Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации, направления его совершенствования

В настоящее время бухгалтер отдела подготавливает справку на бумажном носителе на определенную дату для руководства отдела об имеющейся задолженности. Возможно внедрить следующую доработку программного обеспечения - автоматическое напоминание бухгалтеру о вновь образовавшейся задолженности. Для реализации чего, необходимо, чтобы инженер по комплектации оборудования, заключивший договор на поставку материалов по предоплате и контролирующий сроки поставки и оплаты - на своем рабочем месте вводил данные по предстоящей поставке. Таким образом программное обспечение будет способно сравнить дату оплаты и дату поставки и выявить расхождение с точностью до одного дня. После чего программа выдаст напоминание бухгалтеру и инженеру - об образовании долга. Для специалистов это будет служить дополнительным стимулом к принятию мер реагирования - телефонный звонок должнику, письмо.

Наиболее важным методом совершенствования анализа является его визуализация.

Бухгалтер отдела предоставляет главному бухгалтеру и руководителю справки с расшифровкой дебиторской, кредиторской задолженностей. Если для главного бухгалтера указание счетов является полноценной информацией, то для руководителя этого может быть недостаточно, а также учитывая, что данная справка в связи с наличием незначительных сумм, может состоять из многих страниц - анализ информации содержащейся в ней может занять значительное время. Для оптимизации рабочего времени руководителя таккая справка может быть представлена в виде таблиц, графиков и диаграмм (на примере, использованных в настоящей работе). Кроме общей структуры задолженности по всем дебиторам или кредиторам, такие данные могут быть представлены в разделе одного счета, а также в динамике по одному поставщику у которого постоянно возникает дебиторская либо кредиторская задолженность. Построение диаграмм и графиков - функция реализованная в Excell, а благодаря использованию корпоративной бухгалтерской программы - возможно автоматизировать передачу табличных данным по задолежнности из программы бухгалтерского учета в программу Excell.

Так как в ОМТС при проведении закупок материалов действует конкурсно-ценовая комиссия, то при выборе претендента для заключения договора на поставку на крупную сумму одним из существенных условий может являться такая диаграмма. Если с данным поставщиком на протяжении предыдущего года работы постоянно образовывалась задолженность по своевременной поставке материалов - это будет отчетливо видно на графике - и может служить основанием для отказа в заключении договора в пользу другого поставщика, особенно если принять во внимание что отвлеченные из оборота суммы денежных средств могли бы «поработать» более успешно.

Заключение

Главная цель производственного предприятия в любые времена - получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием целиком и полностью зависят результаты деятельности предприятия в целом. Для осуществления эффективной деятельности любому предприятию необходимо проводить анализ своей деятельности в динамике за несколько лет, чтобы была возможность выявить недостатки своей работы и принять меры по их ликвидации.

Исследование эффективности деятельности организации должно проводиться с разных сторон и точек зрения. Результаты анализа способствуют росту осведомленности администрации организации и других пользователей экономической информации о состоянии интересующих их объектов [400].

Основной целью данного исследования являлось провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия и на основании данных анализа предложить мероприятия по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью.

В качестве объекта исследования был выбран Отдел материально-технического снабжения РУП «Гомельское отделение Белорусской железной дороги» основным видом деятельности которого является снабжение предприятий гомельского железнодорожного узла материалами и запасными частями по закрепленной номенклатуре. Информационной базой анализа послужили данные формы 1 «бухгалтерский баланс» и формы 5 приложение к бухгалтерскому балансу. При проведении анализа использовались такие методы обработки данных как горизонтальный анализ, анализ коэффициентов и динамика изменений показателей в графическом выражении.

При проведении анализа было установлено реальное положение дел на предприятии, выявлены изменения в финансовом состоянии и факторы, вызвавшие эти изменения. Исследования показали, что деятельность предприятия финансируется за счет финансирования вышестоящей организации. Повышение значения коэффициента финансового риска на 0,17 свидетельствует об усилении зависимости организации от внешних источников финансирования.

Увеличение оборотных активов организации на 49% привело к снижению коэффициента текущей ликвидности на 0,6 и приближению его значения к нормативному для организаций материально-технического снабжения.

Деятельность Отдела материально-технического снабжения в 2008 году была признана рентабельной и позволила получить больший объем дохода.

Проведенный анализ позволил выявить такие негативные моменты деятельности, как рост кредиторской задолженности, что с одной стороны показывает степень доверия кредиторов к организации, а сдругой стороны выявляет значительные финансовые затруднения предприятия по своевременным расчетам с поставщиками.

С целью улучшения финансового состояния предлагается в первую очередь предоставлять финансирующей организации своевременные и реальные заявки на финансирование приобретения ТМЦ не по принципу - «просить столько сколько давали в предыдущем периоде», а предоставлять экономически обоснованные цифры с учетом имеющихся заявок и нормы поставки материалов на 1 месяц, что не позволит образовываться излишним запасам материалов на складах и одновременно позволит ускорить оборачиваемость материалов. Совершенствоание планирования договорной работы и работы с предприятиями Гомельского узла по составлению годовых заявок на материалы. Если годовая заявка будет технически и экономически обоснована - это позволит заключить договор с условием ежемесячных поставок небольшими партиями, что не позволит образоваться как задолженности, так и излишним запасам на складе Отдела.

Список использованной литературы

Акулич, В.В. Современные подходы к оценке эффективности деятельности организации / В.В. Акулич // Планово-экономический отдел. - 2008. - №11. - С. - 400

Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Л.Л. Ермолович [и др.]. - Минск: Интерпрессервис; Экоперспектива, 2001. - 576 с. Учебник

Бабаев, Ю.А. Бухгалтерский учет и контроль дебиторской и кредиторской задолженности: учебно-практическое пособие/ Ю.А. Бабаев. - М. : Проспект, 2004. - 475с. Кредиторы [1, c. 23-24].

Баканов, М.И. Теория экономического анализа: учебник. /М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. - 4-е изд., доп. и перераб. - М: Финансы и статистика, 2001. - 416 с.

Большой экономический словарь: словарь/ А.Б. Борисов [и др.]. -- М.: Книжный мир, 2003. -- 895 с. Кредиторская задолженность

Вариотская, Н.М. Формирование кредитной политики на предприятии в отношении покупателей, или Как успешно управлять дебиторской задолженностью / Н.М. Вариотская // Планово-экономический отдел. - 2009. - №9. - С.

Вариотская, Н.М. Создание системы учета и анализа дебиторской задолженности на предприятии в целях управленческого учета / Н.М. Вариотская // Планово-экономический отдел. - 2009. - №7. - С. 300

Волков, О.Н., Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / О.Н. Волков, В.В. Ковалев. - М.: «Проспект», 2007.-421с.

Грузинов, В.П. Экономика предприятия: учебное пособие / В.П. Грузинов., В.Д. Грибов. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 208 с.

Давыденко, Ю.Н. Учет и налогообложение сумм дебиторской и кредиторской задолженности организации/ Ю.Н. Давыденко // Бухгалтерский учет и налоги. - 2004. - N 1. - С. 144-156. 19.

Канстытуцыя Рэспублiкi Беларусь 1994 года (са змян. i дап.) : прынята на рэсп. рэф. 24 лiстап. 1996 г.: афiц. тэкст. - Мн. : Полымя, 2002. - 93 с.

Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет.: учебное пособие /Н.П. Кондраков - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Инфра-М, 2003. - 640с. 12.

Лешко, В.Н. Финансовый анализ показателей годовой бухгалтерской отчетности как инструмент управления предприятием / В.Н. Лешко // Планово-экономический отдел. - 2009. - № 3. - С. . 123

О бухгалтерском учете и отчетности: Закон Республики Беларусь от 18 октября 1994 г. № 3321-XII .- Информационно-правовая система по законодательству Республики Беларусь «Эксперт 2» 124.

Панкевич, С.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации/ С.П. Панкевич// Планово-экономический отдел.-2007- № 8. - С. 500

Парушина, Н.В. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности / Н.В. Патрушина // Бухгалтерский учет. - 2002. - N 4. - С.46-53.

Райзберг, Б. А. Современный экономический словарь: словарь / Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. -- М.: ИНФРА-М, 2007. -- 495 с. Савицкая, Г.В. Экономический анализ: учебник / Г.В. Савицкая. -- 8-е изд., перераб. -- М.: Новое знание, 2003. -- 640 с. -- (Экономическое образование). 125

Смольский, А.П. Создание системы учета и анализа дебиторской задолженности на предприятии в целях управленческого учета/ А.П. Смольский// Планово-экономический отдел. - 2009 - №7. - С.

Размещено на Allbest.ru