Товарооборот предприятия общественного питания в рыночных условиях

Расчет структуры товарооборота товаров на основе показателей товарооборота на 1 место в обеденном зале может быть использован на предприятиях общественного питания, меняющих свои ассортиментные позиции на рынке (включая ассортиментную диверсификацию своей деятельности) в плановом периоде. Основой расчета служит количество мест в обеденном зале и объем товарооборота, планируемый на 1 место.

5.Оценка напряженности разработанного плана товарооборота товаров. Напряженным считается план товарооборота товаров, обеспечивающий достаточный уровень эффективности использования ресурсного потенциала предприятия. Так как один из методов планирования товарооборота товаров ставит это в качестве приоритетной цели, то оценка напряженности разработанного плана осуществляется обычно только при его ориентации на возможности потребительского рынка или достижение целевой суммы прибыли.

В основе оценки напряженности разработанного плана товарооборота товаров лежит сравнение планируемого товарооборота на 1 место в обеденном зале и на 1 работника на данном предприятии общественного питания с ранее определенными аналогичными показателями лучших однотипных предприятий общественного питания региона.

На первом этапе определяются индексы напряженности плана реализации по отдельным из этих показателей по формулам:

Iнз = ТОЗд/ТОЗл и Iнт = ПТд/ПТл, (21)

где Iнз -- индекс напряженности товарооборота по эффективности использования мест в обеденном зале;

Iнт-- индекс напряженности товарооборота по эффективности использования труда персонала;

ТОЗд-- планируемый товарооборот на 1 место в обеденном зале на данном предприятии;

ТОЗл -- достигнутый товарооборот на 1 место в обеденном зале на предприятии, избранном в качестве эталона;

ПТд-- планируемый товарооборот на 1 работника данного предприятия;

ПТл-- достигнутый товарооборот на 1 работника на предприятии, избранном в качестве эталона.

На втором этапе определяется сводный индекс напряженности разработанного плана товарооборота. Его расчет производится по формуле:

Iнп = vIнз х Iнт, (22)

гдеIнп-- сводный индекс напряженности разработанного плана товарооборота;

Iнз -- индекс напряженности плана товарооборота по эффективности использования мест в обеденном зале;

Iнт -- индекс напряженности плана товарооборота по эффективности использования труда персонала.

С учетом оценки напряженности плана товарооборота в него могут быть при необходимости внесены соответствующие коррективы, обеспечивающие более эффективное использование ресурсного потенциала предприятия.

6.Разработка мероприятий по осуществлению плана товарооборота. Эта разработка охватывает мероприятия организационного, экономического и финансового характера.

В составе организационных предусматриваются мероприятия по внесению изменений в меню предприятия; изменение количества мест в обедненном зале; расширению использования (или внедрению) прогрессивных методов обслуживания посетителей; расширению номенклатуры дополнительных услуг общественного питания; активизации рекламной деятельности и т.п.

В составе экономических предусматриваются мероприятия по нормализации товарных запасов; повышению эффективности проводимой ценовой политики и т.п.

В составе финансовых предусматриваются мероприятия по формированию финансовых ресурсов, обеспечивающих необходимый прирост оборотных и внеоборотных активов; совершенствованию структуры этих активов; повышению оборачиваемости оборотных средств и т.п.

Разработанные на предприятии планы товарооборота доводятся в форме заданий до всех его структурных единиц, а внутри них -- до всех структурных подразделений.

1.3 Планирование товарных запасов, поступления и закупки товаров

Процесс реализации продукции требует постоянного наличия на предприятиях общественного питания товарных запасов. Формирование определенных размеров товарных запасов позволяет предприятию обеспечивать устойчивость ассортимента товаров, осуществлять определенную ценовую политику, повышать уровень удовлетворения спроса покупателей. Все это требует поддержания оптимального уровня и достаточной широты ассортиментных позиций товарных запасов на каждом предприятии.

По своему назначению товарные запасы, формируемые на предприятиях, подразделяются на три группы: запасы текущего хранения, запасы сезонного хранения и запасы целевого назначения.

Товарные запасы текущего хранения составляют основную массу всех запасов предприятия. Они создаются для обеспечения бесперебойной продажи товаров в текущем периоде и должны постоянно пополняться. Товарные запасы сезонного хранения создаются лишь на определенных предприятиях исходя из особенностей ассортимента реализуемых ими товаров или особенностей географического расположения таких предприятий. Товарные запасы целевого назначения создаются на предприятиях для обеспечения определенных целей, не связанных с текущей реализацией товаров.

Создаваемые на предприятиях товарные запасы оцениваются рядом показателей - суммой запасов в стоимостном выражении; количеством запасов в натуральном выражении; размером товарных запасов в днях оборота (он рассчитывается путем деления суммы товарных запасов на однодневный товарооборот).

На первоначальном этапе анализа товарных запасов рассматриваются показатели общей их суммы и структуры на начальную и конечную даты предпланового периода, сопоставляются темпы динамики суммы товарных запасов с темпами динамики товарооборота (в целом и в разрезе отдельных товарных групп).

На последующем этапе анализа изучается уровень обеспеченности товарооборота соответствующими товарными запасами. Для оценки уровня этой обеспеченности используются показатели размера товарных запасов в днях оборота, который анализируется в динамике в разрезе отдельных групп товаров и по предприятию в целом. В процессе этого динамического анализа определяются минимальный, максимальный и средний уровень товарных запасов в днях в предплановом периоде. Последний из них рассчитывается по формуле средней хронологической:

Зср = (0,5*З1 + З2 + … + Зn-1 + 0,5*Зn)/(n-1), (23)

где Зср -- средний уровень товарных запасов в днях оборота;

З1-n -- товарные запасы в днях оборота в соответствующих периодах (месяцах, декадах и т.п.);

n -- количество периодов.

На заключительном этапе анализа изучается эффективность использования товарных запасов в предплановом периоде, которая характеризуется показателями их оборачиваемости в днях или разах оборота.

Оборачиваемость товарных запасов в днях характеризует период, в течение которого на предприятии реализуется средний запас товаров. Расчет этого показателя осуществляется по формулам:

Од = Зср/То или (Зср х Д)/Т, (24)

где Од -- период оборачиваемости товарных запасов на предприятии, в днях;

Зср -- средняя сумма товарных запасов в рассматриваемом периоде времени (рассчитанная по формуле средней хронологической);

То -- однодневный товарооборот в рассматриваемом периоде;

Т -- общий товарооборот в рассматриваемом периоде;

Д -- количество дней в рассматриваемом периоде.

Результаты анализа используются в процессе оптимизации товарных запасов в плановом периоде.

Процесс разработки нормативов товарных запасов является основной формой их оптимизации на предприятии. Нормативы товарных запасов разрабатываются в днях оборота только по запасам текущего хранения. Нормирование товарных запасов на предприятии может быть осуществлено следующими основными методами: на основе коэффициентов эластичности размеров товарных запасов в днях от товарооборота (используется в тех случаях, когда размеры товарных запасов в предплановом периоде в целом обеспечивали бесперебойную реализацию отдельных групп товаров), на основе технико-экономических расчетов (позволяет более обоснованно устанавливать нормативы товарных запасов на предприятии).

Плановая сумма товарных запасов текущего хранения определяется на основе рассчитанных их нормативов и однодневного товарооборота в плановом периоде. К плановой сумме товарных запасов текущего хранения добавляется сумма запасов сезонного хранения, а также сумма запасов целевого назначения (если эти виды запасов предусмотрены к формированию на предприятии в плановом периоде).

Расчет плановой суммы товарных запасов (в целом по предприятию и в разрезе отдельных групп товаров) осуществляется по формуле:

Зп = (Нтх х То) + Зсх + Зцн, (25)

где Зп -- плановая сумма товарных запасов на конец планируемого периода;

Нтх -- норматив запаса товаров текущего хранения в днях оборота;

То -- однодневный товарооборот в плановом периоде;

Зсх -- планируемая сумма запаса товаров сезонного хранения;

Зцн -- планируемая сумма запаса товаров целевого назначения.

Важнейшим условием выполнения плана реализации продукции и формирования необходимого размера товарных запасов является обеспечение поступления товаров на предприятие общественного питания. Основной целью планирования поступления товаров и организации закупки товаров в соответствии с этим планом является обеспечение ритмичной поставки товаров на предприятие в необходимых объемах и ассортименте.

В ходе анализа поступления товаров на предприятие в предплановом периоде изучаются следующие основные вопросы: динамика общего объема и товарной структуры поступления; обеспеченность предусмотренных объемов реализации и размеров прироста товарных запасов необходимым объемом поступления товаров на предприятие; состав источников поступления товаров на предприятие; соответствие объемов фактического поступления товаров объемам, предусмотренным заключенными контрактами; равномерность поступления товаров по отдельным периодам; частота поставки товаров на предприятие.

Для проведения анализа соответствия объемов фактического поступления товаров объемам, предусмотренным заключенными контрактами, используется показатель "коэффициент поставки", который рассчитывается по формуле:

Кп = (Оф * 100)/Ок, (30)

где Кп - коэффициент поставки товаров на предприятие, %;

Оф - фактическая сумма поступления товаров на предприятие (в сопоставимых ценах);

Ок - сумма поступления товаров на предприятие, предусмотренная заключенными контрактами.

В основе определения планового объема и структуры поступления товаров лежат ранее обоснованные планы реализации товаров и формирования товарных запасов. Объемы необходимого поступления товаров рассчитываются в разрезе отдельных товарных групп и по предприятию в целом. Плановые расчеты проводятся в соответствии с формулой балансовой связи, рассматриваемой ранее.

Плановый объем закупки товаров предприятием определяется по следующей формуле:

ОЗ = П - Др - Нтз, (31)

где ОЗ - объем закупки товаров предприятием с их поставкой в плановом периоде (в ценах их закупки);

П - плановый объем поступления товаров на предприятие (в розничных ценах);

Др - планируемая сумма дохода от реализации товаров (сумма торговых надбавок);

Нтз - сумма торговых надбавок на предусматриваемый объем прироста товарных запасов.

Формирование необходимой ритмичности поступления товаров на предприятие представляет собой оптимизационную задачу, решаемую с учетом обеспечения устойчивости ассортимента товаров, запланированных размеров товарных запасов и минимизации текущих затрат на этот процесс. Эта задача решается путем определения оптимального размера партий поступления (поставки) товаров на предприятие.

Расчет оптимального размера партии поставки, при котором минимизируются совокупные расходы на реализацию по организации товароснабжения и обслуживанию товарных запасов, осуществляется по следующей формуле (известной как модель Уилсона):

ОРпп = v2*ОЗ*Р1/Р2, (32)

где ОРпп - оптимальный размер партии поставки (поступления) товаров на предприятие;

ОЗ - плановый объем закупки товаров предприятием с их поставкой в плановом периоде;

Р1 - сумма расходов по размещению заказа, доставке товаров и их приемке в расчете на одну оставляемую партию;

Р2 - сумма расходов по хранению единицы запасов товаров на предприятии.

2. Анализ товарооборота Центра "Торговый комплекс БГЭУ"

2.1 Организационно-экономическая характеристика объекта

Объектом данной курсовой работы является Центр "Торговый комплекс БГЭУ". Организация питания студентов УО "Белорусский государственный экономический университет" осуществляется через сеть столовых, буфетов, кафе, объединенных в Центр "Торговый комплекс БГЭУ", который является обособленным структурным подразделением УО БГЭУ, без права юридического лица, выделенным на самостоятельный баланс и имеет свой субсчет и УНП, свою хозяйственную деятельность осуществляют на основе внутреннего хозяйственного расчета, с применением типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного постановлением Министерства финансов Республики Беларусь № 50 от 29.06.2011г.

Местонахождение Центра "Торговый комплекс БГЭУ" - 220070, г. Минск, пр. Партизанский, 26.

В состав Центра "Торговый комплекс БГЭУ" входят 4 столовые, 2 кафе, 4 буфета (на 640 посадочных мест), кафетерий, 2 лотка мелкой розницы, 1 кондитерский участок, магазин "Книги". Списочная численность работающих (на сегодняшний день) - 85 человек.

Возглавляет Центр "Торговый комплекс БГЭУ" начальник, который подчиняется непосредственно ректору университета и действует по доверенности. Начальник Центра "Торговый комплекс БГЭУ" назначается и освобождается от занимаемой должности приказом ректора университета.На должность руководителя Центра "Торговый комплекс БГЭУ" назначается лицо, имеющее высшее профессиональное образование и стаж работы на руководящих должностях в общественном питании не менее 5 лет.

Основные экономические показатели деятельности исследуемой организации представлены в таблице 4.

Таблица 4 - Основные экономические показатели хозяйственной деятельности работа Центра "Торговый комплекс БГЭУ" за 2013- 2015 гг.

Показатели	2013 г.	2014 г.	2015г.	Отклонение за 2014-2015г (+, -)	Темпы роста, %	Средний темп роста, %
					Цеп.1	Цеп.2	Баз.1= Цеп.1	Баз.2
Выручка от реализации продукции. работ, услуг в действующих ценах, млн. руб.	11705	12575	12889	314	107,4	102,5	107,4	110,1	104,9
Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг, млн. руб. в сумме, млн. руб. в % к выручке от реализации продукции, работ, услуг, %	7313 62,5	7717 61,4	7789 60,4	72 -1,0	105,5 -	100,9 -	105,5 -	106,5 -	103,2
Доход от реализации, млн. руб. в % к выручке от реализации продукции, работ, услуг, %	4392 37,5	4858 38,6	5100 39,6	242 1,0	110,6 -	105,0 -	110,6 -	116,1 -	107,8
Расходы на реализацию в сумме, млн. руб. в % к выручке от реализации продукции, работ, услуг,%	4051 34,6	4414 35,1	5010 38,9	596 3,8	108,9 -	113,5 -	108,9 -	123,7 -	111,2 -
Прибыль (убыток) от реализации: в сумме, млн. руб. в % к выручке от реализации продукции, работ, услуг, %	341 2,9	444 3,5	90 0,7	-354 -2,8	130,2 -	20,3 -	130,2 -	26,4 -	51,3 -
Убыток от инвестиционной и финансовой деятельности: в сумме, млн. руб. в % к выручке от реализации продукции, работ, услуг, %	-50 0,4	-55 0,4	-65 0,5	-10 0,1	- -	- -	- -	- -	- -
Прибыль до налогообложения, млн. руб. в % к выручке от реализации продукции, работ, услуг, %	291 2,5	384 3,1	10 0,08	-374 -3,02	133,7 -	2,6 -	133,7 -	3,4 -	18,4 -
Чистая прибыль в сумме, млн. руб. в % к выручке от реализации продукции, работ, услуг, %	283 2,4	384 3,1	10 0,08	-374 -3,02	135,7 -	2,6 -	135,7 -	3,5 -	18,8 -
Численность работников, чел.	107	140	141	1	130,8	100,7	130,8	131,8	114,8
Выручка от реализации продукции, работ, услуг на 1 работника, млн. руб./ чел	109,4	89,8	91,4	1,6	82,1	101,8	82,1	83,5	91,4

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных предприятия [Приложение А,Б]

Средний темп роста выручки от реализации в действующих ценах за 2013-2015 годы составил 104,9%. За 2014 год по сравнению с 2013 годом выручка возросла на 7,4%, что составило 870 млн. руб. В 2015 году выручка выросла на 2,5% или 314 млн. руб. За 2 года выручка выросла на 10,1% или 1184 млн. руб. Себестоимость продукции в 2014 году выросла на 5,5% или 404 млн. руб. В 2015году ее прирост составил 0,9% или 72 млн. руб.

Прирост за 2 года составил 6,5% или 476 млн. руб., а средний прирост равен 3,2%. Себестоимость в проценте к выручке за последний год снизилась с 61,4% до 60,4%, то есть на 1%. В 2014 году доход от реализации возрос на 10,6%, что составило 466 млн. руб. В 2015 году доход возрос на 5% или 242 млн. руб. За 2 года прирост дохода составил 16,1% или 708 млн. руб., а средний прирост - 7,8%.

Доход в последнем году в проценте к выручке возрос на 1% (с 38,6% до 39,6%). В 2014 году расходы на реализацию возросли на 8,9% или 363 млн. руб. В 2015 году увеличились на 13,5%, что составило 596 млн. руб. За 2 года расходы увеличились на 23,7% или 959 млн. руб., а средний прирост составил 11,2%. Расходы в последнем году в проценте от выручки возросли на 3,8% (с 35,1% до 38,9%).

В результате преобладания роста расходов на реализацию над доходами прибыль в 2015 году снизилась на 354 млн. руб., а темп роста составил 20,3%. В 2014 году наблюдался прирост прибыли на 30,2% или 103 млн. руб. За 2 года прибыль снизилась на 251 млн. руб., то есть темп роста равен 26,4%, а средний темп роста - 51,3 млн. руб. В проценте от выручки прибыль снизилась на 2,8%.

Убыток от инвестиционной и финансовой деятельности в 2014 году снизился на 5 млн. руб., а в 2015 году - на 10 млн. руб. по сравнению с предыдущим. За 2 года произошло снижение убытка на 15 млн. руб. В проценте от выручки убыток возрос на 0,1%. В 2014 году прибыль до налогообложения возросла на 33,7% или 93 млн. руб. В 2015 году прибыль снизилась на 374 млн. руб., то есть темп роста равен 2,6%. За 2 года прибыль снизилась на 281 млн. руб., то есть темп роста равен 3,4%, а средний темп роста составил 18,4%.

В проценте от выручки прибыль снизилась на 3,02%. В 2014 году прирост чистой прибыли составил 35,7% или 101 млн.руб. В 2015 году темп роста чистой прибыли равен 2,6%, то есть отклонение составило -374 млн.руб. За 2 года темп роста составил 3,5%, средний темп роста 18,8%, отклонение -273 млн. руб.

В проценте от выручки чистая прибыль снизилась на 3,02%. Численность работников в 2014 году возросла на 30,8% или 33 человека. В 2015 году численность возросла на 0,7% или 1 работника. За 2 года прирост составил 31,8% или 34 работника.

Средний темп прироста равен 14,8%. В 2014 году выручка на 1 работника снизилась на 17,9% или на 19,6%. В 2015 году этот показатель увеличился на 1,8% или 1,6 млн. руб. За 2 года выручка на 1 работника снизилась на 16,5% или 18 млн. руб. Средний темп роста составил 91,4%.

В 2015 году Центр "Торговый комплекс БГЭУ" включает в себя 9 объектов общественного питания с общим количеством мест 608. Количество объектов общественного питания и количество мест за предыдущий год не изменилось.

Материально-техническая база Центра представлена в таблице 5.

Таблица 5 - Материально-техническая база по объектам общественного питания

Тип торговых объектов общественного питания	2015г.
	Количество, ед.	Число мест, ед.
Кафе	1	60
Столовые	3	428
Кафетерии	1	-
Буфеты	4	120
Всего	9	608

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных предприятия [Прило-жение В,Г]

В 2014 году товарооборот на 1 место составил:

Т0м=13709/608=22,548млн. руб.

В 2015 году товарооборот на 1 место составил:

Т1м=13970/608=23 млн. руб.

В сопоставимых ценах товарооборот на 1 место в 2015 году:

Т1мсоп=12462/608=20,5 млн. руб.

В действующих ценах товарооборот на 1 место увеличился на 0,452 млн. руб., а в сопоставимых - уменьшился на 2,048 млн. руб.

Рисунок 2 - Количество мест в объектах общественного питания Центра "Торговый комплекс БГЭУ" 2015г.

Примечание - Источник: [].

2.2 Анализ динамики и состава товарооборота с учетом влияния факторов

Анализ товарооборота и выпуска продукции предприятия общественного питания является важной составной частью экономической работы предприятия, что объясняется ролью этих показателей в оценке его деятельности.

Во-первых, объем товарооборота и выпуска продукции характеризуют масштабы деятельности предприятия и степень выполнения ими своей основной функции - организации потребления готовой к употреблению пищи населением.

Во-вторых, от объема динамики и степени выполнения плана зависят многие качественные оценочные показатели: производительность труда, уровень издержек производства и обращения, рентабельность и т.д.

В-третьих, анализ товарооборота и выпуска продукции позволяет выявить отрицательные и положительные стороны в динамике продаж предприятия общественного питания и разработать мероприятия по росту этих показателей.

Анализ товарооборота и объема выпуска продукции позволяет оценить их динамику в целом и по составу, степень выполнения плана, ритмичность, равномерность, сезонность, выявить факторы, влияющие на изменение товарооборота и выпуска продукции и на основе этого определить положительные и отрицательные стороны хозяйственной деятельности предприятия, а также неиспользованные резервы роста этих показателей. Результаты анализа являются исходной базой для планирования данных показателей на будущий период.

При анализе товарооборота и выпуска продукции предприятий общественного питания используются методы и приемы экономического анализа: группировки, сравнения, индексный метод, относительные и средние величины, прием абсолютных разниц и метод цепных подстановок. Исходной информацией для его проведения являются данные действующей статистической отчетности и оперативного учета.

Анализ товарооборота за 2014-2015 гг. представлен в таблице 2.

Таблица 6 - Анализ товарооборота за 2014-2015 годы

№ п/п	Показатель	2014 г.	Структура, %	2015 г.	Структура, %	Отклонение от прошлого года	В % к прошлому году
						По сумме	По структуре
1.	Розничный товарооборот
	В действующих ценах	500	100	610	100	+ 110	-	122,0
	В сопоставимых ценах	500	100	544	100	+44	-	108,8
1.1	В том числе продано: Пищевых продуктов, напитков
	В действующих ценах	171	34,2	269	44,1	+98	9,9	157,3
	В сопоставимых ценах	171	34,2	240	44,1	+69	9,9	140,4
1.2	Непродовольственных товаров
	В действующих ценах	329	65,8	341	55,9	+12	-9,9	103,6
	В сопоставимых ценах	329	65,8	304	55,9	-25	-9,9	92,4
2.	Товарооборот общественного питания
	В действующих ценах	13709	100	13970	100	+261	-	101,9
	В сопоставимых ценах	13709	100	12462	100	-1247	-	90,9
2.1	В том числе продано: Пищевых продуктов, напитков
	В действующих ценах	13708	99,993	13968	99,986	+260	-0,007	101,9
	В сопоставимых ценах	13708	99,993	12460	99,986	-1248	-0,007	90,9
2.2	Непродовольственных товаров
	В действующих ценах	1	0,007	2	0,014	+1	0,007	200,0
	В сопоставимых ценах	1	0,007	1,8	0,014	+0,8	0,007	180,0
3.	Общий объем товарооборота:
	В действующих ценах	14209	100	14580	100	+371	-	102,6
	В сопоставимых ценах	14209	100	13006	100	-1203	-	91,5

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных предприятия [Прило-жениеК]

Рассчитаем изменение общего объема товарооборота за счет изменения цен:

?Тц=14580-13006=1574 млн. руб.

Изменение общего объема товарооборота за счет изменения физического объема продаж:

?Тфиз.об.прод.=13006-14209=-1203 млн. руб.

Изменение объема розничного товарооборота за счет изменения цен:

?Тц=610-544=66 млн. руб.

Изменение объема розничного товарооборота за счет изменения физического объема продаж:

?Тфиз.об.прод.=544-500=44 млн. руб.

Изменение объема товарооборота общественного питания за счет изменения цен:

?Тц=13970-12462=1508 млн. руб.

Изменение объема товарооборота общественного питания за счет изменения физического объема продаж:

?Тфиз.об.прод.=12462-13709=-1247 млн. руб.

В отчетном году товарооборот возрос на 371 млн. руб. или 2,6% и составил в отчетном периоде 14580 млн р. Однако на развитие товарооборота большое влияние оказало повышение розничных цен. Общий объем товарооборота за счет цен вырос на 1574 млн р., однако за счет объема продаж уменьшился на 1203 млн р. Розничный товарооборот за счет роста цен вырос на 66 млн. руб., а за счет объема продаж вырос на 44 млн. руб. Товарооборот общественного питания за счет роста цен увеличился на 1508 млн. руб., а за счет объема продаж уменьшился на 1247 млн. руб. Индекс потребительских цен составил 112,1%.

На объем товарооборота влияют кадровый потенциал и эффективность использования трудовых ресурсов, то есть численность работников, количество дней, отработанных одним работником и так далее.

Объем товарооборота можно представить в виде произведения среднесписочной численности работников (СЧР) и производительности труда (ПТ):

Т = СЧР*ПТ.

Численность работников, их качественный состав, культура обслуживания, уровень организации труда - важные факторы, усиливающие конкурентные преимущества организации, способствующие формированию ее положительного имиджа у потребителей, улучшению торговой и ассортиментной политики.

Используя метод цепных подстановок, определим степень влияния трудовых факторов на товарооборот. Схема расчетов приведена в таблице 6.



Таблица 7 - Оценка эффективности использования трудовых ресурсов

Показатель	Период	Отклонение, +,-	В % к прошлому году
	2014г.	2015г.
Товарооборот в сопоставимых ценах, млн. руб.	14209	13006	-1203	91,5
Среднесписочная численность, чел.	85	84	-1	98,8
Отработано дней в среднем на 1 работника	232	224	-8	96,6
Среднегодовая выработка, млн. руб.	167,2	154,8	-12,4	92,6
Среднедневная выручка, млн. руб.	61,2	58,1	-3,1	94,9
Среднедневная выработка, млн. руб.	0,72	0,69	-0,03	95,8
Среднечасовая выработка, млн. руб.	0,087	0,082	-0,005	94,3

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных предприятия [Прило-жение В,Г]

Товарооборот в сопоставимых ценах снизился на 1203 млн. руб. при снижении среднесписочной численности на 1 человека, что повлияло на снижение среднегодовой выработки на 12,4 млн. руб. Снижение количества отработанных дней на 3,4% привело к снижению среднедневной выручки на 5,1%.

Чтобы оценить участие трудовых факторов в результативном показателе, необходимо методами цепных подстановок и абсолютных разниц определить пересчитанные показатели товарооборота.

Таблица 8 - Разработочная таблица для исследования влияния трудовых ресурсов на динамику товарооборота

Показатель	Расчет
	1-й	2-й	3-й	4-й	5-й
Фактическая среднесписочная численность работников, чел.	Прошлый год 85	Отчетный год 84	Отчетный год 84	Отчетный год 84	Отчетный год 84
Фактическое среднее число дней, отработанных одним работником за год, дней	Прошлый год 232	Прошлый год 232	Отчетный год 224	Отчетный год 224	Отчетный год 224
Средняя продолжительность рабочего дня, ч	Прошлый год 8,3	Прошлый год 8,3	Прошлый год 8,3	Отчетный год 8,4	Отчетный год 8,4
Фактическая среднечасовая выработка на 1 работника, млн. руб.	Прошлый год 0,086812	Прошлый год 0,086812	Прошлый год 0,086812	Прошлый год 0,086812	Отчетный год 0,082288
Товарооборот в сопоставимых ценах за год, млн. руб.	Прошлый год 14209,0	Пересчитанный год 14041,9	Пересчитанный год 13557,7	Пересчитанный год 13721,0	Отчетный год 13006,0

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных предприятия [Прило-жение В,Г]

На динамику развития товарооборота оказали влияние следующие факторы: сокращение численности работников - на -167,1 млн. руб. (14041,9-14209); уменьшение количества дней, отработанных одним работником за год, - на -484,2 млн. руб. (13557,7-14041,9); увеличение средней продолжительности рабочего дня - на +163,3 млн. руб. (13721-13557,7); снижение среднечасовой выработки на одного работника - на -715 млн. руб. (13006-13721).

Общее влияние составило -1203 млн. руб. (-715+163,3-484,2-167,1), оно равно отклонению фактического товарооборота от товарооборота предшествующего периода.

Определить влияние трудовых факторов на товарооборот можно также методом разниц.

Производительность труда в 2014 году составит:

ПТ0=14209/85=167,2 млн. руб.

Производительность труда в 2015 году:

ПТ1=13006/84=154,8 млн. руб.

Рассчитаем изменение объема товарооборота за счет изменения среднесписочной численности работников:

?Тч=(84-85)*167,2=-167,2 млн. руб.

Изменение объема товарооборота за счет изменения производительности труда одного работника:

?Тв=(154,8-167,2)*84=-1041,6 млн. руб.

Общее влияние составило -1208,8 млн. руб. (-1041,6-167,2). Некоторые различия между результатами предыдущего факторного анализа и данным расчетом произошли по причине округления чисел.

Таблица 9 - Анализ продаж за наличный и безналичный расчет 2014-2015гг.

	2014г.	2015г.	Отклонение (+,-)	Темп прироста, %
	Сумма	В % к общей сумме	Сумма	В % к общей сумме	По сумме	По % от общей суммы
Продано за наличный расчет:	11122	81,1	10668	76,4	-454	-4,7	-4,1
Продано в результате расчета с использованием банковских платежных карточек	1109	8,1	2134	15,2	1025	7,1	92,4

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных предприятия [Прило-жение В,Г]

В 2015 году было закуплено 6 терминалов для расчета с использованием банковских платежных карточек, что позволило обеспечить все объекты общественного питания возможностью оплаты за безналичный расчет. В результате данного мероприятия продажи за безналичный расчет увеличились на 1025 млн. руб. или 92,4%, то есть почти в 2 раза. А продажи за наличный расчет уменьшились на 454 млн. руб. или 4,1%.

Таблица 10 -Розничная продажа товаров по видам за 2014-2015г.

Наименование	Единица измерения	Продано в розницу	Отклонение	Темп роста продаж, %	Темп прироста продаж, %
		2014г.	2015г.
Фрукты	Т	3,2	1,9	-1,3	59,4	-40,6
Овощи	Т	64,8	50	-14,8	77,2	-22,8
В том числе: картофель	Т	31,3	23,8	-7,5	76,0	-24,0
Овощи прочие	Т	33,5	26,2	-7,3	78,2	-21,8
Мясо, в том числе домашней птицы и мясные продукты	Т	35	31,2	-3,8	89,1	-10,9
Из него: мясо	Т	28,2	23,6	-4,6	83,7	-16,3
Продукты из мяса	Т	6,6	5,8	-0,8	87,9	-12,1
Консервы из мяса	Т	0,2	0,2	0	100	0
Рыба, ракообразные и моллюски	Т	5,1	3,6	-1,5	70,6	-29,4
Из нее: рыба	Т	4,7	2,8	-1,9	59,6	-40,4
Консервы и пресервы из рыбы и морепродуктов	Т	0,4	0,8	0,4	200	100
Кондитерские изделия из сахара	Т	11,6	10,3	-1,3	88,8	-11,2
Вина виноградные	Декалитров	-	1,4	-	-	-
Водка	Декалитров	4,6	2,1	-2,5	45,7	-54,3
Коньяк, коньячные напитки и бренди	Декалитров	1,4	1,4	0	100	0
Фруктовые и овощные соки	Т	18,7	18,3	-0,4	97,9	-2,1
Минеральная вода	Декалитров	5076,4	4875,9	-200,5	96,1	-3,9
Безалкогольные напитки прочие	Декалитров	4599	3795,2	-803,8	82,5	-17,5
Сыр	Т	3,4	2,9	-0,5	85,3	-14,7
Масло сливочное	Т	1,6	1,4	-0,2	87,5	-12,5
Яйца	тысяч штук	141,7	130,6	-11,1	92,2	-7,8
Масла растительные	Т	3,8	3,3	-0,5	86,8	-13,2
Мука	Ц	223,7	213,3	-10,4	95,4	-4,6
Сахар	Т	7,8	7,2	-0,6	92,3	-7,7
Рис и прочие крупы	Ц	49,9	42,1	-7,8	84,4	-15,6
Из них: рис	Ц	13,8	11,8	-2,0	85,5	-14,5
Овсяная крупа	Ц	0,2	0	-0,2	-	-
Гречневая крупа	Ц	14,2	12,1	-2,1	85,2	-14,8
Лапша и прочие макаронные изделия	Ц	6,3	3,5	-2,8	55,6	-44,4

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных предприятия [Прило-жение Ж]

По результатам таблицы за год наблюдаются тенденции на значительное снижение розничной продажи товаров практически по всем группам. Исключение составляют консервы из мяса, коньяк, коньячные напитки и бренди (нулевой прирост), консервы и пресервы из рыбы и морепродуктов (100% прирост).

Наибольшее отрицательное отклонение продаж наблюдается по водке (снижение на 54,3%), лапше и прочим макаронным изделиям (на 44,4%), фруктам (на 40,6%), рыбе (на 40,4%).

Развитие товарооборота обусловлено умением учитывать в программе управления им сезонность продаж.

Таблица 11 - Рост колебаний товарооборота

Квартал	2013г.	2014г.	2015г.	Средний показатель колеблемости, %
	Сумма, млн. руб.	Индекс колеблемости, %	Сумма, млн. руб.	Индекс колеблемости, %	Сумма, млн. руб.	Индекс колеблемости, %
I	3364	101,66	3680	103,60	3673	100,77	102,0
II	3392	102,51	3550	99,94	3690	101,23	101,2
III	1919	57,99	2208	62,16	1980	54,32	58,2
IV	4561	137,84	4771	134,31	5237	143,68	138,6
Всего за год	13236		14209		14580
Среднеквартальный оборот	3309,0		3552,25		3645,0

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных предприятия [Прило-жение К]

Исследование сезонности реализации продукции и товаров позволяет установить тенденции формирования спроса на продукцию и товары, что помогает планировать структуру товарооборота на будущий период и финансовые расходы на закупку товара. Индекс сезонности за первый квартал составил 102%, за второй - 101,2%, за третий - 58,2%, за четвертый - 138,6%. Это означает, что в трех кварталах реализация продукции и товаров оказалась выше среднеквартальной величины под влиянием сезонности (в первом квартале - на 2%, во втором - на 1,2%, в четвертом - на 38,6%), а в третьем, наоборот, меньше (на 41,8%).

Таблица 12 -Удельный вес товарооборота по месяцам в годовом товарообороте

Месяц и квартал	Валовый товарооборот, млн р.	Отклонение
	2014г.	Удельный вес, %	2015г.	Удельный вес, %	По сумме	По удельному весу, %
Январь	819	5,8	896	6,1	77	0,3
Февраль	1258	8,9	1149	7,9	-109	-1,0
Март	1603	11,3	1628	11,2	25	-0,1
1 квартал	3680	25,9	3673	25,2	-7	-0,7
Апрель	1431	10,1	1574	10,8	143	0,7
Май	1436	10,1	1458	10,0	22	-0,1
Июнь	683	4,8	658	4,5	-25	-0,3
2 квартал	3550	25,0	3690	25,3	140	0,3
1полугодие	7230	50,9	7363	50,5	133	-0,4
Июль	421	3,0	260	1,8	-161	-1,2
Август	160	1,1	7	0,1	-153	-1,0
Сентябрь	1627	11,5	1713	11,7	86	0,2
3 квартал	2208	15,5	1980	13,6	-228	-1,9
Октябрь	1756	12,4	1904	13,1	148	0,7
Ноябрь	1425	10,0	1762	12,1	337	2,1
Декабрь	1590	11,2	1571	10,8	-19	-0,4
4 квартал	4771	33,6	5237	35,9	466	2,3
Итого за 2 полугодие	6979	49,1	7217	49,5	238	0,4
Всего за год	14209	100,0	14580	100,0	371	0,0

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных предприятия [Прило-жение К]

Как видно из таблицы, наибольший удельный вес в товарообороте занимает 4 квартал, а наименьший - 3. Низкий удельный вес товарооборота 3 квартала объясняется летними каникулами студентов и преподавателей.

Наибольший удельный вес товарооборота по месяцам приходится на октябрь, а наименьший - на июнь.



3. Пути развития товарооборота Центра "Торговый комплекс БГЭУ"

3.1 Планирование товарооборота "Торгового комплекса БГЭУ"

В "Торговом комплексе БГЭУ" контингент потребителей является относительно постоянным, в его состав входят студенты, преподаватели, работники УО "БГЭУ" и, в меньшей степени, обычные посетители с улицы (работники близлежащих организаций).

Прогноз розничного товарооборота целесообразно составлять не только по годам, но и по кварталам, что имеет важное оперативное значение.

Экономически обоснованные прогнозы товарооборота по периодам года имеют важное значение для ритмичного удовлетворения платежеспособного спроса населения, нормального денежного обращения, обеспечения развития товарооборота и других показателей торговой деятельности предприятия.

В практике планирования товарооборота предприятия питания используются различные экономико-статистические методы, которые основаны на расчете разнообразных средних величин и их экстраполяции на прогнозируемый период. При планировании и прогнозировании товарооборота применяется метод скользящей средней. Этот метод базируется на данных о сопоставимом товарообороте за ряд периодов. Суть его состоит в том, что суммируются темпы прироста товарооборота за три смежных периода и делят на 3, затем три периода начиная со второго, затем три периода начиная с третьего и т.д. Таким образом производится выравнивание цепных темпов прироста

На основе анализа валового товарооборота, применив метод скользящей средней, составим прогноз товарооборота на 2016 год.



Таблица 13 -Информация для расчета прогнозируемого товарооборота на 2016 год

Год	Условные обозначения	Товарооборот, млн р.	Темп роста, %	Цепные темпы прироста
2011	К1	7046	-	-
2012	К2	11277	160,0	60,0
2013	К3	13236	187,9	17,4
2014	К4	14209	201,7	7,4
2015	К5	14580	206,9	2,6

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных предприятия [Прило-жение К]

Показатели выравненного ряда:

К1=(60+17,4+7,4)/3=28,3

К2=(17,4+7,4+2,6)/3=9,1

Среднегодовое изменение темпа прироста товарооборота:

С=(9,1-28,3)/1=-19,2

Темп прироста товарооборота в планируемом году:

Кпр=9,1+2*(-19,2)=-29,3%

Прогнозируемый объем товарооборота на 2016 год составит:

Тплан=14580*(100-29,3)/100=10308млн р.

Применив метод скользящей средней, составим прогноз товарооборота на 1 квартал 2016 года.



Таблица 14 -Информация для расчета прогнозируемого товарооборота на 1 квартал 2016 года

1 Квартал года	Условные обозначения	Товарооборот, млн р.	Темп роста, %	Цепные темпы прироста
2011-ого	К1	1292	-	-
2012-ого	К2	2673	206,9	106,9
2013-ого	К3	3364	260,4	25,9
2014-ого	К4	3680	284,8	9,4
2015-ого	К5	3673	284,3	-0,2

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных предприятия [Приложение К]

Показатели выравненного ряда:

К1=(106,9+25,9+9,4)/3=47,4

К2=(25,9+9,4-0,2)/3=11,7

Среднеквартальное изменение темпа прироста товарооборота:

С=(11,7-47,4)/1=-35,7

Темп прироста товарооборота в планируемом квартале:

Кпр=11,7+2*(-35,7)=-59,7%

Прогнозируемый объем товарооборота на 1 квартал 2015 года составит:

Тплан=3673*(100-59,7)/100=1480 млн р.

Прогноз товарооборота на январь 2016 года методом скользящей средней.

Таблица 15 -Информация для расчета прогнозируемого товарооборота на январь 2016 года

Январь	Условные обозначения	Товарооборот, млн р.	Темп роста, %	Цепные темпы прироста
2011-ого	К1	281	-	-
2012-ого	К2	564	200,7	100,7
2013-ого	К3	778	276,9	37,9
2014-ого	К4	819	291,5	5,3
2015-ого	К5	896	318,9	9,4

Показатели выравненного ряда:

К1=(100,7+37,9+5,3)/3=50

К2=(37,9+5,3+9,4)/3=17,5

Среднемесячное изменение темпа прироста товарооборота:

С=(17,5-50)/1=-32,5

Темп прироста товарооборота в планируемом месяце:

Кпр=17,5+2*(-32,5)=-47,5%

Прогнозируемый объем товарооборота на январь 2016 года составит:

Тплан=896*(100-47,5)/100=470,4 млн р.

При планировании общего объема товарооборота могут быть использованы различные экономико-математические модели. Товарооборот формируется в результате совокупного влияния множества длительно и кратковременно действующих факторов. Изменение условий развития товарооборота приводит к вариации оборота во времени. Однако в результате длительно действующих факторов развитие товарооборота в определенной степени имеет инерционный характер, что проявляется, во-первых, как инерционность взаимосвязи, т.е. сохранение механизма формирования товарооборота; во-вторых, как инерционность в развитии отдельных сторон этого процесса, т.е. сохранение темпов и направлений изменения товарооборота.

Наличие инерционности дает возможность судить о будущем развитии товарооборота (хотя с недостаточной степенью точности), исходя из анализа прошлого, выявления закономерностей прошедшего периода, т.е. о тенденции товарооборота, которую можно охарактеризовать в виде некоторой функции - тренда. При этом предполагается, что через время можно выразить влияние всех основных факторов, причем механизм их влияния в явном виде не учитывается.

Для выявления основной тенденции развития товарооборота используется метод аналитического выравнивания (трендовый метод). Наиболее важным моментом при выравнивании является выбор типа кривой, от которого зависят результаты прогноза товарооборота. Самым обоснованным следует считать подход, основанный на графическом анализе товарооборота.

Рисунок 3 - Динамика объема товарооборота Центра "Торговый комплекс БГЭУ"

Примечание - Источник: собственная разработка.

Рассмотрим пример динамики объема розничного товарооборота. Можно предположить, что товарооборот развивается по линейной функции:

у = а + bt, (2.6)

где у - объем розничного товарооборота, руб.;

t - фактор времени, год;

a, b - параметры модели.

Параметры находятся методом наименьших квадратов с помощью решения системы нормальных уравнений вида:

Уy = an + bУt

Уyt = aУt + bУtІ

Таблица 16 - Расчет параметров модели

Годы	Товарооборот, млн. руб. (у)	Время, год (t)	yt	tІ	Расчетный объем товарооборота, тыс. руб. (yt)	(y-y)/y*100%
t	7046	1	7046	1	8470	-20,2
t+1	11277	2	22554	4	10270	8,9
t+2	13236	3	39708	9	12070	8,8
t+3	14209	4	56836	16	13870	2,4
t+4	14580	5	72900	25	15670	-7,5
n=5	Уy = 60348	Уt=15	Уyt=199044	УtІ =55	Уyt = 60348	-7,6/5=-1,52%

Примечание - Источник: собственная разработка.

Уy = an + bУt

Уyt = aУt + bУtІ

60348 = 5a+15b

199044 = 15a+55b

a = (60348-15b)/5

199044 = (60348-15b)*15/5+55b

a = (60348-15b)/5

199044 = 181044 -45b+55b

a = (60348-15b)/5

b = 1800

a =(60348-15*1800)/5=6670

yt = 6670 + 1800t

Полученная модель показывает, что при увеличении фактора времени на один год объем товарооборота увеличивается в среднем на 1800 млн. руб.

yt1 = 6670 + 1800*1=8470

yt2= 6670 + 1800*2=10270

yt3 = 6670 + 1800*3=12070

yt4 = 6670 + 1800*4=13870

yt5 = 6670 + 1800*5=15670

Для того чтобы сделать вывод об эффективности полученной модели и возможности ее использования для планирования объема товарооборота, необходимо определить средний процент отклонений теоретических (расчетных) значений товарооборота от фактических, т.е. определить среднюю ошибку прогноза. Принято считать, что модель является эффективной и ее можно использовать для прогнозирования, если средний процент отклонений теоретических значений товарооборота от фактических не превышает 3%.

В рассматриваемом примере среднее отклонение теоретического товарооборота от фактического составляет -1,52%, что позволяет ее использовать для расчета объема товарооборота на будущий год:

yt+6 = 6670 + 1800t = 6670 + 1800 · 6 = 17470 (млн. руб.).

Для планирования объема товарооборота может быть использована авторегрессионная модель вида:

у = а + bx + ct, (2.7)

где у - объем товарооборота торгового предприятия, руб.;

х - объем товарооборота торгового предприятия в предшествующем году, руб.;

t - фактор времени, год.

Возможность использования данной модели для планирования объема

товарооборота объясняется следующим.

Одним из основных факторов, влияющих на объем товарооборота, являются товарные ресурсы.

Товарооборот предшествующего года в какой-то степени отражает реализованное соотношение между спросом и предложением товаров и, учитывая инерционность торговли, является показателем, определяющим это

соотношение в будущем периоде.

Фактор времени в данном случае отражает влияние на объем товарооборота остальных неучтенных факторов.

Данные для расчета параметров авторегрессионной модели приведены в таблице 17.

Таблица 17 - Расчет параметров модели

Годы	Товарооборот фактический, млн. руб. (у)	Товарооборот предшествующего года, млн. руб. (х)	Фактор времени, год (t)	yx	хІ
t+1	11277	7046	1	79 457 742	49646116
t+2	13236	11277	2	149 262 372	127170729
t+3	14209	13236	3	188 070 324	175191696
t+4	14580	14209	4	207 167 220	201895681
n=4	Уy = 53302	Ух = 45768	Уt = 10	Уyх = 623 957 658	УхІ = 553904222

Примечание - Источник: собственная разработка.

Таблица 18 - Расчет параметров модели

Годы	yt	xt	tІ	Расчетный товарооборот, млн. руб. (Yxt)	Y-Yxt	(Y-Yxt)/Y*100, %
t+1	11277	7046	1	11269,9	7,1	0,06
t+2	26472	22554	4	13266,7	-30,7	-0,23
t+3	42627	39708	9	14169,0	40,0	0,28
t+4	58320	56836	16	14596,4	-16,4	-0,11
n=4	Уyt = 138696	Уxt = 126144	УtІ = 30	УYxt= 53302,0	У(Y-Yxt)=0	Итого: 0%

Примечание - Источник: собственная разработка.

Параметры модели определяются на основе решения следующей системы уравнений:

У y = an + b У x + c У t

У yx = a У x + b У xІ + c У xt

У yt = a У t + b У xt + c УtІ

Подставляем данные из таблицы в систему уравнений:

53302 = 4a + 45768b + 10c

623957658 = 45768a + 553904222b + 126144c

138696 = 10a + 126144b + 30c

Выражаем параметры из системы уравнений:

a = (138696 - 126144b - 30c)/10

53302 = 0,4*(138696 - 126144b - 30c) + 45768b + 10c

53302 = 55478,4 - 50457,6b - 12c + 45768b + 10c

c = (2176,4-4689,6b)/2

623957658 = (138696 - 126144b - 30c)/10 *45768 + 553904222b + 126144*(2176,4-4689,6b)/2

1318117,2 = 2736330,8b

b = 0,4817

c = (2176,4 - 4689,6*0,4817)/2=-41,29

a = (138696 - 126144*0,4817 + 30*41,29)/10 = 7917,113

Авторегрессионная модель имеет вид:

ytх = 7917,113 + 0,4817х - 41,29t.

Из полученной модели следует, что при увеличении объема товарооборота предшествующего года на 1 тыс. руб. товарооборот следующего года увеличивается в среднем на 0,4817 млн. руб., а при увеличении фактора времени на один год объем товарооборота уменьшится в среднем на 41,29 млн. руб.

Средний процент отклонений теоретических данных от фактических составляет 0%, что позволяет использовать модель для планирования объема товарооборота на будущий год:

yt+5 = 7917,113 + 0,4817x - 41,29t = 7917,113 + 0,4817*14580 - 41,29*5 = 14733,849 (млн. руб.).

Для планирования объема товарооборота также может быть использован метод удвоенных средних, который основывается на следующей формуле:



y = ax + b, (21)

где y - объем товарооборота;

x - порядковый номер года;

a и b - параметры уравнения.

Методика прогноза предполагает расчеты товарооборота за четное количество лет.

Таблица 19 - Исходные данные

Динамический ряд (годы)	Товарооборот (у), млн. руб.	Год (х)
1-й	11277	1
2-й	13236	2
3-й	14209	3
4-й (отчетный)	14580	4

Примечание - Источник: собственная разработка.

Для определения параметров уравнения рассчитаем средние значения у и х:

Хср1 = (1 + 2) /2 = 1,5

Хср2 = (3 + 4) /2 = 3,5

Yср1 = (11277 + 13236) /2 = 12256,5 млн. руб.

Yср2 = (14209 + 14580) /2 = 14394,5 млн. руб.

Используя рассчитанные выше данные, составим систему уравнений:

Yср1 = 1,5а + b; 12256,5 = 1,5а + b;

Yср2 = 3,5a + b; 14394,5 = 3,5a + b;

b = 12256,5 - 1,5a

14394,5 = 3,5a + 12256,5 - 1,5a

2a = 2138

a = 1069

Следовательно, увеличение фактора времени на единицу дает рост объема товарооборота в среднем на 1069 млн. руб.

Найдем значение второго параметра уравнения:

b = 12256,5 - 1,5*1069 = 10653.

Подставим в модель полученные результаты и рассчитаем прогнозную величину товарооборота:

У5 = 1069*5 + 10653 = 15998 млн. руб.

Результаты расчета объема товарооборота сведены в таблице 21.

Таблица 20 - Итоги прогнозных расчетов объема товарооборота

Метод прогнозирования	Прогнозная величина объема товарооборота, млн. руб.	Темп роста к отчетному периоду, %
Скользящей средней	10308	70,7
Удвоенных средних	15998	109,7
Авторегрессионная модель	14734	101,1
Трендовая модель	17470	119,8

Примечание - Источник: собственная разработка.

Результаты расчетов на основе трендовой модели представляют собой максимальную величину прогнозного товарооборота, к которому необходимо стремиться. Но также следует учесть, что достижение максимальной величины товарооборота потребует дополнительных финансовых ресурсов. Экономико-статистический метод привел к заниженному результату, в дальнейших расчетах их учитывать нельзя.

Плановый товарооборот составит:

Тпл = (15998 + 14734) /2 = 15366 (млн. руб.)

Темп роста планового товарооборота к отчетному году составляет 105,4%, что согласуется с достигнутым показателем темпа его роста (102,6%).



3.2 Пути повышения товарооборота "Торгового комплекса БГЭУ"

Для детализации предпочтений студентов, более глубокого выявления недостатков и разработки действенных рекомендаций бала разработана анкета и проведено исследование мнения потребителей (90 человек из числа студентов) в столовой учебного корпуса №5 Центра "Торговый комплекс БГЭУ".

Анкета (выбранные варианты подчеркнуть):

1) Оцените качество блюд и напитков в столовой от 1 до 4 баллов. (4 - отлично, 3 - хорошо, 2 - удовлетворительно, 1 - неудовлетворительно)

2) Устраивает ли Вас цена наших блюд и напитков? (да, не совсем, нет)

3) На какой чек в среднем Вы питаетесь в столовой? (до 15000 рублей, 15000-30000, свыше 30000)

4) Как Вы оцените ассортимент блюд? (4 - отлично, 3 - хорошо, 2 - удовлетворительно, 1 - неудовлетворительно)

5) Какие блюда Вы бы хотели приобретать в столовой? (крем-суп, пицца, сэндвичи, спагетти, ризотто, отварная брокколи, отварная кукуруза, овсянка с фруктами, пирожные)

6) Какие супы Вы предпочитаете? (крем-суп, борщ, щи, солянка, бульон, рыбный)

7) Какие сладкие блюда Вы бы хотели приобретать в столовой? (пирожное "медовое", пирожное "наполеон", эклер с начинкой, круассан с мармеладом, берлинер с джемом)

8) Хотели бы Вы приобретать йогурты в столовой? (да, нет)

9) Какие напитки Вы бы хотели приобретать в столовой? (кофе молотый, фруктовый чай, травяной чай, какао, горячий шоколад)

10) Хотели бы Вы брать напитки на вынос? (да, нет)

11) Устраивает ли Вас качество предлагаемых напитков? (да; нет, хотелось бы лучше)

12) Устраивает ли Вас приборы и посуда, используемая в столовой? (да, нет)

13) Устраивает ли Вас внешний вид и оформление блюд? (да, нет, не имеет значения)

14) На Ваш взгляд, как часто стоит обновлять меню? (каждый день, 2-3 раза в неделю, 1 раз в неделю, можно не обновлять)

Ответы на вопросы анкеты представлены ниже в качестве диаграмм, в ходе анкетирования было выявлено следующее:

Качество блюд и напитков в столовой 50% респондентов оценили как "хорошо" и 50% оценили как "удовлетворительно", однако ни один из опрашиваемых респондентов не ответил "неудовлетворительно" и "отлично". В целом это говорит о том, что в столовой есть над чем работать и совершенствовать, несмотря на то что пессимистичных ответов не отмечено.

Рисунок 4 - Оценка качества блюд и напитков потребителями в столовой учебного корпуса №5 Центра "Торговый комплекс БГЭУ"

Примечание - Источник: собственная разработка.

Цена блюд и напитков устраивает абсолютно всех респондентов, что обусловлено особенностями ценообразования в учреждениях образования и размером применяемой в столовой наценки.

Рисунок 5 - Оценка цены блюд и напитков потребителями в столовой учебного корпуса №5 Центра "Торговый комплекс БГЭУ"

Примечание - Источник: собственная разработка.

Средний чек в столовой у 70 респондентов составляет от 15000 до 30000 рублей (78% опрошенных), у 10 респондентов до 15000 рублей (11% опрошенных) и еще у 10 респондентов свыше 30000 рублей (11% опрошенных).

Рисунок 6 - Оценка среднего чека потребителями в столовой учебного корпуса №5 Центра "Торговый комплекс БГЭУ"

Примечание - Источник: собственная разработка.

Ассортимент блюд 15 респондентов (17% опрошенных) оценили "отлично", 20 респондентов (22% опрошенных) оценили "хорошо" и остальные 55 (61 % опрошенных) "удовлетворительно". Оценку "неудовлетворительно" не поставил ни один из опрашиваемых респондентов. Как результат, ассортимент необходимо дорабатывать и совершенствовать.

Рисунок 7 - Оценка ассортимента блюд потребителями в столовой учебного корпуса №5 Центра "Торговый комплекс БГЭУ"

Примечание - Источник: собственная разработка.

В пятом вопросе анкеты можно было подчеркнуть несколько вариантов ответа. По итогам анкетирования за крем-суп проголосовало 75 человек, за пиццу - 45, за сэндвичи - 6, за спагетти - 30, за ризотто - 12, за отварную брокколи - 35, за отварную кукурузу - 5, за овсянку с фруктами - 20и за пирожные - 40 человек. Данные предпочтения необходимо учесть для совершенствования ассортимента столовой с целью увеличения спроса на продукцию столовой.

Рисунок 8 - Оценка предпочтений в приобретении блюд в столовой учебного корпуса №5 Центра "Торговый комплекс БГЭУ"

Примечание - Источник: собственная разработка.

Предпочтения в первых блюдах потребителей столовой следующие: крем-суп предпочитают 75 респондентов, борщ - 20, щи - 7, солянку - 12, бульон - 10, рыбный суп - 15. Данные результаты свидетельствует о целесообразности внедрения в меню столовой крем-суп, так как он будет пользоваться высоким спросом у потребителей столовой.

Рисунок 9 - Оценка предпочтений супов потребителями учебного корпуса №5 Центра "Торговый комплекс БГЭУ"