходов

Элементы затрат	Цеховые расходы	Общезаводские расходы
	%	Объем Затрат, руб.	%	Объем Затрат, руб.
Расходы на оплату труда (РОТ) аппарата управления	51,5873	124066383,48	63,4921	64849243,64
Отчисления на социальные нужды, 26% от РОТ	13,4127	32257264,52	16,5079	16860756,36
Амортизация основных фондов	30,00	72149376,00	15	15320625,00
Прочие затраты	5,00	12024896,00	5	5106875,00
Всего	100,00	240497920,00	100	102137500,00

Общая сумма затрат по смете (общие расходы предприятия) равна общей сумме потребностей в первичных производственных ресурсах и составляет 1618086950,48 руб.(см. Табл. 6.4).

В состав первого элемента затрат - «Материальные затраты» входят (см. Таблицу 6.4) первые 13 наименований Первичных ресурсов: 1. Вода (6224045,48 руб.); 2. Глинозем (26741465,41 руб.) … 13. Серная кислота(2521864,80 руб.), которые в сумме составляют 35487375,69 руб.

В состав второго элемента затрат - «Расходы на оплату труда» входит:

а) Первичный ресурс (см. Таблицу 6.4): 14. Расходы на оплату труда производственных рабочих (186550286,84руб.);

б) часть (см. Таблицу 7.2) Цеховых расходов (124066383,48 руб.) и Общезаводских расходов (64849243,64.), которые в сумме составят 188915627,12руб.

В состав третьего элемента затрат - «Отчисления на социальные нужды» входит:

а) Первичный ресурс (см. Таблицу 6.4): 15.Отчисления на социальные нужды (4849404,74руб.);

б) часть (см. Таблицу 7.2) Цеховых расходов (32257264,52 руб.) и Общезаводских расходов (16860756,36 руб.), которые в сумме составят 54091769,3 руб.

В состав четвертого элемента затрат - «Амортизация основных фондов» входит:

а) часть (см. Таблицу 7.2) Цеховых расходов (72149376 руб.) и Общезаводских расходов (15320625 руб.), которые в сумме составят 87470001 руб.

В состав пятого элемента затрат - «Прочие затраты» входит:

а) Первичные ресурсы (см. Таблицу 6.4): 16. Упаковка (12832950 руб.); 17.Внепроизводственные расходы (2856750 руб.); 20.Прочие расходы (465755300 руб.);

б) часть (см. Таблицу 7.2) Цеховых расходов (12024896 руб.) и Общезаводских расходов (5106875руб.), которые в сумме составят 483158183,00 руб.

Результаты расчетов объемов затрат экономических элементов заносим в Таблицу 7.3.

Далее рассчитываем структуру затрат, а также затраты на 1 руб. товарной продукции (ТП). Результаты расчетов заносим в Таблицу 7.3. Структура затрат, выраженная в % идентична затратам на 1 руб. ТП, выраженных в коп. Это объясняется балансом (равенством) затрат и результатов производства. Этот баланс строго соблюдается на протяжении всех экономических расчетов.

Таблица 7.3

Характеристика расходов предприятия

Элементы затрат	Смета затрат, руб.	Стр-ра затрат, % ;Затраты на 1 руб. ТП, коп.
1.Материальные затраты	770506838,90	47,62
2.Расходы на оплату труда	207565913,96	12,83
3 Отчисления на соц-ные нужды	53967425,61	3,34
4. Амортизация основных фондов	87470001,00	5,41
5. Прочие затраты	498576771,00	30,8
Всего	1618086950,48	100,00

Анализируя структуру затрат на производство и реализацию продукции комбината, можно сделать следующие экспресс - выводы.

1) Большой объем «Прочих затрат». Частично это связано с тем, что в состав этого элемента затрат вошли расходы по реализации продукции (Упаковка, Внепроизводственные расходы). Тем не менее этот процент (30,80 %) неоправданно высок. Очевидно, что в этом элементе скрыты конкретные расходы предприятия, которые не желают расшифровывать. Это нарушает прозрачность расходования ресурсов предприятия и отрицательно влияет на экономику предприятия. Наиболее приемлемым считается, если «Прочие затраты» не превышают 10%.

2) Занижен объем «Расходов на оплату труда», всего около 12, 83%. Нарушается материальная заинтересованность работников в добросовестном и качественном труде. Следует также обратить внимание на то, что расходы на оплату труда рабочих составляют всего примерно две десятых от общего объема расходов на оплату труда. Остальные деньги расходуются на оплату труда работников аппарата управления. Наиболее благоприятные условия труда создаются на тех предприятиях, у которых «Расходы на оплату труда» находятся в районе 25% со справедливыми пропорциями между «рабочими» и «административно-управленческим аппаратом».

3) Данное предприятие - Целлюлозно-бумажный комбинат - нуждается в совершенствовании своей нормативной базы. Особенно пристальное внимание следует уделить нормам потребления первичного ресурса 14. Расходы на оплату труда производственных рабочих. Необходимо их пересмотреть сторону существенного увеличения.



8. Численность и структура персонала предприятия, производительность труда и трудоемкость продукции

Объектом наших экономических расчетов является промышленно-производственный персонал (ППП), который в зависимости от характера их труда подразделяют на категории [11]:

а) рабочие - это работники, непосредственно занятые созданием продукции (работ, услуг), которые подразделяются на основных и вспомогательных рабочих;

б) специалисты и руководители - это работники, занимающие должности руководителей предприятия, его подразделений, специалисты осуществляющие организацию производственного процесса и руководства им, а также занимающиеся инженерно-техническими и экономическими работами (инженеры, нормировщики, экономисты, бухгалтера, юристы и т. п.);

в) служащие - это работники, осуществляющие подготовку и оформление документов, учет, контроль, хозяйственное обслуживание и т.п. работы (секретари, делопроизводители, учетчики, кассиры и т.п. работники).

Труд рабочих является переменным первичным ресурсом. Труд руководителей, специалистов и служащих является постоянным первичным ресурсом. Общая сумма затрат живого труда (расходов на оплату труда) на предприятии равна 207565913,96 руб. (см. Таблицу7.3). Она включает расходы на оплату труда:

а) рабочих, объёмом 18650286,84 руб. (см. Таблицу 6.4: 14. Расходы на оплату труда);

б) специалистов, руководителей и служащих, объемом 188915627,12 руб., которая является частью Цеховых и Общезаводских расходов (см. Таблицу 7.2: 124066383,48 + 64849243,64).

В таблице 8.1 рассчитана численность и структура персонала. Средняя заработная плата в месяц по категориям ППП может быть принята исходя из реальных условия оплаты труда или на уровне запланированных значений.

Таблица 8.1

Численность и структура персонала предприятия

Категории ППП	Расходы на оплату труда, руб./год	Средняя заработная плата, руб./мес.	Среднегодовая численность, чел.	Структура, %
1. Рабочие	18650286,84	10000	155	48,68
2.Специалисты, руководители и служащие	188915627,12	100000	157	50,32
ВСЕГО ППП	207565913,96	55289,21	313	100,00

В Таблице 8.2 рассчитаны показатели производительности труда и трудоемкости продукции. Это показатели:

а) Среднегодовая выработка на одного работающего, руб./чел. - отношение объема ТП в стоимостном выражении (см. Таблицу 6.2 «Картон») к среднегодовой численности ППП (см. Таблицу 8.1);

б) Среднегодовая выработка (Производительность труда) на одного рабочего, т./чел. - отношение объема ТП в натуральном выражении (см. Таблицу 6.1 «Картон») к среднегодовой численности рабочих (см. Таблицу 8.1);

в) Трудоёмкость товарной продукции, чел.-дн./т. - это показатель обратный показателю производительности труда (Среднегодовой выработки на одного рабочего). Так как трудоемкость измеряется в человеко-днях, а не в человеко-годах на единицу продукции, его необходимо умножить на количество дней в году. Количество рабочих дней году принимаем равным 250 (по 5-ти дневной рабочей неделе).



Таблица 8.2

Показатели производительности труда и трудоемкости продукции

Показатели, ед. изм.	Значение показателя
1. Товарная продукция в натуральном выражении, т.	195000
2. Товарная продукция в стоимостном выражении, руб.	1618086950,48
3.Среднегодовая численность ППП, чел.	313
4. Среднегодовая численность рабочих, чел.	155
5. Среднегодовая выработка на одного работающего, руб./чел. (п.2 / п.3)	5172106,23
6. Среднегодовая выработка(Производительность труда) на одного рабочего, т./чел. (п.1 / п.4)	1255
7. Трудоёмкость товарной продукции, чел.-дн./т.(1 / п.6)*250	0,2



9. Основные производственные фонды (средства) предприятия, фондоотдача и фондоемкость

В наших экономических расчетах основные производственные фонды представлены амортизационными отчислениями. Общая сумма годовых амортизационных отчислений по комбинату в целом представлена в смете затрат на производство и реализацию продукции (см. Таблица 7.3) и составляет 87470001 руб.

Зная среднегодовую норму амортизационных отчислений, не трудно оценить среднегодовую стоимость основных производственных фондов (основных средств) предприятия.

В Таблице 9.1 выполнены расчеты среднегодовой стоимости основных производственных фондов (основных средств), фондоотдачи и фондоемкости.

Таблица 9.1

Основные средства предприятия, фондоотдача и фондоемкость

Показатели, ед. измерения	Значение показателя
1. Товарная продукция в стоимостном выражении, руб.	1618086950,48
2.Сумма амортизационных отчислений, руб.	87470001,00
3. Среднегодовая норма амортизационных отчислений, %	10
4. Среднегодовая стоимость основных фондов (ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА), руб. (п.2 / п.3)*100	874700010
5. ФОНДООТДАЧА, руб./руб. (п.1 / п.4)	1,85
6.,ФОНДОЕМКОСТЬ, руб./руб. ( п.4 / п.1)	0,54

0% - это плановая среднегодовая норма амортизационных отчислений.



10. Оборотные производственные фонды и оборотные средства предприятия, материалоемкость

Материально-вещественные элементы оборотных производственных фондов (производственных запасов) в наших экономических расчетах представлены первыми 13-ю видами первичных ресурсов: 1.вода; 2.глинозем…13.серная кислота. Их объемы потребления в натуральном и стоимостном выражении представлены в Таблице 6.3 и Таблице 6.4., как часть материально-технической обеспеченности производственной программы производственными ресурсами.

В стоимостном выражении годовая потребность в этих ресурсах, как сумма значений этих элементов оборотных производственных фондов, представлена Материальными затратами предприятия, которые на нашем комбинате составляют 770506838,90 руб. (см. Таблицу 7.3).

Материалоемкость - это важнейший обобщающий показатель использования материальных ресурсов, оценивающий расход материальных ресурсов (материальных затрат) на единицу товарной продукции натуральном или стоимостном измерении. Таким образом, материалоемкость - это отношение объема материальных затрат к объему товарной продукции в натуральном или стоимостном выражении.

На нашем комбинате единственным видом товарной продукции является «Картон», поэтому можно определить материалоемкость 1-ой тонны картона и материалоемкость 1-го руб. товарной продукции.

В стоимостном выражении материалоемкость - это материальные затраты на 1 руб. ТП, которые составляют 47,62 коп. на 1 руб. ТП (см. Таблицу 7.3). Материалоемкость в натуральном выражении равна 3951,32 руб./т., как отношение материальных затрат (770506838,90 руб.) к объему производства товарной продукции в натуральном выражении (195000 т.)

Оборотные средства не являются простым стоимостным эквивалентом оборотным производственным фондам, как основные средства. Все дело в том, что оборотные фонды движутся, «оборачиваются» несколько раз в течение года (хозяйственного периода). Поэтому не надо приобретать Предметы труда все разом на весь год работы. Единовременно, достаточно их приобретать только на один производственный цикл.

Следовательно, нужно иметь гораздо меньшую сумму денежных средств, так как приобретать предметы труда в запас, на весь год, не надо. После продажи партии продукции, произведенной в производственном цикле, деньги, израсходованные на приобретение материальных ресурсов, возвращаются на предприятие. Эти деньги вновь пускаются в «оборот»: закупается следующая часть Предметов труда для следующего производственного цикла; производится и реализуется новая партия продукции; возвращаются деньги, потраченные на приобретение Предметов труда; они вновь пускаются в «оборот» и т. д. по этому кругу.

Количество оборотов, совершаемых оборотные производственные фонды в течение года, зависит от продолжительности одного оборота, т.е. от продолжительности одного производственного цикла. Чем больше количество оборотов совершают оборотные фонды в год, тем во столько же раз меньшее количество денежных средств потребуется для приобретения Предметов труда, тем меньше потребность предприятия в оборотных средствах.

Однако, оборотные средства это не только денежные средства предприятия, предназначенные для образования оборотных производственных фондов. Оборотные фонды в своем движении связаны с фондами обращения, которые обслуживают это движение. Фонды обращения включают: а) готовую продукцию на складе; б) товары отгруженные; в) средства в расчетах; г) денежные средства в кассе и на расчетном счете в банке.

Таким образом, оборотные средства - это денежные средства предприятия, предназначенные для образования оборотных производственных фондов и фондов обращения.

Попытаемся хотя бы приблизительно оценить потребность предприятия в оборотных средствах. Необходимые расчеты выполнены в Таблице 10.1.

Таблица 10.1

Расчеты потребности предприятия в оборотных средствах

Показатели, ед. измерения	Значение показателя
1. Материальные затраты, руб.	770506838,90
2. Продолжительность одного оборота, дн.	72,00
3. Количество оборотов оборотных средств за год, ед. (365/п.2)	5
4. Производственные запасы, руб.(п.1 / п.3)	151990390,14
5.Доля производственных запасов обшей структуры оборотных средств, %	80,00
6. Потребность в оборотных средствах, руб. ( п.4 / п.5)*100	189987987,67

В данной курсовой работе продолжительность одного оборота равна 72 дням, доля производственных запасов в общей структуре оборотных средств 80%.



11. Стоимость имущества предприятия: внеоборотные активы и оборотные активы

Имущество предприятия или имущественный комплекс - это есть материальная сущность самого предприятия.

Имущество предприятия отражается в балансе предприятия. Это активы предприятия [9, 10]:

а) внеоборотные активы (основные средства и нематериальные активы);

б) оборотные активы (запасы и затраты, денежные средства).

Таким образом, основу внеоборотных активов составляют основные средства. Их величину можно приблизительно оценить среднегодовой стоимостью основных средств предприятия. Следовательно, на нашем комбинате внеоборотные активы примерно составляют 87470001 руб. (см. Таблицу 9.1).

Основу оборотных активов составляют оборотные средства. За величину оборотных активов можно принять средний остаток оборотных средств на предприятии [9]. Средний остаток оборотных средств определяется как - отношение выручки от реализации товарной продукции к количеству оборотов оборотных средств.

На нашем комбинате плановая (расчетная) цена 1 т. «Картона» составляет 11256,77 руб. (см. Таблице 4.3.1), а объем производства 195000 т. в год. Количество оборотов оборотных средств примерно равно 5 (см. Таблице 10.1). Последующие расчеты стоимости имущества предприятия представлены в Таблице 11.1.

Таблица 11.1

Расчеты стоимости имущества предприятия

Показатели, ед. измерения	Значение показателя
1.Внеоборотные активы, руб.	874700010
2. Товарная продукция, т.	195000
3. Цена, руб./т.	11256,77
4. Количество оборотов за год, ед.	5
5. Оборотные активы, руб. (п.2*п.3/п.4)	432999999,10
6. ВСЕГО (Стоимость имущества), руб ( п.1 + п.5)	130770009,10



12. Доходы предприятия, прибыль и рентабельность, критический объем производства товарной продукции и график безубыточности производства

Доходы предприятия (организаций) в зависимости от их характера и видов деятельности подразделяются на [12]:

а) доходы от обычных видов деятельности;

б) внереализационные доходы;

в) прочие доходы.

Доходами от обычных видов деятельности является выручка от продаж продукции (работ, услуг).

Внереализационные доходы - это штрафы; пени; неустойки; активы, полученные безвозмездно; прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году; курсовые разницы; суммы дооценки активов и прочие внереализационные доходы.

Прочими доходами являются поступления, связанные со сдачей в аренду имущества предприятия и объектов интеллектуальной собственности; проценты и иные доходы по ценным бумагам; поступления от продаж излишних основных фондов и другие поступления.

Основными доходами предприятия являются доходы от обычных видов деятельности. Этими доходами является выручка от продажи товарной продукции.

Расчетный объем выручки определяется как произведение плановой (расчетной) цены на объем произведенной товарной продукции. На нашем комбинате товарной продукцией является «Картон», плановая (расчетная) цена которого составляет 11256,77 руб. за 1 тонну (см. Таблицу 4.3.1), а объем производства 195000 т. в год.

Прибыль предприятия - это абсолютный показатель эффективности производства. Прибыль - это разница между доходами предприятия и расходами предприятия. Доходы нашего комбината - это расчетный объем выручки, а расходы комбината - это себестоимость товарной продукции или суммарные затраты на производство и реализацию продукции, которые составляют 1618086950,48 руб. (см. Таблицу 7.3).

Рентабельность - это относительный показатель оценки эффективности деятельности предприятия. В практике экономических расчетов используется целая система показателей рентабельности. В корне всех показателей рентабельности лежит отношение прибыли к затратам или результатам производства.

Рентабельность производства продукции определяется как отношение прибыли предприятия к себестоимости товарной продукции. На нашем комбинате себестоимость производства товарной продукции составляет 1618086950,48 руб. (см. Таблицу 7.3).

Критический объем производства товарной продукции - это такой объем производства, при котором предприятие работает с нулевой прибылью. Таким образом, это такой объем производства, при котором выручка от реализации продукции равна затратам на его производство, т.е. выручка равна сумме условно-переменных и условно-постоянных расходов.

Нетрудно убедится в том, что критический объем производства товарной продукции - это отношение суммы условно-постоянных расходов к маржинальному доходу предприятия, приходящемуся на единицу товарной продукции (к удельному маржинальному доходу). В точке безубыточности (при критическом объеме производства товарной продукции) маржинальный доход равен сумме условно-постоянных расходов.

Маржинальный доход предприятия - это разница между выручкой предприятия и суммой условно-переменных расходов. Удельный маржинальный доход - разница между ценой и условно-переменными расходами на единицу товарной продукции.

Суммы условно-переменных расходов и условно-постоянных расходов на нашем комбинате соответственно равны руб. и 809696230,48 и 808390720,00 руб. (см. Таблицу 7.1)

Расчеты выручки, маржинального дохода, прибыли и рентабельности предприятия, а также критического объема производства товарной продукции, представлены в Таблице 12.1

Таблица 12.1

Расчеты выручки, маржинального дохода, прибыли и рентабельности, критического объема производства товарной продукции на предприятии

Показатели, ед. изм.	Значение показателя
1. Объем производства товарной продукции, т.	195000
2. Цена, руб./т.	11256,77
3. Себестоимость товарной продукции, руб.	1618086950,48
4. Условно-переменные расходы, руб.	809696230,48
5. Условно-постоянные расходы, руб.	808390720
6. Выручка, руб. (п.1*п.2)	2195069439,90
7. Прибыль, руб. (п.6 - п.3)	576982489,42
8. Рентабельность, % (п.7/п.3*100)	35,66
9. Маржинальный доход, руб. (п.6 - п.4)	1385373209,42
10. Критический объем производства ТП, т. (п.5/п.9*п.1)	113786,08

ГРАФИК БЕЗУБЫТОЧНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА

На рисунке 12.1 представлен график безубыточности, показывающий зависимость сумм затрат от изменения объема производства. Сумма постоянных расходов при этом остается неизменной (в данном примере постоянные расходы составляют 808390720 руб.), а вот сумма переменных изменяется прямо пропорционально изменению объема. Поскольку затраты сравниваю с выручкой, расходы должны быть представлены полной себестоимостью проданной продукции, а не совокупными затратами, проданной продукцией. Выручка прямо пропорциональна изменению объема. Точка пересечения двух прямых - выручки и себестоимости - называется точкой безубыточности, самоокупаемости, нулевой рентабельности. Абсцисса этой точки показывает критический объем продаж. В примере данной курсовой точка безубыточности в натуральном выражении составляет 113786,08 т, в стоимостном - 1280863346,35 руб. При объемах ниже критического предприятие понесет убытки. Именно эти объемы выражают зону убытков. При объемах больше критического предприятие рентабельно; зону прибыли образуют именно эти объемы.

Нередко для одного продукта оказывается две точки безубыточности, так как сумма расходов изменяется не строго по прямой. В этой связи крайне важно контролировать зависимость расходов от изменения объемов производства и продаж. Необходимо правильно отделять переменные расходы от постоянных. Это нужно для управления затратами, применения новых методов расчета себестоимости. [9]

Рисунок 12.1 График безубыточности



13. Оптимальный объем производства товарной продукции

Наиболее целенаправленными и эффективными методами обоснованного выбора вариантов производства товарной продукции являются оптимизационные. Эти методы отбирают из множества допустимых вариантов один, максимально использующий все производственные возможности предприятия с точки зрения показателя (критерия), оценивающего его эффективность.

Рассчитать оптимальный (предельно возможный) объем производства товарной продукции на предприятии можно при помощи следующей простейшей линейной экономико-математической модели [7], решаемой известным симплексным методом:

Найти экстремум функции

F = Ц*Ymaх;

при условиях (13.1)

(E - A)^-1 * Y ПM;

Y 0,

где Ц - вектор-строка цен реализации единицы товарной продукции;

Y - искомый вектор-столбец оптимальных объемов производства товарной продукции;

ПM - вектор-столбец производственных мощностей;

А - матрица норм расхода ресурсов собственного производства;

Е - единичная матрица.

Решение этой простейшей модели определяет оптимальные объемы производства товарной продукции (Y) с точки зрения максимальной стоимости товарной продукции (F) в рамках максимально-возможного использования производственных мощностей (ПМ). Таким образом, оптимальный объем производства товарной продукции - это предельно допустимый объем ее производства на предприятии.

На нашем комбинате производится шесть видов продукции, из которых только один, шестой вид - Картон, является товарной продукцией. Поэтому первые пять элементов вектора-строки Ц надо принять равными нулю, а шестой элемент равным 14537,82 - расчетной цене Картона. После запуска программы (функции) «Поиск решения», которая в среде Microsoft Office Excel, может осуществить поиск оптимального решения модели (13.1), этот вектор Y будет содержать искомые оптимальные значения производства товарной продукции.

В результате решения вектор Y имеет следующие значения: Y= (0;0;0;0;0; 249462,37).

Оптимальный объем производства товарной продукции на комбинате составляет 249462,37 т. Картона в год. Такое решение дает простейшая экономико-математическая модель (13.1). Валовые объемы производства продукции на комбинате, соответствующие (сбалансированные) этому оптимальному объему производства товарной продукции, рассчитываются при помощи балансовой формулы В. Леонтьева (см. п.3). Результаты расчетов валовой продукции и показатели использования производственной мощности при оптимальных объемах производства товарной продукции представлены в Таблице 13.1.

Таблица 13.1

Показатели использования производственной мощности при оптимальных объемах производства товарной продукции

Цех	Продукция, ед. изм.	Произв. мощность ПМ	Валовая продукция Х	Резерв производственной мощности	Коэффициент использования ПМ, %
1. Цех по производству воды	Вода для произв., тыс. м3	31000	30861,96	138,04	99,55
2. ТЭЦ - 1	Теплоэнергия, Гкал	720000	718961,76	1038,24	99,85
3. ТЭЦ - 2	Электроэнергия, тыс. кВтч	200000	194797,76	5202,24	97,39
4.Варочный цех - 1	СФА целлюлоза хвойная, т	116000	116000	0	100
5.Варочный цех - 2	(НСПЦ), т	150000	135458,06	14541,94	90,30
6.Бумажная фабрика	Картон, т	250000	249462,37	537,63	99,78

Анализ показателей использования производственной мощности показывает, что абсолютно загруженным является 4-ый цех (Варочный цех-1). Этот цех лимитирует объемы производства продукции в остальных 5-и цехах, которые имеют резерв производственной мощности. Наибольший резерв (около 10%) производственной мощности имеет 5-ый цех (Варочный цех -2). Цех по производству товарной продукции «Картон», Бумажная фабрика, загружен практически на 100% (99,78%). Оптимальный объем производства «Картона» меньше производственной мощности на 537,63 т.

Простейшая экономико-математическая модель (13.1) может быть дополнена ограничениями, накладываемые не только производственные мощности, но и на первичные ресурсы. Например, на расходы на оплату труда, дефицитных видов сырья или материалов и др. Это несколько усложнит модель, но вместе с этим выбранный оптимальный объем производства товарной продукции будет более соответствовать реальным производственным возможностям предприятия.



14. Сводная таблица экономических показателей

Подведение итогов всем экономическим расчетов на предприятии заключается в составлении сводной таблицы экономических показателей. В эту сводную таблицу включаются основные экономические показатели, характеризующие, как правило, только производственно-хозяйственную деятельность предприятия в целом.

Таблица 14

Сводная система сбалансированных экономических показателей предприятия на плановый период (год)

Показатели, ед. изм.	Значение показателя
1. Количество основных видов продукции (работ, услуг), ед.	6
2. Объем производства валовой продукции, руб.	2241292438,27
3. Количество основных видов товарной продукции (ТП), ед.	1
4. Количество основных видов первичных ресурсов, ед.	20
5. Объем производства ТП (Картон) в натуральном выражении, т.	195000
6. Производственная мощность (по Картону), т.	250000
7. Коэффициент использования производственной мощности, %	78,00
8. Себестоимость производства 1 т. Картона, руб./т.	8297,88
9. Расчетная(плановая) цена реализации 1 т. Картона, руб./т.	11256,77
10. Объем производства ТП по себестоимости, руб.	1618086950,48
11. Выручка(расчетная) от продажи ТП, руб.	2195069440
12. Объемы внутреннего производственного потребления продукции, руб.	1266825496,64
13. Условно-переменные расходы, руб.	809696230,48
14. Условно-постоянные расходы, руб.	808390720
15. Материальные затраты, руб.	770506838,9
16. Материальные затраты на 1 руб. ТП, коп.	47,62
17. Расходы на оплату труда, руб.	207565913,96
18. Амортизация основных фондов, руб.	87470001,00
19. Среднегодовая численность ППП, чел.	313
20. Среднегодовая численность рабочих, чел.	155
21. Среднемесячная заработная плата ППП, руб.	55289,20829
22. Среднегодовая выработка на одного работающего, руб./чел.	5163358,049
23. Среднегодовая выработка (Производительность труда)на одного рабочего, т./чел.	1255
24. Трудоёмкость товарной продукции, чел.-дн./т.
25. Среднегодовая стоимость основных фондов (Основные средства), руб.	0,874700010
26. Фондоотдача, руб./руб.	1,85
27. Фондоемкость, руб./руб.	0,54
28. Материалоемкость, руб./т.	3951,32
29. Количество оборотов оборотных средств за год, ед.	5
30. Потребность в оборотных средствах, руб.	189987987,67
31. Стоимость имущества предприятия, всего, руб.	130770009,10
32.в том числе, а) внеоборотные активы, руб.	874700010,00
33.б) оборотные активы, руб.	432999999,10
34. Доходы предприятия: выручка, руб.	2195069440
35. Маржинальный доход, руб.	1385373209,42
36. Прибыль, руб.	576982489,42
37. Рентабельность, %	35,65831176
38. Критический объем производства ТП, т.	113786,0826
39. Оптимальный объем производства ТП, т.	249462,37



Заключение

Таким образом, выполнение данной курсовой работы позволило закрепить теоретические знания по дисциплине «Экономика предприятия (организации)» путем практических расчетов системы сбалансированных экономических показателей на примере ОАО «Архангельский ЦБК», главным образом опираясь на современные достижения экономической науки и, в первую очередь, на балансовые методы.

В плановом периоде производство будет прибыльным, потому как себестоимость производства одной тонны картона составляет 10833, 20 руб. /т, что меньше плановой цены реализации одной тонны картона, равной 14537,82 руб./т.

Данное производство является прибыльным (прибыль составляет 448258487,65 руб.), рентабельным - отношение прибыли к себестоимости товарной продукции составляет 34,2%. Разница между выручкой предприятия и условно - переменными расходами - маржинальный доход - составляет 1256649207,65 руб.

Совершенствование работы предприятия может быть осуществлено за счет различных направлений. На ОАО «Архангельский ЦБК» такими направлениями являются:

1. изменение ассортимента выпуска товарной продукции, а именно производство, кроме картона, бумаги, товарной целлюлозы, упаковочных материалов;

2. расширение рынков сбыта производимой продукции;

3. поиск более выгодных поставщиков ресурсов для предприятия и заключение более выгодных договоров;

4. увеличение количества покупателей производимой комбинатом продукции за счет проведения рекламной кампании;

5. совершенствование нормативной базы предприятия, особенно в области экологии и охраны окружающей среды.

Список использованных источников

1. Леонтьев В.В. Исследование структуры американской экономики/ В.В. Леонтьев; пер. с англ. М.: Госполитиздат, 1958. 640 с.

2. Леонтьев, В.В. Экономические эссе. Теория, исследования, факты и политика / В.В. Леонтьев; пер. с англ. М.: Политиздат, 1990. 415 с.

3. Леонтьев, В.В. Межотраслевая экономика / В.В. Леонтьев; пер. с англ. М.: ОАО "Издательство "Экономика", 1997. 479 с.

4. Коссов В.В. Межотраслевые модели [Текст] / Коссов В.В.// М.: Экономика, 1973. 359 с.

5. Каргополов М.Д. Межоперационные балансы затрат и результатов производства: теория и практика [Текст] / Каргополов М.Д.// Архангельск: Изд-во АГТУ, 2001. 182 с.

6. Каргополов М. Д. Матричная формула производственной себестоимости и цены единицы продукции(работ, услуг)//Материалы Международной научной конференции «Математика, экономика, менеджмент: 100 лет со дня рождения Л.В. Канторовича». Санкт-Петербург: изд-во СПбГУ, 2012. с 146-147.