Таким образом, расходы на оплату труда(с отчислениями на социальные нужды) занимают основной удельный вес в структуре себестоимости производимой продукции ОАО «Оршанский инструментальный завод». Организацию можно условно отнести к зарплатоемким производствам.

Важным обобщающим показателем себестоимости продукции является показатель затрат на рубль произведенной продукции, который наглядно показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью. Оценка уровня затрат на рубль продукции представлена в таблице 2.14.

На основании данных таблицы 2.14 можно сделать вывод, что организация в 2013 году увеличила свои затраты на рубль произведенной на 15%, при этом сократились затраты на рубль реализованной продукции на 8,24%. Затраты и в 2012 и 2013 году меньше одного рубля на рубль произведенной и реализованной продукции, что говорит об прибыльной работе организации.

Таблица 2.14 - Оценка уровня затрат на 1 рубль произведенной и реализованной продукции за 2012 - 2013 гг.

Показатели	2012г.	2013г.	Отклонение, (+ , -)	Темп роста, %
1. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом налогов из выручки)	53 051	56 298	3 247	106,12
2. Объем производства (товарная продукция в действующих ценах)	63505	56098	-7 407	88,34
3. Себестоимость реализованной продукции	47655	49682	2 027	104,25
4. Затраты на производство продукции	47316	58310	10 994	123,24
5. Затраты на 1 рубль произведенной продукции	0,8	0,92	0,12	115,00
6. Затраты на 1 рубль реализованной продукции	0,85	0,78	-0,07	91,76

Резервы снижения себестоимости продукции ОАО «Оршанский инструментальный завод» - внутрипроизводственные возможности уменьшения себестоимости продукции за счет роста эффективности использования ресурсов организации, поддающиеся количественному измерению.

Можно выделить следующие основные пути снижения себестоимости:

- экономия материальных ресурсов;

- экономия топливно-энергетических ресурсов;

- совершенствование организации, нормирования, оплаты труда.

- сокращение непроизводственных затрат.

2.4 Характеристика финансовых результатов деятельности и финансового состояния организации

Финансовое состояние организации зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Конечным положительным результатом деятельности организации является прибыль. Она представляет собой реализованную часть чистого дохода, созданного прибавочным трудом. Значение прибыли обусловлено тем, что, с одной стороны, она зависит в основном от качества работы организации, повышает экономическую заинтересованность его работников в наиболее эффективном использовании ресурсов, так как прибыль основной источник производственного и социального развития организации, а с другой - она служит важнейшим источником формирования государственного бюджета.

В таблице 2.15 представлены состав и динамика прибыли (убытка) продукции ОАО «Оршанский инструментальный завод» за 2012-2013 гг.

Таблица 2.15 - Состав и динамика прибыли (убытка) продукции ОАО «Оршанский инструментальный завод» за 2012-2013 гг.

Показатели	2012г.	2013г.	Абс. откл. (+/-)	Темп роста, %
1 Выручка от реализации продукции (работ, услуг) за вычетом налогов, млн.руб.	53 051	56 298	3247	106,12
4 Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг), млн. руб.	34 950	32 864	-2086	94,03
5 Прибыль, убыток от реализации продукции (работ, услуг), млн. руб.	5 396	6 616	1220	122,61
6 Прочие доходы по текущей деятельности, млн.руб.	1 610	1 151	-459	71,49
7 Прочие расходы по текущей деятельности, млн.руб.	3 528	4 630	1102	131,24
8 Прибыль, убыток от текущей деятельности, млн.руб.	3 478	3 137	-341	90,20
9 Прибыль, убыток от иной деятельности, млн.руб.	180	2 558	2378	1421,11
10 Налог на прибыль, млн.руб.	802	509	-293	63,47
11 Прочие налоги и сборы исчисляемые из прибыли, млн.р.	19	34	15	178,95
12 Чистая прибыль, убыток, млн.руб.	2 477	36	-2441	1,45

Из таблицы 2.15 мы видим, что выручка от реализации выросла в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 3247 млн. руб.

Если в 2012 году организация получила чистую прибыль в размере 2477 млн. руб., то в 2013 всего лишь 36 млн. руб.

На объем прибыли от реализации продукции оказывают влияние такие факторы, как объем реализации продукции, ее структура, уровень производственной себестоимости, уровень коммерческих расходов, уровень управленческих расходов, уровень среднереализационных цен.

При увеличении доли более рентабельных видов продукции в общем объеме, ее реализация и сумма прибыли возрастет.

Если производственная себестоимость, коммерческие и управленческие расходы возрастают - прибыль от реализации соответственно снижается.

Соответственно для получения прибыли от реализации необходимо снижать себестоимость продукции, увеличивать отгрузку производимой продукции и, как следствие, увеличится выручка от реализации продукции.

Сумма прочих расходов по текущей деятельности в 2013 году увеличилась на 31,24%, что составило 1102 млн. руб. Это связано с расходами на реализацию и прочим выбытием запасов; расходами с предоставлением во временное пользование инвестиционных активов, запасов; с выплатой штрафов за нарушение условий договоров; штрафами, по платежам в бюджет; потерями от простоев по внешним причинам; выплатой материальной помощи работникам организации по итогам работы за год.

За 2013 год получено прибыли от прочих видов деятельности на сумму 2558 млн. руб. Обязательные платежи, относимые за счет прибыли организации составили 509 млн. руб., прибыль к распределению составила 36 млн. руб., что по сравнению с 2012 годом снизилась на 98,55 %.

Показатели рентабельности показывают общую эффективность вложения средств в организацию и характеризует степень отдачи средств, используемых в производстве.

Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами.

В процессе исследования показателей рентабельности решаются следующие задачи:

ѕ оценка динамики показателей рентабельности, определение и анализ факторов, влияющих на изменение этих показателей;

ѕ выявление причин потерь и убытков, вызванных ошибками в работе (особенно финансовой и бухгалтерской служб).

Рентабельность реализации продукции (окупаемость издержек) (Р) определяется по следующей формуле (2.1):

(2.1)

где П - прибыль от реализации, руб.;

З - полная себестоимость, руб.

Рентабельность от реализации продукции это показатель, который показывает прибыль, полученную с каждого рубля реализованной продукции. Этот показатель показывает не только эффективность производства, но и эффективность реализации.

Увеличение показателя рентабельности продаж - следовательно темпы роста выручки опережают темп роста затрат, вырос объем продаж, изменился ассортимент. Этот показатель рассчитывается в целом по организации, а также по структурным подразделениям или видам продукции по формуле (2.2):

(2.2)

где П - прибыль от реализации, руб.;

В - выручка от реализации, руб.

Данная тенденция является благоприятной для организации. В процессе исследования изучается уровень и динамика вышеперечисленных показателей рентабельности. Кроме того, можно провести межхозяйственные сравнения с организациями-конкурентами.

Анализ показателей рентабельности продукции ОАО «ОИЗ» за 2012 - 2013 гг. представим в таблице 2.16.

Таблица 2.16 - Анализ показателей рентабельности продукции ОАО «Оршанский инструментальный завод» за 2012 - 2013 гг.

Показатели	2012 год млн.руб.	2013 год млн.руб	Абсолютное отклонение, п.п.	Темп роста, %
Рентабельность реализованной продукции	0,1132	0,1332	0,02	117,67
Рентабельность продаж	0,1017	0,1175	0,0158	115,54

Финансовая устойчивость - это определенное состояние счетов организации, гарантирующее его постоянную платежеспособность. Основными показателями финансового положения являются: показатели ликвидности (платежеспособности), финансовой устойчивости и деловой активности.

Анализ показателей ликвидности продукции ОАО «ОИЗ» за 2013 год представим в таблице 2.17.

Таблица 2.17- Анализ показателей ликвидности продукции ОАО «Оршанский инструментальный завод» за 2013 год

Показатели	На начало 2012 года	На конец 2013 года	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
1. Долгосрочные активы (I А), млн. руб.	53 570	63 760	10190	119,02
2. Краткосрочные активы (II А), млн. руб.	17 439	30 287	12848	173,67
3. Собственный капитал (III П), млн. руб.	56 234	66 307	10073	117,91
4. Долгосрочные обязательства (IV П) млн. руб.	518	5 280	4762	1019,31
5. Краткосрочные обязательства (V П), млн. руб.	14 257	22 460	8203	157,54
6. Итог	71 009	94 047	23038	132,44
7. Показатели ликвидности:
-Коэффициент текущей ликвидности К1 = IIА / (VП - строка640)	1,2232	1,3485	0,1253	110,24
-Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами К2 = (IIIП + IVП - IА) / IIА	0,1825	0,2584	0,0760	141,59
-Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами К3 = (VП - строка640) / ББ	0,2008	0,2388	0,0380	118,92

Коэффициент текущей ликвидности на конец 2013 года больше нормативного и составил 1,3485 , то есть организация полностью обеспечена собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. За отчетный период коэффициент текущий ликвидности увеличился на 10,24%, что свидетельствует об улучшении деятельности организации.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в 2013 году увеличился на 41,59% и составил 0,2584. То есть собственного оборотного капитала, необходимого для обеспечения финансовой устойчивости достаточно (нормативный коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами равен 0,2).

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами как в 2012, так и в 2013 году меньше нормативного, причем, значение данного коэффициента увеличилось на 0,038 или 18,92%. Превышение нормативного значения (К3 = 0,85) свидетельствует о критической ситуации, при которой, даже реализовав все свои активы, организация может не рассчитаться по своим финансовым обязательствам.

3. ИНДИВИДУАЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ

3.1 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов в ОАО «Оршанский инструментальный завод»

Одним из важнейших условий выполнения плана производства, увеличения выработки продукции на каждого члена трудового коллектива, а также рационального использования трудовых ресурсов является экономное и эффективное использование рабочего времени.

Однако прежде чем приступить к анализу использования рабочего времени, необходимо изучить укомплектованность организации необходимыми кадрами работников соответствующих специальностей и квалификаций. Рациональное использование кадров является непременным условием, обеспечивающим бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов и хозяйственных процессов.

Для анализа обеспеченности трудовыми ресурсами применяется статистическая отчетность форма № 12-т «Отчет по труду» и внутренняя отчетность организации. Насколько организация обеспечена, в отчетном году, трудовыми ресурсами представлено в таблице 3.1.

Таблица 3.1 - Обеспеченность ОАО «Оршанский инструментальный завод» трудовыми ресурсами В чел.

Категория персонала	2012 год	2013 год	Отклонение
Среднесписочная численность ППП	534	534	0
В т.ч. рабочие	321	324	3
Из них: -основного производства	136	142	6
- вспомогательного пр-ва	185	182	-3
Руководители	76	77	1
Специалисты	124	119	-5
Другие служащие	13	14	1

Анализируя данные таблицы 3.1 можно сделать выводы: по сравнению с предыдущим годом численность ППП в исследуемой организации осталась неизменной и составила в отчетном периоде 534 человека. Однако произошли изменения в количественном составе внутри категорий персонала. Так в 2013 году количество рабочих основного производства увеличилось на 6 человек, а рабочих вспомогательного производства уменьшилось на 3 человека. Незначительное уменьшение в категориях специалисты соответственно 5 человек. По категории руководители увеличение на 1 чел.

Таким образом, можно отметить, что в целом структура и численность ППП по организации за 2012-2013 гг. преимущественно стабильна.

Проанализируем качественный состав персонала исследуемой организации, представленный в таблице 3.2.

По таблице 3.2 можно сделать следующие выводы. В организации по возрастному цензу работает больше персонала в возрасте 32 - 54 лет, т.к. данный возраст имеет наибольший удельный вес в составе персонала. Наименьший же удельный вес имеет персонал в возрасте 30-31 года (суммарно около 2%) и от 60 и старше (4,03%). Структурные изменения в отчетном году по сравнению с предыдущим по возрастному цензу были незначительны.

В структуре персонала по образованию наибольший удельный вес имеют кадры со средним образованием- 32,4%. Самый низкий удельный вес имеет персонал с общим базовым образованием всего 1,87%. Трудовые ресурсы, имеющие высшее, среднее специальное и профессионально-техническое имеют практически равные доли в организации: 20,41%, 23,22% и 22,1% соответственно. В структуре рабочей силы по стажу работы наименьший удельный вес имеет персонал, проработавший в организации от 3 до 5 лет- 5,62%. Наибольший удельный вес приходится на работников со стажем более 20 лет- 32,58%.

В целом, качественная структура трудовых ресурсов в организации в отчетном году не имела значительных изменений, что говорит о стабильности кадрового состава в ОАО «Оршанский инструментальный завод».

Таблица 3.2 - Качественный состав трудовых ресурсов ОАО «Оршанский инструментальный завод за 2012-2013 гг. в чел.

Показатель	Численность рабочих на конец года	Удельный вес,%
	Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год
1	2	3	4	5
Группы рабочих:
По возрасту, лет От 18 до 24 лет	51	45	9,55	8,43
От 25 до 29 лет	41	49	7,68	9,18
30 лет	1	7	0,19	1,31
31 год	6	2	1,12	0,37
От 32 до 39 лет	54	60	10,11	11,24
От 40 до 49 лет	110	107	20,60	20,04
От 50 до 54 лет	137	127	25,66	23,78
От 55 до 59 лет	94	98	17,60	18,35
От 60 и старше	40	39	7,49	7,30
Итого	534	534	100	100
По образованию:
Высшее	105	109	19,66	20,41
Среднее специальное	118	124	22,10	23,22
Профессионально-техническое	117	118	21,91	22,10
Среднее	180	173	33,71	32,40
Общее базовое	14	10	2,62	1,87
Итого	534	534	100	100
По стажу работы, лет До 1 года	86	91	16,10	17,04
От 1 до 3 лет	67	77	12,55	14,42
От 3 до 5 лет	39	30	7,30	5,62
От 5 до 10 лет	75	78	14,04	14,61
От 10 до 15 лет	43	44	8,05	8,24
От 15 до 20 лет	42	40	7,87	7,49
Свыше 20 лет	182	174	34,08	32,58
Итого	534	534	100	100

Анализ данных позволяет сделать вывод о том, что организация не решает в полной мере проблему профессионального роста кадров, так как доля лиц со средним специальным и профессионально-техническим образованием увеличилась.

Для более полного обеспечения организации кадрами по конкретным

профессиям и уровню квалификации необходимо изучать и прогнозировать потребность в специалистах.

Прогнозирование потребности в трудовых ресурсах на ОАО «ОИЗ» осуществляется согласно постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 16.10.2008 года «Об утверждении положения прогнозирования потребности в трудовых ресурсах для формирования заказа на подготовку рабочих, служащих, и специалистов за счет средств республиканского и (или) местного бюджетов» и основывается на перспективе развития организации, анализе качественного состава, возрастного уровня работников, закрепляемости кадров в организации.

В таблице 3.3 представлены сведения о перспективной потребности ОАО «Оршанский инструментальный завод» в специалистах на период 2011-2015 гг.

Таблица 3.3 - Сведения о перспективной потребности в специалистах на 2011-2015 гг.

Наименование показателей	2011 год	2012 год	2013 год	2014 год	2015 год	Всего
1 Специалисты с высшим образованием по основным специальностям, чел.
1.1 Декларант	1	-	-	-	1	2
1.2 Инженер-электрик	1	-	1	-	1	3
1.3 Инженер-конструктор	2	1	2	1	1	7
1.4 Инженер-механик (ГПМ)	1	-	1	-	-	2
1.5 Инженер-программист	1	1	1	-	-	3
1.6 Инженер-теплотехник по обслуживанию приборов учета	1	-	-	1	-	2
1.7 Инженер-технолог	2	2	1	4	1	10
1.8 Инженер-химик	-	-	-	-	1	1
1.9 Инженер-электроник	1	1	1	-	2	5
1.10 Инженер-энергетик	1	-	-	-	1	2
1.11 Маркетолог	2	-	1	-	-	3
2 Специалисты со средним специальным образованием по основным специальностям
2.1 Техник-технолог	3	3	3	4	4	17
2.2 Оператор станков с ПУ	2	3	3	4	5	17
2.3 Токарь	4	5	5	5	5	24
2.4 Фрезеровщик	3	3	4	4	4	18
2.5 Шлифовщик	3	3	3	4	5	18

Данные таблицы 3.3 свидетельствуют о том, что в ОАО «Оршанский инструментальный завод» на 2011-2015 гг. существует явная потребность в специалистах. Причем наибольшим количеством специалистов со средним специальным образованием по специальностям токарь, фрезеровщик и шлифовщик, техник-технолог, оператор станков с ПУ.

Источниками комплектования завода кадрами рабочих и специалистов являются как внутренние, так и внешние. К внутренним источникам относятся: система переобучения и повышения квалификации; переводы работников при упорядочении численности и совершенствовании структуры управления. Внешние - высшие учебные заведения; средние специальные учебные заведения; профессионально-технические учебные заведения; региональный центр занятости населения; временно не работающие жители города и района военнослужащие, уволенные в запас; выпускники школ; и др. группы населения.

Анализ внутренних источников комплектования завода кадрами рабочих и специалистов представлен в таблице 3.4.

Таблица 3.4 - Анализ профессионального обучения работников ОАО «Оршанский инструментальный завод» за 2013 год

Наименование	Количество, человек	% от общего числа
	руково-дители	специа-листы	другие служащие	рабочие	всего
Всего обучено	15	4	4	12	35	100
в том числе:
повысили квалификацию	14	0	2	11	27	77,14
прошли переподготовку	0	0	0	1	1	2,86
прошли обучающие курсы	1	4	2	0	7	20,00

Анализируя данные таблицы 3.4, можно сказать, что в течение 2013 года прошли обучение 35 человек, в том числе 15 руководителей, 4 специалиста и 12 рабочих. Большую часть прошедших обучение за исследуемый период составляют руководители. Это свидетельствует об эффективной работе отдела кадров в направлении повышения профессионального уровня руководствующего состава.

Для привлечения персонала из внешних источников на период 2011-2015 годы заключены договора с 5 учебными заведениями на подготовку специалистов для завода. При прохождении производственной практики проводится работа по отбору будущих специалистов для дальнейшей работы в организации. Руководители кадровой службы принимают участие в распределении молодых специалистов.

С целью закрепления молодых специалистов в организации, стимулирования их труда, повышения ответственности за выполнение порученной работы им предлагается контрактная форма трудового договора, а также заключение дополнительного соглашения к контракту на обучение без отрыва от производства в средних специальных учебных заведениях и ВУЗах по востребованной для завода специальности, за счет средств организации.

Также поддерживаются тесные связи с территориальным центром занятости, помещаются объявления о вакансиях в городской газете, передачах местного радио и телевидения.

Проанализируем движение трудовых ресурсов, представленное в таблице 3.5.

На основании данных таблицы 3.5 можно сделать следующие выводы. В организации в 2013 году было принято на работу 91 человек, а уволено 86 человек, из них 11 человек за нарушение трудовой дисциплины. Следует отметить, что в предыдущем году число выбывших работников превышало число принятых, в отчетном году ситуация изменилась в положительную сторону, и количество принятых на работу превысило количество уволенных на 5 человек. Также положительным фактором является сокращение уволенных по собственному желанию в отчетном году до нуля. Коэффициент оборота по приему работников в отчетном году выше коэффициента по выбытию, что свидетельствует о дополнительном привлечении дополнительных трудовых ресурсов. По сравнению с прошлым годом оборот по приему остался практически без изменения, по увольнению сократился, а, соответственно, сократилась и текучесть кадров в 2013 году.

Таблица 3.5 - Данные о движении персонала в ОАО «Оршанский инструментальный завод»

Показатель	2012 год	2013 год
Численность всего персонала на начало года, чел.	535	510
Приняты на работу, чел.	86	91
Выбыли, чел.	100	86
В том числе: - по собственному желанию, чел.	1	0
- по соглашению сторон, чел.	49	43
- уволены за нарушение трудовой дисциплины, чел.	15	11
Численность всего персонала на конец года, чел.	521	515
Среднесписочная численность персонала, чел.	519	522
Коэффициент оборота по приему работников,	0,1657	0,1743
Коэффициент оборота по выбытию работников	0,1927	0,1648
Коэффициент текучести кадров	0,0308	0,0211
Коэффициент постоянства кадров	1,0039	0,9866

Анализ данных по приему и увольнению показал, что основная причина увольнения работников - по соглашению сторон, следующей причиной является увольнение за нарушение трудовой дисциплины.

Показатели обеспеченности организации работниками еще не характеризует степень их использования и не могут являться факторами, непосредственно влияющими на объем выпускаемой продукции. Выпуск продукции зависит не столько от численности работающих, сколько от количества затраченного на производство труда, определяемого количеством рабочего времени, от эффективности общественного труда, его производительности. Поэтому необходимо изучить эффективность использования рабочего времени трудового коллектива организации.

Проанализируем фонд рабочего времени в ОАО «Оршанский инструментальный завод» за 2013 год. Для анализа используем формы отчетности 12-Т ««Отчет по труду» и 1-Т «Отчет об использовании календарного фонда времени».

Исходные данные для анализа фонда рабочего времени в исследуемой организации представлены в таблице 3.6.

Таблица 3.6 - Использование трудовых ресурсов в ОАО «Оршанский инструментальный завод» за 2013 г.

Показатель	Значение показателя	Изменение (+,-)
	T0	T1
Среднегодовая численность рабочих, чел. (ЧР)	530	521	-9
Отработано дней одним рабочим за год, дни (Д)	219,79	214,48	-5,31
Отработано часов одним рабочим за год, ч. (Ч)	1723,21	1675,82	-47,39
Средняя продолжительность рабочего дня, ч. (П)	7,84	7,81	-0,03
Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел-ч	913271,41	872721,27	-40550,14

В таблице 3.7 производится факторный анализ фонда рабочего времени в исследуемой организации.

Таблица 3.7 - Факторный анализ фонда рабочего времени в ОАО «Оршанский инструментальный завод» В час.

Факторы	Расчет уровня влияния	Влияние на ФРВ
ФРВ0	ЧР0*Д0*П0=530*219,73*7,84	913271,41
ФРВЧР	(ЧР1-ЧР0) *Д0*П0 =(521-530)* 219,73*7,84	-15508,38
ФРВД	ЧР1*(Д1-Д0) *П0=521*(214,48-219,79)*7,84	-21689,44
ФРВП	ЧР1*Д1*(П1-П0)=521*214,48*(7,81-7,84)	-3352,32
ФРВ1	ЧР1*Д1*П1=521*214,48*7,81	872721,27

ФРВобщ=ФРВЧР+ФРВД+ФРВП=-15508,38+(-21689,44)+(-3352,32)=-40550,14ч.

Анализируя данные таблицы 3.7, можно сделать следующий вывод: ФРВ в 2013 году по сравнению с 2012 снизился на 40550,14 чел-ч. Это связано с влиянием следующих факторов:

1) за счет уменьшения численности работников на 9 человек, ФРВ снизился на 15508,38 часов;

2) за счет уменьшения количества отработанных дней одним рабочим на 5,31 дней, ФРВ уменьшился на 21689,44 часов;

3) за счет уменьшения продолжительности рабочей смены на 0,03 ч. - ФРВ уменьшился на 3352,32 часа.

Для выявления потерь рабочего времени сопоставляются данные фактического и планового баланса рабочего времени (таблица 3.8).

Таблица 3.8 - Анализ степени использования фонда рабочего времени ОАО «Оршанский инструментальный завод» за 2012-2013 гг.

Показатель	На одного рабочего	Изменение на одного рабочего
	2012 год	2013 год
1. Календарный фонд времени, дни	365	365	0
2. Количество нерабочих дней - всего	103	104	1
В т.ч. праздничных, дни	9	9	0
выходных, дни	94	95	1
3. Количество календарных рабочих дней	253	252	-1
4. Неявки на работу - всего, дни	39,774	42	2,226
в том числе:
неявки по уважительным причинам, дни	38,88	41,31	2,43
неявки по неуважительным причинам, дни	0,89	0,69	-0,2
целодневные (целосменные) простои, дни	0,004	-	-0,004
5. Явочный фонд рабочего времени, дни	213,226	210	-3,226
6. Бюджет рабочего времени, (стр. 5 * 8час), час	1705,81	1680	-25,81
7. Льготное время подросткам, час.	-	-	-
8. Время сокращенных дней (предпраздничные и праздничные), час	7	24	17
9. Полезный фонд рабочего времени в год, (стр. 6 - стр.7- стр.8), час.	1698,81	1656	-42,81
10. Средняя продолжительность рабочего дня, (стр.9 / стр. 5), час	7,97	7,89	-0,08

Анализ данных таблицы 3.8. показал, что при уменьшении в 2013 году календарных рабочих дней на 1 и при увеличении праздничных и выходных на 1 дней, по сравнению с 2012 годом можно отметить следующие изменения:

- номинальный фонд рабочего времени снизился на 1 день, за счет чего и уменьшился явочный ФРВ на 3,226 часа, но при этом особых изменений в неявках на работу не произошло;

- в связи с уменьшением продолжительности рабочей смены на 0,08 ч. - бюджет рабочего времени снизился на 25,81 ч.

Таким образом, в целом, можно отметить, что в 2013году ФРВ уменьшился по сравнению с 2012 годом незначительно, что вызвано лишь сокращением количества календарных рабочих дней.

Достижение определенного результата в процессе производства может быть получено с различной степенью эффективности труда. Мера эффективности труда людей в процессе производства получило название производительности труда. Иными словами, под производительностью труда понимается его результативность, или способность человека производить за единицу рабочего времени определенный объем продукции.

Для того чтобы проанализировать производительность труда персонала организации требуются данные представленные в таблице 3.9.

Таблица 3.9 - Исходные данные для факторного анализа производительности труда

Показатель	Значение показателя	Изменение (-/+)
	T0	T1
Среднегодовая численность ППП, чел.:	534	534	-
в том числе рабочих, чел.	321	324	3,00
Удельный вес рабочих в общей численности работников, % (Уд)	60,11	60,67	0,56
Отработанное количество дней одним рабочим за год (Д)	219,79	214,48	-5,31
Отработано часов всеми рабочими, ч	913271,41	872721,27	-40550,14
Средняя продолжительность рабочего дня, ч (П)	7,84	7,81	-0,03
Производство продукции в ценах базового периода, млн.руб.	55874	63216	7342,00
Среднегодовая выработка одного работника, тыс.руб.	104632,96	118382,02	13749,06
Выработка рабочего: - среднегодовая, тыс.руб (ГВ)	174062,31	195111,11	21048,80
- среднедневная, тыс.руб (ДВ)	791,95	909,69	117,74
- среднечасовая, тыс.руб (ЧВ)	101,01	116,48	15,47

Далее проанализируем среднегодовую выработку работника по факторной модели. Сгруппируем расчет в таблицу 3.10.

Таблица 3.10 - Факторный анализ производительности труда, в млн.руб.

Фактор	Расчет уровня влияния	Влияние на ПТ
ГВппп0	=Уд0*Д0*П0*ЧВ0=60,11*219,79*7,84*101,01=	10462,49
ГВппп(Уд)	=(Уд1-Уд0)*Д0*П0*ЧВ0=0,56*219,79*7,84*101,01=	97,47
ГВппп(Д)	= Уд1*(Д1-Д0)*П0*ЧВ0=60,67*(-5,31)* 7,84*101,01=	-255,12
ГВппп(П)	= Уд1*Д1*(П1-П0)*ЧВ0=60,67*214,48*(-),03)*101,01=	-39,43
ГВппп(ЧВ)	=Уд1*Д1*П1*(ЧВ1-ЧВ0)=60,67*214,48*7,81*15,47=	1572,18
ГВппп1	= Уд1*Д1*П1*ЧВ1=60,67*214,48*7,81*116,48=	11837,59

ГВппп(общ)=ГВппп(Уд)+ГВппп(Д)+ГВппп(П)+ГВппп(ЧВ)=97,47+(-255,12)+(-39,43)+1572,18= 1375,10 млн. руб.

На основании полученных данных в таблице 3.10, вывод можно сделать следующий: в 2013 году среднегодовая выработка одного работника увеличилась на 13,75 млн. руб по сравнению с 2012 годом. На это повлияли следующие факторы:

- за счет увеличения в отчетном году удельного веса рабочих в общей численности работников на 0,56 п.п. среднегодовая выработка увеличилась на 97,47 млн.руб.;

- за счет уменьшения отработанного количества дней одним рабочим за год на 5,31 дня уменьшилась среднегодовая выработка на 255,12 млн.руб.;

- за счет уменьшения продолжительности рабочего дня на 0,03 ч. уменьшилась ГВппп на 39,43 млн.руб.;

- за счет увеличения среднечасовой выработки одного рабочего на 15,47 тыс.руб. увеличилась ГВппп на 1572,18 млн.руб.

В условиях рынка особое значение имеет анализ рентабельности персонала. Показатель рентабельности персонала является очень важным практически для любой организации. Рентабельность персонала дает возможность понять, эффективность работы коллектива организации в целом, вести контроль затрат на рабочих данной организации в соответствии с прибылью, полученной ею.

Рентабельность персонала определяется по следующей формуле (3.1.):

(3.1)

где - рентабельность персонала;

- прибыль от реализации, руб.;

- среднесписочная численность, чел.

Исходные данные для факторного анализа персонала представлены в таблице 3.11.

Таблица 3.11 - Исходные данные для факторного анализа рентабельности персонала

Показатель	Значение показателя	Изменение
	T0	T1
Прибыль от реализации продукции, млн.руб.	5 396	6 616	1220
Валовый объем производства продукции в текущих ценах отчетного года, млн.руб.	55874	63216	7342
Выручка от реализации продукции, млн.руб.	53 051	56 298	3247
Среднесписочная численность работников, чел	510	497	-13
Рентабельность продаж, % (Rоб)	10,17	11,75	1,58
Удельный вес продаж в стоимости произведенной продукции (Дрп)	94,95	89,06	-5,89
Среднегодовая выработка продукции одним работником в текущих ценах, млн.руб. (ГВ)	174,06	195,11	21,05
Прибыль на одного работника, млн.руб.	10,58	13,31	2,73

Проведем факторный анализ рентабельности персонала исследуемой организации (таблица 3.12).

Таблица 3.12 - Факторный анализ рентабельности персонала исследуемой организации, млн.руб.

Фактор	Расчет уровня влияния	Влияние на Rппп
Rппп0	= Rоб0*Дрп0*ГВ0=10,17*94,95*174,06=	168079,56
Rппп(Rоб)	=?Rоб*Дрп0*ГВ0=1,58*94,95*174,06=	26112,66
Rппп(Дрп)	=Rоб1*?Дрп*ГВ0=11,75*(-5,89)*174,06=	-12046,26
Rппп (ГВ)	=Rоб1*Дрп1*?ГВ=11,75*89,06*21,05=	22027,88
Rппп1	=Rоб1*Дрп1*ГВ1=11,75*89,06*195,11=	204173,84

Rппп(общ)= Rппп(Rоб)+ Rппп(Дрп)+ Rппп (ГВ)= 26112,66+(-12046,26)+ 22027,88=36094,28 млн. руб.

На основании полученных данных в таблице 3.12, вывод можно сделать следующий: в 2013 году прибыль на одного работника исследуемой организации увеличилась на 2,73 млн. руб по сравнению с 2012 годом. На это повлияли следующие факторы:

- за счет увеличения в отчетном году рентабельности продаж на 1,58 п.п. прибыль на одного работника увеличилась на 26112,66 млн.руб.;

- за счет уменьшения удельного веса продаж в стоимости произведенной продукции на 5,89 п.п. уменьшилась прибыль на одного работника на 12046,26 млн.руб.;

- за счет увеличения среднегодовой выработки продукции одним работником на 21.5 п.п. прибыль на одного работника увеличилась на 204173,84 млн.руб.;

Анализ использования трудовых ресурсов в организации, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

Проанализируем фонд заработной платы промышленно-производственного персонала (ФЗПппп), рассчитаем абсолютное и относительное отклонение. Исходные данные для анализа представлены в таблице 3.13.

Таблица 3.13. - Исходные данные для анализа фонда заработной платы ППП в ОАО «Оршанский инструментальный завод»

Показатель	Значение показателя	Изменение
	T0	T1
Среднесписочная численность ППП, чел. (ЧР)	534	534	0
Количество отработанных дней одним работником в среднем за год, дни (Д)	219,79	214,48	-5,31
Продолжительность рабочей смены, ч (П)	7,97	7,89	-0,08
Фонд оплаты труда, тыс.руб.	19409300	28487900	9078600
Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс.руб.	36347	53348,13	17001,13
Среднедневная заработная плата одного работника, тыс.руб.	165,37	248,73	83,36
Среднечасовая заработная плата одного работника, тыс.руб. (ЧЗП)	20,75	31,52	10,77

Факторный фонда заработной платы ППП исследуемой организации представлен в таблице 3.14.

Таблица 3.14 - Факторный анализ фонда заработной платы ППП, в тыс.руб.

Фактор	Расчет уровня влияния	Влияние на ФЗП
ФЗП0	=ЧР0*Д0* П0*ЧЗП0=534*219,79*7,97*20,75=	19410003,27
ФЗП(ЧР)	=?ЧР*Д0*П0*ЧЗП0=0*219,79*7,97*20,75=	0
ФЗП(Д)	=ЧР1*?Д*П0*ЧЗП0=534*(-5,31)*7,97*20,75=	-468934,5164
ФЗП(П)	=ЧР1*Д1*?П*ЧЗП0=534*214,48*(-0,08)*20,75=	-190123,6512
ФЗП(ЧЗП)	=ЧР1*Д1*П1*?ЧЗП=534*214,48*7,89*10,77=	9732418,252
ФЗП1	=ЧР1*Д1*П1*ЧЗП1=534*214,48*7,89*31,52=	28483363,35

На основании данных таблицы 3.14 можно сделать следующий вывод: ФЗП в 2013 году вырос на 9078600 тыс.руб., на это повлияли следующие факторы:

- за счет уменьшение количества отработанных дней в году на 5,31 день ФЗП снизился на 468934,5164 тыс.руб.;

- за счет уменьшение продолжительности рабочей смены на 0,08 ч. ФЗП снизился на 190123,6512 тыс.руб.;

- за счет увеличение часовой заработной платы на 10,7 тыс.руб. ФЗП вырос на 9732418,252 тыс.руб.

Теперь определим, насколько эффективно работает организация путем сравнения темпов роста заработной платы и производительности труда промышленно-производственного персонала:

Находим коэффициент опережения:

Коэффициент опережения меньше единицы, следовательно, организация работает неэффективно, темп роста заработной платы превышает темп роста производительности труда. Это является одной из главных проблем в развитии организации.

Размещено на Allbest.ru