Экономические основы наукоемких производств
Составление сметы затрат на производство условного изделия, расчет потребности в оборотных средствах, планируемой цены, объема продаж. Сравнительный расчет прямых и косвенных расходов по проектируемому изделию, построение графика рентабельности.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 09.01.2012 |
| Размер файла | 1,1 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Х1В
20
20
20
0,2
0,2
Х2
Х2А
Х2Б
Х2В
15
12
10
0,4
0,3
Х3
Х3А
Х3Б
Х3В
48
60
75
0,4
0,5
Условно считаем, что увеличение показателя Х2 улучшает качество изделия в целом; увеличение показателя Х3 ухудшает.
Задаем важность () i-го показателя, причем ,
,
где, если увеличение показателя ведет к улучшению качества изделия в целом;
, если увеличение показателя ведет к снижению качества изделия в целом.
Цб=2052 руб/шт
2.13 Расчет цен на основе метода переменных затрат
Разделим все затраты на условно-постоянные и переменные:
Sком =4878 тысруб/год
=0,4Sком.пост.=0,4*4878=1951 тысруб/год
=0,6Sком.перем.=0,6*4878=2927 тысруб/год
|
Суммарные затраты=102548 тыс.руб./год |
||||||
|
№ |
Условно-постоянные затраты |
Сумма, тыс.руб./год |
№ |
Переменные затраты |
Сумма, тыс.руб./год |
|
|
1. |
Коммерческие |
1951 |
1. |
Коммерческие |
2927 |
|
|
2. |
Стоимость нетехнологической энергии |
3155 |
2. |
Стоимость материалов и комплектующих |
19720 |
|
|
3. |
З/п сотрудников,не связанных с производственной деятельностью |
16733 |
3. |
Стоимость технологической энергии и топлива |
4733 |
|
|
4. |
ЕСН на з/пл персонала |
4351 |
4. |
Оплата труда ОПР |
24205 |
|
|
5. |
Амортизация основных средств |
4356 |
5. |
ЕСН на з/пл ОПР |
6293 |
|
|
6. |
Прочие затраты |
9627 |
6. |
|||
|
7. |
Стоимость вспомогательных материалов |
1578 |
7. |
|||
|
8. |
Транспортно-заготовит.расходы |
2130 |
8. |
|||
|
9. |
Стоимость МБП |
789 |
||||
|
Итого |
44670 |
Итого |
57878 |
Определим переменные расходы на единицу продукции:
Sкомм.уд.а=(ОПРа*Sкомм)/ФОТопр=(481*2927000)/24205000=58 руб/шт
Sкомм.уд.б=(ОПРб*Sкомм)/ФОТопр=(431*2927000)/24205000=52 руб/шт
Sкомм.уд.в=(ОПРв*Sкомм)/ФОТопр=(298*2927000)/24205000=36 руб/шт
Sперем.уд.=Sкомм.уд+(М+КИ)уд+Sтехн.эн.уд+ОПРуд+ЕСНуд.
Sперем.уд.а=58+466+93+481+125=1223 руб/шт
Sперем.уд.б=52+360+83+431+112=1038 руб/шт
Sперем.уд.в=36+160+58+298+78=630 руб/шт
где ? переменные затраты на единицу продукции, руб./шт.,
? желаемая прибыль, руб./ период, расчет аналогичен пункту 10 первого раздела.
? суммарные постоянные затраты, руб./ период,
? суммарные переменные затраты, руб./ период.
Сумма планируемой нераспределенной прибыли - 40% стоимости собственного капитала: Пнераспр=0,4СК, руб/год
Пнераспр=0,4*78250=31300 тысруб/год
Удельный вес нераспределенной прибыли в общей сумме прибыли до налогообложения 0,8.
Пдо налогооблож=Пр=Пнераспр/0,8=39125 тысруб/год
|
Изделие |
Себестоим-ть, руб/шт. |
Переменные удельные затраты,руб/шт |
Цена, полученная ценностным методом, руб/шт |
Цена, полученная методом переменных затрат, руб/шт |
Принятая цена |
|
|
А |
2111 |
1223 |
2592 |
2994 |
2592 |
|
|
Б |
1833 |
1038 |
2052 |
2543 |
2052 |
|
|
В |
1180 |
630 |
1836 |
1544 |
1836 |
Устанавливаем цены, рассчитанные ценностным методом(цены безразличия), чтобы минимизировать риск падения покупательского интереса, при выборе цены В исходим из желания увеличить выручку.
2.14 Рассчет планируемой выручки от реализации
Qреал=Ца*Na+Цб*Nб+Цв*Nв=2592*20000+2052*20000+1836*20000=
=129600 тыс.руб/год
2.15 Отчет о прибылях и убытках на конец года
Рассчитаем:
? Плановую себестоимость проданной продукции, :
-величина производственных расходов
- плановая величина коммерческих расходов.
- величина оборотных средств в незавершенном производстве на начало(конец) периода
- величина оборотных средств в готовой продукции на начало(конец) периода.
Налог на прибыль =0,2*Пдо налогооблаж=0,2*30133=6026 (тысруб/год)
Таблица ? Отчет о прибылях и убытках.
|
Наименование показателя |
Сумма, тыс. руб./год |
|
|
Выручка от продажи продукции |
129600 |
|
|
Себестоимость проданной продукции |
104715 |
|
|
Прибыль (убыток) от продажи |
24885 |
|
|
Операционные доходы |
13000 |
|
|
Операционные расходы |
1000 |
|
|
Внереализационные доходы |
4000 |
|
|
Внереализационные расходы |
1760 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
39125 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
7825 |
|
|
Нераспределенная прибыль (убыток) |
31300 |
2.16 Баланс хозяйственных средств на конец планового периода
|
Поступление амортизации ОС |
Поступление денежных средств: +4356 тыс.руб/год |
Сокращение основных средств: -4356 тыс.руб/год |
|
|
Поступление амортизации НМА |
Поступление денежных средств: +300 тыс.руб/год |
Нематериальные активы -300 тыс.руб/год |
|
|
Поступление амортизации МБП |
Поступление денежных средств: +789 тыс.руб/год |
Прочие запасы и затраты -789 тыс.руб |
|
|
Поступление нераспределённой прибыли |
Поступление нераспределённой прибыли: +31300 тыс.руб/год Поступление денежных средств: +31300 тыс.руб/год |
||
|
Продажа нераспроданных в предыдущем периоде изделий |
Поступление денежных средств: +3600 тыс.руб/год Поступление нераспределенной прибыли +352 тыс.руб/год Прочие краткосрочные обязательства +88 тыс.руб/год |
Сокращение готовой продукции -2000 шт -1580*2000=3160 тыс.руб |
|
|
Продажа неиспользуемого оборудования |
Поступление денежных средств: +5796 тыс.руб/год |
Сокрщаение Основных средств: -5796 тыс.руб/год |
|
|
Продажа ненужных оборотных средств в материалах и комплектующих изделиях |
Поступление денежных средств: +2133 тыс.руб/год |
Сокращение сырья и материалов: -2133 тыс.руб |
|
|
Наращение оборотных средств в готовой продукции |
Прирост готовой продукция: +973 тыс.руб |
Сокращение Денежных средств: -973 тыс.руб/год |
|
|
Наращение оборотных средств в незавершенном производстве |
Прирост Незаверешенного производства: +21 тыс.руб |
Сокращение Денежных средств: -21 тыс.руб/год |
|
|
Погашение части долгосрочных обязательств |
Долгосрочные обязательства(займы и кредиты): -24000 тыс.руб/год Денежные средства: -24000 тыс.руб/год |
Kденср кон пл=10856+4356+300+789+31300+3600+5796+2133-973-21-24000=26943 тысруб/год
|
АКТИВ |
тыс. руб. |
ПАССИВ |
тыс. руб. |
|
|
1. Внеоборотные активы |
3. Капитал и резервы |
|||
|
Нематериальные активы |
2400 |
Уставный капитал |
60268 |
|
|
Основные средства |
85740 |
Добавочный капитал |
0 |
|
|
Резервный капитал |
0 |
|||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
49634 |
|||
|
Итого по разделу 1 |
88140 |
Итого по разделу 3 |
109902 |
|
|
2. Оборотные активы |
4. Долгосрочные обязательства |
|||
|
Запасы |
Займы и кредиты |
18187 |
||
|
сырье и материалы |
7271 |
Итого по 4 разделу |
18187 |
|
|
затраты в незавершенном производстве |
406 |
|||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
973 |
5. Краткосрочные обязательства |
||
|
расходы будущих периодов |
2000 |
Займы и кредиты |
0 |
|
|
прочие запасы и затраты |
1454 |
|||
|
Дебиторская задолженность |
0 |
|||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
Прочие краткосрочные обязательства |
6291 |
|
|
Денежные средства |
34136 |
|||
|
Итого по разделу 2 |
46240 |
Итого по разделу 5 |
6291 |
|
|
Баланс |
134380 |
Баланс |
134380 |
2.17 Расчет основных показателей хозяйственной деятельности
|
Показатели имущественного положения: |
||
|
Сумма хозяйственных средств: Общий итог актива или пассива баланса хозяйственных средств |
Актив(пл)= 134380 [тыс.руб.] |
|
|
Доля активной части основных средств: |
||
|
Коэффициент износа основных средств: |
||
|
Показатели ликвидности: |
||
|
Собственные оборотные средства: |
Ксоб.об.ср.пл=46240-6291=39949 тысруб/год |
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами: |
Коб.соб.ср.пл=(46240-6291)/46240=0,86 |
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности: |
Кабс.ликв.пл=34136/6291=5,43 |
|
|
Коэффициент относительной (срочной, быстрой) ликвидности: |
Ктек.ликв.пл=(34136+0)/6291=5,43 |
|
|
Коэффициент текущей ликвидности (или коэффициент покрытия баланса): |
Ктек.пл=46240/6291=7,35 |
|
|
Показатели оценки деловой активности |
||
|
Выручка от продажи продукции: |
Qпл=129600 тыс.руб/год |
|
|
Прибыль до налогообложения: |
П доналогообл пл=39125 тыс.руб/год |
|
|
Нераспределенная прибыль: |
Пнерасп пл=30133 тысруб/год |
|
|
Производительность труда на предприятии: |
Птр.пл.=129600/128=1013 тыс.руб/чел |
|
|
Фондоотдача: |
Кф.от.пл=129600/90816=1,43 |
|
|
Фондоёмкость: |
Кф.ем.пл=90816/129600=0,7 |
|
|
Число оборотов оборотных средств: |
Кчисл.об.ср.пл=129600/37144=3,49 |
|
|
Оборачиваемость собственного капитала: |
Коб.соб.кап.пл=129600/94076=1,38 |
|
|
Показатели рентабельности |
||
|
Рентабельность продукции: |
Rпрод.пл=24885/104715=0,24 |
|
|
Рентабельность продаж: |
Rпродаж пл.=24885/129600=0,20 |
|
|
Рентабельность активов: |
Rакт.пл=39125/130510=0,3 |
|
|
Рентабельность собственного капитала: |
Rсоб.кап.пл=30133/94076=0,32 |
* Средняя арифметическая рассматриваемых величин на начало и конец планируемого периода.
Построим графики рентабельности, определим точку безубыточности, запас финансовой прочности для каждого вида изделий.
Исходные данные:
|
Показатель |
Изделие А |
Изделие Б |
Изделие В |
|
|
Объем продаж, шт./год |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
|
|
Суммарные переменные затраты, тыс.руб./год |
24460 |
20760 |
12600 |
|
|
Суммарные условно-постоянные затраты, тыс.руб./год |
17760 |
15900 |
11000 |
|
|
Суммарные затраты, тыс.руб./год |
42220 |
36660 |
23600 |
|
|
Выручка от реализации, тыс.руб./год |
51840 |
41040 |
36720 |
|
|
Прибыль от реализации, тыс.руб./год |
9620 |
4380 |
13120 |
|
|
Удельные переменные затраты, руб./шт. |
1223 |
1038 |
630 |
|
|
Цена, руб./шт |
2592 |
2052 |
1836 |
Для изделия А:
Точка безубыточности (критический объем продаж):
где - суммарные постоянные затраты, руб./период;
- цена единицы продукции, руб./шт.;
- удельные переменные затраты, руб./шт.
Qкр=Nкр*Ц=12945*2592=33553 тыс.руб/год
Коэффициент покрытия:
или
где - суммарная маржинальная прибыль, руб./период;
- выручка от реализации, руб./период;
j - конкретный вид продукции.
Запас финансовой прочности:
, ;
Операционный рычаг:
.
Для изделия Б:
Qкр=Nкр*Ц=15681*2052=32177 тыс.руб/год
Коэффициент покрытия:
Запас финансовой прочности:
Операционный рычаг:
.
Для изделия В:
Qкр=Nкр*Ц=9121*1836=16746 тыс.руб/год
Коэффициент покрытия:
Запас финансовой прочности:
Операционный рычаг:
2.18 Анализ деятельности предприятия
Анализ производственной программы по трудоемкости:
|
Год |
|||||
|
1-ый год |
2-ой год |
||||
|
Изд. Б |
Изд. А |
Изд. Б |
Изд. В |
||
|
Количество выпускаемой продукции,тыс.шт./год |
60 |
20 |
20 |
20 |
|
|
Удельный вес в общем объеме выпускаемой продукции, % |
100 |
33 |
33 |
33 |
|
|
Технологическая трудоемкость единицы продукции, ч/ед.прод. |
2,6 |
2,9 |
2,6 |
1,8 |
|
|
Суммарная технологическая трудоемкость, ч/год |
156000 |
58000 |
52000 |
36000 |
|
|
146000 |
|||||
|
Удельный вес в общей суммарной технологической трудоемкости, % |
100 |
40 |
36 |
24 |
Как видно из таблицы, изделие Б по технологичности практически не уступает изделию А. Однако стоимость изделия А выше, чем стоимость изделия Б. Суммарная технологическая трудоемкость снижается. Это достигается за счет производства менее трудоемкого изделия В.
Анализ динамики показателей хозяйственной деятельности и предпринимательских рисков:
|
Основные показатели хозяйственной деятельности предприятия |
||||
|
Показатель |
Факт.значение на конец первого года работы |
Плановое значение на конец второго года работы |
Анализ |
|
|
Показатели имущественного положения |
||||
|
Сумма хозяйственных средств |
125760 |
134380 |
Величина пассива баланса изменяется на величину нераспределённой прибыли. Доля активной части основных средств повысилась в связи с приобретением нового оборудования. |
|
|
Доля активной части основных средств, % |
44 |
46 |
||
|
Коэффициент износа основных средств |
0,03 |
0,04 |
||
|
Показатели ликвидности |
||||
|
Собственные оборотные средства |
18535 |
39949 |
Рост показателей ликвидности значителен и увеличен в основном за счет значительного увеличения денежных средств на счету предприятия. Остальные оборотные средства возросли не значительно. |
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
0,61 |
0,86 |
||
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,62 |
5,43 |
||
|
Коэффициент относительной ликвидности |
0,62 |
5,43 |
||
|
Коэффициент текущей ликвидности |
2,54 |
7,35 |
||
|
Показатели оценки деловой активности |
||||
|
Выручка от продажи продукции |
110808 |
129600 |
Выручка от продажи и не распределенная прибыль возросли в связи с расширением номенклатуры производства, что является безусловно положительным результатом. Изменения в производственной программе положительным образом повлияли так жена производительность труда на предприятии. Коэффициент фондоотдачи позволяет сказать, что оборудование будет использоваться в течение второго отчетного периода более производительно. Предполагается, что эффективность использования оборудования возрастет. В то же время производство становится менее фондоемким. Число оборотов оборотных средств уменьшилось, что говорит о том, что предприятию,возможно, нужно понизить величину оборотных средств при неизменном значении выручки. Снижение оборачиваемости собственного капитала говорит о том, что собственные средства можно использовать эффективнее. |
|
|
Прибыль до налогообложения |
21598 |
39125 |
||
|
Нераспределенная прибыль |
17278 |
30133 |
||
|
Производительность труда на предприятии |
821 |
1013 |
||
|
Фондоотдача |
1,18 |
1,43 |
||
|
Фондоемкость |
0,85 |
0,7 |
||
|
Число оборотов оборотных средств |
4,2 |
3,49 |
||
|
Оборачиваемость собственного капитала |
1,61 |
1,38 |
||
|
Показатели рентабельности |
||||
|
Рентабельность продукции, % |
24 |
24 |
Рентабельность продукции и продаж осталась на том же уровне, отсутствие роста объясняется невысокой рентабельностью продукта Б, исходя из этого объемы его производства необходимо сократить. В то же время рентабельность активов и собственно капитала повысились за счет повышения доходов от неосновной деятельности предприятия. |
|
|
Рентабельность продаж, % |
20 |
20 |
||
|
Рентабельность активов, % |
18 |
30 |
||
|
Рентабельность собственного капитала, % |
25 |
32 |
|
Показатель |
1-ый год |
2-ий год (А) |
2-ий год (Б) |
2-ий год (В) |
|
|
Объем продаж, шт./год |
60000 |
20000 |
20000 |
20000 |
|
|
Критический объем продаж, шт./год |
32237 |
12945 |
15681 |
9121 |
|
|
Коэффициент покрытия |
0,5 |
0,53 |
0,49 |
0,66 |
|
|
Запас финансовой прочности |
46% |
35% |
22% |
54% |
|
|
Операционный рычаг |
2,11 |
1,54 |
1,28 |
1,84 |
Сила операционного рычага во втором периоде понизилась по сравнению с прошлым периодом, в котором знаечение его было уже небольшим, все это говорит о том, что степень предпринимательского риска понизится.
Анализ загрузки оборудования
|
Вид оборудования |
Год |
||||
|
Кол-во единиц |
Загрузка, в % |
||||
|
1-ый год |
2-ой год |
1-ый год |
2-ой год |
||
|
а |
- |
3 |
- |
73 |
|
|
б |
7 |
3 |
70 |
74 |
|
|
в |
9 |
5 |
73 |
76 |
|
|
г |
13 |
14 |
76 |
74 |
|
|
д |
15 |
8 |
76 |
82 |
|
|
е |
- |
10 |
- |
82 |
|
|
Среднее значение |
- |
- |
74 |
77 |
Загрузка оборудования в среднем составит 0,77, что почти остается на том же уровне. Этот показатель видится наиболее оптимальным, т.к. полная загрузка оборудования приводит к чрезмерному его износу, частой замене частей оборудования и возрастанию затрат на ремонт. Вместе с тем более низкий уровень загрузки привел бы к нежелательным простоям оборудования.
Анализ структуры запасов по материалам и комплектующим изделиям.
|
Материалы |
Год |
||||
|
1-ый |
2-ой |
||||
|
Б |
А |
Б |
В |
||
|
Запасы по мат. в ед. изд., руб/шт. |
298 |
436 |
298 |
110 |
|
|
В % |
100 |
52 |
35 |
13 |
|
К.И. |
Год |
||||
|
2010 |
2011 |
||||
|
Б |
А |
Б |
В |
||
|
Запасы по комп. издел. в ед. изд., руб/шт. |
62 |
30 |
62 |
50 |
|
|
В % |
100 |
21 |
44 |
35 |
Наиболее материалоемким является продукт А.
В дальнейшем целесообразно будет уменьшить потребности в оборотных средствах для увеличения их оборачиваемости. В связи с этим предполагается снизить нормы запаса, заключить долгосрочные соглашения с надежными поставщиками, попытаться ускорить реализацию продукции.
Сравним цены на изделия А, Б и В, образованные ценностным методом и методом переменных затрат
|
Изделие |
Себестоим-ть, руб/шт. |
Переменные удельные затраты,руб/шт |
Цена, полученная ценностным методом, руб/шт |
Цена, полученная методом переменных затрат, руб/шт |
Принятая цена |
|
|
А |
2111 |
1223 |
2592 |
2994 |
2592 |
|
|
Б |
1833 |
1038 |
2052 |
2543 |
2052 |
|
|
В |
1180 |
630 |
1836 |
1544 |
1836 |
В основе ценностного метода определения цен лежит ощущаемая потребителем ценностная значимость товара и желание покупателя за эту значимость заплатить определенную сумму. Цена включает в себя все те улучшения, которые вложил в нее производитель. Ценностным методом мы получаем цену безразличия.
При использовании метода переменных затрат предприятие устанавливает такую цену, которая обеспечит ему получение желаемой прибыли, не учитывая тот факт, что цена может оказаться выше той, которую потребители готовы заплатить за товар. Цена изделия, полученная ценностным методом, и цена изделия по затратам определяют границы планируемой цены предприятия. Чем шире границы тем это выгодней для предприятия, оно может лучше приспосабливаться к ситуации на рынке и получать нужную ему прибыль. Граница маневрирования ценой у изделия А наиболее широкая. Все цены удовлетворяют представленным им требованиям. Цена изделия А, как самого качественного и трудоемкого, выше, чем у остальных. Далее следует изделие Б. Самым дешевым и наименее качественным является изделие В.
Анализ структуры косвенных расходов и себестоимости изделий
|
Элемент сметы |
Сумма, тыс.руб./год |
% |
|
|
Вспомогательные материалы |
1578 |
3 |
|
|
Транспортно-заготовительные расходы |
2130 |
4 |
|
|
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы |
789 |
2 |
|
|
Топливо и энергия |
|||
|
- на технологические цели |
|||
|
- на нетехнологические цели |
3155 |
7 |
|
|
Заработная плата служащих и вспомогательных рабочих |
16733 |
35 |
|
|
ОСС на указанную заработную плату |
4351 |
9 |
|
|
Амортизация основных средств |
4356 |
9 |
|
|
Коммерческие расходы |
4878 |
10 |
|
|
Прочие |
9627 |
20 |
|
|
Итого |
47597 |
100 |
Большая часть косвенных расходов приходится на прочие расходы и заработную плату служащих и вспомогательных рабочих. Остальные затраты имеют менее существенный удельный вес в смете.
Таблица 2.9 ? Калькуляция изделия А
|
Статья расходов |
Сумма, руб./шт. |
% |
|
|
Прямые расходы |
|||
|
основные материалы и комплектующие изделия |
466 |
22 |
|
|
основная и дополнительная заработная плата ОПР |
481 |
23 |
|
|
ЕСН на указанную заработную плату |
125 |
6 |
|
|
Технологическая энергия |
93 |
4 |
|
|
Итого прямые расходы |
1165 |
55 |
|
|
Косвенные расходы |
|||
|
связанные с работой оборудования |
189 |
9 |
|
|
не связанные с работой оборудования |
757 |
36 |
|
|
Итого косвенные расходы |
946 |
45 |
|
|
Полная себестоимость изделия А |
2111 |
100 |
Таблица 2.9 ? Калькуляция изделия Б
|
Статья расходов |
Сумма, руб./шт. |
% |
|
|
Прямые расходы |
|||
|
основные материалы и комплектующие изделия |
360 |
20 |
|
|
основная и дополнительная заработная плата ОПР |
431 |
24 |
|
|
ЕСН на указанную заработную плату |
112 |
6 |
|
|
Технологическая энергия |
83 |
5 |
|
|
Итого прямые расходы |
986 |
54 |
|
|
Косвенные расходы |
|||
|
связанные с работой оборудования |
169 |
9 |
|
|
не связанные с работой оборудования |
678 |
37 |
|
|
Итого косвенные расходы |
847 |
46 |
|
|
Полная себестоимость изделия Б |
1833 |
100 |
Таблица 2.9 ? Калькуляция изделия В
|
Статья расходов |
Сумма, руб./шт. |
% |
|
|
Прямые расходы |
|||
|
основные материалы и комплектующие изделия |
160 |
14 |
|
|
основная и дополнительная заработная плата ОПР |
298 |
25 |
|
|
ЕСН на указанную заработную плату |
78 |
7 |
|
|
Технологическая энергия |
58 |
5 |
|
|
Итого прямые расходы |
594 |
50 |
|
|
Косвенные расходы |
|||
|
связанные с работой оборудования |
117 |
10 |
|
|
не связанные с работой оборудования |
469 |
40 |
|
|
Итого косвенные расходы |
586 |
50 |
|
|
Полная себестоимость изделия В |
1180 |
100 |
Себестоимость изделия Б повысилась по сравнению с прошлым годом. Это связано с повышением заработной платы рабочих и соответственно повышением ЕСН, и повышением расходов, распределяемых пропорционально з/пл ОПР, это косвенные расходы не связанные с работой оборудования.
Все цены удовлетворяют представленным им требованиям. Цена изделия А, как самого качественного и трудоемкого, выше, чем у остальных. Далее следует изделие Б. Самым дешевым и наименее качественным является изделие В.
Сравнение значений косвенных расходов с условно-постоянными и прямых с переменными.
|
Сумма тыс. руб. |
||
|
Косвенные расходы |
47597 |
|
|
Условно-постоянные |
44670 |
|
|
Прямые |
54951 |
|
|
Переменные |
57878 |
Данные сравнения еще раз подчеркивают, что прямые издержки всегда переменные. Косвенные могут быть как постоянными, так и переменными.
2.19 Выводы
Проведя технико-экономический анализ, мы убедились в преимуществах выбранной производственной программы. Предприятию удастся увеличить нераспределенную прибыль на 30 %, расплатится с 57% долгосрочных обязательств, оставшись при этом абсолютно платежеспособным, повысить производительность труда и увеличить эффективность работы оборудования. Однако показатели рентабельности продукции и продаж останутся практически на том же уровне, что связано с низкой рентабельностью продукта Б. В случае наличия спроса на продукты А и В, рентабельность можно будет повысить за счет сокращения производства продукта Б. Т.е. производственная программа на следующий плановый период:
|
Изделие |
А |
Б |
В |
|
|
Объём производства, тыс.шт./год |
20 |
20 |
20 |
Заключение
По результатам технико-экономической экспертизы, производственная программа на следующий плановый период принята. По прогнозам, предприятие сможет расплатиться с 57% долгосрочных обязательств и значительно увеличить размер собственного капитала, показывая при этом очень высокие показатели ликвидности. Собственные средства значительно превысят заемные, что является приемлемым, но выгоднее для предприятия будет нарастить заемный капитал с целью расширения и модернизации производства, что не будет рискованным, учитывая предполагаемые показатели ликвидности.
Недостатком программы является низкая рентабельность продукта Б. В случае успеха изделий А и В на рынке, объемы производства Б следует сократить, и загрузить производственные мощности наиболее перспективными продуктами. При чем сначала следует увеличить производство изделия В, как наиболее прибыльного. Однако производство изделия А так же очень важно, т.к. в силу быстрого развития технического прогресса, качество изделия В через какое-то время перестанет удовлетворять все возрастающие потребности рынка, и его заменит изделие А. Но предугадать заранее, какой будет спрос на продукты А и В очень сложно. В случае его отсутствия предприятию придется вернуться к производству изделия Б, или искать новые варианты производственных программ.
Доклад
В данной работе рассмотрена хозяйственная деятельность условного предприятия в течение двух лет, начиная с момента его создания.
В течении первого года своей работы предприятие производило только одно изделие Б и столкнулось с трудностями про его реализации. Объем продаж оказался ниже запланированного, что привело к снижению всех показателей хозяйственной деятельности относительно плановых.
Поэтому на следующий год руководство решило выпустить аналоги изделия Б - более качественный и дорогой продукт А, и более дешевый и менее качественный продукт В. Для второго год работы предприятия была выбрана следующая производственная программа: объем выпускаемой продукции (60 тыс. шт./год) распределяется равномерно между всеми изделиями.
Для принятия окончательного решения было проведено технико-экономическое обоснование предполагаемых изменений в производственной программе. В результате его анализа были выявлены следующие преимущества: увеличение нераспределенной прибыли на 30%, повышение платежеспособности предприятия. Недостатком же является отсутствие роста показателей рентабельности продукции и продаж, что связано с низкой рентабельностью продукта Б.
Предугадать, будет ли в действительности спрос на продукцию А и В очень сложно. Поэтому в случае успеха их на рынке планируется постепенное выведение из производства продукта Б с целью повышения рентабельности. Если же продукты А и В не будут приняты на рынке, предприятию нужно будет вернуться к производству лишь изделия Б или создавать новые производственные программы.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Расчет потребности фирмы в технологическом оборудовании. Расчет условий формирования сметы затрат на производство. Определение суммы прироста оборотных средств. Распределение косвенных расходов по каждому изделию. Расчет планируемой выручки от реализации.
курсовая работа [758,2 K], добавлен 07.04.2015Расчет потребности в основных средствах, потребности в рабочей силе, прямых и косвенных затрат, себестоимости единицы продукции и годовой программы выпуска. Расчет цены и планируемой суммы прибыли. Анализ точки безубыточности и запаса прочности.
курсовая работа [111,2 K], добавлен 24.06.2015Прогнозный объем продаж, определение потребности в трудовых ресурсах и оборотных средствах. Составление сметы затрат на производство, калькуляция себестоимости единицы продукции. Расчет точки безубыточности, порога рентабельности и финансовой прочности.
курсовая работа [51,4 K], добавлен 08.11.2011Определение потребности в материальных затратах и оборотных средствах на производство продукции. Расчет потребности в трудовых ресурсах, годового фонда заработной платы. Расчет затрат на производство и реализацию продукции и определение цены изделия.
курсовая работа [86,4 K], добавлен 22.08.2013Краткая технико-экономическая характеристика серийного типа производства. Серийное производство - изготовление конструктивно одинаковых изделий партиями и сериями. Ведомость основных рабочих цеха. Характеристика прямых затрат, составление сметы расходов.
курсовая работа [205,8 K], добавлен 21.02.2011Расчёт потребностей в основных и оборотных средствах, численности персонала и фонда оплаты труда. Формирование сметы затрат на производство, расчет себестоимости единицы продукции и безубыточного объема производства, прогнозной цены товара или услуги.
курсовая работа [254,4 K], добавлен 25.11.2014Технология изготовления изделия и его частей. Расчет потребности в транспортных средствах и вспомогательном оборудовании, численности производственных рабочих. Составление сметы общепроизводственных, внепроизводственных расходов и затрат по предприятию.
курсовая работа [177,7 K], добавлен 18.02.2010Расчет потребности в основных и оборотных средствах. Определение численности персонала и фонда оплаты труда. Баланс хозяйственных средств предприятия на начало периода. Смета затрат на производство. Отчет о прибылях и убытках; график рентабельности.
курсовая работа [132,2 K], добавлен 05.05.2014Определение потребности в трудовых ресурсах. Расчет потребности в основном капитале и в оборотных средствах. Смета затрат на производство. Калькуляция себестоимости единицы продукции. Финансовые результаты деятельности. Расчет прибыли и рентабельности.
курсовая работа [40,2 K], добавлен 20.10.2014Общее описание предприятия. Определение потребности в трудовых ресурсах, основных средствах, материальных затратах. Составление Сметы затрат на производство. Калькуляция себестоимости продукции. Расчет прибыли и рентабельности, точки безубыточности.
курсовая работа [142,0 K], добавлен 11.10.2012
