Важным показателем, характеризующим работу предприятий, является себестоимость продукции, работ и услуг. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.

Себестоимость промышленной продукции - это затраты предприятия на производство и реализацию продукции, выраженные в денежной форме. В себестоимости находит отражение стоимость потребляемых в процессе производства средств и предметов труда (амортизация, стоимость сырья, материалов и т.д.), стоимость крупных изделий и полуфабрикатов, производственные услуги сторонних организаций, стоимость живого труда (оплата труда) [20].

Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет очень важное значение. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы и дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости продукции [21].

Для анализа себестоимости проката можно выделить следующие основные статьи калькуляции: литая заготовка, отходы, брак, расходы по переделу, сумма которых составляет цеховую себестоимость, включая заработную плату. Если в нее включить влияние сортамента, общезаводские расходы и прочие производственные расходы, то получим производственную себестоимость прокатного металла. Эти данные по стану 700 за 2004-2006 гг. представлены в таблице 2.8.

Таблица 2.8 - Фактическая калькуляция себестоимости проката стана 700

Как видно из таблицы, затраты в сортопрокатном цехе № 1 на производство продукции в 2006г. ниже затрат в 2005г. на 814673 тыс. руб. или на 5,23%. Уменьшение затрат состоялось по статье калькуляции «Основные материалы» на 809533 тыс. руб. или 5,58%. По статье «Затраты на передел» также наблюдается значительное снижение на 13247 тыс. руб. или 1,22%, из которой наибольшее уменьшение затрат произошло по статье «Затраты на ремонт» на 33574 тыс. руб. (21,92%). Сумма по статье «Амортизация основных средств» также снижается на 5772 тыс. руб. (4,47%).

Сумма переменных и постоянных затрат уменьшилась соответственно на 799958 тыс. руб. и 14715 тыс. руб. Если анализировать изменение структуры постоянных и переменных затрат, то доля переменных и постоянных затрат в структуре себестоимости также уменьшилась на 5,37% и 2,13% соответственно.

Хотя в 2006г. объем производства проката уменьшился на 319063 тонн, произошло увеличение статьи заработной платы в структуре себестоимости (+8,18%). Данное увеличение свидетельствует о перерасходе фонда оплаты труда, что связано с недостаточной загрузкой предприятия, простоями. В данном случае статья заработной платы является хорошим резервом для снижения себестоимости продукции, но для этого необходимо увеличивать объемы производства. По другим статьям произошло незначительное увеличение затрат: «Сменное оборудование, хозяйственный инвентарь и принадлежности» (+15,61%), «Прочие расходы» (+7,59).

Таким образом, производственная себестоимость отгруженного металлопроката за 2006 год фактически составила 8568,71 руб. на 1 тонну.

Одним из главных условий повышения эффективности работы предприятия является снижение себестоимости продукции (работ, услуг).

Себестоимость проката можно снизить за счет сокращения расхода металла и других материальных ресурсов, улучшения использования оборудования, повышения производительности труда, рационального использования отходов. Расход металла снижается при оптимизации размеров и конфигурации слитков, повышении качества стали, автоматическом безостаточном раскрое заготовки. Значительное влияние на уровень и структуру себестоимости оказывает техническое состояние оборудования. С повышением технического уровня сокращается расход металла, снижаются расходы по переделу [22].

Снижение расходов по переделу достигается сокращением удельных затрат топлива, энергии, сменного оборудования, повышением производительности труда, увеличением выпуска проката. Расход топлива на нагрев металла может быть снижен в результате повышения температуры металла при посаде, улучшении конструкции и теплоизоляции нагревательных устройств, утилизации тепла отходящих продуктов горения. Снижение расходов электроэнергии достигается путем оптимизации мощности двигателей, улучшения нагрева металла. Затраты на воду можно сократить регулированием расхода, повторным использованием оборотной воды. Снижение затрат на заработную плату производственных рабочих достигается благодаря росту производительности труда и сокращению численности рабочих в результате автоматизации производства. Затраты на текущий ремонт и содержание основных средств снижаются путем повышения стойкости деталей, улучшения ухода за оборудованием. Сокращение затрат на единицу продукции по амортизации основных средств, прочим расходам цеха и другим статьям, включающим постоянные расходы, достигается увеличением выпуска годного проката [23].

Основной целью деятельности любого предприятия является максимизация прибыли, а это можно достичь только с учетом снижения себестоимости продукции. Для этого руководство комбината постоянно разрабатывает программы мероприятий по снижению себестоимости.

3 Определение структуры производства металлопроката с использованием простых марковских цепей

Одним из важнейших факторов, который должен учитываться в процессе принятия оптимальных решений, является фактор случайности. Марковские процессы являются частным видом случайных процессов.

Теория марковских цепей общем случае формулируется так: пусть система может находиться в множестве различных состояний {S1, S2,…,Sn}. В каждый момент времени она находится в одном из таких состояний. С течением времени система может переходить в другие состояния. Вероятность того, что система переходит из состояния Si в состояние Sj зависит только от состояния Si и определена матрицей переходов P, в которой pij - есть вероятность перехода из i-го состояния в j-е. Также задано некое исходное состояние или вектор вероятностей его реализации. Это и есть марковская цепь [24].

Простая цепь Маркова - последовательность испытаний, в каждом из которых система принимает определенное состояние. Условия применения марковских цепей:

матрица должна быть обязательно квадратной;

сумма вероятностей по строкам должна равняться единице [25].

Используем простые марковские цепи с целью прогнозирования структуры заказов металлопроката.

В сортопрокатном цехе металлургического предприятия выпускаются три основных вида проката: трубный, сортовой и заготовка для переката.

По результатам обработки большого количества плавок выяснилось, что в среднем при заказе трубной заготовки из 100 случаев:

- 75 раз производится трубный прокат,

- 15 раз производится сортовой прокат,

- 10 раз производится заготовка для переката.

Аналогично, при заказе сортового проката:

- 87 раз производится сорт,

- 13 раз - заготовка для переката.

А при заказе заготовки для переката:

- 70 раз производится продукция для переката,

- 15 раз - трубный прокат,

- 15 раз - сортовой прокат.

На 2009 г. год план объема производства цеха составит 2 млн. т., из них:

- трубный прокат - 1 млн. т.;

- сортовой прокат - 0,4 млн. т.;

- для переката - 0,6 млн. т.

Необходимо определить:

- фактический объем производства указанных групп проката в случае, когда структура числа заказов соответствует структуре плана производства;

- структуру числа заказов металлопроката по группам, обеспечивающим запланированную структуру производства.

1) Составим матрицу по формуле:

,

где - вероятность производства проката группы j при заказе проката группы i;

- количество произведенного проката группы j при заказе проката

группы i.

Запланированная структура производства (вектор-строка):

,

где - доля каждой марки в запланированном объеме производства.

Путем умножения полученной матрицы (Д ) на вектор-строку (С0) находим

фактическую структуру производства при запланированной структуре заказов (в долях), т.е.:

Проверим второе условие применения цепей Маркова:

0,42 + 0,294+0,286 = 1

Теперь найдем отклонения фактической структуры производства от плановой для каждой группы проката.

;

;

;

.

Можно сделать выводы:

- недовыполнение плана (16 %) по трубному прокату, следовательно, необходимо увеличить объем выпуска;

- перевыполнение плана (47 %) по сортовому прокату, следовательно, необходимо сократить выпуск почти в 2 раза;

- недовыполнение плана (4,7 %) по выпуску заготовки для переката, следовательно, необходимо увеличить объем выпуска.

Умножив фактическую структуру производства при запланированной структуре заказов в долях на фактический выпуск, получим фактический объем производства:

- трубного проката

млн. т;

- сортового проката

млн. т;

- заготовки для переката

млн. т.

2) Находим структуру числа заказов.

Чтобы получить обратную матрицу, необходимо:

- в алгебраически дополненной матрице поменять строки и столбцы местами;

- разделить каждое значение на определитель.

Находим определитель матрицы:

Найденное значение не равно нулю, значит матрица не вырождена. И значит, существует обратная ей матрица.

Найдем алгебраически дополненную матрицу:

;

;

;

;

;

;

;

;

;

;

Обратную матрицу находим по формуле:

Но прежде чем подставлять данные матрицы А в формулу, поменяем в ней строки на столбцы.

;

;

.

Сб =

Таким образом, нашли структуру заказов по группам проката:

- трубный - 60 %,

- сортовой - 7 %,

- заготовка для переката - 33 %.

4 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «ОЭМК»

4.1 Оценка и анализ финансовых результатов деятельности предприятия