Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО "СибКОТЭС"

Кинтегр = Кинт*Кэкст = 1,5*1=1,5

Последним этапом анализа технологического оборудования является факторный анализ объема выпуска продукции за счет использования технологического оборудования

Vвп = Кол-во оборуд*Д*П*ЧВед-цы пр.

Анализ проводим методом абсолютных разниц

Факторный анализ объема выпуска продукции за счет использования технологического оборудования

Таблица5.4

Вывод: Результаты факторного анализа показывают, что выпуск продукции увеличился на 64893т.р. За счет увеличения часовой выработки единицы оборудования на 2, выпуск продукции вырос на 3225т.р.

6.Анализ использования персонала предприятия и фонда заработной платы

Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование влияет на уровень производительности труда и как следствие на уровне основных производственных и финансовых показателей.

Основные задачи анализа:

1) Оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений, как в целом трудовыми ресурсами, так и их численности по категориям

2) Оценка движения трудовых ресурсов на предприятии, а также анализ качественного состояния трудовых ресурсов

3) Анализ эффективности использования имеющихся кадров, выявление и реализация резервов по повышению эффективности использования трудовых ресурсов.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется путем сравнения их фактической численности ( в целом и по категориям) с их плановой потребностью определяется % -т обеспеченности трудовыми ресурсами.

Оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.

Таблица 6.1

Вывод: предприятия обеспечено трудовыми ресурсами, а именно:

87,3%-численность работников, т.е. отставание на 12,7%, Инженерно-технический персонал составляет 115,4%, следовательно перевыполнение на 15,4%.

Качественный состав трудовых ресурсов предприятия

Таблица 6.2

На данном предприятии в отчетном году по сравнению с предыдущим увеличивается численность молодых работников, а также работников с высшим образованием, что является положительным моментом для предприятия, а также по трудовому стажу лет.

Дальше оценивается движение кадров:

Позволяет оценить удовлетворенность персонала условием труда и уровнем оплаты.

Показатели движения кадров:

1) Коэффициент оборота по приему персонала

2)Коэффициент оборота по выбытию кадров

=

3)Коэффициент текучести кадров

=

1)=0,1

2)=0,12

3)=0,05

Анализ движения кадров

Таблица 6.3

6.1 Анализ использования рабочего времени

Одним из важнейших условий роста объема производства, увеличения выработки продукции на одного работника, рационального использования трудовых ресурсов является эффективное использование рабочего времени.

ФРВ= ЧРсредн*Д*П*Ксм

,где ФРВ-фонд рабочего времени

ЧРсредн- среднесписочная численность работников

Д - число рабочих дней

П - продолжительность рабочего дня

Ксм- коэффициент сменности

Факторный анализ годовой выработки одного работника

Таблица6.4

Вывод: годовая выработка увеличилась на 1535 тыс.руб. При чем увеличение ее на 680 тыс.руб. обусловлено увеличением удельной доли рабочих в общей численности персонала на 0,14, а на 4934 тыс.руб. за счет увеличения часовой выработки на 1,5.

Анализ фонда рабочего времени предприятия в целом

Таблица 6.5

Вывод: Фонд рабочего времени в отчетном году по сравнению с предыдущим уменьшился на 24712,5 чел.час/год, за счет уменьшения численности рабочих фонд рабочего времени уменьшился на 14400чел.час/год, за счет уменьшения числа рабочих дней на 4400чел.час/год,за счет сокращения продолжительности рабочего дня на 5912,5чел.час/год.

Факторный анализ рентабельности персонала

Таблица 6.6

Вывод: рентабельность персонала увеличилась за счет рентабельности оборота - на 97,7 тыс.руб., за счет годовой выработки на - 246 тыс.руб., за счет изменения часовой выработки - на 197 тыс.руб.

Динамика производительности труда

Таблица 6.7

По сравнению с предыдущим годом выработка на 1 работника увеличилась на 1,28 м3. За счет увеличения выпуска товаров и услуг произошло увеличение выработки на одного работника на 1,12м2

?В VВП = (645,63: 63) - 9,12 = 1,12м2

За счет снижения численности работников произошло увеличение выработки на одного работника на 0,04м2

?В_ЧР= (645,63 : 55) - 11,7 = 0,04м2

7.Анализ эффективности использования материальных ресурсов

Для оценки эффективности материальных ресурсов применяют следующие показатели:

1.обобщающие показатели.

К ним относятся:

-прибыль на рубль материальных затрат

Преал/МЗ

-материалоотдача

МО=ВР/МЗ

-материалоемкость

- коэффициент соотношения темпов роста объемов выпущенной продукции и темпов роста материальных затрат

К= ТрVВП/ТМЗ

- удельный вес материальных затрат в общей сумме себестоимости

2.частные показатели характеризуют эффективность использование отдельных видов материальных ресурсов

К данной группе относят показатели энергоемкости, топливоемкости, металлоемкости и т.д.

Факторная модель материалоемкости:

МЕ=?Vоб*УД*НР*Цматер.рес./ =?Vоб*УД*Цпр-ции

Таблица 7.1Оценка динамики материальных ресурсов

В отчетном году по сравнению с прошлым на предприятии прибыль на рубль материальных затрат практически не изменилась. Происходит увеличение материалоемкости на 0,17 тыс.руб., за счет увеличения суммы выручки на 64893 тыс.руб.

Особо выделяется показатель прибыль на рубль материальных затрат.

Факторная модель выглядит следующим образом

Rоб.*Др*Мо,

Где Rоб - рентабельность оборота

Др - доля реализованной продукции

Мо - материалоотдача

Факторный анализ проводим методом абсолютных разниц

Таблица 7.2 анализ прибыли на рубль материальных затрат

Из табл. 7.2 видно, что в отчетном году прибыль на рубль материальных затрат увеличилась на 0,01 руб.

Заключение

В результате хозяйственной деятельности у предприятия ЗАО «СибКОТЭС», г.Красноярск» за 2005 год выявлен рост валовой прибыли на 17441 тыс.руб. Причинами роста прибыли является увеличение выручки с 153885 тыс.руб. (2004 год) до 218778 тыс.руб. (2005 год). Фактором повышения себестоимости является рост материальных затрат на 67620 тыс.руб.; сальдо операционных доходов возросло на 1793 тыс.руб.

Брутто - прибыль увеличилась на 65868 тыс.руб. за счет увеличения выручки на 64893 и сальдо операционной деятельности на 1793 тыс.руб.

Значительное влияние на увеличение рентабельности предприятия оказали рост влияния прибыли на 10,4 %; отрицательное влияние оказало лишь снижение влияния оборотных средств на 0,7 %.

Что касается дебиторской и кредиторской задолженности, то дебиторская задолженность увеличилась на 3244 тыс.руб. Кредиторская задолженность сократилась на 4214 тыс.руб.

Увеличение рентабельности оборотных средств на 16,1% обусловлено повышением чистой прибыли на 14171 тыс.руб. Увеличение объема чистой прибыли так же повлияло на увеличение рентабельности основных средств на 14,9 %, увеличение рентабельности продукции на 5% и увеличение общей рентабельности предприятия на 7,8%.

Источники собственных средств предприятия увеличились на 277 тыс.руб. Так же видно снижение привлеченного капитала на 5214 тыс.руб. В его структуре уменьшилась доля краткосрочных пассивов предприятия на 5214 тыс.руб. Так же положительным фактором является увеличение баланса пассива на 11725 тыс.руб.

Фонды основных средств на конец года сократились на 632тыс.руб. Что касается транспортных средств, то они к концу года увеличились, т.к. произошло их обновление на 82,8%

Годовая выработка предприятия увеличилась на 1535 тыс.руб. При чем увеличение ее на 680 тыс.руб. обусловлено увеличением удельной доли рабочих в общей численности персонала на 0,14, а на 4934 тыс.руб. за счет увеличения часовой выработки на 1,5.

Фонд рабочего времени в отчетном году по сравнению с предыдущим уменьшился на 24712,5 чел.час/год, за счет уменьшения численности рабочих фонд рабочего времени уменьшился на 14400чел.час/год, за счет уменьшения числа рабочих дней на 4400чел.час/год,за счет сокращения продолжительности рабочего дня на 5912,5чел.час/год.

В итоге чистая прибыль предприятия возросла с 9417 тыс.руб. (2004 год) до 23588 тыс.руб. (2005 год).

Список используемой литературы

1.Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово - экономической деятельности предприятия. - М.:Дело и сервис,1998.

2.Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под ред.В.И. Стражева. - Минск: Вышейшая школа,2005

3.Анализ экономики/ под ред.В.Е. Рыбалкина. - .: Международные отношения, 1999.

4.Артеменко В.Г., Беллиндир М.В. Финансовый анализ. - М.:ДИС,1999.

5.Баканов М.И., Мельник М.В. Теория экономического анализа:учебник. - М.:Финансы и статистика,1996.

6.Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: Финансы и статистика,1996

7.Ермолович Л.Л. Анализ финансово - хозяйственной деятельности предприятия. - Минск:БГЭУ,2001

8.Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: бухгалтерский учет,2002

9.Ковалев А.И. Анализ финансового состояния предприятия. - М.:Центр экономики и маркетинга,2000

10.Ковалев А.П. Диагностика банкротства. - М.:АО «Финстатинформ»,1995

11.Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов/ Под ред. Любушина Н.П. - М.: ЮНИТИ, 2000.

12.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. М.: Финансы и статистика, 2002.

13.Савицкая Г.В. анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник для техникумов. - М.:ИНФА - М,2005

14.Савицкая Г.В. анализ хозяйственной деятельности предприятия:АПК. - М.: новое знание,2005

Размещено на Allbest.ru