Разработка мероприятий по увеличению экономической эффективности

Наблюдается снижение среднегодовой стоимости основных средств предприятия в 2001 году по сравнению с 2000 годом на 156217 руб, что привело к увеличению фондоотдачи на 0,03 рубля, т.е. на 101,9%. Увеличение среднегодовой стоимости основных производственных фондов в 2002 году по сравнению с 2001 годом на 111310 руб. привело к снижению фондоотдачи на 0,05 рубля. В общем в 2002 году по сравнению с 2000 годом произошло снижение среднегодовой стоимости основных фондов на 44904 руб., а также снижение фондоотдачи на 0,02 рубля.

На рисунке приведем пример изменения фондоотдачи за 2000-2002гг

Рис.2.3. Изменение фондоотдачи за 2000-2002гг

В результате увеличения объема реализации в 2001году по сравнению с 2000 годом произошло снижение фондоемкости на 0,01 рубля, т.е. на 98,4 %. В результате снижения объема реализации в 2002 году по сравнению с 2001 годом наблюдается увеличение фондоемкости на 0,02 рубля, т.е. на 103,2 %, а по сравнению с 2000 годом фондоемкость увеличилась на 0,01 руб, т.е. на 101,6 %.

На рисунке приведен пример изменения фондоемкости за 2000-2001г.г.

Рис.2.4.Изменеия фондоемкости за 2000-2001гг

Меняется фондовооруженность, по сравнению с 2001г в 2000 она снижается на 15,4%и составляет 99,5%,в дальнейших двух годах остается почти неизменной, в 2001г равна 114,9%, а в 2002г составит114,3%. Изменения фондовооруженности представлены на рисунке 2.5.

Рис.2.5. Изменения фондовооруженности за 2000-2002г.г

Анализ влияния факторов на изменение технико-экономических показателей. Анализ технико-экономических показателей необходимо начинать с анализа выручки от продаж. Основные производственные факторы, определяющие выручку, объединяют в три группы: первая включает факторы, связанные с наличием трудовых ресурсов и уровня их использования; вторая объединяет факторы, от которых зависит обеспечение производства материальными ресурсами и уровень их использования; к третьей группе относят факторы, определяющие наличие основных производственных фондов и уровень их использования.

Таблица 2.2.

Основные технико-экономичекие показатели за 2000-2002 годы

Показатели	2000	2002	Темп роста
1. Выручка от продаж	36944509	45431583	122,9
2. Численность персонала	592	517	87,3
3. Материальные ресурсы	16589214	9803828	59,1
4. Среднегодовая стоимость ОПФ	31851656	31806752	99,9
5. Выработка на одного работника	62406,3	87875,4	140,8
6. Материалоотдача	3,03	5,07	167,3
7. Фондоотдача	1,58	1,56	98,7

По данным анализа выручка от продаж в 2002 году увеличилась по сравнению с 2000 годом на 122,9 %, выработка на одного работника увеличилась и составила 140,8 %, материалоотдача увеличилась на 176,3 %, фондоотдача снизилась до 98,7 %.

После анализа выручки от продаж рассчитаем влияние изменения численности на изменение выручки от продаж. Так, обобщающий экономический показатель выручки зависит от численности работников и среднегодовой выработки:

V=Ч*В, (2.2)

где :

V- выручка от продаж;

В - среднегодовая выработка на одного работника;

Ч- численность работников.

Влияние указанных факторов на выручку можно определить методом цепных подстановок. Результат влияния изменения численности на выручку определяем по формуле:

Vч= Чо*Вб-Чб*Вб, (2.3)

где:

Vч - влияние на выручку изменения численности;

Чо - значение численности отчетного периода;

Чб - значение численности базового периода;

Вб - значение выработки базового периода.

За базовый период может быть принят первый год анализируемого периода, т.е. 2000 год.

Влияние на выручку изменения выработки определяем по формуле:

Vв=Чо*Во-Чо*Вб, (2.4)

где:

Vв - влияние на выручку изменения среднегодовой выработки;

Во - значение среднегодовой выработки на одного работника в отчетном периоде.

Алгебраическая сумма Vч и Vв даст общее влияние двух факторов на изменение выручки.

Результаты расчетов сведем в таблице 2.3.

Таблица 2.3

Влияние основных факторов на изменение выручки от продаж

Фактор	Влияние фактора на изменение выручки по годам
	2000	2001	2002	Отклонения
Изменение численности	-	-	-4680472	-4680472
Изменение выработки	-	-731593	13167524	13899117
Общее влияние факторов	-	-731593	8487052	9218645

Баланс отклонений: общее отклонение составило 92118645 руб.

В результате уменьшения численности в 2002 году по сравнению с 2001 годом на 75 человек, выработка увеличилась на 26704,9 руб., в итоге в 2002 году произошло увеличение выручки от продаж на 9218645 руб.

Следующий этап анализа - анализ использования фонда оплаты труда. Задачами анализа данного показателя являются оценка использования средств на оплату труда; определение факторов, влияющих на фонд оплаты труда по численности персонала. Для более обоснованного анализа определяют влияние на изменение фонда оплаты двух факторов: численности и среднегодовой зарплаты одного работника. проанализируем влияние факторов на изменение фонда оплаты труда методом цепных подстановок.

Таблица 2.4.

Влияние факторов на изменение фонда оплаты труда рабочих

№	Влияние факторов	Фонд оплаты труда, руб.	Изменение фонда оплаты труда, руб.
	Численность работников, чел.	Среднегодовая зарплата, руб.
1	592	15910,6	9419080	0
2	517	27592,3	14265200	+4846120

В результате повышения среднегодовой заработной платы в 2001 году по сравнению с 2000 годом на 2261,7 рублей (114,2%), фонд оплаты труда увеличился на 1338920 рублей, а в результате увеличения среднегодовой заработной платы в 2002 году на 9420 рублей (151,8%) и уменьшения численности рабочих на 75 человек, фонд оплаты труда рабочих увеличился на 3507200 рублей. В итоге в 2002 году из-за влияния этих факторов произошло увеличение фонда заработной платы на 4846120 рублей.

Следующий анализируемый показатель- анализ изменения себестоимости по статьям затрат. Анализ изменения себестоимости по статьям затрат проведем в таблице 2.5



Таблица 2.5

Анализ себестоимости по статьям затрат за 2000 - 2002 годы

Статьи затрат	Полная себестоимость фактически реализованных услуг
	2000 год	2002 год	Отклонения
	руб.	% к итогу	руб.	% к итогу	Руб.	% к итогу
Материальные затраты	25685010	66,1	15106147	47,1	-10578863	-19,0
Затраты на оплату труда	9419080	24,2	14265200	44,5	4846120	+20,3
Амортизация	951107	2,4	952985	2,9	1878	0,5
Итого производственная себестоимость	36055197	92,7	30324332	94,6	-5730865	1,9
Прочие затраты	2831177	7,3	1714991	5,4	-1116186	-1,9
Всего полная себестоимость	38886374	197,2	32039323	194,5	-684705,1	-2,7

Данные таблицы показывают, что в результате снижения материальных затрат на 19 %, увеличения затрат на оплату труда на 20,3 %, увеличения амортизации на 0,5 %, в 2002 году по сравнению с 2000 годом произошло увеличение производственной себестоимости на 1,9 %. В итоге из-за снижения прочих затрат на 1,9 % полная себестоимость снизилась на 2,7 %.

Следующий этап анализа - это анализ влияния факторов на увеличение выработки. На изменение выработки оказывают влияние следующие два фактора: численность работников и выручка от продаж. Результаты анализа увеличения выработки сведем в таблице 2.6.

Таблица 2.6

Влияние факторов на изменение выработки на одного работника за 2000-2002гг

№	Влияние факторов	Выработка на одного работника, руб.	Изменение выработки на одного работника, руб.
	Численность рабочих,чел	Выручка от продаж, руб.
0	592	36944509	62406,3	0
1	517	45431583	87875,4	25469,1



В результате анализа выявлено увеличение выработки на 25469,1 руб. Это произошло за счет увеличения объема выручки от продаж в 2002 году по сравнению с 2000 годом на 8487074 руб., в результате чего выработка на одного рабочего увеличилась на 25469,1 руб.

Следующий этап анализа - это анализ влияния факторов на изменение рентабельности услуг методом цепных подстановок. На изменение рентабельности услуг влияют следующие два фактора: прибыль от продаж и себестоимость услуг.

Влияние факторов на изменение рентабельности приведем в таблице 2.7

Таблица 2.7

Влияние факторов на изменение рентабельности за 2000-2002 гг

№	Влияние факторов	Рентабельность услуг, %	Изменение рентабельности услуг, %
	Прибыль от продаж, руб.	Себестоимость услуг, руб.
1	-4579492	41524001	-11,038	0
2	1445245	41524001	3,48	14,51
3	1445245	43986338	3,29	-0,19
4				14,32

На рис.2.3. приведем пример изменения рентабельности за 2000-2002г.г.

Рис. 2.3. Изменения рентабельности за 2000-2002 гг

Рентабельность услуг в 2002 году по сравнению с 2000 годом увелилась на 14,51 %,это произошло из-за увеличения прибыли от продаж,а также из-за увеличения себестоимости рентабельность услуг уменьшилась на 0,19 . строительный отрасль ассортимент производство

Следующий анализируемый показатель - затраты на один рубль реализации.

На изменение затрат на один рубль реализации оказывают влияние два фактора: выручка от продаж и себестоимость услуг.

За анализируемый период было выявлено увеличение затрат на один рубль реализации в 2001 году по сравнению с 2000 годом на 0,2 коп., т.е. на 100,2 %. В 2002 году произошло снижение затрат на один рубль реализации по сравнению с 2001 годом на 15,8 коп., т.е. на (85,9 %), а по сравнению с 2000 годом затраты уменьшились на 15,6 коп., т.е. на 86,1 %.

Проанализируем влияние факторов на изменение затрат на один рубль реализации методом цепных подстановок. Результаты анализа в таблице 2.8.

Таблица 2.8

Влияние факторов на изменение затрат на один рубль реализации за 2000-2002гг.

№	Влияние факторов	Затраты на один рубль реализации, Коп.	Изменение затрат на один рубль реализации, коп.
	Выручка от продаж, руб.	Себестоимость услуг, руб.
0	36944509	41524001	112,4	0
1	45431583	41524001	91,4	-21
2	45431583	43986338	96,8	5,4
				-15,6

В результате увеличения выручки от продаж затраты на один рубль реализации в 2002 году по сравнению с 2000 годом уменьшились на 21 коп., а в результате увеличения себестоимости затраты на один рубль реализации увеличились на 5,4 коп. Общий баланс отклонений затрат на один рубль реализации составил 15,6 копейки.

2.3 Финансовый анализ

СТРУКТУРНЫЙ АНАЛИЗ АКТИВОВ И ПАССИВОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

Цель структурного анализа - изучение структуры и динамики средств предприятия и источников их формирования для ознакомления с общей картиной финансового состояния.

Структурному анализу предшествует общая оценка динамики активов организации, получаемая путем сопоставления темпов прироста активов с темпами прироста финансовых результатов.

Таблица2.9.

Сравнение динамики активов и финансовых результатов

Показатели	Отчетный период	Базисный период	Темп прироста , %
2000
1.Средняя за период величина активов предприятия	63147188	56833667	11,1
2.Выручка от реализации за период	36944509	41044393	-10,0
3.Прибыль от реализации за период	-4579492	1102336	-551,4
2001 год
1.Средняя за период величина активов предприятия	56833667	51295517	10,8
2.Выручка от реализации за период	36212925	36944509	-2,0
3.Прибыль от реализации за период	-4570378	-4579492	-0,2
2002 год
1.Средняя за период величина активов предприятия	51295517	59647121	-14,1
2.Выручка от реализации за период	45431583	36212925	25,5
3.Прибыль от реализации за период	1445245	-4570378	-131,6

Сравнение динамики активов и финансовых результатов за 2000 год и 2001 год показало, что темпы прироста финансовых результатов, т.е. выручки и прибыли, меньше темпов прироста активов - это свидетельствует о снижении эффективности деятельности предприятия. Анализ динамики в 2002 году выявил, что темпы прироста прибыли меньше темпов прироста активов, а темпы прироста выручки больше темпов прироста активов - это свидетельствует о том , что в отчетном периоде использование активов предприятия было более эффективным , чем в предшествующих периодах.

2.3.2. Анализ структуры активов предприятия

Активы предприятия состоят из внеоборотных и оборотных активов. Анализ структуры активов предприятия проведем в таблице 2.10. Для анализа структуры активов необходимо рассчитать коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов, так как он характеризует наиболее общую структуру активов.

Таблица 2.10

Анализ структуры активов

Показатели	Абсолютные величины	Удельные веса (%) в общей величине активов	Изменения
	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	В абсолют. Величинах	В удельных весах	В % к изм. общей велич.
2000 год
1.Внеоборотные активы 2.Оборотные активы	33859376 29287812	34098229 22735438	53,6 46,4	60,0 40,0	238853 -6552374	6,4 -6,4	-3,78 103,78
Итого активов	63147188	56833667	100	100	-6313521	0	100
Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов	0,86	0,67	х	х	-0,19	х	х



2002

1.Внеоборотные активы 2.Оборотные активы	34098229 22735438	32282613 19012904	60,0 40,0	62,9 37,1	-1815616 -3722534	+2,9 -2,9	-95,2 -195,2
Итого активов	56833667	51295517	100	100	+1906918	0	100
Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов	0,67	0,59	х	х	-0,08	х	х

2002 год

1.Внеоборотные активы 2.Оборотные активы	32282613 19012904	32987546 26659575	62,9 37,1	55,3 44,7	704933 7646671	-7,6 +7,6	8,4 91,6
Итого активов	51295517	59647121	100	100	8351604	0	100
Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов	0,59	0,81	х	х	0,22	х	х

Внутренний анализ структуры активов показал, что в 2000 году произошло снижение коэффициента соотношения оборотных и внеоборотных активов на 0,19 руб. Это говорит о том, что в наибольшей мере на прирост источников средств организации были направлены оборотные активы. В 2001 году наблюдается такая же картина. В 2002 году на прирост источников средств предприятия в наибольшей мере были направлены и оборотные и внеоборотные активы, в результате чего произошло увел ичение коэффициента соотношения оборотных и внеоборотных активов на 0,22 руб.

АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ ПАССИВОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

Пассивы организации состоят из собственного капитала и резервов, долгосрочных заемных средств и кредиторской задолженности. Структуру пассивов характеризуют коэффициент автономии, равный доле собствен ных средств в общей величине источников средств предприятия:



Реальный собственный капитал

Ка= -------------------------------------------------

Общая величина источников средств

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств, вычисляемый по формуле:

Долгосрочные пассивы+краткосрочные пассивы

Кз/с= -----------------------------------------------------------------

Реальный собственный капитал

Для расчета коэффициентов рассчитывается реальный собственный капитал, совпадающий для акционерных с величиной чистых активов и общая величина источников средств предприятия, которые равны:

Реальный собственный капитал равен итогу раздела 3 баланса "Капитал и резервы"

Общая величина источников средств предприятия равна итогу баланса

Нормальные ограничения для коэффициентов:

Ка >= 0,5;

Кз/с <=1

Они означают, что обязательства предприятия могут быть покрыты собствен ными средствами. Положительно оцениваются рост коэффициента автономии, свидетельствующий об увеличении финансовой независимости, и уменьшение коэффициента соотношения заемных и собственных средств, отражающие уменьшение финансовой зависимости.

Анализ структуры пассивов данного предприятия приведем в таблице 2.11.



Таблица 2.11

Анализ структуры пассивов

Показатели	Абсолютные величины	Удельные веса (%) в общей величине активов	Изменения
	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	В абсолютных величинах	В удельных весах	В % к изм. общей велич.
2000 год
1.Реальный собственный капитал 2.Заемные средства	23560020 39587168	14459919 42373748	37,3 62,7	25,4 74,6	-9100101 2786580	-11,9 +11,9	144,1 -44,1
Итого источников средств	63147188	56833667	100	100	-6313521	0	100
Коэффициент автономии	0,37	0,25	Х	х	-0,12	Х	Х
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	1,68	2,93	х	х	1,25	Х	х

2001 год

1.Реальный собственный капитал 2.Заемные средства	14459919 42373748	3114468 48181049	25,4 74,6	6,1 93,9	-11345451 5807301	-19,3 +19,3	204,9 -104,9
Итого источников средств	56833667	51295517	100	100	-5538150	0	100
Коэффициент автономии	0,25	0,06	Х	Х	-0,19	Х	Х
Коэффициент соотношения заемных и собственных ср-в	2,93	15,47	Х	Х	12,54	Х	Х
1.Реальный собственный капитал 2.Заемные средства	33114468 48181049	-1052322 60699443	6,1 93,9	-1,8 101,8	-4166790 12518394	-7,9 +7,9	-49,9 +149,9
Итого источников средств	51295517	59647121	100	100	8351604	0	100
Коэффициент автономии	0,06	-0,02	Х	Х	-0,08	Х	Х
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	15,47	-57,68	Х	Х	-73,15	Х	Х

В результате анализа пассивов предприятия определили, что в 2000 году прирост собственных средств оказал наибольшее влияние на увеличение имущества предприятия. Коэффициент автономии снизился на 0,12 , что ниже нормального значения (>=0,5) - это свидетельствует об уменьшении финансовой независимости. А увеличение коэффициента соотношения заемных и собственных средств на 1,25 , что выше нормального значения (<=1), оценивается отрицательно и это отражает увеличение финансовой зависимости.

В 2001 году прирост собственных средств оказал наибольшее влияние на увеличение имущества предприятия. Коэффициент автономии снизился на 0,19, что ниже нормального значения (>=0,5) - это свидетельствует об уменьшении финансовой независимости. А увеличение коэффициента соотношения заемных и собственных средств на 12,54 , что выше нормального значения (<=1), оценивается отрицательно и это отражает увеличение финансовой зависимости.

В 2002 году прирост заемных средств оказал наибольшее влияние на увеличение имущества предприятия. Коэффициент автономии снизился на 0,08 , что ниже нормального значения (>=0,5) - это свидетельствует об уменьшении финансовой независимости. А уменьшение коэффициента соотношения заемных и собственных средств на 73,15 , оценивается положительно, и это отражает уменьшение финансовой зависимости.

2.3.4.Анализ финансовой устойчивости предприятия

Финансовая устойчивость - это определённое состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность. Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам её финансово-хозяйственной деятельности.

Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат.

Общая величина запасов и затрат равна сумме строк 210 и 220 актива баланса (ЗЗ).

Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников:

1. Наличие собственных оборотных средств (реальный собственный капитал - внеоборотные активы+230стр.);

2. Наличие собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов и затрат или функционирующий капитал (наличие собственных оборотных средств+долгосрочные кредиты и займы);

3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (наличие собственных и долгосрочных источников средств для формирования ЗЗ+610+450).

Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками их формирования:

Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств, равный разнице величины собственных оборотных средств и величины запасов;

Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов, равный разнице величины долгосрочных источников формирования запасов и величины запасов;

Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов, равный разнице величины основных источников формирования запасов и величины запасов.

С помощью этих показателей определяется трёхкомпонентный показатель типа финансовой ситуации:

Возможно выделение 4х типов финансовых ситуаций:

1. Абсолютная устойчивость финансового состояния. Этот тип ситуации встречается крайне редко, представляет собой крайний тип финансовой устойчивости и отвечает следующим условиям: Фс О; Фт О; Фо 0; т.е. S= {1,1,1};

2..Нормальная устойчивость финансового состояния, которая гарантирует платежеспособность: Фс< 0; Фт0; Фо0; т.е. S={0,1,1};

3.Неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, но при котором всё же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов: Фс<0; Фт<0;Фо0;т.е. S={0,0,1};

4. Кризисное финансовое состояние, при котором предприятие на грани банкротства, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже его кредиторской задолженности: Фс<0; Фт<0; Фо<0; т.е. S={0,0,0}.

Определение типа финансовой устойчивости предприятия представим в таблице 2.12.

Таблица 2.12.

Анализ обеспеченности запасов источниками

Показатели	Годы
	2000	2001	2002
1	2	3	4
1.Реальный собственный капитал	14459919	3114468	-1052322
2.Внеоборотные активы и долгосрочная дебиторская задолженность 3.Наличие собственных оборотных средств 4.Долгосрочные пассивы 5.Наличие долгосрочных источников формирования запасов 6.Краткосрочные кредиты и заемные средства 7.Общая величина основных источников формирования запасов 8.Общая величина запасов 9.Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств 10.Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов 11.Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов	34098229 -19638310 - -19638310 - -19638310 21423122 -41061432 -41061432 -41061432	32987546 -29873078 - -29873078 - -29873078 10154342 -40027420 -40027420 -40027420	32282613 -33334935 - -33334935 - -33334935 11648186 -44983121 -44983121 -44983121
12.Номер типа финансовой ситуации	4	4	4

На основании проведенного анализа, выявили, что на протяжении трех анализируемых периодов на данном предприятии трёхкомпонентный показатель финансовой ситуации S={0,0,0} характеризует кризисное финансовое состояние. Поскольку положительным фактором финансовой устойчивости является наличие источников формирования запасов, а отрицательным фактором - величина запасов, то основными способами выхода из кризисного финансового состояния будет: пополнение источников формирования запасов и оптимизации их структуры, а также обоснованное снижение уровня запасов.

Кроме расчета показателя собственных оборотных средств, финансовую устойчивость оценивают с помощью системы показателей.

Одной из важнейших характеристик устойчивости финансового состояния предприятия, его независимости от заемных источников средств является коэффициент автономии (Ка), равный доле источников собственных средств в общем итоге баланса-нетто. Нормальное минимальное значение коэффициента автономии оценивается на уровне 0,5. Значение Ка>0,5, показывает, что все обязательства предприятия могут быть покрыты его собственными средствами. Выполнение ограничения Ка>0,5 важно не только для самого предприятия, но и для его кредиторов. Рост коэффициента автономии свидетельствует об увеличении финансовой независимости предприятия, снижении риска финансовых затруднений в будущие периоды. Такая тенденция, с точки зрения кредиторов, повышает гарантии погашения предприятием своих обязательств.

Обязательства п/п

Ка = ----------------------------------------------

Валюта баланса

Коэффициент автономии дополняет коэффициент соотношения заемных и собственных средств (Кз/с), который представляет собой частное от деления всей суммы обязательств по привлеченным заемным средствам на сумму собственных средств. Он указывает, сколько заемных средств привлекло предприятие на один рубль вложенных в активы собственных средств. Нормальное ограничение для коэффициента соотношения заемных и собственных средств Кз/с<1.



Обязательства п/п

Кз/с = --------------------------------------

Собственные ср-ва п/п

Также существенной характеристикой финансового состояния является коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств (Км/и). Значение коэффициента в большей степени обусловлено отраслевыми особенностями круговорота средств анализируемого предприятия.

Оборотные средства п/п (мобил)

Км/и = -----------------------------------------------

Внеоборотные ср-ва п/п (иммобил)

Весьма существенной характеристикой устойчивости финансового состояния является коэффициент маневренности (Км), равный отношению собственных оборотных средств предприятия к общей величине источников собственных средств. Он показывает, какая часть собственных средств предприятия находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами. Высокое значение коэффициента маневренности положительно характеризует финансовое состояние, однако каких-либо устоявшихся в практике нормальных значений показателя не существует. Иногда в специальной литературе в качестве оптимальной величины коэффициента рекомендуется 0,5.

Собственные оборотные средства п/п

Км = ---------------------------------------------------------------

Общая величина источников собственных средств



В соответствии с той определяющей ролью, какую играют для анализа финансовой устойчивости абсолютные показатели обеспеченности предприятия источниками формирования запасов и затрат, одним из главных относительных показателей устойчивости финансового состояния является коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками формирования (Ко), равный отношению величины собственных оборотных средств к стоимости запасов и затрат предприятия. Нормальное ограничение, получаемое на основе статистических усреднений данных хозяйственной практики, для этого коэффициента имеет следующий вид: Ко>0,6 - 0,8.

Собственные оборотные средства п/п

Ко = ------------------------------------------------

Стоимость запасов и затрат

Важную характеристику структуры средств предприятия дает коэффициент имущества производственного назначения (Кп.им.), равный отношению суммы стоимостей основных средств (за минусом износа), капитальных вложений, оборудования, производственных запасов и незавершенного производства к итогу баланса. На основе данных хозяйственной практики нормальным считается следующее ограничение показателя: Кп.им.>0,5. В случае снижения значения показателя ниже критической границы целесообразно привлечение долгосрочных заемных средств для увеличения имущества производственного назначения, если финансовые результаты в отчетном периоде не позволяют существенно пополнить источники собственных средств.

ОС+К.Вл.+Обор-е+ПЗ+Нез.Пр.

Кп.им. = -----------------------------------------------

Валюта баланса

Для характеристики структуры средств предприятия также определяется коэффициент обеспеченности собственными средствами, равный отношению величины собственных оборотных средств к общей величине оборотных активов:

Собственные оборотные средства

Коб = --------------------------------------------

Оборотные активы

Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия рассмотрено в приложении 5

За анализируемый период финансовое состояние ОАО "Омскстройматериалы" можно признать неудовлетворительным. Предприятие зависимо от внешних источников, так как коэффициент автономии далек от оптимального значения и составил на конец 2000 года 0,254, 2001 года 0,061 и в 2002 году- 0,018.

Это означает, что обязательства предприятия не могут быть покрыты его собственными средствами.

Соответственно коэффициент соотношения заемных и собственных средств не удовлетворяет пороговому значению <1 и составил в 2000 году 2,930, в 2001 году 15,470, в 2002 году -57,672. это говорит о том, что в 2000 и 2001 году предприятие сильно зависело от привлечения заемных источников.

Коэффициент маневренности в 2000 и 2001 году значительно ниже порогового значения и составляет соответственно на конец года -1,358 и -9,365.низкое значение этого показателя означает, что значительная часть собственных средств закреплена в ценностях иммобилизованного характера, которые являются менее ликвидными. В 2002 году коэффициент маневренности составил на конец года 32,347, что значительно выше порогового значения. Это означает, что менеджер предприятия соблюдает принцип вложения собственных средств преимущественно в активы мобильного характера, что обеспечит ликвидность баланса.

Данное предприятие обладает большим производственным потенциалом и коэффициент имущества производственного назначения составляет в 2000 году 0,977, в 2001 году 0,827, в 2002 году 0,748. Нормальным считается ограничение показателя >0,5. Это ограничение выполнимо во всех трех годах, хотя к 2002 году оно существенно снизилось по сравнению с 2000 годом.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами составил в 2000 году -0,864, в 2001 году -1,534, в 2002 году -1,277, что значительно меньше оптимального значения. Это говорит о том, что баланс предприятия считается неудовлетворительным, а само предприятие - неплатежеспособным.

АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ.

В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:

А-1. Наиболее ликвидные активы - к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения.

А-2. Быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность и прочие активы (-) иммобилизация.

А-3. Медленно реализуемые активы - Запасы и затраты, (-) сч. 31 (-) НДС (+) расчёты с учредителями (+) долгосрочные финансовые вложения (за исключением вкладов в УК).

А-4. Трудно реализуемые активы - статьи раздела 1 актива, за исключением статей этого раздела, включенных в предыдущую группу.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

П-1. Наиболее срочные обязательства - к ним относится кредиторская задолженность и ссуды непогашенные в срок.

П-2. Краткосрочные пассивы - краткосрочные кредиты и заемные средства.

П-3. Долгосрочные пассивы - Долгосрочные кредиты и займы.

П-4. Постоянные пассивы - 1 раздел "Источники собственных средств" пассива баланса (+) стр. 640, 650, 660 (-) сч. 31 (-) сч. 19 (-) иммобилизация.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

А-1 > П-1

А-2 > П-2

А-3 > П-3

А-4 < П-4

Выполнение первых трех неравенств с необходимостью влечет выполнение и четвертого неравенства, поэтому практически существенным является сопоставление итогов первых трех групп по активу и пассиву. Четвертое неравенство носит "балансирующий" характер и в то же время имеет глубокий экономический смысл: его выполнение свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости - наличии у предприятия собственных оборотных средств. В случае, когда одно или несколько неравенств системы имеют знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их избытком по другой группе, хотя компенсация при этом имеет место лишь по стоимостной величине, поскольку в реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заместить более ликвидные.

Сопоставление наиболее ликвидных средств и быстро реализуемых активов с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами позволяет выяснить текущую ликвидность. Сравнение же медленно реализуемых активов с долгосрочными пассивами отражает перспективную ликвидность. Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности (или неплатежеспособности) предприятия на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени. Перспективная ликвидность представляет собой прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей

Анализ ликвидности баланса предприятия покажем в таблице 2 13; 2 14; 2 15

Таблица 2.13

Анализ ликвидности баланса в 2000 году

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На Начало года	На конец года	Платежный излишек или недостаток
						На начало года	На конец года
1.Наиболее ликвидные активы (А1)	66037	33033	1.Наиболее срочные обязательства (П1)	39587168	42373748	-39521131	-42340715
2.Быстрореализуемые активы (А2)	2389344	1279283	2.Краткосрочные пассивы (П2)	-	-	2389344	1279283
3.Медленнореализуемые активы (А3)	26832431	21423122	3.Долгосрочные пассивы (П3)	-	-	26832431	21423122
4.Труднореализуемые активы (А4)	33859376	34098229	4.Постоянные пассивы (П4)	23560020	14459919	10299356	19638310
Баланс	63147188	56833667	Баланс	63147188	56833667	-	-

Таблица 2.14

Анализ ликвидности баланса в 2001 году

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На Начало года	На конец года	Платежный излишек или недостаток
						На начало года	На конец года
1.Наиболее ликвидные активы (А1)	33033	5702	1.Наиболее срочные обязательства (П1)	42373748	48181049	-42340715	-48175347
2.Быстрореализуемые активы (А2)	1279283	8852860	2.Краткосрочные пассивы (П2)	-	-	1279283	8852860
3.Медленнореализуемые активы (А3)	21423122	10154342	3.Долгосрочные пассивы (П3)	-	85613	21423122	10068729
4.Труднореализуемые активы (А4)	34098229	32282613	4.Постоянные пассивы (П4)	14459919	3114468	19638310	29168145
Баланс	56833667	51295517	Баланс	56833667	51295517	-	-

Таблица2.15

Анализ ликвидности баланса в 2002 году

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На Начало года	На конец года	Платежный излишек или недостаток
						На начало года	На конец года
1.Наиболее ликвидные активы (А1)	5702	107084	1.Наиболее срочные обязательства (П1)	48181049	60690036	-48175347	60582952
2.Быстрореализуемые активы (А2)	8852860	14904305	2.Краткосрочные пассивы (П2)	-	-	8852860	14904305
3.Медленнореализуемые активы (А3)	10154342	11648186	3.Долгосрочные пассивы (П3)	85613	9407	10068729	11638779
4.Труднореализуемые активы (А4)	32282613	32987546	4.Постоянные пассивы (П4)	3114468	-1052322	29168145	34039868
Баланс	51295517	59647121	Баланс	51295517	59647121	-	-

Таблица 2.16.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место следующие соотношения:

Абсолютно ликвидный баланс	Соотношение активов и пассивов баланса ОАО "Омскстройматериалы"
	2000	2001	2002
	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года
А1 > П1	A1 < П1	A1 < П1	A1 < П1	A1 < П1	A1 < П1	A1 < П1
А2 > П2	A2 > П2	A2 > П2	A2 > П2	A2 > П2	A2 > П2	A2 > П2
А3 > П3	A3 > П3	A3 > П3	A3 > П3	A3 < П3	A3 > П3	A3 > П3
А4 < П4	A4 > П4	A4 > П4	A4 > П4	A4 > П4	A4 > П4	A4 > П4

По первым трем таблицам (2.13.,2.14., 2.15.) за анализируемые три года, можно сделать следующие выводы: наибольший удельный вес по активу приходится на труднореализуемые активы, а наименьший - на наиболее ликвидные. В такой ситуации можно сказать, что в критической ситуации предприятие не сможет рассчитаться по своим обязательствам.

По данным таблицы 2.16., ликвидность баланса данного предприятия можно охарактеризовать как недостаточную.

Для оценки платежеспособности предприятия используются относительные показатели, различающиеся набором ликвидных активов, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств.

Мгновенную платежеспособность предприятия характеризует коэффициент абсолютной ликвидности, показывающий, какую часть краткосрочной задолженности может покрыть предприятие за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, быстро реализуемых в случае надобности. Показатель рассчитывается по формуле:

Наиболее ликвидные активы

Ка.л. = -----------------------------------------

Краткосрочные обязательства

Нормальное ограничение Ка.л.>0,2.

Платежеспособность предприятия с учетом предстоящих поступлений от дебиторов характеризует коэффициент уточненной (текущей) ликвидности. Он показывает, какую часть текущей задолженности предприятие может покрыть в ближайшей перспективе при условии полного погашения дебиторской задолженности:

Денежные средства, КФВ,краткосрочная дебиторская задолженность

Ку.л = ----------------------------------------------------------------------------------

Краткосрочные обязательства

Нормальное ограничение Ку.л.>1,означает,что денежные средства и предстоящие поступления от текущей деятельности должны покрывать текущие долги.

Прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов отражает коэффициент покрытия (общей ликвидности):

Денежные средства и КФВ +краткосрочная дебит. зад-ть+ запасы

Кп. = --------------------------------------------------------------------------------

краткосрочные обязательства

Нормальное ограничение показателя: Кп.>2

Общая платежеспособность предприятия определяется как способность покрыть все обязательства предприятия всеми ее активами. Коэффициент общей платежеспособности рассчитывается по формуле:

Активы предприятия

Ко.п. = -------------------------------------

Обязательства предприятия

Нормальное ограничение показателя Ко.п.>2.

Анализ коэффициентов ликвидности показан в таблице 2.17.

По данным таблицы видно, что все показатели ликвидности значительно ниже нормативных значений, что характеризует неплатежеспособность, не ликвидность предприятия.

Коэффициент абсолютной ликвидности в 2000 году составил 0,001, в 2001 году 0,0001, в 2002 году 0,002. основным фактором повышения уровня абсолютной ликвидности является равномерное и своевременное погашение дебиторской задолженности.

Коэффициент уточненной ликвидности в 2000 году равен 0,031, в 2001 году 0,184, в 2002 году 0,247. Повышению уровня уточненной ликвидности способствует рост обеспеченности запасов собственными оборотными средствами, для чего следует увеличивать собственные оборотные средства и обоснованно снижать уровень запасов.

Коэффициент покрытия в 2000 году составил 0,537, в 2001 году 0,395, в 2002 году 0,439. Повышению уровня коэффициента покрытия способствует пополнение реального собственного капитала предприятия и сдержанный рост внеоборотных активов и долгосрочной дебиторской задолженности.

Коэффициент общей платежеспособности в 2000 году составил 1,341, в 2001 году 1,065, в 2002 году 0,983. В течении трех отчетных периодов произошло снижение данного коэффициента. Для повышения уровня коэффициента необходимо пополнять реальный собственный капитал.

Для прогноза изменения платежеспособности предприятия установлены коэффициент восстановления и коэффициент утраты платежеспособности, вычисляемые по формулам:

Ктл.к. + 6/12 * (Ктл.к.-Ктл.н.)

Кв = -----------------------------------------

2

где Кв - коэффициент восстановления;

Ктл.к. - коэффициент текущей ликвидности на конец периода;

Ктл.н. - коэффициент текущей ликвидности на начало периода;

6 - период восстановления платежеспособности;

12 - продолжительность отчетного года.

Ктл.к. + 3/12 * (Ктл.к. - Ктл.н.)

Ку = -------------------------------------------

2

Таблица 2.17.

Расчет коэффициентов ликвидности

Показатели	2000	Отклонения	2001	Отклонения	2002	Отклонения
	На начало года	На конец года		На начало года	На конец года		На начало года	На конец года
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,002	0,001	-0,001	0,001	0,0001	-0,0009	0,0001	0,002	0,0019
Коэфициент уточненной ликвидности	0,062	0,031	-0,031	0,031	0,184	0,153	0,184	0,247	0,063
Коэффициент покрытия	0,739	0,537	-0,202	0,537	0,395	-0,142	0,395	0,439	0,044
Коэффициент общей платежеспособности	1,595	1,341	-0,254	1,341	1,065	-0,276	1,065	0,983	-0,082

Рассмотрим оценку структуры баланса в таблице 2.18.

Таблица 2.18.

Оценка структуры баланса

Показатели	2000	2001	2002
Коэффициент восстановления	0,218	0,162	0,231
Коэффициент утраты	0,244	0,180	0,225

Коэффициент восстановления платежеспособности имеет значение меньше 1. Это свидетельствует о том, что в отчетном периоде отсутствует тенденция восстановления платежеспособности предприятия в течении 6 месяцев. Коэффициент утраты платежеспособности в отчетном периоде также меньше 1.Это свидетельствует о наличии тенденции утраты платежеспособности предприятия в течение 3 месяцев. Структура баланса предприятия является удовлетворительной.



3. Разработка мероприятий по повышению эффективной деятельности ОАО "Омскстройматериалы"

3.1 Мероприятие по проведению рекламной компании

За данный период на предприятии ОАО "Омскстройматериалы" не было коммерческих расходов, соответственно не осуществлялось вложение денежных средств в рекламу. Исходя из практического опыта , реклама - это двигатель торговли, это означает необходимость проведения рекламной компании.

Размещение рекламы осуществляется в газетах: "Омский вестник", "Курс", "Проспект". При выборе средств размещения рекламы проанализируем охват целевой аудитории и затраты на одного человека . При расчете охвата целевой аудитории следует учитывать, что в среднем он достигает 70% от тиража газеты.

Таблица 3.1

Результаты расчета представлены в таблице 3.1

Газеты	Омский вестник	Курс	Проспект
Тираж, экземпляров	18000	240000	25010
Охват целевой аудитории (70%) тиража	12600	168000	17507
Стоимость модуля	-	352,6	-
Стоимость 1 см кв.	18	-	13,8
Стоимость размещения на 16 см. кв.	288	352,6	220
Стоимость рекламы в месяц	1152	1410	880
Затраты на одного человека	0,09	0,01	0,05

На основе данных можно сделать вывод, что газета "Курс" является наименее затратной в расчете на одного человека и с наибольшем тиражом.

Для осуществления мероприятия необходимо проведение рекламной компании: два месяца - информативная реклама, несколько других - напоминающая (с чередованием в четыре месяца).

Таблица 4.1

График проведения рекламной компании.

месяцы	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
"Курс"
"Проспект"

Затраты на рекламу составят:

352,6 * 4 * 8 = 11283,2 рублей (газета "Курс")

13,8 * 16 * 4 * 8 = 7065,6 рублей (газета "Проспект")

Общие затраты на рекламу относимые на себестоимость по статье коммерческие расходы составят:

11283,2 + 7065,6 = 18348,8 рублей

Налог на рекламу, в размере 5% от затрат на рекламную компанию , равен:

18348,8 * 0,05 = 917,4

По оценке специалистов предприятия увеличения объема продаж произойдет на 3% ( по опыту проведения рекламной компании других предприятий).

Плановая выручка от реализации составит:

45431583 * 1,03 = 46794530



Таблица 3.2

Изменение статей калькуляции по мероприятию

Статьи калькуляции	Отчет	План	Изменение
	На весь v, руб.	На 1руб, коп	На весь v, руб.	На 1 руб, коп.	На весь v, руб.	На 1 руб, коп.
1.Сырье и материалы.	4717868	9,5	4859404	9,5	141536	0
2.Электроэнергия и топливо.	10131103	20,4	10435036	20,4	303933	0
3.Зар/плата.	14265200	28,7	14265200	26,5	0	-2,1
4.Е.С. Н.	4936545	9,9	4936545	9,1	0	-0,8
5.Общепроиводственные расходы.	4691743	9,4	4691743	9,4	0	0
6. Общехозяйственные расходы.	5243879	10,5	5243879	10,5	0	0
8. Коммерческие расходы	-	-	18283,2	0,04	18283,2	+0,04
9.Полная себестоимость.	43986338	88,4	44450090,2	85,44	463752,2	-2,96

Рассчитаем прибыль от продаж в результате внедрения данного мероприятия

(Vп-С/Сп)-(Vб-С/Сб)=(46794530-44450090,2)-(45431583-4443986338)=

999194,8 руб.

В результате после проведения рекламной компании годовая выручка от продаж увеличится на 999194,8 рублей.

3.2 Мероприятие по расширению рынка сбыта

На основании изучения технологического процесса режима работы предприятия, степени загрузки оборудования, был сделан вывод о возможности и целесообразности увеличения выпуска продукции. Основой для этого вывода послужило то, что предприятие выпускает качественный и не дорогой кирпич.

Для реализации данного предприятия необходимо принять на работу менеджера с окладом 1500 рублей и плюс 1,5% от сделки.

В результате проведения рекламной компании и работы менеджера, поступили заказы от фирм занимающихся строительством в Омской области:ООО"Сибстрой"с.Азово;"Стройсервис"р.п.Одесское.Соответсвенно были заключены договора, главным из условий было: доставка кирпича производителем .Периодичность поставки 1раз в неделю, в размере по 3000штук.

Расход топлива на 260км пути составит 105 литров. Цена 1 литра дизельного топлива равна 9 рублям.

Рассчитаем затраты на доставку в год.

12*4*105*9=45360 руб.

Затраты на заработную плату в год составят:

(1500+35.6%)*12=24408 руб.

Т.к. заключен договор с двумя фирмами, то поставка в неделю будет составлять 6000 шт. кирпича.

Затраты на производство:

(6000*1,5)*4*12=432000 руб.

где 1,5-себестоимость единицы изделия;

4- количество неделей в месяце.

Т.к. доставку осуществляет производитель, необходимо рассмотреть розничную цену кирпича.

((4*12*6000*2,7+45360) / (4*12*6000*2,7)) *2,7 =2,85 руб.

где 2,7-розничная цена кирпича;

12-месяцев в году.

Выручка в год составит:

28,5*6000*4*12=820800 руб.

Процент выплаченный менеджеру за проведенную сделку равен:

820800-1,5%=12312 руб.

Планируемая прибыль составит:

820800-24408-12312-432000=352088 рублей.

Таблица 3.3

Изменение статей калькуляции по мероприятию.

Статьи калькуляции	Отчет	План	Изменение
	На v , руб.	На 1руб, коп.	На v, руб.	На 1руб, коп.	На v, руб.	На 1руб, коп.
1 сырье и материалы.	4717868	9,5	4859404	9,5	141536	0
2.Электроэнергия и топливо	10131103	20,4	10222282	20,4	91179	0
3. зар/ плата	14265200	28,7	14289200	28,4	0	-0,3
4. Е.С.Н.	4936545	9,9	4936545	9,8	0	-0,1
5.общепроизводственные расходы	4691743	9,4	4691743	9,4	0	0
6.общехозяйствен. расходы	5243879	10,5	5289239	10,55	45360	+0,05
7.Управленческие расходы	-	-	24408	0,5	24408	+0,5
8. Полная себестоимость.	43986338	88,4	44288821	88,55	302483	+0,15

(Vп-С/Сп)-(Vб-С/Сб)=(46252383-4428821)-(45431583-43986338)=518317 руб.

Таким образом расширение рынка сбыта позволит увеличить годовую прибыль от продаж на 518317 рублей.

3.3 Мероприятие по сдаче складского помещения

После анализа основных средств ОАО "Омскстройматериалы" включающих земельные участки , здания, машины и оборудование, выяснилось, что имеется три складских помещения. Площадь двух складов по 200 м. кв. используются на все 100%, третий склад не используется в производстве вовсе, т. к. заставлен старым оборудованием. Это оборудование можно продать на запасные части. Учитывая данный факт, то для более эффективного использования занимаемой площади было бы целесообразно сдать его в аренду.

Обратившись в риэлторскую компанию предприятие получило предложение в котором, стоимость аренды за 1 кв. метр равен 680 рублей

Прибыль в год составит:

120 * 680 * 12 = 979200 рублей

Таблица 3.4

Рассчитаем прибыль от продаж в результате внедрения данного мероприятия.

Показатели.	Отчет	План	Отклонения	Темп роста, %
Выручка (нетто)от продажи товаров, продукции, работ , услуг.	45431583	46410783	979200	102
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг.	43986338	4398338	0	0
Управленческие расходы.	-	-	-	-
Валовая прибыль	1445245	2424445	979200	102
Коммерческие расходы	-	-	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	1445245	2424445	979200	102

Годовая прибыль после сдачи склада в аренду составит 979200 рублей.

3.4 Мероприятие по расширению ассортимента выпускаемой продукции

При производстве кирпича есть возможность наладить параллельное производство керамических изделий, в частности - глиняных горшков для цветов. Это позволит нам расширить ассортимент выпускаемой продукции.

На прошедшей выставке цветов "Флора" мы предоставили образцы трех видов горшков: 0,5л - 11,7р; 1,5л - 35р; 5л - 116,7р.

Была также проведена анкета по спросу на представленный товар между 11 фирмами, которые занимаются выращиванием и продажей цветов(ЗАО "Декоративные растения", салон цветов "Белая орхидея"и т.д.). В результате проведения анкеты было выявлена средняя месячная потребность на рынке данной продукции, которая составила 600шт.- 0,5л; 400шт. - 1,5л; 500шт. - 5л.

Для проведения данного мероприятия нам необходимо принять на работу трех специалистов.

Рассчитаем затраты на заработную плату:

(1000 * 3) +35,6 = 4068

1000 - оклад 1 работника.

35,6 - социальные отчисления.

Затраты на производство составят:

4068 + (600 * 9,9) + (400 * 29,75) + (500 * 99,2) = 71508

Годовая прибыль составит:

((600 * 11,7) + (400 * 35) + (500 * 116,7)) * 12 = 94344

Себестоимость единицы производимой продукции составляет:

35% - сырье и материалы;

20% - электроэнергия;

15% - заработная плата;

18% - налоги;

12% - общепроизводственные расходы.

Таблица3.7

Пересчет статей калькуляции по мероприятию.

Статьи калькуляции	План	% к итогу.
	На объем, руб	На 1руб, коп.
1 сырье и материалы.	23002	15,3	34,1
2.ГСМ	14085	9,4	20,9
3. зар/ плата	10114	6,7	15,0
4. Единый социальный налог	3600	2,4	5,3
5общепроизводственные расходы	8094	5,4	12,0
6.общехозяйственные расходы	-	-	-
7. прочие расходы	12147	8,1	18,0
8. Полная себестоимость.	67440	36,8	100

В результате нововведения, данное предприятие увеличит годовую прибыль на 94344 рублей.

3.5 Мероприятие по увеличению реализации продукции

Для увеличения эффективности работы предприятия ОАО " Омскстройматериалы" целесообразно развивать сеть розничной торговли выпускаемой продукции. Для проведении мероприятия был изучен спрос потребителей на рынке на данный товар. Так же был проведен анализ работы конкурентных фирм, и конкурентно способность продукции выпускаемой предприятием ОАО "Омскстройматериалы". После полного изучения, был сделан вывод , что месячная потребность на рынке составит 180000 шт. Потребителями будут являтся частные лица, которые строят гаражи, коттеджи, бани.

Для реализации данного мероприятия были обследованы строительные рынки города, где предприятие арендовало место-стоянку по цене 1500 р. в месяц, на строительном рынке "Восточный". Реализация будет проводиться с машины. Также нам необходимо принять на работу двоих человек: грузчика и продавца, с окладом по 2000 рублей.

Затраты составят:

((35,6% + 2 * 2000) + 1500) * 12 = 83088 рублей,

где: 12-количество месяцев в году.

Рассчитаем затраты на производство:

(1,5 * 180000 ) *12 = 3240000 рублей,

где: 1,5-себестоимость единицы изделия.

Планируемая выручка в год составит:

(83088 + 3240000) - (12*180000 * 2,7) = 2508912 рублей,

где: 2,7-розничная цена кирпича.



Таблица 3.6

Пересчет статей калькуляции по мероприятию.

Статьи калькуляции	Отчет	План	Изменение
	На v , руб.	На 1руб, коп.	На v, руб.	На 1руб, коп.	На v, руб.	На 1руб, коп.
1.Сырье и материалы.	4717868	9,5	5024529	9,5	306661	0
2.Топливо и электроэнергия.	10131103	20,4	10789624	20,4	658521	0
3. Зар/ плата	14265200	28,7	14265200	27,3	0	-1,4
4. Е.С.Н.	4936545	9,9	4936545	9,4	0	-0,5
5.Общепроизводственные расходы	4691743	9,4	4691743	9,4	0	0
6.общехозяйственные расходы	5243879	10,5	5308967	10,2	65088	-0,3
7. Полная себестоимость.	43986338	88,4	45016608	86,2	1030270	-2,2

(Vп-С/Сп)-(Vб-С/Сб)=(47940495-45016608)-(45431583-43986338)=1478642

Таким образом расширение рынка сбыта позволит увеличить годовую прибыль от продаж на 1478642 рублей.



4. Пересчет технико-экономических показателей ОАО Омскстройматериа- лы"

Исходными данными для расчета проектируемых величин технико-экономических показателей служат отчетные данные за 2002г. Планируемый объем реализации определяется по формуле 4,1;

Уп=Уб+У1+У2+У3, (4.1)

где Уб-объем продукции в базовом периоде,;