Технико-экономическое обоснование внедрения новой линии по производству теплоизоляционных плит на предприятии ЗАО "Культбытстрой" г. Красноярск

Таблица 1.1

Выпуск товарной продукции по видам хозяйственной деятельности ЗАО «Культбытстрой»

Наименование	Ед.изм.	2002	2001
		тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	%к итогу
ВСЕГО:	тыс. руб.	382 390,70	100,0	188 217,00	100,0
Промышленная деятельность фирмы	тыс. руб.	238 371,90	62,3	108 882,00	57,8
в том числе:	тыс. руб.	210 500,6	55,0	94 064,0	50,0
сборный ж/бетон
неармиров. бетон	тыс. руб.	4 357,4	1,1	2 975,0	1,6
искусственный камень	ты с. руб.	14 021,4	3,7	6 905,0	3,7
тов. бетон и раствор	ты с. руб.	6 576,2	1,7	2 092,0	1,1
тов. арматура	тыс. руб.	1 159,4	0,3	1 748,0	0,9
пенопласт	ты с. руб.	1 481,4	0,4	697,0	0,4
холодильные камеры	тыс. руб.	275,5	0,1	401,0	0,2
Строительство жилых домов	ты с. руб.	144 018,80	37,7	79 335,00	42,2

2.АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ЗАО «КУЛЬТБЫТСТРОЙ»

2.1 Анализ финансового состояния предприятия

Анализ структуры пассива баланса

Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре заемного и собственного капитала, сколько привлечено в оборот заемных средств. По степени принадлежности капитал делится на собственный и заемный. По продолжительности использования - на долгосрочный (постоянный) и краткосрочный [1].

Таблица 2.1

Динамика структуры собственного капитала

Источник капитала	Сумма, руб.	Структура капитала, %
	2003	2004	2005	2003	2004	2005		откл. (+,-)
Уставный капитал	257 893	257 893	257 893	14,92	13,09	12,52	-1,84	-0,57
Добавочный капитал	1 255 861	1 240 024	1 286 854	72,66	62,92	62,46	-9,74	-0,46
Резервный капитал	4 184	14 597	27 447	0,24	0,74	1,33	0,50	0,59
Фонд социальной сферы	171 167	220 938	180 207	9,90	11,21	8,75	1,31	-2,46
Целевые финансирование и поступления	0	63 338	122 845	0,00	3,21	5,96	3,21	2,75
Нераспределенная прибыль	39 331	174 095	185 165	2,28	8,83	8,99	6,56	0,15
Итого	1 728 436	1 970 885	2 060 411	100	100	100	-	-

Данные, приведенные в табл.2.1, показывают следующие изменения в структуре собственного капитала: изменилась доля уставного капитала 1,84 % в 2004 году и на 0,57 % в 2005 году ,доля нераспределенной прибыли увеличилась на 6,56 % в 2004 году, а в 2005 соответственно на 0,15%. Наблюдается незначительное снижение доли добавочного капитала и увеличение резервного соответственно на 9,74 и 0,50% в 2004 и на 0,46 % и 0,59 % в 2005 году. Доля кредиторской задолженности, которая временно используется в обороте предприятия до момента наступления сроков ее погашения, не изменилась (табл.2.2) При этом приветствуется значительное увеличение задолженности по оплате труда на 1,01% в 2004 году, однако ее незначительное уменьшение в 2005 году на 1,03% не оказывает значительного влияния на долю кредиторской задолженности. Неблагоприятным фактором является увеличение задолженности перед поставщиками и подрядчиками в 2004 на 7,43%, а в 2005 на 6,33%. Задолженность по социальному страхованию и обеспечению в 2004 году возросла на 1,04%, и в 2005 на 1,24%

Таблица 2.2

Динамика структуры заемного капитала

Источник капитала	Сумма, руб.	Структура капитала, %
	2003	2004	2005	2003	2004	2005	откл. (+,-)	откл. (+,-)
Краткосрочные заемные средства	3 052	0	0	0,27	0,00	0,00	-0,27	0,00
прочие займы	3 052	0	0	0,27	0,00	0,00	-0,27	0,00
Кредиторская задолженность	761 881	1 128 145	1 445 181	99,50	99,70	99,44	0,20	-0,26
поставщики и подрядчики	258 404	465 964	690 404	33,75	41,18	47,51	7,43	6,33
по оплате труда	32 418	59 318	61 158	4,23	5,24	4,21	1,01	-1,03
по социальному страхованию и обеспечению	93 879	150 501	211 344	12,26	13,30	14,54	1,04	1,24
задолженность перед бюджетом	275 532	373 963	388 309	35,98	33,05	26,72	-2,93	-6,33
авансы полученные	7 992	97	35	1,04	0,01	0,00	-1,04	-0,01
прочие кредиторы	93 656	78 302	93 931	12,23	6,92	6,46	-5,31	-0,46
Расчеты по дивидендам	0	3 325	7 982	0,00	0,29	0,55	0,29	0,26
Доходы будущих периодов	782	69	89	0,10	0,01	0,01	-0,10	0,00
Итого	765 715	1 131 539	1 453 252	100	100	100	-	-

Оценка рыночной устойчивости предприятия

Таблица 2.3

Динамика основных показателей рыночной устойчивости

Показатели	Граничные значения	2004год	Откл. (+,-)	2005 год	Откл. (+,-)
		н. г.	к. г.		н. г.	к. г.
Коэффициент фин. автономии	>=0,5	0,73	0,65	-0,08	0,65	0,59	-0,06
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств	<=1	0,37	0,54	0,17	0,54	0,71	0,17
Коэффициент маневренности	>=0,5	0,13	0,14	0,01	0,14	0,13	-0,01
Коэффициент обеспеченности предприятия собственными средствами	>=0,3	0,26	0,21	-0,05	0,21	0,15	-0,05
Коэффициент финансовой зависимости		0,27	0,35	0,08	0,35	0,41	0,06

На начало 2004 г. коэффициент финансовой автономности составил 0,73, что соответствует нормативному значению >= 0,5 (табл.2.3). К концу отчетного периода положение ухудшилось, коэффициент снизился на 0,08 пунктов и стал равным 0,65, что также отвечает требованиям самофинансирования (независимости) предприятия. В 2005 г. коэффициент финансовой автономности составил на начало года 0,65, а на конец года 0,59, что отвечает требованиям самофинансирования [13]. Коэффициент финансового риска, равный на начало отчетного периода 0,37 (при нормативном значении <= 1), говорит о устойчивом финансовом положении. На конец 2004 г. данный показатель составил 0,54, что также удовлетворяет нормативу и свидетельствует о значительном снижении финансовой зависимости предприятия от внешних инвесторов и повышении его рыночной устойчивости. На начало 2005 года коэффициент соотношения собственных и заемных средств 0,54, а на конец года он увеличился на 0,17 пунктов и составил 0,71, что приближает данное значение к нормативному.

Коэффициент маневренности капитала (структура распределения собственного капитала, а именно доля собственного оборотного и доля собственного основного капиталов в общей его сумме) показывает, что на конец 2004 г. в обороте находится 14% собственного капитала. Увеличение коэффициента маневренности капитала за анализируемый период на 1% не позволяет свободно маневрировать собственными средствами предприятия, то есть не обеспечивает достаточную гибкость их использования. На конец 2005 данный коэффициент составил 13% [14].

Коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами на начало 2004 года составил 0,26, что не соответствует нормативному значению, а к концу года данный коэффициент снизился на 0,05 пунктов и на данный момент составил 0,21, что не удовлетворяет нормативному значению >= 0,3. К концу 2005 года коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами составил 0,15.

Анализ активов предприятия. Актив содержит сведения о размещении капитала, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности. По степени ликвидности актив делят на долгосрочный капитал и текущие (оборотные) активы [13].

Таблица 2.4

Структура активов предприятия

Средства предприятия	2003	2004	2005	Прирост
	руб.	%	руб.	%	руб.	%	руб.	%	%
Долгосрочные активы	1 794 034	63,56	1 803 603	55,89	1 796 349	51,12	-7 254	-7,67	-4,76
Текущие активы	1 028 637	36,44	1 423 613	44,11	1 717 314	48,88	293 701	7,67	4,76
в том числе в сфере:
производства	188 669	6,68	250 161	7,75	378 162	10,76	128 001	1,07	3,01
обращения	839 968	29,76	1 173 452	36,36	1 339 152	38,11	165 700	6,60	1,75
Итого	2 822 671	100	3 227 216	100	3 513 663	100	286 447		-

Из табл. 2.4 видно, что структура активов анализируемого предприятия существенно изменилась: уменьшилась доля основного капитала, а оборотного соответственно увеличилась на 4,76%. Такой прирост был обеспечен за счет увеличения средств в сфере обращения (на 3,01%) и их уменьшения в сфере производства на 1,75%. Перечисленные факторы обусловили изменение органического строения капитала: в 2003 году отношение основного капитала к оборотному составляло 174%, а в 2004- 126%, а в 2005 году - 104 %

Таблица 2.5

Анализ структуры оборотных средств предприятия

Виды средств	Наличие средств, руб.	Структура средств, %
	2003	2004	2005		откл.	2003	2004	2005		откл
Запасы	188 669	250 161	378 162	61 492	128 001	17,75	17,02	21,48	-0,73	4,46
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (МБП)	14 997	23 391	2 250	8 394	-21 141	1,41	1,59	0,13	0,18	-1,46
Незавершенное производство	296	1 008	36 567	712	35 559	0,03	0,07	2,08	0,04	2,01
Готовая продукция	18 779	21 321	0	2 542	-21 321	1,77	1,45	0,00	-0,32	-1,45
Товары отгруженные	0	0	4 150	0	4 150	0,00	0,00	0,24	0,00	0,24
Расходы будущих периодов	273	534	0	261	-534	0,03	0,04	0,00	0,01	-0,04
НДС по приобретенным ценностям	24 207	50 225	78 470	26 018	28 245	2,28	3,42	4,46	1,14	1,04
Дебиторская задолженность (ДЗ)	801 793	1 097 032	1 249 253	295 239	152 221	75,43	74,63	70,97	-0,79	-3,67
Денежные средства	13 968	26 195	11 429	12 227	-14 766	1,31	1,78	0,65	0,47	-1,13
Итого	1 062 982	1 469 867	1 760 281	406 885	290 414	100	100	100	-	-

Денежные средства в 2003 году составляли 1,31% текущих активов. В 2004 году в абсолютном выражении они увеличились, и их доля увеличилась на 0,47%. А в 2005 году денежные средства в абсолютном выражении уменьшились и их доля снизилась на 1,13%. Дебиторская задолженность в 2004 году снизилась на 0,79%, и в 2005 году на 3,67%. Такое распределение денежных средств приветствуется, так как они пущены в оборот и приносят доход, однако существуют некоторые опасения в связи с малым удельным весом этой абсолютно ликвидной статьи в структуре оборотных средств предприятия. Предприятие постоянно расширяет свою деятельность, наращивает объемы производства продукции, следовательно, растет число покупателей, а соответственно и дебиторская задолженность. Абсолютная величина производственных запасов уменьшилась на 128 001 руб., и их удельный вес снизился на 12,89%. Количество производственных запасов соответствует нормативам и обеспечивает ритмичность работы предприятия. Доля незавершенного производства возросла на 0,04% в 2004 и 2,01 в 2005 году [20].

Анализ взаимосвязи актива и пассива баланса. Оценка финансовой устойчивости предприятия. Между статьями актива и пассива баланса существует тесная взаимосвязь. Каждая статья актива баланса имеет свои источники финансирования. Источником финансирования долгосрочных активов является собственный капитал и долгосрочные заемные средства, иногда - краткосрочные кредиты банков [22]. Текущие активы образуются как за счет собственного капитала, так и за счет краткосрочных заемных средств.

Таблица 2.6

Определение наличия собственных оборотных средств, руб.

Показатели	2003	2004	2005	Откл.	Откл.
Общая сумма постоянного капитала	2 056 956	2 095 677	2 060 411	38 721	-35 266
Общая сумма внеоборотных активов	1 794 034	1 803 603	1 796 349	9 569	-7 254
Сумма собственных оборотных средств	262 922	292 074	264 062	29 152	-28 012
Приравненные к ним средства	765 715	1 131 539	1 453 252	365 824	321 713
Итого собственных средств в обороте	1 028 637	1 423 613	1 717 314	394 976	293 701

В зависимости от источников формирования общую сумму текущих активов (оборотного капитала) делят на две части:

- переменную часть, которая создана за счет краткосрочных обязательств предприятия;

- постоянный минимум текущих активов (запасов и затрат), который образуется за счет перманентного (собственного и долгосрочного заемного) капитала.

Недостаток собственного оборотного капитала приводит к увеличению переменной и уменьшению постоянной части текущих активов, что также свидетельствует об усилении финансовой зависимости предприятия и неустойчивости его положения [16].

В 2003г. сумма собственных оборотных средств составила 262 922 руб. (табл.2.6). В 2004 году ситуация улучшилась: за год сумма собственных оборотных средств приросла на 29 152 руб., то есть, если погасить одновременно всю краткосрочную задолженность кредиторам, в обороте предприятия останется 292 074 руб. В 2005 сумма собственных оборотных средств составила 264 062 руб.

Таблица 2.7

Определение удельного веса собственных и заемных средств в сумме текущих активов предприятия

Показатели	2003	2004	2005	Откл.	Откл.
Общая сумма текущих активов, руб.	1 028 637	1 423 613	1 717 314	394 976	293 701
Непокрытые убытки прошлых лет, руб.	0	0	0	0	0
Общая сумма краткосрочных долгов предприятия, руб.	765 715	1 131 539	1 453 252	365 824	321 713
Сумма собственного оборотного капитала, руб.	262 922	292 074	264 062	29 152	-28 012
Доля в сумме текущих активов, %:
собственного капитала	25,56	20,52	15,38	-5,04	-5,14
заемного капитала	74,44	79,48	84,62	5,04	5,14

Данные табл.2.7 показывают, что в 2003 г. текущие активы были полностью сформированы за счет собственных и заемных средств соответственно 25,56% и 74,44%, а в 2004 году доля собственных средств в формировании текущих активов составила 20,52%, а заемных - 79,48%, а в 2005 доля в сумме текущих активов собственных и заемных средств составило соответственно 15,38% и 84,62%, что далеко от приближения предприятия к оптимальному соотношению собственных и заемных средств (50% на 50%).

На начало 2004 г. материальные запасы совсем были обеспечены собственными источниками финансирования, и на конец года обеспеченность составила 63 % (табл.2.8). Это свидетельствует о том, что степень зависимости предприятия от внешних источников значительно снизилась. На начало отчетного года наблюдался излишек СОС для покрытия запасов, затрат и ДЗ в размере 962 989 руб., и в 2004 году -1 149 772 руб.а в 2005 году появился недостаток в -1 715 441 руб.

Таблица 2.8

Обеспеченность материальных запасов собственным оборотным капиталом

Показатели	№	Сумма, руб.	Откл.	Откл.
		2003	2004	2005
Наличие собственных оборотных средств (СОС)	1	262 922	292 074	264 062	29 152	-28 012
Запасы	2	188 669	250 161	378 162	61 492	128 001
ДЗ покупателей и заказчиков	3	503 613	563 586	781 738	59 973	218 152
ДЗ по векселям к получению	4	33 842	72 796	45 660	38 954	-27 136
Авансы выданные	5	243 391	437 216	314 610	193 825	-122 606
Итого (2+3+4+5)	6	969 515	1 323 759	1 520 170	354 244	196 411
Краткоср. кредиты и займы под запасы и затраты	7	3 052	0	0	-3 052	0
Кредиторская задолженность	8	258 404	465 964	690 404	207 560	224 440
Авансы полученные от покупателей и заказчиков	9	7 992	97	35	-7 895	-62
Итого (7+8+9)	10	269 448	466 061	690 439	196 613	224 378
Запасы и затраты, не прокредитованные банком	11	700 067	857 698	829 731	157 631	-27 967
Излишек СОС для покрытия запасов, затрат и ДЗ	12	962 989	1 149 772	-565 669	186 783	-1 715 441

Анализ эффективности и интенсивности использования капитала. Оценка деловой активности предприятия [5].

Зависимость между показателями отдачи капитала и его оборачиваемостью определяется:

П / К = П / В * В / К.

Из табл.2.9 видно, что отдача капитала в 2004 году составила минус 8,11%, а в 2005 году она повысилась на 12,67% и составила 4,57%, в основном за счет ускорения его оборачиваемости на 3,13%, значительный эффект оказал рост рентабельности продаж (на 9,55%).

Таблица 1.9

Показатели эффективности капитала

Показатель	2003	2004	2005
Прибыль, тыс.руб.	174	129	297
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	1 045	1 269	1 394
Среднегодовая сумма капитала, тыс. руб.	1411	3025	3370
Рентабельность капитала, %	12,36	4,25	8,82
Рентабельность продаж, %	16,68	10,13	21,31
Коэффициент оборачиваемости капитала	0,74	0,42	0,41
Изменение рентабельности капитала, всего		-8,11	4,57
в том числе за счет: рентабельности продаж		-4,85	4,69
коэффициента оборачиваемости		-3,25	-0,13

Таблица 2.10

Анализ продолжительности оборота капитала

Вид средств	Средние остатки, тыс. руб.	Сумма выручки, тыс. руб.	Продолжительность оборота, дни
	2003	2004	2005	2003	2004	2005	2003	2004	2005	Откл.	Откл.
Общая сумма капитала	1411	3025	3370	1045	1269	1394	486,01	858,02	870,40	372,01	12,39
в том числе: основного	897	1799	1800	1045	1269	1394	308,90	510,23	464,84	201,33	-45,39
оборотного	514	1226	1570	1045	1269	1394	177,11	347,79	405,57	170,68	57,78
из него: денежная наличность	7	20	19	1045	1269	1394	2,41	5,70	4,86	3,29	-0,84
дебиторы	401	949	1173	1045	1269	1394	138,05	269,30	302,96	131,24	33,66
запасы	94	219	314	1045	1269	1394	32,49	62,24	81,13	29,75	18,89

Согласно табл. 2.10, оборачиваемость капитала по сравнению с прошлым годом в 2004 году замедлилась на 372,01 дня, в основном за счет увеличения цен на продукцию предприятия в рассматриваемый период и в 2005 году увеличилась на 12,39 дней.

Также увеличилась в 2004 году на 170,68 дня продолжительность оборота капитала, вложенного в текущие активы. В 2005 году увеличение продолжительности оборота капитала составило 57,78 дня. Этому способствовало значительное уменьшение излишних запасов, суммы средств в дебиторской задолженности и в денежной наличности.

Немаловажен в данном случае и факт ускорения оборачиваемости основного капитала на 45,39 дней в 2005 году.

Анализ платежеспособности и кредитоспособности предприятия

Под платежеспособностью понимают готовность предприятия погасить свою краткосрочную задолженность собственными средствами. Различают 3 показателя платежеспособности:

1) коэффициент абсолютной или прочной ликвидности;

2) промежуточный коэффициент покрытия;

3) коэффициент текущей платежеспособности [15].

Коэффициент абсолютной ликвидности исчисляют отношением суммы денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к КО, то есть согласно балансу (стр. 250 + 260) / КО. На начало анализируемого периода данный показатель был равен 0,023, а на конец года 0,008, что свидетельствует о невысокой платежеспособности предприятия, так как предельные минимальные теоретические значения этого показателя составляют от 0,2 до 0,25 [14].

Промежуточный коэффициент покрытия определяют как частное от деления совокупной суммы денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности: (стр. 215 + 216 + 240 + 250 + 260) / КО. Теоретическое значение этого показателя признается достаточным на уровне 0,5-0,7. Для предприятия промежуточный коэффициент покрытия на начало отчетного года составляет 0,988, на конец - 0,863, что свидетельствует нормальной платежеспособности предприятия в начале и в конце года [14].

Таблица 2.11

Показатели платежеспособности и кредитоспособности предприятия

№ п/п	Наименование показателей	Расчет	Расчет на н. г.	Расчет на к. г.	Откл.
1	Коэффициент ликвидных средств I класса	ДС/АБ	0,008	0,003	-0,005
2	Коэффициент легкореализуемых активов	ЛА/АБ	0,347	0,357	0,010
3	Коэффициент среднереализуемых активов	СА/АБ	0,071	0,106	0,036
4	Коэффициент труднореализуемых активов	НА/АБ	0,559	0,511	-0,048
5	Коэффициент абсолютной ликвидности	ДС/КО	0,023	0,008	-0,015
6	Промежуточный коэффициент покрытия	(ДС+ЛА)/КО	0,988	0,863	-0,126
7	Коэффициент текущей ликвидности	ОА/КО	1,258	1,182	-0,076

Коэффициент текущей ликвидности или общий коэффициент покрытия исчисляется соотношением всех оборотных активов к краткосрочным обязательствам (ОА / КО). Нормативное значение данного коэффициента - от 1 до 2. Рассматриваемый показатель, равный на начало отчетного года 1,258, удовлетворял необходимому минимальному значению, а в конце года коэффициент снизился на 0,076 и составил 1,182. Это значит, что, мобилизовав оборотные средства, предприятие сможет полностью погасить всю текущую задолженность.

Анализ запаса финансовой устойчивости и зоны безубыточности

Таблица 2.12

Расчет запаса финансовой устойчивости предприятия

Показатели	2003	2004	2005
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	1045	1269	1394
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	174	129	297
Себестоимость продукции, тыс. руб.	824	1058	1072
Переменные затраты, тыс. руб.	783	1005	1019
Постоянные затраты, тыс. руб.	41	53	54
Маржинальный доход, тыс. руб.	262	264	375
Доля маржинального дохода в выручке, %	25,09	20,81	26,93
Порог рентабельности, тыс. руб.	164	254	199
Запас финансовой устойчивости, тыс. руб.	881	1015	1195
Запас финансовой устойчивости, %	84,28	79,97	85,72

Как показывает расчет (табл.2.12), в 2003 году нужно было реализовать продукции на сумму 254 тыс. руб., чтобы покрыть все затраты. При такой выручке рентабельность равна нулю. Фактически выручка составила 1269 тыс. руб., что выше порога на 1015 тыс. руб., или на 84,28% - это и есть запас финансовой устойчивости. В 2004 году запас финансовой устойчивости существенно увеличился в абсолютном выражении (на 134 тыс. руб.), а в относительном снизился на 4,31%. Это произошло вследствие незначительного уменьшения доли постоянных затрат в себестоимости реализованной продукции и повышения уровня рентабельности продаж на 11,18 %.

В 2005 году запас финансовой устойчивости увеличился в абсолютном выражении (на 180 тыс. руб.), и его доля на 5,75%.

Уровень запаса финансовой устойчивости в 2003, 2004, 2005 годах можно считать высоким.

Анализ состава и динамики балансовой прибыли

Таблица 2.13

Состав и динамика балансовой прибыли

Состав балансовой прибыли	2002	2003	2004	Откл.	Откл.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Прибыль от реализации продукции	221,04	126,75	211,19	164,26	321,86	108,33	-9,85	110,67
Прибыль от прочей реализации	190,44	109,20	2,98	2,31	11,98	4,03	-187,46	9,00
Убыток от прочей реализации	-234,60	-134,52	-53,20	-41,38	-61,70	-20,77	181,39	-8,49
Прибыль от внереализационной деятельности	15,53	8,90	32,12	24,98	31,98	10,76	16,59	-0,14
Убыток от внереализационной деятельности	-18,02	-10,33	-64,51	-50,18	-7,00	-2,36	-46,50	57,51
Балансовая прибыль	174,39	100,00	128,57	100,00	297,12	100,00	-45,82	168,55

Рентабельность капитала (табл. 2.14) в 2004 году по сравнению с предыдущим уменьшилась на 5,50%. Рентабельность текущих активов аналогично уменьшилась на 16,24% (с 26,43% до +10,19%) в 2004 году, а в 2005 году увеличилась на 2,51% и составила 12,70%. Снизилась доходность продаж в 2004 - на 4,50% (с 21,14 до 16,64%) а в 2005 возросла- на 6,45% (с 16,64 до 23,09%) . Снижение рентабельности продукции составило в 2004 году -6,85%, а в 2005 году рентабельность увеличилась на 10,06%.

Таблица 2.14

Динамика показателей рентабельности

Показатели	2002	2003	2004	Откл. 02-03	Откл. 03-04
Величина активов, тыс. руб.	2822,67	3227,22	3513,66	405	286
Текущие активы, тыс. руб.	1028,64	1423,61	1717,31	395	294
Источники собственных средств, тыс. руб.	897,02	1798,82	1799,98	902	1
Долгосрочные обязательства, тыс. руб.	0,00	0,00	0,00	0	0
Средняя величина активов, тыс. руб.	1411,34	3024,94	3370,44	1614	345
Средняя величина текущих активов, тыс. руб.	514,32	1226,13	1570,46	712	344
Выручка от реализации продукции (без НДС, акцизов), тыс. руб.	1045,41	1269,18	1394,02	224	125
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	221,04	211,19	321,86	-10	111
Балансовая прибыль, тыс. руб.	174,39	128,57	297,12	-46	169
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, тыс. руб.	135,94	124,97	199,41	-11	74
Затраты на производство и реализацию продукции, тыс. руб.	824,37	1057,99	1072,16	234	14
Показатели рентабельности капитала (имущества), %
Рентабельность капитала	9,63	4,13	5,92	-5,50	1,79
Рентабельность текущих активов	26,43	10,19	12,70	-16,24	2,51
Показатели рентабельности продукции, %
Рентабельность продукции	26,81	19,96	30,02	-6,85	10,06
Доходность реализованной продукции	21,14	16,64	23,09	-4,50	6,45

2.2 Анализ хозяйственной деятельности

Анализ использования оборудования по мощности. Здесь рассчитываются следующие показатели степени использования производственных мощностей:

1) общий коэффициент определяется как отношение фактического (планового) объема произведенной за год продукции к среднегодовой производственной мощности предприятия [17];

2) коэффициент интенсивности использования оборудования рассчитывается как отношение среднесуточного выпуска продукции к среднесуточной производственной мощности;

3) экстенсивный коэффициент равен отношению фактического (планового) фонда рабочего времени к расчетному фонду рабочего времени, принятому при определении производственной мощности.

Таблица 2.15

Динамика показателей использования производственных мощностей

Показатели	2003	2004	2005	Отклонение от
				от 2004	от 2003
Объем произведенной за год продукции, шт	218	284	249	-36	31
Среднегодовая производственная мощность предприятия,	215	280	245	-35	30
Среднесуточный выпуск продукции,	0,60	0,78	0,68	0	0
Среднесуточная производственная мощность предприятия,	0,60	0,78	0,68	0	0
Фонд рабочего времени, маш.-час	78408	87120	95040	7920	16632
Расчетный фонд рабочего времени, маш.-час	769824	855360	855360	0	85536
Показатели использования производственных мощностей, %:
общий коэффициент	101,30	101,61	101,58	-0,03	0,28
коэффициент интенсивности	99,91	100,21	100,18	-0,03	0,27
экстенсивный коэффициент	10,19	10,19	11,11	0,926	0,926

Общий коэффициент в 2005 году уменьшился по сравнению с 2004 на 0,03%, к 2003 году увеличился на 0,28%, что свидетельствует о хорошей загрузке оборудования, но у предприятия не остается возможности для немедленного увеличения производства продукции при быстро растущем спросе на нее.

Анализ эффективности использования основных производственных

фондов

Таблица 2.16

Показатели использования ОПФ

Показатели	2003	2004	2005	В процентах к
				2004	2003
Объем выработанной продукции (сопост. цены), тыс. руб.	1045,41	1269,18	1394,02	109,84	133,35
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	695,47	699,78	674,84	96,44	97,03
Фондоотдача, руб./руб.	1,50	1,81	2,07	113,89	137,42
Фондоемкость, руб./руб.	0,67	0,55	0,48	87,80	72,77
Среднегодовая стоимость активной части ОПФ, тыс. руб.	417,28	30,00	440,86	1469,53	105,65
Фондоотдача на 1 рубль активной части ОПФ	2,51	42,31	3,16	7,47	126,21

Таблица 2.17

Изменение структуры ОПФ

Показатели	2003	2004	2005	Темп роста, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
Основных производственных фондов, всего	1390,94	100,00	1399,56	100,00	1349,68	100,00	96,44
в том числе: пассивная часть	556,38	40,00	517,84	37,00	553,37	41,00	106,86
из них: здания	406,16	29,20	378,02	27,01	403,96	29,93	106,86
сооружения	150,22	10,80	139,82	9,99	149,41	11,07	106,86
активная часть	834,57	60,00	881,72	63,00	796,31	59,00	90,31
из них: передаточные устройства	166,91	12,00	185,16	573,50	167,23	12,39	90,31
машины и оборудование	667,65	48,00	696,56	49,77	629,08	46,61	90,31

По сравнению с предыдущим в отчетном году фондоотдача увеличилась на 7,47 руб., или на 113,89% (табл. 2.16) к 2004 году, при этом положительным фактором явился рост объема производства продукции. Фондоемкость по сравнению с 2004 снизилась на 0,19%, что оценивается положительно.

На фондоотдачу влияет и структура ОПФ, то есть удельный вес отдельных видов в общей их стоимости. Стоимость ОПФ в течение отчетного периода снизилась на 24,94 тыс. руб., или на 2,97%, к их уровню в 2002, в том числе пассивная часть уменьшилась на 35,53 тыс. руб., а их доля увеличилась на 4% (табл.2.17). Из числа пассивных фондов имело место увеличение стоимости зданий на 25,94 тыс. руб.,а их доля увеличилась на 2,92%. Также снизилась стоимость активной части ОПФ на 85,41 тыс. руб., или на 4 %. Стоимость ОПФ в 2005 году по сравнению с 2004 годом составила 49,88 тыс.руб.

Анализ фондовооруженности и технической вооруженности труда

Фондовооруженность труда определяется как отношение общей стоимости ОПФ к среднесписочной численности промышленно-производственного персонала (ППП) (табл. 2.18) [20]. нижение доли ОПФ на одного работающего означает снижение фондовооруженности труда в 2004 на 3,88 % и к уровню 2003 на 3,40 %. План по выработке продукции (в сопоставимых ценах) на одного работающего перевыполнен на 0,14 тыс. руб. в 2005 году, выработка на одного работающего увеличилась на 32,75% к 2003 году и на 9,59% к 2004 году. Техническая вооруженность труда показывает, сколько рублей активной части ОПФ приходится на одного работающего. В 2003 году эта величина составила 0,47 тыс. руб./чел., в 2004 году- 0,03 тыс.руб./чел., а в 2005-0,49 тыс.руб./чел.

Таблица 2.18

Показатели фондовооруженности и технической вооруженности труда

Показатели	2003	2004	2005	В процентах к
				2004	2003
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	695	700	675	96,44	97,03
Среднегодовая стоимость активной части ОПФ, тыс. руб.	417	30	441	1469,53	105,65
Среднесписочная численность ППП, чел.	890	892	894	100,22	100,45
Объем продукции (сопост. цены), тыс. руб.	1045	1269	1394	109,84	133,35
Фондовооруженность труда, тыс. руб./чел.	0,78	0,78	0,75	96,22	96,60
Выработка продукции на 1 работающего, тыс. руб.	1,17	1,42	1,56	109,59	132,75
Техническая вооруженность труда, тыс. руб./чел.	0,47	0,03	0,49	1466,25	105,18

Анализ эффективности использования ОПФ

Таблица 2.19

Оценка движения и технического развития основных фондов

Показатель	На н. г.	На к. г.	Откл.
Коэффициент обновления	0,0722	0,0789	0,0068
Коэффициент ввода	0,0715	0,0742	0,0028
Коэффициент выбытия	0,0444	0,0461	0,0017
Коэффициент прироста	0,0723	0,0751	0,0028
Коэффициент воспроизводства	0,1955	0,2379	0,0425
Коэффициент износа	0,3302	0,3669	0,0367
Коэффициент годности (1 - Кизн.)	0,6698	0,6331	-0,0367

Анализ фондоотдачи

Таблица 2.20 Анализ фондоотдачи

Показатель	2003	2004	2005	Откл.	Откл
Объем реализации продукции, тыс. руб.	1045	1269	1394	223,77	125
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	221	211	322	-9,85	111
Среднегодовая стоимость ОПФ	695,47	699,78	674,84	4,31	-25
- ОПФ активной части	417,28	30,00	440,86	-387,28	411
- единицы оборудования	63,22	69,98	61,35	6,75	-8,63
Удельный вес активной части ОПФ, (Уда)	0,60	0,04	0,65	-0,56	0,61
Фондорентабельность (Rопф), %	31,78	30,18	47,69	-1,60	17,51
Рентабельность продукции (Rвп), %	21,14	16,64	23,09	-4,50	6,45
Фондоотдача, руб.
- ФОопф	1,50	1,81	2,07	0,31	0,25
- ФО опф(а)	2,51	42,31	3,16	39,80	-39,14
Среднегодовое количество технологического оборудования (К)	11	10	11	-1,00	1
Отработано за год всем оборудованием (Т), тыс. ч	127,78	87,12	95,04	-40,66	7,92
в том числе единиц оборудования : часов (Тед)	11616	8712	8640	-2904	-72
смен (См)	1452	1089	1080	-363	-9
дней (Д)	363	363	360	0	-3
Коэффициент сменности работы оборудования, Ксм	4	3	3	-1,00	0
Средняя продолжительность смены (П), ч	8	8	8	0	0
Выработка продукции за 1 маш.-ч (ЧВ), тыс. руб.	0,09	0,15	0,16	0,06	0,02

1) снижение реализации продукции на 223,77 тыс. руб. в 2004 по сравнению с 2003 и на 125 в 2005 по сравнению с 2004 годом, снижение прибыли на 9,85 тыс. руб. в 2004 по сравнению с 2003 и увеличение на 111 тыс. руб. в 2005 по сравнению с 2004 годом [14];

2) увеличение выработки продукции за 1 маш.-ч на 0,06 тыс.руб. в 2004 году и на 0,02 тыс. руб. в 2005 году.

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

По формуле соответствие квалификации рабочих выполняемым работам составило 98,56% при плановом нормативе 100%, то есть средний фактический разряд меньше планового уровня на 1,44%. Это означает, что рабочим более высокой квалификации не производится доплата за использование их на менее квалифицированных работах. Фактический уровень образования каждого работника административно-управленческого персонала соответствует занимаемой должности.

Таблица 2.21

Показатели движения рабочей силы

Показатель	Алгоритм расчета	2003	2004	2005	Откл. (+, -)	Откл. (+, -)
Среднесписочная численность работников, чел.	ЧР	975	976	981	1	5
Количество прибывших работников, чел.	Чпр	2	1	5	-1	4
Количество работников, проработавших весь год, чел.	Чпс	973	975	976	2	1
Коэффициент оборота по приему рабочих, %	Кпр=Чпр/ЧР	0,21	0,10	0,51	0	0,41
Коэф-ент постоянства персонала предприятия, %	Кпс=Чпс/ЧР	99,79	99,90	99,49	0	-0,41

Анализ использования фонда рабочего времени

Таблица 2.22

Использование трудовых ресурсов предприятия

Показатели	2003	2004	2005	Отклонение от
				2003	2004
Среднегодовая численность рабочих (ЧР), чел.	975	976	981	6	5
Отработано за год одним рабочим:
дней (Д)	270	275	274	4	-1
часов (Ч)	2160	2200	2192	32	-8
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч	8	8	8	0	0
Фонд рабочего времени (ФРВ), тыс. ч	2106	2147	2145	39	-2
в т.ч. сверхурочно отработанное время, тыс. ч	93,60	93,70	93,94	0,34	0,24

Фактический фонд рабочего времени меньше планового на 2 тыс.ч (табл.2.22). Перерасход произошел за счет следующих факторов:

1) увеличение численности рабочих на 11ч;

2) снижение количества дней, отработанных за год одним рабочим на 7,85 тыс.ч;

3) уменьшение средней продолжительности рабочего дня на 0,02 ч повлекло сокращение ФРВ на 5,4 тыс.ч.

Анализ производительности труда [15]. Среднегодовую выработку продукции одним работающим можно представить в виде произведения следующих факторов:

ГВ = УД * Д * П * СВ.

Таблица 2.23

Исходные данные для анализа производительности труда

Показатель	2003	2004	2005		Откл.
Объем производства продукции, млн. руб.	1045,41	1269,18	1394,02	223,77	125
Среднесписочная численность:
промышленно-производственного персонала (ППП)	890	892	894	2,00	2
рабочих (КР)	975	976	981	1,00	5
Удельный вес рабочих в численности ППП (УД), %	109,6	109,4	109,7	-0,13	0,31
Отработано дней одним рабочим за год (Д)	275	275	279	0,00	4
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч	8	8	8	0,00	0,00
Общее количество отработанного времени:
всеми рабочими за год (Т), тыс.-ч	2145	2147,2	2189,6	2,20	42
в т.ч. одним рабочим, чел.-ч	2,20	2,20	2,23	0,00	0,03
Среднегодовая выработка, млн. руб.:
одного работающего (ГВ)	1,17	1,42	1,56	0,25	0,14
одного рабочего (ГВ*)	1,07	1,30	1,42	0,23	0,12
Среднедневная выработка рабочего (ДВ), руб.	0,004	0,00	0,01	0,00	0,00
Среднечасовая выработка рабочего (СВ), тыс. руб.	0,49	0,59	0,64	0,10	0,05
Непроизводительные затраты времени (Тн), тыс. ч		-	99,41	-	46

Таблица 2.24

Исходные данные для факторного анализа рентабельности капитала

Показатель	2003	2004	2005		Откл.
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	221,04	211,19	321,86	-9,85	110,67
Среднегодовая численность работающих, чел.	890,00	892,00	894,00	2,00	2,00
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	1045,41	1269,18	1394,02	223,77	124,84
Стоимость товарной продукции, тыс. руб.	824,37	1057,99	1072,16	233,62	14,17
Доля выручки в стоимости продукции, %	126,81	119,96	130,02	-6,85	10,06
Среднегодовая стоимость капитала, тыс.руб.	1411,34	3024,94	3370,44	1613,61	345,50
Прибыль на одного работника, тыс. руб.	248,36	236,76	360,02	-11,60	123,26
Рентабельность продукции, %	26,81	19,96	30,02	-6,85	10,06
Рентабельность продаж, %	21,14	16,64	23,09	-4,50	6,45
Коэффициент оборачиваемости капитала	0,74	0,42	0,41	-0,32	-0,01
Сумма капитала на одного работника, тыс. руб.	1,59	3,39	3,77	1,81	0,38
Среднегодовая выработка работника в действующих ценах отчетного года, млн. руб.	0,93	1,19	1,20	0,26	0,01

Прибыль на одного работника в 2005 году (табл. 2.24) больше чем в 2004 году на 123,26 тыс. руб., в том числе за счет изменения:

1) рентабельности продаж на 6,45 тыс. руб.;

2) оборачиваемости капитала на 0,01 тыс. руб.;

3) капиталовооруженности на 0,38 тыс. руб.

Анализ затрат на производство и реализацию продукции по экономическим элементам.

Анализ проводится путем сравнения весов удельных затрат по экономическим элементам отчетного года с аналогичными показателями предыдущего года [13].

Таблица 2.25

Динамика структуры затрат на производство и реализацию продукции по экономическим элементам

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес в затратах, %
	2003	2004	2005	2003	2004	2005	откл.
1. Затраты на производство и реализацию продукции, всего	824,37	1057,99	1072,16	100,00	100,00	100,00	0,00
в том числе: материальные затраты за вычетом возвратных отходов	756,26	955,43	983,57	91,74	90,31	91,74	1,43
из них: сырье и материалы	562,31	711,08	731,32	68,21	67,21	68,21	1,00
покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	111,65	140,12	145,21	13,54	13,24	13,54	0,30
топливо	1,03	1,30	1,33	0,12	0,122	0,124	0,00
энергия	81,28	102,93	105,70	9,86	9,73	9,86	0,13
2. Затраты на оплату труда	13,29	17,48	17,29	1,61	1,65	1,61	-0,04
3. Отчисления на социальные нужды	5,12	6,73	6,65	0,62	0,64	0,62	-0,02
4. Амортизация основных средств	25,93	33,07	33,72	3,15	3,13	3,15	0,02
5. Прочие затраты	9,17	11,15	11,93	1,11	1,05	1,11	0,06
из них: износ нематериальных активов	1,06	1,35	1,38	0,13	0,13	0,13	0,00
обязательные страховые платежи	3,42	4,46	4,45	0,42	0,422	0,415	-0,01
проценты по кредитам банков	2,60	2,34	3,38	0,32	0,22	0,32	0,09
налоги, включаемые в себестоимость продукции	1,08	1,60	1,41	0,13	0,15	0,13	-0,02
отчисления во внебюджетные фонды	1,00	1,39	1,30	0,12	0,13	0,12	-0,01
6. Коммерческие расходы	14,61	34,14	19,00	1,77	3,23	1,77	-1,46

Как видно из табл. 2.25, в 2005 году затраты предприятия выше, чем в 2004 году на 14,17 тыс. руб., или на 1,32%. Перерасход произошел по затратам на оплату труда, а следовательно, по отчислениям на социальные нужды и некоторым прочим видам затрат. Незначительно уменьшился удельный вес коммерческих расходов (на 0,01%), что связано со сложностями конъюнктуры рынка. Удельный вес остальных элементов затрат уменьшился по сравнению с запланированными величинами, что хорошо для предприятия [5].

В данной главе для расчетов были использованы: Бухгалтерский баланс за 2003-2005 гг. и Отчет о прибылях и убытках за 2003-2005 гг. (приложение 2)

3. ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ВНЕДРЕНИЯ НОВОЙ ЛИНИИ ПО ПОИЗВОДСТВУ ТЕПЛОИЗОЛЯЦИОННЫХ ПЛИТ НА ПРЕДПРИЯТИИ ЗАО «Культбытстрой»

3.1 Анализ сегмента рынка по производству теплоизоляционных плит

Инвестиционный проект (ИП) - обоснование экономической целесообразности, объема и сроков осуществления капитальных вложений, в том числе необходимая проектно-сметная документация, разработанная в соответствии с законодательством РФ и утвержденными в установленном порядке стандартами (нормами и правилами), а также описанием практических действий по осуществлению инвестиций (бизнес-план). Инвестиционный проект всегда порождается некоторым проектом (сам комплекс действий - работ, услуг, приобретений, управленческих операций и решений - направленных на достижение сформулированной цели, т.е. как документацию и как деятельность), обоснование целесообразности и характеристики которого он содержит [21].

Эффективность инвестиционного проекта - категория, отражающая соответствие проекта, порождающего этот ИП, целям и интересам участников проекта. Для оценки эффективности ИП необходимо рассмотреть порождающий его проект за весь период жизненного цикла - от предпроектной проработки до прекращения [18].

Европейский опыт решения проблемы энергосбережения сегодня отчасти заимствован нашей страной. Появление на российском рынке зарубежных, а позже и отечественных теплоизоляционных материалов (ТИМ) нового поколения способствовало использованию в строительстве более прогрессивных технологий и эффективных ограждающих конструкций. А это в свою очередь положительно сказывается не только на теплосберегающих свойствах возводимых зданий, но и на качестве и сроках эксплуатации последних. Так, применение ТИМ в строительстве позволяет снизить массу конструкций, уменьшить потребность в других строительных материалах, увеличить полезную площадь за счет уменьшения толщины стен. Представители фирмы Ursa, одного из европейских лидеров по производству ТИМ, приводят простое сравнение [48]. Плита Ursa толщиной 18 см по своим теплозащитным характеристикам соответствует стене из железобетона толщиной 4м 20см, кирпичной конструкции толщиной 2м 10см. Номенклатура теплоизоляционных материалов разнообразна. Это минеральная вата, пенополистирол, вермикулит, перлит, шунгузит, древесностружечные плиты, камышит, фибролит и т.д. Основной особенностью большинства ТИМ является их высокая пористость и, следовательно, малая средняя плотность и низкая теплопроводность [48].

 В особый вид неорганических ТИМ выделяют пенопласты. По структуре полимера их разделяют на две группы: термопластичные и термореактивные. Наиболее известный ТИМ первой группы-- полистирол, второй -- пенополиуретан. Пенопласты обладают повышенной удельной прочностью, низкой плотностью, высокими теплоизоляционными качествами (пенополиуретан превосходит по этим свойствам минеральную и базальтовую вату в два раза, газобетон-- в шесть раз, бетон -- в 40 раз), легко монтируются.

В России немало производителей пенопласта. Колпинский завод Изотек помимо минеральной ваты выпускает и полистирол. Достаточно мощное производство полистирола налажено во Владимирской области предприятием Эксстройпласт. Из зарубежных фирм особенно активно на рынке ведут себя Dow и Knauf. У фирмы Knauf цены на полистирол колеблются от 25 до 125 у.е. в зависимости от плотности материала-- чем выше удельная плотность, тем выше цена. Так, плиты Ml5 плотностью 9 кг/м3 стоят около 25 у.е., а М50 плотностью 38 кг/м3 -- 125 у.е. Пенополиуретан может быть жестким и мягким (поролон), Итальянская фирма Mappy, например, поставляет на российский рынок поролоновые прокладки и ленты, а также жесткий пенополиуретан в виде блоков и плит. На основе полиуретана также производят теплоизолирующие герметики. В последнее время популярностью у строителей пользуется однокомпонентный герметик Macroflex, предназначенный для изоляции стыков в строительных конструкциях [49]. Также на отечественном рынке хорошо известны аналогичные материалы под марками Shoudal и Bostik. Полиуретановые герметики хорошо пристают к дереву, металлу, кирпичу, бетону. Поверхности не требуют предварительной обработки, что очень удобно. Полиуретан не гниет, не плесневеет, не впитывает влагу.

3.2 Описание технологии производства

Технология производства состоит из следующих этапов:

1.Сборка панелей на столе и нанесения клея.

На стол поместить первый слой ОСП (ориентированная стружечная плита) гладкой поверхностью к плоскости стола и установкой, которая перемещается вдоль стола по рельсовому пути, нанести клеевой состав. Затем уложить плиту пенополистирола, на которую сверху установкой нанести следующий слой клея [49].

Пенополистирол изготовляют из эмульсионного или суспензионного полистирола с добавками порофора прессовым и беспрессовым методами. В первом случае получают более прочные и жесткие пенопласты. Пенополистирол выпускают в виде плит или фасонных изделий. Пёнополистирольные плиты имеют размер 1700X2750 мм, толщину не менее 50 мм. Пенополистирол имеет плотность 16...40 кг/м³, прочность при изгибе 0,07...0,18 МПа, теплопроводность при температуре (25±5)°С не более 0,038... 0,041 Вт/(м°С), водопоглощение за 24 ч не более 2...4%. Они легко режутся, склеиваются между собой и другими материалами [48].

После чего уложить второй слой ОСП (гладкой поверхностью наружу). Получится трёхслойная панель, состоящая из двух слоёв ОСП и вклеенного промежуточного слоя пенополистирола.

При укладке второго слоя ОСП необходимо обеспечить его положение относительно первого слоя так, чтобы рёбра, образованные углами листов, были перпендикулярны общей плоскости панели.

Скорость начала полимеризации клея приблизительно 40 минут, поэтому на столе можно склеивать столько слоёв панелей сразу, сколько за это время работники сумеют их набрать.

2.Переместить на склеиваемый пакет эластичный капюшон вакуумного пресса.

Ферменная конструкция, с эластичным капюшоном вакуумного пресса, по рельсам вручную надвигается на стол. Капюшон опускается и подымается электрической лебёдкой через систему блоков.

3.Склеивание панелей под вакуумным прессом.

Сверху слой панелей накрыть эластичным капюшоном, который герметично фиксируется на столе специальной резиновой лентой. Вакуумным насосом выкачать воздух из образованной полости и под действием атмосферного давления запрессовать плиты. Под давлением плиты держать приблизительно 90 минут, затем под мембрану подать воздух и убрать её [49]. Точное время нахождения плит под давлением определяется характеристиками применяемого клея.

4.Перемещение склеенных панелей на раскроечные столы.

После выдержки панелей под давлением их переместить на раскроечные столы.

5.Необходимый раскрой панелей по чертежам и вклеивание крайних элементов каркаса. На раскроечных столах по периметру панелей выбрать пазы равные толщине пенополистирола и глубиной по размерам деревянного каркаса. Кроме этого выпиливать проёмы под окна, двери и т.д. После раскроя панелей в образованные пазы вклеивают деревянные брусья, образующие каркас (шпонки). После вклеивания бруса он дополнительно крепится винтовыми или кольцевыми гвоздями длиной 45 или 70 мм, в зависимости от требований чертежа. Для вбивания гвоздей рекомендуется использовать пневматические молотки барабанного типа.

Состав и конструкция линии

1.Неподвижный стол, предназначенный для нанесения клея и прессования панелей.

2.Установка по нанесению клея с электроприводом (требуемое напряжение 110 Вольт, а так же сжатый воздух для привода насоса).

3.Вакуумный пресс с электроприводом (требуемое напряжение 220 Вольт для вакуумного насоса и 110 Вольт для лебёдки привода капюшона).

4.Рельсовый путь для всей линии.

Неподвижный стол состоит из металлического каркаса, сверху которого установлена плита « Eco Pan », используемая как крышка стола. Сверху стола расположена эластичная мембрана для обеспечения герметизации [48].

Установка по нанесению клея имеет рамную конструкцию, на которую установлены: резервуар под клей, насос подачи клея, трубопроводы с форсунками для нанесения клея, трубопроводы для распыления воды, механизм поднятия и опускания (электролебёдка) форсунок и механизм перемещения установки, также в состав установки входит неподвижный лоток. Клей из резервуара, под действием пневмонасоса, поступает по гибким трубопроводам в форсунки, откуда наносится на склеиваемую поверхность. Объёмы и расход клея регулируются работой пневмонасоса.

Вакуумный пресс состоит из вакуумного насоса с электроприводом и эластичного капюшона. Насос соединяется с мембраной вакуумным шлангом, а капюшон закрепляется на столе специальной резиновой лентой. При откачке воздуха из под капюшона он проходит через фильтр для очистки от возможных засорений.

Стандартная производственная линия

Производительность линии 400-550м2 за 8 часов [49]. На оборудовании минимум автоматики и используется в основном ручной труд. Обслуживают линию и делают модульные конструкции 5 человек. Из дополнительных технических средств нужно иметь: воздушную систему высокого давления для пневмоинструмента, автокар для погрузки панелей на трайлер. Линия состоит из двух главных компонентов - вакуумный, либо гидравлический пресс и станок для нанесения клея. Потребности в электроэнергии минимальные, только для трёх электромоторов небольшой мощности. Другие инфраструктурные затраты отсутствуют.

В работе используется ручной инструмент в виде электропил различной конфигурации и пневмоинструмент для забивания гвоздей. Линия монтируется и запускается за 3 дня.

Практика строительства в США, Канаде и скандинавских странах показала, что дома из КТП (конструкционных теплоизоляционных панелей) по всем параметрам значительно превосходят дома с деревянным и металлическим каркасом, известные в России [50].

Теплоизоляционная панель конструктивно очень проста. Она состоит из двух слоев ориентированной стружечной плиты, между которыми впрессовывается с помощью специального связующего состава пенополистирольная плита толщиной от 10 до 20 сантиметров, марки не ниже 25. По торцам панели вставляются деревянные бруски, либо доски толщиной не менее 4 сантиметров. Толщина панелей EcoPan в готовом виде составляет от 11 до 25сантиметров, в зависимости от ее назначения. Максимальный размер панели 2,4 метра на 7,0 метра. Панели в модульном виде используются в качестве конструктивных элементов пола, стен, внутренних перегородок и крыши. Для соединения КТП, в каркасную конструкцию, используются специальные гвозди и саморезы длиной до 30 сантиметров.

Дополнительного утепления эти конструкции не требуют. Выигрывая в теплосбережении, панели EcoPan имеют преимущества и в весе. Строительство зданий из таких панелей не требует обязательного применения тяжёлой грузоподъёмной техники. Вес 1 м2 панелей составляет 18- 20 кг в зависимости от толщины наполнителя. При изготовлении теплоизоляционных панелей не нужна рабочая сила высокой квалификации. Достаточно иметь одного специалиста по шефнадзору на изготовлении и сборке панелей. Производству и сборке панелей рабочих можно научить в течение нескольких дней, настолько этот процесс прост. Панель не использует металл т.к. инженеры в США, Канаде и скандинавских странах считают это крайне неразумным в условиях умеренного и холодного климата, поскольку металл создает мостики холода и делает конструкцию гораздо менее удобной для строительства. Быстрый и простой монтаж стеновых панелей достигается с помощью замков типа «паз-шпонка» [49].

Электропроводка проходит внутри панелей, отопление в трубах под полом, а отверстия для сантехники и водопровода делаются обычным образом. Экологически эти плиты считаются гораздо более чистыми, чем кирпичные и бетонные.

Необходимые производственные площади и мощности

Размер производственной зоны 300 квадратных метров. Рекомендуемый размер цеха с местом для изготовления модулей 500-600 квадратных метров. Должен быть ровный бетонный пол и широкие ворота. Высота потолка не ниже 5 метров. Желательно иметь территорию 300-400 квадратных метров рядом с цехом под открытый склад.

Кроме этого необходимо наличие: электроэнергии (110 V , 220 V , 380 V), сжатый воздух, вода.

Защита окружающей среды

Оборудование по производству панелей для малоэтажного строительства изготавливается в Канаде и является экологически чистым. Уровень экологического сознания находится на высоком уровне, соблюдаются все существующие законы и правила по защите окружающей среды. Стоимость стандартной производственной линии 2 500 000 рублей.

В указанную стоимость входит технологическая лицензия, оборудование, пуск его в эксплуатацию и обучение персонала.

3.3 Производственная программа

На предприятии ЗАО «Кульбытстрой» будет создана рабочая бригада из 5 рабочих, одного мастера производства и заведующего производством для производства теплоизоляционных панелей из пенополистирола. Также будут наняты водитель, сторож и уборщица. Главным управляющим и координатором выполнения работ будет зав. производством, остальные вспомогательные рабочие.

Проведя маркетинговый анализ рынка и исследуя положение с данным видом продукции в регионе, выявлена возможность реализовать свою продукцию в течение 5 лет, в следующих объемах: 1-й год - 14 256 шт., 2-ой год и последующие годы - увеличение по сравнению с первым годом на 3 %

Изначальная цена панели будет составлять - 1 620,50 руб. за шт., затем она увеличится на 5%. Тогда план реализации (план продаж) предприятия на 5 лет будет следующим (табл.3.2).

Таблица 3.2

План продаж предприятия

Коэффициент роста реализации продукции	97%	100%	100%	100%	100%	100%	100%	100%	100%	100%
Годовой объем реализации, шт.	14115	14500	14500	14500	14500	14500	14500	14500	14500	14500
Цена реализации, руб.	1 637,20	1 719,06	1 805,01	1 895,26	1 990,03	2 089,53	2194,00	2 303,70	2 418,89	2 539,83
Годовой объем реализации, тыс. руб.	23109,08	24926,37	26172,69	27481,32	28855,39	30298,16	31813,07	33403,72	35073,91	36827,60
Потери, шт.	141	145	145	145	145	145	145	145	145	145
План выпуска, шт.	14256	14645	14645	14645	14645	14645	14645	14645	14645	14645

Как показывает табл.3.2, мы планируем наращивать объемы производства первый год на 3% до момента выхода линии на полную производственную мощность, равную выпуску 14 645 шт.

Несмотря на то, что продукция является высококачественной, в процессе производства предусматриваются незначительные потери в объёме готовой продукции. Планируемый объем потерь в конце каждого года устанавливаем в размере 1 % от объема продаж.

Обоснование стоимости основных производственных фондов и необходимого количества оборудования (ОПФ) представлены в табл.3.3.

Таблица 3.3

Потребность в основных производственных фондах, руб.

№ п/п	Наименование оборудования	Количество	Цена единицы тыс.руб. (с НДС)	Итого стоимость оборудования, тыс.руб.
1	Неподвижный стол	1	300000	300000
2	Установка по нанесению клея с электроприводом	1	875000	875000
3	Вакуумный пресс с электроприводом	1	1000000	1000000
4	Рельсовый путь	1	325000	325 000
	Итого стоимость линии		2500000	2 500 000
5	КАМАЗ	1	670000	670000
6	пневмоинструмент	1	3800	3800
7	воздушная система высокого давления для пневмоинструмента	1	2100	2100
8	автокар	1	12100	12100
9	электропил	1	4500	4500
Итого		9		3 192 500

Потребность в дополнительном оборудовании составит: 3 192 500 рублей.

3.4 Планирование персонала и заработной платы

Величина затрат труда должна быть тщательно скоординирована с имеющимися в наличии трудовыми ресурсами с тем, чтобы обеспечить достаточное использование труда в производстве. Эффективная организация производственного процесса позволяет минимизировать простои и устранить нехватку трудовых ресурсов. Производим планирование персонала и оплаты труда (табл.3.4).