Меры антикризисного регулирования деятельности предприятия

Пассивы промежуточного ликвидационного баланса образуют оплаченная часть уставного капитала, признанные и незаявленные обязательства предприятия, возникшие до признания его банкротом, вместе с текущими пассивами, возникшими в ходе конкурсного производства. Отражение незаявленных требований кредиторов в балансе обусловлено необходимостью удовлетворения их даже после проведения расчетов с кредиторами при наличии средств.

Реестр требований кредиторов содержит перечень сведений об установленной задолженности, которая таковой считается, если подтверждена вступившим в законную силу решением суда или документами, свидетельствующими о признании должником этих требований. Она имеет следующий состав: сумма основного долга, сумма начисленных пеней, неустоек за просрочку платежа, сумма неуплаченных пошлин. Конкурсное производство предполагает, что срок исполнения всех денежных обязательств должника наступил. Поэтому отсутствует деление всех обязательств на долгосрочные и краткосрочные. Разногласия, возникающие по поводу состава, размера и очередности удовлетворения требований кредиторов, рассматриваются арбитражным судом.

Установленные требования кредиторов удовлетворяются в соответствии с реестром и в порядке очередности, предусмотренной ст. 64 Закона "О несостоятельности (банкротстве)".

При расчетах вся кредиторская задолженность разводится по следующим очередям. Вне очереди покрываются судебные издержки, а также расходы по оплате труда конкурсного управляющего и по осуществлению деятельности предприятия-банкрота в период его управления, так называемые текущие пассивы. В первую очередь по требованиям граждан погашается задолженность по выплате пособий за причинение вреда жизни и здоровью, во вторую - по выплате выходных пособий, по оплате труда лицам, работающим по трудовым договорам (контрактам), и по выплате авторских вознаграждений. В третью очередь удовлетворяются требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника, в четвертую - требования по обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды. И в последнюю очередь производятся расчеты с другими кредиторами по установленной задолженности перед ними.

При наличии незаявленных требований кредиторов первой и второй очередей расчеты с кредиторами последующих очередей приостанавливаются.

Если денежных средств от продажи имущества ликвидируемого предприятия недостаточно для полного погашения задолженности перед кредиторами, то они распределяются пропорционально суммам требований при строгом соблюдении очередности. Требования кредиторов, не удовлетворенные по причине недостатка имущества должника, считаются погашенными (п. 5 ст. 114 Федерального закона от 08.01.98 № 6-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», ст. 416 ГК РФ). Незаявленная и непризнанная кредиторская задолженность, а также обязательства об отступном, об их новации либо их прекращении иным способом считаются погашенными. Кредиторы, чьи требования не были удовлетворены в полном объеме, имеют право в течение 10 лет предъявить требования к третьим лицам, получившим незаконно имущество должника.

После завершения расчетов с кредиторами конкурсный управляющий представляет в арбитражный суд отчет о проведении конкурсного производства, реестр требований кредиторов, документы, подтверждающие продажу имущества должника и погашение его обязательств. Если в ходе распродажи имущества что-либо из него осталось нереализованным, то при отсутствии заявлений о правах собственности оно передается в муниципальную собственность.

На основании отчета конкурсного управляющего суд выносит определение о завершении конкурсного производства, которое в десятидневный срок передается органу, осуществляющему государственную регистрацию юридических лиц. Предприятие считается ликвидированным, а процедура конкурсного производства завершенной после внесения соответствующей записи в Единый государственный реестр юридических лиц.

Предприятие ликвидируется добровольно в следующих случаях:

* в связи с истечением срока создания предприятия, определенного в его уставе;

* по достижении цели создания предприятия;

* в результате признания судом недействительной регистрации предприятия;

* по причине банкротства.

В последнем случае решение о ликвидации предприятия принимается собственниками при условии письменного согласия всех кредиторов и на основании анализа его финансового состояния, из которого видно, что хозяйствующий субъект не может платить по своим обязательствам, нет возможности восстановить его платежеспособность, а также если имущества достаточно, чтобы погасить все обязательства кредиторов. Тогда решением собственников руководитель отстраняется от должности и создается ликвидационная комиссия. Кандидатура ее председателя согласовывается с кредиторами. С момента его назначения все имущество предприятия-должника передается в его распоряжение.

В функции ликвидационной комиссии входят: опубликование добровольного объявления в «Вестнике Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации» о ликвидации предприятия и сроках заявления требований кредиторов; выявление кредиторской задолженности и формирование реестра требований кредиторов; истребование дебиторской задолженности. Как и в случае принудительной ликвидации предприятия, в задачи ликвидационной комиссии при добровольной ликвидации входят оценка конкурсной массы, ее реализация, расчеты с кредиторами и исключение предприятия из государственного реестра. В любой момент до завершения процедуры ликвидации должника каждый из его кредиторов может обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании ликвидирующегося предприятия банкротом, при нарушении законодательства в ходе осуществления добровольной ликвидации предприятия (например, при сокрытии части его имущества) собственники и руководитель должника несут перед кредиторами ответственность в размере неудовлетворенных требований со сроком исковой давности 10 лет с момента ликвидации должника.

Оптимистический путь решения проблемы преодоления кризисного состояния предприятий отличается гуманностью и состоит в предпринятии попыток их оздоровления. К разновидностям этого подхода относится проведение таких судебных процедур, как наблюдение, внешнее управление, досудебная санация, мировое соглашение. Следует отметить, что действующие правовые подходы к проведению внесудебных процедур по финансовому оздоровлению предприятий пока не имеют нормативного и методического подкрепления.

Процедура наблюдения длится не более шести месяцев. Задачи наблюдения возлагаются на временного управляющего.

Первая и главная задача временного управляющего - выбрать меры по преодолению несостоятельности предприятия.

Вторая задача временного управляющего - обеспечить сохранность имущества должника до вынесения арбитражным судом решения по существу дела. При наблюдении руководитель должника не отстраняется от выполнения своих обязанностей. Вместе с тем вводятся некоторые ограничительные и запретительные меры, связанные с осуществлением им деятельности. Контроль их соблюдения для обеспечения сохранности имущества должника и является-задачей временного управляющего.

Так, ему подконтрольно совершение всех сделок, связанных с распоряжением недвижимым и прочим имуществом, балансовая стоимость которого превосходит 10% суммы активов баланса, с получением и выдачей кредитов (займов), поручительств, гарантий, уступок прав требований.

В период наблюдения предприятию запрещается проводить следующие мероприятия: ликвидацию и реорганизацию, создание новых юридических лиц и участие в них, формирование филиалов и представительств, выплату дивидендов, проведение эмиссий ценных бумаг, выход из состава участников должника. При нарушении перечисленных мер руководитель может быть отстранен от должности арбитражным судом.

Третья задача временного управляющего заключается в ведении Реестра требований кредиторов, которые предъявляются в месячный °Рок с момента принятия арбитражным судом искового заявления.

И последняя, четвертая задача временного управляющего состоит втом, чтобы разобраться с финансовым состоянием должника, проверить наличие признаков фиктивного и преднамеренного банкротства и выяснить, имеется ли у него возможность восстановить платежеспособность. Помощью в работе управляющего являются Методические рекомендации по проведению экспертизы о наличии (отсутствии) признаков фиктивного (преднамеренного) банкротства, утвержденные распоряжением ФСДН России № 33-р от 08.10.99.

Выявив наличие тех или иных признаков несостоятельности, он докладывает о них на первом собрании кредиторов (не позднее чем за 10 дней до решающего заседания арбитражного суда), которое на основании полученной информации определяет дальнейшую судьбу незадачливого предприятия. При этом принимается одно из следующих решений:

1) о введении внешнего управления и обращении в этой связи в арбитражный суд;

2) об обращении в арбитражный суд с иском о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства, о количественном составе комитета кредиторов, избрании его членов, утверждении кандидатуры арбитражного управляющего и порядка его вознаграждения;

3) о заключении мирового соглашения и прекращении производства по делу.

Процесс наблюдения завершается принятием арбитражным судом определения о применении к должнику одной из процедур, предусмотренных законом. В данном случае суд может опираться на волю кредиторов. Если первое собрание кредиторов не представит в установленный срок в арбитражный суд свое решение, то последний при наличии признаков банкротства у предприятия выносит определение об открытии конкурсного производства. Судебная санация состояния предприятия-должника осуществляется с помощью процедуры внешнего управления, которая вводится на основании решения собрания кредиторов и длится не более года, а при необходимости может быть пролонгирована на срок до шести месяцев. Она применяется в том случае, когда на определенном этапе внесудебной санации становится ясным, что руководство не в состоянии восстановить платежеспособность предприятия. Тогда руководитель предприятия-должника отстраняется от должности, и все его полномочия по управлению деятельностью предприятия-банкрота переходят к внешнему управляющему, кандидатура которого предлагается арбитражному суду собранием кредиторов (им может быть и временный управляющий). Одновременно прекращаются все полномочия собственника.

Успех внешнего управления зависит от компетентности и порядочности внешнего управляющего, от согласованности позиций и планов с самим должником и его кредиторами. Однако права внешнего управляющего несколько ограничиваются. Так, например, крупные сделки с недвижимостью, стоимость которой превышает 20% балансовой стоимости активов должника, заключаются только с согласия собрания кредиторов. Это касается формирования фонда потребления и сделок, влекущих новые денежные обязательства должника (за исключением предусмотренных планом внешнего управления), в случаях, когда сумма денежных обязательств должника превышает 20% требований кредиторов.

Главной функцией внешнего управляющего является разработка /в течение месячного срока) и реализация плана внешнего управления. План внешнего управления - документ, содержащий меры по восстановлению платежеспособности предприятия-банкрота в установленные сроки, который рассматривается и утверждается собранием кредиторов не позднее чем через два месяца с момента введения внешнего управления. В пятидневный срок после собрания внешний управляющий предоставляет утвержденный план и протокол собрания в арбитражный суд. Если через шесть месяцев с момента введения внешнего управления план не представлен, то суд вправе изменить процедуру и открыть конкурсное производство.

Другие функции внешнего управляющего заключаются в том, что он принимает в ведение и самостоятельно распоряжается имуществом должника, заявляет отказы от выполнения заключенных им договоров, которые носят длительный характер либо рассчитаны на получение положительных результатов в долгосрочной перспективе, ведет бухгалтерский, финансовый, статистический учет и отчетность, принимает меры по взысканию задолженности перед должником, рассматривает требования кредиторов, ведет их реестр, представляет собранию кредиторов отчет по итогам реализации плана внешнего управления.

Основным средством, создающим условия для восстановления платежеспособности предприятия при внешнем управлении, является мораторий на удовлетворение требований кредиторов. Он заключается в приостановлении в течение внешнего управления исполнения всех судебных решений и иных исполнительных документов о взыскании с предприятия задолженности, возникшей по обязательствам, срок исполнения которых наступил до введения внешнего управления. В данный период также не начисляются неустойки по этим обязательствам и финансовые санкции по обязательным платежам, проценты за пользование заемными денежными средствами. В целях компенсации потерь кредиторов и государства на все «замороженные» суммы должны начисляться лишь проценты по ставке рефинансирования Центрального банка РФ. Однако мораторий не распространяется на требования о взыскании задолженности по заработной плате, авторским вознаграждениям, алиментам, возмещению вреда, причиненного жизни и здоровью.

Не позднее 15 дней до истечения срока применения процедуры Управляющий представляет собранию кредиторов, а вслед за тем и арбитражному суду отчет внешнего управления с прилагаемыми к нему Реестром их требований и жалобами. Если собрание кредиторов принимает решение о прекращении внешнего управления и переходе к расчетам с кредиторами, то арбитражный суд утверждает отчет внешнего управления, устанавливает срок (не более шести месяцев) окончания расчетов с кредиторами (при наличии их ходатайства) и закрывает дело о банкротстве. Критериями завершения процедуры внешнего управления считается отсутствие признаков несостоятельности у предприятия, а также истечение срока применения процедуры. В последнем случае, когда неплатежеспособность должника не преодолена, вслед за внешним управлением может быть открыто конкурсное производство.

Внешний управляющий продолжает исполнять свои обязанности в пределах компетенции руководителя до момента назначения нового руководителя должника. На любом этапе рассмотрения арбитражным судом дела о банкротстве должник и кредиторы вправе заключить мировое соглашение. В нем могут принимать участие третьи лица. Мировое соглашение содержит положения о размерах, порядке, сроках и способах исполнения обязательств должника. Заключение его предусматривает отсрочку или рассрочку исполнения обязательств, уступку права требования должника, исполнение обязательств должника третьими лицами, скидку с долга, его прощение и т.п., устанавливаемые на основе обоюдного решения сторон: решения собрания конкурсных кредиторов, принятого большинством голосов, и решения должника в лице руководителя или арбитражного управляющего. Единственное условие для должника, обязательное к исполнению при мировом соглашении, - это погашение задолженности в полной сумме перед кредиторами первой и второй очередей. Условия для конкурсных кредиторов, не принимавших участия в голосовании о заключении мирового соглашения, не могут быть хуже, чем для кредиторов той же очереди, голосовавших за него. Мировое соглашение не позднее пяти дней с момента его подписания представляется на утверждение в арбитражный суд, после чего вступает в законную силу и служит основанием для прекращения дела о банкротстве должника, а также моратория на удовлетворение требований кредиторов и полномочий арбитражного управляющего. Суд вправе отказать в утверждении мирового соглашения, если нарушен порядок его заключения, не соблюдена форма документа, нарушены права третьих лиц или имеется несогласованность с действующим законодательством. И тогда мировое соглашение считается незаключенным. Кроме того, оно может быть признано недействительным, когда в нем предусматриваются преимущества для одних кредиторов и ущемляются права других или когда следствием его осуществления явится угроза банкротства для должника. В этом случае арбитражный суд возобновляет производство по делу о банкротстве. Восстанавливаются и требования кредиторов (в неудовлетворенной их части), по которым была произведена рассрочка или отсрочка платежей. Если по этим требованиям уже производились расчеты, то кредиторы обязаны вернуть все полученное в ходе исполнения мирового соглашения.

Условие расторжения мирового соглашения арбитражным судом -невыполнение должником взятых на себя обязательств в отношении не менее одной трети требований кредиторов. В случае неисполнения мирового соглашения должником и возобновления производства по делу о его банкротстве кредиторы вправе предъявить свои требования, однако уже в объеме, предусмотренном мировым соглашением.

Действующее законодательство о банкротстве предприятий учитывает специфику отдельных категорий должников и предусматривает связанные с этим особенности применения процедур банкротства. Это касается градообразующих, сельскохозяйственных предприятий, страховых организаций, банков и кредитных учреждений, профессиональных участников рынка ценных бумаг (РЦБ), индивидуальных предпринимателей.

Градообразующими предприятиями являются те предприятия, численность работников которых и членов их семей, постоянно проживающих в населенном пункте места нахождения юридического лица, составляет не менее половины численности жителей соответствующего населенного пункта, либо численность работников которых превышает 5 тыс. человек. По ходатайству органа местного самоуправления или какого-либо органа исполнительной власти, а также при наличии плана финансового оздоровления градообразующего предприятия-должника срок внешнего управления может быть продлен на год, а при условии предоставления поручительства по его обязательствам - до 10 лет. В этом случае поручитель несет субсидиарную ответственность по обязательствам должника. (Субсидиарная ответственность - вид гражданской ответственности, заключающейся в Дополнительной ответственности лиц, которые наряду с должником отвечают перед кредитором за ненадлежащее исполнение обязательств в случаях, установленных законом или договором.)

Сельскохозяйственными предприятиями признаются те предприятия, которые заняты выращиванием сельскохозяйственной продукции, и при условии, что выручка от ее реализации составляет не менее половины общей суммы выручки. К ним относятся также и рыболовецкие артели, на объем реализации выловленных водных биологических ресурсов у которых приходится не менее 70% общей суммы выручки.

Периоды наблюдения и внешнего управления этими предприятиями согласовываются с сезонностью их деятельности и природно-климатическими условиями и могут продлеваться до трех месяцев. Сроки удовлетворения требований кредиторов устанавливаются по окончании выполнения сельскохозяйственных работ, а также с учетом времени, необходимого для реализации выращенной продукции. Если в течение действия внешнего управления произошло стихийное бедствие, эпизоотия или иное форс-мажорное обстоятельство, повлекшее за собой ухудшение финансового состояния предприятия-должника, то продолжительность процедуры может быть пролонгирована на год.

Отношения по поводу банкротства кредитных организаций регулируются специальным законодательством. Особенность применения мер заключается в том, что арбитражный суд принимает к рассмотрению исковые заявления только после отзыва ЦБ РФ лицензии на осуществление должником кредитных операций.

Специфика проведения процедур банкротства в отношении страховых организаций заключается в возможности распродажи части их имущества уже в ходе наблюдения. Реализация же его при конкурсном производстве осуществляется лишь при получении согласия покупателя, которым может быть только страховая организация, принять на себя обязательства должника по договорам страхования.

Право требования выплаты страховой суммы имеют только те страхователи, по договорам страхования которых страховой случай наступил до момента официального признания банкротом страховой организации. Остальным страхователям частично возвращаются премии, уплаченные страховщику. Сумма возврата рассчитывается пропорционально разнице между сроком действия договора страхования и сроком, в течение которого он действовал. Кроме того, в законодательстве имеется особенность в формировании очередности расчетов с кредиторами. Так, платежи пятой очереди дифференцируются в зависимости от видов страхования. Сначала удовлетворяются требования кредиторов по договорам обязательного личного страхования, затем по иным договорам обязательного страхования, далее по прочим договорам страхования, и уж потом производятся расчеты с прочими кредиторами.

Особенности производства по делу о банкротстве участников рынка ценных бумаг состоят в следующем. Во-первых, арбитражный управляющий обязан иметь аттестат по регулированию РЦБ. Во-вторых, в ходе ведения дела о банкротстве продолжают совершаться сделки с ценными бумагами клиентов должника по их поручению. В-третьих, при определении конкурсной массы в нее не включаются и подлежат возврату ценные бумаги и имущество клиентов. Если ценных бумаг одного вида, находящихся в распоряжении должника, недостаточно для удовлетворения требований клиентов, то возврат их осуществляется пропорционально заявленным требованиям.

В случаях, если стоимость имущества недостаточна для удовлетворения требований всех кредиторов, или руководитель должника, прекратившего свое существование, отсутствует и установить его местонахождение невозможно, или нет средств на возмещение судебных издержек, ли в течении года не производились никакие операции по счетам, а также когда осуществлялась незаконная деятельность по привлечению денежных средств граждан, к предприятиям-должникам применяются упрощенные процедуры банкротства. Упрощенные процедуры банкротства состоят в том, что открывается конкурсное производство по делу о банкротстве по инициативе, в первом случае, собственника имущества должника, а в остальных - любого кредитора независимо от размера причитающейся ему задолженности. При этом в первой ситуации арбитражный суд может возложить обязанности конкурсного управляющего на председателя сформированной должником ликвидационной комиссии независимо от наличия у него лицензии арбитражного управляющего. В остальных случаях в двухнедельный срок с момента принятия искового заявления назначается конкурсный управляющий (возможно из состава сотрудников ФСФО России), который в течение месяца формирует реестр требований кредиторов и при наличии средств производит расчеты с ними. Затем он составляет ликвидационный баланс и вместе с отчетом о своей деятельности представляет его в арбитражный суд. Выплата вознаграждения конкурсному управляющему и возмещение судебных расходов производятся лишь при наличии средств у должника. При обнаружении его имущества арбитражный суд выносит определение о прекращении упрощенной процедуры и переходе к общеустановленной законом процедуре банкротства. При недостаточности средств для расчетов с вкладчиками должника, ликвидируемого как осуществлявшего незаконную деятельность по привлечению денежных средств граждан, руководитель и собственники солидарно несут субсидиарную ответственность по их требованиям.

Пути повышения эффективности проведения судебных и внесудебных процедур в отношении несостоятельных предприятий следующие:

1. Создание системы сопровождения судебных процессов по банкротству предприятий, имеющих большое значение для экономики региона и страны, с целью защиты государственных интересов. Эта система отслеживает и оперативно реагирует на все значимые события в ходе проведения судебных процедур в отношении предприятий-банкротов.

2. Обеспечение арбитражных судов необходимым количеством арбитражных управляющих и формирование системы надзора за их Деятельностью.

3. Разработка и совершенствование методик составления плана и программы финансового оздоровления несостоятельных предприятий.

4. Правовое, организационное и нормативно-методическое Обеспечение внесудебной процедуры ликвидации предприятий - банкротов.

5. Создание системы показателей, позволяющих оценить эффективность применения процедур банкротства, включая прогноз последствий их применения.

6. Поддержка деятельности арбитражных управляющих при проведении процедур банкротства.

7. Разработка методов выявления и мер по предотвращению умышленных и преднамеренных банкротств.

Российское законодательство о банкротстве предприятий, опирающееся на успешный зарубежный опыт, в целом имеет цивилизованный характер. Однако отношения по применению процедур банкротства предприятий не урегулированы. Адаптация законодательства, т.е. привязка его к условиям России, происходит сложно, методом проб и ошибок, поскольку государственные органы по финансовому оздоровлению предприятий не имеют совершенного нормативного, методического, кадрового и технического обеспечения.

Размещено на Allbest