Использование лизинга в предпринимательской деятельности на материалах ОАО "Автоагрегат

2008г.: К_обн = * 100% = 2,0%

2009г.: К_обн= * 100% = 10,8%

Динамика коэффициента обновления основных средств за 2007-2009 гг. представлена на рисунке 9

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 5 - Динамика коэффициента обновления за 2007-2009гт

За исследуемый период коэффициент обновления основных фондов в 2007 и 2008 годах снижался, но в 2009 году произошло обновление основных фондов и коэффициент обновления составил 10,8 %. А это для предприятия ОАО «АВТОАГРЕГАТ» положительный фактор, так как значение основных средств -снижение расходов по содержанию, эксплуатации оборудования, снижению простоев, рост производительности труда, повышение качества продукции.

Для анализа эффективности использования активной части основных производственных фондов предприятия необходимо рассмотреть следующие показатели: фондовооружённость, фондоотдачу, фондоёмкость, техническую вооруженность.

Показатель фондовооружённости труда рабочего показывает стоимость основных средств, приходящаяся на одного рабочего:

O_b=OC/R (7)

где ОС - среднегодовая стоимость основных средств;

R - среднегодовая численность рабочих.

Ф_во7= 17934/347 = 51,47

Ф_во8= 14560/379 = 47,9

Ф_во9= 15456/387 = 48,57

Показатель фондовооруженности активной части производственных фондов снизился в 2008 году на 3,57 в сравнении с 2007 годом, и увеличился на 0,66 или на 101,4% в 2009 году по сравнению с 2007 годом. Снижение этого показателя свидетельствует о том, что стоимость основных средств, приходящихся на одного рабочего в 2008 г. и 2009 г. меньше, чем в 2008 году.

Показатель фондоотдачи показывает, какая сумма выручки от продажи приходится на единицу стоимости основных средств.

Фо= Q /ОС (8)

где Q - объем продукции.

Фо₀₇= 106144/17934 = 4,33

Фо₀₈= 124864/14560 = 5,16

Фо₀₉= 135479/15456 = 5,44

Динамика фондоотдачи ОАО «АВТОАГРЕГАТ» представлена на рисунке 5.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 5 - Показатель фондоотдачи ОАО «Автоагрегат» за 2007-2009 гг.

Данный показатель увеличился в 2008г. на 0,83 в сравнении с 2007 годом и в 2009 году на 0,28 в сравнении с 2008 годом, что свидетельствует об увеличении роста выпуска продукции.

Другой показатель эффективности использования средств - фондоемкость-показатель, обратный фондоотдаче.

Фв=1/Фо = ОС/Q (9)

Фв₀₇ = 1 / 4,33 = 0,23

Фв_О8= 1/5,16 = 0,19

Фв_О9= 1/5,44 = 0,18

Из расчетных данных следует, что этот показатель снижается в 2008 году на 0,04 в сравнении с 2007 году и в 2009 году на 0,01 в сравнении с 2008 годом. Это свидетельствует о том, что стоимость основных средств, приходящаяся на каждый рубль выручки от реализации продукции (работ, услуг) с каждым годом снижается. Расчетные данные анализа эффективности использования основных средств предприятия занесем в таблицу 2.

Таблица 2 - Анализ эффективности использования основных средств

Для характеристики степени использования пассивной части фондов рассчитывают показатель выхода продукции на 1 м² производственной площади, который в некоторой степени дополняет характеристику использования производственных мощностей предприятия. Повышение уровня данного показателя способствует увеличению производства продукции и снижению ее себестоимости. Данные для анализа использования производственной площади предприятия представлены в таблице 3.

Таблица 3 - Данные для анализа использования производственной площади предприятия ОАО «Автоагрегат»

В 2009 году произошло увеличение площади цехов на 18 м² и соответственно всей производственной площади за счет ввода в действие покрасочного участка. Таким образом, можно сделать вывод, о том, что предприятие недостаточно полно использует не только активную, но и пассивную часть фондов. Неполное использование производственной мощности приводит к снижению объема выпуска продукции, росту ее себестоимости, так как больше постоянных расходов приходится на единицу продукции.

3. Разработка рекомендаций по улучшению лизинговых операций на предприятии

3.1 Предложения по улучшению лизинговых операций на предприятии

В годовых планах каждого предприятия предусматривается улучшение использования основных производственных фондов, увеличение производственного потенциала на основе расширения, обновления и повышения технического уровня средств производства. Поэтому предприятие ОАО «Автоагрегат» должно разрабатывать комплексные мероприятия, обеспечивающие повышение эффективности использования производственных мощностей и основных фондов.

Для совершенствования лизинговых операций ОАО «Автоагрегат» рекомендуется следующие мероприятия организационного характера:

- использовать в своей деятельности возвратный лизинг, так как ликвидационная стоимость после ускоренной амортизации предмета лизинга достаточно высока, чтобы после реализации предмета лизинга принести достаточно большую прибыль;

- заключение с продавцами транспортных средств соглашения, согласно которым продавец от лица ОАО «Автоагрегат» предлагает клиентам финансирование поставок своей техники с помощью лизинга;

- заключение договоров с поставщиками, являющимися официальными дилерами компаний-производителей, что позволит не только получать имущество «из первых рук», но и пользоваться скидками и льготами постоянных клиентов. Кроме того, создание единой базы дилеров позволит найти именно тот предмет лизинга, который требуется клиенту, даже если его нет в городе, где находится представительство ОАО «Автоагрегат», в которое обращается клиент;

- расширение специализации ОАО «Автоагрегат», включение в ассортимент лизинговых продуктов производственного оборудования, лизинг которого гарантирует генерирование дохода, покрывающего обязательства по лизингу;

- заключение с лизингополучателем так называемых «генеральных соглашений», согласно которые позволяют лизингополучателю дополнить список лизингового имущества без заключения новых контрактов;

- сопровождение лизинговой сделки на весь срок договора; консультирование клиентов по вопросам бухгалтерского учета, налогообложения, юридических аспектов лизинговых договоров; тесное сотрудничество со страховыми компаниями, разработка совместных предложений по страхованию предмета лизинга.

Экономический эффект может быть достигнут при реализации следующих предложений:

- если передаваемое в лизинг имущество остается в собственности лизингодателя - ОАО «Автоагрегат», компания может использовать это имущество в качестве дополнительного обеспечения возвратности кредитных средств, что позволит увеличить размер и сроки привлечения кредитов, и, тем самым, приведет к увеличению оборота лизинга;

- предоставление гарантий поставщика (подробнее об этом в пункте 3.3 данной выпускной квалификационной работы);

- использование специальных условий страхования платежей по лизинговым операциям, разработанных такими российскими страховыми компаниями, как «Альфастрахование», «ВСК», «Ингосстрах», «МСК», «РЕСО Гарантия». Это позволит компенсировать до 90% непогашенных лизинговых платежей.

В организации недостаточно проработан вопрос минимизации рисков при осуществлении лизинговых операций.

Рекомендуется с целью устранения выявленных недостатков внедрить следующие мероприятия:

1. Использовать лизинговое имущество, остающееся на балансе лизингодателя, в качестве дополнительного обеспечения возвратности кредитных средств.

2. Использовать возвратный лизинг.

3. Использовать специальные условия страхования платежей по лизинговым операциям.

4. Использовать гарантии поставщика лизингового оборудования.

Внедрение вышеуказанных мероприятий позволит ОАО «Автоагрегат»:

- увеличить размер и сроки привлечения кредитов, и, тем самым, приведет к увеличению оборота лизинга;

- реализации предмета лизинга при возвратном лизинге может принести достаточно большую прибыль, так как ликвидационная стоимость после ускоренной амортизации предмета лизинга достаточно высока;

- специальное страхование позволяет компенсировать до 90% непогашенных лизинговых платежей;

- гарантии поставщика позволят ОАО «Автоагрегат» не только компенсировать свои затраты в случае невозможности выплаты лизинговых платежей лизингополучателем, но и получить до 100% запланированной прибыли.

лизинг аренда предпринимательский

Заключение

В данной курсовой работе последовательно рассматриваются: теоретические основы лизинга, объекты и субъекты лизинга, виды лизинга, преимущества и недостатки лизинга, расчеты лизинговых платежей.

На сегодняшний день лизинг -- самая молодая отрасль предпринимательской деятельности в России. Лизинг формирует новые, более мощные мотивационные стимулы в предпринимательстве. Он открывает широкий простор для инициативы и предприимчивости, рационального использования материальных, финансовых и трудовых ресурсов.

Курсовая работа посвящена изучению теории и практики совершения лизинговых сделок как важнейшей формы экономических связей в различных сферах деятельности, излагается просто и доступно, иллюстрируется примерами. Был проведен анализ лизинговых операций в ОАО «Автоагрегат».

ОАО «Автоагрегат» является российской лизинговой компанией, специализирующейся на лизинге автомобилей.

В работе проанализирован порядок оформления лизинговой сделки и расчета лизинговых платежей на примере договора с ООО «ПерекрестокЪ» на приобретение в лизинг легкового автомобиля Тойота Камри. Размер вознаграждения лизинговой компании в рассмотренном примере составляет 9,66% в год. Общая сумма вознаграждения лизинговой компании в рассмотренном примере составляет 154,1 тыс. руб. при сроке лизинга 2 года.

Рассмотрены гарантия повторной реализации, гарантия последующего выкупа и поручительство поставщика. В рассмотренном примере запланированная прибыль лизинговой компании составляет 140,0 тыс. руб. Потери лизинговой компании в случае представление поставщиком гарантии повторной реализации составят 215,3 тыс.руб.; в случае предоставления гарантии по договору о последующем выкупе прибыль лизинговой компании составит 32,6 тыс. руб.; в случае предоставления поручительства поставщика потери лизинговой компании составят 33 тыс.руб. Однако, приведенные гарантии не совсем эффективны для поставщика: во втором и третьем случае он несет убытки. Выгодной схемой представления гарантии поставщика является пул суммарного поручительства. При такой схеме лизингодатель получит компенсацию своих потерь в размере 784,4 тыс. руб., что составляет почти 100% запланированного дохода.

Рекомендуется с целью устранения выявленных недостатков внедрить следующие мероприятия: использовать лизинговое имущество, остающееся на балансе лизингодателя, в качестве дополнительного обеспечения возвратности кредитных средств; использовать возвратный лизинг; использовать специальные условия страхования платежей по лизинговым операциям; использовать гарантии поставщика лизингового оборудования.

Внедрение вышеуказанных мероприятий позволит ОАО «Автоагрегат»: увеличить размер и сроки привлечения кредитов, и, тем самым, приведет к увеличению оборота лизинга; реализации предмета лизинга при возвратном лизинге может принести достаточно большую прибыль, так как ликвидационная стоимость после ускоренной амортизации предмета лизинга достаточно высока; специальное страхование позволяет компенсировать до 90% непогашенных лизинговых платежей; гарантии поставщика позволят ОАО «Автоагрегат» не только компенсировать свои затраты в случае невозможности выплаты лизинговых платежей лизингополучателем, но и получить до 100% запланированной прибыли.

Лизинг дает возможность предприятию арендатору расширить производство и наладить обслуживание оборудования без крупных единовременных затрат и необходимости привлечения заемных средств. Смягчается проблема ограниченности ликвидных средств, затраты на приобретение оборудования равномерно распределяются на весь срок действия договора. Высвобождаются средства для вложения в другие виды активов. Не привлекается заемный капитал, и в балансе предприятия поддерживается оптимальное соотношение собственного и заемного капиталов. Арендные платежи производятся после установки, наладки и пуска оборудования в эксплуатацию, и тем самым арендующее предприятие имеет возможность осуществлять платежи из средств, поступающих от реализации продукции, выработанной на арендуемом оборудовании.

Лизинговые соглашения могут предусматривать обязательства арендодателя произвести ремонт и технологическое обслуживание оборудования. Это особенно важно при лизинге сложного оборудования, требующего привлечения высококвалифицированного персонала для пусконаладочных работ, ремонта и обслуживания. Практически на условиях лизинга можно получить объект «под ключ», предоставив осуществление всех формальностей лизинговой компании, и благодаря этому сконцентрировать усилия на решении других вопросов.

Поскольку лизинг предполагает приобретение оборудования с частичным участием лизингополучателя и не требует быстрого возврата всей суммы долга, то лизингополучатель, не имеющий значительных финансовых ресурсов, может сразу начать крупный проект (например, использовать в своем магазине новейшие торговые технологии и соответствующее оборудование), чего он не смог бы сделать, опираясь на собственные ресурсы.

Подводя итог, можно отметить, что финансовая аренда (лизинг) является более доступным, эффективным и гибким методом привлечения ресурсов по сравнению с банковским кредитом, что достигается за счет эффективного применения норм действующего законодательства. Многие лизингополучатели отмечают, что лизинг существенно удешевляет обновление основных средств и во многих случаях является единственно возможным способом расширения бизнеса.

Список использованных источников

1. Баканов М. И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле.-М. «Экономика», 1990. - С.605.

2. Баканов, М.И. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник./ М.И.Баканов, А.Д.Шеремет - М.: Финансы и статистика, 2000.

3. Балабанов И. Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. -М. «Финансы и статистика», 1994.- С. 340.

4. Галиаскаров Ф.М., Муфтиев Г.Г. Международные лизинговые операции: Учебное пособие.- Уфа: УИ РГТЭУ, 2005. - 129 с.

5. Галиаскаров Ф.М., Идрисов М.М., Миннигулова Д.Б. Лизинг: Учебное пособие. - Уфа: РИО БашГУ, 2004. - 128 с.

6. Горемыкин В.А. Лизинг: Учебник. - М.: Дашков и К, 2003.

7. Дубровский В.Ж., Чайкин Б.И. Экономика и управление предприятием (фирмой): Учебник. -- Екатеринбург, 1998.- С.385.

8. Кожекин Г.Я., Синица Л.М. Организация производства. -- Минск: ИП Экоперспектива, 1998.- С.125.

9. Лещенко М.И. Основы лизинга: Учеб. пособие -М.: Финансы и статистика, 2001. -334 с.

10. Лукин, В.П., Дудник, Т.А. Экономика предприятия : Курс лекций - Орел ГТУ, 2000.- с.58-63

11. Раицкий К.А. «Экономика предприятия» [Текст]: Учеб для вузов.-2е изд., М.:Маркетинг, 2000.-696с.

12. Русак Н.А., Стражев В.И., Мигун О.Ф. и др. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. - 4-е изд., испр. и доп. - Мн.: Выш. шк., 1999.- 398с.

13. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Мн., М.: НП «Экоперспектива», 1998.-294с. Сбытовая политика фирмы: практическое пособие. -- М.: ВНИИЭС, 1998.- С.240.

14. Сергеев И.В. «Экономика предприятия»: Учеб. пособие.- М.:Финансы и статистика, 1997.-304с.

15. Суша Г.З. «Экономика предприятия»: Учеб. пособие/Г.З. Суша.- М.: Новое знание, 2003-384с.

16. Хрипач В.Я. «Экономика предприятия» , Мн, НПЖ, «Финансы и аудит», 2000.-464с.

17. Швандор В.А.,. Горфиниель В.Я Экономика предприятия: Учебник для вузов (Под ред. Проф. В.Я. Горфиниеля, проф. В.А. Швандра) - 3-е изд.; перераб. и доп. - М.:ЮНИТИ - ДАНА, 2003, - 718с.

18. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: Инфра-М, 1995.

19. «Экономика предприятия»: Учебник для вузов/Под ред. И.О. Волкова.М.:Инфра-М,1998.-416с.

20. «Экономика организаций»: Учеб для вузов/Под ред. В.Я. Горфинкеля, В.А. Швандара, М.: ЮНИТИ-ДАНА,2003.-608с.

21. Экономика предприятия»: Учеб для вузов/Под общ. ред. Е.А. Кантора.- СПб.: Питер,2002.-352с.

22. Экономика предприятия: Учебник/ Под ред. проф. Н.А. Сафронова. - М.: «Юристъ», 1999 - 584с.

23.Экономика предприятия: Учеб./Под ред. Н.А. Сафронова, М.: Юрист, 2002. - 608с.

Приложение А

Годовой отчет за 2007 г

Приложение Б

Годовой отчет за 2008 год

Приложение В

Годовой отчет за 2009 год

Приложение Г

Анализ хозяйственной деятельности ОАО «Автоагрегат»

Таблица Г.1 - Анализ хозяйственной деятельности ОАО «Автоагрегат» за 2007 - 2009 г.г в тыс. руб

Размещено на Allbest.ru