Главная Коллекция "Otherreferats" Экономика и экономическая теория Бюджетирование на предприятии

Бюджетирование на предприятии

Сущность и принципы бюджетирования. Система оценки и регулирования экономических отношений между центрами ответственности. Анализ заемных средств. Система налогов и налогообложения. Анализ недостатков, влияющих на экономическую деятельность предприятия.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 16.06.2012
Размер файла 293,6 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерской службой как самостоятельным структурным подразделением, возглавляемым главным бухгалтером.

Учетную политику организации формирует главный бухгалтер на основе ПБУ 1/98 «Учетная политика организации» и утверждает руководитель организации.

Учетная политика ООО «Главцемент-НН» предполагает, что на данном предприятии используется смешанный подход к установлению правил постановки бухгалтерского учета, заключающийся в централизованном установлении основополагающих принципов и правил бухгалтерского учета, обеспечивающих доступность и полезность финансовой информации, которые корректируются с учетом специфики деятельности предприятия в доступных рамках.

Бухгалтерский учет на ООО «Главцемент-НН» ведется автоматизированными средствами программы «1С-Предприятие 7.7».

На бухгалтерию возлагается ведение своевременного и достоверного учета, формирования полной и достоверной информации о деятельности, имущественном положении предприятия необходимой для контроля за соблюдением действующего законодательства, за рациональным использованием ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами, предотвращающих негативное явление в деятельности, осуществление строжайшего режима экономии.

Организационная структура бухгалтерии представлена на рис. 8.

ООО «Главцемент-НН» представляет в обязательном порядке бухгалтерскую отчетность по одному экземпляру (бесплатно) органу государственной статистики и в другие адреса, предусмотренные законодательством Российской Федерации, в сроки, установленные законодательством Российской Федерации.

Для осуществления расчетов наличными деньгами предприятие ООО «Главцемент-НН» имеет кассу и соблюдает требования, установленные Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Ведение кассовых операций в ООО «Главцемент-НН» осуществляется в соответствии с требованиями Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным ЦБ РФ от 22.09.93 года № 40.

Ведение кассовых операций возлагается на кассира ООО «Главцемент-НН», с которым заключен договор о полной материальной ответственности. Договор предусматривает ответственность кассира за сохранность ценностей в кассе организации и за правильное оформление кассовых документов.

Договор составлен в двух экземплярах:

один экземпляр остается у кассира;

второй экземпляр - в бухгалтерию.

Со стороны организации договор подписал главный бухгалтер.

После того как срок действия договора истечет, его хранят в архиве организации в течение 5 лет.

Организация хранит денежные средства в учреждениях банка: ООО КБ «Альфа-Банк», р/с 4070281050410014062, к/с 30101810900000000181, БИК 044525181.

В кассе ООО «Главцемент-НН» может иметь наличные деньги в пределах лимита их остатков, установленного обслуживающим банком.

Сверх лимита наличные деньги в кассе ООО «Главцемент-НН» могут храниться только во время выплаты зарплаты на срок свыше трех рабочих дней.

Полученную выручку сверх лимита ООО «Главцемент-НН» сдает в учреждение банка.

Денежные средства под отчет на хозяйственные нужды выдаются на срок до одного месяца, работникам имеющие право на получение денежных средств под отчет в соответствии с приказом организации. По окончании установленного периода работник обязан отчитаться о произведенных расходах.

Все хозяйственные операции, проводимые ООО «Главцемент-НН», оформляются оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

Первичные учетные документы составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных (типовых) форм первичной учетной документации.

Согласно Положению по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), для целей бухгалтерского учета организация самостоятельно признает поступления доходами от обычных видов деятельности или прочими поступлениями исходя из нормативных требований, характера своей деятельности, вида доходов и условий их получения. На балансе организации к учету доходов и расходов подлежат: обычные виды деятельности - продажа и поддержка программного обеспечения и оргтехники, информационные услуги и т.п.

По обычным видам деятельности организация, является плательщиками налога на прибыль в общеустановленном порядке. Согласно учетной политике организации, учет расходов по обычным видам деятельности ведется с использованием счетов 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы».

2.5 Экономический анализ деятельности

Составление агрегированного баланса дает нам общую оценку деятельности предприятия. С этой целью необходимо сгруппировать статьи в соответствующие таблицы 4 и 5.

Рассмотрим данные за два периода: 2005 год и 2006 год.

Показатели активов баланса предприятия отражают состояние его имущества. Общая величина баланса отражает имущественную мощь предприятия, чем она больше, тем надежнее предприятие.

По данным агрегированного баланса видно, что за 2006 год иммобилизованные активы снизились по сравнению с началом года на 18547 руб. или 99,8%, , хотя в 2005 году произошло их увеличение на 17,2% или на 1298294 руб. В структуре всех активов они составляли 50,1% в начале года и 54,4% - в конце 2006 года.

Основная доля иммобилизованных и мобильных активов практически одинаковая, что свидетельствует о мобильной структуры активов и способствует ускорению оборачиваемости средств предприятия, однако доля мобильных активов за анализируемый период 2006 г. снижается с 49,9% до 45,6% или на 1401598 руб. Причиной уменьшения мобильной группы активов в относительном выражении служит значительное сокращение запасов и затрат на 2318847 руб. или 56,9%, однако денежные средства увеличились на 399332 руб. или на 36,7% и увеличилась дебиторская задолженность, удельный вес на начало и конец периода составили 13,1% и 17,5%, а увеличение произошло на сумму 517917 руб. Так же можно отметить, что при высоком уровне задолженности и низком уровне денежных средств свидетельствует о проблемах, связанных с реализацией продукции и неверно выбранной политики расчетов с потребителями. Наличие долгосрочной дебиторской задолженности, связанное с выделением денежных средств на длительный период времени из оборота предприятия и является неоправданной причиной увеличения финансового цикла.

Таблица 4. Агрегированный баланс ООО «Главцемент-НН»

АКТИВ

Абс. значение, руб.

% к итогу

Изменения за 2005 год

Изменения за 2006 год

Изменения на начало 2005 и конец 2006 года

На начало 2005 года

На начало 2006 года

На

конец 2006 года

На начало 2005 года

На начало 2006 года

На конец 2006 года

Абс.

отклонение (н.2006-н.2005гг)

Темп роста%

Абс.

отклонение

(к.2006-н.2006гг.)

Темп роста%

Абс.

отклонение

(к.2006-н.2005гг)

Темп роста

%

1.Иммобилизованные активы

7534504

8832798

8814251

51,2

50,1

54,4

1298294

117,2

-18547

99,8

1279747

116,99

2. Мобильные активы

7183203

8787165

7385567

48,8

49,9

45,6

1603962

122,3

-1401598

84,0

202364

102,82

2.1. Запасы и затраты

3269637

5384533

3065686

22,2

30,6

18,9

2114896

164,7

-2318847

56,9

-203951

93,76

2.2.Дебиторская задолженность

2778443

2315332

2833249

18,9

13,1

17,5

-463111

83,3

517917

122,4

54806

101,97

2.3.Денежные средства и легкореализуемые ценные бумаги

1135123

1087300

1486632

7,7

6,2

9,2

-47823

95,8

399332

136,7

351509

130,97

Имущество всего

14717707

17619963

16199818

100,0

100

100,0

2902256

119,7

-1420145

91,9

1482111

110,07

Итак, имущество предприятия за рассматриваемый 2006 год уменьшилось на 1420145 руб., что является неблагоприятным фактором его деятельности, хотя по сравнению с началом 2005 года имущество увеличилось на 1482111 руб., что свидетельствует об активизированной работе и расширении хозяйственного оборота предприятия.

Показатели пассива баланса предприятия отражают источники финансирования, используемые им для формирования его имущества. Из таблицы видно, что всего источники имущества за анализируемый 2006 год снизились на 1420145 руб. или 8,1%, в том числе на 664956 руб. или 11,7% за счет заемного капитала и на 755189 руб. или 6,3% собственного капитала (доля в структуре пассива баланса увеличилась на 1,3%).

В целом, доля собственных средств превышает долю заемных, что свидетельствует о том, что они являются основным источником формирования имущества и способствуют укреплению финансовой устойчивости.

За рассматриваемый 2006 год доля заемных средств снизилась на 1,3%, что свидетельствует о повышении финансовой независимости предприятия.

Таблица 5. Аналитическая группировка и анализ статей пассива баланса

ПАССИВ

Абс.значение, руб.

% к итогу

Изменения за 2005 год

Изменения за 2006 год

Изменения на начало 2005 и конец 2006 года

На начало 2005

года

На начало 2006 года

На

конец 2006 года

На начало 2005

года

На начало 2006 года

На конец 2006 года

Абс.

отклонение

(н.2006-н.2005гг)

Темп роста

%

Абс.

отклонение

(к.2006-н.2006гг)

Темп роста

%

Абс.

отклонение

(к.2006-н.2005гг)

Темп роста%

1.Собственный капитал

11782643

11918950

11163761

80,1

67,6

68,9

136307

101,2

-755189

93,7

-618882

94,75

2. Заемный капитал

2935064

5701013

5036057

19,9

32,4

31,1

2779969

194,7

-664956

88,3

2100993

171,58

2.1.Долгосрочные кредиты и займы

0

0

0

0,0

0,0

0,0

0

0

0

0

0

0

2.2Краткосрочные кредиты и займы

5731

2049276

1978724

0,04

11,6

12,2

2043545

35757,7

-70552

96,6

1972993

34526,68

2.3.Кредиторская задолженность

2929333

3651737

3057333

19,9

20,7

18,9

722404

124,7

-594404

83,7

128000

104,37

Источники имущества

14717707

17619963

16199818

100,0

100,0

100,0

2916276

119,8

-1420145

91,9

1482111

110,07

В структуре заемного капитала долгосрочных кредитов нет, что является неблагоприятным моментом, показывающим не достаточную инвестиционную привлекательность фирмы со стороны инвестиционно кредитной сферы, а краткосрочные займы в 2006 году снизились на 3,4% или на 70552 руб.; доля кредиторской задолженности, которая временно используется в обороте предприятия до момента наступления сроков ее погашения, снизилась с 20,7% до 18,9% за рассматриваемый 2006 период.

И так по сравнению с началом 2005 года произошло увеличение имущества на конец 2006 года на сумму 1482111 руб. или 10,07%, в основном это произошло за счет сильного увеличения краткосрочных кредитов и займов, если в начале 2005 года они составляли всего 5731 руб., то к концу 2006 года - 1978724 руб. Важным моментам так же является, то, что происходит сокращение собственных средств на протяжении рассматриваемых 2-х периодов, сокращение произошло на сумму 618882 руб. или 5,25%, что говорит об ослаблении стабильности позиций предприятия на рынке.

Анализ финансовой устойчивости начнем с составления табл. 6, иллюстрирующей наличие собственных оборотных средств.

Таблица 6. Наличие собственных оборотных средств

Наименование показателей

Абс.значение, руб.

Изменения за 2005 год

Изменения за 2006 год

Изменения на начало 2005 и конец 2006 года

На начало 2005года

На начало 2006 года

На конец 2006 года

Абс.отклонение

(н.2006-н.2005гг)

Отн.

Абс.отклонение

(к.2006-н.2006гг)

Отн.

Абс.отклонение

(к.2006-н.2005гг)

Отн.

Откл.

1.Источники собственных средств, тыс. руб.

11782643

11918950

11163761

136307

1,2

-755189

-6,3

-618882

-5,25

2.Долгосрочные кредиты и займы, руб.

0

0

0

0

0

0

0

0

0,00

3. Внеоборотные активы (1А), руб.

7534504

8832798

8814251

1298294

17,2

-18547

-0,2

1279747

16,9

4.Собственные оборотные средства, тыс. руб.(п.1+п.2-п.3)

4248139

3086152

2349510

-1161987

-27,4

-736642

-23,9

-1898629

-44,7

5. Доля собственных оборотных средств в составе собственных средств, % (п.4/п.1)*100

36,1

25,9

21,0

-10,16

-

-4,8

-

-15,1

-

6. Доля материальных оборотных средств, покрываемых собственными оборотными средствами, % (СОС/ запасы)*100

138,3

69,5

83,6

-68,78

-

14

-

-54,7

-

По приведенным расчетам таблицы 6 видно, что за 2005 год собственные оборотные средства уменьшились на 1161987 руб., это произошло за счет того, что увеличились внеоборотные активы на 17,2%

По данным таблицы 6 так же видно, собственные оборотные средства предприятия за 2006 год тоже снизились на сумму 736642 руб. или на 23,9% за счет того, что стоимость внеоборотных активов снизилась не значительно на 0,2%, а стоимость собственного капитала на 6,3% (755189 руб.), при этом сумма долгосрочных кредитов и займов не изменилась. В результате доля собственных оборотных средств в составе собственных средств предприятия за анализируемый год упала на 4,8%.

За 2005 год произошло уменьшение доли материальных оборотных средств предприятия, которых предприятие покрывало из собственных оборотных средств. Так, если в начале 2005 года 138,3% материальных оборотных средств финансировалось за счет собственных источников, то к концу этот показатель увеличился до 69,5%.

Таким образом, к началу 2006 года предприятие находилось в неустойчивом финансовом состоянии, которое было сопряжено с нарушением платежеспособности, но при котором все же сохранялась возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств и оптимизации их состояния. Но в конце 2006 года ситуация нормализовалась и 83,6% материальных оборотных средств финансировалось за счет собственных источников.

Рассмотрим собственные и основные средства предприятия, который иллюстрирует таблица 7.

Таблица 7. Изменение доли собственных и основных средств в имуществе предприятия

Показатели

Абс.значение, руб.

Изм.за 2005 год

Изм. за 2006 год

Изм. на

начало 2005 и

конец 2006 года

На начало 2005

года

На начало 2006 года

На

конец 2006

года

1.Собственные средства, руб.

11782643

11918950

11163761

136307

-755189

-10618882

2. Валюта баланса (стр. 300), руб.

14717707

17619963

16199818

2902256

-1420145

1482111

3.Собственные средства к валюте баланса (п.1/п.2)*100,%

80,1

67,6

68,9

-12,4

1,3

-11,2

4. Основные средства (стр. 120), тыс. руб.

7174248

7094959

8467395

-79289

1372436

1293147

5. Основные средства к валюте баланса (п.4/п.2)*100,%

48,7

40,3

52,3

-8,5

12,0

3,6

Как показывают расчетные данные таблицы 7, собственные средства сократились на 755189 руб. в 2006 году, а основные средства увеличились на 1372436 руб. Однако доля собственных средств в имуществе предприятия увеличилась на 1,3% и на 12% так же увеличилась доля основных средств, так же можно отметить, что по сравнению с 2005 годом собственные средства сократились на 10618882 руб., а основные средства увеличились на сумму 1293147 руб.

В ходе оценки финансовой устойчивости предприятия определим тип финансовой устойчивости предприятия на основе методики оценки достаточности источников финансирования для формирования запасов и затрат, которая проводится на основе балансовой модели.

Теперь определим тип финансовой устойчивости в табл. 8.

Таблица 8. Финансовая устойчивость предприятия

Показатели

На начало 2005 года, руб.

На конец 2005 года, руб.

На начало 2006 года, руб.

На конец 2006 года, руб.

1. Запасы

3071346

4438234

4438234

2809425

2. СОС + краткосрочные кредиты и займы

4248139

5103948

5103948

4327964

По данным таблицы 8, на начало и на конец рассматриваемых периодов запасы меньше суммы собственных оборотных средств и краткосрочных кредитов и займов, вследствие чего можно сделать вывод об абсолютной финансовой устойчивости предприятия.

Таблица 9. Расчет и анализ показателей устойчивости

Наименование показателей

Нормативное

(рекомендуемое) значение

На начало 2006 периода

На конец 2006 периода

Изменения (+,-)

1

2

3

4

5

1.Излишек (недостаток) собственных средств для формирования запасов средств, затрат, руб.

-

-1352082,00

-459915,00

892167,00

2.Излишек (недостаток) собственных, среднесрочных и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат, руб.

-

-1352082,00

-459915,00

892167,00

3.Излишек (недостаток) общей величины источников для формирования запасов,руб

-

665714,00

1518539,00

852825,00

4.Наличие собственных оборотных средств

-

3086152,00

2349510,00

-736642,00

5.Тип финансовой устойчивости

Устойчивое финансовое положение.

6. Коэффициенты:

6.1.Коэффициент независимости (автономии)

0,7 (0,4-0,6)

0,68

0,69

0,01

6.2.Коэффициент концентрации привлеченных средств

0,3

0,32

0,31

-0,01

6.3.Соотношение заемных и собственных средств

< 1,5

0,48

0,45

-0,03

6.4.Коэффициент маневренности собственного капитала

0,5

0,26

0,21

-0,05

6.5.Доля имущества производственного назначения

0,5

0,42

0,54

0,12

6.5. Коэффициент покрытия запасов и затрат собственными источниками формирования

0,6 - 0,8

0,70

0,84

0,14

6.7. Коэффициент структуры долгосрочных вложений

-

0,000

0,000

0,000

6.8. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств

-

0,000

0,000

0,000

6.9.Коэффициент структуры привлеченного капитала

-

0,000

0,000

0,000

6.10.Удельный вес собственных и долгосрочных заемных средств в стоимости имущества (К-т финансовой устойчивости)

-

67,64

68,91

1,27

6.11.Удельный вес дебиторской задолженности в стоимости имущества

-

15,59

17,98

2,39

6.12.Коэффициент финансирования

0,7 - 1,5

2

2,2

0,2

Исходя из полученных коэффициентов таблицы 9, можно сделать следующие выводы:

Коэффициент автономии = собственные средства/валюта баланса

На начало периода составил 0,68, на конец - 0,69, т.е. увеличился на 0,01. Доля собственных средств в общей сумме всех средств предприятия, авансированных им для осуществления уставной деятельности, достигла минимального порогового значения коэффициента (0,7). Данный коэффициент отражает степень независимости организации от заемных источников. Принято считать финансово независимой фирму с удельным весом собственного капитала в общей ее величине от 30% до 70%. Установление критической точки на уровне 30% достаточно условно и является итогом следующих рассуждений: если в определенный момент банк, кредиторы предъявят все долги к взысканию, то организация сможет их погасить, реализовав 30% своего имущества, сформированного за счет собственных источников, даже если оставшаяся часть имущества окажется, по каким - либо причинам неликвидной. Данный показатель имеет оптимальное значение, и собственникам принадлежат 69% в стоимости имущества на конец анализируемого периода.

Коэффициент концентрации привлеченных средств = сумма задолженности / валюта баланса

Находится так же в пределах нормативного значения и свидетельствует о том, что 32% в начале года и 31% - в конце года деятельности осуществлялось и финансировалось за счет заемного капитала.

Коэффициент капитализации = сумма задолженности / собственные средства

На начало периода составил 0,48, на конец - 0,45, показывает, сколько заемных средств организация привлекла на рубль вложенных в активы собственных средств. Абсолютное значение коэффициента можно охарактеризовать, как оптимальное, а динамику как положительной. На один рубль собственных средств организация привлекла 45 копеек заемных на конец рассматриваемого периода и 48 копеек на начало. На величину этого показателя влияют следующие факторы: стабильный спрос на реализуемую продукцию, налаженные каналы снабжения и сбыта, низкий уровень постоянных затрат.

Коэффициент маневренности = собственные оборотные средства / собственные средства

На начало периода составил 0,26, на конец - 0,21, т.е. снизился на 0,05. Таким образом, лишь незначительная доля собственных средств предприятия находится в мобильной форме и позволяет более или менее свободно маневрировать этими средствами.

Доля имущества производственного назначения = производственный потенциал / валюта баланса

На начало периода составил 0,42, а на конец 0,54, т.е. увеличился на 0,12. Значение данного показателя соответствует нормативному.

Коэффициент покрытия запасов и затрат собственными источниками формирования = собственные оборотные средства / запасы

На начало периода составил 0,70, на конец - 0,84, т.е. увеличился на 0,14.

Удельный вес собственных и долгосрочных заемных средств в стоимости имущества (или К-т финансовой устойчивости) = собственные средства + долгосрочные заемные средства / валюта баланса

На начало периода составил 67,64 и на конец - 68,91, т.е. увеличился на 1,2. Таким образом, большая часть активов финансируется за счет устойчивых источников финансирования.

2.6 Управление капиталом

Общая величина собственного капитала снизилась и за период: начало 2005-конец 2006 года и снизилась на сумму 618882 руб. или 5,26%. сокращение нераспределенной прибыли может свидетельствовать о падении деловой активности предприятия.

Величина уставного, добавочного и резервного капитала предприятия остались неизменными и составляют 5489, 8306415 и 4372 руб. соответственно.

Таблица 10. Анализ собственного капитала и резервов

Капитал и резервы

Абс.значение, руб.

% к итогу

Изменения за 2005 год

Изменения за 2006 год

Изменения на начало 2005 и конец 2006 года

На начало 2005

года

На начало 2006

года

На конец 2006 года

На начало 2005

года

На начало 2006 года

На конец 2006 года

Абс.отклонение

(н.2006-н.2005гг)

Темп роста%

Абс.отклонение

(к.2006-н.2006гг)

Темп роста%

Абс.отклонение

(к.2006-н.2005гг)

Темп роста,%

1.Уставный капитал

5489

5489

5489

0,0

0,0

0,0

0

100

0

100

0

100

2.Добавочный капитал

8306683

8306415

8306415

70,5

69,7

74,4

-268

99,8

0

100

-268

99,7

3.Резервный капитал

4372

4372

4372

0,0

0,0

0,0

0

100

0

100

0

100

4.Фонды социальной сферы

0

0

0

0,0

0,0

0,0

0

0

0

0

0

0

5.Целевые финансирование и поступления

0

0

0

0,0

0,0

0,0

0

0

0

0

0

0

6.Нераспределенная прибыль

3452079

3588654

2847485

29,3

30,1

25,5

136575

103,9

-741169

79,34

-604594

82,48

7.Непокрытый убыток

0

0

0

0

0

0

8. Доходы будущих периодов

14020

14020

0

0,1

0,1

0,0

0

100

-14020

0

-14020

0

9.Резервы предстоящих расходов и платежей

0

0

0

0,0

0,0

0,0

0

0

0

0

0

0

Общая величина собственного капитала

11782643

11918950

11163761

100,0

100,0

100,0

136307

101,15

-755189

93,6

-618882

94,74

Из таблицы 10 видно, что общая величина собственного капитала снижается, об этом свидетельствует то, что за 2006 год собственный капитал снизился на 6,3% или на 755189 руб. Это связано со снижением нераспределенной прибыли за 2006 год на 741169 руб. и доходов будущих периодов на 14020 руб., поэтому величина собственного капитала снизилась на 6,2% и 0,1% соответственно, сокращение нераспределенной прибыли может свидетельствовать о падении деловой активности предприятия.

2.7 Система кредитования

В анализируемом 2006 году предприятие погашает краткосрочные кредиты на сумму 39342 руб. Однако удельный вес краткосрочных кредитов и займов в структуре заемных обязательств к концу года увеличивается на 3,9% и общая величина заемных средств за анализируемый год снижается только на 0,7%.

Долгосрочные кредиты и займы по абсолютной величине остаются в течение года неизменными и равны нулю.

Так же можно отметить, что за 2005 и 2006 года кредиторская задолженность больше, чем дебиторская задолженность - 3651737 руб. > 2747094 руб. и 3057333 руб. > 2912917 руб., соответственно, поэтому это пассивное сальдо, которое свидетельствует, что предприятие финансирует свои запасы и получало от своих коммерческих кредиторов отсрочки платежей на суммы, большие, чем предоставляло своим покупателям.

Таблица 11. Анализ заемных средств (обязательств)

Заемные средства

Абс.значение, руб.

% к итогу

Изменения за 2005 год

Изменения за 2006 год

Изменения на начало 2005 и конец 2006 года

На начало 2005 года

На начало 2006

года

На конец 2006 года

На начало 2005 года

На начало 2006 года

На конец 2006 года

Абс.отклонение

(н.2006-н.2005гг)

Темп роста%

Абс.отклонение

(к.2006-н.2006гг

Темп роста%

Абс.отклонение

(к.2006-н.2005гг)

Темп роста%

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

1.Долгосрочные кредиты и займы

0

0

0

0,0

0,0

0,0

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

2.Краткосрочные кредиты и займы

0

2017796

1978454

0,0

35,4

39,3

2017796

0,00

-39342

98,05

1978454

0,00

3.Кредиторская задолженность

2929333

3651737

3057333

99,8

64,1

60,7

722404

124,66

-594404

83,72

128000

104,37

в том числе:

-

-

-

-

-

-

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

3.1. Задолженность поставщикам и подрядчикам

2032642

2630279

1843164

69,3

46,1

36,6

597637

129,40

-787115

70,07

-189478

90,68

3.2.Векселя к уплате

-

-

-

-

-

-

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

3.3. Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами

-

-

-

-

-

-

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

3.4. Задолженность перед персоналом организации

285022

274619

467054

9,7

4,8

9,3

-10403

96,35

192435

170,07

182032

163,87

3.5. Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

148

10391

112146

0,0

0,2

2,2

10243

7020,95

101755

1079,3

111998

75774,3

3.6. Задолженность перед бюджетом

0

0

0

0,0

0,0

0,0

3.7.Авансы полученные

0

0

0

0,0

0,0

0,0

3.8. Прочие

кредиторы

0

0

0

0,0

0,0

0,0

4. Задолженность участникам (учредителям) по выплате дохода

5731

31480

270

0,2

0,6

0,0

25749

549,29

-31210

0,86

-5461

4,71

5. Прочие

краткосрочные обязательства

-

-

-

-

-

-

Общая величина заемных средств

2935064

5701013

5036057

100,0

100,0

100,0

2765949

194,24

-664956

88,34

2100993

171,58

Исходя из расчетов таблицы 11 видно, что общая величина заемных средств за анализируемый 2006 год снизилась на 664956 руб. или на 11,7%. Значительные влияние на такой результат оказала кредиторская задолженность, которая сократилась на 594404 руб. или на 16,3%, поэтому общая величина заемных средств за анализируемый год снизилась на 10,4%, происходит сокращение на 13,8% задолженности поставщикам и подрядчикам на 787115руб.

2.8 Система налогов и налогообложения

ООО «Главцемент-НН» использует общую систему налогообложения.

ООО «Главцемент-НН» является плательщиком НДС, ЕСН, налога на прибыль.

Рассмотрим налоговую нагрузку субъекта хозяйственной деятельности ООО "Главцемент-НН" и определим долю, связанную с оплатой труда в ней.

По итогам финансово-хозяйственной деятельности за 1 квартал 2007 г. ООО «Главцемент-НН» имеет следующие показатели, которые иллюстрирует табл. 12.

Таблица 12. Основные налоговые показатели

Наименование показателя

Сокращение
обозначения

Сумма, тыс.руб.

Начисленный НДС (по налоговым декларациям)

НДС

411,30

Расходы за отчетный период:

материальные затраты (без НДС)

МЗ

76 4,96

НДС, подлежащий вычету (НДСв)

НДСв

162,84

расходы на оплату труда

ОТ

721,15

амортизация

А

249,47

налоги, относимые на себестоимость

Нсс

127,32

единый социальный налог

ЕСН

199,76

внереализационные доходы

ВД

6 9,26

внереализационные расходы

ВР

88,34

в том числе налоги, уплачиваемые из прибыли (имущество, реклама)

Нпр

88,32

общая сумма начисленных налогов в бюджет и внебюджетные фонды

769,71

сумма начисленного налога на доходы физических лиц

33,64

Согласно учетной политике организации, для целей налогообложения прибыли прямые расходы по работам и услугам собственного производства формируются в следующем составе:

- основных материалов, комплектующих и полуфабрикатов;

- амортизационных отчислений по основным средствам, используемым при выполнении работ, оказании услуг;

- расходы на оплату труда, персонала, участвующего в процессе выполнения работ, оказания услуг;

- суммы единого социального налога, начисленного на указанные суммы расходов на оплату труда;

- расходы на обязательное пенсионное страхование, идущие на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии, начисленными на указанные суммы расходов на оплату труда.

Налоговые платежи, уплаченные ООО «Главцемент-НН» в 2006 г., приводятся в табл. 13.

Таблица 13. Налоговые платежи за 1 квартал 2007 г., тыс. руб.

Налоги

Уплачено всего

В том числе

текущие

задолженность

Бюджет, всего

554,56

491,61

62,95

НДС

353,53

303,46

50,07

Налоги, уплачиваемые из прибыли

109,68

109,68

-

Налоги, относимые на себестоимость

90,52

77,64

12,87

Внебюджетные платежи

219,85

166,41

53,44

В том числе ЕСН

166,41

166,41

-

Всего по налогам

774,42

658,03

116,39

Налог на доходы физических лиц (справочно)

36,94

36,94

-

В соответствии с нормами главы 25 Налогового Кодекса РФ, в учетной политике организации, в целях исчисления и уплаты налога на прибыль, установлен метод начисления для доходов и расходов. Доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав.

2.9 Система ценообразования

По имеющимся данным мы имеем возможность сформировать упрощенный отчет о прибылях и убытках за 1 квартал 2007 года в таблице 14.

Таблица 14. Отчет о прибылях и убытках за 1 квартал 2007 года

№ п/п

Наименование показателя

Сумма

1

Выручка от продаж

23'424'115

2

Себестоимость продаж (переменные расходы)

19'722'212

3

Валовая прибыль

3'701'903

4

Постоянные коммерческие расходы

656'050

5

Постоянные административные расходы

1'854'890

6

Прибыль от продаж

1'190'963

Ср.Опт.цена 1 т = 23424115/15000 (факт.произведено, т) = 1561,6 руб. за т.

2.10 Система маркетинга на предприятии

Для оценки готовности компании к работе по принципам маркетингового управления менеджерам предлагалось оценить степень проявления каждого из перечисленных выше признаков в деятельности предприятия - выставить оценки, соответствующие степени проявления того или иного признака:

«5» - если данный признак на предприятии полностью проявляется;

«4» - если данный признак проявляется не полностью;

«3» - если данный признак проявляется слабо;

«2» - если данный признак не проявляется.

Общая оценка степени готовности компании представляет собой средневзвешенный бал:

(1)

где:

- бальная оценка j-го эксперта степени проявления i-го признака;

n - количество экспертов;

m - число рассматриваемых признаков;

- коэффициент важности i-го признака, определяемы по правилу:

=

Для упрощения принято, что все признаки имеет одинаковую важность и k=1.

В оценке участвовало десять экспертов, таким образом n=10, а m=12.

Рассчитаем по формуле 1 следующие пороговые числа:

bмин=0,2 - соответствует случаю полного не проявления всех признаков;

bсл=0,3 - соответствует случаю слабого проявления всех признаков;

bнп=0,4 - соответствует случаю не полного проявления всех признаков;

bмакс=0,5 - соответствует случаю полного проявления всех признаков.

Теперь по формулам:

b1=bмин+0,75(bсл-bмин) (2);

bср=0,5(bмин+bмакс) (3);

b2=bнп+0,25(bмакс-bнп) (4);

Рассчитаем пороги b1=0,275, bср=0,35, b2=0,425 и вынесем рассчитанные пороги на рис. 9.

Степень готовности компании к стратегическому управлению следует оценивать как:

очень высокая, если полученный результат попадает в диапазон b2 - bмакс;

высокая, если полученный результат попадает в диапазон bср - b2;

умеренная, если полученный результат попадает в диапазон b1 - bср;

низкая, если полученный результат попадает в диапазон bмин - b1.

Ниже в таблице приведен результат обобщенной оценки менеджерами компании «Главцемент-НН» готовности к маркетинговому управлению по двенадцати перечисленным признакам.

Таблица 14. Готовность компании «Главцемент-НН» к реализации маркетинговой стратегии

№ пп.

Проявляющиеся признаки

Оценка степени проявления признака

Определенность миссии

проявляется слабо

Определенность целей и стратегии предприятия

проявляется слабо

Наличие отлаженного механизма сбора, анализа и обработки маркетинговой информации

проявляется не полностью

Работа по повышению конкурентоспособности предприятия

проявляется не полностью

Адаптируемость предприятия к открывающимся возможностям

проявляется слабо

Ориентированность текущего управления на выполнение стратегических задач предприятия

не проявляется

Организационное разделение задач стратегического управления от задач оперативного управления

не проявляется

Наличие штабных подразделений, осуществляющих внутрифирменное консультирование по вопросам стратегического развития

не проявляется

Приглашение сторонних консультантов для решения неспецифических задач

проявляется не полностью

Постоянное информирование персонала о стратегических целях и планах предприятия

проявляется слабо

Высокий уровень корпоративной культуры

проявляется не полностью

Наличие на предприятии эффективно работающего маркетингового подразделения

проявляется слабо

Итоговый рейтинг

0,308

Полученный в таблице 14 итоговый рейтинг вынесем на рисунок 9.

Рис. 9. Шкала оценки готовности компании к реализации маркетинговой стратегии

На основании полученной оценки степени готовности предприятия можно сделать следующий вывод: компания в целом готова к формированию единой службы маркетинга, на которую будут возложены обязанности по подготовке структуры компании и персонала к реализации маркетинговой стратегии.

Первым шагом на пути создания службы маркетинга на предприятии является определение ее системы организации. Наиболее простой и распространенной организацией службы маркетинга является функциональная организация. В этом случае специалисты-маркетологи руководят разными маркетинговыми функциями и подчиняются руководителю службы маркетинга.

Производство компании «Главцемент-НН» в настоящий момент охватывает три вида рынков:

рынок отечественных и зарубежных производителей;

рынок оптовых дистрибьюторов;

рынок потребителей, отечественные и зарубежные торговые компании

Анализ потребителей, их потребностей и особенностей представленных рынков, проведенный в ходе практики на предприятии, позволяет говорить о схожести первого и второго сегмента потребителей и существенном отличии их от третьего сегмента. Эта тенденция закреплена и в торговых марках цемента, продвигаемых компанией на российском рынке:

Таким образом, организация службы маркетинга компании должна поддерживать и развивать существующие рынки и товарные марки компании и иметь признаки функциональной организации.

Наиболее полно приведенным требованиям отвечает организация службы маркетинга по товарному производству, представленная на рисунке 10.

Рис.10. Организация службы маркетинга компании «Главцемент-НН»

Глава 3. Разработка предложений по повышению эффективности работы предприятия на основе системы бюджетирования

3.1 Анализ выявленных недостатков, влияющих на экономическую деятельность предприятия и мероприятия по их устранению

экономический бюджетирование заемный

Хочешь 3 главу? Заплати за нее символическую сумму 400 руб. и глава - твоя!!!

WEB money: R198237604760

Яндекс кошелек: 41001810263805

Оплату осуществляйте через терминалы!!!

Подробнее, как оплатить: http://www.hotdiplom.ru/stat_i/stat_ya2/

После получения нами платежа мы вышлем на Ваш электронный адрес полную версию готовой дипломной работы.

Не забывайте сообщить нам дату, сумму, способ перевода и код (наименование работы) на адрес: hotdiplom@bk.ru или по телефону:

+7-908-150-84-32.

Заключение

Итак, в работе ставились и решены следующие задачи:

1. раскрыта сущность и принципы бюджетирования в п.1.1;

2. изучено ипредставлено в п.1.2 организационное обеспечение делегирования полномочий и ответственности при организации бюджетирования;

3. изучено и представлено в п. 1.3. планирование - как основа бюджетирования;

4. в п.1.4. раскрыта система оценки, контроля и регулирования экономических отношений между центрами ответственности.

По тексту работы представлены соответсвующие схемы.

Проведен комплексный анализ деятельности хозяйствующего субъекта. При этом изучены:

1. организационно-правовая форма деятельности

2. организация управления

3. управление персоналом

4. организация бухгалтерского учета

5. экономический анализ деятельности

6. управление капиталом

7. система кредитования

8. система налогов и налогообложения

9. система ценообразования

10. система маркетинга на предприятии

Разработаны предложения по повышению эффективности работы предприятия на основе системы бюджетирования, скомпанованы выявленные недостатки, влияющие на экономическую деятельность предприятия и приведены мероприятия по их устранению.

Представлены предложения по улучшению системы бюджетирования.

Список используемой литературы

1. Бенке Р.Л., Холт Р.Н. Полный цикл финансового учета. Практическое пособие. - М.: Виктори, 1993. - 119 с.

2. Большой энциклопедический словарь. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: «Большая Российская энциклопедия»; СПб.: «Норинт», 2000. - 1456 с.

3. Бороненкова С.А. Управленческий анализ: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 384 с.

4. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учеб. пособие / ВЗФИ. - М.: ЗАО «Финстатинформ», 2000. - 359 с.

5. Вахрушина М.А. Внутрипроизводственный учет и отчетность. Сегментарный учет и отчетность. Российская практика: проблемы и перспективы. - М.: «АКДИ Экономика и жизнь», 2002. - 192 с.

6. Виссема Х. Управление бизнес-единицами: децентрализация предпринимательства // Менеджмент в России и за рубежом. - 1999. - № 4. - С. 28-44

7. Врублевский Н.Д. Управленческий учет издержек производства: теория и практика. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 352 с.

8. Джай К. Шим, Джойл Г. Сигел Основы коммерческого бюджетирования / Пер. с англ. - СПб.: Азбука, 2004. - 496 с.

9. Друри К. Введение в управленческий и производственный учет: Пер. с англ. / Под ред. С.А. Табалиной. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 1997. - 560 с.

10. Каверина О.Д. Управленческий учет: системы, методы, процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 352 с.

11. Керимов В.Э. Управленческий учет: Учебник. - М.: Издательско-книготорговый центр «Маркетинг», 2001. - 268 с.

12. Коленсо М. Стратегия кайзен для успешных организационных перемен: Пер. с англ. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 175 с.

13. Коммерческое бюджетирование / Бочаров В.В. - СПб.: Питер, 2003. - 368 с.

14. Контроллинг как инструмент управления предприятием / Е.А. Ананькина, С.В. Данилочкин, Н.Г. Данилочкина и др.; Под ред. Н.Г. Данилочкиной. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2004. - 279 с.

15. Корнеев И.К., Машурцев В.А. Информационные технологии в управлении. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 158 с.

16. Марков В.Н., Бенин А.А. Справочник по управленческому учету. - СПб.: Альфа, 2001. - 448 с.

17. Мессенгиссер М. Экономическая сущность предпринимательства. - М.: Наука, 2003. - 230 с.

18. Мишин Ю.А. Управленческий учет: управление затратами и результатами производственной деятельности: Монография. - М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2006. - 176 с.

19. Осипенкова О.П. Управленческий учет. - М.: Издательство «Экзамен», 2002. - 256 с.

20. Палий В.Ф. Организация управленческого учета. - М.: Бератор-пресс, 2003. - 224 с.

21. Палий В.Ф., Палий В.В. Финансовый учет: учеб. пособие. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2005. - 664 с.

22. Панков Д.А. Бухгалтерский учет и анализ за рубежом: Учеб. пособие. - Мн.: Новое знание, 2002. - 256 с.

23. Пашигорева Г.И., Савченко О.С. Системы управленческого учета и анализа. - СПб.: Питер, 2002. - 176 с.

24. Прыкин Б.В. Экономический анализ предприятия: Учеб. для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 360 с.

25. Реформирование и реструктуризация предприятий. Методика и опыт. - М.: «Издательство ПРИОР», 2001. - 320 с.

26. Слуцкин М.Л. Управленческий анализ. - СПб.: Питер, 2002. - 144 с.

27. Справочник финансиста / Под редакцией проф. Уткина Э.А. - М.: Ассоциация авторов и издателей «Тандем». Издательство Экмос, 2005. - 496 с.

28. Стоун Д., Хитчинг К. Бухгалтерский учет и финансовый анализ. - М.: Сирин, 2001. - 302 с.

29. Тренев Н.Н. Предприятие и его структура: Диагностика. Управление. Оздоровление: Учебное пособие для вузов. - М.: «Издательство ПРИОР», 2002. - 240 с.

30. Хорнгрен Ч.Т., Фостер Дж. Бухгалтерский учет: управленческий аспект: Пер. с англ. / под ред. Я.В. Соколова. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 416 с.

Приложения

Приложение 1

Распределение бизнес-процессов на ООО «Главцемент-НН»

Вид бизнес-процесса

Наименование подразделения (руководителя)

Основные

Горный цех

Цех производства цемента

Транспортный цех

Отдел сбыта

Отдел снабжения

Управления

Бухгалтерия

Бюро по организации системы качества

Отдел бюджетного планирования

Отдел кадров

Отдел труда и заработной платы

Генеральный директор

Финансовый директор

Коммерческий директор

Технический директор

Главный бухгалтер

Директор по персоналу

Обеспечения производства

Штаб ГО

Диспетчерская служба

Отдел капитального строительства

Санитарная лаборатория

Центральная лаборатория

Технический отдел

Отдел главного механика

Отдел главного энергетика

Цех ремонта цементного оборудования

Ремонтно-строительный цех

Цех энергоснабжения и автоматики

Автотранспортный цех

Здравпункт

Обеспечения управления

Отдел технического контроля

Юридический отдел

Хозяйственный отдел

Отдел информационных технологий

Канцелярия

Договорной отдел

Спортивный сектор

Редакция

База отдыха «Чайка»

Библиотека

Столовая

Совет ветеранов

Развития

Участок производства строительных материалов

Приложение 2

Структура продаж цемента ООО «Главцемент-НН»

№ п/п

Наименование марки цемента

Доля в общем объеме продаж

1

Цемент ЩПЦ 400

66,83%

2

Цемент ШПЦ 400 Д20

15,56%

3

Цемент ПЦ 500 Д0

11,09%

4

Цемент ШПЦ 400 Д0

4,57%

5

Цемент ШПЦ 400 С

1,96%

Приложение 3

Перечень подразделений ООО «Главцемент-НН»

Дирекция генерального директора

Руководство

Юридический отдел

Отдел Информационных технологий

БСК ( Бюро по организации системы качества )

Канцелярия

Отдел технического контроля

Хоз. отдел

Штаб ГО

Бухгалтерия

Руководство

Центральная бухгалтерия

Расчетный отдел

Материальная бухгалтерия

Бухгалтерия по реализации

Техническая дирекция

Руководство технической дирекции

Диспетчерская служба

Горный цех

Администрация ГЦ

Вскрыша

Добыча глины

Добыча известняка

Дробление известняка

Цех производства цемента

Администрация ЦПЦ

Участок сухого помола сырья

Руководство участка

1-2 технологическая линяя

3 технологическая линяя

Глина

Участок обжига клинкера

Руководство участка

1-2 печь

3 печь

Участок помола цемента

Руководство участка

Сушка шлака

Помол

Служба механика

Руководство службы

Помол сырья

Обжиг

Помол цемента

Крановая служба

Крановая служба

Технический отдел

Цех ремонта цементного оборудования

Отдел главного механика

Отдел главного энергетика

Цех энергоснабжения и автоматизации

Администрация ЦЭА

МОП

Теплотехнический участок

Руководства участка

Газовая служба

Ремонт и обслуж. комрессор. и насосн.

Ремонт и обслуж. сантех. оборудования

Мазутное хозяйство

Ремонт и обслуживание котельной

Участок обслуживания ЦПЦ

Руководство участка

Ремонт и обслуживание эл. оборудов. ЦПЦ

Ремонт и обслуж. электро-рукав. фильтров

Участок энергоремонта

Наладчики

Электрослесари

Бригада подстанций

Участок электроремонта

Руководство участка

Заводоуправление и бытовые помещения

Обмотка и изоляция

Транспортного цеха

Грузоподъемных механизмов и лифтов

Бригада ремонта

Участок КИПиА

Руководство участка

Эксплуатация КИПиА

Ремонт КИПиА

Участок АСУТП

Конструкторский отдел

ООТ и ПБ

Отдел капитального строительства

Ремонтно-строительный цех

Сан. лаборатория

УПСМ

Центральная лаборатория

Коммерческая дирекция

Договорной отдел

Диспетчерский отдел сбыта

Автотранспортный цех

Служба механика

Администрация АТЦ

Общая технология

Технология

Отдел снабжения

Центральный склад

Отдел снабжения

Склад открытого хранения

Склад ГСМ

Склад-магазин № 33

Транспортный цех

Администрация ТЦ

Служба механика

Служба организации прервозок

Депо

Участок фасовки цемента

Руководство

Финансовая дирекция

Отдел бюджетного планирования

Руководство финансовой дирекции

Дирекция по персоналу

Отдел кадров

Отдел труда и зарплаты

Б/О Чайка

Здравпункт

Редакция

Спортивный сектор

Совет ветеранов

Технический архив (тех. библиотека )

Столовая (ООО "Цеста")

Приложение 4

Бухгалтерский баланс за 2005 год, руб.

Актив

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА

Нематериальные активы (04, 05)

110

в том числе:

патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными правами активы

111

организационные расходы

112

деловая репутация организации

113

Основные средства (01, 02, 03)

120

7174248

7094959

в том числе:

земельные участки и объекты природопользования

121

здания, машины и оборудование

122

Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)

130

324256

1701839

Доходные вложения в материальные ценности (03)

135

в том числе:

имущество для передачи в лизинг

136

имущество, предоставляемое по договору проката

137

Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)

140

36000

36000

в том числе:

инвестиции в дочерние общества

141

инвестиции в зависимые общества

142

инвестиции в другие организации

143

займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев

144

прочие долгосрочные финансовые вложения

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

7534504

8832798

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

3071346

4438234

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)

211

293557

282355

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)

213

готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41)

214

2746700

4045677

товары отгруженные (45)

215

43836

расходы будущих периодов (31)

216

31089

66366

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 19)

220

195291

506720

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

431762

в том числе:

покупатели и заказчики (62, 76, 82)

231

векселя к получению (62)

232

задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

233

авансы выданные (61)

234

прочие дебиторы

235

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

2778443

2315332

в том числе:

покупатели и заказчики (62, 76, 82)

241

2221935

2074344

векселя к получению (62)

242

задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

243

задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)

244

авансы выданные (61)

245

прочие дебиторы

246

Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)

250

в том числе:

займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев

251

собственные акции, выкупленные у акционеров

252

прочие краткосрочные финансовые вложения

253

Денежные средства

260

1135123

1087300

в том числе:

касса (50)

261

расчетные счета (51)

262

валютные счета (52)

263

прочие денежные средства (55, 56, 57)

264

Прочие оборотные активы

270

3000

7817

ИТОГО по разделу II

290

7180203

8787165

БАЛАНС (сумма строк 190+290)

300

14717707

17619963

Пассив

Код строки

На начало отчетного года

На начало отчетного года

1

2

3

3

III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (85)

410

5489

5489

Добавочный капитал (87)

420

8306683

8306415

Резервный капитал (86)

430

4372

4372

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

3000

3000

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

1372

1372

Фонд социальной сферы (88)

440

Целевые финансирование и поступления (96)

450

Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)

460

Непокрытый убыток прошлых лет (88)

465

Нераспределенная прибыль отчетного года (88)

470

3452079

3588654

Непокрытый убыток отчетного года (88)

475

ИТОГО по разделу III

490

11768623

11904930

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (92, 95)

510

в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

511

займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

512

Прочие долгосрочные обязательства

520

Итого по разделу IV

590

0

0

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (90, 94)

610

2017796

в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

611

займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

612

Кредиторская задолженность

620

2929333

3651737

в том числе:

поставщики и подрядчики (60, 76)

621

2032642

2630279

векселя к уплате (60)

622

411577

576154

задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)

623

199944

160294

задолженность перед персоналом организации (70)

624

285022

274619

задолженность перед государственными и внебюджетными фондами (69)

625

148

10391

задолженность перед бюджетом (68)

626

авансы полученные (64)

627

прочие кредиторы

628

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)

630

5731

31480

Доходы будущих периодов (83)

640

14020

14020

Резервы предстоящих расходов (89)

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

2949084

5715033

БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)

700

14717707

17619963

Бухгалтерский баланс за 2006 год, руб.

Актив

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА

Нематериальные активы (04, 05)

110

в том числе:

патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными правами активы

111

организационные расходы

112

деловая репутация организации

113

Основные средства (01, 02, 03)

120

7094959

8467395

в том числе:

земельные участки и объекты природопользования

121

здания, машины и оборудование

122

Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)

130

1701839

310856

Доходные вложения в материальные ценности (03)

135

в том числе:

имущество для передачи в лизинг

136

имущество, предоставляемое по договору проката

137

Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)

140

36000

36000

в том числе:

инвестиции в дочерние общества

141

инвестиции в зависимые общества

142

инвестиции в другие организации

143

займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев

144

прочие долгосрочные финансовые вложения

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

8832798

8814251

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

4438234

2809425

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)

211

282355

273185

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)

213

готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41)

214

4045677

2414822

товары отгруженные (45)

215

43836

расходы будущих периодов (31)

216

66366

121418

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

220

506720

176593

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

431762

79668

в том числе:

покупатели и заказчики (62, 76, 82)

231

векселя к получению (62)

232

задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

233

авансы выданные (61)

234

прочие дебиторы

235

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

2315332

2833249

в том числе:

покупатели и заказчики (62, 76, 82)

241

2074344

2201157

векселя к получению (62)

242

задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

243

задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)

244

авансы выданные (61)

245

прочие дебиторы

246

Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)

250

в том числе:

займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев

251

собственные акции, выкупленные у акционеров

252

прочие краткосрочные финансовые вложения

253

Денежные средства

260

1087300

1486632

в том числе:

касса (50)

261

расчетные счета (51)

262

валютные счета (52)

263

прочие денежные средства (55, 56, 57)

264

Прочие оборотные активы

270

7817

ИТОГО по разделу II

290

8787165

7385567

БАЛАНС (сумма строк 190+290)

300

17619963

16199818

Пассив

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (85)

410

5489

5489

Добавочный капитал (87)

420

8306415

8306415

Резервный капитал (86)

430

4372

4372

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

3000

3000

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

1372

1372

Фонд социальной сферы (88)

440

Целевые финансирование и поступления (96)

450

Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)

460

Непокрытый убыток прошлых лет (88)

465

Нераспределенная прибыль отчетного года (88)

470

3588654

2847485

Непокрытый убыток отчетного года (88)

475

ИТОГО по разделу III

490

11904930

11163761

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (92, 95)

510

в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

511

займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

512

Прочие долгосрочные обязательства

520

Итого по разделу IV

590

0

0

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (90, 94)

610

2017796

1978454

в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

611

займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

612

Кредиторская задолженность

620

3651737

3057333

в том числе:

поставщики и подрядчики (60, 76)

621

2630279

1843164

векселя к уплате (60)

Страница:


Подобные документы

  • Разработка и внедрение бюджетирования на предприятии на примере ООО "Слава"

    Содержание, цели и функции бюджетирования. Роль бюджетирования в управлении предприятием ООО "Слава". Динамика экономических показателей деятельности предприятия и анализ его финансового состояния. Разработка и внедрение бюджетирования на предприятии.

    дипломная работа [1,1 M], добавлен 04.08.2008

  • Сущность и основы бюджетирования на предприятии

    Важнейшая задача руководителя предприятия – с максимальной отдачей использовать имеющиеся в его распоряжении ресурсы. Единая система бухгалтерского учета стала включать финансовый и управленческий учет. Сущность и основы бюджетирования на предприятии.

    курсовая работа [29,6 K], добавлен 09.01.2009

  • Бюджетирование и контроль затрат по центрам ответственности

    Теоретические основы бюджетирования: сущность, функции, задачи и цели; виды бюджетов. Классификация затрат для целей контроля; центры ответственности; прогнозный отчет о прибылях и убытках. Контроль выполнения бюджета предприятия, анализ отклонений.

    курсовая работа [31,3 K], добавлен 12.05.2011

  • Процесс бюджетирования в организации ООО "Радуга"

    Понятия, функции и принципы бюджетирования, основные этапы бюджетного процесса. Классификация бюджетов, управление и контроль за их выполнением. Организация системы бюджетирования на предприятии ООО "Радуга", координирование финансовой ответственности.

    курсовая работа [245,4 K], добавлен 02.02.2016

  • Пути совершенствования финансового планирования на предприятии

    Финансово-хозяйственная деятельность и осуществление бизнес-планирования на примере ОАО Мясокомбинат "ПурагроУк". Экономическая характеристика предприятия, анализ финансовой устойчивости. Сущность бюджетирования как эффективного метода планирования.

    курсовая работа [68,8 K], добавлен 27.12.2011

  • Финансовое обеспечение деятельности предприятия ООО "Арт-лайн"

    Экономическое содержание финансов: понятие, сущность, принципы. Формы привлечения заемных средств. Анализ источников финансирования ООО "Арт-Лайн". Показатели оценки финансовой устойчивости. Коэффициент маневренности собственного капитала предприятия.

    курсовая работа [52,1 K], добавлен 25.12.2013

  • Бюджетирование малого предприятия

    Основные теоретические аспекты понятия бюджетирования. Особенности и этапы составления операционного и финансового бюджетов на малом предприятии. Методика расчета прибыли и значения точки безубыточности на примере торгового предприятия "Расходсбыт".

    курсовая работа [30,5 K], добавлен 29.04.2010

  • Себестоимость продукции предприятия

    Система организационно-правовых форм юридических лиц, установленная Гражданским кодексом России. Принципы налогообложения предприятий, типы налогов, порядок их исчисления и уплаты. Расчет экономических показателей организации, себестоимости продукции.

    курсовая работа [105,6 K], добавлен 19.04.2014

  • Основные принципы регулирования на рынке услуг

    Специфика системы государственного регулирования потребительского рынка как совокупности отношений между субъектом и объектом управления. Ее главная цель и принципы. Система функций государства в механизме социально-экономического регулирования рынка.

    доклад [13,3 K], добавлен 07.12.2009

  • Система отношений собственности в экономике. Экономические системы и модели в рамках систем

    Экономические системы как формы организации хозяйственной жизни общества, их типология. Система отношений собственности в экономике по поводу средств производства, обмена, распределения, потребления жизненных благ. Анализ моделей экономических систем.

    презентация [3,3 M], добавлен 06.01.2014

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены