Главная Коллекция "Otherreferats" Экономика и экономическая теория Анализ деятельности организации в сфере услуг на примере парикмахерской ИП Смирнова С.Г.

Анализ деятельности организации в сфере услуг на примере парикмахерской ИП Смирнова С.Г.

Задачи анализа хозяйственной деятельности. Характеристика и анализ деятельности парикмахерской ИП Смирнова С.Г. Анализ структуры объема реализации услуг, использования основных фондов. Эффективность использования трудовых затрат и качество рабочей силы.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 27.04.2013
Размер файла 147,8 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

з) технические средства, которые целесообразно использовать для аналитической обработки информации;

к) характеристика документов, которыми лучше всего оформлять результаты анализа;

л) потребители результатов анализа. Более подробно остановимся на двух элементах методики АХД:

последовательности выполнения аналитической работы;

способах исследования изучаемых объектов.

При выполнении комплексного АХД выделяются следующие этапы.

На первом этапе уточняются объекты, цель и задачи анализа, составляется план аналитической работы.

На втором этапе разрабатывается система синтетических и аналитических показателей, с помощью которых характеризуется объект анализа.

На третьем этапе собирается и подготавливается к анализу необходимая информация (проверяется ее точность, приводится в сопоставимый вид и т.д.).

На четвертом этапе проводится сравнение фактических результатов хозяйствования с показателями плана отчетного года, фактическими данными прошлых лет, с достижениями ведущих предприятий, отрасли в целом и т.д.

На пятом этапе выполняется факторный анализ: выделяются факторы и определяется их влияние на результат.

На шестом этапе выявляются неиспользованные и перспективные резервы повышения эффективности производства.

На седьмом этапе происходит оценка результатов хозяйствования с учетом действия различных факторов и выявленных неиспользованных резервов, разрабатываются мероприятия по их использованию.

Такая последовательность выполнения аналитических исследований является наиболее целесообразной с точки зрения теории и практики АХД.

В качестве важнейшего элемента методики АХД выступают технические приемы, и способы анализа. Кратко эти способы можно назвать инструментарием анализа. Они используются на различных этапах исследования для:

- первичной обработки собранной информации (проверки, группировки, систематизации);

- изучения состояния и закономерностей развития исследуемых объектов;

- определения влияния факторов на результаты деятельности предприятий;

- подсчета неиспользованных и перспективных резервов повышения эффективности производства;

- обобщения результатов анализа и комплексной оценки деятельности предприятий;

- обоснования планов экономического и социального развития, управленческих решений, различных мероприятий.

В анализе хозяйственной деятельности используется много различных способов. Среди них можно выделить традиционные способы, которые широко применяются и в других дисциплинах для обработки и изучения информации (сравнения, графический, балансовый, средних и относительных чисел, аналитических группировок).

Для изучения влияния факторов на результат хозяйствования и подсчета резервов в анализе применяются такие способы, как цепные подстановки, абсолютные и относительные разницы, интегральный метод, корреляционный, компонентный, методы линейного, выпуклого программирования, теория массового обслуживания, теория игр, исследования операций, эвристические методы решения экономических задач на основании интуиции, прошлого опыта, экспертных оценок специалистов и др. Применение тех или иных способов зависит от цели и глубины анализа, объекта исследования, технических возможностей выполнения расчетов и т.д.

Усовершенствование инструментария научного исследования имеет очень большое значение и является основой успеха и эффективности аналитической работы. Чем глубже человек проникает в сущность изучаемых явлений, тем более точные методы исследования ему требуются. Это характерно для всех наук. За последние годы методики исследования во всех отраслях науки стали более точными - Важным приобретением экономической науки является использование математических методов в экономическом исследовании, что делает анализ более глубоким и точным.

2. Общая характеристика и анализ деятельности парикмахерской ИП Смирнова С. Г.

2.1 Общая характеристика предприятия

Предприятие: Индивидуальный предприниматель Смирнова С.Г., является коммерческой организацией, создавшей салон-парикмахерскую, основными целями работы которого являются:

- Получение дохода от своей деятельности;

- Оказание услуг населению в сферах: парикмахерское дело;

- Образование рабочих мест.

Предприятие является юридическим лицом по законодательству РФ и приобретает права юридического лица с момента его государственной регистрации в соответствии со ст.51 п.2 Гражданского Кодекса РФ.

Имущество, принадлежащее предприятию, учитывается на его балансе в соответствии с правилами бухгалтерского учета, установленными Федеральным Законом "О бухгалтерском учете", принятым Государственной Думой РФ 23 февраля 1996 года, и иными правовыми актами.

В штатном расписании ИП Смирновой С.Г. существует должность главного бухгалтера, обеспечивающего соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству РФ, контроль за движением имущества и выполнением обязательств. В соответствии с вышеупомянутым ФЗ, в случае разногласий между руководителем организации и главным бухгалтером по осуществлению отдельных хозяйственных операций документы по ним могут быть приняты к исполнению с письменного распоряжения руководителя организации. Руководитель организации несет всю полноту ответственности за последствия осуществления таких операций.

Режим работы Салона-парикмахерской установлен с 11.00 до 21.00 без выходных и перерыва на обед.

Численность работников Салона-парикмахерской составляет 10 человек:

Основной производственный персонал (6 человек):

- Администратор - 2 человека,

- Топ-стилист - 1 человек,

- Стилист - 1 человек

- Мастер-парикмахер - 2 человека;

Непроизводственный персонал (4 человека):

- Генеральный директор - 1 человек,

- Главный бухгалтер - 1 человек,

- Уборщица - 2 человека.

Многообразие функциональных связей и возможных способов их распределения между подразделениями и работниками определяет разнообразие возможных видов организационных структур управления. Структура управления Салона-парикмахерской является линейной.

Все основные функции управления сосредоточены на генеральном директоре, который контролирует действия всех остальных работников.

Структура управления Салона-парикмахерской представлена на схеме 1.

Структура управления Салона-парикмахерской

Из схемы видно: прямое подчинение работников не нарушает нормативов управляемости, так как все работники имеют большую степень самостоятельности в принятии решений.

В состав производственных помещений Салона-парикмахерской входят: парикмахерский зал, оборудованный на два рабочих места.

В Салоне-парикмахерской населению предоставляются следующие виды услуг: стрижка простая и модельная (женская, мужская, детская); укладка волос (холодным и горячим способами); химическая завивка волос (вертикальная, горизонтальная, на "Wellaforms"); окраска волос; мелирование волос (на фольгу, на шапочку), тонирование волос; лечение волос; бритье; окраска бровей и ресниц; оформление бровей.

2.2 Анализ структуры объема реализации услуг

Основная задача Салона-парикмахерской - это наиболее полное удовлетворение спроса населения на качественные услуги по доступным для широких масс населения в данном муниципальном образовании ценам. По всем видам услуг, где это необходимо, им получены лицензии. Парикмахерские услуги относятся к сфере нематериальных услуг, ассортиментные группы которых, в настоящее время существенным образом расширяются.

Объем реализации услуг характеризует производственно хозяйственную деятельность предприятия. Конечный результат анализа необходим для выявления резервов предприятия по увеличению ассортимента оказываемых услуг и их реализации, что необходимо для совершенствования сервисного обслуживания населения.

Анализ структуры производства и уровня обслуживания населения заключает в себя основные задачи: режим работы; формы обслуживания; внедрение новых видов услуг; время обслуживания, качество обслуживания; мероприятия по улучшению сервисного обслуживания населения.

Динамика и структура реализации услуг в Салоне-парикмахерской представлены в таблице 1.

Таблица 1. - Динамика и структура реализации услуг в Салоне-парикмахерской в 2011-2012 году

Показатели

2011 г., тыс. руб.

План

2012 г., тыс. руб.

Факт

2012 год, тыс. руб.

1

2

3

4

Общий объем реализации услуг в Салоне-парикмахерской без НДС, в т. ч. по видам услуг:

1668,9

1750,0

1777,4

В парикмахерском зале

1244,3

1320,0

1338,8

В солярии

424,6

430,0

438,6

Из таблицы 1. видны незначительные темпы роста объемов реализации услуг. В первую очередь это связано с тем, что с момента открытия Салона-парикмахерской в 2011 году ассортимент оказываемых населению услуг не увеличился.

Динамика общего объема реализации услуг в Салоне-парикмахерской по месяцам в 2011 году представлена в таблице 2.

Таблица 2.

Динамика реализации услуг в Салоне-парикмахерской в 2011 году

месяц

Объем реализации услуг без НДС в 2012 году, тыс. руб.

Выполнение плана, %

Удельный вес в объеме услуг за год, %

Объем оказанных услуг без НДС в 2011 году, тыс. руб.

Изменения по сравнению с 2011 г., тыс. руб.

план

факт

план

факт

1

2

3

4

5

6

7

8

Январь

130,0

124,9

96,0

7,4

7,0

120,7

+4,2

Февраль

130,0

126,6

97,4

7,4

7,1

122,4

+2,2

Март

140,0

129,7

92,6

8,0

7,3

128,9

+0,8

Апрель

160,0

155,2

97,0

9,1

8,7

152,2

+3,0

Май

160,0

166,9

104,3

9,1

9,4

154,1

+12,8

Июнь

130,0

132,4

101,8

7,4

7,5

124,8

+7,6

Июль

130,0

128,1

98,5

7,4

7,2

121,1

+7,0

Август

160,0

164,4

102,8

9,1

9,3

153,8

+10,6

Сентябрь

150,0

152,3

101,5

8,6

8,6

141,1

+11,2

Октябрь

140,0

151,5

108,2

8,0

8,5

136,6

+14,9

Ноябрь

130,0

137,1

105,5

7,4

7,7

127,9

+9,2

декабрь

190,0

202,3

106,5

10,9

11,4

185,3

+17,0

ИТОГО

1750,0

1777,4

101,6

100,0

100,0

1668,9

+108,5

Из таблицы 2. видно, что объем реализации услуг в Салоне-парикмахерской в 2012 году по сравнению с базовым 2011 годом вырос на 108,5 тыс. руб. Прирост объемов реализации услуг наблюдается в каждом месяце 2012 года. Особенно он активен в мае, августе, сентябре, октябре и декабре 2012 года, т.е. четко прослеживается сезонный фактор.

Необходимо подробнее рассмотреть изменения в объемах реализации услуг в парикмахерском зале Салона-парикмахерской. Динамика реализации услуг по отдельным направлениям деятельности Салона-парикмахерской в 2012 году представлена в таблицах 3. и 4.

Таблица 3

Динамика реализации услуг в парикмахерском зале Салона-парикмахерской в 2012 году

месяц

Объем реализации услуг без НДС в 2012 г.,

тыс. руб.

Выполнение плана, %

Удельный вес в общем объеме услуг, %

Изменение в общем объеме реализации услуг, %

Изменения в выполнении плана 2012 г.

план

факт

план

факт

тыс.

руб.

%

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Январь

100.0

101,7

101,7

76,9

81,4

+5,1

+1,7

+1,7

Февраль

100.0

99,3

99,3

76,9

78,4

+1,9

-0,7

-0,7

Март

100.0

100,6

100,6

71,4

77,6

+8,0

+0,6

+0,6

Апрель

120.0

115,3

96,1

75,0

74,3

-0,9

-4,7

-3,9

Май

120.0

123,8

103,2

75,0

74,2

-1,1

+3,8

+3,2

Июнь

100.0

98,0

98,0

76,9

74,0

-3,8

-2,0

-2,0

Июль

100.0

101,4

101,4

76,9

79,2

+2,9

+1,4

+1,4

Август

120.0

112,7

93,9

75,0

68,6

-8,9

-7,3

-6,1

Сентябрь

110.0

109,6

99,6

73,3

72,0

-1,9

-0,4

-0,4

Октябрь

110.0

116,1

105,5

78,6

81,1

-2,7

+6,1

+5,5

Ноябрь

100.0

110,8

110,8

76,9

73,1

+5,3

+10,8

+10,8

Декабрь

140.0

149,5

106,4

73,7

73,9

-0,1

+9,5

+6,4

ИТОГО

1320,0

1338,8

101,4

75,4

75,3

-0,2

+18,8

+1,4

Из таблицы 3. следует, что объем реализации услуг в парикмахерском зале Салона-парикмахерской увеличивается в весенние месяцы и перед основными государственными праздниками.

Салон-парикмахерская в 2012 году оказывал следующие виды услуг: стрижка волос; химическая завивка; укладка волос; мелирование волос, окраска волос, тонирование волос; лечение волос профессиональными препаратами фирмы Wella; окраска ресниц и бровей, оформление бровей; стрижка бороды и усов.

На объем реализации оказываемых услуг влияют такие показатели как средняя выработка на одного работника и их среднесписочная численность.

Анализ динамики данных показателей представлен в таблице 4.

Таблица 4.

Анализ динамики показателей, влияющих на объем оказываемых услуг

Показатели

Единица измерения

2011 г.

2012 г.

Прирост, тыс. руб.

Прирост,

%

1

2

3

4

5

6

Объем реализации услуг без НДС всего, в т. ч.:

Тыс. руб.

1668,9

1777,4

+108,5

+6,5

Объем реализации услуг в парикмахерском зале

1244,3

1338,8

+94,5

+7,6

Объем реализации услуг в солярии

424,6

438,6

+14,0

+3,3

Среднесписочная численность всех работников, из них:

Производственный персонал

Непроизводственный персонал

Чел.

10

6

4

10

6

4

Производственный персонал:

Парикмахеры

Администраторы

Чел.

4

2

4

2

Средняя выработка одного парикмахера

Тыс. руб.

311,1

334,7

+23,6

+7,8

Средняя выработка одного администратора

Тыс. руб.

212,3

219,3

+7,0

+3,3

Из таблицы 4 видна тенденция к увеличению объема реализации услуг, увеличилась средняя выработка на одного работника при неизменном количестве работников.

Для совершенствования сервисного обслуживания клиентов большое значение имеет режим работы салона-парикмахерской. Выбранный режим работы Салона-парикмахерской позволяет привлечь максимальное количество клиентов, так как работает в удобном для населения режиме: с 11.00 до 21.00 без выходных дней и перерыва на обед. Салон-парикмахерская закрыт на санитарный день один раз в полугодие.

За время работы Салона-парикмахерской от клиентов не поступало ни одной жалобы на качество выполненной услуги. Все услуги выполняются со строгим соблюдением санитарных правил и ГОСТа. По требованию клиента ему предоставляются все сертификаты на используемые в работе препараты.

С целью сокращения очередей и удобства для клиентов услуги оказываются не только в порядке живой очереди, но и по предварительной записи. Запись на посещение Салона-парикмахерской производится как по телефону, так и лично у администратора.

В парикмахерском зале Салона-парикмахерской введена скидка на обслуживание пенсионеров. Стоимость простой стрижки для пенсионеров, при предъявлении пенсионного удостоверения, составляет 40 % от стоимости данной услуги по прейскуранту. В парикмахерском зале проходят практику молодые специалисты, которые обслуживают клиентов с 50 % скидкой на работу. Это привлекает большее количество клиентов, среди которых немалую долю занимают пенсионеры.

Для повышения качества услуг, оказываемых в парикмахерском зале, необходимо плановое посещение мастерами салона-парикмахерской семинаров и выставок, посвященных парикмахерскому искусству и красоте, ежегодно проводящихся в весенние месяцы в городе.

Большое значение для совершенствования сервисного обслуживания клиентов имеет комплексное обслуживание, обеспечивающее клиенту минимальные затраты времени. Для этого необходимо расширить ассортимент предлагаемых услуг.

2.3 Анализ использования основных фондов

Одним из важнейших факторов для совершенствования сервисного обслуживания населения является обеспеченность основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное и эффективное их использование.

Основная задача проведения анализа - определить обеспеченность Салона-парикмахерской основными фондами и уровень их использования, а также установить причины их изменения, рассчитать влияние использования основных фондов на объем оказываемых услуг, изучить степень использования производственной мощности Салона-парикмахерской и оборудования, выявить резервы повышения эффективности использования основных средств.

Имеющиеся основные фонды в целом отвечают требованиям к технологическому обеспечению процесса оказания услуг в арендуемом помещении.

Помещение, арендуемое под Салон-парикмахерской является объектом нежилого фонда: частью встроенного нежилого помещения на первом этаже кирпичного жилого дома. Помещение оборудовано и приспособлено для организации бытового обслуживания населения (Салон-парикмахерская).

Общая площадь арендуемых под Салон-парикмахерской помещений составляет 49,7 м2.

Характеристика площадей Салона-парикмахерской приведена в таблице 6.

Таблица 6. Характеристика площадей Салона-парикмахерской

Виды помещений

Площадь, м2

Производственное назначение

1

2

3

Парикмахерский зал, рабочее место администратора

24,7

Оказание парикмахерских услуг, предварительная запись

Вестибюль

5

Зал ожидания, гардероб

Подсобное помещение

4

Складское помещение

Санузел

2

Туалет, раковина

Кабинет

6

Кабинет генерального директора и главного бухгалтера

ИТОГО

49,7

-

Таблица 7. Использование арендуемых площадей в 2012 году

Помещения

площадь

Объем реализации услуг без НДС по месяцам 2012 г., тыс. руб.

Январь

февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

-

Парикмахерский зал

24,7

101,7

99,3

100,6

115,3

123,8

98,0

101,4

112,7

109,6

116,1

110,8

149,5

1338,8

солярий

8

23,2

27,3

29,1

39,9

43,1

34,4

26,7

51,7

42,7

27,0

40,7

52,8

438,6

Итого

Из таблицы 7. видно, что объем реализации услуг сильно реагирует на сезоны. Следовательно, зимой и летом, арендуемые площади, и оборудование, т.е. все основные фонды, используются менее эффективно, т.к. услуг оказано меньше, чем запланировано.

При оценке использования основных фондов необходимо определить степень износа используемых средств.

В помещении, арендуемом под Салон-парикмахерскую, все оборудование является собственностью Арендатора. За время аренды неотделимых улучшений арендуемых помещений за счет Арендатора не производилось. Текущий и капитальный ремонт оборудования производится из собственных средств, поэтому необходимо провести оценку используемого оборудования.

К основным фондам в Салоне-парикмахерской следует отнести оборудование, перечень и оценка которого даны в таблице 6.

Таблица 7.

Оценка основных фондов Салона-парикмахерской на 01.01.2013.

Наименование оборудования

Кол-во, шт.

Вид оборудова-ния

Фирма изготовитель, модель

Год ввода

Стоимость ед., руб.

Износ%

Первоначальная, тыс. руб.

Остаточн. тыс. руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

Фен для сушки волос

3

Основное

Braun PF 1600 SVB 4

2002

1,6

0,8

50,0

Машинка д\стрижки профессиональная

1

Основное

Braun

2003

5,5

4,4

20,0

Зеркало с подсветкой

2

Вспомогательное

ТК-3

2002

3,0

2,4

20,0

Кресло парикмахер-ское

2

Вспомогательное

КП-03 А

2002

4,8

3,4

29,2

Стол парикмахер-ский

2

Вспомогательное

ТО 116.00

2002

3,0

2,4

20,0

Стойка администра-тора

1

Вспомогательное

-

2002

5,0

4,0

20,0

ККМ

1

Вспомогательное

Миника 1102 Ф

2002

3,5

2,5

28,6

Компьют., принтер

1

Вспомогательное

Pentium III Intel, Canon

2002

25,0

17,9

28,4

Комплект офисной мебели

1

Вспомогательное

-

2002

11,0

8,8

20,0

ИТОГО

164,4

119,3

27,4

Остальное оборудование относится к малоценным и быстроизнашивающимся предметам.

Таблица 8.

Наличие, движение и структура основных производственных фондов

Группа основных средств

Наличие на начало 2012 года

Поступило за 2012 год

Выбыло за 2012год

Наличие на конец 2012 года

руб

Доля %

руб

Доля %

руб

Доля %

руб

Доля %

Арендуемое здание

28,0

19,6

-

-

-

-

28,0

18,9

Аппараты для сушки волос

2,4

1,7

-

-

-

-

2,4

1,6

Машинка д\стрижки волос

-

-

5,5

100,0

-

-

5,5

3,7

Столы парикмахерские

4,8

3,4

-

-

-

-

4,8

3,2

Зеркала с подсветкой

4,8

3,4

-

-

-

-

4,8

3,2

Кресла парикмахерские

6,9

4,8

-

-

-

-

6,9

4,7

Стойка администратора

4,0

2,8

-

-

-

-

4,0

2,7

ККМ

2,5

1,4

-

-

-

-

2,5

1,7

Компьютер, принтер

17,9

12,5

-

-

-

-

17,9

12,0

Комплект офисной мебели

8,8

6,2

-

-

-

-

8,8

5,9

ИТОГО

143,0

100,0

5,5

100,0

-

-

148,5

100,0

В соответствии с договором аренды № 131\3 от 01.01.2011 года, заключенным между Арендодателем: ОАО "55 МОЗ" и Арендатором: ИП Смирнова С.Г. арендная плата составляет 28 тыс. руб. в месяц. За год за аренду Арендатор выплачивает 336,0 тыс. руб. Арендная плата вносится ежемесячно не позднее 10 числа оплачиваемого месяца. В соответствии с договором аренды, арендная плата может быть внесена как по наличному, так и по безналичному расчету. Коммунальные платежи и электроэнергия в сумму арендной платы не входят.

Как видно из таблицы 8. в наличии и структуре основных средств Салона-парикмахерской произошли незначительные изменения. Сумма активной части основных фондов возросла на 5,5 тыс. руб., что составляет 4,1 % от общей суммы основных средств.

Доля основных средств, необходимых для осуществления деятельности составляет 66,6 % от общей суммы основных средств.

Большое значение имеет анализ движения и технического состояния основных производственных фондов, для этого рассчитываются следующие показатели:

Коэффициент обновления: Кобн = 5,5 \ 148,5 = 0,037;

Коэффициент выбытия: Кв =0;

Коэффициент прироста: Кпр = 5,5 \ 143,0 = 0,039;

Коэффициент износа Кизн = 45,1 \ 164,4 = 0,27;

Коэффициент годности: Кг = (164,4 - 45,1) \ 164,4 = 0,73;

Обобщающими показателями, характеризующими уровень обеспеченности предприятия основными фондами, являются фондовооруженность и техническая вооруженность труда:

Фондовооруженность = 145,8 (среднегодовая стоимость ОФ) \ 15 = 9,7

Техническая вооруженность труда = 148,5 \ 15 = 9,9

Степень физического износа можно оценить:

Коэффициент физического износа: Кизн. = Иф\Офперв. = 45,1 \ 164,4 = 0,27

Уровень физического износа: И (%) = (Тф\Тн) х 100 %= 29\112 х 100% = 25,9%

Распределение площадей в 2012 году

Таблица 9.

Вид помещения

Площадь, м2

норма

факт

излишки

Кол-во работников в смену

Производственные помещения:

Парикмахерский зал

22

8

24,7

8

2,7

3

Подсобное помещение

Санузел

Вестибюль

2,5

1,5

3

4

2

5

1,5

0,5

2,0

-

1

Кабинет генерального директора, главного бухгалтера

9

6

- 3

2

ИТОГО

46

49,7

3,7

6

Из данных таблицы 9. следует, что в Салоне-парикмахерской есть свободная площадь.

Наличие свободных площадей, превышающих нормативы, позволяет расширить ассортимент оказываемых услуг, что позволит совершенствовать сервисное обслуживание клиентов, увеличить объем реализации услуг, а также создать дополнительные рабочие места.

На свободной площади в парикмахерском зале, можно организовать новое рабочее место по оказанию услуг.

2.4 Анализ эффективности использования трудовых затрат и качества рабочей силы

Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для совершенствования сервисного обслуживания населения, увеличения объемов реализации услуг. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования, зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования и как результат объема производства оказываемых услуг, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Основными являются следующие задачи анализа:

· изучение и оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;

· определение и изучение показателей текучести кадров;

· выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования;

Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий. Необходимо проанализировать и качественный состав трудовых ресурсов.

Функции управления деятельностью предприятия реализуются аппаратом управления и отдельными работниками, которые при этом вступают в экономические, организационные, социальные, психологические отношения друг с другом.

Численность работников Салона-парикмахерской установлена с учетом пропускной способности анализируемого объекта по площади, по возможному числу рабочих мест, спроса на конкретные виды услуг.

Данные о количественном составе работников Салона-парикмахерской и их график работы представлены в таблице 9.

Таблица 9.

Данные о количественном составе работников Салона-парикмахерской

Должность

Кол-во человек

Кол-во часов в смену

Кол-во человек в смену

График работы

Кол-во рабочих дней в 2012 году

парикмахер

4

10

2

2 рабочих дня \ 2 выходных дня

153

администратор

2

10

1

2 рабочих дня \ 2 выходных дня

153

уборщица

2

8

1

2 рабочих дня \ 2 выходных дня

153

генеральный директор

1

8

1

пятидневка

224

главный бухгалтер

1

8

1

пятидневка

224

ИТОГО

10

54

6

-

-

В соответствии с Трудовым законодательством Российской Федерации количество отработанных часов в течение недели не должно превышать 40 часов. Из таблицы 9. следует, что нарушений Трудового законодательства РФ нет, так как у основного производственного персонала и у непроизводственного персонала (генеральный директор, главный бухгалтер) максимальная длительность рабочей недели составляет 40 часов, а у обслуживающего персонала (уборщицы) максимальная длительность рабочей недели - 32 часа.

Таблица 10.

Использование трудовых ресурсов Салона-парикмахерской

Показатели

2011г.

2012 г.

изменение

% выполнения

отработано всеми

работающими:

человеко-дней

человеко-часов

1672

15212

1652

15060

20

152

98,8

99,0

Среднее число дней отработанных одним работающим

167

165

2

98,8

Средняя продолжительность рабочего дня в часах

9

9

-

-

Выработка одного работника:

Среднегодовая (тыс. руб.)

Среднедневная (руб.)

Среднечасовая (руб.)

166,89

999,3

111,0

177,74

1077,2

119,7

+11,1

+77,9

+8,7

106,5

107,8

107,8

Из таблицы 10. можно сделать вывод об эффективном использовании трудовых ресурсов. Фактическая среднегодовая выработка одного работника Салона-парикмахерской в 2012 году увеличилась по сравнению с базовым 2011 годом на 11,1 тыс. руб., т.е. на 6,5 %.

2.5 SWOT - анализ

SWOT - анализ - подход применяемый для анализа среды организации, который позволяет провести совместное изучение внутренней и внешней среды. Метод SWOT включает в себя анализ сильных и слабых сторон организации, ее возможности и угрозы, установление связей между ними, которые в дальнейшем могут быть использованы для формулирования стратегии организации.

В таблице 4.1 приведен SWOT - анализ ООО "Салон-парикмахерская "Завиток"". Из таблицы видно, что у Салон-парикмахерская очень много сильных сторон и немало возможностей, что позволяет салону прочно держать свои позиции на рынке парикмахерских услуг. Такая сильная сторона как огромный выбор ассортимента услуг позволяет фирме получать прибыль. Однако руководство компании постоянно заботится о повышении качества продукции и услуг, и к настоящему моменту качество товаров и услуг соответствует всем предъявляемым к ним требованиям. На сегодняшний день продукция и услуги производятся по наименьшей себестоимости, что связано с качественным и недорогим сырьем, совершенствованием использования сырья предприятием. Фирма Салон-парикмахерская имеет налаженную систему подбора кадров в соответствии с разработанными фирмой требованиями к сотрудникам. Существующие кадры полностью отвечают основным ее требованиям. Основным направлением работы фирмы в области человеческих ресурсов является сейчас постоянное повышение квалификации кадров, для чего каждый работник в течение года обязательно проходит обучение на курсах. Однако у фирмы присутствуют и слабые стороны. Такая слабая сторона как незначительная реклама и слабая маркетинговая деятельность, могут очень сильно повлиять на деятельность Салон-парикмахерская. При такой системе маркетинговой деятельности увеличивается неопределенность в будущих результатах при выпуске новых видов продукции и услуг. На сегодняшний день финансовое состояние фирмы не является достаточно устойчивым и в целом зависит от объемов реализации услуг. Поэтому фирма использует все возможности для увеличения реализации услуг.

Таблица 5 - SWOT - анализ Салона-парикмахерской

Внутренняя среда

Сильные стороны

Слабые стороны

1. Удобное месторасположение салона из-за развитой инфраструктуры (различные организации, учебные и оздоровительные учреждения);

2. Работа с постоянными клиентами;

3. Квалифицированный персонал;

4. Долговременное сотрудничество с постоянными поставщиками;

5. Удобный график работы магазина (без перерыва);

6. Высокий уровень сервиса;

7. Предоставление специальных условий для постоянных клиентов;

8. Услуги производятся по наименьшей себестоимости;

1. Занимается только одним направлением - предоставление косметических и парикмахерских услуг;

2. Незначительная реклама;

3. Слабая маркетинговая деятельность;

4. Фирма не использует стимулирование сбыта;

5. Финансовое состояние фирмы не является достаточно устойчивым;

6. Малоизвестность;

7. Нет явных стратегических направлений;

8. Ограниченное взаимодействие с другими фирмами в области красоты и здоровья.

Внешняя среда

Возможности

1. Разработка новых видов обслуживания потребителей (безналичка);

2. Увеличение прибыли за счет покупок у других поставщиков,

на более выгодных условиях;

3. Реклама в СМИ и Интернете;

4. Открытие сети салонов в г Дюртюли;

5. Расширение отдела по продаже парфюмерно-косметических товаров;

6. Возможность привлечения дополнительных средств;

7. Использование компьютерных программ;

8. Создание отдела маркетинга.

Таким образом, анализ объемов реализации услуг показал, что наблюдается общая тенденция роста объемов реализации услуг в 2012 году по сравнению с базовым 2011 годом на 108,5 тыс. руб. (6,5 %), тем не менее темпы роста объемов реализации услуг в Салоне-парикмахерской незначительны - 1,065. В первую очередь это связано с тем, что с момента открытия Салона-парикмахерской в 2011 году ассортимент оказываемых населению услуг не увеличился. Для совершенствования сервисного обслуживания населения и увеличения объемов реализации услуг целесообразно расширить ассортимент предлагаемых населению услуг.

Анализ ритмичности реализации услуг в 2012 году показал, что наблюдается неритмичная работа, т.е. объем реализации услуг в одни периоды 2012 года возрастает, а в другие резко падает. Неравномерность планирования особенно касается объемов реализации услуг в солярии. Более равномерной работы солярия можно добиться введением дифференцированных цен на услуги солярия, абонементного обслуживания клиентов.

Анализ использования площадей показал наличие свободных площадей в производственных помещениях, превышающих нормативы. Это недопустимо, так как доля арендной платы в общем объеме затрат на оказание услуг составляет 20,5 %. Мероприятие по организации рабочего места мастера по маникюру в помещении парикмахерского зала позволит более эффективно использовать арендуемую под Салон-парикмахерская площадь.

Анализ квалификационного состава работников Салона-парикмахерской показал наличие персонала, квалификация которого совпадает с требованиями к качеству работ. Повышение квалификации работников, совершенствование форм обслуживания и внедрение принципиально новых форм обслуживания населения, создаст все возможные предпосылки к совершенствованию сервисного обслуживания населения.

Анализ количественного и качественного состава кадров Салона-парикмахерской показал, что численность производственного персонала незначительно превышает (в 1,5 раза) численность непроизводственного персонала. Текучести кадров в Салоне-парикмахерской нет.

Для совершенствования сервисного обслуживания населения целесообразно внедрить новую форму обслуживания населения: организовать работу выездных мастеров-парикмахеров с заключением договора бытового подряда на оказание услуг.

В 2014 году планируется провести ряд мероприятий по совершенствованию сервисного обслуживания населения: организация производства новых услуг (рабочее место мастера по маникюру), организация выездного обслуживания по договору бытового подряда и введение дополнительных рабочих мест - выездные мастера-парикмахеры, организация абонементной системы обслуживания.

3. Совершенствование деятельности организации в сфере услуг на примере парикмахерской ИП Смирнова С.Г.

3.1 Направления деятельности совершенствования парикмахерской ИП Смирнова С.Г

Проектная часть Дипломного исследования.

Сделанные после анализа выводы выявили основные направления, по которым необходимо провести мероприятия, способствующие улучшению сервисного обслуживания населения:

1. Организация производства новых услуг.

2. Заключение договора бытового подряда на сервисное обслуживание и организация новых рабочих мест.

3. Введение дифференциации цен на услуги солярия, организация абонементного обслуживания.

Мероприятие 1. Организация производства новых услуг - рабочее место мастера по маникюру

Изучая структуру ассортимента оказываемых населению услуг, проведя опрос клиентов, посетивших Салон-парикмахерская в течение некоторого времени, а также учитывая благоприятные условия расположения Салона-парикмахерской и достаточную рекламную информацию, можно сделать вывод, что есть спрос на услуги мастера по маникюру.

В соответствии с санитарными нормами организация рабочего места мастера по маникюру не требует отдельного помещения.

Рабочее место (маникюрный столик) мастера по маникюру можно организовать в парикмахерском зале Салона-парикмахерской, площадь которого составляет 24,7 м2, и позволяет дополнительно установить маникюрный столик, так как фактическая площадь парикмахерского зала, оборудованного на 2 рабочих места парикмахеров и 1 рабочее место администратора, превышает норму, установленную Приложением №1 к санитарным правилам и нормам "Парикмахерские. Санитарно-эпидемиологические требования к устройству, оборудованию и содержанию. СанПиН 2.1.2.1199-03" на 6,0 м2. Высота потолков в Салоне-парикмахерской 3,3 м. Помещение парикмахерского зала имеет естественное освещение и вентиляцию. Для организации рабочего места мастера по маникюру в парикмахерском зале Салона-парикмахерской необходимо приобрести оборудование, перечень которого приведен в таблице 11.

Таблица 11.

Оборудование, необходимое для организации рабочего места мастера по маникюру в Салоне-парикмахерской

Наименование оборудования

Кол-во

шт.

Фирма изготовитель

Срок службы,

лет

Первоначальная стоимость, тыс. руб.

Маникюрный набор

2

Viper Solingen, Germany

7

11,0

Аппарат для быстрого высыхания лака

1

Braun

5

3,0

Дезинфектор

1

-

5

3,5

Стол для мастера по маникюру

1

На заказ

10

2,5

Стул

2

-

7

0,8

Лампа настольная

1

-

7

0,7

Полка

1

На заказ

5

1,0

ИТОГО

34,3

Как видно из таблицы 11., стоимость оборудования, необходимого для организации рабочего места мастера по маникюру, составляет 34,3 тыс. руб. из них основное оборудование - 28,5 тыс. руб. (83%), вспомогательное оборудование - 5,8 тыс. руб.

Необходимое количество мастеров по маникюру - 2 человека.

Рабочий график 2 рабочих дня \ 2 выходных дня по 10 часов в рабочую смену с 11.00 до 21.00.

Форма заработной платы мастера по маникюру: должностной оклад в размере 4,5 тыс. руб. в месяц.

Стоимость работы мастера по маникюру:

4,5 х 12 = 54,0 тыс. руб. - годовая заработная плата мастера по маникюру;

54,0 \ 181 \ 5 = 0,06 тыс. руб. - среднечасовая стоимость работы.

Перечень материалов, необходимых для функционирования мастера по маникюру, указан в таблице 12.

Таблица 12.

Материалы, необходимые для работы мастера по маникюру

Материалы

Кол-во, шт. в год

Стоимость 1 ед, тыс. руб.

Стоимость необходимого количества ед. в год, тыс. руб.

Лаки для ногтей

80,0

90,0

7,2

Средства для наращивания ногтей

-

-

12,0

Краски для художественного оформления ногтей

14,0

180,0

2,5

Стразы, брелоки для пирсинга

-

-

2,2

Наборы для французского маникюра

5,0

0,3

1,5

Жидкость для снятия лака

36,0

0,9

3,2

Подушечки косметические

90,0 (уп.)

0,04

3,6

Средства для ванночек, размягчитель кожи

по 4 шт.

-

2,5

Кремы для массажа, обертывания маски для рук, лечения ногтей

-

-

6,5

Аптечка первой медицинской помощи: 5 % настойка йода, перекись водорода, раствор алюминиевых квасцов

1 набор

0,3

0,3

ИТОГО

41,5

Как видно из таблицы 12, на закупку материалов для работы мастера по маникюру в год требуется 41,5 тыс. руб.

Изменения затрат, в связи с организацией рабочего места по оказанию услуг мастера по маникюру, приведены в таблице 13.

Таблица 13.

Изменение затрат в связи с организацией рабочего места по оказанию услуг мастера по маникюру

Статьи затрат на оказание услуг

Факт 2012

Тыс. руб.

Прогноз 2012

Тыс. руб.

Изменение

Тыс. руб

%

1

2

3

4

5

Материалы

250,5

292,0

+41,5

+16,6

Заработная плата всего, в т. ч

Производственный персонал

Непроизводственный персонал

657,6

400,0

257,6

765,6

508,0

257,6

+108,0

+108,0

0

+16,4

+27,0

0

ЕСН (35,6%)

234,1

272,6

+38,5

+16,4

Аренда помещений

336,0

336,0

0

0

Коммунальные услуги

56,4

56,4

0

0

Износ основных средств

22,3

27,6

+5,3

+23,8

Износ МБП

35,2

37,5

+2,3

+6,5

Электроэнергия

18,0

18,4

+0,4

+2,2

Коммерческие расходы

25,0

25,0

0

0

Затраты всего:

1635,1

1831,1

+196,0

+12,0

Налог на имущество (2%)

2,4

2,4

-

-

Объем реализации (без НДС)

1777,4

2124,9

+347,5

+19,6

Прибыль балансовая

142,3

293,8

-

-

Налогооблагаемая прибыль

139,9

291,4

-

-

Налог на прибыль (24 %)

33,6

69,9

-

-

Прибыль к распределению

106,3

221,5

+115,2

+108,4

Из таблицы 13 следует, что общие затраты в 2014 году увеличатся на 196,0 тыс. руб. по сравнению с базовым 2012 годом, т.е. на 12,0 %. Из 196,0 тыс. руб.55,1 % составляет заработная плата мастеров по маникюру.

Среднее время на обслуживание одного клиента составляет 80 минут и 15 минутный технологический перерыв между клиентами на дезинфекционную обработку маникюрного инструмента.

Максимальное количество клиентов в день - (600 - 30) \ (80 +15) = 5 человек. В 2014 году календарный фонд рабочего времени 366 дня. Номинальный фонд рабочего времени мастеров по маникюру составляет 362 дня (праздничные дни 1, 2 января и 2 раза в год Салон-парикмахерская закрыт на санитарный день).

Стоимость услуги мастера по маникюру: европейский маникюр, наиболее пользующейся спросом у клиентов, без НДС (18%) составляет 160,0 рублей. Объем реализации услуг мастеров по маникюру будет равен:

160,0 * 6 * 362 = 347,5 тыс. руб.

Следовательно на эту сумму вырастет общий объем реализации услуг Салона-парикмахерской в 2014 году, что приведено в таблице 5.1.3.

С организацией рабочего места мастера по маникюру клиентам Салона-парикмахерской будет предложен более широкий ассортимент услуг, производство которых ранее не осуществлялась. Это поможет привлечь большее количество новых клиентов, совершенствовать сервисное обслуживание населения, путем комплексного подхода к процессу оказания услуг, а также увеличить объем реализации услуг Салона-парикмахерской.

Сумма единовременных затрат на организацию рабочего места мастера по маникюру составляет: 34,3 тыс. руб. - оборудование, инструменты; 12,8 тыс. руб. - материалы.

Индекс доходности: 115,2 \ (34,3+ 12,8) = 2,4

Срок окупаемости: (34,3 + 12,8) \ 115,2 = 0,41 года.

Мероприятие эффективно.

Мероприятие № 2. Заключение договора бытового подряда на сервисное обслуживание и организация новых рабочих мест

На территории района располагается СПТУ. Общая численность учащихся на конец 2012 года составляет примерно 1500 человек. Для совершенствования сервисного обслуживания населения целесообразно было бы заключить договор бытового подряда с училищем на целенаправленное массовое оказание парикмахерских услуг учащимся по месту их учебы и проживания. Договор бытового подряда заключается в соответствии с параграфом 2, ч.2 ГК РФ. Ст.730 ч.2 ГК РФ дает определение договору бытового подряда, по которому подрядчик, осуществляющий соответствующую предпринимательскую деятельность, обязан выполнить по заданию заказчика, определенную работу, предназначенную удовлетворить бытовые потребности заказчика, а заказчик обязуется принять и оплатить работу.

Для организации работы выездного мастера-парикмахера необходимо оборудовать помещение в училище. Помещение должно соответствовать нормам СанПиН 2.1.2.1199-03, иметь естественное освещение, водопровод. Оборудование и МБП, необходимое для организации рабочего места выездного мастера, представлено в таблице 14.

Таблица 14.

Необходимое оборудование и МБП для организации работы выездного мастера

Наименование оборудования

Кол-во, шт.

Срок службы. лет

Стоимость 1 ед., руб.

Машинка для стрижки Braun

1

5

5500,0

Кресло парикмахерское

1

7

4800,0

Зеркало

1

10

800,0

Стол подвесной

1

7

1500,0

ИТОГО

12600,0

МБП:

1. Распылитель для воды,

2. расчески,

3. передники,

4. воротнички

5. ножницы

2

10

2

4800

2

Менее 1 года

100,0

20,0

100,0

0,5

500,0

ИТОГО

4000,0

Согласно Типовым нормам времени на работы, связанным с обслуживанием населения, средневзвешенная норма трудоемкости одной услуги в мужском зале составляет 0,14 часа. Рабочий день выездного мастера составляет 8 часов (480 минут).

60 мин. * 0,14 = 8,4 мин. на обслуживание одного клиента мужского зала.

В соответствии с нормами СанПиН 2.1.2.1199-03 для работников парикмахерских устанавливается перерыв на обед в соответствии с трудовым законодательством - 30 мин.

В день выездной мастер максимально может обслужить:

(480 мин. - 30 мин.) \ 8,4 мин. = 54 человека в день

Для организации оказания данной услуги требуется один выездной мастер-парикмахер. Выездной мастер-парикмахер будет работать на территории училища 2 раза в неделю по 8 часов в рабочую смену.

В течение одной рабочей смены мастер парикмахер будет обслуживать:

400 чел. \ (2 рабочих дня в неделю* 4 рабочих недели в мес.) = 50 чел. в день

Форма заработной платы выездного мастера: повременная. Почасовая ставка оплаты труда устанавливаемая в размере 50,0 руб. в час., за месяц примерно 3,2 тыс. руб.

Стоимость одной стрижки устанавливается в размере 35 рублей без НДС (18%). Рентабельность услуг, оказываемых выездным мастером Салона-парикмахерской - 25 %.

Объем реализации услуг выездных мастеров в год составляет:

400 чел. * 35,0 руб. * 12 мес. = 168,0 тыс. руб. объем реализации услуг выездного мастера без НДС.

Таблица 15.

Изменение затрат в связи с организацией работы выездного мастера

Статьи затрат на оказание услуг

Факт 2012

Тыс. руб.

Прогноз 2014

Тыс. руб.

Изменение

Тыс. руб

%

1

2

3

4

5

Материалы

250,5

250,5

0

0

Заработная плата всего, в т. ч

Производственный персонал

Непроизводственный персонал

657,6

400,0

257,6

696,0

438,4

257,6

+38,4

+38,4

0

+5,8

+9,6

0

ЕСН (35,6%)

234,1

247,8

+13,7

+5,9

Аренда помещений

336,0

336,0

0

0

Коммунальные услуги

56,4

56,4

0

0

Износ основных средств

22,3

24,4

+2,1

+9,4

Износ МБП

35,2

39,2

+4,0

+11,4

Электроэнергия

18,0

18,0

0

0

Коммерческие расходы

25,0

25,0

0

0

Затраты всего:

1635,1

1693,3

+58,2

+3,6

Налог на имущество (2%)

2,4

2,0

-

-

Объем реализации (без НДС)

1777,4

1945,4

+168,0

+9,5

Прибыль балансовая

142,3

252,1

-

-

Налогооблагаемая прибыль

139,9

250,1

-

-

Налог на прибыль (24 %)

33,6

60,0

-

-

Прибыль к распределению

106,3

190,1

+83,8

+78,8

Из таблицы 15 следует, что в связи с внедрением мероприятия № 2 общие затраты увеличатся на 58,2 тыс. руб. Из них заработная плата выездного мастера составляет 66 %.

Единовременные затраты на организацию мероприятия № 2:

· 12,6 тыс. руб. - инструменты;

· 2,0 тыс. руб. - МБП (таблица 5.2.1.: п.1, 2 - закупка 2 раза в год по 50% от необходимого количества - 0,1 + 0,1 = 0,2 тыс. руб.; п.3, 5 - 1 раз в год - 0,2 + 1,0 = 1,2 тыс. руб.; п.4. - 4 раз в год по 1200 шт. - 0,6 тыс. руб.).

Итого: 12,6 + 2,0 = 14,6 тыс. руб. единовременные затраты на организацию работы выездных мастеров.

Рентабельность инвестиций (индекс доходности): 83,8 \ 14,6 = 5,7

Срок окупаемости: 14,6 \ 83,8 = 0,17 года

Мероприятие эффективно.

3.2 Планирование деятельности Салона-парикмахерской

Для организации деятельности салона необходимы дополнительные средства в размере 250 500 рублей. Предприятие намерено взять кредит в города на один год под 28% годовых и с обязательной выплатой раз в месяц по 20 875 рублей.

Месяцы

КРЕДИТ

ЕЖЕМЕСЯЧНЫЙ % (2,3%)

ОСНОВНОЙ ДОЛГ

ПЛАТЕЖ

1.

250 500-00

5 761-50

20 875-00

26 636-50

2.

229 625-00

5 281-38

20 875-00

26 156-38

3.

208 750-00

4 801-25

20 875-00

25 676-25

4.

187 875-00

4 321-13

20 875-00

25 196-13

5.

167 000-00

3 841-00

20 875-00

24 716-00

6.

146 125-00

3 360-88

20 875-00

24 235-88

7.

125 250-00

2 880-75

20 875-00

23 755-75

8.

104 375-00

2 400-63

20 875-00

23 275-63

9.

83 500-00

1 920-50

20 875-00

22 795-50

10.

62 625-00

1 440-38

20 875-00

22 315-38

11.

41 750-00

960-25

20 875-00

21 835-25

12.

20 875-00

480-13

20 875-00

21 355-13

ИТОГО

0

37 449-78

250 500-00

287 949-78

Салон-парикмахерская собирается заключить договор на аренду помещения (20кв. м) с физическим лицом и ежемесячно выплачивать по 150 рублей за 1 кв. м.

Аренда помещения

Период

1 месяц

2 месяц

3 месяц

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Итого за год

Аренда помещения (20кв. м)

3 000 руб.

3 000 руб.

3 000 руб.

9 000 руб.

9 000 руб.

9 000 руб.

36 000 руб.

Себестоимость и цены на оборудование

ОБОРУДОВАНИЕ

КОЛ-ВО

ЦЕНА ЗА

ЕД.

СУММА

Контрольно-кассовый аппарат

Сушуар

Машинка для стрижки

Фен

Шкаф-тумбочка с зеркалом

Кресло с гидравликой

Мойка с креслом

Зеркало (1х2,5)

Компьютерный стол

Журнальный столик

Стол

Мягкая мебель (уголок)

Стул

Набор для гардероба

1

2

2

2

2

2

1

1

1

1

1

1

4

1

5 000 руб.

3 000 руб.

550 руб.

700 руб.

10 000 руб.

4 000 руб.

10 000 руб.

1 000 руб.

5 000 руб.

3 000 руб.

3 000 руб.

15 000 руб.

2 000 руб.

5 000 руб.

5 000 руб.

6 000 руб.

1 100 руб.

1 400 руб.

20 000 руб.

8 000 руб.

10 000 руб.

1 000 руб.

5 000 руб.

3 000 руб.

3 000 руб.

15 000 руб.

8 000 руб.

5 000 руб.

Итого

67 800 руб.

91 500 руб.

Оборотные фонды предприятия

№

п

МАТЕРИАЛЫ И СЫРЬЁ

ЕД.

ИЗМЕРЕНИЯ

КОЛ-ВО

ЦЕНА ЗА

ЕД., руб.

СУММА,

руб.

1

Расчески разные

Расческа массажная

Ножницы разные

Краска для волос, разная

Шампунь

Сред-ва для химической завивки

Бигуди:

крупные

средние

мелкие

Сред-ва для укладки волос:

лак

гель

воск

пенка

Полотенце

Покрывало

Мелкий инструмент и инвентарь

Спец. принадлежности для маникюра

шт.

шт.

шт.

Коробка

Флакон

Набор

Набор

Набор

Набор

Флакон

Флакон

Флакон

Флакон

шт.

шт.

30

4

16

50

4

10

2

2

2

8

8

4

8

50

4

50

40

300

80

62

30

60

40

25

50

40

95

80

50

35

1 500

160

4 800

4 000

248

300

120

80

50

400

320

380

640

2 500

140

300

5 000

Итого:

-

-

1 037

20 938

Расчет заработной платы рабочим

КАТЕГОРИИ

РАБОТАЮЩИХ

СРЕДНИЙ

ОКЛАД, в руб.

РАЙОННЫЙ

КОЭФФИЦИЕНТ

(+20%), в руб.

СУММА З/П

В МЕСЯЦ, в руб.

СУММА З/П ЗА ГОД, в руб.

Директор

5 000

1 000

6 000

72 000

Мастер-универсал №1

2 500

500

3 000

36 000

Мастер-универсал №2

2 500

500

3 000

36 000

Мастер-универсал №3

2 500

500

3 000

36 000

Мастер универсал №4

2 500

500

3 000

36 000

Маникюрщица

1 500

300

1 800

21 600

Уборщица

500

100

600

7 200

ИТОГО

15 500

3 100

20 400

244 800

Годовая сумма амортизации основных фондов

ОБОРУДОВАНИЕ

СУММА В МЕСЯЦ, в руб.

СУММА В ГОД, в руб.

Контрольно-кассовый аппарат

138, 89

1 666, 67

Сушуар

166, 67

2 000

Машинка для стрижки

30, 56

366, 67

Фен

38, 89

466, 67

Шкаф-тумбочка

555, 56

6 666, 67

Кресло с гидравликой

222, 23

2 666, 67

Мойка с креслом

277, 78

3 333, 34

Зеркало (1х2,5)

27, 78

333, 34

Компьютерный стол

138, 89

1 666, 67

Журнальный столик

83, 34

1 000

Стол

83, 34

1 000

Мягкая мебель

416, 67

5 000

Стул

222, 23

2 666, 67

Набор для гардероба

138, 89

1 666, 67

ИТОГО

2 541, 67

30 500, 04

* В среднем срок службы каждого вида оборудования 3 года.

Расчет себестоимости каждой услуги

год

месяц

прически

Стрижка + укладка

окраска

хим. завивки

маникюр

педикюр

Объем реализации

9720

810

300

310

50

30

50

30

Основные средства

91500

7625

2821,3

2920,4

472,8

282,1

472,8

282,1

Оборотные средства

251256

20938

7747

8019,3

1298,2

774,7

1298,2

774,7

Заработная плата

244800

20400

754,8

7813,2

1264,8

754,8

1264,8

754,8

Аренда помещения

36000

3000

1110

1149

186

111

186

111

Амортизационные отчисления осн. средств

30500,24

2541,7

940,4

973,5

157,6

94

157,6

94

Маркетинговые услуги

78000

6500

2405

2489,5

403

240,5

403

240,5

Прочие издержки

12000

1000

370

383

62

37

62

37

Кредит

250500

20875

7723,8

7995,1

1294,3

772,41

1294,3

772,4

ИТОГО

994556,04

81979,6

23872,3

31743

5138,7

3066,5

5138,7

3066,5

Налоги

298366,8

24593,9

7161,69

9522,9

1541,61

919,95

154,61

919,95

ИТОГО ЗАТРАТ

1292922,8

106573,6

31033,9

41265,9

6680,31

3986,45

6680,31

3986,45

Норма

Прибыли

%

сумма

-

-

23

24

22

20

22

272211,6

22684,3

7137,8

9903,8

1469,7

797,3

1469,7

Цена одной услуги

-

-

127

165

134

159

134

159

Отчет о прибылях и убытках

1 квартал

2 кв.

3 кв.

4 кв.

1 мес.

2 мес.

3 мес.

1. Выручка от реализации

118590

119610

118680

355770

Постоянные издержки

66703,17

65657,08

66208,89

194373,01

оборудование

7625

7500

7650

22875

зааработная плата

20400

20400

20400

61200

аренд

3000

3000

3000

9000

маркетинговые услуги

6500

6000

7000

19500

амортизация осн. фондов

2541,67

2600,7

2482,64

7650

- процент по кредиту

5761,5

5281,38

4801,25

11523,01

погашение кредита

20875

20875

20875

62625

3. Переменные издержки

20938

21300

20576

62749

4. Налоги

2629,35

26087,12

26035,47

77136,6

5. Суммарные калькуляционные издержки (2+3+4)

90270,52

113044,2

112820,36

334258,61

6. Валовая прибыль (1-5)

28319,48

6565,8

5859,64

21511,39

7. Кредит и собственный капитал

23375

23375

23375

70125

8. Другие расходы

1000

1000

1000

3000

9. Балансовая прибыль (6+7-8)

50694,48

28940,8

28234,64

88636,39

Анализ эффективности проекта

Расчет рентабельности предприятия производится по формуле:

R=БП/И, где

БП - балансовая прибыль;

И - все издержки фирмы.

R = 369987,38/1315372,62 = 0,281 = 28,1%

Этот результат приемлем для предприятия. Так как R =28,1% больше 50%, то предприятие не будет интересовать налоговые органы в большей степени, чем это необходимо.

Исходя из показателя рентабельности, производится расчет срока окупаемости проекта.

Т = 1/R

Т = 1/0,281 = 3,5 (мес.)

Расчеты показали, что проект эффективен, и его стоит инвестировать.

Цели: Ознакомить потенциальных партнеров по бизнесу со спецификой деятельности салона-парикмахерской и с перспективами его развития. Профессионально оказывать своим клиентам парикмахерские услуги, а также услуги маникюра и педикюра. С помощью рекламы салон предполагает привлечь как можно больше клиентов. В дальнейшем, расширить рынок своих услуг за счет увеличения территории обслуживания, т.е. открыть новые салоны по всему городу.

Оценка рисков

В процессе деятельности у предприятия всегда есть потенциальная возможность потери ресурсов, полной или частичной.

1. Появление нового конкурента.

Меры борьбы:

следить за отношениями с клиентами

качественное выполнение работы

расширение спектра услуг

хорошая реклама

2. Стихийные бедствия.

Меры борьбы:

предприятие планирует застраховать имущество, чтобы ущерб, причинённый стихийными бедствиями, не повлиял на дальнейшую деятельность предприятия.

3. Кражи.

Меры борьбы:

устройство надёжной системы охраны

страхование имущества

4. Неблагоприятные изменения рыночной конъюнктуры.

К неблагоприятным изменениям рыночной конъюнктуры можно отнести падение спроса и снижение цен на услуги, предлагаемые ТОО, что может привести к снижению доходов, потери выручки.

Причинами могут быть:

снижение жизненного уровня населения.

Таблица 18

№

Вид мероприятия

Прирост объема реализации услуг

Прирост затрат тыс. руб.

Прирост чистой прибыли тыс. руб.

Срок окупаемости, лет

1

Организация производства новой услуги (рабочее место мастера по маникюру)

347,5

196,0

115,8

0,41

2

Организация работы выездных мастеров-парикмахеров

168,0

58,2

83,8

0,17

3

Введение дифференцированных цен на услуги солярия, организация абонементного обслуживания

13,4

4,6

7,2

-

ИТОГО

528,9

258,8

206,8

0,58

3.3 Технико-экономические показатели проекта

Таблица 16.

Проектные технико-экономические показатели по работе Салона-парикмахерской

Показатели

Ед.

измер.

2012 год

2014 год

Темпы роста

Гр.4 \ Гр.3

1

2

3

4

5

Объем реализации услуг с НДС и НСП

Тыс. руб.

2221,8

2721,4

1,23

Объем реализации услуг без НДС

Тыс. руб.

1777,4

2306,3

1,30

Затраты всего

Тыс. руб.

1635,1

1893,8

1,16

Прибыль от реализации

Тыс. руб.

142,3

412,5

2,90

Налогооблагаемая прибыль

Тыс. руб.

139,9

409,9

2,93

Чистая прибыль

Тыс. руб.

106,3

311,4

2,93

Расчетная рентабельность

(ЧП \ ?затрат) * 100 %

%

6,5

16,4

2,52

Среднесписочная численность

Чел.

10

13

1,3

ФОТ

Тыс. руб.

657,6

807,4

1,23

Среднемесячная заработная плата

Тыс. руб.

5,5

5,2

0,95

Выработка на одного работника

Тыс. руб. \чел.

177,7

177,4

0,99

Дополнительные капитальные вложения и единовременные затраты

Тыс. руб.

-

61,7

-

Индекс доходности (ЧП \ Кап)

Руб. \руб.

-

5,0

-

Таблица 17

Расчет финансового результата от реализации мероприятий Салона-парикмахерской

Показатель

2012 год

Меропр. № 1

Меропр. № 2

Меропр. № 3

2014 год

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

1

2

3

4

5

6

Объем реализации без НДС

1777,4

347,5

168,0

13,4

2306,3

Затраты, в т. ч.

1635,1

196,0

58,2

4,6

1893,8

Материалы

250,5

41,5

-

-

292,0

ФОТ

657,6

108,0

38,4

3,4

807,4

Начисление (35,6%)

234,1

38,4

13,7

Страница:


Подобные документы

  • Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий

    Проектирование факторного анализа трудовых ресурсов. Анализ объемов продаж медицинских услуг, эффективности использования основных производственных фондов, оборотных средств, труда и заработной платы. Анализ прибыли и рентабельности медицинских услуг.

    курсовая работа [732,9 K], добавлен 20.12.2013

  • Проект мероприятий по увеличению прибыли ООО "Балтика"

    Анализ уровня обслуживания населения, реализации услуг, эффективности использования основных фондов, структуры управления производством. Эффективность использования трудовых затрат, оплата труда, себестоимость услуг, прибыль и рентабельность предприятия.

    дипломная работа [126,6 K], добавлен 09.10.2010

  • Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Сибспецпроектреставрация", г. Тюмень

    Анализ динамики выручки от реализации работ и услуг предприятия, выполнения договорных обязательств, трудовых показателей, использования основных фондов. Методики анализа и оценки рентабельности. Основные этапы проведения анализа с помощью модели DuPont.

    дипломная работа [1,5 M], добавлен 01.02.2014

  • Совершенствование использования трудовых ресурсов на предприятии

    Социально-экономическое значение рабочей силы и рабочего времени. Анализ структуры, численности и движения трудовых ресурсов на предприятии, оценка хозяйственной деятельности. Мероприятия по совершенствованию использования рабочей силы ОАО "ЛЗПМ".

    курсовая работа [724,8 K], добавлен 20.08.2011

  • Анализ использования основных фондов предприятия (на примере ОАО "Ливгидромаш")

    Роль и место основных фондов в системе предприятия, методика их анализа. Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности и анализ использования основных фондов в ОАО "Ливгидромаш". Резервы повышения эффективности использования основных фондов.

    курсовая работа [207,8 K], добавлен 21.08.2011

  • Анализ использования основных средств

    Анализ использования основных фондов на металлургических предприятиях России. Тенденции использования основных фондов. Методика анализа использования основных фондов. Комплексный анализ производственно хозяйственной деятельности литейного завода.

    курсовая работа [103,0 K], добавлен 21.03.2012

  • Особенности ценообразования в сфере услуг

    Понятие услуг и характеристика экономики услуг. Анализ хозяйственной деятельности ОАО "Патро Интеграция". Динамика роста производства услуг. Анализ структуры ассортимента реализации. Анализ показателей себестоимости, ценообразования и прибыли организации.

    курсовая работа [54,5 K], добавлен 19.12.2012

  • Управление затратами на примере парикмахерской ООО "Триумф"

    Состав и структура затрат парикмахерской ООО "Триумф". Планирование затрат парикмахерской. Влияние затрат на финансовый результат деятельности. Методы калькулирования себестоимости и учета затрат. Принятие управленческих решений в управлении затратами.

    отчет по практике [88,9 K], добавлен 09.07.2015

  • Планирование деятельности салона-парикмахерской "Шарм"

    Обзор основных услуг, предоставляемых салоном-парикмахерской "Шарм": стрижка, окраска, химическая завивка, мелирование, тонирование. Анализ положения дел в отрасли. Маркетинговый, финансовый план. Оценка существующих рисков. Анализ эффективности проекта.

    бизнес-план [186,0 K], добавлен 05.12.2011

  • Организация и пути повышения эффективности использования рабочей силы

    Понятие и состав трудовых ресурсов. Формирование рабочей силы, ее движение и эффективность использования. Основные параметры деятельности предприятия и его специализация. Анализ использования земельных и трудовых ресурсов, организация оплаты труда.

    курсовая работа [90,1 K], добавлен 26.06.2012

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2025, ООО «Олбест» Все наилучшее для вас