Показатели использования оборотных средств предприятия

R_осн =^k_i=1(N_i*t_штⁱ +?Т_нзп)/(F_э*Р_вып)*100 или (11)

R_осн =^k_i=1t_штⁱ N_i/(60*F_э) (12)

где k - число наименований выпускаемых изделий на предприятии в плановом периоде;

Р_вып - планируемый процент выполнения норм времени;

?Т_нзп - изменение объема незавершенного производства.

Рассчитаем численность рабочих, занятых изготовлением корпуса гидронасоса. По нормам выработки численность основных рабочих определяется как:

R_осн =N_i/Н_выр*F_э*Р_вып (13)

где Н_выр - норма выработки на одного рабочего в единицу времени.

Количество основных рабочих, рассчитанное по одному из приведенных методов, корректируют по квалификационным разрядам и составляют сводную ведомость основных рабочих (табл. 4). В курсовой работе распределение основных производственных рабочих осуществляется произвольно.

Корпус гидронасоса: Шестерня редуктора:

20*27890/(60*2476)=4-ф 25*19500/(60*2625)=3-ф

15*27890/(60*2655)=3-ш 20*19500/(60*2506)=3-ш

418*27890/(60*2595)=7-т 40*19500/(60*2536)=5-т

Фрезерные=4+3=7

Шлифовальные=3+3=6

Токарные=7+5=12

R_осн = 7+6+12=25

Таблица 4

Сводная ведомость основных производственных рабочих

Наименование профессии	Общее количество основных рабочих, чел.	Количество рабочих по разрядам, чел.
		Разряды
		1	2	3	4	5	6	7	8
Фрезеровщики	7				-	1	2	2	2
Шлифовальщики	6				1	1	3	1	-
Токари	12				4	5	1	1	1
Итого:	25				5	7	6	4	3

Затем определяется средний тарифно-квалифиционный разряд как средняя арифметическая взвешенная:

Т_рс =(Т_р*Ч)/Ч (14)

где Т_р - тарифный разряд рабочих;

Ч - численность рабочих, имеющих одинаковый разряд.

Т_рс = (4*5+5*7+6*6+7*4+8*3)/25=6

2.3 Определение потребности количества вспомогательных рабочих, специалистов и служащих

Планирование численности вспомогательных рабочих, выполняющих работы, на которые имеются нормы обслуживания, может быть определено по формуле:

R_всп =(N_рм/Н_об)*n*(1+C_н/100) (15)

где N_рм - количество рабочих мест, обслуживаемых группой рабочих;

Н_об - число рабочих мест, обсуживаемое одним рабочим (норма обслуживания).

Определение потребного количества вспомогательных рабочих ведется с учетом того, что большая их часть выполняет общецеховые функции, обслуживая несколько участков цеха. Поэтому количество вспомогательных рабочих, занятых на участке механического цеха, задается в определенной доле от числа основных производственных рабочих участка.

В курсовой работе можно принять долю вспомогательных рабочих равную 20 -30% от числа основных рабочих, т.е.

R_всп=R_осн*25/100;

R_всп= 25*25/100=6

Кроме вспомогательных рабочих, обслуживающих рабочие места, рассчитывается численность наладчиков, слесарей и электромонтеров по наладке, ремонту и межремонтному обслуживанию оборудования.

Численность слесарей и электромонтеров определяется исходя из нормы: 1 человек в смену. Следовательно, если участок цеха работает в две смены, то их число равно 2 чел.

Численность наладчиков принять равной 2 человека.

Количество специалистов и служащих определяется, как правило, по штатному расписанию. Расчет можно произвести следующим образом:

Руководят работой участка:

- начальник участка -1 человек;

- сменный мастер - 1человек в смену;

Кроме того, дополнительно необходимы:

- технолог-нормировщик - 1 человек в смену;

- контролер ОТК (служ.), на 10 основных рабочих - 1 человек;

- бухгалтер - 1 человек;

- уборщики - 2 человека.

Общее количество всех работников участка сводится в ведомость списочного состава (табл. 5).

Вспомогательные рабочие 6+2+2+2=12

Специалисты 1+2+2=5

Служащие 3+1=4

25*100/46=54,3

12*100/46=26,08

5*100/46=10,87

4*100/46=8,69

Таблица 5

Сводная ведомость списочного состава работающих на участке

Категории работающих	Количество работающих, чел.	Отношение к общему количеству работающих, %
Основные рабочие	25	54,3
Вспомогательные рабочие	12	26,08
Специалисты	5	10,87
Служащие	4	8,69
Итого:	46	100

2.4 Планирование фонда оплаты труда

Заработная плата - часть фонда индивидуального потребления материальных благ и услуг, которая поступает работникам в соответствии с количеством и качеством их труда, а также его результативностью.

В современных условиях хозяйствования организация заработной платы строится на соблюдении следующих принципов:

- самостоятельности предприятий в организации заработной платы, в установлении форм, систем и размера оплаты труда работников;

- дифференциации заработной платы в зависимости от условий труда и района проживания;

Планирование заработной платы должно обеспечить:

- рост объема производимой продукции, повышение эффективности производства;

- повышение материального благосостояния работников.

Планирование фонда оплаты труда включает расчет суммы фонда и средней заработной платы, как всех работников предприятия, так и по категориям.

Исходными данными для планирования фонда заработной платы являются:

- производственная программа в натуральном и стоимостном выражении, ее трудоемкость;

- состав и уровень квалификации работников, необходимые для выполнения программы;

- действующая тарифная система;

- применяемые формы и системы оплаты труда.

Действующая тарифная система состоит из следующих элементов:

- тарифные сетки, устанавливающие дифференциацию в оплате труда с учетом разряда работы;

- тарифные ставки, определяющие абсолютный размер оплаты труда в единицу времени;

- тарифные коэффициенты, характеризующие изменения тарифных ставок в зависимости от квалификации работника;

- тарифно-квалификационные справочники, подразделяющие различные виды работ на группы в зависимости от их сложности.

В состав фонда заработной платы включается основная и дополнительная заработная плата. К основной относится оплата труда за выполняемые работы. Она включает в себя сдельную и тарифную заработную плату, а так же премии.

К дополнительной заработной плате относятся такие выплаты как доплата за работу в ночное время; за сокращенный рабочий день подросткам и кормящим матерям; доплата за класс квалификации; оплата очередных и дополнительных отпусков и т.д.

В практике чаще всего используются две формы оплаты труда - сдельная и повременная, которые подразделяются на системы. Сдельная форма основана на определении сдельных расценок с учетом разряда выполняемых работ. Повременной называется такая форма оплаты труда, при которой заработная плата работникам начисляется по установленной тарифной ставке или окладу за отработанное (планируемое) на производстве время.

При повременной форме оплаты труда используются 2 основные системы: простая повременная и повременно-премиальная.

При простой повременной системе, заработная плата определяется как:

ЗП_п=m*F_э (16)

где m - часовая (дневная) тарифная ставка рабочего соответствующего разряда;

F_э - эффективный (плановый) фонд рабочего времени.

При повременно-премиальной системе, заработная плата рабочего определяется как:

ЗП_п=m*F_э*(1 +(Р+k*n)/100) (17)

где Р - премиальная надбавка;

k - число наименований выпускаемых изделий;

n - число отработанных дней.

Сдельная форма оплаты труда подразделяется на системы по способам:

- определение сдельной расценки (прямые, косвенные, прогрессивные, аккордные, подрядные);

- расчетов с работниками (индивидуальная или коллективная).

Кроме этого она подразделяется на простую сдельную и сдельно-премиальную. При прямой индивидуальной сдельной системе оплаты труда заработок рабочего может определяться по формуле:

ЗП_пнс=Р_i*q_i (18)

где Р_i - расценка на i-й вид продукции или работы;

q_i - количество произведенных изделий i-го вида.

Расценка на единицу полненной работы или продукции может быть определена:

Р_i=m*N_v или Р_i=m/N_vi (19)

где N_v, N_vi - соответственно нормы времени на обработку одного изделия при норме выработки за определенный промежуток времени.

При сдельно-премиальной системе оплаты труда рабочему сдельщику или бригаде рабочих кроме заработка выплачивается премия за выполнение и перевыполнение показателей, предусмотренных положением о премировании. Тогда заработок за месяц может быть определен:

ЗП_сп==Р_i* q_i*((Р+k*n)/100) (20)

Для оплаты труда вспомогательных рабочих, непосредственно занятых обслуживанием основных рабочих, применяются косвенно-сдельные расценки, определяемые по формуле:

Р_кс=m_vс/П_осн (21)

где m_vс - тарифная ставка вспомогательного рабочего, руб.;

П_осн - норма выработки основных рабочих, обслуживаемых данным вспомогательным рабочим.

Тогда заработная плата вспомогательного рабочего определяется как:

ЗП_пнс=Р_кс*qⁱ _осн (22)

где gⁱ _осн. - количество произведенных изделий i-го вида основным рабочим.

Выбор построения тарифной сетки, число ее разрядов, размера прогрессивного абсолютного и относительного возрастания коэффициентов внутри сетки, в предприятиях внебюджетной сферы определяется самостоятельно и в основном зависит от финансового положения и возможностей предприятия.

В курсовой работе для основных рабочих принять индивидуальную сдельную систему оплаты труда. Вспомогательные рабочие оплачиваются по повременно- премиальной системе. При этом эффективный фонд рабочего времени для вспомогательных рабочих принять равным 1700 часов.

Первый метод расчета годового фонда оплаты труда основных производственных и вспомогательных рабочих

При расчете годового фонда оплаты труда основных производственных рабочих, вспомогательных рабочих, специалистов и служащих рассчитывается дополнительный годовой фонд оплаты труда, который включает в себя премии, в размере 50% от основного годового фонда оплаты труда, и прочие доплаты, в размере 7,5% от основного годового фонда оплаты труда с учетом премии.

Таблица 6

Годовой фонд оплаты труда основных производственных рабочих

Профессии	Численность рабочих, чел.	Тарифный разряд	Часовая тарифная ставка, руб./час	Годовой фонд времени рабочих, час	Годовой фонд оплаты труда (основной), руб.	Годовой фонд оплаты труда (дополнительный)	Полный годовой фонд оплаты труда, руб.
						Премии, руб.	Прочие доплаты, руб.
Фрезеровщики	1	5	6,234	2476	15435	7718	1158	24311
	2	6	7,329	4952	36293	18147	2722	57162
	2	7	7,704	4952	38150	19075	2861	25746
	2	8	8,143	4952	40324	20162	3024	63510
Итого:	8	-	-	-	143813	71908	10786	192167
Шлифовальщики	1	4	5,497	2476	13611	6806	1021	21438
	1	5	6,234	2655	16551	8276	1241	26068
	3	6	7,329	7965	58376	29188	4378	91942
	1	7	7,704	2655	20454	10227	1534	32215
Итого:	5	-	-	-	95381	47691	7153	150225
Токари	4	4	5,497	10380	57060	28530	4280	89870
	5	5	6,234	12975	80886	40643	6067	127596
	1	6	7,329	2595	19019	9506	1426	29951
	1	7	7,704	2595	19992	9996	1499	31487
	1	8	8,143	2595	21131	10566	1585	33282
Итого:	12	-	-	-	198088	99241	14857	312186
Всего:	25	-	-	-	437282	218840	32796	654578

После расчета фонда оплаты труда основных производственных рабочих необходимо рассчитать заработную плату вспомогательных рабочих. Расчет фонда оплаты труда вспомогательных рабочих производится в табл.7.

Таблица 7

Годовой фонд оплаты труда вспомогательных рабочих

Профессия	Численность работников, чел.	Тарифный разряд	Часовая тарифная ставка, руб./час	Годовой фонд рабочего времени, час.	Годовой фонд оплаты труда (основной), руб.	Премии, руб.	Полный годовой фонд оплаты труда, руб.
Вспомогательные рабочие	6	2	3,422	10200	34904	17452	52356
Слесари	2	6	6,850	3400	23290	11645	34935
Электромонтеры	2	7	7,199	3400	24477	12238	36715
Наладчики	2	5	5,827	3400	19812	9906	29718
Итого:	12	-	-	-	102483	51241	153724

 После расчета годового фонда оплаты труда вспомогательных рабочих рассчитывается годовой фонд оплаты труда специалистов (табл.12).

Таблица 12

Годовой фонд оплаты труда специалистов

Профессии	Численность работников, чел.	Оклад, руб.	Годовой фонд оплаты труда, руб.	Премии, руб.	Полный годовой фонд оплаты труда, руб.
Начальник участка	1	5160	61920	30960	92880
Сменный мастер	2	4290	102960	51480	154440
Технолог-нормировщик	2	4500	108000	54000	162000
Итого:	5	-	272880	136440	409320

Далее рассчитаем годовой фонд оплаты труда служащих (табл.13).

Таблица 13

Годовой фонд оплаты труда служащих

Профессии	Численность работников, чел.	Оклад, руб.	Годовой фонд оплаты труда, руб.	Премии, руб.	Полный годовой фонд оплаты труда, руб.
Контролер ОТК	3	3600	129600	64800	194400
Бухгалтер	1	4050	48600	24300	72900
Итого:	4	-	178200	89100	267300

Результаты расчета годового фонда оплаты труда основных производственных и вспомогательных рабочих, служащих и специалистов должны быть сведены в табл. 14.

Таблица 14

Сводная ведомость численности работников и годового фонда оплаты труда

Категории работающих	Списочная численность, чел.	Годовой фонд оплаты труда, руб.	Дополнительный фонд оплаты труда, руб.	Полный годовой фонд оплаты труда, руб.
Основные производственные рабочие	25	437282	251636	654578
Вспомогательные рабочие	12	102483	51241	153724
Уборщики	2	36000	18000	54000
Итого:	39	575765	326877	862302
Специалисты	5	272880	136440	409320
Служащие	4	178200	89100	267300
Итого:	9	451080	225540	673620
Всего:	48	1026845	552417	1535922

На основании сводных данных необходимо рассчитать среднемесячную зарплату отдельно по рабочим, специалистам и служащим, а также в среднем на одного работающего:

ЗП_р=862302/39/12=1842 руб.

ЗП_сп=409320/5/12=6822 руб.

ЗП_сл=267300/4/12=5569 руб.

ЗП=1535922/48/12=2667 руб.

Таким образом, анализ размеров средней заработной платы показывает, что заработная плата дифференцируется по профессиям в зависимости от различных факторов. К ним относят: уровень квалификации, тарифный разряд, тарифная ставка и др. В данном случае наибольшая заработная плата у специалистов, а наименьшая - у рабочих.

3. Расчет издержек производства продукции

3.1. Структура затрат предприятия

Издержки - денежное выражение производственных затрат, необходимых для осуществления предприятиями своей производственной и коммерческой деятельности.

Основным документом, которым необходимо руководствоваться при формировании себестоимости продукции на предприятии, является Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли.

Себестоимость продукции - это выраженные в денежной форме текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции.

Классификация таких затрат производится по ряду признаков:

Классификация затрат по первичным элементам:

1. «Материальные затраты» (за вычетом стоимости возвратных отходов), в том числе покупные издержки, полуфабрикаты, комплектующие изделия, вспомогательные материалы, топливо и энергия со стороны. Они включают стоимость сырья основных материалов (за вычетом возвратных отходов), комплектующих изделий и полуфабрикатов, приобретаемых со стороны для производства продукции, а также затраты на топливо и энергию всех видов, приобретаемых со стороны, расходуемых как на технологические цели, так и на обслуживание производства.

Возвратные отходы - это остатки сырья, материалов, полуфабрикатов и других видов материальных ресурсов, образованных в процессе производства и утративших полностью или частично свои качества.

2. «Затраты на оплату труда» отражают затраты на основную и дополнительную заработную плату всего промышленно-производственного персонала, а также работников, не состоящих в штате предприятия, включая премии рабочим и служащим, стимулирующие и компенсационные выплаты, компенсации по оплате труда в связи с индексацией доходов и повышением цен.

3. В соответствии со второй частью Налогового кодекса Российской Федерации с 1 января 2001 г. вводится единый социальный налог (ЕСН), зачисляемый в государственные внебюджетные фонды - Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации, и предназначенный для мобилизации средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь.

4. «Амортизация основных фондов» отражает сумму амортизационных отчислений по установленным нормам от полной первоначальной стоимости всех производственных основных фондов предприятия, включая ускоренную амортизацию их активной части.

5. «Прочие затраты» представляют собой затраты, которые не могут быть отнесены ни к одному из перечисленных элементов: налоги, сборы, командировочные расходы, оплата услуг связи, платежи по кредитам, вознаграждения за рационализаторские предложения и изобретения, оплата работ по сертификации продукции, подъемные, затраты на подготовку и переподготовку кадров, расходы по канцелярским товарам.

При определении себестоимости отдельных видов продукции используется классификация затрат по статьям калькуляции. Она представляет собой деление по производственному назначению и месту возникновения в процессе производства и реализации продукции, носит рекомендательный характер и включает следующие типовые затраты:

1) сырьевые отходы;

2) возвратные отходы (вычитаются);

3) покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера сторонних предприятий и организаций;

4) топливо и энергия на технологические цели;

5) затраты на оплату труда производственных рабочих;

6) дополнительная заработная плата производственных рабочих;

7) единый социальный налог;

8) расходы на подготовку и освоение производства;

9) расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;

10) общепроизводственные расходы;

11) общехозяйственные расходы;

12) потери от брака;

13) прочие производственные расходы;

14) внепроизводственные расходы.

Расходы по всем перечисленным статьям затрат составляют полную себестоимость.

3.2 Расчет расходов по элементам затрат

Материалы

Исходными данными для определения потребности и стоимости материалов для производства продукции являются:

- производственная программа по видам и ассортименту продукции;

- нормы и нормативы по расходу сырья и материалов;

- действующие оптовые, закупочные и договорные цены.

Расчет расходов на материалы производится отдельно по видам продукции и зависит от сложности заготовок, нормы расхода материала и веса заготовки.

В расчетах принять вес заготовки корпуса гидронасоса - 24 кг., а вес заготовки шестерни редуктора - 8,5 кг.

Оптовые цены стали, ЗПС на изготовление корпуса гидронасоса составляют 17100 - 17905 руб. за тонну; стали 45 для изготовления шестерни редуктора 19500 - 19800 руб. за тонну.

Расчет производится в табличной форме в (табл. 15). При этом группа сложности задается преподавателем.

Таблица 15

Расчет расходов на материалы

Группа сложности	1	2	3	4	Итого:
Корпус гидронасоса: 1. Объем производства, %	15	35	30	20	100
единицы	3645	8505	7290	4860	24300
2. Расход материалов, тонн	88	204	175	117	584
3. Стоимость одной тонны, руб.	17100	17100	17100	17100	?
4. Издержки на материалы, тыс. руб.	1504800	3488400	2992500	2000700	9986400
Шестерни редуктора: 1. Объем производства, %	25	30	35	10	100
единицы	5300	6360	7420	2120	21200
2. Расход материалов, тонн	45	54	63	18	180
3. Стоимость одной тонны, руб.	19500	19500	19500	19500	?
4. Издержки на маматериалы, тыс. руб.	877500	1053000	1228500	351000	3510000
Всего:	2382300	4541400	4221000	2351700	13496400

Прочие материалы

Прочие материалы принимаются равными 20% от стоимости основных материалов.

Прочие материалы:

13496400*20%+13496400=16195680

Затраты на силовую энергию для производственных нужд

Затраты на силовую энергию рассчитываются как:

С_э=Ц_ч*W_э (24)

где Ц_ч - стоимость 1кВт.ч электроэнергии (в курсовой работе принять равными 2 рубля).

W_э - годовой расход электроэнергии, кВт.ч, он определяется по формуле:

W_э =(N_уст*F_э*К_з*?₀)/(К_с*?_g ) (25)

где N_уст - установленная мощность всего оборудования на участке. В курсовой работе принять среднюю мощность одной единицы оборудования равной 12 кВт. Следовательно:

N_уст=С_п*К_w (26)

где С_п - потребное количество оборудования;

К_w - средняя мощность одной единицы оборудования (12 кВт);

F_э - эффективный годовой фонд времени работы оборудования;

К_з - средний коэффициент загрузки оборудования (принять равным 0,86);

?₀ - коэффициент одновременной работы оборудования (0,75 - 0,85);

К_с - коэффициент потерь в электрической сети (принять равным 0,95);

?_g - коэффициент полезного действия электродвигателей (принять 0,9).

N_уст=С_п*К_w

Корпус гидронасоса: Шестерня редуктора:

2*12=24-ф 2*12=24-ф

2*12=24-ш 2*12=24-ш

4*12=48-т 3*12=36-т

W_э =(N_уст*F_э*К_з*?₀)/(К_с*?_g )

Корпус гидронасоса:

(24*5667,7*0,86*0,75)/(0,95*0,9)= 102615-ф

(24*5667,7*0,86*0,75)/(0,95*0,9)= 102615-ш

(48*5667,7*0,86*0,75)/(0,95*0,9)= 205230-т

Шестерня редуктора: -

(24*5667,7*0,86*0,75)/(0,95*0,9)= 102615-ф

(12*5667,7*0,86*0,75)/(0,95*0,9)=102615 -ш

(36*5667,7*0,86*0,75)/(0,95*0,9)=153028 -т

С_э=Ц_ч*W_э

Корпус гидронасоса: Шестерня редуктора:

2*102615=205230-ф 2*102615=205230-ф

2*102615=205230-ш 2*102615=205230-ш

2*205230=410460-т 2*153028=306056-т

Электроэнергия:

205230+205230+410460+205230+205230+306056=1537436

Амортизационные отчисления

Для экономического возмещения физического и морального износа основного капитала, его стоимость в виде амортизационных отчислений включается в затраты на производство продукции. Таким образом, амортизация - это постепенный перенос стоимости основных производственных фондов на выпускаемую продукцию. Амортизационные отчисления производятся предприятиями (организациями) ежемесячно, исходя из установленных норм амортизации и балансовой стоимости основных фондов по отдельным группам или инвентарным объектам, состоящим на балансе предприятия.

Норма амортизации представляет собой установленный государством годовой процент погашения и - это отношение суммы годовых амортизационных отчислений к стоимости износа основных производственных фондов, выраженное в процентах.

Нормы амортизации устанавливаются и периодически пересматриваются государством, они едины для всех предприятий и организаций независимо от их формы собственности и форм хозяйствования.

На практике применяют следующие способы начисления амортизационных отчислений:

1. Линейный способ;

2. Способ уменьшаемого остатка;

3. Способ списания стоимости по сумме чисел лет полезного использования;

4. Способ списания стоимости пропорционального объему продукции (работ)

В курсовой работе использование любого из выше перечисленных способов определяется руководителем работы.

В нашем случае, мы будем использовать наиболее распространенный - линейный метод амортизационных отчислений.

Амортизационные отчисления будут рассчитываться только по оборудованию, причем стоимость его в условных ценах за каждый вид следующая:

станок фрезерный 1150000 руб.;

станок шлифовальный 1060000 руб.;

станок токарный 1100000 руб.

Принять среднюю норму амортизации для оборудования равной 12,2%.

Корпус гидронасоса: Шестерня редуктора:

1150000*2=2300000-ф 1150000*2=2300000-ф

1060000*2=2120000-ш 1060000*2=2120000-ш

1100000*4=44300000-т 1100000*3=3300000-т

Ф=2300000+2300000=4600000*12,2%=561200

Ш=2120000+121200000=4240000*12,2%=517280

Т=4400000+3300000=7700000*12,2%=939400

Данные расчета амортизационных отчислений свести в табл. 16.

Таблица 16

Амортизационные отчисления

Наименование оборудования	Потребное количество оборудования, шт.	Стоимость оборудования, руб.	Амортизационные отчисления, руб.
Станок фрезерный	4	46000000	561200
Станок шлифовальный	4	42400000	517280
Станок токарный	7	776000000	939400
Итого:	15	165400000	2017880

Единый социальный налог

Ставка ЕСН (С_н) составляет 35,6% от фонда основной и дополнительной оплаты труда.

1535922*35,6%=546788

Прочие денежные отчисления

Эти расходы (С_пр) на предприятии планируются в размере 15% от фонда основной и дополнительной оплаты труда.

1535922*15%=230388

Расходы на топливо

Расходы на топливо (С_т) для производственных и общезаводских помещений определяются в размере 5% от суммы всех ранее рассчитанных расходов.

16195680+1535922+546788+230388+1537436+20178800=22064094

22064094*5%=1103204

Сумма затрат участка цеха показывает максимально возможную сумму расходов в плановом периоде на производство товарной продукции. Результаты расчетов по элементам затрат необходимо свести в табл. 17.

Таблица 17

Смета затрат на производство продукции

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.	Структура затрат, %
1. Материалы и прочие материалы	16195680	70
2. Основной и дополнительный фонд оплаты труда	1535922	7
3. ЕСН	546788	2
4. Электроэнергия	1537436	7
5. Топливо	1103204	5
6.Амортизационные отчисления	2017880	8
7. Прочие денежные отчисления	230388	1
Всего издержек:	23167298	100

3.3 Расчет плановой себестоимости и проекта оптовой цены

Важнейшим этапом плановой работы предприятия является определение величины затрат на производство продукции и расчет себестоимости единицы продукции каждого вида. Данный расчет служит основой для установления проектной оптовой цены продукции.

Расчет себестоимости единицы продукции производится путем калькулирования затрат по видам изделия. При этом расходы на материалы являются прямыми и учитываются на соответствующем виде изделия пропорционально объему станко-часов по каждому изделию.

Основная и дополнительная заработная плата распределяется по видам изделия пропорционально трудозатратам основных рабочих. Аналогично распределяется ЕСН.

Электроэнергия распределяется пропорционально потребляемой мощности оборудования и потребного количества оборудования.

Амортизационные отчисления, расходы на топливо и прочие денежные отчисления распределяются пропорционально ранее распределенным расходам.

Для того, чтобы рассчитать оптовую цену продукции в общей величине издержек, учитывают внепроизводственные расходы (4,5% от цеховой себестоимости), общезаводские и прочие производственные расходы (25% от основной и дополнительной заработной платы). Кроме этих расходов необходимо учитывать налог на добавленную стоимость (НДС), ставка которого, составляет 20% от оптовой цены и рентабельность (15% по проекту).

Результаты расчета необходимо привести в табл. 18.

Таблица 18

Расчет плановой себестоимости и проекта основной цены

№ п/п	Статьи калькуляции	Всего расходов, тыс. руб.	Затрат на продукцию, тыс. руб.
			корпус гидронасоса	шестерни редуктора
1.	Материалы	16195680	9539256	6656424
2.	Основной и дополнительный фонд оплаты труда	1535922	862302	673620
3.	ЕСН	546788	306980	239808
4.	Электроэнергия	1537436	814841	722595
5.	Топливо	1103204	588008	515196
6.	Амортизационные отчисления	2017880	1076040	941840
7.	Прочие денежные отчисления	230388	122797	107591
8.	Всего расходов предприятия (цеховых)	23167729	13310224	9857074
9.	Объем выпуска продукции, шт.	47390	27890	19500
10.	Себестоимость единицы продукции (цеховая), руб.	982,7	477,2	505,5
11.	Внепроизводственные расходы, руб.	44,2	21,5	22,7
12.	Общезаводские и прочие производственные расходы, руб.	384	215,6	168,4
13.	Полная себестоимость, руб.	1410,9	714,3	696,6
14.	Рентабельность, %	15	15	15
15.	Прибыль, руб.	211,6	1071	104,5
16.	Оптовая цена, руб.	1622,5	821,4	801,1
17.	Ставка налога на добавленную стоимость (НДС),%	?	?	?
18.	Сумма НДС, руб.	324,5	164,3	160,2
19.	Отпускная цена, руб.	1947	985,7	961,3

4. Расчет основных показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия

К числу основных показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия относят: производство продукции; объем реализованной продукции; численность производственно-промышленного персонала; фонд оплаты труда; среднемесячную заработную плату одного работника; производительность труда; полную себестоимость реализованной продукции; стоимость основных производственных фондов; фондоотдачу; фондоемкость; прибыль от реализованной продукции и рентабельность продукции.

Производительность труда характеризует эффективность, результативность затрат труда и определяется количеством продукции, произведенной в единицу рабочего времени, либо затратами труда на единицу произведенной продукции или выполненных работ.

ПТ=N/R (27)

где N - объем реализованной продукции;

R - численность производственно-промышленного персонала.

Полная себестоимость реализованной продукции помимо затрат на производство включает еще затраты, связанные с реализацией продукции, и состоит из производственной себестоимости и внепроизводственных расходов.

К основным производственным фондам относятся те основные фонды, которые участвуют в производственном процессе непосредственно (станки, оборудование т.п.) или создают условия для производственного процесса (производственные здания, сооружения и т. п.).

Фондоотдача - показатель выпуска продукции на 1 руб. стоимости основных фондов и определяется как отношение объема выпуска продукции к стоимости основных производственных фондов за сопоставимый период времени.

Ф_отд=N/ОПФ (28)

Фондоемкость - величина обратная фондоотдаче, показывает долю стоимости основных фондов, приходящуюся на каждый рубль выпускаемой продукции:

Ф_емн=ОПФ/N (29)

Прибыль является конечным финансовым результатом деятельности предприятия. Прибыль от реализованной продукции рассчитывается:

П_пр=N-С_рп (30)

где С_пр - полная себестоимость реализованной продукции.

Рентабельность продукции - характеризует прибыльность различных видов продукции и рассчитывается как:

Р= П_рп/С_рп*100% (31)

В результате проведенных экономических расчетов производственно-хозяйственной деятельности предприятия необходимо составить сводную таблицу.

Таблица 19

Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия

№ п/п	Показатели	По проекту
		Всего	Корпус гидронасоса	Шестерни редуктора
1.	Объем реализованной продукции, тыс. руб.	46231142	27491173	18745350
2.	Производство продукции, шт.	47390	27890	19500
3.	Численность производственно-промышленного персонала, чел.	48	30	18
4.	Фонд оплаты труда, тыс. руб.	1535922	862302	673620
5.	Среднемесячная заработная плата одного работника, руб.	66166	28743	37423
6.	Производительность труда, тыс. руб.
7.	Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.
8.	Стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.
9.	Фондоотдача руб./руб.
10.	Фондоемкость руб./руб.
11.	Прибыль от реализованной продукции, тыс. руб.
12.	Рентабельность продукции, %

Выводы и предложения

В результате проведенных экономических расчетов производственно-хозяйственной деятельности предприятия необходимо сделать соответствующие выводы по полученным показателям и предложения по повышению эффективности деятельности предприятия.

Библиография

1. Конституция РФ. Официальный текст. Постатейные материалы. - М.: Омега, 2002.

2. Гражданский кодекс Российской федерации. Части I, II, III. М.: «Элит 2000», 2002.

3. Комментарии к Трудовому кодексу РФ (постатейный, научно-практический) Ананьева К.В. - М.: Омега, 2002.

4. Жилинский С.Э. Предпринимательское право (правовая основа предпринимательской деятельности): Учебник для вузов. - 3-е изд., изм. и доп. - М.: Издательство НОРМА (Издательская группа НОРМА - ИНФРА-М), 2000.

5. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие - М.: Финансы и статистика, 2003.

6. Баскакова О.В. Экономика организаций (предприятий): Учебное пособие - М.: Издательско-Торговая корпорация «Дашков и К», 2003.

7. Экономика предприятия: Учебник /под редакцией профессора О.И. Волкова - М.: Инфра - М, 2003.

8. Зайцева Н.Л. Экономика промышленного предприятия. Практикум: Учебное пособие - 2-е издание. - М.: Инфра - М, 2002.

9. Экономика предприятия: Учебник/ под редакцией профессора Н.А. Сафронова - М.: Юрист, 2001.

10. Тюленев Л.В. Организация и планирование машиностроительного производства: Учебное пособие - С.П. - Издательский дом «Бизнес-пресс», 2001.

11. Экономика предприятия и отрасли промышленности: Учебник/Ростов н/Д: Феникс, 1999.

12. Экономика предприятий: Учебник для видов/ под редакцией профессора В.Я. Горфинкеля, В.А. Швандара - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998.

Размещено на Allbest.ru