7. Новое качество обретает выявление отклонений фактических затрат от нормативных или плановых.

8. Принимаются оперативные регулирующие воздействия, уменьшающие или ликвидирующие отклонения. Потери относят на виновных в системе хозрасчетных отношений. Вырабатывается план мероприятий, ликвидирующих причины отклонений в будущих плановых периодах.

9. Вводится компьютеризированный анализ затрат на производство продукции, отклонений от запланированного уровня, и вырабатываются мероприятия для наиболее точного учета всех возможных производственно-управленческих ситуаций в будущих периодах.

Качество системы управления предприятием в целом улучшается за счет выдачи информации о расходах и результатах в другие функциональные сферы и подсистемы. Реализуется эта обратная связь в оперативном режиме, что позволяет оценить эффективность действия системы (подсистемы, задачи) в ходе производства и не допустить перерасхода средств посредством регулирующих или организационных решений. Это дает возможность оценивать эффективность смежных сфер управления не по их собственной (нередко пристрастной) оценке, а по объективным технико-экономическим показателям - затратам и результатам.

Таким образом, компьютеризированная система эффективна как собственно система (внутренний системный эффект) и как главная, оценивающая и регулирующая, составляющая всей системы управления предприятием.

При автоматизации системы управления предприятием автоматизируются все три фазы: планирования, контроля (учета) и анализа. Внедрение автоматизированной системы управления финансами предприятия "1С: Предприятие, Конфигурация "Финансовое управление" позволит всем службам предприятия управлять своей деятельностью: закупкой, транспортировкой, прямыми расходами.

Это даст возможность компании работать как единому целому, устанавливая единые для всей компании ценности, цели и правила игры, а также облегчит взаимодействие между всеми службами и повысит эффективность работы самой компании.

Затраты, связанные с приобретением и внедрением программного продукта "1С: Предприятие, Конфигурация "Финансовое управление" будут следующие:

1. Стоимость программного продукта 2 тыс. долларов - 60 000 рублей.

2. Определение структуры бюджетов, описание источников, статей затрат и составление технического задания экономистом для приглашенного программиста потребуется 15 чел. /часов.

Заработная плата штатного экономиста составляет 22 000 рублей в месяц.

Среднедневная стоимость 1 чел. /часа экономиста приблизительно стоит: 22000: 22: 8 ? 125 рублей, где 22 - количество рабочих смен,

8 - продолжительность смены.

В стоимостном выражении разработка технического задания для приглашенного экономиста будет стоить: 15 * 125 = 1875 рублей.

3. Установка и настройка программного продукта, исполнение технического задания приглашенным программистом потребует 10 чел. /часов. Средняя стоимость аналогичных работ стоит 400 рублей в час.

В стоимостном выражении: 10 * 400 = 4000 рублей.

Таким образом, общая стоимость приобретенного, установленного и настроенного программного продукта составит 65875 рублей.

В качестве подтверждения необходимости данного нововведения рассчитаем экономию времени и средств от внедрения данного мероприятия на этапе планирования.

Существенным недостатком в работе на предприятии являются значительные затраты рабочего времени на планирование рабочего дня, согласование графиков завозов, доставок, платежей. В среднем на эту процедуру тратится 3 часа в день. Среднемесячная заработная плата 1 руководителя составляет 42795 рублей в месяц (среднечасовая заработная плата 1 чел. /часа составляет 243,15 рублей).

После внедрения программного продукта данная процедура будет занимать 1 час в день. Следовательно, экономия времени составляет 2 часа, отсюда условная экономия средств - 486 рублей в день, 117686 рублей в год.

Условная экономия средств, включая всех руководителей, составит: 117686 * 4 = 470745 рублей в масштабах 1 года.

На основании итогов затрат и экономии рассчитаем результат и эффективность от внедрения: 65875/470745= 0,15 лет.

Расходы на энергию в 2009 г. составили 379 581 руб. При снижении данной статьи затрат за счет предложенных мероприятий на 5 % (18 879,05 руб.), расходы составят 360701,95 руб. Таким образом, себестоимость продукции снизится на 0,43 %.

Расходы на ведение бюджетирования составляют 379581 руб.

При внедрении автоматизации бюджетирования за счет предложенных мероприятий экономия расходов составит 5% (360701,95 руб.) Таким образом, себестоимость продукции снизится на 3,86 %.

360701,95 руб.100/934291000 (себестоимость) = 3,86 %

Повышение мотивации персонала и увеличение приведет к снижению себестоимости продукции на 7,1 %.

6 639,4 руб. (выработка на 1 рабочего в день) 100/934291000= 7,1 %

Уменьшение численности персонала на 1 % приведет к уменьшению затрат на оплату труда на 8756,2 тыс. руб. что, в свою очередь, снизит себестоимость на 9,37 %.

8756,2 тыс. руб. 100/934291= 9,37 %.

В таблице 3.2 приведены результаты расчетов экономической эффективности предложенных мероприятий.

Таблица 3.2 - Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий для МКС - Филиал ОАО МОЭСК"

Мероприятие	Экономический эффект
Реорганизация существующей финансовой структуры предприятия	снижение себестоимости продукции на 3,86% за счёт сокращения штатных рабочих и внедрения аутсорсинга.
Совершенствование интеграции системы ответственности и материального стимулирования Введение критериев оценки работы финансовых служб	снижение себестоимости продукции на 7,1% за счёт перераспределения обязанностей и высвобождения экономистов для осуществления бюджетирования на предприятии, создан отдел плановой себестоимости.
Совершенствование системы управленческого учета на предприятии на основе специализированной программы автоматизации процесса планирования	1. уменьшение затрат на оплату труда на 8756,2 тыс. руб. 2. снижение себестоимости на 9,37 % 3. резерв увеличения выпуска продукции составит 4 544 628,09
Итого:	1. снижение себестоимости на 12,5 % 2. увеличение прибыли от продаж на 42,3 % 3. увеличение рентабельности продукции на 8,65 %

Таким образом, предложенные мероприятия по оптимизации системы материального стимулирования станут одним из положительных моментов на пути внедрения системы планирования.

Выполним расчет изменения основных финансово-экономических показателей хозяйственной деятельности предприятия МКС - Филиал ОАО МОЭСК", полученного в результате внедрения мероприятий.

Рассчитаем коэффициент абсолютной ликвидности, планируемый посредством предложенного преобразования:

Кабс. л = А1/ (П1 + П2) = 17960868/ (30441623 + 88758) = 0,58 (7)

17960868 = (11589868+6371000)

Коэффициент абсолютной ликвидности увеличился на 0,46 и соответствует нормативному значению. Это означает, что денежными средствами предприятие способно погасить 58 % текущих обязательств.

Рассчитаем планируемый коэффициент срочной ликвидности:

Кср. л = (А1 + А2) / (П1 +П2) = (17960868 + 33281689) / (30530381 + 6371000) = 2,52

Планируемый коэффициент текущей ликвидности:

Ктек. л = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2) = (17960868 + 33281689 + 12456799) / 2419381 = 2,63.

Коэффициент текущей ликвидности значительно увеличился на 0,33 или на 33%, и составляет 2,63, что соответствует норме.

На данный момент, после проведения мероприятия по повышению ликвидности (применение факторинга), в результате расчета соответствующих коэффициентов предприятие характеризуется как абсолютно ликвидное.

Полученные результаты сведем в таблицу 3.3.

Таблица 3.3 - Сравнительный анализ основных коэффициентов ликвидности МКС - Филиал ОАО МОЭСК"

Показатели	Значение	Изменение коэффициентов ликвидности после преобразования
	До проведения мероприятий	После проведения мероприятий
1. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,12	0,58	0,46
2. Коэффициент текущей ликвидности	2,30	2,63	0,33

Завершим экономическую часть таблицей основных финансово-экономических показателей (табл.3.5).

Таблица 3.5 - Основные финансово-экономические показатели деятельности предприятия до и после внедрения мероприятий

Наименование показателей	Величина показателя	Изменение показателя
	базовый вариант (до внедрения мероприятий)	проектируемый вариант (после внедрения мероприятий)	абсолютное	относительное, %
1	2	3	4	5
1. Выручка от реализации, тыс. руб.	1287247,0	1338350,7	51103,7	103,97
2. Численность персонала, чел.	4640	4580	-60	84,0
в т. ч. рабочих	3820	3750	-70	84,0
3. Себестоимость (издержки обращения), тыс. руб.	1669257,0	1589658,3	-79598,7	95,23
4. Затраты на 1 рубль реализации, руб. /руб.	0, 19	0,24	0,5	126,3
5. Прибыль (чистая), тыс. руб.	88218	103038,8	14820,8	116,8
6. Рентабельность производства, %	49,9	54,1	4,2	108,4
7. Рентабельность продукции, %	23,8	32,1	8,3	112,5
8. Капитальные вложения в осуществление мероприятий, тыс. руб.	-	412 000	-	-
9. Срок окупаемости инвестиций, лет	-	1,5	-	-

Далее проведем сравнительный анализ коэффициентов финансовой устойчивости на основе прогнозного баланса.

Коэффициент автономии = 30829760/74085232 = 0,41

Коэффициент финансовой независимости = (84238 + 29665593) / 74085232 = 0,4

Коэффициент финансирования = 30829760/29749831 = 1,03

Коэффициент обеспеченности текущих активов собственными оборотными средствами = 30829760/33281689 = 0,92

Коэффициент обеспеченности материально-производственных запасов собственными оборотными средствами = 30829760/3604371 = 8,55

Коэффициент маневренности собственного капитала = 38457890/32547890 = 1,18

Индекс постоянного актива = 11581687/30829760 = 0,37

Таблица 23. - Сводная таблица показателей финансовой устойчивости

Показатель	До проведения мероприятий	После проведения мероприятий	Изменения
Коэффициент автономии	0,67	0,41	-0,26
Коэффициент финансовой зависимости	0,32	0,40	+0,12
Коэффициент финансирования	2,10	1,03	-1,07
Коэффициент обеспеченности текущих активов собственными оборотными средствами	0,74	0,92	+0,18
Коэффициент обеспеченности материально-производственных запасов собственными оборотными средствами	9,23	8,55	-0,68
Коэффициент маневренности собственного капитала	1,09	1,18	+0,08
Индекс постоянного актива	0,38	0,37	-0,01

В результате проведенных мероприятий увеличились следующие показатели финансовой устойчивости:

1. Коэффициент финансовой независимости на 0,12;

2. Коэффициент обеспеченности текущих активов собственными оборотными средствами на 0,18;

3. Коэффициент маневренности собственного капитала на 0,08.

Эффект операционного (производственного) рычага заключается в том, что любое изменение выручки от реализации всегда порождает более сильное изменение прибыли. Для расчета эффекта или силы воздействия рычага используется целый ряд показателей. При этом требуется разделение издержек на переменные и постоянные с помощью промежуточного результата.

Иными словами эффект производственного рычага показывает степень чувствительности прибыли от реализации к изменению выручки от реализации.

Влияние увеличения объема производства и выручки от реализации на прибыль компании определяется понятием операционного рычага, воздействие которого проявляется в том, что изменение выручки сопровождается более сильной динамикой изменения прибыли.

Таким образом, силу (эффект) производственного (операционного) рычага можно рассматривать как характеристику делового риска предприятия, возникающего в данной сфере бизнеса или в связи с его отраслевой принадлежностью.

Повышение мотивации персонала приведет к снижению себестоимости продукции на 0,15 %.

Уменьшение численности персонала на 1 % (приведет к уменьшению затрат на оплату труда на 7 440,3 тыс. руб., то есть на 1 %, что, в свою очередь, снизит себестоимость на 0,17 %.

Рентабельность персонала в этом случае увеличится с 123,9208 до 125,5089, то есть на 1,5881:

В результате полученных данных можно рассчитывать на хороший экономический эффект:

1 Снижение себестоимости на 7,5 %;

2 Увеличение прибыли от продаж на 48 %;

3 Увеличение рентабельности продукции на 9,85 %;

Что в свою очередь положительно повлияет на экономическую устойчивость предприятия.

Таким образом, курсовая работа может считаться выполненной.

Список используемых материалов

1. http://ru. wikipedia.org

2. http://www.moesk.ru/

Размещено на Allbest.ru