Система показателей, характеризующих производственно-хозяйственную деятельность предприятия

План

Факт

План

Факт

I

288825

27420,5

25,0

20,5

0,94

27420,5

II

28882,5

28970,2

25,0

21,6

1,04

28882,5

III

28882,5

35438,3

25,0

26,4

1,23

28882,5

IV

28882,5

42211,0

25,0

31,5

1,46

28882,5

ИТОГО:

115530

134040

100,0

100,0

1,60

114068,0

Рассчитаем коэффициент ритмичности по следующей формуле:

Фактический выпуск продукции

в пределах плана

Коэфф-т ритмичности = -----------------------------------------------------

Выпуск по плану

114068

Коэфф-т ритмичности = -------------- = 0,99

115530

Потери выпуска продукции = 114068 - 115530 = -1462 т. руб.

Проведем анализ отгрузки и реализации продукции (табл. 8).

Таблица 8. Анализ факторов изменения объема реализации продукции тыс. руб.

Показатель	Значение факторов	Отклонение (+, -)
	План	Факт
1. Остатки на начало года товарной продукции	1205	854	-351
2. Выпуск товарной продукции	115530	134040	+18510
3. Остатки товарной продукции на конец года	988	1412	+424
4. Отгрузка продукции за год	126435	131245	+4810
5. Остаток товарной отгруженной продукции на начало года	16541	17182	+641
6. Остаток товарной отгруженной продукции на конец года	14562	16486	+1924
7. Реализации продукции	111873	114759	+2886

Из табл. 8 видно, что план по реализации продукции перевыполнен на 2886 т. руб. за счет увеличения выпуска продукции на 18510 т. руб. Отрицательным является то, что остатки товарной отгруженной продукции на начало года были больше запланированного на 641 т. руб., на конец года разрыв еще больше увеличился и составил 1924 т. руб. Причиной сверхплановых остатков на складе стала задержка оплаты со стороны покупателей.

2.2.2 Анализ использования трудовых ресурсов

Анализ движения трудовых ресурсов

Анализируя трудовые показатели предприятия следующие из них:

1. Движение трудовых ресурсов.

Анализ движения трудовых ресурсов представлен в табл. 9.

Таблица 9. Анализ движения трудовых ресурсов чел.

№ п/п	Показатели	2003	2004	Абсолютное отклонение 04/ 03
1	Среднесписочная численность работающих, чел.	475	462	-13
2	Принято, чел.	156	115	-31
3	Уволено, чел. в том числе - по собственному желанию -за нарушение трудовой дисциплины	153 94 37	130 92 24	-23 -2 13
4	Коэффициент оборота по приему, %	32,2	24,8	-7,4
5	Коэффициент оборота по выбытию, %	35,6	35,4	-0,2
6	Коэффициент текучести кадров, %	27,5	24,6	-3,1

1) Коэффициент оборота по приему рассчитывается по формуле:

Кпр = Чпр / Чср*100,

где: Кпр - коэффициент оборота по приему, %;

Чпр - количество принятых на работу человек за год, чел;

Чср - Среднесписочная численность работающих, чел.

Кпр03 = 156/475 * 100 = 32,2%;

Кпр04 = 115/462 * 100 = 24,8%.

2) Коэффициент оборота по выбытию рассчитывается по формуле:

Квыб = Чвыб / Чср * 100,

где: Квыб - коэффициент по выбытию, %;

Чвыб - количество уволенных человек за год, чел;

Чср - Среднесписочная численность работающих, чел.

Квыб03 = 15 3/4 75 * 100 = 356%;

Квыб04 = 130/4б2 * 100 = 35,4%.

3) Коэффициент текучести рассчитывается по формуле:

Ктек = Чвыб1 /Чср* 100,

где Ктек - коэффициент текучести кадров, %;

Чвыб - количество уволенных человек за год по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины, чел.

Ктек03 = 131/475 * 100 = 27,5%;

Ктек04 = 114/462 * 100 = 24,6%.

Анализ данных табл. 9 показывает, что в 2004 г. количество принятых работников на 31 человек меньше чем в 2003 г. Важным моментом является выявление причин увольнений. Большая часть работников увольнялась по собственному желанию, что может свидетельствовать о неудовлетворенности условиями работы. Предприятие заинтересовано в стабильности кадрового состава, так как в случае его непостоянства у предприятия могут возникнуть дополнительные расходы на подготовку и переподготовку кадров. Из анализа данных табл. 9 видно, что коэффициенты движения кадров имеют неустойчивую динамику. Так, в целом за анализируемый период коэффициент оборота по приему уменьшился на 7,4%. В то же время, за период 2003-2004 гг. коэффициент оборота по выбытию практически остался неизменным, так как количество уволенных практически одинаково.

Причинами текучести кадров являются: неудовлетворенность размерами заработной платы; отсутствие перспектив получения жилья.

На предприятии необходимо снизить социально-экономическую напряженность для поддержания стабильного состава коллектива, т.к. текучесть кадров влияет на ритм работы предприятия, на степень загрузки оборудования.

Структура трудовых ресурсов

Структура трудовых ресурсов рассматриваемого предприятия представлена в табл. 10.

Таблица 10. Анализ структуры трудовых ресурсов чел.

Категории работающих	Численность работающих, чел.	Темп роста, %	Абсолютное отклонение, чел.
	2003	2004	2004/2003	2004/2003
1	2	3	4	5
1 ППП всего:	461	448	97,1	-13
в том числе
- Рабочие	350	341	57,4	-9
- Служащие	104	101	97,1	-3
2. Непромышленный персонал	21	20	95,2	-1
ИТОГО	475	462	97,2	-13

Анализ данных табл. 10 показывает, что доля ППП в 2004 г. по сравнению с 2003 г. уменьшилась на 2,2% или на 13 человек. Данный факт может означать, что на предприятие производственные мощности загружены не полностью.

Однако можно отметить тот факт, что за анализируемый период доля служащих в общей численности работников изменилась незначительно, в 2003 г.-23,13 %; 2004 г.-22,7%.

Использование трудовых ресурсов

Данные для анализа использования трудовых ресурсов представлены в табл. 11.

Таблица 11. Анализ использования трудовых ресурсов

Показатели	2003 г	2004 г	Абсолютное отклонение 2004 /2003	Темп роста, % 2004 / 2003
1	2	3	4	5
1 Объем товарной продукции в фактических ценах, тыс. руб.	115530,0	116870,0	+1340,0	101,2
2 Среднесписочная численность ППП, чел.	461	448	-13	97,1
3 Среднегодовая выработка на 1 работающего, тыс. руб.	250,6	260,9	+10,3	104,1

За весь анализируемый период наблюдается рост объема товарного выпуска. Так в 2004 г. по сравнению 2003 г. объем товарного выпуска вырос на 1,2%. Из данных табл. 11 видно, что темп роста объема товарной продукции значительно опережает темп роста численности работающих. Среднегодовая выработка на одного работающего за анализируемый период возросла на 4,1%. На основании выше изложенного можно говорить об эффективном использовании трудовых ресурсов предприятием.

Использование фонда заработной платы и соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы

Данные для использование фонда заработной платы и соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы представлены в табл. 12.

Таблица 12. Анализ использования фонда заработной платы и соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы

Показатели	2003 г	2004 г	Абсолютное отклонение 2004/2003	Темп роста, % 2004/2003
1	2	3	4	5
1 Объем товарной продукции в фактических ценах, тыс.руб.	115530	116870	+1340,0	101,2
2. Фонд заработной платы, тыс.руб.	25864,6	30585,7	4721,1	118,2
3.Среднесписочная численность ППП, чел	461	448	-13	97,1
4.Производительность труда, тыс. руб. одного работающего	250,6	260,9	+10,3	104,1
5. Среднегодовая заработная плата 1 работающего тыс.руб.	4675	5689	1042	123,4

Как видно из табл. 12 за анализируемый период ФЗП увеличился на 18,2%. Темп роста средней заработной платы производственного персонала в 2003 г. опережал темп роста производительности труда на 4,1%, что недопустимо, так как не выполняется простой закон воспроизводства. В 2004 г. по сравнению с 2003 г, ситуация улучшилась рост средней заработной платы опережает темп роста производительности труда на 3,97%.

2.2.3 Анализ использования основных фондов

Начнем анализ использования основных фондов с их динамики и структуры. Для этого составим табл. 13.

Таблица 13. Анализ структуры и динамики основных средств тыс. руб.

Группа ОФ	На начало 2004 года	На конец 2004 года	Откло-нения	Структура (%)
				На начало 2003 года	На конец 2004 года	Откло-нения
Основные фонды - всего	18564,0	18377,0	-187	100,0	100,0	-
Производственные ОФ - всего	18564,0	18377,0	- 187	100,0	100,0	-
В том числе:
Здания	9263,4	9004,7	-258,7	49,9	49,0	-0,9
Сооружения и передаточные устройства	2339,1	2278,7	-60,4	12,6	12,4	-0,2
Машины и оборудование	6330,3	6523,8	+ 193,5	34,1	35,5	+1,4
Транспортные средства	482,7	422,7	-60,0	2,6	2,3	-0,3
Производственный и хоз. инвентарь	148,5	147,1	-1,4	0,8	0,8	-
Прочие	-	-	-	-	-	-
Активная часть	6961,5	7093,6	+ 132,1	37,5	38,6	+1,1
Пассивная часть	11602,5	11283,4	-319,1	62,5	61,4	-1,1

Данные табл. 13 показывают, что основное место в структуре основных производственных фондов занимают здания (2003 г. - 49,9%; 2004 г. 49,0%), а также машины и оборудование (2003 г. - 34,1%; 2004 г. - 35,5%).

Чтобы изучить движение и техническое состояние основных производственных фондов рассчитаем следующие показатели:

Стоимость выбывших ОПФ

Квыб = -------------------------------------------------

Стоимость ОПФ на начало периода

187,0

Квыб = ------------------ = 0,01

18564,0

Остаточная стоимость ОПФ

Кгодности = --------------------------------------------

Первоначальная стоимость ОПФ

18564,0

Кгодности = ---------------- = 0,44

41778,4

Сумма износа ОПФ

Кизноса = -------------------------------------------

Первоначальная стоимость ОПФ

232144,0

Кизноса = ------------------------- = 0,56

41778,4

Рассчитаем показатели фондоотдачи (табл. 14).

Таблица 14. Исходные данные для анализа фондоотдачи тыс.руб.

Показатели	План	Факт	Отклонение (+, -)
Объем выпуска продукции	112000,0	116870,0	+4870,0
Средняя годовая стоимость ОФ, всего	15600,0	18470,5	+2870,5
ОПФ	15600,0	18377,0	+2777,0
Активной части ОПФ	6500,0	7093,6	+593,6
Уд. вес активной части в общей стоимости ОПФ	41,7	38,6	-3,1
Фондоотдача в руб.	7,17	6,33	-0,84
Фондоотдача активной части	17,2	16,4	-0,8

Расчеты, представленные в табл. 14, показывают, что фондоотдача ОПФ сократилась на 0,84 руб. Расчет влияния факторов на фондоотдачу ОПФ показывает, что за счет изменения удельной доли активной части фондоотдача снизилась на 0,8 руб.

2.2.4 Анализ себестоимости продукции

Анализ затрат на производство начнем с анализа сметы на производство и реализацию продукции (табл. 15).

Таблица 15. Анализ сметы на производство и реализацию продукции тыс. руб.

Элементы затрат	Показатели	Структура затрат, в %
	План	Факт	Отклонение	План	Факт	Отклонение
Материалы	28056,1	30374,2	+2318,1	40,4	37,8	-2,6
Зарплата	25864,6	32383,1	+6518,5	37,2	40,3	+3,4
ЕСН	3362,4	4178,5	+816,1	4,8	5,2	+0,4
Амортизация	11870,1	13258,6	+1388,5	17,1	16,5	-0,6
Прочие	321,0	160,6	-160,4	0,5	0,2	-0,3
Итого производственных затрат	69474,2	80355,0	+10880,8	94,44	94,40	-0,04
Коммерческие затраты	4117,03	4500,8	+383,7	5,56	5,60	+0,04
Итого полная себестоимость	73975,0	84855,8	+10880,8	100,0	100,0	100,0

Из табл. 15 видно, что фактические затраты предприятия выше плановых на 10880,8 т. руб. Перерасход произошел по всем затратам, особенно по заработной плате на 6518,5 т. руб.

Изменилась и структура затрат. Снизилась доля материальных затрат на 2,6% и амортизация на 0,6%. Напротив, выросла доля зарплаты на 3,4% и, соответственно, ЕСН на 0,4%.

2.3 Расчет показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия

Проанализируем динамику и структуру источников финансирования ресурсов предприятия (табл. 16).

Таблица 16. Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов предприятия тыс. руб.

Виды источников финансовых ресурсов	На начало 2004 года	На конец 2004 года	Изменение
	т.руб.	%	т.руб.	%	т.руб.	%
1. Собственные средства
1.1. Уставный капитал	45313	90,5	45313	93,6	0	0
1.2. Добавочный капитал	-	-	-	-	-	-
1.3. Резервный капитал	-	-	-	-	-	-
1.4. Фонд накопления	-	-	-	-	-	-
1.5. Целевые поступления финансирования	-	-	-	-	-	-
1.6. Нераспределенная прибыль	4733	9,5	3095	6,4	-1638	-37,1
Итого:	50046	100,0	48408	100,0	-1638	-3,3
2. Заемные средства
2.1. Долгосрочные кредиты банков	14538	86,8	11086	76,0	-3452	-23,7
2.2. Краткосрочные кредиты банков	2200	13,2	3500	24,0	+1300	+37,1
Итого:	16738	100,0	14586	100,0	-1787	-12,8
3. Привлеченные средства
3.1. Расчеты с кредиторами	11455	94,8	12398	95,2	+943,0	+8,2
3.2. Доходы будущих периодов	-	-	-	-	-	-
3.3. Резервы предстоящих расходов и платежей	-	-	-	-	-	-
3.4. Расчеты по дивидендам	627	5,2	624	4,8	0	0
3.5. Прочие	-	-	-	-	-	-
Итого:	12082	100,0	13022	100,0	+940,0	+8,2
Всего:	78866	-	76016	-	-2850	-3,6

Как видно из табл. 16, за рассматриваемый период времени произошло сокращение собственных средств на 1638 т. руб., что было вызвано сокращением нераспределенной прибыли на аналогичную сумму. Заемные средства также сократились, сокращение произошло на 1787 т.руб. за счет снижения суммы долгосрочных кредитов банка. Привлеченные средства, напротив, возросли на 2850 т. руб. Это было вызвано увеличение суммы по статье расчеты с кредиторами.

В целом произошло сокращение финансовых ресурсов предприятия на 2850 т. руб.

Рассчитаем показатели структуры финансовых ресурсов предприятия:

На начало 2004 года:

50046

Собственные средства = -------------- х 100% = 63,5%

78866

16738

Заемные средства = ----------------- х 100% = 21,2%

78866

12082

Привлеченные средства = ------------- х 100% = 15,3%

78866

На конец 2004 года:

48408

Собственные средства = -------------- х 100% = 63,7%

76016

14586

Заемные средства = ----------------- х 100% = 19,2%

76016

13022

Привлеченные средства = ------------- х 100% = 17,1%

76016

Данные рис. 4 наглядно показывают, что в структуре источников финансовых ресурсов предприятия наибольший удельный вес имеют собственные средства (63,5% - в 2003 г. и 63,7% - в 2004 г.). Наименьшую долю составляют привлеченные средства (15,3% - в 2003 г. и 17,1% - в 2004 г.).

Проанализируем дебиторскую задолженность предприятия (табл. 17).

Таблица 17. Анализ дебиторской задолженности тыс. руб.

Виды дебиторской задолженности	На начало 2004 года	На конец 2004 года	Изменение
Краткосрочная дебиторская задолженность	-	-	-
Долгосрочная дебиторская задолженность	9423	9202	-221
В т.ч. покупатели и заказчики	7312	6950	-362

Как видно из табл. 17, с 2003 г. по 2004 произошло сокращение дебиторской задолженности предприятия на 221 т. руб., что было вызвано снижением суммы долгосрочной дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.

Проанализируем краткосрочные обязательства предприятия (табл. 18).

Таблица 18. Анализ краткосрочных обязательств предприятия тыс. руб.

Виды кредиторской задолженности	На начало 2004 года	На конец 2004 года	Изменение
Займы и кредиты	2200	3500	+1300
Кредиторская задолженность, всего	11455	12398	+943
В т.ч. - поставщики и подрядчики	4020	4503	+483
- задолженность перед персоналом организации	1740	2038	+298
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами	753	591	-162
- задолженность по налогам и сборам	1451	833	-618
- прочие кредиторы	3491	4433	+942
Задолженность перед учредителями	627	624	-3
Доходы будущих периодов	-	-	-
Резервы предстоящих расходов	-	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	-	-	-
Итого	14282	16522	+2240

Как видно из табл. 18, краткосрочные обязательства предприятия за 2003 г. 2004 г. в целом увеличилась на 2240 т. руб. При этом возросли займы и кредиты на 1300 т. руб. и кредиторская задолженность на 943 т. руб. Рост последней был вызван увеличением задолженности поставщикам и подрядчикам на 483 т. руб., персоналу организации на 298 т. руб. и прочим кредиторам на 942 т. руб.

Рассчитаем показатели структуры кредиторской задолженности:

На начало 2004 года:

2200

Займы и кредиты = ----------- х 100% = 15,4%

14282

11455

Кредиторская задолженность = ------------------- х 100% = 80,2%

14282

627

Задолженность перед учредителями = ------------------ х 100% = 4,4%

14282

На конец 2004 года:

3500

Займы и кредиты = ------------ х 100% = 21,2%

16522

12398

Кредиторская задолженность = -------------- х 100% = 75,0%

16522

624

Задолженность перед учредителями = --------------- х 100% = 3,8%

16522

Изобразим структуру кредиторской задолженности на рис. 5.

Рис. 5 Анализ структуры краткосрочных обязательств предприятия

Данные рис. 5 говорят о том, что в структуре краткосрочных обязательств предприятия наибольший удельный вес занимает кредиторская задолженность (80,2% - в 2003 г. и 75,0% - в 2004 г.). Наименьшую долю составляет задолженность перед учредителями (4,4% - в 2003 г. и 3,8% - в 2004 г.). При этом в период с 2003 г. по 2004 г. произошло увеличение займов и кредитов на 5,8%, снижение кредиторской задолженности на 5,2% и снижение задолженности перед учредителями на 0,6%.

Анализ платежеспособности предприятия представлен в табл. 19.

Как видно из табл. 19, коэффициент платежеспособности предприятия меньше нормы (нормативное значение коэффициента составляет 0,2-0,7). За рассматриваемый период времени он оставался стабильным и был равен 0,02. Это означает, что предприятие в ближайшее время может погасить лишь незначительную часть краткосрочной задолженности в ближайшее время за счет денежных средств. Промежуточный коэффициент покрытия равен 0. Однако, общий коэффициент покрытия вырос на 0,01.

Таблица 19.Анализ платежеспособности тыс. руб.

Показатели	На начало 2004 года	На конец 2004 года	Изменение
	т.руб.	%	т.руб.	%	т.руб.	%
1. Денежные средства, т. руб.	618	100,0	464	100,0	-154	0
2. Денежные средства в расчетах, т.руб.	-	-	-	-	-	-
3. Материальные оборотные средства (стр. 211, 213, 214, 215, 216), т.руб.	28088	-	27010	-	-1078	-
4. Долгосрочные кредиты банка, т. руб.	14538	86,8	11086	76,0	-3452	-23,7
5. Краткосрочные кредиты банка, т. руб.	2200	13,2	3500	24,0	+1300	+37,1
6. Кредиторская задолженность, т.руб.	11455	-	12398	-	+943	-7,6
7. Общая сумма краткосрочных обязательств (стр. 4 + стр. 5 + стр. 6), т.руб.	28193	-	26984	-	-1209	-4,3
Коэффициент платежеспособности (абсолютной ликвидности) (стр. 1 / стр. 7)	0,019	-	0,0172	-	-0,0047	-0,47
Промежуточный коэффициент покрытия (стр. 2 / стр. 7)	0	-	0	-	-	-
Общий коэффициент покрытия (стр. 3 / стр. 7)	0,9963	-	1,0010	-	+0,0047	+0,47

Из табл. 19 видно, что снижение коэффициента платежеспособности составило 0,0047. Значение этого коэффициента показывает, что 2,19% всех краткосрочных обязательств может быть немедленно погашено, а конец года и того меньше 1,72% может быть немедленно погашено. Это очень низкий показатель, значительно ниже теоретического значения, равного 0,2, что говорит о низкой платежеспособности предприятия.

Общий коэффициент покрытия увеличился на 0,47. Значение этого коэффициента показывает, что 99,6% всех краткосрочных обязательств может быть немедленно погашено. На конец года этот показатель превысил 100,0%. Однако, и в том и в другом случае общий коэффициент покрытия остается низким по сравнению с теоретическим, который равен 2-2,5.

Таким образом, анализ рассмотренных показателей говорит, что платежеспособность предприятия на конец года снизилась. Такое финансовое состояние нельзя назвать устойчивым. Даже реализовав все оборотные средства, как на начало, так и на конец года, предприятие не сможет полностью погасить текущие обязательства и платежи.

Анализ ликвидности баланса представлен в табл. 20.

Дополнительно рассчитаем структуру актива и пассива баланса:

1. Актив баланса.

На начало 2004 года.

Наиболее ликвидные активы = (618 / 78866) х 100% = 0,8%

Быстрореализуемые активы = (9423 / 78866) х 100% = 11,9%

Медленнореализуемые активы = (27800 / 78866) х 100% = 35,2%

Труднореализуемые активы = (41025 / 78866) х 100% = 52,1%

На конец 2004 года.

Наиболее ликвидные активы = (464 / 76016) х 100% = 0,6%

Быстрореализуемые активы = (9202 / 76016) х 100% = 12,1%

Медленнореализуемые активы = (26713 / 76016) х 100% = 35,1%

Труднореализуемые активы = (39637 / 76016) х 100% = 52,2%

2. Пассив баланса.

На начало 2004 года.

Наиболее срочные обязательства = (12082 / 78866) х 100% = 15,3%

Краткосрочные пассивы = (2200 / 78866) х 100% = 2,8%

Долгосрочные обязательства = (14538 / 78866) х 100% = 18,4%

Постоянные пассивы = (50046 / 78866) х 100% = 63,5%

На конец 2004 года.

Наиболее срочные обязательства = (13022 / 76016) х 100% = 17,1%

Краткосрочные пассивы = (3500 / 76016) х 100% = 4,6%

Долгосрочные обязательства = (11086 / 76016) х 100% = 14,6%

Постоянные пассивы = (48408 / 76016) х 100% = 63,7%

Представим структуру актива и пассива баланса на рис. 6, 7.

Рис. 6 Анализ ликвидности предприятия (актив)

Рис. 7 Анализ ликвидности предприятия (пассив)

Таким образом, в структуре активов предприятия наибольший удельный вес занимают труднореализуемые активы. Причем их доля выросла на 0,1%. На втором месте медленнореализуемые активы (35,2% - в начале 2004 г. и 35,1% - в конце 2004 г.). Наиболее ликвидные активы составляют самый маленький процент (0,8% - в начале 2004 г. и 0,6% - в конце 2004 г.). Так, доля наиболее ликвидных активов снизилась на 0,2%.

В структуре пассивов предприятия наибольший удельный вес имеют постоянные пассивы, их удельный вес к концу 2004 г. по сравнению с началом того же года вырос на 0,2%. Наименьший процент имеют краткосрочные пассивы (2,8% - в начале 2004 г. и 4,6% - в конце 2004 г.).

3. Разработка мероприятий по улучшению производственно-хозяйственной деятельности

Анализ хозяйственной деятельности ООО «Кузбассобувь», проведенный в предыдущей главе показал, что предприятие в целом работает стабильно. Однако, показатели прибыли необходимо увеличивать. Для того, чтобы увеличивать показатели прибыли, расширять рынки сбыта и т.д., необходимо проводить всевозможные мероприятия, способствующие повышению доходности предприятия.

Факторы роста любого показателя прибыли зависят от единых экономических явлений и процессов. Это, прежде всего:

- совершенствование системы управления производством в условиях рыночной экономики на основе преодоления кризиса в финансово-кредитной и денежной системах;

- повышение эффективности использования ресурсов предприятиями на основе стабилизации взаимных расчетов и системы расчетно-платежных отношений;

- индексация оборотных средств и четкое определение источников их формирования.

Важнейшим форматом роста прибыльности в нынешних условиях является работа предприятий по ресурсосбережению, что ведет к снижению себестоимости, а следовательно, - росту прибыли. Дело в том, что развитие производства за счет экономии ресурсов на данном этапе намного дешевле, чем разработка и вовлечение в производство новых ресурсов.

Снижение себестоимости должно стать главным условием роста прибыльности и рентабельности производства продукции в ООО «Кузбассобувь».

К важнейшим фактором роста прибыли «Кузбассобуви» также можно отнести:

- рост объема производства и реализации продукции;

- внедрение научно-технических разработок, а, следовательно, повышение производительности труда;

- снижение себестоимости;

- улучшение качества выпускаемой продукции;

- разработка и внедрение новых товаров и т.д.

В условиях развития предпринимательской деятельности создаются объективные предпосылки реального претворения в жизнь приведенных факторов.

Перечислив возможные варианты увеличения прибыли ООО «Кузбассобувь» хотелось бы более подробно остановиться на одном из них, а именно разработка нового товара (выпуск нового продукта) - ботинки демисезонные женские. Известно, что женская часть населения - широкий сегмент потребителей модной обуви.

В результате выпуска нового продукта возникает потребность в дополнительном персонале.

Таким образом, состав двух бригад, работающих на производстве ботинок демисезонных мужских увеличится на 4 человека.

Новая продукция будет реализовываться в г.Киселевске.

Объем выпуска нового товара планируется 24 тыс. пар в год, что составит 2 тыс. пар в месяц.

Произведем расчет на 100 пар новой обуви (табл. 21).

Транспортно-заготовительные расходы на 100 пар составят 4 руб.

Расходы на топливо, электроэнергию на производственные нужды на 100 пар составят 4,1 руб.

Расходы на амортизацию составят 2,1 руб.

Общезаводские и прочие производственные расходы на 100 пар равны 118,3 руб.

Расходы на дополнительную и заработную плату за 100 пар обуви составят 72,14 руб.

Таблица 21. Затраты на сырье и основные материалы на продукцию руб.

Сырье	На 1 пару, руб.	На 100 пар, руб.
Кожа	500,0	50 000,0
Подкладной материал	150,0	15 000,0
Подошва	100,0	10 000,0
Фурнитура	50,0	5 000,0
Итого	800,0	80 000,0

Расходы на доставку продукции составляют 35,7 руб. на 100 пар

Просуммировав все затраты получили полную себестоимость 100 пар нового товара, плановая калькуляция которого представлена в табл. 22.

Таблица 22. Плановая калькуляция себестоимости сапог демисезонных женских на 100 пар руб.

Наименование затрат	Сумма, руб.
Сырье и основные материалы:	80 000,0
Транспортно-заготовительные на сырье	4,0
Топливо и энергия на технологические цели	4,1
Основная и дополнительная заработная плата	72,14
Отчисления на социальные нужды	18,03
Расходы на амортизацию	2,1
Общезаводские расходы	118,3
Прочие производственные расходы	5,57
Доставка	35,7
Полная себестоимость	80259,9

Полная себестоимость нового товара составляет 80259,9 руб. за 100 пар. Цена этой партии - 130 000 руб. В результате реализации 100 пар обуви предприятие получит прибыль, равную 49740,1 руб.

При реализации запланированного объема (24 тыс. пар в год) предприятие получит 31200 тыс.руб., а затраты на весь выпуск составят 19261,089 тыс. руб. Тогда прибыль от продажи нового товара будет равна 11938,9 тыс. руб.

Заключение

Оценка хозяйственной деятельности предприятия требует тщательного анализа целой системы показателей, к которым относятся: показатели технического уровня производства, показатели снабжения, производства, сбыта, показатели использования средств производства, предметов труда, трудовых ресурсов, показатели себестоимости, прибыли и рентабельности, а также показатели финансовой устойчивости предприятия.

По результатам анализа хозяйственной деятельности ООО «Кузбассобувь» были сделать следующие выводы:

1. Рассматриваемое предприятие существует на рынке г.Киселевска с 1968 г. Как общество с ограниченной ответственностью было зарегистрировано в 2001 г. На современном этапе предприятие выпускает 9 наименований обувной продукции, среди которых: кроссовки детские, мужские, женские; полуботинки мужские и женские, ботинки демисезонные мужские и т.д.

2. Среднесписочная численность работников на современном этапе составляет 462 чел. Из них производственно промышленный персонал - 448 чел. Среднегодовая выработка на одного работающего составляет 260,9 т. руб. За рассматриваемый период произошло ее увеличение на 10,3 т. руб.

3. В структуре основных фондов основное место занимают здания (около 50,0%), а также машины и оборудование (около 35,0%). Фондоотдача основных фондов составляет 6,33 руб., фондоотдача активной части равна 16,4 руб. С 2003 г. по 2004 г. произошло сокращение фондоотдачи на 0,84 руб.

4. С 2000 г. по 2004 г. объем производства увеличился на 5870 т. руб. или 1,2%. Коэффициент ритмичности равен 0,99. Потери выпуска продукции за 2004 г. составили 1462 т. руб.

5. Себестоимость продукции была выше плановых показателей на 10880,0 т. руб., что в основном было вызвано перерасходом по заработной плате (+6518,5 т. руб. от запланированного). В структуре себестоимости основной удельный вес занимают расходы на заработную плату и материалы.

6. Собственные средства предприятия, которые имеют наибольший удельный вес в структуре источников финансовых ресурсов предприятия, сократились на 1638 т. руб. в связи с сокращением нераспределенной прибыли на аналогичную сумму. Заемные средства также сократились на 1787 т. руб., что было вызвано сокращением суммы долгосрочных кредитов банка. Привлеченные средства возросли на 2850 т. руб.

7. Дебиторская задолженность предприятия, представленная в основном расчетами с покупателями и заказчиками, с 2003 г. по 2004 г. сократилась на 362 т. руб. В структуре краткосрочных обязательств наибольший удельный вес имеет кредиторская задолженность и на сегодняшний момент составляет 75,0%.

8. В структуре активов предприятия наибольший удельный вес имеют труднореализуемые активы (около 52,0%). В структуре пассивов наибольшее место занимают постоянные пассивы (около 63,5%).

В завершении работы были предложены мероприятия по улучшению производственно-хозяйственной деятельности ООО «Кузбассобувь», направленные на выпуск нового товара - ботинки демисезонные женские. Предполагаемая прибыль от реализации данного товара составит 11938,9 т. руб.

Список использованной литературы

1. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник / Под ред. Л.А. Богдановской, Г.Г. Виногорова, О.Ф. Мигуна и др. - М.: Высш. шк., 1996. - 436 с.

2. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004. - 336с.

3. Дыбаль С.В. Экономический анализ: Учебно-методическое пособие. - СПб.,1997. - 388 с.

4. Ковалев Л.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 1997. - 348с.

5. Любушин Н.П., Лещева В.Б, Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебное пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999. - 453 с.

6. Палий В.Ф., Суздальцева Л.П. Технико-экономический анализ производственно - хозяйственной деятельности предприятий. - М.: Машиностроение, 1989. - 422 с.

7. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Мн.: ИП «Экоперспектива», 1999. - 456с.

8. Скамай Л.Г., Трубочкина М.И. Экономический анализ деятельности предприятий. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 296с.

Размещено на Allbest.ru