Бюджетно-налоговая политика государства

Динамика ежемесячных поступлений доходов в консолидированный бюджет представлена на рисунке 4. [18].

Рис. 4.3. Реальные темпы роста доходов консолидированного бюджета (в % к предыдущему месяцу)

Основными доходными источниками консолидированного бюджета были НДС, доходы от внешнеэкономической деятельности, налог на прибыль и акцизы. Их доля в доходах консолидированного бюджета составила 48,9%. При этом 17,8% всех поступлений в бюджет обеспечено за счет налога на добавленную стоимость, 15,5% - налоговых доходов от внешнеэкономической деятельности. Взносы на государственное социальное страхование составили 21,7% всех доходов консолидированного бюджета, табл. 4.2.

Таблица 4.2 Динамика структуры доходов консолидированного бюджета за январь-cентябрь 2006-2008 гг., %

Задолженность по платежам в бюджет и государственные целевые бюджетные фонды по состоянию на 1 октября 2008 года составила 78,6 млрд. рублей и уменьшилась по сравнению с началом года на 47,5%. По сравнению с 1 сентября 2008 года (103 млрд. рублей) задолженность по платежам в бюджет на 1 октября 2008 года сократилась на 23,7%. Отношение недоимки к скользящим годовым доходам консолидированного бюджета (без ФСЗН) уменьшилось с 0,51% на 1.10.2007 г. до 0,2% на 1.10.2008 г., т.е. более чем в два раза.

Расходы консолидированного бюджета в январе-сентябре 2008 года профинансированы в сумме 43 042,6 млрд. рублей, в том числе расходы Фонда социальной защиты населения - 9 232,7 млрд. рублей. При этом кредиторская задолженность по средствам консолидированного бюджета на 1.10.2008 г. составила 283,5 млрд. рублей (на 1.10.2007 г. - 368,6 млрд. рублей). Отношение кредиторской задолженности к скользящим годовым расходам консолидированного бюджета (без ФСЗН) уменьшилось с 1,13% на 1.10.2007 г. до 0,6% на 1.10.2008 г.

В январе-сентябре 2008 года консолидированный бюджет исполнен с профицитом в размере 4 943,4 млрд. рублей, или 5,3% к ВВП (за январь-сентябрь 2007 года профицит составлял 3,9% к ВВП)

В январе-сентябре 2008 года при реальном росте всех расходов консолидированного бюджета на 18,8% по сравнению с соответствующим периодом 2007 года в разрезе функциональной классификации отдельные разделы бюджета имели различия в динамике финансирования. Наиболее значительно возросли расходы на поддержку отраслей национальной экономики - в 1,5 раза, на жилищные и коммунальные услуги - на 32,1%. Расходы на правоохранительную деятельность и обеспечение безопасности сократились на 0,3%. Рост расходов на поддержку отраслей национальной экономики вызван необходимостью частичной компенсации роста стоимости импортируемых энергоносителей с целью сохранения конкурентоспособности белорусских товаров на внутреннем и внешнем рынках[15].

В январе-сентябре 2008 года по сравнению с январем-сентябрем 2007 года на 5,4 процентных пункта возросла доля расходов консолидированного бюджета на поддержку национальной экономики; на 0,5 процентных пункта - доля расходов на жилищные и коммунальные услуги при снижении удельного веса расходов по другим разделам функциональной классификации, рис. 4.4.

Рис.4.4. Функциональная структура расходов консолидированного бюджета,в процентах к итогу

Расходы по разделу "Образование" составили 10,9% всех расходов консолидированного бюджета, "Здравоохранение" - 8,3%, "Физическая культура, спорт, культура и средства массовой информации" - 2,3%.

В расходах консолидированного бюджета за январь-сентябрь 2008 года в разрезе экономической классификации преобладали текущие расходы - 80%, в том числе на заработную плату рабочих и служащих и начисления на нее - 18,4%, субсидии и текущие трансферты - 46,8%, обслуживание государственного долга - 1%. Доля капитальных расходов составила 18,7%. На финансирование капитальных вложений в основные фонды приходилось 15,7% всех бюджетных расходов.

Средства консолидированного бюджета остаются одним из основных источников финансирования инвестиций в основной капитал в экономике. Их доля в финансировании инвестиций в январе-сентябре 2008 года составила 25,3% всех инвестиций в основной капитал вместо 24,1% в январе-сентябре 2007 года. Опережающими темпами финансировалось жилищное строительство. Ввод жилья за счет бюджетных средств за девять месяцев 2008 года возрос в 1,5 раза по сравнению с тем же периодом 2007 года и составил 190,7 тыс. квадратных метров, или 4,8% от общей площади введенного в эксплуатацию жилья (в январе-сентябре 2007 года - 3,7%).

Доходы республиканского бюджета (без учета ФСЗН) составили 25 355,6 млрд. руб., или 124,9% (в реальном выражении) к уровню января-сентября 2007 года. Расходы республиканского бюджета профинансированы в сумме 23 242,7 млрд. руб., что на 24,5% больше, чем в январе-сентябре 2007 года.

Почти четверть (23,7%) всех поступлений в республиканский бюджет (без учета ФСЗН) обеспечено за счет налога на добавленную стоимость. По сравнению с январем-сентябрем 2007 года его объем увеличился на 21,8% в реальном выражении. В 1,5 раза возросли налоговые доходы от внешнеэкономической деятельности. Удельный вес этого источника доходов республиканского бюджета составил 29,3%.

В январе-сентябре 2008 года финансирование из республиканского бюджета почти по всем разделам функциональной классификации осуществлялось выше уровня января-сентября 2007 года. Наибольший удельный вес в расходах республиканского бюджета (с учетом ФСЗН) занимали расходы по разделам «Социальная политика» - 32,6%, «Общегосударственные расходы» - 22,3%.

За 2008 год в консолидированный бюджет поступило 65 663,3 млрд. рублей доходов с учетом доходов Фонда социальной защиты населения (далее - ФСЗН), или 104,8% годового плана (за 2007 год - 103,0% годового плана). Из них на долю НДС, налогов на доходы и прибыль, акцизов и подоходного налога приходилось 48,1%. При этом 25,0% всех поступлений в бюджет обеспечено за счет налога на добавленную стоимость. Расходы консолидированного бюджета с учетом расходов ФСЗН профинансированы в сумме 63 811,3 млрд. рублей, что составляет 101,1% годового плана (за 2007 год - 98,0%). Профицит консолидированного бюджета за 2008 год составил 1852,0 млрд. рублей, или 1,4% к ВВП (за январь-декабрь 2007 года профицит - 0,4% к ВВП).

В 2008 году большие денежные средства из бюджета направлялись на развитие экономики более -12 трлн.рублей. В том числе на развитие промышленности и энергетики, финансовую поддержку предприятий этих отраслей было выделено -5,6 трлн.рублей, на транспорт и связь - 2,6 трлн.рублей, на развитие села - 3,6 трлн.рублей. На социальную сферу из консолидированного бюджета было направлено около 30 трлн.рублей. Характерной чертой бюджета- 2008 года являлось активное финансирование экономики - промышленности, сельского хозяйства, развитие регионов, выполнение государственной инвестиционной программы, энергосбережения.

В 2008 году как и в 2007 г., отменён дорожный налог. Снизились налоговые нагрузки за счёт отмены налогов за осуществление торговли, строительства и размещение рекламы на иностранном языке. В результате у производителей высвободится 1 трлн.рублей, эти средства останутся в их распоряжении и станут дополнительным источником для развития.

В 2008 году доходная часть бюджета формировалась за счёт внешнеэкономической деятельности (более 17% от всех поступлений), НДС (25%), акцизов и подоходного налога - по 10%, налога на прибыль - 13%.

Доходы консолидированного бюджета Беларуси в 2009 году прогнозируется в объёме 72,7 трлн.рублей, или 46,9% к ВВП. Основными источниками налоговых доходов консолидированного бюджета является НДС, доходы от внешнеэкономической деятельности, налоги на доходы и прибыль, уплачиваемые организациями, подоходный налог с физических лиц, акцизы.

Расходы консолидированного бюджета в 2009 году составят 75,5 трлн.рублей, или 48,7% к ВВП. Приоритетными направлениям расходования средств в текущем году станут обеспечение роста заработной платы в бюджетной сфере, финансирование национальных приоритетов, установленной программой социально-экономического развития, обеспечение необходимыми ресурсами дополнительных расходов бюджета в связи с увеличением цен на импортируемые Беларусью энергоносителей.

Доходы республиканского бюджета в 2009 году предусматриваются в сумме 54,9 трлн.рублей, расходы - 57,7 трлн.рублей. Дефицит республиканского бюджета сформирован в размере 2,8 трлн.рублей, или 1,8% к ВВП. Финансирование дефицита бюджета будет осуществляться за счёт внутренних (2,4 трлн.рублей.) и внешних (0,4 трлн.рублей.)

Налоговая нагрузка на экономику в 2009 году сократится на 1,2 п.п. к ВВП. Это предусмотрено проектом основных направлений бюджетно-налоговой политики Беларуси на 2009год.

Предварительные расчеты консолидированного бюджета Беларуси на 2009 год произведены исходя из определенных Минэкономики параметров прогноза социально-экономического развития (темп роста ВВП - 111%).

В 2009-2010 годах будет продолжено упрощение налоговой системы и снижение налогового бремени на экономику. В частности, в 2009 году предполагается снижение ставки сбора в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки до 1% от выручки, полученной от реализации товаров. Также планируется установить единые ставки местного налога с продаж товаров в розничной торговле и местного налога на услуги в размере 5%. Кроме этого, из объекта обложения налогом на недвижимость предполагается исключить активную часть основных производственных фондов. Распространяться налог будет только на объекты недвижимого имущества. Помимо этого, планируется совершенствование порядка и условий применения подоходного налога с физических лиц, его упрощение[17].

В 2010 году планируется отменить сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции продовольствия и аграрной науки, а также отменить местные целевые сборы из прибыли, взимаемые по ставке 3%. Такие меры позволят снизить налоговую нагрузку в 2010 году также на 1,2 процентных пункта к ВВП.

В соответствии с Программой социально-экономического развития Беларуси на 2006-2010 годы, к 2011 году налоговую нагрузку планируется снизить на 3-4 процентных пункта к ВВП.

Заключение

- Бюджетно-налоговая (фискальная) политика - меры правительства по изменению государственных расходов, налогообложения и состояния государственного бюджета, направленные на обеспечение полной занятости и производство неинфляционного ВНП.

- Бюджетная политика определяет состав и количество налоговых поступлений, льготы на налогообложение отраслей, предприятий или определенных групп населения, формы и размеры необлагаемых налогом доходов, источники формирования доходов бюджетных целевых фондов.

- Фискальная функция обеспечивает условия для образования материальной основы функционирования общества.

- В зависимости от фазы цикла, в которой находится экономика, инструменты фискальной политики используются по-разному. Выделяют два вида фискальной политики: стимулирующую; сдерживающую.

- Дискреционная фискальная политика представляет собой законодательное (официальное) изменение правительством величины государственных закупок, налогов и трансфертов с целью стабилизации экономики. Автоматическая фискальная политика связана с действием встроенных (автоматических) стабилизаторов.

- Мощным рычагом влияния государства на экономику является система государственных заказов, закупок продукции, работ и услуг для государственных нужд. Государственные закупки подразумевают выполнение государством разнообразных функций, ориентированных на повышение централизованной управляемости, предотвращение неконтролируемого нарастания затрат, сокращение расходов государственного бюджета, управление материальными потоками при условии соответствия их рыночным отношениям.

- Мультипликатор государственных расходов показывает приращение ВНП в результате приращения государственных расходов, потраченных на закупку товаров и услуг.

- Социальные трансферты - это система мер денежной или натуральной помощи малоимущим, не связанной с их участием в хозяйственной деятельности в настоящее время или в прошлом; их целью является гуманизация отношений в обществе, предотвращение роста преступности, а также поддержание внутреннего спроса.

- Принципы налогообложения проявляются в способах взимания налогов.

- Уровень налоговой ставки должен устанавливаться с учетом возможностей налогоплательщика, величины получаемых им доходов.

- Тяжесть налогового бремени измеряется величиной налоговых изъятий, отнесённых к валовому внутреннему продукту.

- Согласно кейнсианскому подходу, применение налогов как важного инструмента фискальной политики может стимулировать деловую и инвестиционную активность, так как снижение налогов оставляет в распоряжении предпринимателей значительно большую часть денежных средств, чем величина снижения уровня налога.

- Благодаря мультипликативному эффекту и падению ставки пропорционального налога, повышается угол наклона линии совокупного спроса, что приводит к росту равновесного ВВП.

- К числу встроенных стабилизаторов относятся: автоматические изменения в налоговых отчислениях в различные периоды экономического цикла; совокупность пособий по безработице и социальных выплат, программы по поддержанию малоимущих слоев населения, препятствующие резкому сокращению совокупного спроса в периоды экономического спада.

- В последнее время проводится много исследований, в которых делается попытка оценить эффективность отдельных сторон фискальной системы с помощью отыскания точек Лаффера для конкретных видов налоговых сборов.

- Идентификация двух точек Лаффера и их сопоставление с фактическим налоговым бременем позволяет оценить эффективность налоговой системы страны и направления ее оптимизации.

- За 2007 год в консолидированный бюджет поступило 48 049,9 млрд. рублей доходов с учетом доходов Фонда социальной защиты населения (далее - ФСЗН), или 103,0% годового плана (за 2006 год - 102,3% годового плана). Из них на долю НДС, налогов на доходы и прибыль, акцизов и подоходного налога приходилось 39,9%. При этом 18,0% всех поступлений в бюджет обеспечено за счет налога на добавленную стоимость. Расходы консолидированного бюджета с учетом расходов ФСЗН профинансированы в сумме 47 626,8 млрд. рублей, что составляет 98,0% годового плана (за 2006 год - 95,8%).

- За 2008 год в консолидированный бюджет поступило 65 663,3 млрд. рублей доходов с учётом доходов ФСЗН или 104,8% годового плана (за 2007 год - 103,0% годового плана). Из них на долю НДС, налогов на доходы и прибыль, акцизов и подоходного налога приходилось 48,1%. При этом 25,0% всех поступлений в бюджет обеспечено за счёт налога на добавленную стоимость. Расходы консолидированного бюджета с учётом расходов ФСЗН профинансированы в сумме 63 811,3 млрд. рублей, что составляет 101,1% годового плана (за 2007 год - 98,0%). Профицит консолидированного бюджета за 2008 год составил 1852,0 млрд. рублей, или 1,4% к ВВП (за январь- декабрь 2007 год профицит - 0,4% к ВВП.)

- Доходы консолидированного бюджета Беларуси в 2009 году прогнозируется в объёме 72,7 трлн.рублей, или 46,9% к ВВП. Основными источниками налоговых доходов консолидированного бюджета является НДС, доходы от внешнеэкономической деятельности, налоги на доходы и прибыль, уплачиваемые организациями, подоходный налог с физических лиц, акцизы. Расходы консолидированного бюджета в 2009 году составят 75,5 трлн.рублей, или 48,7% к ВВП. Налоговая нагрузка на экономику в 2009 году сократится на 1,2 п.п. к ВВП.

- В 2010 году планируется отменить сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции продовольствия и аграрной науки, а также отменить местные целевые сборы из прибыли, взимаемые по ставке 3%. Такие меры позволят снизить налоговую нагрузку в 2010 году также на 1,2 процентных пункта к ВВП.

Список использованных источников

1. Деньги. Кредит. Банки / под редакцией О.И. Лаврушина.- М.: Проспект, 1998.- 365с.

2. Заяц Н.Е., Фисенко М.Н., Бондарь Т.Е. Теория финансов.-Мн.: выш.шк., 1998.-368с.

3. Курс экономики / под. ред. Б.А. Райзберга.- М.: Инфра-М, 1997.-720с.

4. Лемешевский И. М. Макроэкономика. Мн. ФУАИнформ, 2004. - 573с.

5. Основные положения программы социально-экономического
развития Республики Беларусь на 2007 - 2010 годы. Мн., 2007

6. Тарасевич Л.С. Макроэкономика. М., Юрайт-Издат, 2003. - 420 с.

7. Ткачук М.И. Государственный бюджет. Мн., Высшая школа, 2002. - 295 с.

8. Тур А.Н., Плотницкий Э.И. и др. Курс экономической теории. - Минск «Мисанта», 2004.- 399с.

9. Трошин А.Н., Фомкина В.И. Финансы, денежное обращение и кредит. - М.: Книжный двор, 2000. -443с.

10. Финансы. Денежное обращение. Кредит /под редакцией Л.А. Дробозиной.- М.: Академия, 2001.- 405с.

11. Шимов В.Н., Александрович Я.М. и др. Национальная экономика Беларуси. Мн.: БГЭУ, 2007

12. Экономическая теория. Под ред. Н. И. Базылева. Мн.:БГЭУ, 2002. - 840 с.

13. Экономическая теория. Под ред. В.Д.Камаева. М.:Владос, 2002. - 640с.

14. Экономическая теория. Под ред. М.Н.Чепурина. Киров, 2004. - 623 с.

15. Аналитический отчет Министерства Финансов Республики Беларусь за 2008 год http://ncpi.gov.by/minfin/Budget/Y2008/M1_3/D1_3.

16. Национальный центр Правовой Информации Республики Беларусь www.ncpi.gov.by

17. Официальный сайт Президента Республики Беларусь www.president.gov.by

18. Официальный сайт Министерства экономики Республики Беларусь http://194.158.197.134/ministry/economy.nsf

19. Официальный сайт Министерства статистики и анализа http://www.belstat.gov.by/

Размещено на Allbest.ru