Статистика кредитов и расчетов

?Qк = (К1 - К2)Э2. (2.1.23)

Э1 и Э2 в этих формулах означает уровень эффективности кредита соответственно в первой и второй отраслях, а К1 и К2 - размер выданного кредита.

В изучении оборачиваемости кредита могут быть использованы другие статистические методы, в частности метод группировок, позволяющий установить наличие связи уровня оборачиваемости с признаками, не находящимися с ним в функциональной связи, и метод корреляционно-регрессивного анализа, с помощью которого определяется степень тесноты связи между признаками.

2.2 Статистическое изучение связи оборачиваемости краткосрочного кредита с совокупной оборачиваемостью оборотных средств

Краткосрочный кредит является частью всех оборотных средств предприятий, поэтому его оборачиваемость находится в органической связи с совокупным оборотом всех оборотных средств. Кредит способствует сокращению времени обращения оборотных средств предприятий, оказывая таким образом воздействие на воспроизводственные процессы в народном хозяйстве. Поэтому движение вложений в краткосрочный кредит необходимо изучать во взаимосвязи с оборачиваемостью всех оборотных средств. Эта задача в статистике решается путем построения и решения многофакторных индексных моделей. В моделях, кроме оборачиваемости кредита и его доли в оборотных средствах, должно найти отражение соотношение объема продукции и размера выданных кредитов, так как в эффективной экономике темпы роста кредитов не должны опережать темпов роста производства.

Исходя из сказанного, индексную модель связи совокупной оборачиваемости оборотных средств предприятий с оборачиваемостью краткосрочного кредита можно представить в следующем виде:

О = Kn'd1 (2.2.1)

где О - совокупная оборачиваемость оборотных средств, рассчитанная отношением объема валового национального продукта к средним остаткам оборотных средств; К - размер валового национального продукта на рубль выданных краткосрочных ссуд; n' - число оборотов краткосрочных ссуд, исчисленных по данным оборота по выдаче; d - доля краткосрочных ссуд в общей величине оборотных средств.

Таким образом, оборачиваемость оборотных средств представлена произведением уровня валового национального продукта на рубль оборота краткосрочного кредита по выдаче, числом оборотов краткосрочного кредита по выдаче и долей краткосрочного кредита в общей сумме оборотных средств.

Изменение каждого из этих показателей-факторов в динамике в сторону их увеличения с точки зрения оборачиваемости оборотных средств оценивается как благоприятное и оказывает положительное влияние. Решение этой модели позволяет измерить влияние каждого фактора на прирост оборачиваемости оборотных средств.

2.3 Показатели статистики долгосрочного кредитования

Анализ происходящих структурных изменений в инвестиционной сфере позволяет сделать вывод, что, несмотря на снижение централизованных капитальных вложений и ограничение нецентрализованных капитальных вложений кредитными и налоговыми методами, проблемы долгосрочных инвестиций и финансово-кредитного обеспечения сохраняют свою актуальность и в настоящее время.

Это связано, во-первых, с активизацией инвестиционной деятельности в ряде отраслей и сфер хозяйствования, ориентированных на производство потребительских товаров, деятельности территориальных органов управления и инвестирования социальной инфраструктуры, а также повышением роли инвестиций населения, во-вторых, с ростом инвестиций в ценные бумаги, аренду, в-третьих, с процессом формирования специализированных финансово-кредитных институтов, инвестиционных банков и фондов для льготного финансирования капитальных вложений.

Объектами банковского долгосрочного кредитования могут быть капитальные вложения предприятий, организаций и граждан на затраты по строительству, реконструкции и техническому перевооружению объектов производственного и социально-бытового назначения, приобретению техники, оборудования и транспортных средств, зданий и сооружений, а также затраты по созданию совместных предприятий, научно-технической продукции, интеллектуальных ценностей и других объектов собственности.

Коммерческие банки могут предоставлять долгосрочные ссуды совместно со страховыми компаниями, пенсионными фондами и другими долгосрочными ссудодателями.

Система показателей статистики долгосрочного кредита дает обобщающие характеристики объемов выдачи и погашения кредита в различных разрезах (по объектам и субъектам кредита, территории), структуры задолженности по долгосрочным ссудам также в различных разрезах, окупаемости затрат, кредитуемых банком. Такая информация необходима для анализа и управления процессом долгосрочного кредитования, а также оценки эффективности банковской работы по долгосрочному кредитованию капитальных вложений.

Указанные показатели рассчитываются на основе статистической и бухгалтерской отчетности банковских учреждений о долгосрочном кредитовании посредством сводки и группировки отчетной информации, а также вычислений средних и относительных величин. Порядок исчисления показателей аналогичен изложенному ранее для краткосрочного кредита.

Уровень оборачиваемости долгосрочных ссуд исчисляется по методике, изложенной для краткосрочных ссуд. Отличие состоит в том, что показатель длительности пользования долгосрочным кредитом измеряется в годах, поэтому при его расчете число календарных дней в формуле нужно опустить, т.е.

tд = Кд : Оп(д),

где Д--долгосрочные ссуды.

При расчете окупаемости долгосрочного кредита определяется, по существу, средний срок пользования долгосрочным кредитом. Этот срок рассчитывается по сметной документации (плановый срок кредита) и фактическим данным: чем меньше срок кредита, тем выше считается эффективность мероприятия и соответственно кредита. Однако надо иметь в виду, что срок кредита не является единственным критерием при решении вопроса об эффективности долгосрочного кредита, в расчет принимаются другие факторы (устранение дефицита в том или ином товаре народного потребления, улучшение условий труда и др.).

Как уже отмечалось, важное значение имеют показатели срока долгосрочного кредита. По условиям кредитования кредиты предоставляются на срок от нескольких месяцев (наиболее эффективные мероприятия) до 10 лет (например, кредиты на строительство и некоторые другие объекты). Средний срок долгосрочного кредита имеет особое значение при кредитном планировании.

Экономисты банка, добиваясь выделения кредитов на наиболее эффективные мероприятия с небольшим периодом строительства (проведения затрат) и окупаемости, могут воздействовать на средний срок долгосрочного кредита.

Данные об изменении среднего срока долгосрочного кредита подвергаются дополнительному анализу; при этом определяется влияние отдельных факторов на изменение среднего срока (изменения в структуре выдач и остатков долгосрочных кредитов, изменения в условиях кредитования и т.п.).

Для анализа долгосрочных кредитов особое значение имеет информация о незавершенных мероприятиях, осуществляемых за счет кредита банка. В плане долгосрочного кредитования должны быть выделены выдачи кредитов прежде всего на завершение ранее начатых мероприятий. Для получения информации о незавершенных кредитуемых объектах в банках ежегодно проводится обследование таких объектов, с учетом которого и определяется сумма потребностей в кредитах на очередной год.

Для характеристики эффективности кредитов, предоставляемых на увеличение производства продукции и выявление наиболее выгодной сферы приложения кредитных ресурсов, используется показатель объема дополнительного производства продукции в расчете на 1 руб. предоставленного долгосрочного кредита. Этот показатель исчисляется как отношение суммы прироста производства продукции от осуществления кредитуемого мероприятия в расчете на год кредита и суммы кредита, предоставленного на осуществление мероприятия, и выражается в рублях.

Сравнение средних значений таких показателей по отрасли, учреждению банка, отдельным мероприятиям позволяет более правильно решать вопросы управления долгосрочным кредитом.

По кредитам, предоставленным на жилищное строительство, определяются такие показатели их эффективности как размер построенных жилых домов и квартир (количество домов, жилая площадь в кв. м) на 1 руб. выданного кредита.

3. Аналитическая часть

3.1 Расчет средних остатков задолженности и длительности пользования краткосрочным кредитом

По коммерческому банку задолженность по краткосрочным ссудам на 1 января 1999 г. составила 8000 млн руб., а на 1 января 2000 г. -- 9000 млн руб. Оборот по возврату кредита за год составил 160000 млн руб. Средние остатки задолженности по краткосрочным ссудам составят: млн руб.

Длительность пользования краткосрочным кредитом

T = K : Оп/Д = 8500 : 160000 * 360 = 19 дней

Количество оборотов кредита

п = Оп : К = 160000 : 8500 = 19 оборотов.

3.2 Расчет длительности пользования кредитом и однодневного оборота по погашению

Произведем расчет рассмотренных индексов в разделе 2.1 на данных двух отраслей промышленности за 1999 и 2000гг. Необходимые данные приведены в

Предварительно вычислим уровни длительности пользования кредитом и однодневного оборота по погашению по каждой отрасли и в целом по двум отраслям за базисный(1999) и отчетный год(2000).

Индекс средней длительности пользования кредитом переменного состава равен:

It = t1 : t0 = 43,39 : 36,21 = 1,198, или 119,8%.

Абсолютный прирост средней длительности пользования предприятием составляет:

It = ?t1m1/?m1 : ?t0m1/?m1 = 43,39 : (30*6,25+60*3,2)/(6,25+3,2) = 43,39 40,16 = 1,08 или 108%

Абсолютный прирост средней длительности пользования кредитом за счет длительности в отдельных отраслях промышленности достигает:

?Tt = ?t1m1/?m1 - ?t0m1/?m1 = 43,39 - 40,16 = 3,23 дн.

Индекс структурных сдвигов равен:

Iстр = ?t0m1/?m1 : ?t0m0/?m0 = 40,16 : 36,21 = 1,109, или 110,9%

Абсолютный прирост средней длительности пользования кредитом вследствие структурных сдвигов в однодневном обороте по погашению составляет:

?t = 40,16 - 36,21 = 3,95 дн.

Таким образом, средняя длительность пользования кредитом увеличилась в отчетном периоде по сравнению с базисным на 19,8 % (119,8 - 100), что составило в абсолютном выражении 7,18 дн. Это изменение было обусловлено увеличением длительности пользования ссудами в отдельных отраслях промышленности на 8 % (108 - 100), или на 3,23 дня, и структурными сдвигами в однодневном обороте по погашению, вызвавшими рост средней длительности пользования ссудами на 10,9 % (110,9 - 100), что составляет 3,95 дня.

3.3 Расчет числа оборотов кредита и структуры его средних остатков

Используя данные Таблицы 3.2.2, произведем вычисления индексов среднего числа оборотов кредита переменного и постоянного состава и структурных сдвигов. Предварительно рассчитаем показатели числа оборотов кредита по каждой отрасли за отчетный и базисный год и структуру средних остатков кредита.

Индекс переменного состава равен:

Iп = n1 : n0 = 8,3 : 9,9 = 0,838.

Индекс постоянного состава равен:

I п = ? n1d'1/ ? n0d'1 = 8,3/(12*0,61+6*0,39) = 8,39766 = 0,86

Индекс влияния структуры составляет :

Iстр = ? n0d'1/ ? n0d'0 = 9,66/9,9 = 0,976

Абсолютный прирост средней оборачиваемости в отчетном году по сравнению с базисным составил -1,6 оборота (8,3 - 9,9), в том числе за счет изменения оборачиваемости в отдельных отраслях 1,36 оборота (9,66 - 8,3).

3.4 Расчет влияния факторов абсолютного эффекта

Размер кредита в мероприятие по техническому перевооружению и реконструкции предприятий первой отрасли составил 76,8 млн. р., второй отрасли - 64,7 млн. р., а прирост прибыли составил соответственно 32,6 млн. р. и 21,7 млн р.

Уровень эффективности кредита в мероприятия первой отрасли составил 42,4 коп. (32,6: 76,8), второй отрасли - 33,5 коп. (21,7: 64,7). Превышение прироста прибыли в первой отрасли на 10,9 млн. р. (32,6 21,7) получено за счет различий:

1) в уровне эффективности: (42,4 - 33,5)* 76,8 - 6,8 млн р.;

2) в размере выданного кредита: (76,8 - 64,7) *33,5 -4,1 млн р.

Таким образом, оба фактора оказали положительное влияние на превышение прироста прибыли в первой отрасли.

Покажем расчет влияния факторов этой модели на изменение оборачиваемости оборотных средств на примере республики, учитывая, что на первом месте стоит качественный показатель. Для удобства расчетов результативный показатель - оборачиваемость оборотных средств обозначен буквой у, а факторы соответственно а, b, с. Необходимые для решения модели данные

Валовой национальный продукт, оборотные средства и кредитные вложения по республике, млрд.р.

На основании этих данных вычислим результативный и факторные показатели, заложенные в модели, за базисный и отчетный год.

Таким образом, совокупная оборачиваемость оборотных средств увеличилась в отчетном году по сравнению с базисным на 0,29 оборота, что составляет 6,8 % к ее базисному уровню. Прирост оборачиваемости оборотных средств был обусловлен изменением следующих показателей:

1) уровня совокупного общественного продукта в расчете на рубль оборота краткосрочных ссуд по выдаче

?Ya = (Ia - 1)*Y1/Ia = (0,991517 - 1)*4,5/0,991517 = -0,0385 оборота;

2) скорости оборачиваемости краткосрочного кредита

?Yb = (Ib - 1)*Y1/Ia*Ib = (1,075309 - 1)*4,5/0,991517*1,075309 = 0,3179

оборота;

3) доли краткосрочного кредита в общем обьеме оборотных средств

?Yc = (Ic - 1)*Y1/Ia*Ib*Ic = (1,002024 - 1)*4,5/0,991517*1,075309*1,002024= 0,0085 оборота.

Уровень валового продукта на рубль оборота кредита по выдаче сократился в отчетном году по сравнению с базисным на 0,8 пункта, что послужило снижению оборачиваемости оборотных средств на 0,04 оборота, Два последующих фактора оказали положительное влияние на прирост оборачиваемости оборотных средств.

Введем в рассмотренную индексную модель в качестве сомножителя средние остатки оборотных средств (ОC), получим новую модель, которая будет характеризовать связь объема валового национального продукта (Q) с факторами предыдущей модели и средним остатком оборотных средств

Q = Kn'dCO

Использование этой модели в статистическом анализе позволяет дать оценку влияния каждого фактора на прирост объема валового национального продукта.

При этом решение модели можно произвести по изложенному выше алгоритму, а также путем использования расчетов предыдущей модели.

По приведенным ранее отчетным и расчетным данным (см. Таблицы 3.4.1 и 3.4.2) вычислим влияние факторов на прирост результативного показателя.

Расчет абсолютного прироста валового национального продукта за счет первых трех факторов модели произведем путем умножения полученного выше абсолютного прироста совокупной оборачиваемости оборотных средств, обусловленного соответствующим фактором, на средние остатки оборотных средств в отчетном году.

Абсолютный прирост валового национального продукта, обусловлен изменением следующих факторов;

1) уровня валового национального продукта в расчете на 1 рубль оборота кредита по выдаче:

?Qa = ?Ya*CO1 = -0,0385*190 = -7,315 млрд. р.;

2) скорости оборачиваемости краткосрочного кредита:

?Qb = ?Yb*CO1 = 0,3179*190 = 60,401 млрд. р.;

3) доли краткосрочного кредита в общем объеме оборотных средств:

?Qc = ?Yc*CO1 = 0,0085*190 = 1,615 млрд.р.

Прирост валового национального продукта, обусловленный изменением средних остатков оборотных средств, определяется по формуле:

?Q(ОС) = =(ОС1 - ОС0)*Y0 = (190 - 168)*4,212121 = 105,303 млрд р.

Наибольший прирост валового национального продукта получен за счет увеличения средних остатков оборотных средств и оборачиваемости краткосрочных ссуд, составивших соответственно 65,8 (105,3 : 160* 100) и 37,4 (60,4: 160 *100) процентов его общего прироста.

Изучение связи оборачиваемости краткосрочного кредита с совокупной оборачиваемостью оборотных средств по такой методике можно производить на уровне отрасли народного хозяйства или отрасли промышленности, используя при этом результаты деятельности по соответствующей отрасли.

Заключение

Итак, Кредит представляет систему экономических отношений по мобилизации временно свободных в народном хозяйстве денежных средств и использованию их на нужды воспроизводства.

Банки и кредитные организации предоставляют кредиты, осуществляют расчеты, кассовое обслуживание клиентов, принимают и размещают денежные вклады, а также обеспечивают иное банковское обслуживание. Они строят свои взаимоотношения с клиентами на рыночной хозрасчетной основе.

Кредитные учреждения выполняют большой объем работ, исчисляемый ежедневно миллионами операций по приему и выдаче ссуд предприятиям, учреждениям, организациям и населению, по безналичным расчетам за выполненные работы и услуги, по расчетно-кассовому обслуживанию предприятий, организаций и населения, приему и выдаче вкладов населению.

Для управления процессами кредитования в народном хозяйстве, выявления тенденций и закономерностей необходима статистическая информация о кредитных вложениях и кредитных ресурсах, ее составе по видам ссудозаемщиков, в разрезе отраслей и форм собственности, о размерах и составе просроченных ссуд, об эффективности ссуд в научно-технические мероприятия, оборачиваемости кредитов.

Сбором, обработкой и анализом информации об экономических и социальных процессах в кредитовании занимается банковская статистика. Она разрабатывает программы статистических наблюдений, совершенствует систему показателей, методологию их исчисления и анализа, разрабатывает методы статистического анализа конкретных явлений.

Статистика кредитования занимается также обобщением сведений о кредитовании, выявлением закономерностей, изучением взаимосвязи использования кредитных ресурсов с эффективностью использования оборотных средств и т.п.

Список литературы

1. «Статистика финансов», под ред. Салина,2000г.

2. «Социально- экономическая статистика», под ред. Назарова, 2000г.

3. Гусев Н.Ю. «Статистика: основы методологии», 1996г.

4. «Практикум по статистике» под ред. Симчеры, 1999г.

5. «Денежно - кредитная политика»/Деньги и кредит, №12, стр.10-11, 1999г.

Размещено на Allbest.ru