Элементы экономики регионов

Если государство занимается производственной деятельностью (коммунальные услуги, транспорт, платные образование и медицина, нотариальные конторы, суды и другие учреждения) и получает дополнительный доход за свои товары и услуги от предпринимательства и населения, то вся такая деятельность относится к сфере производства, т. е. доходы государства от неё являются доходами сферы производства, а не сферы потребления. Но зарплата работников этих государственных подразделений относится к доходам сферы потребления.

Внутри сферы потребления происходит частичное перераспределение дохода. Из заработной платы и некоторых других доходов населения выплачивается в госбюджет подоходный налог. Совокупный доход госбюджета от всех налоговых поступлений расходуется: на выплату жалованья госбюджетным работникам, включая армию, на трансфертные выплаты и на закупку у сферы производства товаров и услуг для нужд государства .

Доход производственной сферы может отличаться от дохода сферы потребления, т. е. от НД на величину сбережений населения, дефицита или профицита госбюджета, чистого экспорта и чистого кредита сферы производства. Отличие НД от НП зависит от степени использования возникших в данном году дефицита госбюджета, чистого экспорта, сбережений населения и чистых кредитов для создания чистых инвестиционных благ, т. е. для чистых инвестиций. Далее в тексте доход сферы производства (в отличие от НД) будет обозначаться термином «национальный продукт» (НП).

Такой принцип подсчёта национального дохода или национального продукта отличается от применяемых на сегодняшний день в статистике методов нахождения стоимости годового производства .В настоящее время главным показателем при составлении национальных счетов служит валовой национальный продукт (ВНП), который рассчитывается по формуле

ВНП = C + Ig + G +Xn,

где C -- личные потребительские расходы. Данная категория включает все расходы домашних хозяйств на покупку потребительских благ; Ig -- валовые частные внутренние инвестиции. В эту величину включается производство всех инвестиционных товаров, предназначенных для замещения машин, оборудования и сооружений, которые потреблены в ходе производства в текущем году, плюс любые чистые добавления к объёму капитала в экономике. В сущности, валовые инвестиции включают как сумму возмещения (амортизацию), так и прироста инвестиций (чистые инвестиции); G -- государственные закупки товаров и услуг. Данная группа расходов включает все государственные расходы на конечную продукцию и услуги предприятий производственной сферы; Xn -- чистый экспорт. Он представляет собой величину, на которую зарубежные расходы на отечественные товары и услуги превышают отечественные затраты на иностранные товары и услуги.

14. Мультипликатор межрайонной торговли

МУЛЬТИПЛИКАТОР ВНЕШНЕЙ ТОРГОВЛИ - Отношение прироста национального дохода страны к вызвавшему этот прирост увеличению экспорта. Например, если в стране происходит увеличение экспорта на 100 млн. долл., то ее национальный доход будет увеличиваться на кратную величину до тех пор, пока утечки (или изъятия) денежных средств из экономики, т.е. сбережения, импорт и налоги, не составят 100 млн. долл. На первом этапе собственники факторов производства в экспортной отрасли получат приращение дохода в 100 млн. долл. Затем часть этих денег они израсходуют на выплату налогов, часть истратят на импорт, часть отложат в виде сбережений и только та часть, которая будет использована для приобретения отечественных товаров, создаст дополнительный национальный доход, так как она представляет собой спрос на отечественные ресурсы. На следующем этапе доход будет распределен аналогичным образом и вновь только та его часть, которая будет истрачена на местные товары, создаст дополнительный доход. Мультипликатор внешней торговли является обычным мультипликатором; только переменной, оказывающей мультипликативное воздействие на национальный доход здесь является экспорт. Формула имеет следующий вид: k = 1 1 - MPC , где k - мультипликатор; MPC - предельная склонность к потреблению товаров местного производства. С другой стороны, мультипликатор можно рассматривать как величину, в знаменателе которой находятся все предельные склонности к утечке финансовых средств, т.е. k = 1 MPS - MPPT + MPM , где MPS - предельная склонность к сбережению; MPPT - предельная склонность к уплате налогов, т.е. та часть приращения дохода, которая пойдет на уплату налогов; MPM - предельная склонность к импорту. Мультипликатор внешней торговли играет свою роль в механизме уравновешивания платежного баланса. Рост экспорта, улучшающий платежный баланс, создает силы, стремящиеся снизить этот положительный баланс, так как чем больший доход создает мультипликатор, тем больший импорт он стимулирует, а с другой стороны, в странах, получающих дополнительный импорт, происходит уменьшение доходов, которое требует снижения импорта, что создает двустороннюю тенденцию к восстановлению баланса. Мультипликатор внешней торговли объясняет также передачу от страны к стране экономических подъемов и спадов. Снижение доходов в одной из основных импортирующих стран влечет за собой снижение ее импорта, который для другой страны является экспортом. В этой стране будет происходить снижение доходов, а затем и импорта, что окажет влияние либо на первую, либо на какую-то третью страну. Этот процесс будет продолжаться до тех пор, пока утечки средств в мировом масштабе не сравняются с сокращением величины создающего доход фактора в той стране, в которой впервые возник спад.

14. экономические показатели развития территории

Государственное регулирование рыночной экономики опирается на информацию о текущей хозяйственной конъюнктуре и на прогнозы разносрочного экономического развития.

Социально-экономическое развитие территории характеризуется системой общепринятых в национальной статистике показателей. Они могут быть годовыми, квартальными, месячными, декадными, суточными. В странах со стабильной экономикой наиболее распространенным является анализ развития за год, полугодие, квартал.

При неустойчивой экономике приходится использовать более широко месячные, декадные, недельные наблюдения, чтобы оперативно выявлять изменения в социально-экономической ситуации.

Совокупность статистических показателей развития региона можно разбить на 2 группы: экономические и социальные.

В состав экономических показателей включаются показатели, характеризующие три сегмента региональной экономики: производство и товарные рынки; цены; финансы.

Состояние производства описывается в разрезе ведущих народнохозяйственных отраслей: промышленности, сельского хозяйства, строительства, транспорта, связи. Ситуация на товарных рынках характеризуется показателями развития потребительского рынка, оптовой торговли, внешней торговли.

Развитие промышленности оценивается следующими основными показателями:

- стоимостной объем промышленного производства в целом и по каждой из промышленных отраслей, представленных в регионе;

- выпуск основных видов промышленной продукции в натуральном выражении;

- индексы физического объема производства в промышленности в целом и в отраслях.

Стоимостные показатели исчисляются двумя способами: в текущих ценах и в сопоставимых ценах .При использовании текущих цен реальная динамика прироста или падения производства скрывается, если в стране происходят инфляционные процессы. Измерение произведенной продукции в сопоставимых ценах позволяет регистрировать динамику (индексы) физических объемов производства, при этом ценовой фактор нивелируется.

Для каждого региона с учетом его отраслевой специализации существуют профильные виды промышленной продукции, по которым ведется регулярная отчетность по их выпуску. Причем в большинстве случаев данные приводятся в натуральном исчислении. Этим устраняется искажающее влияние цен. Применительно, например, к Приморскому краю, исходя из отраслевой структуры его экономики, комитет государственной статистики регулярно публикует следующие натуральные показатели выпуска важнейших видов промышленной продукции: выработка электроэнергии, производство угля, древесины и пиломатериалов, строительных материалов и конструкций, цемента, вылов рыбы и выпуск консервов, производство ряда изделий легкой промышленности, продуктов питания и т.п.

15. Показатели динамики цен и тарифов

Динамика цен оказывает прямое воздействие на уровень и структуру потребления населения, на соотношение в потреблении материальных и духовных благ, уровень и качество жизни народа в целом и его различных социальных групп.

Многообразны функции цены. В условиях рынка цена выполняет учетные функции, стимулирующие функции и распределительные. Учетная функция цены позволяет измерить все затраты отраслей, производящих товары и оказывающих услуги, затрат отраслей сферы обращения, а также измерить результаты их деятельности и экономический эффект этой деятельности. Стимулирующая функция направлена на повышение экономии и сбережение всех видов ресурсов, качества товаров и оказанных услуг, эффективности производства. Распределительная функция цены позволяет учитывать в составе цены различные виды передаваемых в бюджет текущих налогов на производство и импорт: налог на добавленную стоимость, акцизы, импортные пошлины, налог с продаж и д. р.

Статистическое исследование цен и ценообразования всегда опиралось на экономическую теорию, которая наряду с другими категориями дает определение сущности категории “цена”.

К определению цены можно подойти с позиции изучения издержек производства, а также отражения в цене затрат общественного труда на единицу продукции. Многие экономисты при определении цены подчеркивают, что с помощью цены происходят обменные отношения (купля-продажа товара), в результате которых образуются определенные суммы денег.

Современная экономическая наука предлагает несколько определений категории цены.

Цена - выражение стоимости товара в денежных единицах определенной валюты (национальной или международной) за количественную единицу товара.

Подчеркивая, что цена является элементом рыночной экономики, немецкий профессор П. Липпе так определяет цену: «Цена представляет согласованную в договорах о купле-продаже денежную плату за единицу продукции».

Очень удачно и другое близкое по смыслу определение наших экономистов: «Цена - сумма денег, уплачиваемая за единицу товара, эквивалент обмена товара на деньги».

Экономическую сущность цены принято определять как денежное выражение товара (услуги). С уровнем цен связана покупательная способность денежных доходов.

Покупательная способность денежных доходов населения по потреблению выражает покупательные возможности населения по потреблению товаров и услуг и выражается через товарные эквиваленты среднедушевых денежных доходов населения. Покупательная способность зависит от уровня цен и является величиной, обратной уровню цен: с ростом цен сокращаются товарные эквиваленты, т. е. сокращается потребление.

Всестороннее изучение цен предполагает использование всего арсенала статистических методов: выборочные обследования, абсолютные и относительные величины, группировки, средние величины, индексы, ряды динамики, показатели вариации, корреляционный анализ, графический метод и д. р. Практически государственная статистика более широко применяет выборочные обследования, метод средних величин, индексный и графический методы. В научных исследованиях в области статистики цен используются также другие методы.

16. Внешнеторговый оборот региона

Внешнеторговый оборот - измеряемый в денежном выражении экономический показатель, характеризующий объём внешней торговли страны, группы стран или административно-территориального образования (региона) за определенный период времени: месяц, квартал, год. Равен сумме стоимостей экспорта и импорта.

Учитывая высокую продуктивность использования аналогии между положениями теории международных экономических отношений и положениями теории межрегиональных экономических отношений, особое внимание следует уделить анализу такого важного показателя статистики международной торговли, как внешнеторговый оборот. Как известно, под внешнеторговым оборотом понимается сумма стоимостей экспорта и импорта за определенный период: месяц, квартал, год. По аналогии можно ввести понятие внешнеторгового оборота региона, под которым следует понимать сумму стоимостей регионального экспорта и регионального импорта за определенный период. Для более точной оценки объемов межрегиональной торговли целесообразно использовать также показатели межрегионального оборота (или товарооборота), определенного для конкретного региона, и совокупного внешнеторгового оборота региона. При этом под межрегиональным оборотом региона следует понимать сумму межрегионального ввоза и межрегионального вывоза региона за определенный период: месяц, квартал, год. Под совокупным внешнеторговым оборотом региона следует понимать сумму между совокупным ввозом в регион и совокупным вывозом из региона за определенный период. Все эти показатели можно использовать и для учета экологически чистой продукции.

Таким образом, группа статистических показателей, характеризующих межрегиональную торговлю, включает значительно больше показателей, чем аналогичная группа показателей, характеризующих международную торговлю. Это связано с тем, что регион как объект хозяйствования в системе торговли связан с большим числом разновидностей хозяйственных объектов, чем страна как объект хозяйствования в системе международной торговли. Поскольку регион, как правило, имеет торговые отношения не только с другими регионами, но и с другими государствами. Именно поэтому в систему статистических показателей, характеризующих межрегиональную торговлю, наряду с показателями экспорта, импорта, внешнеторгового оборота (т.е. наряду с показателями, характеризующими также и международную торговлю), целесообразно включить и такие показатели, как межрегиональный оборот, совокупный внешнеторговый оборот региона и ряд других, специфичных именно для статистики межрегиональной торговли. Причем удельный вес такого рода специфичных показателей в общей группе показателей, характеризующих межрегиональную торговлю, напрямую будет зависеть от той доли, какую во внешней торговле данного региона занимает межрегиональная торговля, а какую - торговля с другими государствами.

17. Социальные показатели развития территории

Разработка социально-экономической типологии регионов относится к числу классических проблем региональной экономики. Соответствующие типологии разрабатываются в экономиках различных типов (рыночной, плановой) и являются основой для принятия управленческих решений о выравнивании социально-экономического развития регионов соответственно либо рыночными, либо плановыми методами. Региональная адаптация государственной социальной политики необходима для сглаживания (выравнивания) межрегиональных диспропорций, в какой бы модели они ни возникали.

Основное требование, которое должно быть соблюдено при построении такой типологии, связано с обеспечением сопоставимости данных. Если эта проблема решена не будет, то появляется реальная опасность возникновения противоречий между административно-территориальными единицами страны по поводу масштабов государственной финансовой поддержки слабых регионов со стороны центрального правительства. Наилучший вариант - использование данных административной статистики по регионам, т.е. той социально-экономической информации, которая публикуется существующими в различных странах государственными статистическими органами.

Группировка показателей, используемых для характеристики социальной ситуации в регионах, может осуществляться в соответствии с отраслевым разделением социальной политики на четыре сектора: демографию, труд, личные доходы и социальную инфраструктуру. Отбор конкретных показателей, имеющихся в административной статистике, осуществляется экспертами.

Например, демографическое состояние регионов количественно характеризуется, прежде всего, такими показателями, как рождаемость и смертность населения, разность между этими показателями и составляет его естественный прирост. Кроме того, на динамику численности жителей региона влияет сальдо внешней миграции, которая во многих случаях может частично или полностью компенсировать естественную убыль населения.

Для исследования ситуации в трудовой сфере регионов используются показатели, характеризующие ситуацию на рынке труда. В их состав могут быть включены:

уровень безработицы, рассчитываемый как отношение количества безработных к общей численности экономически активного населения;

соотношение между спросом (количество вакансий, о которых сообщают работодатели) и предложением (число безработных) на рынке труда;

средняя продолжительность безработицы либо (что важно для проведения адресной социальной политики) удельный вес безработных-маргиналов, т.е. не имеющих работы длительный период времени (как правило, более года).

Для типологии регионов по величине доходов населения целесообразно использовать показатели, характеризующие не столько абсолютные размеры этих доходов, сколько их относительную величину. В наибольшей мере этому требованию удовлетворяет отношение среднедушевых доходов населения региона к прожиточному минимуму.

Более сложно определить набор показателей, которые могут быть использованы для типологии регионов по уровню развития социальной инфраструктуры. Если в плановой экономике успешно используются так называемые валовые показатели - обеспеченность населения врачами и больничными койками, ввод в действия кинотеатров, санаториев и домов отдыха и др., то в рыночной экономике они оказываются малопригодными, поскольку не отражают эффективности использования объектов социальной инфраструктуры.

Далее, необходимо при помощи определенных методов осуществить группировку регионов (административно-территориальных единиц) в целях определения для них приоритетных направлений социальной политики. Хорошие результаты могут быть получены, например, при использовании метода, предполагающего ранжирование регионов по значению каждого из социальных показателей (от "лучших" к "худшим") с последующим суммированием всех мест и расчетом среднего места (балла), которое представляет собой частное от деления суммы мест, занятых регионом по каждому из показателей, на общее число использованных показателей. После этого могут быть разработаны предложения по конкретным направлениям социальной политики в регионе с целью улучшения в нем социальной ситуации в целом или отдельных социальных показателей, оказавшихся "проваленными".

Усилия государства по проведению социальной политики должны интенсифицироваться по мере продвижения от регионов с относительно благоприятной социально-экономической ситуацией к тем регионам, где социальная ситуация носит кризисный характер. Соответствующие дифференцированные по группам регионов направления социальной политики могут быть условно названы фоновыми.

Помимо фоновых мероприятий государственной социальной политики, масштабы и интенсивность которых будут зависеть от степени остроты социальной ситуации в регионе, должны реализовываться и индивидуальные мероприятия для каждого из регионов, зависящие от его социальных показателей или их сочетаний.

18. Сводный финансовый баланс территории

Основным инструментом анализа движения всех создаваемых и располагаемых в регионе финансовых ресурсов служит сводный финансовый баланс, в котором отражается совокупность финансовых ресурсов, созданных и использованных на территории.

Сводный финансовый баланс предполагает сведение воедино различных видов финансовых планов: финансовых планов предприятий и организаций, территориального бюджета, баланса денежных расходов и доходов населения и др., отражающих отдельные стороны распределения и перераспределения национального дохода, созданного и используемого на данной территории.

Основной задачей территориального сводного финансового баланса является определение объемов финансовых ресурсов, созданных, поступивших и использованных в регионе (как централизованных, аккумулируемых и перераспределяемых через бюджетную систему, так и децентрализованных, т.е. ресурсов предприятий и организаций).

Сводный финансовый баланс строится на основе подхода к определению финансовых ресурсов региона, поэтому в балансе должны отражаться не только созданные в регионе финансовые ресурсы, но и ресурсы, созданные за пределами региона, и поступившие в данный регион по каналам распределения и перераспределения. Следовательно, в сводный финансовый баланс территории включаются финансы субъектов хозяйствования в регионе, средства бюджета и внебюджетных фондов, внешние поступления финансовых ресурсов и перечисления в федеральную систему.

Денежные средства населения, как правило, в балансе не отражаются, за исключением небольшой их части, изымаемой в виде подоходного налога, госпошлин, сборов. Однако их движение отражается в балансе доходов и расходов населения, которые вместе с созданными на территории финансовыми ресурсами характеризуют образованные финансовые ресурсы. Величина образованных финансовых ресурсов определяет все финансовые ресурсы, которыми располагает регион и которые могут быть использованы непосредственно на его территории.

Укрупненные статьи доходов и расходов финансового баланса на уровне субъектов Федерации могут быть представлены следующим образом.

Финансовый баланс территории.

Источники доходов

Доходы территории

1. Валовая прибыль

2. Косвенные налоги

3. Ресурсные платежи

4. Прочие налоги и сборы

5.Подоходный налог с физических лиц

6.Отчисления в целевые социальные фонды

7. Отчисления в целевые экономические фонды

8. Доходы от приватизации и владения собственностью

9. Доходы от внешнеэкономической деятельности

10. Прочие доходы

Привлеченные средства

11. Долгосрочные кредиты банков в экономику

12. Поступления из федеральной финансовой системы

13. Иностранные инвестиции

Направления расходов

Расходы на территории

1. Расходы бюджета на территории

2. Расходы из прибыли и за счет амортизации

3.Расходы по программам за счет централизованных средств

4. Расходы целевых фондов

5. Прочие расходы

Передано в федеральную финансовую систему

6. Отчисления в федеральный бюджет

7. Отчисления в централизованные целевые фонды

В отличии от бюджета, являющегося законодательным документом, региональный финансовый баланс служит аналитическим инструментом, составление которого позволяет:

- сопоставить потребности территории и реальные возможности для их покрытия;

- определить финансовую обеспеченность конкретной территории;

- представить вклад территории в государственные ресурсы и вклад государственных ресурсов в развитие регионов;

- выявить потенциал местного бюджета и внебюджетных фондов;

- отслеживать процесс формирования, аккумулирования, распределения финансовых ресурсов, фиксируя узкие места.

Кроме того, баланс позволяет установить сумму финансовых ресурсов, оставляемых в распоряжении предприятий и организаций, направляемых в местный и вышестоящий бюджеты, а также средства, мобилизуемые из внешних для территории источников и в первую очередь из федерального бюджета.

Информационной базой составления финансового баланса являются статистические данные отчетов предприятий и организаций по итогам финансовой деятельности, отчеты по использованию местных бюджетов, данных налоговых инспекций, отчеты по формированию и использованию внебюджетных фондов, данные таможенных управлений и другая информация.

19. Доходная часть баланса территории

В доходной части финансового баланса отражаются собственные доходы региона: прибыль, амортизационные отчисления, подоходный налог с физических лиц, косвенные налоги, ресурсные платежи, отчисления в социальные внебюджетные фонды, прочие доходы; а также привлеченные в регион финансовые ресурсы: субсидии федерального бюджета и централизованных фондов, долгосрочные кредиты банков, внешние частные инвестиции, в том числе иностранные.

Прогнозный финансовый баланс территории должен быть ориентирован на определение важнейших закономерностей движения финансовых ресурсов по обобщающим показателям их формирования и основным направлениям их использования в перспективе.

Доходная часть свободного баланса должна включать созданные и остающиеся в регионе доходы предприятий и организаций (денежные накопления, амортизационные отчисления), доходы местного бюджета. Кроме того, в составе доходов региона следует учитывать привлеченные извне финансовые ресурсы: бюджетные ассигнования (в том числе на капитальные вложения, социальное обеспечение и др.), средства по перераспределению от вышестоящих организаций и т.д.

Все первичные доходы, формирующие финансовый потенциал региона, необходимо разделить на две группы: доходы, используемые на строго определенные цели (фонд оплаты труда, амортизационные отчисления), и доходы универсального характера (прибыль (доходы) предприятий и организаций, которой полностью распоряжаются сами предприятия; изъятия в виде платежей в местный и федеральный бюджеты, а также начисления в фонд оплаты труда, в различные целевые фонды).

Информационной базой составления перспективного финансового баланса являются отчетные статистические данные, отчетный и перспективные балансы денежных доходов и расходов населения, финансовые планы предприятий и организаций, данные коммерческих банков и финансовых институтов финорганов, а также аналитические расчеты и сформированный нормативно-правовой порядок расчетов. Показатель прибыли, который характеризует собственные средства и эффективность хозяйствования, включает прибыль общественных организаций, а также коммерческих банков, страховых компаний, финансовых и биржевых институтов. В связи с либерализацией цен и проведением приватизации экономики прибыль становится все чаще генератором инфляционных процессов, стремительный рост этого показателя не всегда отражает рост эффективности производства. Поэтому в рамках перспективных расчетов наиболее актуальной становится проблема увязки этого показателя с динамикой объема производства в натуральном выражении.

20. Расходная часть сводного финансового баланса территории

В расходной части сводного финансового баланса основное содержание статей составляют объемы финансовых ресурсов, использованных на территории по пяти основным направлениям: бюджет, внебюджетные фонды, расходы предприятий за счет прибыли и амортизации, капитальные затраты по федеральным и региональным инвестиционным программам, текущие расходы по программам поддержки отраслей и предприятий. Кроме средств, использованных на территории, в расходной части баланса специально отражается объем ресурсов, передаваемых в центр как путем взимания федеральных налогов, сборов и платежей, так и путем перечисления средств из внебюджетных социальных и иных фондов.

При разработке и анализе финансового баланса большое значение имеет пропорция в распределении используемых территорией ресурсов для текущих нужд и перспективных вложений. Текущий вид финансирования включает расходы на народное хозяйство (дотации и субсидии нерентабельным предприятиям местного хозяйства, возмещение разницы в ценах), расходы на социально-культурные мероприятия (финансовые затраты учреждений здравоохранения, просвещения, культуры, выплата пособия, пенсий и т.п.), содержание органов государственного управления и правопорядка и прочие.

Расходы финансового баланса

Направления расходов

I. Текущие расходы консолидированного бюджета территории

1.1. Народное хозяйство

1.2. Социально-культурная сфера

1.3. Органы государственной власти

1.4. Правоохранительная деятельность

1.5. Прочие расходы бюджета

II. Расходы внебюджетных фондов

2.1. Социальные внебюджетные фонды

2.1.1. Пенсионный фонд

2.1.2. Фонд социального страхования

2.1.3. Фонд занятости

2.1.4. Фонд обязательного медицинского страхования

2.2. Экономические внебюджетные фонд

2.2.1. Территориальный дорожный фонд

2.2.2. Территориальный внебюджетный фонд

2.2.3. Экологический фонд

2.2.4. Другие фонды

III. Расходы предприятий из остающейся после уплаты налогов прибыли и за счет амортизации

IV. Капитальные затраты по федеральным и региональным программам за счет всех источников финансирования

V. Текущие затраты по программам поддержки отраслей и предприятий

VI. Взносы средств в федеральную финансовую систему

6.1. Федеральный бюджет

6.2. Централизованные внебюджетные фонды

6.3. Прочие перечисления

В расходной части баланса отражаются две группы расходов: расходы на территории и отчисления в в федеральную финансовую систему. Расходы на территории включают: затраты на капитальные вложения из централизованных источников, расходы на народное хозяйство, расходы предприятий за счет прибыли и амортизации, расходы на социально-культурные мероприятия из бюджета и внебюджетных фондов, расходы на содержание органов государственного управления и правопорядка и прочие расходы. Отчисления в федеральную резервную систему включают в себя отчисления в федеральный бюджет и отчисления в федеральную финансовую систему.

21. Понятие прогнозного баланса территории

Прогнозный баланс, бюджет по балансовому листу-- вид бюджета, предназначенный для планирования и контроля движения всех активов и пассивов региона. Входит в состав сводного бюджета (мастер бюджета). Форма бюджета в общем случае аналогична отчету о прибылях и убытках. Отличие от бухгалтерского баланса может заключаться в аналитике представления активов и пассивов, поскольку для его составления может использоваться управленческий план счетов, отличный от бухгалтерского.

Порядок составления

Прогнозный баланс составляется исходя из начального сальдо активов и пассивов, а также -- планируемых оборотов активов (имущества и прав) и пассивов (обязательств) за плановый период. Движение активов определяется бюджетами (планами) инвестиций, закупок, затрат, бюджетом движения обязательств (в части дебиторской задолженности), бюджетом движения денежных средств, а также -- бюджетом финансовых вложений. Движение пассивов -- бюджетом движения обязательств (в части кредиторской задолженности), бюджетом финансирования. Изменение нераспределенной прибыли и собственных средств определяется итоговыми статьями бюджета доходов и расходов. Прогнозный баланс организации может корректироваться в рамках процедур корректировки бюджетов (например, при переходе от годового планирования к квартальному).

Использование

Прогнозный баланс может использоваться для контроля будущей финансовой устойчивости. Для этих целей на основании его данных рассчитываются финансовые коэффициенты: текущей и общей ликвидности и т. д. Прогнозный баланс также может применяться для установления целевых значений по отдельным статьям активов и пассивов, например: для определения максимального размера оборотных средств, дебиторской задолженности, целевого значения кредиторской задолженности.

22. Бюджетная система. Ее принципы

Бюджетное устройство определяется государственным устройством. В унитарных (единых) государствах бюджетная система включает два звена: государственный бюджет и многочисленные местные бюджеты. В федеративных государствах бюджетная система состоит из трех звеньев: государственный бюджет (федеральный бюджет или бюджет центрального, правительства), бюджеты членов федерации (штатов -- в США, земель (ландов) -- в ФРГ, провинций -- в Канаде) и местные бюджеты.

В унитарных государствах местные бюджеты своими доходами и расходами не входят в государственный бюджет, в федеративных государствах -- не включаются в бюджеты членов федерации, доходы и расходы которых не входят в федеральный бюджет.

Бюджетная система страны представляет собой основанную на экономических отношениях и юридических нормах совокупность республиканского бюджета РФ, бюджетов национально-государственных и административно-территориальных образований и местных бюджетов.

ПРИНЦИПЫ

Помимо единства разработчики закона стремились по возможности реализовать в нем принципы:

полноты,

реальности,

гласности

самостоятельности.

Принцип полноты реализуется путем отражения всех источников доходов и направлений расходов по каждому уровню бюджетной системы (в настоящее время этот принцип реализован не полностью, так как часть доходов поступает в различные внебюджетные фонды: например, Пенсионный фонд, Фонд занятости и другие).

Принцип реальности означает, что в доходах бюджета отражены источники поступлений в размерах, соответствующих прогнозу социально-экономического развития страны (составляется Министерством экономики Российской Федерации), а в расходах направления финансирования, затраты по которым должны способствовать достижению прогнозируемых экономических показателей. Данный принцип реализуется в составлении и принятии бюджета путем учета прогнозируемой инфляции при расчете его показателей.

Реализация принципа гласности подразумевает, что проекты бюджетов, их принятие и исполнение должны доводиться до сведения общественности, то есть эта информация должна публиковаться в печати.

Самостоятельность бюджетов обеспечивается наличием собственных доходных источников и правом определять размеры и направления их использования. Кроме этого, запрет на изъятие остатков средств вышестоящим звеном бюджетной системы по окончании финансового года также является подтверждением самостоятельности бюджетов.

23. Источники формирования региональных бюджетов

Для выполнения функций, возложенных на местные (региональные) органы власти, последние наделяются определенными имущественными и финансово-бюджетными правами. Экономически это реализуется через местные (региональные) финансы, которые представляют собой совокупность денежных средств, сформированных и используемых на экономическое и социальное развитие регионов.

Основной составной частью местных (региональных) финансов являются региональные бюджеты и бюджеты административно-территориальных образований.

Порядок формирования и расходования бюджетов субъектов федерации и местных бюджетов в Российской федерации определяется в соответствии с конституционными нормами государства, бюджетным законодательством РФ, законодательством субъектов РФ, а для органов местного самоуправления - с учетом решений вышестоящих органов самоуправления. Законодательство РФ различает понятие бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов. Источники формирования доходной части бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов РФ подразделяются на налоговые и неналоговые поступления, а также иные поступления из вышестоящих бюджетов.

К налоговым доходам субъектов РФ относятся:

- собственные (закрепленные) налоговые доходы бюджетов субъектов РФ от региональных налогов и сборов, в определенной пропорции разграниченных между бюджетом субъектов РФ и иными бюджетами;

- отчисления от федеральных регулирующих налогов и сборов в бюджеты субъектов РФ.

Собственные доходы включают следующие региональные налоги и сборы:

- налог с продаж;

- налог на имущество предприятий;

- транспортный налог;

- дорожный налог;

- налог на недвижимость;

- налог на игорный бизнес;

- региональные лицензионные сборы.

К собственным доходам относятся также доходы от использования имущества, находящегося в собственности субъектов РФ, и доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов государственной власти субъектов РФ.

Регулирующие доходы включают отчисления от федеральных налогов и сборов, распределенных к зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации по нормативам, определенным федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год, а также дотаций, субвенций, субсидий и трансфертов, полученных за счет средств федерального бюджета.

Неналоговые доходы региональных бюджетов РФ формируются за счет тех же источников, что и неналоговые доходы федерального бюджета. К ним относятся доходы от использования, продажи и иного возмездного отчуждения имущества, находящегося в государственной собственности, части прибыли унитарных предприятий созданных субъектами РФ, доходы от платных услуг, оказываемых соответствующими органами государственного и местного управления, средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной ответственности, и иные суммы принудительного изъятия. Пополняют бюджеты субъектов РФ также дотации и субвенции, направляемые из федерального бюджета.

К собственным (закрепленным) доходам местных бюджетов РФ относятся местные налоги и сборы, платежи из прибыли муниципальных предприятий. Как правило, закрепленные доходы местных бюджетов не являются основными источниками их формирования. Более значительная роль в этом принадлежит регулирующим налогам и поступлениям из вышестоящих бюджетов в виде дотаций и субвенций. Из регулирующих налогов самыми важными являются НДС, акцизы, налог на прибыль, платежи за пользование природными ресурсами, налог на пользователей автомобильных дорог. Нормативы отчислений регулирующих налогов утверждаются вышестоящими органами власти в виде определенной фиксированной ставки.

Существующая система регулирования местных бюджетов имеет свои достоинства и недостатки. К ее достоинствам можно отнести то, что независимо от экономического потенциала территорий местные (региональные) бюджеты могут быть обеспечены необходимыми средствами для осуществления различных региональных программ, что создает предпосылки к выравниванию уровней развития различных административно-территориальных единиц. Преимуществом использования регулирующих налогов при формировании местных бюджетов является также и то, что местные органы власти заинтересованы в эффективной деятельности расположенных в их регионах предприятий, уплачивающих налоги, относимые законодательством к регулирующим.

23. Расходы регионального бюджета

Расходы региональных (местных) бюджетов. Они во многом зависят от бюджетной политики, проводимой в государстве, и степени децентрализации управления социальной сферой. Все это является решающим фактором, влияющим на объем финансовых ресурсов, проходящим по каналам региональных бюджетов, на их удельный вес в общегосударственных бюджетных расходах.

Соотношение объемов расходов, проходящих через различные виды бюджетов, в различных странах не одинаково. Так, в Германии, Финляндии, Норвегии, Франции за счет территориальных бюджетов расходуется средств больше чем за счет центрального. Такие различия объясняются определенными уровнями финансовой ответственности центральных и региональных (местных) органов власти за осуществление главным образом социальных программ, финансирование которых является наиболее крупной частью бюджетных расходов.

Средства региональных (местных) бюджетов используются как на эксплуатационные, так и инвестиционные затраты. Поэтому во всех странах составляется бюджет текущих затрат и бюджет развития, т.е. капитальные вложения. Как правило, бюджет текущих затрат формируется за счет налоговых и неналоговых поступлений и направляется на покрытие эксплуатационных расходов. Бюджет развития формируется за счет субвенций, местных займов, пожертвований на строительство.

В расходах региональных (местных) бюджетов основное место занимают ассигнования но социально-культурные объекты. В Германии эти расходы составляют ј расходов местных бюджетов, в Японии и Франции - более 1/3, а в бюджетах Великобритании и США - свыше 40%. В ряде стран (Германия, США) за счет территориальных бюджетов покрываются расходы на высшие учебные заведения.

За счет региональных (местных) бюджетов финансируется и здравоохранение. Например, в Норвегии, Швейцарии, Финляндии эти затраты составляют более 50% бюджетных расходов.

Важнейшей статьей расходов региональных (местных) бюджетов являются ассигнования на жилищно-коммунальное хозяйство (жилье, водоканализационные, транспортные предприятия, городское благоустройство, дорожное хозяйство).

Из региональных бюджетов финансируются расходы на содержание местных органов власти, правопорядка, в некоторых странах - судов.

Одной из существенных статей бюджетных расходов являются затраты, связанные с погашением займов и выплат процентов по ним. Например, во Франции на выплату процентов по займам и ссудам приходится выделять более 10 %, а на погашение полученных займов - около 20% всех расходов бюджетов муниципалитетов.

24. Понятие налоговой системы

Налоговая система - это совокупность предусмотренных законодательством налогов, сборов и пошлин, принципов и порядка их установления, изменения, отмены, исчисления и уплаты, а также форм и методов налогового контроля и ответственности за нарушение налогового законодательства.

Налоговая система включает в себя такие элементы, как:

1) система налогов и сборов, установленных в стране;

2) система налогового законодательства;

3) система налоговых органов.

Налоговая система должна обладать двумя свойствами: продуктивностью и эластичностью.

Продуктивность означает, что налоговые поступления должны полностью покрывать обыкновенные расходы государства. Исследования показали, что система будет непродуктивной, если издержки по взиманию налогов превышают половину от величины налоговых поступлений. На продуктивность влияет размер налоговой ставки. Есть определенная зависимость между величиной налоговой ставки и суммой поступлений в бюджет. Эта зависимость отражена Кривой Лаффера, в соответствии с которой, при увеличении ставок налогов, поступления от данного вида платежа в бюджет будут расти, однако, при увеличении ставки сверх определенного уровня повлечет за собой сокращение доходов, т.к. налог становится непомерно большим. Плательщик в данной ситуации прекращает свою деятельность, либо уводит свою деятельность «в тень», либо переводит ее в другую страну.

На продуктивность налоговой системы влияет неотвратимость платежа, т.к. всегда есть эффект уклонения, когда субъект обложения не уплачивает налог и при этом не переносит эту уплату на другое лицо.

Уклонение может быть непреднамеренным, например, в результате незнания обязанностей или преднамеренным (например, вследствие заведомого обмана или через отказ от покупки товаров, на которые налагается сбор).

Масштабы уклонений зависят от следующих факторов:

- уровня профессионализма работников налоговых служб;

- степени информированности хозяйственных агентов о действующем законодательстве;

- эластичности спроса и предложения;

- границ деятельности теневой экономики;

- высоты ставок обложения;

- размера налагаемых штрафов и др.

Эластичность характеризует способность налоговой системы к быстрому расширению в случае чрезвычайных дополнительных расходов государства.

Существует несколько путей увеличения эластичности:

- путем простого повышения ставки изъятий нескольких налогов (например, подоходного c граждан, на имущество предприятий);

- путем увеличения доли косвенных налогов (таможенных пошлин, акцизов) в общей величине фискальных поступлений.

Эластичность налоговой системы имеет свои пределы. По расчетам западных специалистов, если налоговые изъятия превышают 50-70% от совокупного дохода плательщика, то налоговая система становиться неспособной к дальнейшему расширению.

25. Системы территориальных налогов

Региональная бюджетно-налоговая система - это обособленная часть соответствующей государственной системы, связанная с последней генетически и структурно. Она составляет именно часть целого (пока существует целостность государства), по-своему отражая соотношение централизации и децентрализации, баланс центробежных и центростремительных тенденций. Региональная бюджетно-налоговая система - символ и гарант региональной ослабленности, независимости, самостоятельности. Отсюда утверждения типа "сильный (или независимый) бюджет - сильные (или независимые) регионы".

Региональные бюджетно-налоговые системы - порождение и результат территориальной организации общества.

Бюджетно-налоговые системы регионов Российской Федерации аккумулируют около половины всех бюджетно-налоговых потоков государства, с весьма заметными колебаниями в части расходов и доходов. В основе региональной бюджетно-налоговой системы лежит региональные бюджеты, региональные налоги, сборы, льготы, дотации и субвенции, а также региональные финансовые и налоговые отношения с "центром" и реже с другими территориальными уровнями. По элементному составу региональные бюджетно-налоговые системы аналогичны общегосударственным, отличаясь только отношениями. Например: налоги и сборы, дотации и субвенции присутствуют в обоих случаях, но государство их назначает, устанавливает, тогда как регионы с той или иной степенью свободы принимают их к исполнению и использованию. Региональные бюджетно-налоговые системы состоят из нескольких региональных подсистем разного уровня, при иерархическом построении территориальной организации государства (например :если населенный пункт входит в состав района, район - области, и т.д.) между этими подсистемами возникают бюджетно-налоговые отношения, во многом аналогичные отношениям типа "государство-регион".

Региональные бюджетно-налоговые системы создаются и реформируются для выполнения нескольких взаимосвязанных функций, среди который следующие:

1) Закрепление определенного порядка движения бюджетно-налоговых потоков, по уровням территориальной организации государства (направление этих потоков, пропорции их разделения, целевое назначение и т.д.) и адекватных процедур регулирования возникающих по этому поводу отношений.

2) Аккумулирование и использование в общерегиональных целях: средств, образованных на самой территории и поступающих в региональные бюджетно-налоговые системы полностью и одноканально (таково большинство местных налогов, штрафов и иных финансовых санкций), аналогично образованных средств, поступающих в эти системы частично, в соответствии с принятым порядком их распределения между бюджетно-налоговыми системами разного уровня (например "нефтяные деньги"). Часть средств, аккумулируемых в вышестоящей бюджетно-налоговой системе, перераспределяется по тем или иным соображениям в пользу нежестоящих региональных систем (дотации и субвенции, а также часть "местных средств", по разрешению вышестоящих систем им не перечисленная).

3) Выполнение региональными органами власти и управления своих представительных и исполнительных полномочий с соблюдением требований формальной финансовой независимости их политики от вышестоящих уровней.

4) Сомообеспечение внутрирегиональных социальных программ, т.е. бюджетное удовлетворение части потребностей населения в определенных жизненных благах и реализации его национально-этнических интересов. Несмотря на все большую самодостаточность населения и коммерциализацию социальной сферы, доля стоимости соответствующих услуг, финансируемых через каналы региональных бюджетно-налоговых систем, достигает четверти к сумме доходов населения России (за вычетом налогов).

5. Формирование инфраструктурного каркаса территории (отрасли "местного хозяйства", местные дороги и транспорт и т.п.) как важнейшего исходного условия формирования и поддержания внутрирегиональных связей.

6. Регулирование состояния и использования природно-ресурсного и экологического потенциала (земля, недра, леса, воды, флора и фауна, воздушный бассейн) как естественного базиса существования и развития территории.

7. Стимулирование определенных ценностных региональных ориентиров населения, создание условий для его деловой активности, для структурных преобразований, для инвестиционной привлекательности и т.д. Это вопрос не только потенций территориального развития, но и будущего бюджетно-налогового благополучия.

26. Территориальный бюджет

Региональные бюджеты- центральное звено территориальных бюджетов, которые служат для финансового обеспечения задач, лежащих на государственных органах управления субъекта РФ.

Целью региональных органов власти является обеспечение развития регионов, а также производственной и непроизводственной сфер на подведомственных территориях.

В последнее время наблюдается регионализация экономических и социальных процессов.

Роль региональных бюджетов усиливается.

С помощью региональных бюджетов государство проводит экономическую политику, выравнивая уровни экономического и социального развития территорий, которые в силу исторических, географических, военных и других условий отстали в своем экономическом и социальном развитии от других районов страны. Разрабатываются региональные программы, которые финансируются из региональных бюджетов.

В соответствии с БК РФ, доходы региональных бюджетов формируются за счет собственных и регулирующих доходов.

Собственные доходы включают следующие региональные налоги и сборы:

1) налог на имущество предприятий;

2) налог на недвижимость;

3) дорожный налог;

4) транспортный налог;

5) налог с продаж;

6) налог на игорный бизнес;

7) региональные лицензионные сборы.

Основные направления использования средств региональных бюджетов:

1) обеспечение функционирования органов законодательной и исполнительной власти субъектов РФ;

2) обслуживание и погашение государственного долга субъектов РФ;

3) обеспечение реализации региональных целевых программ;

4) формирование государственной собственности субъектов РФ;

5) осуществление международных и внешнеэкономических связей субъектов РФ;

6) обеспечение деятельности средств массовой информации субъектов РФ;

7) оказание финансовой помощи местным бюджетам;

8) обеспечение осуществления отдельных государственных полномочий, передаваемых на муниципальный уровень;

Первое место в расходах занимают ассигнования на народное хозяйство (промышленность, строительство, сельское хозяйство, транспорт, дорожное хозяйство, связь, и др.).

Второе место - расходы на социально--культурные мероприятия (образование, культура и искусство, социальная политика) - свыше 25 %; расходы на управление и содержание правоохранительных органов составляют примерно 8 %.

27. Внебюджетные территориальные фонды

При проведении в начале 80-х годов экономического эксперимента в г. Поти, предусматривавшего сочетание отраслевого и территориального принципов в управлении предприятиями, расположенными на территории, Г.Б. Поляком впервые были апробированы на практике разработанные им методические рекомендации по формированию и использованию средств вне­бюджетных фондов.

Результаты этого опыта были положительно оценены в директивных документах Правительства о Потийском экономическом эксперименте. В 1986 г. в Постановлении Совета Министров СССР о расширении прав и полномочий местных Советов им было разрешено формировать такие фонды. С тех пор организация внебюджетных фондов на областном, районном и го­родском уровнях стала повсеместной.