Финансовое планирование на предприятии

47 274

Б. По инвестиционной деятельности

1.

Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы:

1.1

Капитальные вложения производственного назначения

10 600

1.2

Капитальные вложения непроизводственного назначения

5 500

2

Затраты на проведение НИОКР

1 000

3

Платежи по лизинговым операциям

-

4

Долгосрочные финансовые вложения

-

5

Расходы по прочей реализации

4 900

6

Содержание объектов социальной сферы

460

7

Прочие расходы

900

Итого по разделу Б

23 350

В. От финансовой деятельности

1

Погашение долгосрочных кредитов и ссуд

3 220

2

Уплата процентов по долгосрочным кредитам

2 415

3

Краткосрочные финансовые вложения

-

4

Выплата дивидендов

2 481

5

Отчисления в резервный фонд

1 726

6

Прочие расходы

120

Итого по разделу В

3 522

Всего расходов

74 346

Превышение доходов над расходами (+)

56 799

Продолжение таблицы 16 - Финансовый план

Превышение расходов над доходами (-)

-

Сальдо по текущей деятельности

34 947

Сальдо по инвестиционной деятельности

7 434

Сальдо по финансовой деятельности

14 618

1) 38 312 - 3 362 - 6 789 = 28 071 тыс. руб.

2) Доходы по разделу А - расходы по разделу А.

81 221 - 47 274 = 34 947 тыс. руб.



Пояснительная записка

На основе данных баланса доходов и расходов предприятия можно проанализировать деятельность акционерного общества закрытого типа «Южный Урал - 2», для этого подведем анализ итогов.

Общий размер доходов организации в планируемом году составляет 131 145 тыс. руб., расходов 74 346 тыс. руб. из них:

1) Доходы от текущей деятельности составляют 82 221 тыс. руб., это 67% от всех доходов предприятия: (82 221 / 131 145) 100%. В структуре доходов от текущей деятельности преобладает выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов, таможенных пошлин), она составляет 81 951 тыс. руб. - это 99 % доходов от текущей деятельности предприятия (81 951 / 82 221) 100%.

Расходы от текущей деятельности составляют 74 346 тыс. руб., это 56 % от всех расходов предприятия (74 346 / 131 145)100%. Основными видами расходов по данному виду деятельности являются затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) - это 28 071 тыс. руб. или 50%; платежи в бюджет - 15 512 тыс. руб. или 36% и выплата из фонда потребления - 2 000 тыс. руб.

Текущая деятельность предприятия строится на принципе хозяйственной самостоятельности, т.е. направляет половину средств на производство в целях извлечения максимальной прибыли.

2) Доходы от инвестиционной деятельности составляют 30 784 тыс. руб., это 22 % от всех доходов предприятия (30 784 / 131 145) 100%. От инвестиционной деятельности предприятие получает наибольший доход за счет прочих доходов - 21 384 тыс. руб. - это 91 % доходов от инвестиционной деятельности предприятия (21 384 / 23 350) 100% и выручка от прочей реализации (без НДС) - 8 200 тыс. руб., или 28% от общей суммы данного вида доходов.

Расходы от инвестиционной деятельности составляют 23 350 тыс. руб., это 17 % от всех расходов предприятия (23 350 / 131 145) 100%. Среди них преобладают инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - это 16 100 тыс. руб. или 12%, расходы по прочей реализации - 5 900 тыс. руб. или 4% от расходов по инвестиционной деятельности. Также в структуре данного раздела расходов выделяют расходы по прочей реализации, содержание объектов социальной сферы и затраты на проведение НИОКР.

3) Доходы от финансовой деятельности 18 140 тыс. руб., это 13% от всех доходов предприятия (18 140 / 131 145) 100%. Доходы по финансовой деятельности на 15% предприятие получает за счет финансовых вложений и на 12% от получения новых займов.

Расходы от финансовой деятельности - 3 522 тыс. руб., это 26% от всех расходов предприятия. Большую часть расходов составляет погашение долгосрочных кредитов и ссуд - 3 220 тыс. руб. или 24%, выплата дивидендов - 2 481 тыс. руб. или 18,9%, уплата процентов по долгосрочным кредитам - 2 415 тыс. руб. или 18%. Остальную часть расходов составляют прочие расходы.

Таким образом, наибольший удельный вес в доходах предприятия занимают доходы от текущей деятельности, а в расходах - расходы от текущей деятельности соответственно.

Что касается взаимоотношений предприятия с кредитной системой, то предприятие является исправным заемщиком. Размер полученного займа в планируемом году составляет 16 100 тыс. руб., это незначительная сумма в доходах предприятия и составляет 12% от всего объема доходов. Предприятие своевременно уплачивает проценты по долгосрочным ссудам в размере 2 415 тыс. руб. Также в будущем году согласно финансовому плану погасит долгосрочный кредит в размере 3 220 тыс. руб., что составляет 24% от общей суммы полученного займа.

Что касается взаимоотношений с бюджетом, то предприятие является исправным налогоплательщиком и не уклоняется от уплаты налогов. Платежи в бюджет составляют в общей сумме 15 512 тыс. руб., это 11% в структуре расходов предприятия.

Дадим характеристику источников финансирования капитальных вложений во внеоборотные активы:

1) источники вложений производственного назначения:

- долгосрочный кредит банка - 4 038 тыс. руб. (30%);

- амортизационные отчисления - 3 362 тыс. руб. (25%);

- прибыль - 3 200 тыс. руб. (24%).

Итого вложений - 10 600 тыс. руб.

2) источники вложений непроизводственного назначения:

- прибыль - 3 100 тыс. руб. (23%);

- поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого

участия - 1000 тыс. руб. (7%);

- долгосрочный кредит банка - 900 руб. (6%).

Итого вложений - 5 000 тыс. руб.

В своем распоряжение предприятие имеет достаточно прибыли на плановые мероприятия. Так прибыль планируемого года составила 43 169 тыс. руб. Рассмотрим ее распределение:

- размер налога на прибыль - 8 633 тыс. руб.;

- отчисления в Резервный Фонд -1 726 тыс. руб.;

- отчисления в Фонд Потребления всего - 2 000 тыс. руб., из них: выплата материальной помощи работникам - 1 000 тыс. руб.; удешевление питания в столовой - 300 руб.; на оплату путевок на лечение и отдых - 700 руб.;

- погашение долгосрочного кредита - 3 220 тыс. руб.;

- налоги, выплачиваемые из прибыли - 8 633 тыс. руб.;

- на капитальные вложения во внеоборотные активы всего - 16 100 тыс. руб., из них: производственного назначения - 10 600 тыс. руб.; непроизводственного назначения - 5 500 тыс. руб.;

- выплата дивидендов - 2 481 тыс. руб.

Согласно финансовому плану можно сделать вывод о том, что предприятие обеспечено финансовыми ресурсами. Доходы предприятия (131 145 тыс. руб.) превышают расходы (47 274 тыс. руб.). К собственным источникам формирования финансовых ресурсов относятся: выручка от продаж, прирост устойчивых пассивов, операционные доходы, внереализационные доходы, накопления по СМР, выполняемые хозяйственным способом. К привлеченным источникам формирования финансовых ресурсов относятся: средства целевого финансирования; поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях; средства, поступающие от заказчиков по договорам НИОКР; долгосрочный кредит банка.

Сальдо по текущей деятельности положительное (+ 34 947 тыс. руб.), так как доходы от текущей деятельности больше расходов по текущей деятельности. И предприятие покрывает свои расходы на производство реализованной продукции. А сальдо по инвестиционной деятельности отрицательное (7 434 тыс. руб.). Данное положение возникло по причине большой доли денежных средств в данном виде деятельности, направленном на капитальные вложения производственного и непроизводственного назначения. Сальдо финансовой деятельности положительное (14 618 тыс. руб.). Положительное сальдо по финансовой деятельности может считаться позитивным фактом только отчасти, т.к. возникло в результате отчисления в резервный фонд для обеспечения стабильной деятельности, а также на уплату процентов по долгосрочному кредиту, ушедшему на капитальные вложения, и со значительными средствами, направляемыми на выплату дивидендов.

В условиях рыночных отношений целью предпринимательской деятельности является получение прибыли. В данном примере предприятие получает прибыль в результате своей деятельности и, несмотря на то, что вынуждено пользоваться заемными средствами в виде долгосрочного кредита банка, который составляет 24% от объема доходов предприятия, оно имеет достаточно собственных средств для развития производства. Финансовый план помог проверить реальность источников поступления средств и обоснованность расходов, а также принять решения о возможностях погашения долгосрочного кредита и выплаты дивидендов.



Заключение

В данной курсовой работе были рассмотрены вопросы финансового планирования на предприятии. В первой части рассматриваются теоретические аспекты анализа финансов и финансового плана предприятия, а во второй части приведены все практические расчеты финансового плана предприятия на основе предложенных данных.

Изучив теоретические основы финансового планирования, можно сделать вывод о том, что жизнедеятельность фирмы невозможна без планирования, "слепое" стремление к получению прибыли может привести к быстрому краху. Современная экономическая ситуация, связанная с переходом к рыночным отношениям, диктует предприятиям новый подход к внутрифирменному планированию. Планирование необходимо любой организации, которая намеревается предпринимать какое-то действие в будущем. Предприятия вынуждены искать такие формы и модели планирования, которые обеспечивали бы максимальную эффективность принимаемых решений.

Финансовое планирование воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей, осуществляет поиск источников финансирования инвестиционных проектов, а также оценивает возможности предприятия в принятии верных управленческих решений.

Основные задачи финансового планирования деятельности предприятия выражаются в контроле за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия; в обеспечении необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности; а также в выявлении внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств.

Планирование финансовых показателей осуществляется посредством определенных методов. В финансовом планировании используются такие методы планирования финансовых показателей, как метод экономического анализа, нормативный метод, метод балансовых расчетов, метод денежных потоков, метод многовариантности расчетов и методы экономико-математического моделирования.

Финансовые планы можно разделить на перспективные, текущие и оперативные. Перспективный план охватывает период более от 1 года до 5 лет и содержит разработку финансовой стратегии и финансовой политики предприятия. Стратегический финансовый план определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства, является главной формой реализации целевых установок. Он составляет коммерческую тайну.

Текущее финансовое планирование осуществляется на основе показателей перспективного плана и представляет собой его конкретизацию применительно к предстоящему году. Текущий финансовый план создается на период, равный одному году. Для достижения точности результата осуществляют дробление планового периода на полугодие или квартал.

Оперативное финансовое планирование дополняет текущее, способствует осуществлению повседневного эффективного контроля и финансового успеха предприятия.

Итак, основной целью любой коммерческой организации является получение прибыли, а это невозможно без тщательного планирования всех финансовых потоков и процессов предприятия, внешних и внутренних связей

Финансовый план призван обеспечить финансовыми ресурсами предпринимательский план хозяйствующего субъекта, и оказывает большое влияние на экономику предприятия. В финансовых планах происходит соизмерение намечаемых затрат на осуществление деятельности с реальными возможностями, и в результате корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность. Статьи финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы организации и увязаны с основными разделами предпринимательского плана.

Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством выбора объектов финансирования, направление финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

В расчетной части курсовой работы был составлен баланс доходов и расходов (финансовый план). На основе рассчитанного финансового плана в краткой пояснительной записке дана характеристика величины и структуры доходов, расходов, взаимоотношений с кредитной системой и бюджетом. Также сделаны выводы об обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами, структуре источников их формирования.



Список использованных источников

1. Экономика организации (предприятия, фирмы) [Текст]: учебник / О. В. Антонова [и др.] - Москва: Вузовский учебник, 2008.

2. Экономика фирмы [Текст]: учебник для вузов / [В. Я. Горфинкель и др.]. - Москва: ИД Юрайт, 2011.

3. Чалдаева, Л. А. Экономика предприятия [Текст]: учебник / Л. А. Чалдаева. - Москва: Юрайт, 2011.

4. Сергеев, И. В. Экономика организации (предприятия) [Текст]: учебное пособие / И. В. Сергеев. - Москва: Финансы и статистика, 2008.

5. Елизаров, Ю. Ф. Экономика организаций (предприятий) [Текст]: учебник / Ю. Ф. Елизаров. - Москва: Экзамен, 2008.

6. Иванов, И. Н. Экономика промышленного предприятия [Текст]: учебник / И. Н. Иванов. - Москва: Инфра-М, 2011.

7. Экономика организации (предприятия) [Текст]: учебник / [Е. В. Арсенова и др.]. - Москва: Экономистъ, 2009.

8. Экономика предприятий (организаций) [Текст]: учебник / А. И. Нечитайло, А. Е. Карлик. - Москва: Проспект: Кнорус, 2010.

9. Экономика предприятия [Текст]: учебник / [А. П. Аксенов и др.]. - Москва: КноРус, 2011.

10. Планирование на предприятии [Текст]/Под ред. А. И. Ильина. - Мн.: Новое знание, 2005.

11. Планирование и контроллинг [Текст]: учебник по специальности «Менеджмент организации» /Ю.П. Анискин, А.М.Павлова. - 3-е изд., стер. - Москва: Издательство «Омега-Л», 2007.

12. Иванов, И. Н. Экономика промышленного предприятия [Текст]: учебник / И. Н. Иванов. - Москва: Инфра-М, 2011.

13. Экономика фирмы [Текст]: учебник / [А. С. Арзямов и др.]. - Москва: Инфра-М: Национальный фонд подготовки кадров, 2010.

14. Экономика фирмы [Текст]: учебник для экономических специальностей / В. А. Максимов [и др.]. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2009.

15. Экономика, организация и управление на предприятии [Текст]: учебное пособие / [А. В. Тычинский и др.]. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2010.

16. Экономика предприятия [Текст]: учебник / В. К. Скляренко, В. М. Прудников. - Москва: Инфра-М, 2009.

17. Экономика предприятия [Текст]: учебник / [В. М. Семенов и др.]. - Санкт-Петербург: Питер, 2010.

18. Экономика предприятия (организации) [Текст]: учебник / [Н. Б. Акуленко и др.]. - Москва: Инфра-М, 2011.

19. Экономика предприятия [Текст]: учебное пособие / Л. Н. Чечевицына, Е. В. Чечевицына. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2008.

20. Экономика предприятия [Текст]: учебник / В. Д. Грибов, В. П. Грузинов. - Москва: Финансы и статистика, 2008.

Размещено на Allbest.ru