Лизинг в российской экономике

- норма амортизационных отчислений

,

где: Т_{н -} срок эксплуатации;

2) Плата за используемые лизингодателем кредитные ресурсы на приобретение имущества - рассчитывается по формуле:

ПК = ,

где: ПК - плата за используемые кредитные ресурсы, млн.руб.

СТк - ставка за кредит, процентов годовых.

В каждом расчетном году плата за используемые кредитные ресурсы соотносятся со среднегодовой суммой непогашенного кредита в этом году или среднегодовой остаточной стоимостью имущества - предмета договора:

KPt =

где KPt - кредитные ресурсы, используемые на приобретение имущества, плата за которые осуществляется в расчетном году, млн.руб.

OСн и OСк - расчетная остаточная стоимость имущества на начало и конец года, млн.руб.

Q - коэффициент, учитывающий долю заемных средств в общей стоимости приобретаемого имущества.

Если для приобретения имущества используются только заемные средства, коэффициент Q=1.

3) Размер налога на добавленную стоимость определяется по формуле:

НДСt=,

где :НДСt - величина налога, подлежащего уплате в расчетном году, млн. руб.

Вt - выручка от сделки по договору лизинга в расчетном году, млн. руб.

СТn - ставка налога на добавленную стоимость, процентов.

В сумму выручки включаются: амортизационные отчисления, плата за использованные кредитные ресурсы, сумма вознаграждения лизингодателю и плата за дополнительные услуги лизингодателя, т.к. последние пункты не оговорены, получаем:

Вt=AОt+ПКt

Состав слагаемых при определении выручки определяется законодательством о налоге на добавленную стоимость и определению налогооблагаемой базы.

Расчет размеров лизинговых взносов при их уплате равными долями с оговоренной в договоре периодичностью.

Первый год

1) Н_а=1/3* 100%=33%

АО=(2259000*3)*33%/100%= 2234000 руб.

2) OСк= 6770000- 6770000*33%/100%= 6770000-2234000= 4536000 руб.

КР₁= (6770000+4536000)/2=5630000 руб.

ПК₁=5630000*7,8%/100%= 440934 руб.

3) В₁= 2234000+440,934=2674934 руб.

НДС₁=2674934*20%/100%=534986,8 руб.

ЛП₁=2234000+534986,8+440934 =3209920,8 руб.

Второй год

1) Н_а=1/3* 100%=33%

АО=(2259000*3)*33%/100%= 2234000 руб.

2) OСк= 4536000- 6770000*33%/100%= 4536000-2234000=2302000 руб.

КР₁= (4536000+2302000)/2=3419000 руб.

ПК₁=3419000*15,6%/100%= 533364 руб.

3) В₁= 2234000+533364=2767364 руб.

НДС₁=2767364 *20%/100%=553472,8 руб.

ЛП₁=2234000+553472,8+533364 =3320836,8 руб.

Третий год

1) Н_а=1/3* 100%=33%

АО=(2259000*3)*33%/100%= 2234000 руб.

2) OСк= 2302000- 6770000*33%/100%= 2302000-2234000=68000 руб.

КР₁= (68000+2302000)/2=1185000 руб.

ПК₁=1185000*23,4%/100%= 277290 руб.

3) В₁= 2234000+277290=2511290 руб.

НДС₁=2511290 *20%/100%=502258 руб.

ЛП₁=2234000+502258+277290 =3013548 руб.

ЛП=3013548+3320836,8+3209920,8=9544305,6 руб.

Теперь рассчитаем ежеквартальные лизинговые взносы. Расчет размера ежеквартального лизингового взноса, если договором лизинга предусмотрена ежеквартальная выплата, осуществляется по формуле:

ЛВ_к =ЛП:Т:4,

где: ЛВ_к - размер ежеквартального лизингового взноса, млн. руб.,

ЛП - общая сумма лизинговых платежей, млн. руб.,

Т - срок договора лизинга, лет.

В нашем случае сначала вноситься аванс, который равен 30% от стоимости приобретенного имущества:

Аванс=6770000*30%/100%= 2031000 руб.

ЛП= 9544305,6-2031000= 7513305,6 руб.

ЛВ_к=7513305,6/3/4=626108,8 руб.

Таким образом получаем:

3. Перспективы развития лизинга в России

На нынешнем этапе экономических преобразований в нашей стране Правительством Российской Федерации постановлениями "О развитие лизинга в инвестиционной деятельности" и "О государственной поддержке развития лизинговой деятельности в Российской Федерации" а также рядом других законодательных актов осуществлены меры по ускоренному развитию и государственной поддержки инвестиционной деятельности на основе осуществления операций лизинга. Разработан проект Федеральной программы развития лизинга в Российской Федерации.

Федеральная программа направлена на создание благоприятных правовых, экономических, организационных и методических условий для развития лизинга, включая создание нормативно-законодательной базы, совершенствование налогообложения, внедрение типовых методических документов по лизинговым операциям, внедрение лицензирования лизинговых компаний, организацию Фонда содействия развитию лизинга и ряд других мероприятий.

Развитие лизинга за счет увеличения разнообразия предлагаемых лизинговых услуг.

Лизинговые компании - это не только сдача имущества в лизинг, но и консультационные и другие услуги. Например, "лизинг с обслуживанием". Он более дорогостоящий, т.к. арендодатель осуществляет содержание оборудования, его ремонт, страхование, а иногда и поставку комплектующих материалов, горючего. Данная форма используется в отношении такого оборудования, как компьютеры, самолеты и т.д. при условии привлечения крупных его изготовителей. Некоторые лизинговые компании предлагают клиентам так называемые "лизинговые линии", которые позволяют арендатору брать дополнительное оборудование в лизинг без заключения нового контракта. Расширение сферы сопутствующих лизингу услуг, переход от стандартизации, к гибкости в отношении потребностей клиента привлечет дополнительное количество потребителей лизинга.

Развитие лизинга за счет сближения лизинговой компании и продавца, производителя оборудования.

Несмотря на то, что практически все отечественные лизинговые компании в том или ином виде распространяют информацию о себе через продавцов оборудования, в России пока нет примеров удачного воспроизведения обычных для стран Европы схем взаимодействия продавцов оборудования и лизинговых компаний. В основе подобной схемы - идея правильной организации отношений лизинговой компании с продавцом оборудования, при которой компания получает приток новых клиентов, а также, возможность получить скидки от обычных цен реализации, которые могут быть распространены на клиентов, а значит условия финансовой аренды будут более привлекательны для них, либо могут быть сохранены в качестве дополнительного дохода лизинговой компании. Для продавца оборудования сотрудничество с лизинговой компанией - возможность предложить внешнее финансирование сделки купли - продажи в случае, если такое пожелание будет высказано покупателем.

Органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации рекомендовано оказывать необходимую поддержку развитию лизинговой деятельности. Далее, к 2009 году ожидается более равномерное распределение инвестиций в лизинговые операции по регионам России.

В соответствие с разработанной Федеральной Программой развития лизинга, предполагается создание образцовых (модельных) лизинговых компаний, которые будут осуществлять лизинговые операции с определенными видами оборудования:

оборудование по выращиванию и переработке сельскохозяйственной продукции;

дорожная и строительная монтажная техника;

оборудование для лесопромышленной, деревообрабатывающей и целлюлозно-бумажной, легкой и текстильной промышленности;

самолеты, наземный, речной и морской транспорт для грузовых и пассажирских перевозок;

машиностроительное, металлообрабатывающее и нефтеперерабатывающее оборудование;

оборудование для реконструкции и модернизации атомных электростанций;

оборудование для переоснащения производств в рамках конверсии;

оборудование для сетей и систем телефонной и радиотелефонной связи и передачи данных;

оборудование для информационно-аналитических центров.

Государственная поддержка пилотных проектов, предусмотренная программой, будет осуществляться на конкурсной основе среди коммерческих инвестиционных лизинговых проектов, реализующих прогрессивные технологи, в размере от 20 до 50% от их стоимости. При проведение конкурсов высокоэффективных коммерческих проектов, в первую очередь, представление приоритетов проектам, связанным с лизинговыми операциями для малых предприятий.

Предусмотрена поддержка в создание 7 опорных межрегиональных лизинговых центров: в Москве, Санкт-Петербурге, Краснодаре, Екатеринбурге, Хабаровске, Самаре, Томске.

Программой предусмотрено создание сети информационной поддержки развития лизинга для обеспечения формирования и ведения базы данных по лизинговой деятельности с платным предоставлением информационных услуг, касающихся коммерческой, адресной, юридической, статистической, инвестиционно-проектной информации, регистрации создаваемых предприятий, маркетинга, аудита, возможности материально-технического снабжения и сбыта продукции, установления делового сотрудничества между партнерами, осуществления финансовых операций, поиска производственных мощностей, электронной почты, ведение бухгалтерского учета и т.д.

Такая сеть будет функционировать на базе создаваемой Государственным комитетом по промышленной политике системы информационного обеспечения малого предпринимательства на федеральном региональном уровнях.

Для оказания поддержки субъектам лизинговой деятельности предусматривает создание Фонда содействия развитию лизинга как негосударственной и некоммерческой организации, задачи которого будет входить:

участие в разработке и реализации государственной политики в области лизинга в России;

создание оптимальных условий для развития конкуренции в различных сферах производства путем финансовой поддержки лизинговых проектов, направленных на развитие предпринимательства, малого бизнеса и производство конкурентно способной продукции;

осуществление совместно с государственными, общественными и другими организациями, экспертизы и конкурсного отбора инвестиционных программ, проектов и мероприятий, связанных с лизинговой деятельностью и направленных на решение проблем содействия развитию лизинга в России, а также участие в финансировании;

международное сотрудничество в области лизинга;

участие в разработке законодательных и правовых актов по вопросам развития лизинга в России;

организация подготовки и повышение квалификации специалистов по лизингу.

Фонд содействия развитию лизинга будет предоставлять субъектам лизинга финансовые гарантии, кредитовать лизинговые компании и лизингополучателей, оказывать консультационные услуги по лизинговой деятельности, по подбору технологий и средств производства, по юридическим, финансовым и другим вопросам лизинговых сделок.

Безусловно, выше перечисленные меры должны способствовать развитию лизинговых компаний и операций, производимых ими.

Можно с уверенностью сказать, что финансовая аренда будет постепенно наращивать свои обороты и играть все более важную роль в экономике России.

Заключение

Лизинг - это вид предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, когда по договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество арендатору (лизингополучателю) за плату во временное пользование для предпринимательских целей. Основные вид: финансовый и оперативный.

Оперативный (сервисный) лизинг - это соглашение о текущей аренде. Как правило, срок такого соглашения меньше периода полной амортизации арендуемого средства. Таким образом, предусмотренная контрактом арендная плата не покрывает полной стоимости предмета лизинга, что вызывает необходимость сдавать его в лизинг несколько раз. К основным объектам оперативного лизинга относятся быстро устаревающие виды оборудования (компьютеры, копировальная и множительная техника, различные виды оргтехники и т.д.) и технически сложные, требующие постоянного сервисного обслуживания (грузовые и легковые автомобили, воздушные авиалайнеры, железнодорожный и морской транспорт).

Финансовый (капитальный) лизинг - это долгосрочное соглашение, предусматривающее полную амортизацию арендуемого оборудования за счет платы, вносимой арендатором. Поскольку подобные соглашения не допускают возможности досрочного прекращения аренды, правильное определение величины периодической платы обеспечивает владельцу полное возмещение понесенных затрат на приобретение и содержание оборудования, а также требуемую норму доходности. При этой форме лизинга все расходы по установке и текущему обслуживанию имущества возлагается, как правило, на арендатора

Лизинг становится экономическим рычагом способным способствовать подъему отечественного производства, привлечь капитал в жизненно важные отрасли экономики страны, обеспечить реальную поддержку малому бизнесу, обеспечить долгосрочный и надежный доход для коммерческих банков и т. п. На лицо огромный потенциал лизинга в России.

Отраслями, наиболее привлекательными для развития российского лизинга, эксперты считают сельское хозяйство, строительство, тяжелое машиностроение, транспорт (авиа- и судоперевозки), а также малое предпринимательство. Именно здесь, по их мнению, следует ожидать активизации лизинговой деятельности.

Сейчас Россия переживает экономический кризис, и поэтому остро нуждается в капитале для инвестирования во все отрасли хозяйства. Одним из наиболее эффективных способов привлечения необходимого инвестиционного капитала является лизинг, как внутренний, так и международный.

Список литературы

1. Аверьянов О.В. Особенности лизинга предприятий // Юридический мир, 2000, №4.

2. Актуальные проблемы гражданского права: Сборник статей. Выпуск 5 (статья Юсевой Ю.В. Понятие финансовой аренды и её регулирование в международном частном праве, стр. 484-525) / Под редакцией В.В. Витрянского; Исследовательский цент частного права. Российская школа частного права. - Москва, 2002.

3. Соколов В.В. «Лизинг в России» - М.: Экономика и жизнь, 1996 - с. 103.

4. Бусыгин А.В. (основной курс) «Предпринимательство» - М.: Инфра-М, 1998 - с. 378.

5. «Международное коммерческое дело» / под ред. И.Н. Герчиковой - М.: ЮНИТИ, 1996 - с. 418.

6. «Основы экономической теории» / под ред. В.Д. Камаева, - М.: изд-во МГТУ им. Баумана Н.Э., 1996 - с. 428.

7. Прудникова А.А. Развитие рынка лизинговых услуг в регионах России // Сб. тез. научно-практической конференции «Глобализация и регионализация в экономике и образовательном процессе» - Краснодар, 2005 - 0,3 п.л.

8. Прудникова А.А. Управление рисками при реализации лизинговых проектов. // Сб. трудов международной научной конференции, посвященной 175-летию потребительской кооперации России. - М.: МСХА, 2006. - 0,4 п.л.

9. http://www.raexpert.ru

10. http://www.efleasing.ru

11. http://www.leasing.uralsib.ru/index.wbp

Приложение

Размещено на Allbest.ru