Главная Коллекция "Otherreferats" Экономика и экономическая теория Анализ денежных потоков на предприятии

Анализ денежных потоков на предприятии

Необходимость, цель и задачи анализа денежных потоков. Методические приёмы анализа денежных потоков, направления его использования и этапы проведения. Показатели денежных потоков и факторы, определяющие их величину. Система управления денежными потоками.

Рубрика	Экономика и экономическая теория
Вид	курсовая работа
Язык	русский
Дата добавления	19.01.2012
Размер файла	380,3 K

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

2. Использование такого общеметодического принципа экономического анализа, как системность, позволяет наиболее полно выявить внешние и внутренние факторы, определяющие движение денежных средств, установить взаимосвязь между ними и исследуемыми показателями, выразить эту взаимосвязь математически, раскрыть поведение денежных потоков и их элементов с последующей формализацией. Исследовать денежные потоки предприятия как единую систему и провести их анализ возможно путем представления конечного остатка денежных средств предприятия как доминирующего показателя, выделения его слагаемых и дальнейшей их детализации.

Одно из главных направлений анализа денежных потоков - обоснование степени достаточности (недостаточности) формирования объема денежной массы в целом, а также по видам деятельности, сбалансированности положительного и отрицательного денежных потоков по объему и во времени.

Для более обоснованной оценки денежных потоков организаций и эффективности их использования на основе отчетной информации требуется отслеживать тенденцию изменения соответствующих показателей за длительный период времени.

3. Используя данные отчета о движении денежных средств, можно сделать вывод о качестве управления денежными потоками организации.

Анализ структуры денежных потоков на базе показателей финансовой отчетности может быть использован как при оперативном, так и стратегическом финансовом планировании. При среднесрочном и долгосрочном плановых периодах следует основываться на поддержании необходимого балансового соотношения между собственными средствами и обязательствами.

Прямой метод позволяет судить о ликвидности предприятия, детально показывая движение денежных средств на его счетах, но не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения величины денежных средств.

4. В завершении косвенного анализа производится расчет денежных средств на начало и конец года, позволяющий говорить об изменениях в финансовом положении организации. Совокупное влияние операций, корректирующих величину чистой прибыли, должно привести к изменению остатка денежных средств.

Корректировочные процедуры затрагивают подавляющую часть счетов бухгалтерского учета, причем расчеты должны производиться исходя из предлагаемого общего правила: чтобы достичь соответствия между суммой прироста остатков денежных средств и скорректированной суммой чистой прибыли, необходимо чистую прибыль увеличивать на сумму положительного приращения капитала и уменьшать на сумму положительного приращения активов; знак корректировки меняется на противоположный.

Благодаря косвенному методу можно установить, какие факторы сыграли наиболее существенную роль в плане отвлечения денежных средств и какие источники были привлечены организацией для компенсации денежной массы.

5. Показатели достаточности и сбалансированности денежных потоков характеризуют возможность организации отвечать по тем или иным группам обязательств, то есть осуществлять направления расходования денежных средств в соответствии с их поступлениями.

Коэффициентный метод анализа (в отличие от двух предшествующих) представляет собой совокупность отдельных показателей, имеющих методическое единство, но характеризующих противоположные аспекты целесообразного управления денежными: достаточная ли для хозяйственной деятельности наполняемость денежных потоков и эффективность (с точки зрения образования прибыли) денежных потоков по организации

Факторные модели позволяют раскрыть, количественно измерить, проанализировать причинно-следственные связи меду различными показателями, всесторонне описывающими хозяйственную деятельность организации. Кроме того, с помощью факторного моделирования формируются прогнозные (плановые) показатели. В том числе определяются оптимальные величины денежных потоков организации, соответствующие цели достижения максимальной эффективности хозяйственной деятельности при адекватном уровне финансового риска.

Приложения

Приложение 1

АКТИВ	Код показателя	На начало отчётного года	На конец отчётного периода
1	2	3	4
Нематериальные активы	110
Основные средства	120	64641	85074
Незавершённое строительство	130	10029	15454
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу 1	190	74810	100528
II. оборотные активы	210	89785	101767
Сырьё материалы и др аналогичные ценности	211	12497	12929
Животные на выращивании и откорме	212	62585	67094
Затраты в незавершённом производстве	213	11564	14149
Готовая продукция и товары для перепродажи	214	3139	7020
Товары отгруженные	215
Расходы будущих периодов	216		575
Прочие запасы и затраты	217
НДС по приобретённым ценностям	220
Дебиторская задолженность	230
Покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность	240	20717	68377
Покупатели и заказчики	241	18703	45371
Учредители по взносам и уставный капитал	242
Краткосрочные финансовые вложения	250		5150
Денежные средства	260	1084	780
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	111586	176074
БАЛАНС	300	186396	276602
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ	410	25	25
Собственные акции, выкупленные у аукционеров	411
Добавочный капитал	420	46662	46662
Резервный капитал	430	100	100
Резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	100	100
Нераспределённая прибыль	470	24775	22200
ИТОГО по разделу III.	490	71562	68987
IV. долгосрочные обязательства	510	19536	10596
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520	2091
ИТОГО по разделу IV.	590	21627	10596
V. краткосрочные обязательства	610	38917	117414
Кредиторская задолженность	620	54290	79605
Поставщики и подрядчики	621	35688	35409
Задолженность перед персоналом организации	622	2633	5624
Задолженность перед гос внебюджетными фондами	623	2698	3017
Задолженность по налогам и сборам	624	12982	7320
Прочие кредиторы	625	289	28253
Задолженность перед учасчтниками(учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V.	690	93207	197019
БАЛАНС	700	186396	276602
Арендованные основные средства	910
В том числе по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, приняты е на ответственное хранение	920
Товары, принятые на комиссию	930
Списанная на убыток задолженность неплатёжеспособных дебиторов	940
Обеспечения обязятельств и платежей полученные	950
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960
Износ жилищного фонда	970
Износ объектов внешнего благоустройства идр аналогичных объектов	980
Нематериальные активы, полученные в пользование	990

Приложение 2

Показатель	Код	За отчётный период	За аналогичный период предыдущего года
Доходы и расходы по различным видам деятельности	010	280729	311990
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	254914	295195
Валовая прибыль	029	28515	16795
Коммерческие расходы	030	2259
Управленческие расходы	040
Прибыль(убыток)от продаж	050	23556	16795
Проценты к получению	060	693
Проценты к уплате	070	19673	10007
Доходы от участия в др организациях	080
Прочие доходы	090	4020	14059
Прочие расходы	100	10387	18860
Прибыль(убыток)по налогообложению	140	909	1987
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150
Иные платежи из прибыли	151
Чистая прибыль(убыток)отчётного периода	190	909	1987
Постоянные налоговые обязательства(активы)	200
Базовая прибыль(убыток)на акцию	210
Разводненная прибыль(убыток)на акцию	220
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получено решение суда об их взыскании	230
Прибыль(убыток)прошлых лет	240
Возмещение убытков, причинённых неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств	250
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте	260
Отчисления в оценочные резервы	270
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истёк срок исковой давности	280

Приложение 3

Показатель	Код	Уставный капитал	Добавочный капитал	Резервный капитал	Нераспределённая прибыль	итого
Остаток на 31 декабря текущего года	010	25	46662	100	27544	74331
2008г. изменения в учётной политике	020	Х	Х	Х
Результат от переоценки объектов осн средств	021	Х		Х
Прочие причины	022	Х
Остаток на 1 января 2008 г.	030
Результат от пересчёта иностранных валют	031	Х		Х	Х
Чистая прибыль	040	Х	Х	Х	1795	1795
Дивиденды	041	Х	Х	Х
Отчисления в резервный фонд	042	Х	Х
Увеличение величина капитала за счёт дополнительного выпуска акций	050		Х	Х	Х
Увеличение номинальной стоимости акций	051		Х	Х	Х
Реорганизация юридического лица	052		Х	Х
Прочих взносов	053
Уменьшение величины капитала за счёт уменьшения номинала акций	060		Х	Х	Х
Уменьшения количества акций	061		х	х	Х
Реорганизация юридического лица	062		Х	Х	8048	8048
Прочих причин	063
Остаток на 31 декабря 2008 г.	070	25	46662	100	21291	68076
2009 г. изменения в учётной политике	080	Х	Х	Х
Результат от переоценки объектов основных средств	090	Х		Х
Прочие причины	095	Х
Остаток на 1 января отсчётного года	100
Результат от перечисления иностранных валют	101	Х		Х	Х
Чистая прибыль	102	Х	Х	Х
Дивиденды	103	Х	Х	Х
Отчисления в резервный фонд	110	Х	Х
Увеличение величины капитала за счёт дополнительного выпуска акций	121		Х	Х	х
Увеличение номинальной стоимости акций	122123		Х	Х	Х
Реорганизация юридического лица	124		Х	Х
Прочих взносов	131
Уменьшение величины капитала за счёт уменьшения номинала акций	132		х	х	Х
Реорганизация юридического лица	133		Х	Х	Х
Прочих причин	134
Остаток на 31 декабря отчётного года	140	25	46662	100	22200	68932

Резервы

Показатель	Код	Остаток	Поступило	использовано	Остаток
1	2	3	4	5	6
Резервы, образованные в соответствии с законодательством: Резервный фонд	150
Данные предыдущего года(2008)	151
Данные отчётного года(2009)	152
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами: резервный фонд	153
Данные предыдущего года(2008)	160	100			100
Данные отчётного года(2009)	161	100			100
Данные предыдущего года(2008)	162
Данные отчётного года(2009)	163
Оценочные резервы: Резерв под обеспечение ценных бумаг	170
Данные предыдущего года(2008)	171
Данные отчётного года(2009)	172
Данные предыдущего года(2008)	173
Данные отчётного года(2009)	174
Данные предыдущего года(2008)	175
Данные отчётного года(2009)	180
Резервы предстоящих расходов: Резерв на оплату отпусков	181
Данные предыдущего года(2008)	182
Данные отчётного года(2009)	183
Резерв на ремонт осн. средств Данные предыдущего года(2008)	184
Данные отчётного года(2009)	185

Приложение 4

Показатель	Код	За отчётный период	За аналогичный период предыдущего года
Остаток денежных средств на начало отчётного года	100	1084	236
движение ден ср по текущ деят-ти ср-ва, получ-е от покупателей	110	343917	224420
Из них в программе дебиторской задолженности	111	343917
Полученные бюджетные субсидии	120	646	5520
Полученное страховое возмещение	130	2007
Прочие доходы	140	24118	9953
Ден ср-ва, направленные на: оплату приобретённых товаров, работ, услуг, сырья и пр.	150	311034	170603
На оплату труда	160	42957	36745
На выплату дивидендов, процентов	170		10007
На расчёты по налогам и сборам	180	19104	4486
На командировочные расходы	182	1231	318
На обучение кадров	183		13
На пр расходы	184	21250	607
Чистые ден ср-ва от текущей деятельности	200	24888	17112
Выручка от продажи объектов осн средств и иных внеоборотных активов	210
Выручка от продажи ценных бумаг и иных фин вложений	220
Полученные дивиденды	230
Полученные проценты	240	404
Поступления от погашения займов, предоставленных другими организациями	250	6260
Прочие поступления	260
Приобретение дочерних организаций	280
Приобретение объектов осн средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов	290	1682
Приобретение ценных бумаг и иных финн вложений	300
Займы, предоставленные др организациями	310	18049
Прочие расходы	320	2250
Чистые ден ср-ва от инвестиционной деят-ти	340	15317
Поступления от эмиссий акций и др долевых бумаг	350
Поступления от займов и кредитов, предоставленных др организациями	360	116882	49336
Из них банками	365	70000	38543
Прочие поступления	370
Погашение займов и кредитов	380	61896	65602
Погашение обязательств по фин аренде	390	1449
Прочие расходы	400	13636
Чистые ден ср-ва от фин деят-ти	410	39901	16266
Чистое увеличение(уменьшение) ден средств и их эквивалентов	420	-304	846
Остаток ден средств на конец отчётного периода	430	780	1084
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю	440

Список литературы

1. Бланк И.А. Управление денежными потоками: Учеб пособие. К.: Ника-Центр, Эльга, 2009. - 736с.

2. Бондарчук Н.В. Антикризисное управление: Курс лекций. - М.: МГУПИ, 2007. - с. 154.

3. Бочаров В.В. Финансовый анализ: Учебник. - СПб: Питер, 2008. - 219с.

4. Васильева Л.С., Петровская М.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: Экзамен, 2008. - 320 с.

5. Глазов М.М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: Андреевский Издательский Дом, 2006. - 448 с.

6. Губина О.В., Губин В.Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Практикум. - М.: Инфра-М, 2007. - 192 с.

7. Ефимова О.В. Финансовый анализ: Учебник. - М.: Бухгалтерский учет, 2007. - 423 с.

8. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - М.: Инфра-М, 2008. - 288 с.

9. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры: Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2009. - 560с.

10. Негашев Е.В. Методика финансового анализа М.:ИНФРА-М, 2008. - 208с.

11. Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебное пособие. - Ростов н/Д.: Феникс, 2008. - 384 с.

12. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.: Инфра-М, 2009. - 416 с.

13. Кожарский В.В. Анализ движения денежных средств // Планово-экономический отдел. - 2004. - №5. - С.42-46.

14. Парушина Н.В. Анализ движения денежных средств // Бухгалтерский учет. - 2004. - №5. - С. 58-62.

Размещено на Allbest.ru

Страница:

курсовая работа "Анализ денежных потоков на предприятии" скачать

Подобные документы

Сущность, цель и задачи организации денежных потоков
Понятие денежных потоков, их виды и значение в обеспечении кругооборота капитала предприятия. Сущность организации денежных потоков и её основные этапы. Основные задачи организации и управления денежными потоками. Цели организации денежных потоков.

реферат [257,3 K], добавлен 14.01.2016
Анализ денежных потоков предприятия
Организационно-методические аспекты учета и анализа. Анализ денежных потоков предприятия. Учет и анализ денежных потоков ОАО "Фриз". Оценка и разработка направлений по совершенствованию деятельности ОАО "Фриз". Анализ рентабельности.

дипломная работа [123,0 K], добавлен 28.07.2003
Анализ движения денежных потоков
Теоретические аспекты формирования и использования денежных потоков, их сущность, управление, планирование. Факторный анализ коэффициента рентабельности, состава и структуры, сбалансированности, интенсивности и эффективности денежных потоков предприятия.

курсовая работа [356,2 K], добавлен 07.01.2012
Управление денежными потоками на примере СХОАО "Белореченское"
Экономическая характеристика и анализ механизма организации денежных потоков СХОАО "Белореченское", рекомендации по их совершенствованию. Характеристика, принципы управления и методика планирования денежных потоков. Сущность финансового цикла предприятия.

курсовая работа [242,6 K], добавлен 10.03.2010
Управление и методы оценки денежных потоков
Кругооборот хозяйственных средств; сущность и виды денежных потоков предприятия, основы управления, методика их оценки и оптимизации. Анализ движения, этапы обращения и прогнозирование денежных средств; эффективность предпринимательской деятельности.

курсовая работа [47,9 K], добавлен 27.09.2011
Методы оценки ликвидности и платежеспособности предприятия
Теоретические основы проведения анализа ликвидности и платежеспособности предприятия. Рассмотрение метода денежных потоков для определения платежеспособности предприятия. Оценка платежеспособности предприятия на основе изучения потоков денежных средств.

реферат [28,1 K], добавлен 12.10.2011
Учет и анализ движения денежных средств на примере ООО Охранное предприятие "Азимут"
Классификация денежных потоков. Нормативное регулирование учета и анализ движения денежных средств ООО "Охранное предприятие "Азимут": экономическая характеристика; бухгалтерская учетная политика. Оптимизация денежных потоков, эффективность управления.

дипломная работа [114,1 K], добавлен 27.09.2012
Анализ движения денежных средств в ООО "Актив-плюс"
Организационно-экономическая характеристика ООО "Актив-плюс". Показатели платежеспособности предприятия. Прямой, косвенный, коэффициентный методы анализа денежных потоков. Пути улучшения обеспеченности предприятия денежными средствами и их использования.

курсовая работа [283,3 K], добавлен 14.06.2014
Оценка бизнеса методом дисконтирования денежных потоков
Метод дисконтирования денежных потоков. Сущность, основные принципы, лежащие в основе метода. Основные этапы оценки предприятия методом ДДП. Ретроспективный анализ и расчет величины денежного потока. Определение ставки дисконта.

дипломная работа [63,9 K], добавлен 18.05.2007
Анализ денежных потоков предприятия (на примере ООО "Арком")
Понятие денежных фондов предприятия, формы финансовых расчетов. Анализ эффективности управления денежными потоками предприятия на примере ООО "Арком", исследование данных финансовой отчетности, мероприятия по оптимизации экономической деятельности.

курсовая работа [53,8 K], добавлен 15.02.2012

Другие документы, подобные "Анализ денежных потоков на предприятии"

весь список подобных работ

скачать работу можно здесь

сколько стоит заказать работу?

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.