Характеристика источников прибыли и модель формирования рентабельности предприятия

В целом за анализируемый период времени доходы предприятия доходы предприятия уменьшились при более высоком росте расходов, что привело к снижению прибыльности финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «ХимТрейд»

Динамика финансовых результатов предприятия ООО «ХимТрейд» приведена на рисунке 2.1.

Рис. 2.1 Динамика финансовых результатов на предприятии ООО «ХимТрейд» за 2006-2007 года.

По данным графика видно, что чистая прибыль (убыток) отчетного года и прибыль (убыток) до налогообложения в 2007 году снизились по сравнению с 2006 годом, а прибыль от продаж повышается.

2.4 Оценка показателей рентабельности деятельности предприятия ООО «Химтрейд» за 2006-2007 гг.

Под рентабельностью понимают доходность, прибыльность предприятия. Показатели рентабельности характеризуют финансовые результаты и эффективность деятельности предприятия и являются важными характеристиками факторной среды формирования прибыли.

Основные показатели рентабельности можно объединить в следующие группы:

- показатели рентабельности капитала;

- показатели рентабельности продукции;

- показатели, рассчитанные на основе потоков наличных денежных средств.

Рентабельность как отношение прибыли к стоимости производственных фондов наиболее полно отражает эффективность производства в целом. Однако показатель рентабельности как отношение прибыли к себестоимости продукции не утратил своего значения в настоящее время.

Рентабельность производства слагается из нескольких показателей: рентабельности предприятия, рентабельности отдельных видов продукции и рентабельность реализованной продукции. В свою очередь рентабельность предприятия делится на общую и расчетную.

Общую рентабельность определяют как отношение валовой прибыли к среднегодовой стоимости всех основных фондов и нормируемых оборотных средств:

Ро = , (2.1)

Где Пв - валовая прибыль предприятия;

Фо - среднегодовая стоимость основных фондов;

Фоб - среднегодовая стоимость нормированных оборотных средств.

Анализ общей рентабельности позволяет выявит резерв увеличения прибыли и повышения рентабельности предприятия. Размер прибыли может возрасти за счет увеличения объема реализации и уменьшения остатков нереализованной продукции. На повышение рентабельности предприятия влияет также ликвидация сверхнормативных запасов нормируемых оборотных средств.

Анализ рентабельности включает обязательное исследование рентабельности за ряд лет. Необходимо выяснить, какова была рентабельность в предыдущем году, какая рентабельность предусмотрена в следующем за отчетным году и в перспективном плане предприятия. В заключении анализа общей рентабельности производства наряду с общей оценкой состояния и движения уровня общей рентабельности указываются основные причины её изменения по сравнению с аналогичным показателем в предшествующем периоде, а также намечаются мероприятия по росту рентабельности.

Анализ конечных финансовых результатов будет не полным, если не провести анализ рентабельности . показатели рентабельности характеризуют финансовые результаты и эффективность деятельности предприятия и является важными характеристиками факторной среды формирования прибыли. Физический смысл показателя рентабельности состоит в том, что он показывает, сколько копеек прибыли получает предприятие с одного рубля вложенных средств в производственно-хозяйственную деятельность.

Дадим оценку эффективности производства на основе расчета показателей рентабельности..

- рентабельность работы предприятия определяется прибылью, которую оно получает.

- показатели рентабельности отражают, на сколько эффективно предприятие используют свои средства в целях получения прибыли, т.е на сколько прибыльна её деятельность.

Существует две группы коэффициентов рентабельности капитала и рентабельность продаж.

Коэффициент рентабельности капитала.

При расчете коэффициентов используется балансовая прибыль.

· Рентабельность всех активов по балансовой прибыли показывает, сколько денежных единиц прибыли получено предприятием с одного рубля стоимости активов независимо от источников привлечения средств.

В 2006 году

R им =

В 2007 году

Rим =

Аналогично рассчитываем рентабельность всех активов по чистой прибыли.

В 2006 году

Rим =

В 2007 году

Rим =

Рассчитанные коэффициенты показывают, что в 2006 году на каждый рубль вложенный в активы предприятия, получено 7,95 копейки балансовой и 5,17 копейки чистой прибыли. За 2007 год показатели составили соответственно 7,14 копейки и 4,36 копейки.

· Рентабельность оборотных активов.

Рентабельность оборотных активов демонстрирует возможности предприятия в обеспечении достаточного объема прибыли по отношению используемым оборотным средствам. Чем выше данный показатель, тем более эффективно используются оборотные средства.

В 2006 году

Rоб=

В 2007 году

Rоб=

Значит на каждый рубль, вложенный в оборотные активы предприятия, получено в 206 году 8,65 копейки чистой прибыли, а за 2007 год 7,49 копейки. В данном случае на предприятии ООО «ХимТрейд» не эффективно используются оборотные средства.

· Рентабельность внеоборотных активов

Рентабельность внеоборотных активов демонстрирует способность предприятия обеспечивать достаточный объем прибыли по отношению к основным средствам предприятия. Чем выше значение данного коэффициента, тем более эффективно используются основные средства предприятия.

В 2006 году

Rвн об =

В 2007 году

Rвн об=

Т.е на каждый рубль, вложенный во внеоборотные активы предприятия ООО «ХимТрейд» в 2006 году получило 12,85 копейки, а в 2007 году 11,17 копейки. Можно сделать вывод, что данное предприятие не эффективно использует внеоборотных активы.

· Рентабельность инвестиций

В 2006 году

Rинв=

В 2007 году

Rинв=

Значит, в 2007 году эффективность ведения предприятием инвестиционной деятельности повысился по сравнению с 2006 годом.

· Коэффициент рентабельности продаж

В 2006 году

Rп=

В 2007 году

Rп=

Следовательно, сумма чистой прибыли понижается с 16,54 копейки, в 2006 году до 13,51 копейки в 2007 году.

· Рентабельность продукции, работ, услуг.

В 2006 году

Rу=

В 2007 году

Rу=

Рассчитанные коэффициенты показывают на недостаточно высокий уровень рентабельности продукции, которые понижаются.

Все расчеты целесообразно свести в таблицу 2.3

Таблица 2.3

Показатели рентабельности предприятия ООО «ХимТрейд» в 2006-2007гг.

Анализируя данные таблицы 2.3 на предприятии ООО»ХимТрейд» в целом наблюдается ухудшение в использовании его имущества. С каждого рубля средств, вложенных в активы предприятия, за 2007 год получило прибыли меньше чем в 2006 году. Соответственно понизилась рентабельность оборотных и внеоборотных активов. понижение рентабельности оборотных активов составило 1,16%, а внеоборотных активов - 1,68%. Понизилась также рентабельность продаж. Понижение составила 3%. Рентабельность продукции также снизилась. Снижение составило 2,73%.. Рентабельность инвестиций на данном предприятии наблюдается повышение.

На рисунку приведена динамика показателей рентабельности на предприятии ООО «ХимТрейд».

Рис.2.2 динамика показателей рентабельности на предприятии ООО «ХимТоейд»

Как показано на рисунке 2.2, самое большое значение имеет показатель рентабельности инвестиций, который за два исследуемых года возрастает. Очень низкий уровень остальных показателей рентабельности объясняется большой балансовой стоимость основных средств, которые необходимы для производства минеральных удобрений.

2.5 Анализ использования прибыли на предприятии ООО «ХимТрейд»

После уплаты налогов прибыль на предприятии ООО «ХимТрейд» распределяется следующим образом: одна часть используется на расширение производства (фонд накопления), другая - на материальное поощрение работников предприятия (фонд потребления). Создается также резервный фонд предприятия.

Для повышения эффективности производства очень важно, чтобы при распределении прибыли была достигнута оптимальность в удовлетворении интересов государства, предприятия и работников. Государство заинтересовано получить как можно больше прибыли в бюджет. Руководство предприятия ООО «ХимТрейд» стремится направить большую сумму прибыли на расширение производства, а также на его модернизацию и реконструкцию. Работники же данного предприятия заинтересованы в повышении оплаты труда, то есть материальном поощрении.

Однако если государство облагает предприятия очень высокими налогами, то есть не стимулирует развитие производства, то предприятие вынуждено сокращать объем производства продукции и услуг, и как результат сократятся поступления средств в бюджет. То же может произойти, если всю сумму прибыли использовать на материальное стимулирование работников предприятия. В этом случае в перспективе уменьшится производство продукции, так как не будут обновляется основные производственные фонды, сократится собственный оборотный капитал, что в конечном итоге приведет к снижению жизненного уровня работников, сокращению рабочих мест. Если же уменьшается доля прибыли на материальное стимулирование труда , то это в свою очередь приведет к снижению материальной заинтересованности работников, и как следствие - к снижению эффективности производства.

В процессе анализа необходимо изучить динамику доли прибыли, которая идет на самофинансирование предприятия и материальное стимулирование работников, и таких показателей, как сумма самофинансирования и сумма капитальных вложений на одного работника, сумма зарплаты и выплат на одного работника.

Проведем обобщающий анализ формирования и распределения прибыли, на предприятии ООО «ХимТрейд», используя данных бухгалтерской отчетности формы №2 «Отчет о прибылях и убытках». Все расчеты систематизируем в таблицу 2.4

Таблица 2.4

Показатели использования прибыли на предприятии ООО «ХимТрейд» за 2006 - 2007гг.

По данным таблицы 2.4 на предприятии ООО «ХимТрейд» в 2007 году прибыль от реализации продукции возросла на 539 тыс.руб или на 1,92%. Прибыль от инвестиционной деятельности имеет знак «-», значит этот вид деятельности убыточен для предприятия. Так как прибыльна предприятии уменьшается, то уменьшается налог на прибыль. Изменения составили в 2007 году 1084 тыс. руб., или 12,22% по сравнению с 2006 годом. Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия так же уменьшилась на 2014 тыс. руб., или 12,22%. Экономические санкции уменьшились на 176 тыс. руб., или на 32,12%. Отчисления из прибыли в благотворительные фонды увеличились на 25 тыс. руб., или 4,71%. Чистая прибыль уменьшилась на 1863 тыс. руб., или на 12,10%. Рчспределения чистой прибыли уменьшились на 18,63 тыс. руб., или 12,10%, а именно: резервный фонд уменьшился на 480 тыс. руб., или 13,96%, фонд накопления уменьшился на 287 тыс. руб., или на 6,73%, фонд потребления уменьшился на 1093 тыс. руб., или 14,21%

На рисунке 2.3 наглядно видны изменения в распределении прибыли на предприятии ООО «ХимТрейд».

Рис 2.3 Динамика распределения прибыли на предприятии ООО «ХимТрейд» в 2006-2007гг.

По данным рисунка видно, что отрицательным моментом в деятельности предприятия ООО «ХимТрейд», является уменьшение размера всех трех фондов, образуемых на предприятии из прибыли. В абсолютном выражении самый большой размер, приходится на фонд потребления, далее следует фонд накопления. В 2007 году все три фонда уменьшаются по сравнению с 2006 годом.

3. Рекомендации по повышению прибыли и рентабельности на предприятии ООО «ХимТрейд»

Для получения максимальной прибыли предприятие должно наиболее полно использовать находящиеся в его распоряжении ресурсы, и в первую очередь оно должно выпускать дополнительный выпуск продукции. Увеличение выпуска снижает издержки на единицу продукции, т.е. затраты на ее изготовление в расчете на единицу продукции снижается, а следовательно, снижается себестоимость, что в конечном итоге ведет к увеличению прибыли от реализации продукции. Ну а кроме этого, дополнительное производство рентабельной продукции уже само по себе дает дополнительную прибыль. Таким образом, при увеличении выпуска, и соответственно, реализации рентабельной продукции увеличивается прибыль в расчете на единицу продукции, а также увеличивается количество реализуемой продукции, каждая дополнительная единица которой увеличивает общую сумму прибыли. Вследствие этого, увеличение выпускаемой рентабельной продукции при условии ее реализации дает значительный прирост объема прибыли.

Снижение себестоимости также значительно может увеличить получаемую предприятием прибыль. Одним из факторов снижения себестоимости является увеличение объема выпускаемой продукции. Другими факторами являются: улучшение уровня организации производства, имеющее своей целью свести к минимуму или вообще ликвидировать нерациональные издержки; слаженная работа всех составляющих производственного процесса; оптимизация потоковых процессов на предприятии.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Прибыль, вот для чего, и ради чего, человек - предприниматель, рискует своими капиталовложениями. Ведь вкладывая каждый рубль, имеющийся у него в кармане, он надеется получить от него отдачу, в виде прибыли .государство должно всячески помогать развиваться предпринимательству, ведь это одна из основных частей государственного дохода.

Рентабельность характеризует результативность деятельности организации. Показатели рентабельности позволяют оценить, какую прибыль имеет фирма с каждого рубля средств, вложенных в активы предприятия.

Таким образом в результате проведенного анализа формирования, использования прибыли и рентабельности на предприятии ООО «ХимТрейд» было установлено, что в 2007 году предприятие отработало менее успешно. Выручка от реализации увеличилась. В 2007 году по сравнению с 2006 годом рост составил 7952 тыс.руб или 8,03% увеличение выручки способствовало увеличению прибыли.

Себестоимость реализации минеральных удобрений снижается. В 2007 году по сравнению с 2006 годом она уменьшилась на 459 тыс.руб. уменьшение себестоимости показало положительное влияние на формирование прибыли.

Проценты к получению в 2007 году уменьшились по сравнению с 2006 году на 3044 тыс.руб или 65,41%, что способствовало снижению конечного финансового результата.

Проценты к уплате снизились, и соответственно увеличили прибыль предприятия.

Внереализационные расходы снизились, в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 1073 тыс.руб или 62,57%.

Анализ рентабельности показал, что предприятии ООО «ХимТрейд» низкорентабельно, но уровень рентабельности активов, оборотных активов, внеоборотных активов, продукции очень низкий менее 1% рентабельность инвестиций составляет 8,91% - это хороший показатель, и предприятие можно считать низкорентабельным.

Анализ использования прибыли показал, что на предприятии ООО «ХимТрейд» формируются три фонда: резервный фонд, фонд накопления, фонд потребления. В 2007 году по сравнению с 2006 годом все три фонда уменьшаются, вследствие уменьшения прибыли.

Цели и задачи курсовой работы выполнены.

список используемой литературы

1. Баканов М.И. «Финансы и статистика» 2004 год

2. Балобанов И.Т. «экономический анализ» Москва 2005 год

3. Богдановская Л.А. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия» Высш. Шк., 2000год

4. Бороненкова С.А. «финансы и статистика» 2006 год

5. Верещака В.В. «Экономический анализ финансового положения предприятия» Экономист - 2000 год

6. Волкова О.Н. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия» Проспект,2004 год

7. Ефимова О.В. « Анализ финансового положения предприятия» Москва 2005 год

8. Зудцулин А.П. «Экономика предприятия» 2005 год

9. Ковалев В.В. «финансовый анализ» Москва 2001 год

10. Краюхина Г.А. «экономический анализ» Москва 2006 год

11. Крейнина М.Н. «Финансовое состояние предприятия» М: ДИС,2006г

12. Кравченко Л.И. «Анализ финансового состояния предприятия» 2004 год

13. Негашев Е.В. «Анализ финансов предприятия в условиях рынка» Высш. шк. 2006 год

14. Савицкая Г.В. «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия» Минск 2007 год

15. Семенова В.М. «экономика предприятия» 2004 год.

16. Сергеев И.В. «Экономика предприятия», учебное пособие, Москва «Финансы и статистика» 2006 год.

17. Скляренко В.К., Прудников В.М., «экономика предприятия» Моска Инфра-М 2004 год

18. Шеремет А.Д «Методика финансового анализа» ИНФРА-М 2006

Размещено на Allbest.ru