Расчетная часть

Требуется составить баланс доходов и расходов предприятия здравоохранения.

Данные для расчета и составления баланса доходов и расходов на предприятии здравоохранения представлены в следующих таблицах:

Таблица 1.1 Смета затрат на производство продукции, тыс. руб.

Статьи затрат	Вариант IX
	за год	за IV квартал
1. Сырьё, основные материалы	11661	3498
2. Вспомогательные материалы	792	238
3. Топливо	737	280
4. Энергия	498	151
5. Затраты по использованию природного сырья	146	56
6. Амортизация основных средств*	2095,7	523,4
7. Затраты на оплату труда	7618	1919
8. Единый социальный налог. Всего*	1980,7	498,9
В т.ч. - в ПФ (28 %)	1523,6	383,8
- в ФГСО (4,0 %)	243,8	61,4
- в ФОМС (тер)(3,4 %)	152,4	38,4
- в ФОМС(федер) (0,2 %)	60,9	15,4
9. Прочие расходы	973	300
10. Итого затрат*	26501,4	7464,3
11. Списано на непроизводственные счета	210	66
12. Затраты на валовую продукцию*	26291,4	7398,3
13. Увеличение (-), уменьшение (+) остатков незаверш. пр-ва	-150	-45
14. Увеличение (-), уменьшение (+) остатков по расходам будущих периодов	28	7
15. Производственная себестоимость товарной продукции*	26413,4	7436,3
16. Внепроизводственные (коммерческие) расходы	90	38
17. Полная себестоимость товарной продукции*	26503,4	7474,3
18. Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)	38720	8407

Таблица 1.2 Плановый ввод в действие ОФ, тыс. руб.:

Вариант сметы	I кв	II кв	III кв	IV кв
IX	110	-	67	600

Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года: 13820 тыс. руб.

Плановое выбытие основных фондов для всех вариантов в III квартале, тыс. руб.: 120 тыс. руб.

Средняя норма амортизационных отчислений: 15%

Таблица 1.3 Данные к расчёту реализации и валовой прибыли, тыс. руб.

№	Показатель	IX
1.	Остаток готовой продукции на складе, отгруженной и на ответственном хранении на начало года: а) по производственной себестоимости б) по отпускным ценам предприятия	660 900
2.	Остаток готовой продукции на складе, отгруженной на конец года (в днях запаса)	12
3.	Доходы от внереализационных операций (доходы от ценных бумаг)	50
4.	Прибыль от прочей реализации	50
5.	Налог на имущество	70

Таблица 1.4 Данные к расчёту потребности предприятия в собственных оборотных средствах

СМЕТА	Производственные запасы	Незавершённое производство	Расходы будущих периодов	Готовые изделия
	Потребность в оборотных средствах на н.г., тыс. руб.	Норма запаса, дни	Потребность в оборотных средствах на н.г.,тыс. руб.	Норма запаса, дни	Потребность в оборотных средствах на н.г., тыс. руб.	Норма запаса, дни	Потребность в оборотных средствах на н.г., тыс. руб.	Норма запаса, дни
IX	2222	55	180	3	8	-	298	5

Таблица

Вариант сметы	Производственные запасы за IV квартал	Прирост расходов будущих периодов на конец года, тыс. руб.	Прирост устойчивых пассивов, тыс. руб.
IX	4101	2	48

Таблица 1.5 Расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, тыс. руб.

Показатель	IX
Всего расходов, в том числе за счёт:	230
1. Поступления по договорам	140
2. Прибыли*	90

Таблица 1.6 Расходы на содержание детских дошкольных учреждений, тыс. руб.

Показатель	IX
Всего расходов, в том числе за счёт:	120
1. Средств родителей	22
2. Прибыли*	98

Таблица 1.7 Показатели по капитальному строительству, тыс. руб.

СМЕТА	Объём капитальных вложений производственного назначения	Капитальные затраты непроизводственного назначения	Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемые хоз. способом, в %	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве
	Всего	В т.ч. объём СМР, выполняемых хозяйственным способом
IX	4321	2500	1880	9,4	523

Ниже представлены таблицы с данными, рассчитанными на основе вышеупомянутых таблиц:

Таблица 2.1 Расчёт плановой суммы амортизационных отчислений и её распределение

Показатель	Сумма, тыс. руб.
1. Стоимость амортизируемых ОФ на начало года	13820
2. Среднегодовая стоимость вводимых ОФ	196,4
3. Среднегодовая стоимость выбываемых ОФ	45
4. Среднегодовая стоимость амортизируемых ОФ	13971,4
5. Средняя норма амортизационных отчислений, %	15
6. Сумма амортизационных отчислений	2095,7
7. Использование амортизационных отчислений на кап. вложения	2095,7

Таблица 2.2 Расчёт объёма реализации и прибыли предприятия

Показатель	Сумма,тыс.руб.
1. Остаток нереализованной продукции (на складе, в товарах отгруженных и на ответственном хранении) на начало года
а) по производственной себестоимости	660
б) в отпускных ценах	900
в) прибыль	240

Таблица 2.2 (продолжение)

2. Товарная продукция на плановый год
а) по полной себестоимости	26413,4
б) в отпускных ценах	38720
в) прибыль	12306,6
3. Остаток нереализованной продукции (на складе, в товарах отгруженных)
а) по производственной себестоимости	3521,8
б) в отпускных ценах	5162,7
в) прибыль	1640,9
4. Реализация продукции в планируемом году
а) по полной себестоимости	23551,6
б) в отпускных ценах	34457,3
в) прибыль	10905,7
5. Прибыль от прочей реализации	50
6. Доходы (расходы) от внереализационных операций	50
7. Налог на имущество	70
8. Валовая прибыль	10935,7

Таблица 2.3 Расчёт налога на прибыль

Показатель	Сумма, тыс. руб.
Прибыль, всего В том числе доходы от ценных бумаг	10935,7
Льготы по налогу на прибыль	-
Налогооблагаемая прибыль	10935,7
Ставка налога,%	24
Сумма налога на прибыль	2624,6
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	8311,1

Таблица 2.4 Расчёт плановой потребности в собственных оборотных средствах

Статья затрат	Потребность в оборотных средствах на нач. года, тыс. руб.	Затраты на IV квартал	Норма запаса, дни	Потребность в оборотных средствах на конец года, тыс. руб.	Прирост (+), снижение (-) потребности в оборотных средствах, т. р.
		Всего	В день
1.Производ. запасы	2222	4101	45,6	55	2508	286
2.Незавершённое производство	180	7398,3	82,2	3	246,6	66,6
3.Расходы будущих периодов	8	-	-	-	10	2
4.Готовая продукция	298	7436,3	82,6	5	413	115
ИТОГО	2708	18935,6	210,4	63	3172,6	469,6

Таблица 2.5 Источники финансирования прироста норматива оборотных средств

Показатель	Сумма, тыс. руб.
1. Прирост устойчивых пассивов	48
2.Чистая прибыль	421,6
ИТОГО	469,6

Таблица 2.6 Определение показателей рентабельности

Показатель	Сумма, тыс. руб.
1. Полная себестоимость реализуемой продукции, тыс. руб.	23551,6
2. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	10905,7
3. Рентабельность реализованной продукции, %	46,3
4. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	34457,3
5. Рентабельность продаж, %	31,6
6.Среднегодовая стоимость основных и оборотных материальных производственных фондов, тыс. руб.	16911,7
7. Чистая прибыль, тыс. руб.	8311,1
8. Рентабельность производственного капитала, %	49,1

Таблица 2.7 Расчёт источников финансирования капитальных вложений, тыс. руб.

Показатель	Капитальные вложения производственного назначения	Капитальные вложения непроизводственного назначения
1.Прибыль направляемая на капитальные вложения	1990,3	1357
2.Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	2095,7	-
3.Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом	235	-
4.Поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия	-	523
5.Прочие источники финансирования	-	-
ИТОГО	4321	1880

Таблица 2.8 Баланс доходов и расходов (балансовый план) на 2005год, тыс. руб.

Разделы и статьи баланса доходов и расходов	Код строки	План на 2005 год	Структура баланса в%
I. Доходы и поступления
Выручка от реализации продукции (работ, услуг), в т.ч.:	001	34457,3	97
- амортизационные отчисления	002	2095,7
- прибыль от реализации товарной продукции	003	10905,7
Прибыль от прочей реализации	004	50	0,14
Доходы (расходы) от вне реализационных операций (без налогов, относимых на финансовые результаты)	005	50	0,14
Плановые накопления по смете на строительно-монтажные работы, выполняемые хозяйственным способом	006	235	0,66
Средства на жилищное строительство, поступающие в порядке долевого участия	007	523	1,47
Прирост устойчивых пассивов	008	48	0,14
Поступления по договорам на НИОКР	009	140	0,39
Поступления от родителей на содержание детей в ДУ	010	22	0,06
Долгосрочный кредит банка на кап. вложения, в том числе:	011	-	-
- на производственное строительство	012	-	-
- на непроизводственное строительство	013	-	-
Итого доходов и поступлений	014	35525,3	100
II. Расходы и отчисления средств
Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) за вычетом амортизационных отчислений	015	21455,9	60,4

Таблица 2.8 (продолжение)

Капитальные вложения, в том числе:	016	6201	17,46
- на производственное строительство	017	4321
- на непроизводственное строительство	018	1880
Прирост норматива оборотных средств	019	469,6	1,32
Расходы на научно-исследовательские работы	020	230	0,65
Расходы на содержание детских дошкольных учреждений	021	120	0,34
Прочие расходы	022	-	-
Нераспределённая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	023	4354,2	12,26
Убытки и потери	024	-	-
Итого расходов и отчислений	025	32830,7
Превышение доходов над расходами (+) или превышение расходов над доходами (-)	026	2694,6
III. Платежи в бюджет
Налог на прибыль	027	2624,6	7,39
Налог на имущество	028	70	0,2
Прочие налоги и платежи	029	-	-
Итого платежей в бюджет	030	2694,6
Всего доходов и поступлений	031	35525,3	100
Всего расходов, отчислений и платежей в бюджет	032	35525,3	100

Пояснительная записка

По данным вышеперечисленных таблиц составим баланс доходов и расходов предприятия здравоохранения:

1. Требуется рассчитать плановую сумму амортизационных отчислений за год и за IV квартал и ее распределение.

1.1. Стоимость амортизационных отчислений на начало года составляет 13820 тыс. руб.

Для того чтобы рассчитать стоимость вводимых ОФ за год, нужно рассчитать стоимость вводимых ОФ за каждый квартал (I, II, IV), затем полученные данные суммируются. Плановый ввод в действие ОФ за каждый квартал представлен в таблице 1.2.

Среднегодовая стоимость вводимых ОФ:

110*((12-1,5)/12) +67*((12-7,5)/12)+600*((12-10,5)/12) =196,4 тыс. руб.

1.2. Рассчитаем среднегодовую стоимость выбываемых ОФ (плановое выбытие ОФ в III квартале составляет 120 тыс. руб.):

120 * ((12-7,5)/12) = 45 тыс. руб.

1.3. Рассчитаем среднегодовую стоимость амортизируемых ОФ. Это сумма ОФ на начало года и стоимости вводимых ОФ, за вычетом среднегодовой стоимости выбываемых ОФ:

13820 + 196,4 - 45 = 13971,4 тыс. руб.

1.4. Рассчитаем сумму амортизационных отчислений при средней норме амортизационных отчислений составляет 15%:

13971,4 * 0,15 = 2095,7 тыс. руб.

1.5. Использование амортизационных отчислений на капитальные вложения составляет также 2095,7 тыс. руб.

Все расчеты представлены в таблице 2.1.

1.6. Рассчитаем сумму амортизационных отчислений за IV квартал:

Для расчета суммы амортизационных отчислений за IV квартал требуется рассчитать стоимость ОФ на начало четвертого квартала - это сумма стоимости ОФ на начало года, стоимости вводимых ОФ за I, II кварталы:

13820 + 96,3 + 25,1 = 13941,4 тыс. руб.

Стоимость ОФ на конец IV квартала - это сумма стоимости ОФ на начало IV квартала и стоимости, вводимых ОФ за IV квартал за вычетом стоимости ОФ выбываемых:

13941,4 + 75 - 45 = 13971,4 тыс. руб.

Средняя стоимость ОФ за IV квартал составит:

(13941,4 + 13971,4)/2 = 13956,4 тыс. руб.

Сумма амортизационных отчислений за IV квартал (средняя норма амортизационных отчислений - 15%):

13956,4 * 0,15 = 2093,5 тыс. руб.

2093,5 / 4 = 523,4 тыс. руб. (т.к. в году четыре квартала).

Сумма амортизационных отчислений за IV квартал заносится в смету расходов (таблица 1.1).

2.1. Рассчитаем единый социальный налог (ЕСН) (всего), ставка ЕСН составляет 26%, затраты на оплату труда - 7618 тыс. руб. (таблица 1.1):

7618 * 0,26 = 1980,7 тыс. руб.

Отчисления в пенсионный фонд составят (приставке 20%):

1980,7 * 0,2 = 1523,6 тыс. руб.;

В ФГСО (3,2%):

1980,7 * 0,032 = 243,8 тыс. руб.;

В ФОМС территориальный (2%):

1980,7 * 0,02 = 152,4 тыс. руб.;

В ФОМС федеральный (0,8%);

1980,7 * 0,008 = 60,9 тыс. руб.

2.2. Рассчитаем итого всех затрат (строка 10 таблица 1.1). Это сумма затрат на сырье и основные материалы, вспомогательные материалы, топливо, энергия, затраты по использованию природного сырья, амортизация ОФ, затраты на оплату труда, ЕСН (всего), прочих расходов (таблица 1.1). В результате сумма составит 26501,4 тыс. руб.

2.3. Затраты на валовую продукцию (строка 12 таблица 1.1) рассчитываются следующим образом - это итого всех затрат за вычетом затрат списанных на непроизводственные счета (строка 11 таблица 1.1):

26501,4 - 210 = 26291,4 тыс. руб.

2.4. Производственная себестоимость товарной продукции (строка 15 таблица 1.1) рассчитывается следующим образом - сумма затрат на валовую продукцию, остатков незавершенного производства (в результате их увеличения) (строка 13 таблица 1.1) за вычетом остатков по расходам будущих периодов (в результате их уменьшения) (строка 14 таблица 1.1):

26291,4 + 150 - 28 = 26413,4 тыс. руб.

2.5. Полная себестоимость товарной продукции (строка 17 таблица 1.1) рассчитывается как сумма производственной себестоимости товарной продукции и внепроизводственных расходов (строка 16 таблица 1.1):

26413 - 90 = 26503,4 тыс. руб.

Пункты 2.1; 2.2; 2.3; 2,4;2,5 за IV квартал считаются аналогично.

Все расчета представлены в таблице 1.1.

3. Произведем расчет объема реализации и прибыли предприятия:

3.1. Нам дано, что на складе существует остаток нереализованной продукции на начало года: по производственной себестоимости - 660 тыс. руб., в отпускных ценах - 900 тыс. руб. (таблица 1.3.). Прибыль составила:

900 - 660 = 240 тыс. руб.

3.2. Рассчитаем стоимость товарной продукции на плановый год:

· по полной себестоимости: 26413,4 тыс. руб. (таблица 1.1 строка 15 рассчитанная нами ранее);

· в отпускных ценах: 38720 тыс. руб. (таблица 1.1 строка 18).

3.3. Рассчитаем остаток нереализованной продукции на конец года в днях:

· по полной себестоимости (притом, что остаток готовой продукции на складе в днях составил 12 дней (таблица 1.3.)) - это произведение товарной продукции на плановый год по полной себестоимости и остатка готовой продукции на складе в днях, деленное на 90 дней (количество дней в квартале):

(26413,4 * 12)/90 = 3521,8 тыс. руб.;

· в отпускных ценах - это произведение товарной продукции на плановый год и остатка готовой продукции на складе в днях, деленное на 90 дней:

(38720 * 12)/90 = 5162,7 тыс. руб.;

· прибыль составит:

5162,7 - 3521,8 = 1640,9 тыс. руб.

3.4. Рассчитаем сумму реализованной продукции в планируемом году:

· по полной себестоимости - это сумма остатка нереализованной продукции на начало года по полной себестоимости и суммой товарной продукции на плановый год по полной себестоимости за вычетом остатка нереализованной продукции на конец года:

660 + 26413,4 - 3521,8 = 23551,6 тыс. руб.

в отпускных ценах - это сумма остатка нереализованной продукции на начало года в отпускных ценах и суммой товарной продукции на плановый год в отпускных ценах за вычетом остатка нереализованной продукции на конец года в отпускных ценах:

900 + 38720 - 5162,7 = 34457,3 тыс. руб.

· прибыль составит:

34457,3 - 23551,7 = 10905,7 тыс. руб.

3.5. Валовая прибыль - это сумма прибыли от реализации продукции в планируемом году, прибыли от прочей реализации, доходов от внереализационных операций за вычетом налога на имущество (данные представлены в таблице 1.3). Она составит:

10905,7+50+50+70 = 10935,7 тыс. руб.

Все расчеты представлены в таблице 2.2.

4. Рассчитаем налог на прибыль (заполним таблицу 2.3):

4.1. Прибыль, всего составит 10935,7 тыс. руб. (строка 8 таблицы 2.2);

4.2. Льготы по налогу на прибыль отсутствуют;

4.3. Налогооблагаемая прибыль также составит 10935,7 тыс. руб.;

4.4. Ставка налога составляет 24%;

4.5. Сумма налога на прибыль составляет:

10935,7 * 0,24 = 2624,6 тыс. руб.

4.6. Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия - это прибыль, всего за вычетом суммы налога на прибыль:

10935,7 - 2624,6 = 8311,1 тыс. руб.

Все расчеты представлены в таблице 2.3.

5. Рассчитаем плановую потребность в собственных оборотных средствах на основании данных представленных в таблице 1.4:

5.1. Затраты за IV квартал в день - это отношение затрат за IV квартал всего к количеству дней в квартале (90):

4101 / 90 = 45,6 тыс. руб.

5.2. Затраты в день за IV квартал на незавершенное производство - это отношение затрат (всего) на незавершенное производство (таблица 1.1 строка 12) к количеству дней в квартале:

7398,3 / 90 = 82,2 тыс. руб.

5.3. Расходы будущих периодов за IV квартал всего и в день отсутствуют;

5.4. Затраты на IV квартал на готовую продукцию - это отношение затрат на IV квартал на готовую продукцию всего (строка 15 таблица 1.1.) к количеству дней в квартале:

7436,3 / 90 = 82,6 тыс. руб.

5.5. Итого затрат за IV квартал всего и в день составят: 18935,6 тыс. руб., 210,4 тыс. руб. соответственно.

5.6. Потребность в оборотных средствах на конец года в производственных запасах - это произведение затрат за IV квартал в день на норму запаса в днях в производственных запасах. Она составит:

45,6 * 55 = 2508 тыс. руб.

Потребность на конец года в оборотных средствах на незавершенное производство и готовую продукцию считается аналогично и составит 246,6 тыс. руб., 413 тыс. руб. соответственно.

Потребность в оборотных средствах на конец года на расходы будущих периодов - это сумма потребности в оборотных средствах на начало года для расходов будущих периодов и прироста потребности в оборотных средствах для расходов будущих периодов:

8+2 = 10 тыс. руб.

Итого в потребности в оборотных средствах на конец года составит 3172,6 тыс. руб.

5.7. Прирост потребности в производственных запасах - это разность между потребности в производственных запасах на конец года и на начало года:

2508 - 2222 = 286 тыс. руб.

Прирост потребности на конец года в оборотных средствах на расходы будущих периодов и на готовую продукцию составят: 66,6 тыс. руб., 115 тыс. руб. соответственно.

Итого прироста потребности в оборотных средствах по всем статьям составит 469,6 тыс. руб.

Все расчеты представлены в таблице 2.4.

6. Рассчитаем прирост норматива оборотных средств:

6.1. Прирост устойчивых пассивов составляет 48 тыс. руб.

6.2. Рассчитаем чистую прибыль - это разность между итого прироста потребности в оборотных средствах и суммой прироста устойчивых пассивов:

469.6 - 48 = 421,6 тыс. руб.

Расчеты представлены в таблице 2.5.

7. Рассчитаем показатели рентабельности:

7.1. Полная себестоимость реализуемой продукции составляет 23551,6 тыс. руб. (таблица 2.2. п. 4а);

7.2. Прибыль от реализации продукции составляет 10905,7 тыс. руб. (таблица 2.2 п. 4в).

7.3. Рентабельность реализованной продукции - это отношение прибыли от реализации продукции к полной себестоимости реализуемой продукции выраженной в процентах:

(10905,7 /23551,6) * 100% = 46,3%;

7.4. Выручка от реализации продукции - это сумма полной себестоимости реализуемой продукции и прибыли от реализации продукции:

23551,6 + 10905,7 = 34457,3 тыс. руб.

7.5. Рентабельность продаж - это отношение прибыли от реализации к выручке от реализации продукции:

10905,7 / 34457,3 = 31,6%;

7.6. Рассчитаем среднегодовую стоимость основных и оборотных материальных производственных фондов:

Рассчитаем среднегодовую потребность в собственных оборотных средствах - это сумма итого в потребности в оборотных средствах на начало года и на конец года и все это деленное на два:

(2708 +3172,6)/2 = 2940,3 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость основных и оборотных средств - это сумма среднегодовой потребности в оборотных средствах и среднегодовой стоимости амортизируемых ОФ:

13971,4 + 2940,3 = 16911,7 тыс. руб.

7.7. Чистая прибыль составляет 8311,1 тыс. руб. (таблица 2.2 строка 6);

7.8. Рентабельность производственного капитала - это отношение чистой прибыли к среднегодовой стоимости основных и оборотных фондов, выраженных в процентах:

(8311,1 / 16911,7) *100 = 49.1%.

Все расчеты представлены в таблице 2.6.

8. Произведем расчет источников финансирования капитальных вложений на основании данных представленных в таблице 1.7:

8.1. Амортизационные отчисления на основные производственные фонды составляют 2095,7 тыс. руб.4

8.2. Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом - это произведение СМР выполняемых хозяйственным способом и нормы плановых накоплений по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом в % (для расчетов проценты переведем в коэффициент):

2500 * 0,094 = 235 тыс. руб.;

8.3. Прибыль, направляемая на капитальные вложения производственного назначения, рассчитываются следующим образом - это капитальные вложения производственного назначения всего по всем показателям за вычетом амортизационных отчислений на основные производственные фонды и плановых накоплений по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом:

4321 - 2095,7 - 235 = 1990,3 тыс. руб.

8.4. Прибыль на капитальные вложения непроизводственного назначения - это капитальные вложения непроизводственного назначения всего по всем показателям за вычетом поступлений на жилищное строительство в порядке долевого участия:

1880 - 523 = 1357 тыс. руб.

Все расчеты приведены в таблице 2.7.

9. На основании произведенных расчетов составим баланс доходов и расходов (балансовый план) на 2005 год.

При составлении баланса нужно обратить внимание на следующие статьи баланса:

9.1. Затраты на производство и реализацию продукции за вычетом амортизационных отчислений составляют:

23551,6 - 2095,7 = 21455,9 тыс. руб.;

9.2. Нераспределенная прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия - это чистая прибыль за вычетом прибыли от НИОКР (таблица 1.5), прибыли от содержания детских дошкольных учреждений (таблица 1.6), чистой прибыли от прироста норматива оборотных средств (таблица 2.5), прибыли направляемой на капитальные вложения непроизводственного и производственного назначения:

8311,1 - 90 - 98 - 421,6 - 1990,3 - 1357 = 4354,2 тыс. руб.

Баланс приведен в таблице 2.8.

Можно сделать следующие основные выводы:

· доходы и поступления составили в сумме 35525,3 тыс. руб., наибольший удельный вес в структуре доходов и поступлений составила выручка от реализации продукции (97%), на втором месте - средства на жилищное строительство, поступившие в порядке долевого участия (1,47%);

· расходы и отчисления составили в сумме (без налогов) - 32830,7 тыс. руб., наибольший удельный вес здесь занимают затраты на производство и реализацию продукции за вычетом амортизационных отчислений (60,4%), затем расходы на капитальное вложение (17,46%) и нераспределенная прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (12,26%);

· платежи в бюджет составили 2694,6 тыс. руб.;

· всего расходы, отчисления и платежи в бюджет составили 35525,3 тыс. руб.;

· превышение доходов над расходами составило 2694,6 тыс. руб., что говорит о безубыточном организации производства;

· долгосрочный кредит банка на капитальные вложения и, прочие расходы и прочие налоги и платежи также отсутствуют, что свидетельствует о том, что предприятие в достаточной степени обеспечено финансовыми ресурсами и источниками их формирования;

· рентабельность реализованной продукции составляет 46,3%, рентабельность продаж - 31,6%, рентабельность производственного капитала - 49,1%, что свидетельствует о недостаточно эффективной работе предприятия.

С целью еще большего увеличения объема производства и снижению издержек предприятию нужно обратить внимание на то, чтобы :

усовершенствовать систему бухгалтерского учета, в частности перейти на машинно-автоматизированную систему бухгалтерского учета;

не допускать замены одного сырья другим, приобретать именно то сырье, которое заложено в рецептуре изделия;

не допускать переплаты налогов в бюджет, а использовать имеющиеся средства для увеличения оборачиваемости капитала;

не привлекать заемных денежных средств (ссуды);

не допускать простоев;

до минимума сократить непроизводственные потери сырья;

рассмотреть возможность увеличения доходов от не основных видов деятельности, в частности от сдачи в аренду площадей;

перейти к ценообразованию, основанному на нормах адекватно отражающих реальные затраты предприятия, для чего разработать и внедрить новые современные научно обоснованные нормы расхода материальных ресурсов;

рассмотреть возможность снижения постоянных расходов, в частности за счет сокращения численности рабочего персонала;

внедрить систему планирования затрат с целью снижения себестоимости и повышения эффективности использования средств.

Размещено на Allbest.ru