Социальная функция налогов проявляется и непосредственно через механизм налоговых льгот и налоговых ставок, что входит во внутренний механизм действия налога НДС, налога на прибыль, подоходного налога с физических лиц и т.д. Экономическая теория. Под ред. А.И. Добрынина, Л.С. Тарасевича. СПб, 2008г.с.121

Стимулирующая функция налоговой системы является одной из важнейших, но это самая «трудно настраиваемая» функция. Ее также называют функцией микроэкономического регулирования, поскольку она непосредственно обращена и взаимодействует с экономическими интересами юридических и физических лиц. Как и любая другая функция, стимулирующая функция проявляется через специфические формы и элементы налогового механизма, систему льгот и поощрений, запретительных или ограничивающих ставок и другие инструменты налогового механизма и налоговой политики.

Контрольная функция налогов выступает своего рода защитной функцией: она обеспечивает воспроизводство налоговых отношений государства и предприятий, реализацию и действенность силы государственной власти. Без контрольной функции другие функции налогов неосуществимы или их реализация подрывается в своей основе.

Контрольная функция налоговой системы предопределяет и определяет, эффективность других функций. Следовательно, если контрольная функция налогов ослаблена, то это соответственно снижает эффективность налоговой системы в целом. Ходов Л.Г.Основы государственной экономической политики,-М.: БЕК,

2007г.с.78

В Росиии в 1997 году государственные доходы на 83% состояли из налогов. В 2011 году доход государства составил 2125,7182 млрд. рублей. Доля налогов составила 81%. Структура доходов государства в федеральном бюджете выглядит так, как показано на диаграмме.

Структура налоговых доходов в федеральном бюджете на 2011 год

Структура доходов в федеральном бюджете на 2011 год

Эффективность налоговой системы - понятие достаточно сложное, относящееся к группе показателей и характеристик, не поддающихся количественному определению. Под эффективностью налоговой системы в широком смысле понимается ее способность выполнять возложенные на нее функции. Это означает, что налоговая система может быть признана эффективной лишь в том случае, если она отвечает следующим общим (основным) требованиям:

обеспечивает поступление налогов в бюджет в объемах, достаточных для выполнения государством своих экономических, социальных и общественно-политических функций;

обеспечивает финансовые условия для возобновления воспроизводственных процессов на расширенной основе, например, средства, остающиеся после уплаты налогов, должны быть достаточными для сохранения и развития производства в реальном секторе экономики;

способствует решению наиболее важных общегосударственных задач, определенных в социально-экономической политике государства в качестве приоритетных и нашедших соответствующее отражение в налоговом законодательстве.

Эффективность в узком смысле - это оптимальные внутрисистемные характеристики, свидетельствующие о наличии высоких потенциальных возможностей для выполнения налогами своих функций. Наиболее важными внутрисистемными характеристиками, предопределяющими эффективность или неэффективность налоговой системы, являются:

- общий уровень налогообложения;

- роль отдельных видов налогов и налоговых групп в формировании доходов бюджета;

- соотношение прямых и косвенных налогов; налогов с физических и юридических лиц;

- стабильность налогового законодательства;

- дифференциация ставок налогообложения и ее обоснованность;

- система льгот и ее соответствие приоритетам социально-экономической политики государства и интересам налогоплательщиков;

- характер системы санкций;

- уровень сложности расчета налогооблагаемой базы;

- наличие лазеек для ухода от налогообложения;

- качественный уровень налогового законодательства и т.д.

Приведенный перечень количественных и качественных характеристик налоговой системы показывает, что ее эффективность предопределяется, прежде всего внутрисистемным состоянием.

Таким образом, налоги являются не только основным источником доходов государства, но и важным инструментом стабилизации экономики.

Государство формирует налоговую систему исходя из своих интересов. Во-первых, решаются задачи бюджетного характера и формирования бюджетных, внебюджетных финансовых фондов специального, целевого, назначения. Во-вторых, через налоговую систему государство воздействует на экономику, проводит ту или иную политику экономического роста, инвестиций, дотаций и социальной ориентации; система налогов используется государством как регулирующий инструмент, инструмент управления экономикой, как важная часть хозяйственного механизма.

Заключение

На основе всего изложенного можно сделать вывод.

Государство, являясь важнейшим экономическим субъектом рыночных отношений, играет еще и основополагающую роль регулятора функционирования экономической системы, позволяя всей системе своевременно реагировать на возникающие противоречия в социально-экономическом развитии. Это придает рыночной системе дополнительную устойчивость, делает ее социально более безопасной, а зачастую и более эффективной.

Следует отметить, что государство не должно вмешиваться в те сферы экономики, где его вмешательство не является необходимым. Это не только ненужно, но и вредно для экономики.

В целом трудно переоценить роль государства в экономике. Оно создает условия для экономической деятельности, защищает предпринимателей от угрозы со стороны монополий, обеспечивает потребности общества в общественных товарах, обеспечивает социальную защиту малообеспеченных слоев населения, решает вопросы национальной обороны.

Основная задача государства состоит в том, чтобы удерживать "золотую середину" в сфере влияния на экономику.

Список использованной литературы

1. Конституция РФ, принятая в 1993 г. Всенародным голосованием.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации: - М.: Проспект, 2011 г.

3. Федеральный закон «О защите конкуренции» от 21.11.2011 № 327-ФЗ

4. Федеральный закон «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» от 22.03.2001г. №948-I

5. Федеральный закон «О естественных монополиях» от 17.08.2005 г. №147-ФЗ

6. Федеральный закон «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» от 8.12 2003г. №164-ФЗ

7. Абалкин Л.И., Мильнер Б.З Роль государства в регулировании рыночной экономики: - М.: ТЕИС, 2007 г.

8. Борисов Е.Ф. Экономическая теория: - М.: Проспект, 2008г.

9. Басовский Л.Е., Басовская Е.Н Экономика: учебное пособие. - М.: РИОР, 2009 г.

10. Булатов А.С. Экономика: - М.: Экономистъ, 2006 г.

11. Бутук Н. Экономическая теория: - М.: Просвещение, 2008г.

12. Видяпина В.И., Добрынина А.И., Журавлева Г.П., Тарасевич Л.С. Экономическая теория: - М.: ИНФРА-М, 2009 г.

13. Глазунов Н.И. Система государственного управления: Учеб. М.: Юнити- Дана, 2008 г.

14. Куторжевский Г.А. Экономика.Основы теории. - М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2008 г.

15. Нуреев Р. М. Курс микроэкономики. М.: НОРМА, 2008 г.

16. Приходько А.В. Макроэкономика, - М.: Проспект, 2008 г.

17. Самофалова Е.В., Кузьбожев Э.Н., Вертакова Ю.В. Государственное регулирование национальной экономики: учебное пособие, - М.: КНОРУС, 2008г.

18. Трунин С.Н., Вукович Г.Г Макроэкономика: учебное пособие, - М.:

Финансы и статистика, 2008 г.

19. Ходов Л.Г.Основы государственной экономической политики,-М.: БЕК, 2007г.

20. Чепурина М.Н., Киселева Е.А. Курс экономической теории, - Киров: «АСА», 2007 г.

21. Экономическая теория. Под ред. А.И. Добрынина, Л.С. Тарасевича. СПб, 2008.

22. Экономическая теория. Под ред. И.П. Николаевой. М.: «Проспект», 2008.

Приложения

Таблица 1. «Принципы построения налоговой политики».

Приложение 2

Таблица 2. «Принципы налогообложения».

Размещено на Allbest.ru