Повышение эффективности использования основных производственных фондов

Автомобиле-часы в движении

55852,8

104612,9

Автомобиле-дни нахождения в исправном состоянии

40012

38143

Автомобиле-дни простоя в ТО и ТР

10090

7482

Автомобиле-часы в движении с грузом

41602

63341

Автомобиле-часы простоя под погрузкой разгрузкой

13469,4

16749,6

Коэффициент использования пробега

0,562

0,605

Коэффициент использования грузоподъемности

1,225

1,284

Коэффициент технической готовности

0,799

0,836

Коэффициент выпуска автомобилей на линию

0,24

0,35

Среднее время в наряде за сутки

7,4

7,6

Средне-техническая скорость

31,1

29,1

Средне-техническая эксплуатационная скорость

24

25,1

Среднее расстояние перевозки

56,6

70

Средне-суточный пробег

177,6

190,8

Количество ездок с грузом

22449

26512

Общий пробег

2102568

3046327

Пробег с грузом

974678

1844504

Объем перевозок

227913,2

370538,6

Грузооборот, т/км.

12895627

25780055

Возможный грузооборот, т./км.

10526522

20105094

Производительность на 1 списочную

Автотонну, тонн

153,8

272,5

Автотонну, т/км.

8700,9

18961

Для расчета численности аппарата управления использованы следующие их показатели:

Количество автомобилей в приведенных автомобилях (X1) -125

Коэффициент выпуска автомобилей на линию (X2) -0,35

Среднесписочная численность работающих (X3) -122,9

Режим работы автомобилей (X40 -7,6 час

Нормативная численность рабочих по ремонту

автомобилей (X5), чел -33,5

Таблица 4 Сводная таблица плана по труду

Наименование категорий работников	Среднесписочное количество работников, чел	Производительность труда, тыс. тг.
1. Водители - всего	125	62,069
2. Ремонтно-вспомогательные рабочие, в том числе 2.1 ремонтные рабочие 2.2 вспомогательные рабочие	33,5 27,6 5,9	231601 281110 1315023
3. Аппарат управления	60	129311
Итого	232,5	33370

Определим точку нулевого дохода и построим график достижения безубыточности производства.

D -- доход от реализации

D = 7758636,5 тыс. тг.

Спост -- постоянные затраты

Спост = 2595451,8 тыс. тг.

Спер -- переменные затраты

Спер = 4150930,5 тыс. тг.

Кт -- точка нулевого дохода

Кт = 266,6 тыс. тг.

Точку безубыточности Кт можно определить и расчетным способом по формуле:

Кт = Спост / (Тпл - Sпер)

Тпл -- тарифная плата за перевозку 1 тонны груза

Тпл = 20938,8

переменные затраты на перевозку 1 тонны груза

Sпер = Спер / Q, тг.

Sпер = 4150930,5 / 370,5 = 11202,42

Q -- объем перевозок, тонны

Q = 370538,6 т

Кт = 2595451,8 / (20938,8 - 11202,42) = 266,6 (тыс. т)

Таким образом, безубыточность перевозок грузов ТОО «ПОГАТ» достигается после перевозки 266,6 тысяч тонн.

Таблица 5 План образования прибыли

Наименование показателя	Расчетная формула	Значение показателя
1	2	3
Грузооборот	P = Q lср	25780,055
Себестоимость единицы транспортной работы	S = C / P	260,69
Рентабельность перевозок, %		15
Доходная ставка единицы транспортной работы (dст)	dст = S Кр Кр - коэффициент рентабельности	300,955
Среднее расстояние перевозки грузов (lср), км	lср = P / Q	70
Тариф на перевозку 1 т. груза (Тпл), тг	Тпл = dст lср	20938,81
Продолжение таблицы 5
1	2	3
Доход (Д), тыс.тг.	Д = dст P = Т Q	7758637,9573
Затраты (С), тыс. тг.	С = S P	6746641,702
Прибыль от перевозок (Пр), тыс. тг.	Пр = Д - С	1012140,6

Прибыль при объеме перевозок равном Кт:

Пр = Кт Тпл - Кт Sпер - Спост

Пр = 5581658,58 - 2986229,11 - 2595451,80 = 0

Прибыль при годовом объеме перевозок:

Пр = Q Тпл - Q Sпер - Спост

Пр = 7758636,5 - 4150930,51 - 2595451,8 = 1012254,5 (тыс. тг.) [25]

2.3 Состав факторов производства и их использование

Для осуществления процесса производства фирма имеет следующие факторы производства:

рабочую силу;

земельный участок для размещения основных фондов общей площадью 20 тыс. м2;

капитал: основные фонды и оборотные средства.

Главный элемент в процессе (производства) труда -- рабочая сила. Это совокупность духовных и физических способностей человека к труду. Поэтому можно утверждать, что рабочая сила -- главный фактор производства. Для выполнения производственной деятельности автотранспортная фирма ПОГАТ имеет следующие категории работающих: рабочие (водители, ремонтные и вспомогательные рабочие), аппарат управления.

Преобладающее место в структуре категорий работающих занимаю рабочие и в их числе водители. К рабочим относятся лица, непосредственно участвующие в создании продукции, а также лица, обеспечивающие производственный процесс. Водители -- ведущая профессия рабочих на автомобильном транспорте. Поэтому одной из важнейших задач является правильная организация труда водителей, так как от их работы во многом зависит выполнение плана перевозок.

Подготовка кадров для автомобильного транспорта тесно связана с методами определения численности всех категорий работников. Численность рассчитывается исходя из планируемых уровней объема продукции и производительности труда. Количество рабочих, занятых на нормируемых работах, определяется на основе данных о затратах и бюджетах рабочего времени. [25] фонд актив транспортный выручка

Нормативная численность водителей рассчитывается по формуле:

Nвнор = (АЧр + 23/60 АЧр) / Фрв

АЧр -- автомобили-часы работы на линии

Фрв -- годовой фонд рабочего времени одного волителя

Nвнор = (121362,5 + 23/60 121362,5) / 1736 = 96,7 (чел)

Численность производственных рабочих, то есть рабочих зон и участков, непосредственно выполняющих работы по ТО и ТР подвижного состава, рассчитаем по формуле:

Руд = Руд(эт) П ki

i=1

Руд -- число производственных рабочих на 1 млн. км пробега

Руд(эт) -- число производственных рабочих на 1 млн. км пробега для эталонных условий

ki -- корректирующие коэффициенты, учитывающие влияние различных факторов

Руд = 10,44 чел

Нормативное число производственных рабочих:

Рнор = Руд L0, чел

L0 -- общий пробег, млн. км

L0 = 3046327 км

Рнор = 10,44 3046327 = 31,8 чел

Для расчета нормативной численности аппарата управления (NАУП) использованы следующие исходные показатели:

Количество автомобилей в приведенных автомобилях -- 125

Коэффициент выпуска автомобилей на линию -- 0,35

Таблица 6 Расчет нормативной численности аппарата управления

Наименование функции управления	Наименование фактора влияния	Числовое значение фактора	Нормативная численность по функциям управления
1. Общее руководство	1. Количество приведенных автомобилей 2. Среднесписочная численность работающих	125 218,5	1,7 0,85 = 1,4
2. Технико-экономическое планирование	2. Среднесписочная численность работающих	125	2,6 0,85 = 2,2
3. Организация труда и з/платы	Среднесписочная численность работающих	218,5	2,3 0,85 = 2,0
4. Бухгалтерский учет и финансовая деятельность	Среднесписочная численность работающих	218,5	3,5 0,85 = 3
5. Материально-техническое снабжение	1. Количество приведенных автомобилей 2. Режим работы автомобилей, ч	125 7,6	0,9 0,85 = 0,8
6. Комплектование и подготовка кадров	Среднесписочная численность работающих	218,5	1,2 0,85 = 1,0
7. Общее делопроизводство и хозяйственная деятельность	Количество приведенных автомобилей	125	1,4 0,85 = 1,2
8. Эксплуатационная служба	1. Количество приведенных автомобилей 2. Коэффициент выпуска автомобилей на линию 3. Режим работы автомобилей	125 0,35 7,6	6,6 0,85 = 5,61
9. Техническая служба	1. Количество приведенных автомобилей 2. Коэффициент выпуска автомобилей на линию 3. Нормативная численность рабочих по ремонту автомобилей	125 0,35 45,9	5,5 0,85 = 4,67
Итого по фирме			21,87 22 чел.

Кроме этого численность:

1. Первого отдела и гражданской обороны	- 2 чел
2. Машиносчетное бюро	- 2 чел
3. Инженеров по безопасности движения	- 1 чел

Общая численность аппарата управления

NАУП = 22 + 2 +2 + 1 = 27 (чел)

Для грузовых АТП нормативы численности применяют с коэффициентом 0,85

Таблица 7 Структура категорий работающих

Наименование категорий работников	Численность работников по плану, чел	Удельный вес работающих, %	Нормативная численность, чел	Удельный вес работающих, %
1. Водители - всего, в том числе:	125	57,2	96,7	62,2
1.1 водители автомобилей 1.2 водители, участвующие в ремонте	89,4 35,6	40,9 16,3	96,7 --	62,2 --
2. Ремонтно-вспомогательные рабочие - всего, в том силе:	33,5	15,3	31,8	20,5
2.1 ремонтные рабочие 2.2 вспомогательные рабочие	27,6 5,9	12,6 2,7	26,2 5,6	16,8 3,6
3. Аппарат управления	60	27,5	27	17,4
Итого	218,5	100,0	155,5	100,0

Площади АТП по своему функциональному назначению подразделяются на три основные группы: производственно-складские, хранения подвижного состава и вспомогательные. [25]

В состав производственно-складских помещений входят зоны ТО и ТР, производственные участки ТР, склады а также технические помещения энергетических и санитарно-технических служб и устройств (компрессорные, трансформаторные, насосные, вентиляционные камеры).

В состав площадей зон хранения (стоянки) подвижного состава входят площади стоянок (открытых или закрытых) с учетом площади, занимаемой оборудованием для прогрева автомобилей (для открытых стоянок), рамп и дополнительных поэтажных проездов (для закрытых многоэтажных стоянок).

В ТОО «ПОГАТ» условия хранения подвижного состава можно охарактеризовать как открытое хранение без подогрева; доля автомобилей с независимым выездом -- 100 %, угол расстановки на стоянке -- 90о.

В состав вспомогательных площадей предприятия входят: санитарно-бытовые помещения, пункты общественного питания, здравоохранения, управления, культурного обслуживания. Для АТП, условия эксплуатации и размер которого отличаются от эталонных, определение показателей производится с помощью коэффициентов которые учитывают влияние различных факторов. на рисунке 4 представлен состав помещений комплексного АТП, смотреть приложение 2.

Таблица 8 Корректирующие коэффициенты, учитывающие влияние различных факторов на технико-экономические показатели для ТОО «ПОГАТ»

Факторы	Численное значение фактора	Корректирующие коэффициенты
Списочное число подвижного состава	125	k1 - коэффициент, учитывающий списочное число подвижного состава
Грузоподъемность, т	10 14	k2 - коэффициент, учитывающий тип подвижного состава
Наличие прицепного состава, %	30,4	k3 - коэффициент, учитывающий наличие прицепного состава
Среднесуточный пробег, км	190,8	k4 - коэффициент, учитывающий среднесуточный пробег единицы подвижного состава
Условия хранения: - открытое без подогрева; Доля автомобилей с независимым выездом, % Угол расстановки автомобилей на стоянке, о	100 90	k5 - коэффициент, учитывающий условия хранения подвижного состава
Категория условий эксплуатации	III	k6 - коэффициент, учитывающий категорию эксплуатации подвижного состава
Климатический район: Умеренный и умеренно-холодный	--	k7 - коэффициент, учитывающий климатические условия эксплуатации подвижного состава

Таблица 9 Расчет удельных нормативных технико-экономических показателей для ТОО «ПОГАТ»

Наименование показателей	Эталонное значение удельных технико-экономических показателей	Корректирующие коэффициенты	Расчетная формула	Принятое значение удельных технико-экономических показателей
		k1	k2	k3	k4	k5	k6	k7
Число производственных рабочих на 1 млн. км пробега (Руд), чел	3,88	1,13	2,00	1,12	1,06	--	1,00	1,00	(эт) 7 Руд=РудП ki i=1	10,44
Площадь производственно-складских помещений на 1 автомобиль (Sуд.пр), м2	16,0	1,22	2,43	1,20	0,85	--	1,00	1,00	(эт) 7 Sуд.пр= Sуд.прП ki i=1	48,38
Площадь вспомогательных помещений на 1 автомобиль (Sуд.всп), м2	8,1	1,32	1,35	1,04	0,90	--	1,00	1,00	(эт) 7 Sуд.всп=Sуд.вспП ki i=1	13,51
Площадь стоянки на 1 место хранения (Sуд.ст), м2	34,0	--	1,60	1,52	--	1,35 1,00	--	--	(эт) 7 Sуд.ст= Sуд.стП ki i=1	111,63
Площадь территории на 1 автомобиль (Sуд.т), м2	106,0	1,23	1,79	1,39	0,95	1,21 1,00	1,00	1,00	(эт) 7 Sуд.т= Sуд.тП ki i=1	372,9

Абсолютные значения показателей определяются произведением соответствующего приведенного удельного показателя на годовой пробег парка или списочное число автомобилей. [25]

Численность производственных рабочих:

P =P Lо, чел

Lо -- общий пробег, млн. км

P = 10,44 3,046327 = 31,8 (чел)

Площадь производственно-складских помещений:

Sпр = Sуд.пр N, м2

N -- списочное число автомобилей

Sпр = 48,38 125 1,18 = 7136,05 (м2)

1,18 -- коэффициент, учитывающий наличие вентиляционных камер, расположенных на антресолях.

Площадь вспомогательных помещений:

Sвсп = Sуд.всп N, м2

Sвсп = 13,51 125 = 1688,75 (м2)

Площадь стоянки:

Sст = Sуд.ст N = 111,63 125 = 13953,75 (м2)

Площадь территории:

Sт = Sуд.т N, м2

Sт = 327,90 125 = 46612,5 (м2)

Таблица 10 Нормативные и фактические размера производственных площадей.

Наименование показателей	Фактические значения	Нормативные значения
Площадь производственно-складских помещений, м2	8889,7	7136,1
Площадь вспомогательных помещений, м2	1720,0	1688,75
Площадь стоянки, м2	18116,74	13953,75
Площадь территории, м2	33000	46612,5

Таблица 11 Затраты включаемые в стоимость 1 м2 площади

Статьи затрат	Сумма, тыс. тг.	В том числе на 1 м2 площади, тг.
Отопление Освещение Текущий ремонт зданий Водоснабжение Налог на имущество Налог на землю Налог на выброс вредных веществ	140 150 28,1868 67,2 142,6 49,5 20,0756	13195,5 14138,0 2656,7 6333,8 13440,5 1500 1892,2
Всего затрат	597,5624	53156,7

Так как Sпр.скфак > Sпр.скнор на 1753,6 м2, то предприятие приведении Sпр.скфак к нормативному значению может получить высвобождение средств в размере 93,2 млн. тг. Sвспфак > Sвспнор на 31,25 м2, вследствие чего при приведении Sвспфак к нормативному значению предприятие получит высвобождение средств в размере 1,66 млн. тг. Sстфак > Sстнор на 4162,9 м2, что объясняется тем, что первоначально предприятие было рассчитано на большее число автомобилей.

Если Sстфак уменьшить до нормативного значения, то предприятие получит высвобождение средств в размере 6,24 млн. тг. [25]

Эффективность деятельности автотранспортного предприятия в значительной степени зависит от наличия и состава оборотных средств.

Оборотные средства предприятий составляют совокупность фондов оборотных и обращения, выраженных в деньгах. Оборотные средства предоставляются предприятием для образования запасов материальных ценностей, покрытия затрат по незавершенному производству, расходов будущих периодов, а также для осуществления расчетов в установленные сроки. Основные элементы оборотных средств приведены на рисунке 5.

Таблица 12 Расчет потребности в оборотных средствах

Наименование элемента нормируемых оборотных средств	Годовая потребность, тыс. тг. (Сi)	Суточная потребность, тыс. тг. Cд=Сi/360	Норма запаса, дн. (Нз)	Норматив оборотных средств, тыс. тг. Ос(i)=СдНз
1	2	3	4	5
1.Топливо для автомобилей	2190024,6	6083,4	4	24333,6
2. Смазочные и другие эксплуатационные материалы	524869,6	1458	30	43740
Продолжение таблицы 12
1	2	3	4	5
3.Автомобильные шины в запасе	151791,4	421,6	30	12649,3
4. Запасные части	102939,7	285,9	70	20016
5. Материала для ТО и ремонта	115561,1	321	45	14445,1
6. Оборотный фонд агрегатов	3% от ст-ти тр. ср-ств	3% от ст-ти тр. ср-ств	3% от ст-ти тр. ср-ств	502219,5
7. Топливо для хозяйственных нужд	290000,0	805,5	30	24166,7
8. Канцелярские принадлежности	12000,0	33,3	60	2000
9. МБП	12000,0	33,3	170	5660,0
10. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	--	--	--	23236,8
Общий норматив оборотного капитала	--	--	--	672467,0

Нормируемый оборотный капитал составляет 37,1 % от общей суммы оборотного капитала, а 62,9 % -- денежные средства и средства в расчетах. Размер оборотного капитала необходимого для нормального обеспечения работы ТОО «ПОГАТ» должен быть равен:

Окг = Окнорм / 0,371 = 672467 / 0,037 = 1812579,5 (тыс. тг.)

По состоянию на 1.01.2009г. оборотный капитал фирмы составлял 1059187 тыс. тг. или 58,4 % от потребного.

К оборотному капиталу приравниваются устойчивые пасиивы, размер которых составит 148653,8 тыс. тг.

Устойчивый пассив заработной платы:

Уп(зп) = ФЗП / 360 40 дней = 925871,7 / 360 40 = 102874,6 (тыс. тг.)

Устойчивый пассив отчислений на социальные нужды:

Уп(сн) = Уп(зп) 0,395 = 102874,6 0,395 = 40635,5 (тыс. тг.)

Устойчивый пассив на отпуск:

Уп(от) = ФПЗ / 360 2 = 925871,7 / 360 2 = 5143,7 (тыс. тг.)

Дополнительная потребность в оборотном капитале:

Ок = Окг - Окн.г - Ок (уп) = 1812579,5 - 1059187 - 148653,8 = 604738,7 (тыс. тг.)

Структура оборотных средств по отдельным предприятиям существенно различается. Она зависит от особенностей процесса производства, характера работы, степени технической вооруженности, уровня организации производства.

Ниже приведена структура оборотных средств по ТОО фирме ПОГАТ.

В современных условиях оснащение отраслей основными фондами влияет на формирование материально-технической базы, выполнение программ социально-экономического развития, расширенное воспроизводство.

Таблица13 Структура оборотных средств по ТОО фирме ПОГАТ

Наименование элементов оборотных средств	Удельный вес к итогу, %
1	2
1. Оборотные средства в сфере производства (нормируемые средства) а) Производственные запасы, в том числе: материалы топливо запасные части и агрегаты автомобильные шины в запасе малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	25,2 2,3 1,9 20,1 0,5 0,3
б) Средства, находящиеся в производстве, в том числе: расходы будущих периодов	0,1 0,1
Всего оборотных средств в сфере производства	25,3
2. Оборотные средства в сфере обращения (ненормируемые средства), в том числе денежные средства услуги автомобильного транспорта по расчетным документам, переведенным в банк на инкассо дебиторы	74,8 1,9 0,2 72,7
Итого:	100,0

Основные производственные фонды отрасли -- это те средства труда, которые участвуют во многих производственных циклах, сохраняя при этом свою натуральную форму, а их стоимость переносится на готовый продукт по частям в течение длительного времени. Все основные фонды народного хозяйства разделяются на производственные и непроизводственные.

Непроизводственные основные фонды не принимают непосредственного участия в создании продукции. Они косвенно способствуют осуществлению процесса, удовлетворяя бытовые и культурные потребности трудящихся. Сюда относятся жилые дома, здания, сооружения, оборудование учреждений и организаций.

К непроизводственным относятся также средства труда, находящиеся в процессе монтажа, списанные, но не переданные или полученные, но не установленные машины, оборудование, транспортные средства.

Средства труда становятся тогда производственными основными фондами, когда они принимают участие в создании стоимости продукции. Основные производственные фонды делятся на активную и пассивную части. К активной части относится комплекс средств и механизмов, непосредственно участвующих в производственном процессе (транспортные средства, машины, измерительные и регулирующие приборы), к пассивной части -- все остальные виды основных фондов, являющиеся необходимым условием производственного процесса.

Таблица 14 Основные фонды ТОО «ПОГАТ»

Состав основных фондов	Восстановительная стоимость, тыс. тг.	Остаточная стоимость, тыс. тг.	Удельный вес по восстановительной стоимости, %
Здания	6780859	3484819	24,4
Сооружения	3010737	--	10,8
Машины и оборудования	1116657	186232	4,0
Транспортные средства	16740652	2605383	60,2
Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь	144144	14566	0,6
Итого	27793049	6291000	100,0

Соотношения различных элементов основных фондов в их общей стоимости характеризуют структуру основных фондов. Она зависит от многих факторов и в том числе от состава автомобильного парка, уровня концентрации и специализации производства, развития производственно-технической базы.

Особенностью структуры основных производственных фондов автомобильного транспорта (в частности ТОО «ПОГАТ») является высокий удельный вес транспортных средств, которые составляют 60,2, в то время, как согласно расчетам НИИАТа, рациональное соотношение основных средств, при котором обеспечивается нормальная деятельность автомобильного транспорта, должно составить для подвижного состава примерно 50 %, а для производственно-технической базы -- 50 %

Таблица 15 Структура парка автомобилей по кузовам

Тип автомобилей	Удельный вес автомобилей по расчетам НИИАТа, %	Удельный вес автомобилей по ТОО фирме ПОГАТ
Бортовые	26	12,8
Самосвалы	38	47,2
Фургоны	22	25,6
Цистерны	10	14,4
Прочие специализированные кузова	4	--
Итого	100	100,0

Несмотря на эффективность применения прицепов, развитие перевозок грузов на них сдерживается по следующим причинам: плохое техническое состояние прицепного парка; недостаточное количество прицепов из-за отсутствия средств на их приобретение; плохие подъездные пути.

Относительное число прицепов к общему количеству автомобилей должно составлять: к автомобилям грузоподъемностью 2,1 8т -- 50 %, 8,1 15т -- 85 %. А по данным ТОО «ПОГАТ» относительное число прицепов к общему количеству автомобилей составляет: к автомобилям грузоподъемностью 2,1 8т -- 50 %, 8,1 15т

Эффективность производственной деятельности людей характеризует производительность труда и выражается в увеличении количества продукции в единицу рабочего времени или уменьшении количества времени, затраченного на производство единицы продукции. По своему экономическому содержанию производительность труда относится к комплексному, обобщающему показателю, в котором сосредоточены итоги деятельности работников по производству продукции.

Производительность труда на ТОО «ПОГАТ»:

Пт = D / Nраб, (тыс. тг. / чел)

D -- годовой доход от реализации, тыс. тг.

Nраб -- численность работающих, чел

Пт = 7758636,5 / 218,5 = 35508,6 (тыс. тенге / чел)

Проведем исследование влияния показателей, характеризующих производственно-хозяйственную деятельность, на производительность труда.

Пт = (Асс q W dст) / Nраб = Нраб Дк в Тн Vэ dст

Влияние этих показателей на производительность труда можно выразить уравнением:

Пт -- производительность труда;

Нраб -- нагрузка на 1 работника, т/чел;

Дк -- количество календарных дней в году;

в -- коэффициент выпуска автомобилей на линию;

Тн -- среднее время нахождения автомобиля в наряде, час;

Vэ -- средняя эксплуатационная скорость, км/ч;

-- коэффициент использования пробега;

-- коэффициент использования грузоподъемности;

dст -- доходная ставка единицы транспортной работы;

аi -- коэффициент регрессии при показателях.

Построенная нами модель, позволяет выявить связь производительности труда с показателями, характеризующими производственно-хозяйственную деятельность.

Таблица 16 Расчет коэффициента регрессии, аi

Коэффициент	Формула для расчета	Пока- зате- ли (Хi)	Коэффициент эластичности (Эi) Эi=Ki/ Ki	Коэффициент регрессии (аi) аi=(ПтЭi)/Xi
Наименование	значение
Кнраб	5690,48	Кнраб=Пт/Нраб	6,24	0,028	159,33
Кдк	97,28	Кдк=Пт/Дк	365	0,00049	0,048
Кв	101453,14	Кв=Пт/в	0,35	0,508	51538,196
Ктн	4672,18	Ктн=Пт/Тн	7,6	0,023	107,46
Кvэ	1414,63	Кvэ=Пт/Vэ	25,1	0,007	10,044
К	58691,9	К=Пт/	0,605	0,294	17255,42
К	27633,15	К=Пт/	1,285	0,138	3813,37
Кdст	117,99	Кdст= Пт/dст	300,955	0,0006	0,071
Кi	199770,75	--	--	Эi = 1	--

В окончательном виде аддитивная алгебраическая модель получила следующий вид:

Пт=159,33Нраб+0,048Дк+51538,196в+107,46Тн+10,044Vэ+17255,42+3813,37+0,071dст

Большое народнохозяйственное значение имеет эффективное использование производственных фондов, которое оценивается в натуральном (для определения технического состава основных фондов производственной мощности предприятия, для установления путей повышения использования производственных мощностей) и денежном (для установления при планировании их расширенного воспроизводства, а также для определения себестоимости продукции и рентабельности предприятия) выражениях.

В связи с длительностью функционирования, постепенным изнашиванием основных фондов существует несколько методов их денежной оценки:

По первоначальной стоимости, т.е. по фактической, включающей полную стоимость введенного в эксплуатацию объекта или прейскурантную цену покупаемых машин, других средств труда, а также стоимость их к месту использования;

По восстановительной стоимости;

По остаточной стоимости (

Кроме оценочных показателей, существуют показатели, отражающие экономическую. Эффективность использования производственных основных фондов. Обобщающим показателем является показатель фондоотдачи, который определяет количество доходов, приходящихся на 1 тг. стоимости производственных основных фондов:

Фо = 7758636,5 / 6291000 = 1,23 (тыс.тг./тыс.тг.)

Экономическая эффективность использования производственных основных фондов может определяться рентабельностью, то есть количеством прибыли на 1 тг. стоимости этих фондов.

Рф = П / Сс.г,

где П -- размер прибыли за год, тыс. тг.

Рф = 1012254,2 / 6291000 = 0,16 (тыс.тг./тыс.тг.)

При анализе работы автомобильного транспорта, а также для характеристики состояния основных фондов используются следующие показатели:

Фондоемкость: Фем = 1 / 1,23 = 0,813

Степень оснащенности каждого работника основными производственными фондами представляет собой фондооруженность:

Фв = Сс.г / N, = 5291000 / 158,5 = 39690,9

К показателям, характеризующим состояние основных производственных фондов, относятся коэффициенты ,Rоб, kи, kг, kв.

Коэффициент обновления характеризует интенсивность ввода в действие новых производственных мощностей:

Rоб = Сп / Ск,

где-- стоимость основных фондов вновь поступивших в эксплуатацию за отчетный период, тыс. тг.

Сп по балансу составляет 69431 тыс. тг.

Ск -- стоимость основных фондов на конец отчетного периода, тыс. тг.

Ск = 27793049 тыс. тг. (см. табл.)

Rоб = 69431 / 27793049 = 0,0025

Коэффициент изношенности:

kи = А / Ск,

где А -- сумма начислений амортизации за год, тыс. тг.

А = 21502049 тыс. тг.

kи = 21502049 / 27793049 = 0.77

Коэффициент годности:

kг = 1 - kи = 1 - 0,77 = 0,2

Коэффициент выбытия определяют необходимость пополнения основными фондами:

kв = Св / Сн,

где Сн -- стоимость основных производственных фондов на начало отчетного периода, тыс. тг.

Св -- стоимость выбывших основных фондов за отчетный перод, тыс. тг.

Св по балансу составляет 2733909 тыс. тг.

kв = 2733909 / 30457527 = 0,09

Приведенные данные позволяют сделать вывод, что основные производственные фонды изношены на 77 %. Для их замены у предприятия на сегодня средства отсутствуют.

Рациональное и эффективное использование оборотных средств является важнейшей задачей хозяйственного руководства и обеспечивает значительную экономию материальных и денежных ресурсов предприятия. На эффективность использования оказывает влияние скорость их движения за производственный цикл, то есть оборачиваемость оборотных средств за определенный период, которая характеризуется количеством оборотов за год и длительность оборота.

Коэффициент оборачиваемости выражает число оборотов, совершаемых оборотными средствами за определенный период времени:

kо = Д / Сос

Д -- доход предприятия, тыс. тг.

Сос -- средняя сумма оборотных средств, тыс. тг

Сос по балансу составляет 581606 тыс. тг.

kо = 7758636,5 / 581606 = 13,3

Продолжительность оборота в днях показывает, за какое количество дней совершается один оборот оборотных средств:

Тоб = Тпер / kо

Тпер -- продолжительность рассматриваемого периода, дни

Тоб = 365 / 13,3 = 27,46 (дня)

3. Моделирование влияния факторов производства на выручку. Направления повышения эффективности использования факторов производства ТОО «ПОГАТ»

3.1 Модель влияния факторов производства на выручку

Объективная оценка результатов производственной деятельности предприятия не может быть произведена без совокупного учета выявление всех факторов производства. При исследовании процесса формирования выручки учитывать в первую очередь массу и эффективность отдельных факторов производства: труд и капитал (средства и предметы труда).

Влияние факторов производства на выручку можно выразить уравнением: [36]

V = а1N + а2Фопф + а3Ос,

где V -- выручка от перевозок, тыс. тг.

Фопф -- среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. тг.

N -- численность работников, чел.

Ос -- среднегодовая стоимость нормируемых оборотных фондов, тыс. тг.

аi -- коэффициенты регрессии при факторах.

Построенное множественное уравнение регрессии без свободного числа на основе отчетных данных ряда предприятий имеет вид:

V = 2,276N + 0,727Фопф + 1,515Ос,

Приведенная выше модель (32) была скорректирована применительно к конкретным условиям автотранспортной фирмы ПОГАТ, показатели которой приведены в таблице 17

Таблица 17 Исходные данные для корректировки модели связи выручки с факторами производства.

Наименование показателя	Условное обозначе-ние	Величина показателя	Отклонения
		План 2006г. (данные по отчету)	Отчет 2009г. (данные по плану)	Абсолют-ное	Относите-льное, %
1	2	3	4	5	6
Продолжение таблицы 17
1	2	3	4	5	6
Выручка, тыс. тг.	V	4626149	7758637	+3132488	+40,37
Численность работников, чел	N	262	219	-43	-19,53
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. тг.	Фопф	6460280	6291000	-169280	-2,69
Среднегодовая стоимость нормируемых ОС, тыс. тг.	Ос	421732	581606	+159874	+27,49
Выработка на одного работника	В	17657	35428	+17771	+50,16
Фондоотдача, тг/тг	fо	0,716	1,23	+0,514	+41,79
Число оборотов оборотных средств	По	10,9	13,3	+2,4	+18,05

В уравнение подставляем значения факторов N, Фопф и Ос:

V1 = аi Xi,

где Xi -- значение i-го фактора

V1 = 498,44 + 4573557 + 881133,09 = 5455188,534 (тыс. тг.)

Рассчитаем коэффициенты эластичности:

Эi = (ai Xi) / V1

ЭN = 498,444 / 5455188,534 = 0,00009

Эфопф = 4573557 / 5455188,534 = 0,84

Эос = 88113309 / 5455188,534 = 0,162

Определим доли выручки, сложившиеся под влиянием каждого фактора в отдельности:

Vi = Эi V

VN = 0,00009 7758637 = 708,91

Vфопф = 0,84 7758637 = 6504737,33

Vос = 0,162 7758637 = 1253190,75

Затем рассчитаем коэффициенты регрессии при факторах:

ai = Vi / Xi

aN = 708,91 / 219 = 3,237

aфопф = 6504737,33 / 6291000 = 1,034

аос = 1253190,75 / 581606 = 2,155

В окончательном виде, после корректировки, аддитивная алгебраическая модель получила следующий вид:

V = 3,237N + 1,034Фопф + 2,155Ос

В уравнении (37) сделаны следующие замены:

а1 = в1 В

а2 = в2 fо

а3 = в3 По

вi = ai / Xi,

где Хi -- значения факторов В, fо, По

в1 = 3,237 / 35428 = 0,00009

в2 = 1,034 / 1,23 = 0,84

в3 = 2,155 / 13,3 = 0,162

После этого уравнение примет следующий вид:

V = 0,00009NВ + 0,84Фопфfо + 0,162ОсПо

Полученное уравнение позволяет провести полный факторный анализ формирования прироста объема продукции за счет каждого фактора:

VN = N Bn в1 VВ = В Nn в1

Vфопф = Фопф fоn в2 Vfо = fо Фопфn в2

Vос = Ос Поn в3 Vпо = По Осn в3

индекс n -- плановый период

Проведенный анализ формирования изменения объема выручки с использованием данных, приведенных в таблице 17, позволил получить следующие результаты, представленные в таблице 18.

Рассмотренные факторы, оказывающие влияние на выручку, делятся на две группы: экстенсивные и интенсивные.

К числу экстенсивных факторов относятся: численность работников, среднегодовая стоимость основных производственных фондов и оборотных средств.

Интенсивные факторы: выработка на одного работника, фондоотдача и количество оборотов оборотных средств.

Измерение выручки за счет экстенсивных факторов составило 179425 тыс. тг. или 5,7%, а за счет влияния интенсивных факторов составило 2953063 тыс. тг. или 94,3%.

Представленная модель (38) связи выручки с факторами производства и показателями, характеризующими эффективность их использования, может быть применена не только для целей анализа, но и для прогнозирования на короткий период (год).

Таблица 18 Результат изменения объема выручки в зависимости от вариации факторов

Наименование фактора	Абсолютное отклонение	Изменение объема выручки, тыс.тг.	Доля изменения выручки, %
Численность работников, чел	-43	-69	-0,002
Выработка на одного работника, тыс. тг.	+17771	+419	+0,014
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. тг.	-169280	-102812	-3,282
Фондоотдача	+0,514	+2792611	+76,4
Среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств, тыс. тг.	+421,732	+282306	+9,012
Число оборотов нормируемых оборотных средств	+2,4	+163,969	+5,234
Всего	--	+3132488	100,0

Результаты исследования показали, что наибольшее влияние на выручку оказывают ОПФ, коэффициент эластичности для которых составляет 0,84. Коэффициент эластичности для Ос составляет 0,162, а по численности работающих -- всего лишь 0,00009. предприятие работало неудовлетворительно.

3.2 Направления повышения эффективности использования факторов производства ТОО «ПОГАТ»

Для более эффективного использования факторов производства в дальнейшем ТОО фирме ПОГАТ необходимо проводить работу в следующих основных направлениях:

За счет расширения рекламы по основным направлениям и усиления конкуренции пополнить портфель заказов, обеспечивающих выпуск автомобилей на линию до 0,35.

Обеспечить организацию транспортного процесса, позволяющую выполнить работы по перевозке грузов в среднем не менее 7,6 часа в сутки.

Путем загрузки части подвижного состава грузами при движении в обратном направлении, повысить коэффициент использования пробега.

В целях сокращения постоянных расходов, а следовательно, и снижение размера тарифов, сократить привлечение водителей к участию в ТО и ремонта на 36 человек и разрешать в исключительных случаях привлечение водителей в ТО-2 не более, чем на день; снизить расходы на содержание технической базы на 20 % и сократить затраты на управление.

Сдача в аренду излишних факторов производства: площадей и транспортных средств.

Широкое использование прицепного состава. Применение прицепов является наиболее эффективным средством повышения производительности труда, так как при этом производительность автомобиля увеличивается более чем на 50 %.

Использование самосвалов обеспечивает повышение механизации погрузочно-разгрузочных работ и производительности труда. Удельный вес самосвалов в 2010 году по ТОО фирме ПОГАТ будет составлять 47,2 %, что на 9,2 % больше, чем по расчетам НИИАТа.

Создание в фирме автоматизированных рабочих мест по сбору, хранению и обработке исходной информации и обоснованию управленческих решений.

Рациональная организация материально-технического снабжения. Бесперебойное и комплексное снабжение АТП является важной предпосылкой выполнения производственной программы и ритмичной работы предприятия. Для этого необходимо установить поставщиков, обеспечивающих регулярность и надежность поставок материальных ценностей. У предприятия имеется своя заправочная колонка. В связи с этим норма запаса топлива может быть уменьшена на 1 день, что приведет к увеличению коэффициента оборачиваемости оборотных средств.

Важным источником снижения транспортных издержек и повышения производительности труда является применение математических методов планирования: закрепление потребителей однородного и взаимозаменяемого грузов за поставщиками для достижения минимального среднего расстояния перевозок; закрепление отправителей грузов за АТП; распределение подвижного состава и погрузочно-разгрузочных механизмов по маршрутам перевозок и др.

Повышение культурного и технического уровня трудящихся имеет большое значение для быстрейшего освоения сложной техники, роста производительности труда. В 2010 году прирост производительности труда составит 50,16 %.

Повышение эффективности управленческого труда.

Основные направления повышения конкурентоспособности АТП, предложены в приложении 3.

Реализация вышеприведенных направлений по повышению эффективности использования факторов производства позволит предприятию перевести 370538,6 тыс. т. грузов, что на 142625,4 тыс. т. больше, чем в 2009 году; выполнить грузооборот в размере 25780,055 тыс. ткм; получить 7758636,5 тыс. тг. выручки, что на 3132487,5 тыс. тг. больше, чем в 2009 году; прибыли -- 1012254,2 тыс. тг.

Показатели использования факторов производства в 2010 году достигнут следующих значений:

- Фондоотдача увеличится на 0,514 тг/тг и будет составлять 1,23 тг/тг.

- Коэффициент оборачиваемости оборотных средств по сравнению с 2009 годом увеличится на 2,4 и составит 13,3, то есть при прочих равных условиях меньше величина оборотных средств, необходимая для обеспечения производственного процесса.

- Продолжительность оборота оборотных средств сократится с 32,8 дней до 27,1 дня в 2010 году. Это свидетельствует об уменьшении количества дней, необходимых для совершения одного кругооборота, увеличении скорости оборота и более эффективном использовании оборотных средств.

- Выработка на одного работника увеличится на 17771 тыс. тг. и в 2010 году составит 35428 тыс. тг./чел.

- Объем продукции с 1 м2 земли -- 235,1 тыс. тг./м2

Заключение

Проведение исследований производственно-хозяйственной деятельности ТОО «ПОГАТ» позволяет сделать выводы, что в 2009 году предприятие неэффективно использовало факторы производства: фондоотдача основных производственных фондов составила 0,716 тг/тг против 0,92 тг/тг в 2006 году и 1,4 тг/тг в 1995 году; коэффициент оборачиваемости оборотных средств -- 10,9 по сравнению с 13 в 2006 году и 20 в 1995 году; выработка на одного работника составила 17657 тыс. тг. при достигнутом показателе в 2006 году 21350 тыс. тг. и 30780 тыс. тг. в 1995 году; съем продукции с 1 м2 площади земли в 2009 году составил 140,186 тыс. тг., в 2006 году -- 141,782 тыс. тг., а в 1995 году -- 306,1 тыс. тг.

В 2009 году коэффициент выпуска автомобилей на линию составил 24 % от среднесписочного количества. Это связано с недостаточной рекламой и конкуренцией по привлечению платежеспособной клиентуры.

Среднее время нахождения автомобилей за прошлый год составило менее 8 часов при пятидневной рабочей недели, а именно 7,4 часа. Причиной этого явилось ослабление контроля со стороны эксплуатационной службы фирмы ПОГАТ за работой подвижного состава на линии.

Коэффициент использования пробега составил 0,562, что указывает на неудовлетворительную организацию транспортного процесса и недостаточный контроль за соблюдением расхода топлива на транспортную работу.

Это позволяет сделать выводы, что при сложившихся условиях предприятие работало неудовлетворительно.

Основные направления повышения эффективности использования факторов производства ТОО «ПОГАТ»

Для более эффективного использования факторов производства в дальнейшем ТОО фирме ПОГАТ необходимо проводить работу в следующих основных направлениях:

За счет расширения рекламы по основным направлениям и усиления конкуренции пополнить портфель заказов, обеспечивающих выпуск автомобилей на линию до 0,35.

Обеспечить организацию транспортного процесса, позволяющую выполнить работы по перевозке грузов в среднем не менее 7,6 часа в сутки.

Путем загрузки части подвижного состава грузами при движении в обратном направлении, повысить коэффициент использования пробега.

В целях сокращения постоянных расходов, а следовательно, и снижение размера тарифов, сократить привлечение водителей к участию в ТО и ремонта на 36 человек и разрешать в исключительных случаях привлечение водителей в ТО-2 не более, чем на день; снизить расходы на содержание технической базы на 20 % и сократить затраты на управление.

Сдача в аренду излишних факторов производства: площадей и транспортных средств.

Широкое использование прицепного состава. Применение прицепов является наиболее эффективным средством повышения производительности труда, так как при этом производительность автомобиля увеличивается более чем на 50 %.

Использование самосвалов обеспечивает повышение механизации погрузочно-разгрузочных работ и производительности труда. Удельный вес самосвалов в 2010 году по ТОО фирме ПОГАТ будет составлять 47,2 %, что на 9,2 % больше, чем по расчетам НИИАТа.

Создание в фирме автоматизированных рабочих мест по сбору, хранению и обработке исходной информации и обоснованию управленческих решений.

Рациональная организация материально-технического снабжения. Бесперебойное и комплексное снабжение АТП является важной предпосылкой выполнения производственной программы и ритмичной работы предприятия. Для этого необходимо установить поставщиков, обеспечивающих регулярность и надежность поставок материальных ценностей. У предприятия имеется своя заправочная колонка. В связи с этим норма запаса топлива может быть уменьшена на 1 день, что приведет к увеличению коэффициента оборачиваемости оборотных средств.

Важным источником снижения транспортных издержек и повышения производительности труда является применение математических методов планирования: закрепление потребителей однородного и взаимозаменяемого грузов за поставщиками для достижения минимального среднего расстояния перевозок; закрепление отправителей грузов за АТП; распределение подвижного состава и погрузочно-разгрузочных механизмов по маршрутам перевозок и др.

Повышение культурного и технического уровня трудящихся имеет большое значение для быстрейшего освоения сложной техники, роста производительности труда. В 2010 году прирост производительности труда составит 50,16 %.

Повышение эффективности управленческого труда.

Реализация вышеприведенных направлений по повышению эффективности использования факторов производства позволит предприятию перевести 370538,6 тыс. т. грузов, что на 142625,4 тыс. т. больше, чем в 2009 году; выполнить грузооборот в размере 25780,055 тыс. ткм; получить 7758636,5 тыс. тг. выручки, что на 3132487,5 тыс. тг. больше, чем в 2009 году; прибыли -- 1012254,2 тыс. тг.

Показатели использования факторов производства в 2010 году достигнут следующих значений:

- Фондоотдача увеличится на 0,514 тг/тг и будет составлять 1,23 тг/тг.

- Коэффициент оборачиваемости оборотных средств по сравнению с 2009 годом увеличится на 2,4 и составит 13,3, то есть при прочих равных условиях меньше величина оборотных средств, необходимая для обеспечения производственного процесса.

- Продолжительность оборота оборотных средств сократится с 32,8 дней до 27,1 дня в 2010 году. Это свидетельствует об уменьшении количества дней, необходимых для совершения одного кругооборота, увеличении скорости оборота и более эффективном использовании оборотных средств.

- Выработка на одного работника увеличится на 17771 тыс. тг. и в 2010 году составит 35428 тыс. тг./чел.

- Объем продукции с 1 м2 земли -- 235,1 тыс. тг./м2

Литература

1. . Мауленкулов Ж. Пути повышения эффективности функционирования хозяйствующих субъектов // Саяхат № 11-12, 1999.

2. . Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. -М.:ИНФРА-М, 1997.

3. 22. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Мн.:Эко перспектива, 1998.

4. Бабина С.И., Гришиковец В.Б. Стимулирование труда персонала предприятия в индустриально развитых странах. , Человек и труд. 2003 260 с.

5. Верховин В.И. Социальная регуляция трудового поведения и производственной организации., 2001 422 с.

6. Виханский О.Л. Наумов А.И. Менеджмент: человек, стратегия, организация, процесс., «Экономические науки». 2006. 431 с.

7. Волкова О. И.- Экономика предприятия: Учебник / Под ред. проф2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2002. -520с.

8. Демидова Л. Пути повышения эффективности государственного сектора. // Проблемы теории и практики управления. 1998. №4. С.45-60. Сергеев И. В. Экономика предприятия: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 369 с.

9. Елубаева Ж. Кому платежи и сколько // Финансы Казахстана №12 1998, c.51.

10. Емельянов Е., Поварницына С. Ваша Миссия. , «Экономика», 1998. 218 с.

11. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия. -М.: АО «Интел-синтез», 1996.

12. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М: Дело и сервис, 1998.

13. Замфир К. Удовлетворенность трудом., 1983. 198 с.

14. Клуниченко Н.М. Некоторые социальные и социально-психологические факторы труда и руководства. 1988. 150 с.

15. Ковалев В.В. Финансовый анализ:Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности.-2.е изд., перераб.и доп.-М.: Финансы и статистика, 1998.

16. Ковалева А.М. Финансы в управлении предприятием.- М.: Финансы и статистика, 1995.

17. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учеб.пособие.-М.:Финансы и статистика, 2005.

18. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. - М: Дело и сервис, 1998.

19. Маркович Д. Социология труда. , «Экономика». 1988. 404 с.

20. Мухабетов Т.И. Мотивационный механизм управления трудом. Алма-Ата, «Камил», 2001. 325 с.

21. Наумов А.Н. Организация, нормирование и стимулирование труда. Л., «Экономика», 2005. 102 с.

22. Патрушев В.Д., Калмакан Н.А. Удовлетворенность трудом: социально-экономические аспекты., «Экономика», 1993. 203 с.

23. Поварич И.П., Прошкин Б.Г. Стимулирование труда: системный подход. «Академия», 1990. 332 с.

24. Подъяблонская Л.М., Поздняков К.К. Анализ оборотного капитала акционерных обществ открытого типа // Финансы №12 2008.

25. Пояснительная записка к годовому отчёту ТОО «ПОГАТ»

26. Снитко Л.Т. Оценка динамики фондотдачи с позиций ресурсной ориентации стратегии предприятия. - Белгород, Белгородский университет потребительской кооперации, 2004.

27. Современная экономика: Учебное пособие / Научн. ред. Мамедов О. Ю.; «Феникс», Ростов-на-Дону, 2003. -608с.

28. Стражева В. И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник / Под общ. ред. -Мн.: Выш. Шк., 2002. -398с.

29. Теплова Л. Е. Основы потребительской кооперации. - М.: Вита-Пресс, 2001.

30. Устав ТОО «ПОГАТ».

31. Устав Шебекинского районного потребительского общества, 2003.

32. Уткин Э.А. Финансовый менеджмент. - М.: ЗЕРЦАЛО, 1998.

33. Финансовый менеджмент / Под редакцией М.Ф.Самсонова. - М.:Финансы, ЮНИТИ, 1999.

34. Хамидуллина Г.Р. Потребительская кооперация, перспективы ее развития в условиях рыночной экономики // Вестник ТИСБИ. - 2000. - № 2. - с. 25-26.

35. Цандер Э. Практика управления., 1993. 289 с.

36. Черкасова И. О. Анализ хозяйственной деятельности. - Спб.: Издательский Дом «Нева», 2003. - 192 с.

37. Швандара В. Я Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. проф.. Горфинкеля, проф. В. А..- 3-е изд., перер. и доп. -- М.: Юнити-Дана, 2003. - 718 с

38. Экономика предприятия / Под ред. Семенова В.М., «Экономические науки», 1996. 136 с.

Размещено на Allbest.ru