Организация планирования на малом предприятии

- решает все финансовые вопросы, связанные с постоянной работой клуба, а финансовые и организационные вопросы, касающиеся использования части прибыли и направлений развития клуба решаются совместно с учредителями фирмы.

Также на фирме будет работать бухгалтер Цветкова Мария Алексеевна: 28 лет, образование высшее по специальности «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит», квалификация бухгалтер, опыт работы 8 лет.

В обязанности бухгалтера входят:

- ведёт бухгалтерский учёт фирмы;

- осуществляет выплату зарплаты;

- совместно с директором подготавливает финансовые отчеты.

Операторы в игровом зале: занимаются выдачей необходимых принадлежностей для игры в бильярд; осуществляют контроль за временем использования игровых столов.

Бармены занимаются обслуживанием клиентов: осуществляют продажу всех продуктов и напитков, имеющихся в наличии, приготавливают алкогольные и безалкогольные коктейли. Принимают в кассу деньги от сотрудников в залах - от операторов игрового зала и охранников. Подают заявки директору на приобретение товаров, необходимых для дальнейшей работы бара.

Официанты занимаются обслуживанием столов посетителей. Относят заявки клиентов на покупку продуктов и напитков бармену, производят уборку столов, меняют периодически пепельницы в баре и в игровом зале.

В обязанности охраны входит:

- разрешение вопросов, связанных с некорректным поведением посетителей клуба;

- наблюдение за сохранностью мебели и оборудования;

- принятие оплаты за вход в клуб в вечернее время.

Режим работы клуба с 12.00 часов до 06.00 часов, т.е. составляет 16 часов в сутки, следовательно, разумным будет установление двухсменного режима работы персонала.

Заработная плата работников фирмы, а также расходы клуба, связанные с ней представлены в таблице 2.5.

2.7 План производства

Для организации клуба предполагается взять в аренду помещение площадью 400 кв. метров в здании магазина «Камси» на 10 км, расположенного по адресу: 683902, г. Петропавловск - Камчатский, ул. Проспект Победы, дом 60.

Исходя из стоимости 1 кв. метра в 400 рублей, стоимость аренды в месяц составит 160000 рублей. Плата за аренду будет выплачиваться ежемесячно ПО «Моховской Рыбкооп». Договор аренды заключён на 5 лет, с условием дальнейшего его перезаключения (т.е. продления). Таким образом, для реализации бизнес-проекта потребуется только на аренду 1920000 рублей в год.

На первом этаже здания будут расположены: данспол, бар, гардероб, туалет. На 2 этаже будет расположен игровой зал.

В здании будет произведён ремонт. Так как настоящая планировка здания не позволяет разместить правильно необходимое оборудование и планируемых площадей комнат, то будет осуществлена перепланировка (реконструкция) здания. Общие затраты на ремонт составят 1000000 рублей. В затраты на ремонт входят:

- затраты на проведение работ по перепланировке здания;

- затраты на внутреннюю отделку помещения (в том числе сантехнические работы);

- затраты на внешнюю отделку помещения.

После проведения ремонтных работ предприятию необходимо приобрести основное оборудование. Стоимость оборудования приведена в таблице 2.6.

Кроме основного оборудования потребуется закупить также дополнительные материалы и оборудование (таблица 2.7).

Для работы бара потребуются следующие затраты на продукты и спиртное в месяц:

Таблица 2.8. Затраты на продукты и спиртное в месяц

Затраты на продукты и спиртное в месяц составят 458900, за год они будут 458900 x 12 = 5506800 руб.

Как показывает практика один человек в среднем, оставляет в баре порядка 150 рублей, принимая во внимание тот факт, что кто-либо из посетителей не ограничиться указанной суммой и может превысить её в несколько раз, в то время как отдельные клиенты могут вообще не воспользоваться услугами бара.

Цена в баре будет складываться из закупочной цены товаров и наценки в 50%. Закупка товаров для бара будет производится на базе 8 км, а в случае отсутствия необходимых товаров - на базе 9 км.

Предполагаемые цены в баре приведены в таблице 2.9. Цена рассчитывалась в среднем по ассортименту каждого вида товара.

Таблица 2.9. Цены в баре

Для проведения рекламной кампании потребуются следующие затраты в месяц (см. табл. 2.10).

Исходя из этого, для создания бильярдного клуба планируется взять кредит в размере 3546750 рублей сроком на 4 года под 20% годовых.

Кредит берётся для покрытия следующих первоначальных затрат:

- арендные платежи за 4 месяца 640000 руб.;

- затраты на приобретение основного и дополнительного оборудования 1055000 + 356400=1411400 руб.;

- затраты на ремонт 1000000 руб.

- затраты на рекламу за 1,5 месяца 36450 руб.;

- затраты на приобретение товаров для бара за первый месяц 458900 руб.

Планируются следующие стадии реализации проекта:

- регистрация предприятия ООО «Золотой Кий» - 2 недели;

- заключение кредитного договора, заключение договора аренды - 15 дней;

- покупка необходимых материалов для ремонта здания, проведение ремонтных работ и работ по реконструкции здания - 1 месяц;

- покупка оборудования и материалов для обустройства помещений, обустройство помещений - 1 месяц;

- набор кадров предприятия - 1 неделя;

- проведение рекламной компании - за 2 недели до начала работы клубы;

- начало работы предприятия - 1 июля 2005 года.

2.8 Финансовый план

Бильярдный клуб ООО «Золотой Кий» будет осуществлять свою деятельность по упрощённой системе налогообложения согласно НК РФ ч. 2 главы 26.2, которая предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и единого социального налога уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период. Организации, применяющие упрощённую систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российском Федерации. Организация имеет право перейти на упрощённую систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подаёт заявление о переходе на упрощённую систему налогообложения, доход от реализации, определяемый в соответствии со статьёй 249, не превысил 11 млн. рублей. Уплата налога будет производиться по итогам одного календарного года по ставке 6% от выручки предприятия в соответствии со статьёй 346.20.

Потребность в заёмных средствах для реализации проекта составляет 3546750 рублей. Кредит сроком на 4 года для покрытия затрат по реализации проекта предполагается взять в «Камчатрыббанке» под 20% годовых. Проценты по кредиту будут выплачиваться по окончании отчётного года в течение четырёх лет. Суммы возврата заёмных средств и выплаченных процентов можно пронаблюдать в таблице 2.11.

Таблица 2.11. Выплаты сумм кредита и процентов по нему

Таким образом, общие затраты, связанные с возвращением кредита банку, составят 5024565 рублей.

Расчёт валовой выручки клуба за год можно проанализировать в таблице 2.12.

Итак, валовая выручка за год составит 11072920 рублей. Из таблицы видно, что основной доход будет приносить бар. Наименьшую долю в структуре доходов клуба занимает выручка от дискотеки. Доход клуба рассчитывался, исходя из:

- средней загруженности бильярдных столов в 45% в будние дни и 60% в выходные и праздничные дни;

- средней посещаемости бара в будние дни - 85 человек в день, в выходные и праздники - 120 человек в день. Также при расчёте дохода от бара учитывалось то, что каждый человек, посетивший бар оставит в среднем 150 рублей;

- средней посещаемости дискотеки в будние дни - 100 человек в день, в выходные и праздники - 140 человек в день.

Первоначальная стоимость основных средств приведена в таблице 2.13.

Таблица 2.13. Первоначальная стоимость основных средств (без учёта НДС)

Амортизация по основным средствам будет начисляться линейным методом в течение 5 лет, т.е. норма амортизации в год составит 20%. Суммы амортизационных отчислений за 5 лет можно проанализировать в таблице 2.14.

Структура годовых постоянных затрат фирмы без учёта выплаты налоговых платежей и сумм кредита будет следующая (табл. 2.15).

Таким образом, учитывая всё вышесказанное, предполагаемый результат финансовой деятельности за 1-й отчётный год будет следующим (таблица 2.16).

Рентабельность продаж по результатам финансовой деятельности за 1-й год составит 253314: 11072920x100=2,29%, другими словами чистая прибыль составляет 2,29% от валовой выручки предприятия.

Так как за первый год работы клуба уже сформировался определённый спрос на наши услуги, то в дальнейших плановых расчетах предусматривается увеличение цен на 7% с целью увеличения выручки и, следовательно, чистой прибыли. Так же будет разумным учесть инфляцию.

В третьем отчётном году будет увеличена заработная плата работникам клуба на 20% (см. табл. 2.17).

Рентабельность продаж во 2,3 и 4 отчётном году составила соответственно 0,01%, 4,10% и 9,65%. Низкая рентабельность продаж во 2 отчётном году объясняется тем, что самому предприятию пришлось оплачивать все затраты по приобретению товаров для бара, произвести все расходы на рекламу и уплатить аренду за все 12 месяцев.

В четвёртом финансовом году предприятие рассчиталось с банком по кредиту (см. табл. 2.18).

Таким образом, рентабельность продаж достигла уровня 21,39% за счёт того, что уже нет надобности учитывать в затратах платежи по кредиту, так как он был погашен в прошлом году.

Суммарная прибыль по итогам пяти лет работы клуба составила 4935919 рублей, которая была распределена между учредителями следующим образом:

- Петров Александр Михайлович - 1850970 рублей - 37,5%,

- Иванов Михаил Сергеевич - 1233980 рублей - 25%,

- Тёркин Василий Геннадьевич - 987184 рубля - 20%,

- Краснов Пётр Иванович - 863786 рублей - 17,5%.

Простая окупаемость (ПО), равная отношению чистых инвестиций к среднегодовому денежному притоку от капиталовложений, причем в состав денежного притока наряду с чистой прибылью входят и амортизационные отчисления, найдется следующим образом (см. фор. 2.1).

ПО = 3546750 /1172778 = 3,02 года. (2.1)

Хотя у этого показатели есть масса недостатков, в частности, не учитывается фактор времени, денежные притоки должны быть одинаковы, что редко бывает в реальной жизни, он позволяет заведомо исключить неконкурентоспособные и неудачные проекты.

Библиографический список

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации.

2. Бринк И.Ю. Бизнес-план предприятия. Теория и практика.

Учебное пособие [Текст] / И.Ю. Бринк, Н.А. Савельева.-Ростов-на-Дону: Феникс; 2002. - 384.-Библиогр.: с. 3-4,6-12. - 10000 экз.-ISBN 5-222-02251-x.

3. Уткин Э.А. Стратегическое планирование.

Стратегическое планирование [Текст] / Э.А. Уткин.-М.: ЭКМОС ассоциация авторов и издателей ТАНДЕМ; 1999. - 440, [27,5] с.-Библиогр.: с. 341. - 6000 экз.-ISBN 5-88124-007-3.

4. Черняк В.З. Бизнес-планирование.

Учебно-практическое пособие [Текст] / В.З. Черняк, А.В. Черняк, И.В. Довдиенко.-М.:РДЛ; 2001. - 272.- Библиогр.: с. 19-20. - 1000 экз.-ISBN 5-93840-005-8.

5. Попов В.М. Бизнес-планирование.

Учебник [Текст] /В.М. Попов, С.И. Ляпунов, С.Ю. Муртузалиева, Г.В. Медведев, А.А. Касаткин, И.В. Безлепкин.-М.: Финансы и статистика; 2000. - 672, [41,16] с.-Библиогр.: с. 22. - 6000 экз..-ISBN 5-279-02106-7.

6. Попов В.М. Деловое планирование (Методы, Организация. Современная практика).

Учебное пособие [Текст] /В.М. Попов, Л.П. Кураков, С.И. Ляпунов, Х.Х. Мингазов.-М.: Финансы и статистика; 1997. - 368, [29,9] с.-Библиогр.: с. 24-25. - 20000 экз.-ISBN 5-279-01719-1.

7. Сергеев А.А. Экономические основы бизнес-планирования.

Учебное пособие для вузов [Текст] /А.А. Сергеев.-М.:ЮНИТИ_ДАНА; 1999. - 303, [15,96] с.-Библиогр.:с. 10. - 10000 экз.-ISBN 5-238-00120-7.

8. Морозова Т.Г. Прогнозирование и планирование в условиях рынка.

Учебное пособие для вузов [Текст] /Т.Г. Морозова, Н.В. Пикулькин, В.Ф. Тихонов, В.Е. Комов, Ю.М. Дурдыев, Л.С. Ремезова.-М.:ЮНИТИ_ДАНА; 2000. - 318, [20] с.-Библиогр.: с. 8. - 5000 экз.-ISBN 5-238-00102-9.

9. Бекетова О.Н. Бизнес-план: теория и практика.

Бизнес-план: теория и практика [Текст] /О.Н. Бекетова, В.И. Найденков.-М.:Альфа-Пресс; 2004. - 272, [17] с.-Библиогрю: с. 13-16. - 2500 экз.-ISBN 5-94280-0871.

10. Маниловский Р.Г. Бизнес-план. Методические материалы. Издание второе, дополненное, 2002.

11. Ковалева А.М. Финансы. - М.: Финансы и статистика, 2003.

12. Методика данных расчетов и оценки. Финансовый менеджмент. - М.: Перспектива, 2002.

13. Райан Б. Стратегический учет для руководителя. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2002.

6. Колесникова Н.А., Миронова А.Д. - М.: Финансы и статистика, 2002.

Размещено на Allbest.ru