Планирование развития материально-технической базы розничной торговли (на материалах открытого акционерного общества торговли "Зубр", г. Гомель)

Показатели	Ед. измер	Годы	Отклонение (+,-)	Темп роста,%
		2005	2006	2007	2007г. от 2005г	2007г. от 2006г.	2007г. к 2005г	2007г. к 2006г.
1. Розничный товарооборот всех торгующих систем города	млн р.	932751	1042725	1155360	222609	112635	123,9	110,8
2. Товарооборот ОАОТ «Зубр»	млн р.	37463	39999	49433	11970	9434	132,0	123,6
3. Удельный вес розничного товарооборота ОАОТ «Зубр» в розничном товарообороте г. Гомель	%	4,02	3,84	4,28	0,26	0,44	-	-

Основные финансовые показатели изучим на основании бухгалтерской и статистической отчетности (Приложение А-Д), составим аналитическую таблицу 2.1.2.

Таблица 2.1.2 Динамика основных финансовых показателей деятельности ОАОТ «Зубр» за 2005-2007 гг. (млн р.)

Показатели	Годы	Отклонения (+ - )	Темп роста, %
	2005	2006	2007	2007 от 2005	2007 от 2006	2007 к 2005	2007 к 2006
1 .Розничный товарооборот в ценах
а) действующих	37463	39999	49433	11970	9434	132,0	123,6
б) сопоставимых.	37463	37735	41601	4138	3866	111,0	110,2
2. Доход остающийся в распоряжении организации
- сумма	5776	6319	7599	1823	1280	131,6	120,3
- уровень в % к обороту.	15,42	15,80	15,37	-0,05	-0,43	99,7	97,3
3. Расходы на реализацию
- сумма	5573	6065	7433	1860	1368	133,4	122,6
- в % к обороту	14,88	15,16	15,04	0,16	-0,12	101,1	99,2
5. Прибыль от реализации
- сумма	203	254	166	-37	-88	81,8	65,4
- в % к обороту	0,54	0,64	0,34	-0,2	-0,3	63,0	53,1
6.Операционные доходы	2	493	534	532	41	в 26 р.	108,3
7. Операционные расходы	11	183	113	102	-70	1 027,3	61,7
б.Внереализационные доходы.	15	60	71	56	11	473,3	118,3
7. Внереализационные расходы.	30	128	194	164	66	646,7	151,6
8. Прибыль отчетного года
- сумма	179	496	464	285	-32	259,2	93,5
- в % к обороту	0,48	1,24	0,94	0,46	-0,3	195,8	75,8
Индекс цен	1	1,06	1,121	0,121	0,061	112,1	105,8

Как видно из данных таблицы 2.1.2, можно отметить снижение прибыли от реализации за весь анализируемый период, в 2007 году по сравнению с 2005 годом прибыль от реализации снизилась на 18,23%, по сравнению с 2006 годом увеличилась на 34,65%, так же наблюдается снижение удельного веса прибыли от реализации в товарообороте с 0,54% до 0,34%. Прибыль отчетного периода в 2007 году по сравнению с 2005 годом возрастает на 159,22%, однако уже в 2006 году снижается на 6,45%. Исходя из вышесказанного прибыль в 2006 году по сравнению с 2005 годом увеличилась на 51 млн р., а в 2007 году по сравнению с 2006 годом уменьшилась на 88 млн р., из этого можно сделать вывод, что на предприятии увеличились некоторые статьи расходов, что и сократило прибыль торговой организации.

Рассмотрим показатели эффективности использования ресурсов ОАОТ «Зубр» за 2005-2007 гг. в таблице 2.1.3

Таблица 2.1.3 Показатели эффективности использования ресурсов ОАОТ «Зубр» за 2005 - 2007 годы (млн р.)

Показатели	Годы	Отклонение, ( +,-)	Темп роста, %
	2005	2006	2007	2007 к 2005	2007 к 2006	2005 к 2005	2007 к 2006
Розничный товарооборот:
- в действующих ценах	37463	39999	49433	11970	9434	132,0	123,6
- в сопоставимых ценах	37463	37735	41601	4138	3866	111,0	110,2
Расходы на реализацию	5 573	6 065	7 433	1860	1368	133,4	122,6
Прибыль от реализации	203	254	166	-37	-88	81,8	65,4
Среднесписочная численность работников	836	784	757	-79	-27	90,6	96,6
Производительность труда в действующих ценах	44,8	51,0	65,3	20,5	14,3	145,8	128,0
Среднегодовая стоимость основных средств	11932	13895	16247	4315	2352	136,2	116,9
Фондоотдача, р	3,1	2,9	3,0	-0,1	0,1	96,8	103,4
Фондорентабельность, %	1,59	1,14	2,59	1	1,45	162,9	227,2
Фондоемкость, р	0,32	0,34	0,32	0	-0,02	100,0	94,1
Индекс цен	1,0	1,06	1,121	-	-	-	-

Анализируя показатели эффективности использования ресурсов ОАОТ «Зубр», отметим, что за анализируемый период наблюдается рост производительности труда с 44,8 млн р. до 65,3 млн р., в 2007 году по сравнению с 2006 годом возрастают показатели фондоотдачи и фондорентабельности, фондоотдача увеличилась на 0,1 руб., фондорентабельность увеличилась на 1,45 процентных пункта. Таким образом, в 2007 году возрастают показатели эффективности использования производственных ресурсов торговой организации.

Оценим в табл. 2.1.4 уровень рентабельности по торговой деятельности за 2005-2007 гг.

Таблица 2.1.4

Показатели рентабельности ОАОТ «Зубр» за 2005-2007 гг.

Показатели	Годы	Отклонение (+;-)	Темп роста, %
	2005	2006	2007
				2007 к 2005	2007 к 2006	2005 к 2005	2007 к 2006
Прибыль от реализации, млн р.	203	254	166	-37	-88	81,8	65,4
Розничный товарооборот, млн р.	37463	39999	49433	11970	9434	132	123,6
Расходы на реализацию, млн р.	5573	6065	7433	1860	1368	133,4	122,6
Расходы на оплату труда, млн р.	2355	2545	3249	894	704	138,0	127,7
Среднегодовая стоимость основных средств, млн р.	11932	13895	16247	4315	2352	136,2	116,9
Среднегодовая стоимость оборотных средств, млн р.	4540	4588	4933	393	345	108,7	107,5
Совокупные ресурсы, млн р.	16472	18483	21180	4708	2697	128,6	114,6
к розничному товарообороту	0,54	0,64	0,34	- 0,21	- 0,30	-	-
к расходам на реализацию	3,64	4,19	2,23	- 1,41	- 1,95	-	-
к расходам на оплату труда	8,62	9,98	5,11	- 3,51	- 4,87	-	-
к основным средствам	1,70	1,83	1,02	- 0,68	- 0,81	-	-
к оборотным средствам	4,47	5,54	3,37	- 1,11	- 2,17	-	-
к совокупным ресурсам	1,23	1,37	0,78	- 0,45	- 0,59	-	-

Анализируя расчетные данные табл. 2.1.4, можно отметить, что в 2007 году по сравнению с 2006 годом рентабельность торговой деятельности по всем показателям снижается. Так к розничному товарообороту на 0,3 пункта, к расходам по реализации на 2,0 пункта, к расходам по оплате труда на 4,9 пункта, к основным средствам на 0,81 пункт, к оборотным средствам на 2,2 пункта, к совокупном ресурсам на 0,6 процентных пункта. Таким образом, торговой организации необходимо разработать мероприятия направленные на увеличение прибыли и повышении рентабельности.

Для организаций различных форм собственности исходным источником формирования финансовых ресурсов является первоначальный капитал, выраженный в уставном, складочном, паевом капитале. Впоследствии, в ходе выполнения ими хозяйственной деятельности, финансовые ресурсы формируются по трём направлениям: собственные и приравненные средства; мобилизация ресурсов на финансовых рынках; поступление финансовых средств через бюджетную и кредитную систему.

На основании «Бухгалтерского баланса» ОАОТ «Зубр» за 2005-2007 гг., изучены финансовые ресурсы торговой организации, в таблице 2.1.5, изучим динамику и структуру статей баланса.

Источником внеоборотных активов является собственный капитал, доля которого меньше доли внеоборотных активов 57 % в 2005 году и 49 % в 2007 году. Стоит учесть, что добавочный капитал в собственных источниках на конец 2007 года составляет 22 % от валюты баланса или менее ? источников собственных средств. Таким образом, реальных собственных источников образования внеоборотных достаточно выше чем в прошлых годах.

Таблица 2.1.5 Структура статей баланса ОАОТ «Зубр» за 2005 -2007 годы (млн р.)

Наименование статьи	на конец 2005 год	Доля в валюте баланса, %	на конец 2006 год	Доля в валюте баланса, %	на конец 2007 год	Доля в валюте баланса, %
Внеоборотные активы	13408	68	16216	78	18531	77
Оборотные активы	4789	24	4389	21	5477	22
Собственный капитал	11148	57	14060	68	16074	49
в т.ч. добавочный капитал	5846	29	8564	41	10498	22
Заемный капитал	4747	24	4015	19	4890	5
Итог баланса	19497	100	20602	100	24008	100

Как показывает годовая отчетность, в истекшем году огромное значение уделялось реконструкции, ремонту и модернизации торгового оборудования, и зданий. Так в 2007 г. было приобретено оборудование на сумму - 846 млн р., на текущий ремонт и модернизацию - 798 млн р. Источником финансирования является амортизационный фонд в сумме 426 млн р., а также деньги полученные от реализации маг. № 15 и пристройки магазина №45 в сумме 123 млн р., и 921 млн р. за счет оборотных средств.

Рассмотрим показатели платежеспособности ОАОТ «Зубр» за 2005 - 2007 годы (таблица 2.1.6)

Таблица 2.1.6

Показатели платежеспособности ОАОТ «Зубр» за 2005-2007 гг.

№	Показатели	Годы
		2005	2006	2007
1	Коэффициент текущей ликвидности:
	Норматив	1.0	1.0	1,0
	Фактически	0,68	0,67	0,69
2	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
	Норматив	1.0	1.0	1,0
	Фактически	-0,47	-0,48	-0,46
3	Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств
	Норматив	0,85	0,85	0,85
	Фактически	0,39	0,32	0,33

Коэффициент текущей ликвидности на предприятии ниже норматива и составляет 0,69, что означает в распоряжении предприятия недостаточно наличных денег, запасов и других оборотных активов, чтобы возвратить долги, когда в этом возникает необходимость.

Вторым коэффициентом, характеризующим финансовое положение предприятия, является коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами. По ОАОТ «Зубр» он равен 0,46 (при нормативе 0,1). Это означает, что основная часть активов предприятия формируется за счет заемного капитала. Эта неблагополучная ситуация, когда значительную часть доходов предприятие вынуждено отдавать в виде процентов по кредитам.

Коэффициент обеспеченности финансовыми обязательствами говорит сам за себя - при нормативе 0,85 обеспеченность ниже 50 % и составила 0,33.

Изучив основные экономические показатели хозяйственной деятельности ОАОТ «Зубр» сделаем следующий вывод:

За анализируемый период доля рынка ОАОТ «Зубр» укрепляет свои позиции на рынке, так в 2005 году удельный вес розничного товарооборота ОАОТ «Зубр» в розничном товарообороте г.Гомель составлял 4,02%, а в 2007 году по сравнению с 2005 годом показатель увеличился на 0,26 пункт. В 2007 году доля рынка составила 4,28 %, что на 0,44 п.п. выше показателя 2006 года.

Розничный товарооборот в действующих ценах увеличился в 2007 году по сравнению с 2006 годом, прибыль от реализации за 2007 год по сравнению с 2006 годом снизилась на 9434 млн р., а в 2006 году по сравнению с 2005 годом увеличился на 2536 млн р..

Рентабельность торговой деятельности по всем показателям снижается. Так к розничному товарообороту на 0,3 пункта, к расходам по реализации на 2,0 пункта, к расходам по оплате труда на 4,9 пункта, к основным средствам на 0,81 пункт, к оборотным средствам на 2,2 пункта, к совокупном ресурсам на 0,6 процентных пункта.

Таким образом, торговой организации необходимо разработать мероприятия направленные на увеличение прибыли и повышении рентабельности.

Коэффициенты платежеспособности ниже нормативных показателей за весь анализируемый период.

Следовательно, ОАОТ «Зубр» прибыльная организация с динамично развивающимся розничным товарооборотом, однако наблюдается снижение показателей эффективности использования ресурсов, что свидетельствует о не эффективном планировании.

2.2 Анализ развития и размещения действующей розничной торговли ОАОТ «Зубр»

Розничная торговая сеть является составной частью материально-технической базы торговли. В ней завершается процесс обращения товаров.

Рациональное построение розничной торговой сети должно осуществляться с учетом климатических, демографических, экономических и социальных особенностей. В связи с этим торговая сеть включает объекты торговли, отличающиеся друг от друга характером обслуживания, товарной специализацией, формами собственности и другими признаками.

Розничная торговая сеть ОАОТ «Зубр» представлена стационарной сетью, состоящей из магазинов.

На основании таблицы проведем оценку состояния розничной торговой сети по ОАОТ «Зубр» за 2005 - 2007 годы.

Таблица 2.2.1

Динамика розничной торговой сети ОАОТ «Зубр» за 2005 - 2007 гг.

Виды торговых объектов	Годы	Отклонение (+;-)
	2005	2006	2007	2007 к 2005	2007 к 2006
	единиц	Торговая площадь м?	единиц	Торговая площадь м?	единиц	Торговая площадь м?	По количеству, Ед.	По количеству, ед.
Магазины, всего	24	7693	19	6688	17	6467	-7	-2
в том числе: продовольственные непродовольственные смешанные	16 6 2	3591 1486 2616	14 4 1	3432 1041 2215	12 4 1	3211 1041 2215	-4 -2 -1	-2 0 0
Самообслуживания:	13	3955	10	3423	5	3336	-8	-5
из них: продовольственные непродовольственные	7 6	2621 1334	6 4	1219 2204	2 3	677 2659	-5 -3	-2 -1

Анализируя таблицу можно выделить положительные и отрицательные моменты в деятельности организации. Число магазинов в 2007 году по сравнению с 2005 -2006 гг. уменьшилось на 7 и 2 магазинов соответственно. Это произошло из-за закрытия или продажи не рентабельных продовольственных и смешанных магазинов.

В 2007 году по сравнению с 2005 -2006 гг. число продовольственных магазинов уменьшилось на 7 и 2 соответственно, непродовольственных по сравнению с 2007 годом уменьшилось на 4 и 2 соответственно, смешанных осталось неизменное количество в 2007 г. по сравнению с 2006 годом, а в 2007 году по сравнению с 2005 годом уменьшилось на 1 магазин.

Число магазинов самообслуживания уменьшилось в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 2 магазинов, это произошло за счет продажи магазинов на 2 единицы.

По сравнению с 2006 годом число непродовольственных магазинов уменьшилось на 1 единицу. Это произошло за счет закрытия магазина на реконструкцию. В 2007 году по сравнению с 2005 - 2006 гг. уменьшилась торговая площадь на 1226 и 221 м2 соответственно. В основном торговая площадь уменьшилась за счет уменьшения продовольственных магазинов в 2007 году по сравнению с 2005 - 2006 гг.

Число магазинов самообслуживания увеличилось в 2007 году по сравнению с 2005 г. на 8 магазинов и уменьшилась по сравнению с 2006 годом на 5 единицы.

Рассмотрим наличие, движение и состав основных средств ОАОТ «Зубр» за 2006 - 2007 гг. (табл. 2.2.2).

Из таблицы 2.2.2 видно, что всего основных средств на начало года в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличилась на 2624 млн р., на конец также наблюдается увеличение но на 2080 млн р. В 2007 году по сравнению с 2006 годом поступило основных средств меньше на 1057 млн р., это произошло в основном за счет снижения поступления зданий, машин и оборудования. Однако и выбыло тоже меньше на 854 млн р.

Во все периоды по ОАОТ «Зубр» наибольшая часть основных средств приходилась на здания, машины и оборудование. Так, на начало 2006 году на здания приходилось 10706 млн р. или 84,19 % основных средств. К 2007 году их прирост составил 1425 млн р. На конец 2007 года стоимость зданий составила 14396 млн р., или 82,64% от общей стоимости основных средств.

Значительная часть основных средств ОАОТ «Зубр» приходится на машины и оборудование. Причем их доля в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличивается. На начало 2006 года стоимость машин и оборудования составляла 1260 млн р., или 9,9% от общей стоимости основных средств. За год поступление машин и оборудования составило 827 млн р., выбытие - 528 млн р., и на конец 2007 года стоимость машин и оборудования составила 1560 млн р., или 10,1 % от общей стоимости основных средств. В 2007 году поступило машин и оборудования на сумму 777 млн р., выбыло на сумму 109 млн р.

Таблица 2.2.2 Наличие, движение и состав основных средств ОАОТ «Зубр» за 2006 - 2007 гг. млн р.

Показатели	Наличие на начало года	Поступило	Выбыло	Наличие на конец года	Сумма износа, начисленная за год
	первоначальная стоимость	остаточная стоимость			восстановительная стоимость	остаточная стоимость
	2006	2007	2006	2007	2006	2007	2006	2007	2006	2007	2006	2007	2006	2007
Всего основных средств	21036	24217	12716	15340	4272	3316	1192	339	24217	27194	15340	17420	415	423
в том числе: основные средства основного вида деятельности	20903	24684	12523	15207	4272	3316	1192	339	24086	27061	15207	17287	415	423
в том числе: здания	16164	19029	10706	12971	3282	2169	417	210	19029	20988	12971	14396	132	160
сооружения	865	1046	487	555	205	192	44	5	1026	1213	555	657	18	22
передаточные устройства	1	1	1	1	-	-	-	1	1	1	1	-	-	-
машины и оборудования	3133	3432	1260	1560	827	777	528	109	3432	4100	1560	1986	243	217
транспортные средства	564	410	55	43	34	53	188	14	410	449	43	69	13	12
инструмент, инвентарь и принадлежности	176	186	74	77	25	125	15	1	186	310	77	178	9	12

Размещено на http://www.allbest.ru/

К концу 2007 года их стоимость составила 1986 млн р., или 8,77% от общей стоимости основных средств. Таким образом за год стоимость машин и оборудования снизилась на 426 млн р.

Следует отметить некоторое увеличение в 2007 году по сравнению с 2006 годом инструмента, инвентаря и принадлежностей. На начало 2006 года на инструменты, инвентарь и принадлежности приходилось 74 млн р., а на конец 78 млн р., это произошло за счет поступления инструмента, инвентаря и принадлежностей на 4 млн р. и выбытия на 1 млн р.

Отметим, что произошло увеличение сооружений и снижения транспортных средств на конец 2007 года по сравнению с 2006 годом на 68 и 12 млн р. соответственно. Сумма передаточных устройств и других видов основных средств на начало и конец 2006 - 2007 гг. осталась неизменной.

Рис. 2.2.1 - Динамика среднегодовой стоимости основных производственных средств ОАОТ «Зубр» за 2005-2007 гг.

На основании данных таблицы 2.2.2 рассчитаем показатели, характеризующие техническое состояние и движение использования основных средств.

Коэффициент годности основных средств (Кг) показывает, насколько основные средства пригодны к эксплуатации. Он рассчитывается как отношение остаточной стоимости основных средств к их первоначальной стоимости и определяется по формуле:

(2.1)

где ОсОФ - остаточная стоимость основных средств;

ПсОФ - первоначальная стоимость основных средств.

Коэффициент годности основных средств рассчитаем за 2006 - 2007 гг. на конец года.

На конец года коэффициент годности в 2007 году по сравнению с 2006 годом снизился на 0,03901 процентных пункта.

Коэффициент физического износа (Кизн) показывает, насколько основные средства изношены за определенный период и определяется по формуле:

или 1 - Кг (2.2)

где И - сумма износа основных средств.

Коэффициент износа основных средств также рассчитаем за 2005 - 2006 гг. на конец года

Коэффициент износа на конец года в 2007 году по сравнению с 2006 годом уменьшился на 0,03901 процентных пункта.

В ОАОТ «Зубр» коэффициент износа на конец года за 2006 - 2007 гг. ниже, чем коэффициент годности, что говорит о хорошем техническом состоянии, в котором находятся основные средства.

Коэффициент обновления основных средств (Ко) показывает, насколько они обновлены за анализируемый период и рассчитывается по формуле:

(2.3)

где ОФввод - стоимость вновь вводимых основных средств;

ОФк - первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств на конец года.

Таким образом, основные средства в 2006 году обновлялись интенсивнее, чем в 2007 году.

Коэффициент выбытия основных средств (Квыб) определяется путем отнесения суммы выбывших основных средств за год к сумме основных средств на начало года и рассчитывается по формуле:

(2.4)

где ОФвыб - стоимость выбывших основных средств;

ОФн - первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств на начало года.

В 2006 году по сравнению с 2005 годом выбытие основных средств из эксплуатации велись интенсивней на 0,009 процентных пункта.

Коэффициент прироста основных средств (Кпр) показывает, как изменились основные средства за год и за счет чего. Для этого находится разница между суммой введенных и выбывших основных средств за год, и полученный результат относится к первоначальной стоимости основных средств. Расчет осуществляется по формуле:

(2.5)

где ОФпр - стоимость прироста основных средств.

Коэффициент прироста в 2007 году по сравнению с 2006 годом меньше на 0,0283 процентных пункта, это говорит о том, что в 2006 году прирост основных средств был выше.

Далее проанализируем динамику основных средств ОАОТ «Зубр» за 2006-2007 гг. (табл. 2.2.3)

Таблица 2.2.3 Динамика основных средств на конец периода по ОАОТ «Зубр» за 2006-2007 гг.

Основные производственные фонды	Годы	Отклонение (+;-)	Темп роста, %
	2006	2007	по сумме, млн р.	по уд. весу, п.п.
	Сумма, млн р.	Уд вес, %	Сумма, млн р.	Уд вес, %
Всего основных средств	24217	100	27194	100	2977	-	112,3
в том числе: основные средства основного вида деятельности	24086	99,46	27061	99,51	2975	0,05	112,4
в том числе: здания	19029	78,58	20988	77,18	1959	- 1,40	110,3
сооружения	1026	4,24	1213	4,46	187	0,22	118,2
передаточные устройства	1	0,004	1	0,004	0	-	100,0
машины и оборудования	3432	14,17	4100	15,08	668	0,90	119,5
транспортные средства	410	1,69	449	1,65	39	- 0,04	109,5
инструмент, инвентарь и принадлежности	186	0,77	310	1,14	124	0,37	166,7

Рис. 2.2.2 - Структура основных средств ОАОТ «Зубр» за 2006-2007 гг.

Анализируя динамику основных средств торговой организации на основании табл. 2.2.3 и рис. 2.2.2 отметим, что наибольший удельный вес в структуре основных средств занимают здания в 2006 году их доля составила 79%, в 2007 году - 78%. Машины и оборудования в структуре основных средств занимают долю 14% и 15% соответственно по годам.

Проанализируем показатели эффективности использования основных средств торговли ОАОТ «Зубр» за 2005-2007 гг.(табл. 2.2.4)

Таблица 2.2.4 Эффективность использования основных средств ОАОТ «Зубр» за 2005 -2007 годы (млн р.)

Показатели	Годы	Отклонение (+;-)	Темп роста, %
	2005	2006	2007	2007 к 2005	2007 к 2006	2005 к 2005	2007 к 2006
Розничный товарооборот, млн р.	37463	39999	49433	11970	9434	132	123,6
Среднегодовая стоимость ОС, млн р.	11932	13895	16247	4315	2382	136,2	116,9
в т.ч. среднегодовая стоимость активной части ОС	1363	1535	1974	611	439	144,8	128,6
Удельный вес среднегодовой стоимости активной части ОС	11,42	11,07	12,15	0,73	1,08	106,4	109,7
Количество торговых единиц	24	19	17	-7	-2	70,8	89,5
Прибыль от реализации, млн р.	203	254	166	-37	-88	81,8	65,4
Торговая площадь, м?	7693	6688	6467	-1226	-221	84,1	96,7
Численность работников, чел	884	784	757	-127	-27	85,6	96,6
Фондоотдача, р.	3,14	2,88	3,04	-0,1	0,16	96,9	105,5
Фондоотдача активной части, р.	27,49	26,06	25,04	- 2,44	- 1,02	91,1	96,1
Фондоемкость, р	0,32	0,35	0,33	0,01	-0,02	103,2	94,8
Товарооборот на 1 м? торговой площади, млн р.	4,87	5,98	7,64	2,77	1,66	156,9	127,8
Прибыль на 1 м? торговой площади, млн р.	0,026	0,038	0,026	0	-0,012	100	68,4
Фондорентабельность, %	1,7	1,83	1,02	-0,68	-0,81	60,1	55,8
Фондовооруженность , млн р.	13,5	17,68	21,46	7,96	3,78	159	121,4
Интегральный показатель использования ОС, млн р.	2,3	2,3	1,8	-0,5	-0,5	78,3	78,3

Оценивая эффективность использования основных средств, можно отметить следующее: за анализируемый период по торговой организации наблюдается рост среднегодовой стоимости основных средств и активной ее части, удельный вес активной части основных средств за анализируемый период возрастает с 11,42% в 2005 году до 12,15 % в 2007 году, но при этом фондоотдача активной части снижается с 27,5 р до 25,04 р. Можно отметить, что за анализируемый период снижается количество торговых организаций на 7 ед., в том числе и торговой площади на 1226 м2, положительным показателем можно отметить рост розничного товарооборота на 1 м2 торговой площади за весь анализируемый период на 2,774 млн р. В 2007 году прибыль на 1 м2 торговой площади по сравнению с 2006 годом возрастает на 0,012 млн р., и достигла уровня 2005 года. По торговой организации наблюдается снижение фондорентабельности с 1,7% до 1,02%. Можно отметить, что интегральный показатель использования основных средств за анализируемый период так же снижается с 2,3 млн р. в 2005 году до 1,8 млн р. в 2007 году, что является отрицательным показателем.

Рассмотрим на рис. 2.2.3 динамику основных показателей эффективности использования основных средств ОАОТ «Зубр» за 2005-2007 гг.

Рис. 2.2.3 - Динамика показателей фондоотдачи, фондоемкости и фондорентабельности ОАОТ «Зубр» за 2005-2007 гг.

Далее проанализируем факторы влияющие на эффективность использования основных средств торговой организации.

Существенное влияние на фондоотдачу в торговле оказывает доля активной части основных средств. Расчет влияния данного фактора по ОАОТ «Зубр» в 2007 году рассчитаем в табл. 2.2.5

Таблица 2.2.5 Расчет влияния изменения удельного веса активной части основных средств и ее отдачи на фондоотдачу ОАОТ «Зубр» в 2007 году.

Фактор	Расчет влияния	Влияние на фондоотдачу, р.
	алгоритм	расчет
1 Изменение удельного веса активной части основных средств	ФО акт0 х У1 - ФОо	26,06х12,15- 2,88	0,29
2 Отдача активной части основных средств	ФО1-ФОакт0 х У1	3,04-26,06х112,15	-0,13
Итого			0,16

Условные обозначения:

ФОакт0 - фондоотдача активной части основных средств за предыдущий период;

ФОо - фондоотдача предыдущего периода;

ФО1 - фондоотдача отчетного периода;

У1 - удельный вес активной части основных средств.

Как показал расчет, в отчетном периоде по ОАОТ «Зубр» наблюдается рост фондоотдачи основных средств к 2006 году на 0,16 р. В 2007 году по сравнению с 2006 годом по торговой организации наблюдается рост отдачи активной части основных средств, что положительно повлияло на фондоотдачу, которая под влиянием данного фактора повысилась на 0,29 р., рост удельного веса активной части оказало отрицательное влияние на фондоотдачу основных средств ОАОТ «Зубр», под влияние данного фактора фондоотдача сизилась на 0,13 р. Таким образом, суммарное влияние факторов составила 0,16 р.

На фондоотдачу оказывают влияние и такие факторы, как численность работников и производительность труда. При определении влияния численности работников, производительность труда и среднегодовая стоимость основных средств на изменение фондоотдачи следует использовать формулу:

ФО = (Ч х ПТ) / ОФ (2.6)

где ФО - фондоотдача;

ОФ - среднегодовая стоимость основных средств;

Ч - среднесписочная численность работников торговли;

ПТ - производительность труда.

Используя метод цепных подстановок, произведем расчет влияния данной группы факторов (табл. 2.2.6)

Таблица 2.2.6 Влияние численности работников, производительности их труда и среднегодовой стоимости основных средств на изменение фондоотдачи ОАОТ «Зубр» в 2007 году

Показатели	Годы	Подстановки
	2006	2007	I	II	III
1. Среднесписочная численность работников торговли, чел.	784	757	784	757	757
2. Производительность труда, млн р.	51,0	65,3	51,0	51,0	65,3
3. Среднегодовая стоимость основных средств, млн р.	13865	16247	16247	16247	16247
4. Фондоотдача, р.	2,88	3,04	2,46	2,38	3,04

Как показывают расчеты, за счет снижения численности работников на 27 человек фондоотдача основных средств снизилась на 0,08 р. (2,38-2,46). Также отрицательное влияние на изменение фондоотдачи оказал рост среднегодовой стоимости основных средств. Так, за счет роста среднегодовой стоимости основных средств на 18% фондоотдача снизилась на 0,42 р. (2,46-2,88). И только рост производительности труда на 28% повысил фондоотдачу на 0,66 р.(3,04-2,38). Суммарное влияние данной группы факторов составило 0,16 р. (-0,08-0,42+0,66).

На изменение фондоотдачи также оказывают влияние факторы, связанные с обеспечением торговой организации торговой площадью и эффективностью ее использования. Для количественной оценки влияния данной группы факторов воспользуемся данными таблицы 2.2.7. используя метод цепных подстановок по формуле:

ФО = (К х Siте х РТО м?) / ОФ (2.7)

где К - количество торговых единиц;

Siте - торговая площадь одной торговой единицы;

РТОм? - товарооборот на 1 м? торговой площади.

Рассчитаем влияние данных факторов.

Таблица 2.2.7 Влияние количества торговых единиц, торговой площади одной торговой единицы, товарооборота на 1 м? торговой площади и среднегодовой стоимости основных средств на изменение фондоотдачи ОАОТ «Зубр» в 2007 году

Показатели	Годы	Подстановки
	2006	2007	I	II	III	IV
1. Количество торговых единиц	19	17	19	17	17	17
2. Торговая площадь одной торговой единицы, м?	352	380	352	352	380	380
3. Товарооборот на 1 м.кв. торговой площади, млн р.	5,981	7,644	5,981	5,981	5,981	7,644
4. Среднегодовая стоимость основных средств, млн р.	13865	16247	16247	16247	16247	16247
5. Фондоотдача, р.	2,88	3,04	2,46	2,20	2,38	3,04

Как показали расчеты, снижение количества магазинов на 2 единицы привело к снижению фондоотдачи на 0,26 р. (2,20-2,46), а повышение товарооборота на 1 м2 торговой площади на 27,8 % повысило фондоотдачу на 0,66 р. (3,04-2,38). Рост с торговой площади на одну торговую единицу положительно повлиял на фондоотдачу, фондоотдача увеличилась на 0,18 р. (2,38-2,20), рост среднегодовой стоимости основных средств торговой организации снизило результативность признака на 0,42 р. (2,46-2,88)

Суммарное влияние факторов составило 0,16 р. (-0,26+0,66+0,18-0,42).

В существенной степени фондоотдача основных средств формируется под влиянием такого фактора как фондовооруженность работников. Для расчета влияния данного фактора следует воспользоваться формулой:

ФО = РТО / ОФ = (ЧхПТ) / (ЧхФВ) = ПТ / ФВ (2.8)

где ФВ - фондовооруженность

Фондовооруженность показывает, сколько приходится основных средств на одного работника.

При анализе фондоворуженности труда следует составить ее изменение с темпами изменения производительности труда, опережение роста производительности труда выступает условием оптимального управления основными средствами.

Таблица 2.2.8 Влияние производительности труда работников и их фондовооруженности на изменение фондоотдачи ОАОТ «Зубр» в 2007 году

Показатели	Годы	Отклонение (+;-)
		всего	в том числе за счет изменения
	2006	2007
				производительности труда	фондовооруженности
1. Производительность труда, млн р.	51	65,3	14,3
2. Фондовооруженность, млн р	17,68	21,46	3,78
3. Фондоотдача, р.	2,88	3,04	0,16	0,12	0,04

По данным таблицы 2.2.8 следует, что за счет роста производительности труда фондоотдача повысилась на 0,12 р., за счет повышения уровня фондовооруженности работников привело к росту фондоотдачи на 0,04 р. Суммарное влияние составило 0,2 р. (0,12+0,04).

Вторым важным показателем, характеризующим эффективность использования основных средств, является фондорентабельность.

Используя данные таблицы 2.2.9, рассчитаем влияние изменения прибыли отчетного периода и среднегодовой стоимости основных средств на фондорентабельность:

Таблица 2.2.9 Исходные данные для расчета влияния прибыли отчетного периода и среднегодовой стоимости основных средств на изменение фондорентабельности ОАОТ «Зубр» в 2007 году

Показатели	Годы	Отклонение (+;-)	Темп роста, %
	2006	2007
1 .Среднегодовая стоимость основных средств, млн р.	13865	16247	2382	117,2
2. Прибыль отчетного периода, млн р.	496	464	-32	93,5
3. Фондорентабельность, %	3,58	2,86	- 0,72	79,8

а) влияние прибыли отчетного периода

? ФР п = (По1 / ОФ1 *100 - По0/ОФ1*100) (2.9)

? ФР п = (464/16247 х 100 - 496/16247 х 100)= - 0,20 %;

б) влияние среднегодовой стоимости основных средств

?ФРоф = (По0/ОФ 1 х 100 - По0/ОФо х 100) (2.10)

?ФРоф = (496/16247 х 100 - 496/13865 х 100)= - 0,52 %

Расчеты показали, что снижение прибыли отчетного периода по сравнению с 2006 годом на 6,5 % снизило рентабельность основных средств на 0,20 процентных пункта. Увеличение среднегодовой стоимости основных средств на 14,5% привело к снижению фондорентабельности на 0,52 процентных пункта. Суммарное влияние рассматриваемых факторов составило 0,72% (-0,20+ (-0,52)).

Таким образом, снижение прибыли и фондорентабельности служит основанием для разработки плана развития розничной торговой сети ОАОТ «Зубр».

Разработка и обоснование мер по повышению эффективности использования основных средств.

Важными направлениями повышения эффективности использования основных средств в торговле являются: реконструкция действующих объектов и увеличение их пропускной способности за счет повышения коэффициента использования планового фонда времени работы; снижение простоев и перерывов в работе по различным причинам; устранение недостатков в технологии товароснабжения и продаже отдельных видов товаров; наиболее рациональная типизация, специализация и размещение торговой сети, оптимизация размеров магазинов; совершенствование организации труда и внедрение прогрессивных форм торговли; внедрение достижений научно-технического прогресса в торгово-технологические процессы и оснащение организаций современным оборудованием и др.

2.3 Обоснование плана развития розничной торговли на планируемый период

Эффективное развитие торговой организации является основой для поддержания его конкурентного статуса. Поэтому изучение экономической эффективности должно идти в увязке с оценкой конкурентоспособности организации, под которой понимается умение предприятия эффективно работать в условиях рынка. Составляющими конкурентоспособности торговой организации являются качество представленных в продаже товаров, торговое обслуживание (что немаловажно в условиях рынка) и эффективность функционирования. Эти три составляющих взаимосвязаны и взаимообусловлены. Так, если на предприятии розничной торговли (в магазине) имеются товары надлежащего качества, то они не будут проданы, следовательно, снизится качество обслуживания и объемы продаж и прибыли. Проанализируем показатели эффективности использования розничной торговой сети ОАОТ «Зубр» за 2005-2007 гг.

Таблица 2.3.1 Развитие и эффективность использования розничной торговли ОАОТ «Зубр» за 2005-2007 гг.

Показатели	Годы	Отклонение (+;-)	Темп роста, %
	2005	2006	2007	2007 к 2005	2007 к 2006	2005 к 2005	2007 к 2006
1.Розничный товарооборот, млн р.
1а. в действующих ценах	37463	39999	49433	11970	9434	132,0	123,6
1б. в сопоставимых ценах	37463	37735	41601	4138	3866	111,0	110,2
2.Количество торговых единиц	24	19	17	-7	-2	70,8	89,5
3.Торговая площадь магазинов, м?	7693	6688	6467	-1226	-221	84,1	96,7
4.Численность обслуживаемого населения, чел.	35823	37886	38832	3009	946	108,4	102,5
5.Товарооборот на 1 жителя, млн р.	1,046	1,056	1,273	0,227	0,217	121,7	120,5
6. Численность работников, чел.	884	784	757	-127	-27	85,6	96,6
7. Прибыль от реализации, млн р.	203	254	166	-37	-88	81,8	65,4
8. Расходы от реализации, млн р.	5573	6065	7433	1860	1368	133,4	122,6
9. Товарооборот зоны деятельности, млн р.	132751	142725	164103	31352	21378	123,6	115,0
10. Товарооборот на 1 магазин, млн р.	1561,0	2105,2	2907,8	1346,8	802,6	186,3	138,1
11. Товарооборот на 1 м? торговой площади, млн р.	4,870	5,981	7,644	2,774	1,663	157,0	127,8
12. Торговая площадь на 1 магазин, м?	321	352	380	59	28	118,4	108,0
13. Число жителей на 1 магазин, чел	1493	1994	2284	791	290	153,0	114,5
14.Торговая площадь на 1000 жителей , м?	215	177	167	-48	-10	77,7	94,4
15.Расходоотдача , млн р.	6,7	6,6	6,7	0	0,1	100,0	101,5
16. Уровень расходов на реализацию, %	14,9	15,2	15,0	0,1	-0,2	100,7	98,7
17. Рентабельность продаж, %	0,5	0,6	03	2,5	2,4	600,0	500,0
18. Доля рынка, %	28,22	28,03	30,12	1,9	2,09	106,7	107,5
Индекс цен	1,0	1,06	1,121	-	-	-	-

Розничный товарооборот «Зубр» в 2007 г. по сравнению с 2006 г. увеличился как в действующих на 9434 млн р. (темп роста 123,6 %), так и в сопоставимых ценах на 8036 млн р. (темп роста 121,3 %). Розничный товарооборот в 2006г. по сравнению с 2005 г. увеличился в действующих ценах на 2536 млн р. (темп роста 1068 %), в сопоставимых ценах на 272 млн р. (темп роста 100,7 %). Рентабельность продаж при условии снижения прибыли от реализации в 2007 году, снижается на 0,3 пункта. В 2005 году рентабельность продаж составляла 0,5 %, в 2006 году - 0,6 %, в 2007 году - 0,3%.

Количество магазинов и торговая площадь за анализируемый период снижается. Численность обслуживаемого населения в 2007 г. по сравнению с 2006 г. увеличилась на 946 человек, а в 2006 г. по сравнению с 2005 г. - на 2063 чел.

Среднесписочная численность торговых работников в 2007 году по сравнению с 2006 г. снизилась на 27 человек, а в 2006 г. по сравнению с 2005 г. на 100 человек.

Товарооборот в среднем на 1 магазин за анализируемый период возрастает с 1651 млн. р,/ в 2005 году до 2908 млн р. в 2007 году.

Число жителей на 1 магазин возрастает с 1493 чел. До 2284 чел., а вот торговая площадь на 1000 жителей снижается с 215 м2 до 167 м2 , базовый норматив обеспеченности населения торговыми площадями на 1000 жителей в потребительской кооперации определен в размере 260-300 м2.

Для планирования материально-технической базы важно рассчитать потребность в торговой сети.

Таким образом, определим размер влияния на изменение розничного товарооборота (Т), изменения количества торговых организаций (К), средней торговой площади одного магазина (S), товарооборота на 1 м торговой площади (t) на основании анализа, табл. 2.3.2, по формуле 2.11, методом цепных подстановок.

Т = К х S х t (2.11)

Таблица 2.3.2

Показатели для расчета влияния факторов материально-технической базы на розничный товарооборот ОАОТ «Зубр» за 2006-2007 гг.

Показатели	Годы
	2006	2007
Розничный товарооборот, млн р.	39999	49433
Количество магазинов, ед.	19	17
Средняя торговая площадь	352	380
Розничный товарооборот на 1 кв.м.торговой площади, млн р.	5,981	7,644

?Тк = 17 х 352 х 5,981 - 19 х 352 х 5,981 = -4210,6 млн р.

?Т s = 17 х 380 х 5,981 - 17 х 352 х 5,981 = 2846,96 млн р.

?Т t = 17 х 380 х 7,644 - 17 х 380 х 5,981 = 10742, 98 млн р.

Таким образом, снижение количества торговых единиц отрицательно повлияло на развитие товарооборота, который снизился под влиянием данного фактора на 4210,6 млн р. Положительно на развитие розничного товарооборота повлияли такие факторы, как рост средней площади на 1 магазин на 2846,96 млн р., рост розничного товарооборота на 1 кв.м. торговой площади увеличил товарооборот на 10742,98 млн р.

Следовательно, при введении эксплуатацию дополнительных торговых площадей организация может увеличить свой розничный товарооборот.

Для определения объема капитальных вложений на основании типов магазинов, размеров торговой площади и нормативов удельных вложение используем формулу:

КВ = М х У + А х УПС (2.12)

где КВ - объем капитальных вложений, млн р.;

М - потребность в магазинах, м?;

У - удельные капитальные вложения на 1 м? торговой площади, млн р.;

А - потребность в передвижных и мелкооптовых средствах торговли, ед.;

УПС - среднерыночная стоимость указанных торговых точек, млн р.

На основании изучения рынка, специалистами ОАОТ «Зубр» установлена возможность увеличения платежеспособного спроса на продовольственные товары, в связи с этим возникает необходимость увеличить торговую площадь за счет имеющихся свободных торговых площадей, для этого необходимы капитальные вложения в сумме 18530 млн р. Проект полностью финансируется за счет кредита банка, при этом ставка дисконтирования может быть 12% и 15%, таким образом, необходимо рассчитать эффективность инвестиционного проекта:

Инвестиции составляют 18530 млн р. в 2008 году. Доходы от торговой деятельности ОАОТ «Зубр» на новых площадях за пятилетний срок составляют: 2008 год - 5406 млн р., 2009 год - 6006 млн р., 2010 год - 5706 млн р., 2011 год - 5506 млн р., 2012 год - 5406 млн р.

Доходы покроют инвестиции на четвертый год. За первые 3 года доходы составляют:

5406 + 6006 + 5706 = 17118 млн р.

За 4 год необходимо покрыть:

18530 - 17118 = 1412 млн р.,

1412/ 5506 = 0,26 (примерно 4,1 месяца).

Общий срок окупаемости составляет 3 года 4,1 месяца.

а) При ставке дисконта 12%.

Доходы покроют инвестиции на пятый год. За первые 4 года доходы составляют (данные взяты из табл. 2.3.3):

4826,79 + 4787,95 + 4061,21 + 3507,01 = 17182,96 млн р.

За 5 год необходимо покрыть:

18530 - 17182,96 = 1347,04 млн р.,

1347,04 / 3071,59 = 0,44 (примерно 5,4 месяца).

Общий срок окупаемости составляет 4 года 5,4 месяца.

б) При ставке дисконта 15%.

Доходы покроют инвестиции на пятый год. За первые 4 года доходы составляют:

4700,87 + 4550 + 3753,95 + 3146,29 = 16151,11млн р.

За 5 год необходимо покрыть:

18530 - 16151,11= 2378,89 млн р.,

2378,89 / 2689,55 = 0,88 (примерно 10,7 месяцев).

Общий срок окупаемости составляет 4 года 10,7 месяцев.

а) При ставке дисконта 12%. (данные взяты из табл. 2.3.3):

PI12% = (4826,79 + 4787,95 + 4061,21 + 3507,01+3071,59) / 18530 = 1,09

б) При ставке дисконта 15%.

PI15% = (4700,87 + 4550 + 3753,95 + 3146,29+2689,55) / 18530 = 1,015

Следовательно:

а) При ставке дисконта 12%.

б) При ставке дисконта 15%.

Таблица 2.3.3 Исходные данные для расчёта показателя IRR

Годы	Денежные потоки, $	PV12%,$	PV15%,$	PV16%,$	PV17%,$
0 год	-18530	-18530	-18530	-18530	-18530
1 год	5406	4826,79	4700,87	4660,34	4620,51
2 год	6006	4787,95	4550,00	4448,89	4383,94
3 год	5706	4061,21	3753,95	3657,69	3566,25
4 год	5506	3507,01	3146,29	3041,99	2944,39
5 год	5406	3071,59	2689,55	2574,28	2469,86
Прибыль	926,5	526,42	460,94	441,19	423,06
NPV		1198,13	771,60	294,38	-121,99

Исходя из расчетов, приведённых в табл. 2.3.3, можно сделать вывод: что функция NPV=f(r) меняет свой знак на интервале (15%,16%).

.

Определение коэффициента прибыльности.

Полученные результаты указывают на экономическую целесообразность данного проекта. Такой проект можно принять с полной уверенностью при ставке дисконта меньшей 16,6% (максимальная ставка дисконта, при которой чистая стоимость неотрицательна). Чем ниже ставка дисконта, тем раньше окупятся капитальные вложения и, следовательно, ОАОТ «Зубр» осуществившей этот проект, получит больше прибыли. Расчеты показали, что при более низкой ставке дисконта чистая стоимость и индекс прибыльности увеличиваются, а период окупаемости уменьшается. Так, при дисконте равном 15% инвестиция окупится через 4 года 10,7 месяцев (индекс прибыльности 1,5%), а при 12% -- раньше на 5,3 месяцев (индекс прибыльности 9%). Коэффициент прибыльности инвестиционного проекта составляет 63,8%.

Одной из главных целей торговой организации является получение прибыли, а розничный товарооборот выступает как важнейшее условие ее достижения. Розничный товарооборот является одним из основных показателей, отражающих конечный результат деятельности торговых организаций, и определяет все остальные показатели развития торговли: состояние материально-технической базы, потребность в персонале, в финансовых ресурсах и др.

В условиях рыночной экономики каждая торговая организация должна работать с положительным финансовым результатом, доходы должны не только возмещать расходы на реализацию товаров, но и обеспечить нормальную их рентабельную деятельность.

Основным направлением увеличения доходов организации является наращивание объемов розничного товарооборота. Для роста розничного товарооборота в ОАОТ «Зубр» необходимо совершенствовать структуру розничного товарооборота, увеличить в его объеме удельный вес непродовольственных товаров; увязывать товарооборот с изменением покупательных средств населения, с разработкой оптимальных графиков работы магазинов, с соблюдением строгой ассортиментной политикой.

Необходимо в ОАОТ «Зубр» особое внимание уделять экономии и оптимизации расходов на реализацию товаров, так как это является важнейшим фактором повышения конкурентоспособности организации. Экономия расходов предполагает сбережение и рациональное расходование материальных, финансовых и трудовых ресурсов торговой организации.

3. ПУТИ И РЕЗЕРВЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ПЛАНИРОВАНИЯ РАЗВИТИЯ МАТЕРИАЛЬНО ТЕХНИЧЕСКОЙ БАЗЫ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ ОАОТ «ЗУБР»

3.1 Результативность выбора инвестиционного проекта в развитие розничной торговли

Состояние материально-технической базы торговли и ее техническое оснащение в значительной степени определяет уровень обеспеченности населения культурой торговли. Достаточная обеспеченность площадями (складскими и торговыми), рациональные типы и удобное для покупателей размещение магазинов, оснащение современным оборудованием, рациональное планирование магазинов значительно уменьшает затраты времени покупателей на поиск и приобретение товаров.

Для размещения магазинов используют здания и сооружения, которые классифицируются по следующим основным признакам: месту расположения, капитальности, материалу стен и конструктивных элементов, этажности, функциональному назначению и конструктивным особенностям.

По месту расположения магазины делятся на отдельно стоящие, отдельно стоящие совмещенного типа, встроенные, встроенно-пристроенные. Наиболее эффективными являются отдельно стоящие торговые здания. Их располагают в местах, удобных для населения, на специально отведенных площадках, на площадях, перекрестках дорог, у транспортных остановок. Архитектурно-планировочные решения этих зданий могут максимально учитывать требования, предъявляемые к современным магазинам, необходимость создания условий для внедрения новых технологий. Еще большими преимуществами обладают отдельно стоящие здания совмещенного типа, так называемые торговые комплексы или торговые центры. Они более экономичны как в процессе строительства, так и в процессе эксплуатации. Кроме магазинов, они включают организации питания и бытового обслуживания, что обеспечивает комплексность обслуживания населения.

На сегодняшний день уже невозможно наугад правильно выбрать место для магазина. Ошибка выбора места может обусловливать высокую инертность. Последовательность анализа при выборе места организации показана на рисунке 3.1.1

Рис. 3.1.1 Анализ выбора места организации торговли

Определим долю прироста розничного товарооборота за счет интенсивного и экстенсивного факторов исходя из следующих данных:

розничный товарооборот за отчетный год возрос на 23,6%

торговая площадь снизилась на 3,3%.

Расчет доли прироста объемов деятельности за счет интенсивных факторов может быть произведен:

ДП = (1-3,3/23,6)*100= 86 %.

Таким образом, за счет более эффективного использования торговых площадей (интенсивный фактор) получим 86 % прироста объема товарооборота в результате повышения эффективности использования торговой площади возрастет на 14%.

Резервами роста розничного товарооборота является повышение эффективности использования торговых площадей, из- за снижения торговых площадей наблюдается снижение прибыли на 1 м? торговой площади, следовательно, возникает необходимость интенсивней использовать торговую площадь. Для этого необходима реконструкция торговых площадей.

В 2007 году среднегодовая стоимость основных средств составила 16247 млн р., за счет интенсивного фактора рост среднегодовой стоимости основных средств может быть повышена на 3,3%, следовательно, среднегодовая стоимость основных средств в 2008 году составит 16783,2 млн р. Таким образом, введение в эксплуатацию торговых площадей (реконструкция) необходимы капитальные вложения. Определить срок окупаемости капитальных вложений на реконструкцию торговых площадей на основе данных таблицы 3.1.1

Срок окупаемости капитальных вложений составит

О = (16783,2 - 16247)/(436,4-166) = 536,2/270,4=1,98 года

Э= (436,4-166)/ (16783,2 - 16247) = 270,4/536,2 =0,5

Таблица 3.1.1 Срок окупаемости капитальных вложений на ввод в эксплуатацию торговой точки в 2008 году

Показатели	До реконструкции	После реконструкции
Стоимость основных средств, млн р.	16247	16783,2
Прибыль млн р.	166	436,4

Таким образом, коэффициент экономической эффективности составил 0,5, этот проект можно считать экономически эффективным.

На основании перспективного плана развития ОАОТ «Зубр» предлагается увеличить долю торговых организаций работающих методом самообслуживания до 80%. Одним из важнейших элементов повышения эффективности труда является рациональное использование рабочего времени, а именно необходимо организовать труд так чтобы были снижены потери рабочего времени. Для сокращения этих потерь времени на обслуживание и улучшение качества обслуживания покупателей и повышения эффективности развития торговой организации необходимы внедрения научной организации труда . Научная организация труда в торговле призвана не только повысить эффективность и сохранить потребность в трудовых ресурсах, но и улучшить культуру обслуживания.

При переходе на работу на суммирующих кассовых аппаратах кассиры освобождаются от подсчетов стоимости покупок, предупреждаются ошибки и примерно на 25 % повышается производительность их труда. Кроме того, улучшается работа узлов расчета и экономится время покупателей. При работе продавцов на электронных весах, указывающих цену и стоимость товара вместе с его весом, эффективность труда возрастает в 2-3 раза. Особенно значительный эффект дает применение для доставки товаров в магазины тары-оборудования. По подсчетам научно-исследовательских институтов внедрение тары-оборудования в продовольственной торговле сокращает численность продавцов, контролеров и рабочих примерно на 25 %, заведующих отделами и их заместителей - на 10 %.

Поэтому, для развития материально-технической базы с целью повышения качества обслуживания покупателей, ОАОТ «Зубр» должен обновить свою материально - техническую базу новыми суммирующими кассовыми аппаратами.

Рассчитаем эффективность использования кассовых суммирующих аппаратов.

Таблица 3.1.2 Затраты на расходные материалы

Наименование материала	Расход, шт.	Цена, тыс.руб./шт.	Сумма, тыс.руб.
Кассовые аппараты суммирующие	10	800	8000
Вспомогательные расходные материалы	5	50	250
Лента кассовая	10	30	300
Итого	8550

Для приобретения основных средств, кассовых суммирующих аппаратов и вспомогательных материалов, необходимы средства в сумме 8550 тыс руб

Таблица 3.1.3 Основная заработная плата кассиров

Работник	кол-во	Трудоёмкость, чел. дн.1	Трудоёмкость, чел. мес.2	Оклад, руб.
Кассиры	10	120	120	380 000 х 10= 3800 000

Дополнительная заработная плата кассирам составляет 20 % от основной заработной платы:

0.2 3800 = 760 тыс руб

Фонд заработной платы представляет собой сумму основной и дополнительной заработной платы:

760 + 3800 = 4560 тыс руб

Отчисления на социальные нужды составляют 35 % от фонда оплаты труда:

0.35 4560 1596 тыс руб

Накладные расходы составляют 2,5 % от величины основной заработной платы:

0,25 3800 950 тыс руб

Прочие расходы на установку и тестирование, включают расходы на машинное время (порядка 3-ёх месяцев на разработку, отладку и тестирование: 700 часов стоимостью 2 тыс. руб./час): 700 2 = 1400 тыс.руб.

Таблица 3.1.4 Калькуляция расходов

Наименование статей расходов	Затраты, тыс. руб.
Расходные материалы	8550
Основная заработная плата кассирам	3800
Дополнительная заработная плата	760
Отчисления на социальное страхование	1596
Накладные расходы	950
Прочие расходы	1400
Итого затрат	Зк = 17056

Показатель эффекта определяет все позитивные результаты, достигаемые при использовании аппаратов. Экономический эффект от использования аппаратов за расчётный период Т определяется по формуле, руб.:

ЭТ = РТ - ЗТ (3.1)

где РТ - стоимостная оценка результатов в течение периода Т, руб.;

ЗТ - стоимостная оценка затрат на аппараты, руб. (используем Зк).

Стоимостная оценка результатов за расчётный период Т определяется по формуле:

Т

PT = Pt t , где (3.2)

t = 0

Т - расчётный период;

Рt - стоимостная оценка результатов года t расчётного периода, руб.;

t - дисконтирующая функция, которая вводится с целью приведения всех затрат и результатов к одному моменту времени.

Дисконтирующая функция имеет вид:

t = 1 / (1 + p)t , где (3.3)

p - коэффициент дисконтирования (p = Eн = 0.2, Ен - нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений).

Таким образом,

Т

PT = Pt / 1.2t (3.4)

t = 0

Для ОАОТ «Зубр» аппараты заменяет устаревшие модели кассовых аппаратов, следовательно, набор полезных результатов в принципе не меняется. В качестве оценки результатов применения в год берётся разница (экономия) издержек, возникающая в результате использования аппаратов, т. е. Pt = Эу.

Экономия от замены устаревшей обработки информации на автоматизированную образуется в результате снижения затрат на обработку информации и определяется по формуле, руб.:

Эу = Зр - За, где (3.5)

Зр - затраты на устаревшую обработку информации, руб.;

За - затраты на автоматизированную обработку информации, руб.

Затраты на устаревшую обработку информации определяются по формуле:

Зр = Ои Ц Гд / Нв, где (3.6)

Ои - объём информации, обрабатываемой устаревшими аппаратами, час;

Ц - стоимость одного часа работы, руб./час;

Гд - коэффициент, учитывающий дополнительные затраты времени на логические операции при работе на аппаратах устаревшего типа;

Нв - норма выработки, чел/час.

В данном случае: Ои = 25 часа (общий размер обрабатываемых данных, вводимых для регистрации за год с последующим подсчетом статистики),

Ц = 800 / 22 / 8 4.55 руб./час, Гд = 2.5 (установлен экспериментально), Нв = 0.004 чел/час. Следовательно, затраты на устаревшую обработку подсчета покупки будут равны:

Зр = 25 4.55 2.5 / 0.004 = 71093.75 руб.

Затраты на автоматизированную обработку подсчета рассчитываются по следующей формуле: