Смета доходов и расходов на производство и реализацию продукции ОАО "УАЗ"

Теоретические основы управления затратами на производство и реализацию продукции. Понятие и состав издержек производства. Смета доходов и расходов на предприятии ОАО "КУМЗ". Резервы снижения плановой, расчетной и отчетной (фактической) себестоимости.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 17.02.2011
Размер файла 452,5 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Таблица 3- Движение основных средств ОАО «УАЗ» в 2009 г., тыс.р.

Группа основных средств

Первоначальная стоимость на 31.12.2008

Первоначальная стоимость на 01.01.2009

Приобретение в течение года

Выбытие основных средств в течение года

Увеличение стоимости , связанное с достройкой, дооборудованием, реконструкцией

Первоначальная стоимость на 31.12.2009

Земельные участки

32536

32536

-

-

-

32 536

Здания

509 959

509 959

453 522

-

963 481

Сооружения

120 443

120 443

17 526

241

560

138 287

Машины и оборудование

1 364 556

1 364 556

1 697 831

9 599

265 084

3 317 873

Транспорт

49 549

49 549

14835

304

-

64 079

Инструмент

12 843

12 843

5

8 377

-

4 471

Инвентарь

14 607

14 607

3 204

4 859

-

12 952

Прочие основные средства

12 797

12 797

732

8

12 074

Итого

2 117 290

2 117 290

2 186 923

24 113

265 652

4 545 754

Из таблицы 3 видно, что в 2009 году на предприятии ОАО «УАЗ» стоимость основных средств, в общем, возросла на 2 186 923 тыс.р. Из них стоимость зданий увеличилась на 435522 тыс.р., сооружений на 17526 тыс.р., машин и оборудования на 1 697 831 тыс.р., кроме того транспорт, инструмент и инвентарь в сумме увеличились на 18 044 тыс.р. Такое значительное увеличение стоимости основных средств связано с тем, что в 2009 году ОАО «УАЗ» приобрело завод «Чкаловский». Данное приобретение является самым крупным инвестиционным вложением Каменск-Уральского металлургического завода. Конечные результаты деятельности предприятия УАЗ отражены в отчете о прибылях и убытках в таблице 4.

Таблица 4- Отчет о прибылях и убытках в 2009 г.

Анализируя данные представленные в отчете можно сделать вывод, что выручка от продажи товаров, работ, услуг в 2009 году составила 12 177 447 тыс.р., это на 1349923 тыс.р. меньше чем в 2008 году. Также из таблицы 4 видно, что прибыль от продаж в 2009 году составила 307325 тыс.р. Это на 510 793 тыс.р. чем в предыдущем году. Кроме того, чистая прибыль отчетного периода составила - 310576 тыс.р., что на 799 619 тыс.р. меньше чем в 2008 году. Данная ситуация является следствием того, что в 2009 году в связи с экономическим кризисом, прочие расходы ОАО «УАЗ» возросли с 409698 тыс.р. в 2009 году до 1 125 894 тыс.р. в отчетном.

Анализ прочих расходов Уральского алюминиевого завода представлен в таблице 5.

Таблица 5- Прочие расходы ОАО «УАЗ» в 2009 г.

Прочие доходы и расходы

Расходы за 2009 год, тыс.р.

Структура расходов, %

Операции купли-продажи иностранной валюты

62 013

5,51

Налоги

30 236

2,69

в т.ч. имущество

26 230

2,33

арендная плата на землю

48

0,00

земельный налог

3 952

0,35

Продажа основных средств

5

0,00

Прочие списание основных средств

3 780

0,34

Услуги кредитных организаций

17 483

1,55

Созданы резервы

71 918

6,39

в т.ч. резерв по сомнительным долгам

71 918

6,39

Неиспользованный остаток резерва по сом. долгам

-

Прибыли, убытки прошлых лет

41 215

3,66

Курсовая разница

560 576

49,79

Излишки, оприходованные при инвентаризации

-

Списание дебиторской и кредиторской задолженностей

142

0,01

Реализация ценных бумаг

79 610

7,07

Штрафы, пени по налогам в бюджет

66

0,01

Возмещение причиненных убытков

1798

0,16

Расходы не уменьшающие налогооблагаемую базу

162 267

14,41

Прочие доходы и расходы

94 785

8,42

Итого прочие расходы

1 125 894

100

Из таблицы 5 видно, что увеличение прочих расходов в отчетном году произошло из-за расходов связанных с курсовой разницей, которые составляют 49,79 % в общей сумме прочих затрат, а в денежном выражении 560 576 тыс.р. Резкое увеличение затрат, возникших из-за курсовой разницы валют, связано с разразившемся в мире глобальным экономическим кризисом.

2.3 Смета доходов и расходов предприятия ОАО «УАЗ»

Целью любого коммерческого предприятия, является извлечение прибыли. Величину прибыли в большой степени определяет себестоимость продукции. Формирование себестоимости продукции на предприятии ОАО «УАЗ» представлены в таблице 6.

Таблица 6 - Себестоимость продукции ОАО «УАЗ», тыс.р.

Затраты

2009 год

Материальные затраты, в т.ч.:

- сырье

9 157 176

7 645 494

Затраты на оплату труда

903 047

Отчисления на социальные нужды

202 087

Амортизация

75 785

Прочие затраты

1532 131

Итого себестоимость

11 870 226

Из таблицы 6 видно, что наибольший удельный вес в себестоимости имеют материальные затраты (9157176 тыс.р.), а точнее затраты на сырье (7945494 тыс.р.), что объясняется тем, что УАЗ является металлургическим предприятием. Смета доходов и расходов ОАО «УАЗ» за 2009 год представлена в таблице 7.

Таблица 7 - Смета доходов и расходов на производство и реализацию продукции ОАО «УАЗ» на 2009 г.

Расходы, доходы и налоги

Всего за 2009 г

В том числе

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

I. Расходы на производство и реализацию

1. Выпуск продукции, т

104507

28876

26409

30008

19214

2. Материальные затраты, р.

9157176000

2530190458

2314025481

2629379251

1683580810

2.1. Прямые

6410023200

1771133320

1619817837

1840565476

1178506567

2.2. Косвенные

2747152800

759057137,3

694207644,4

788813775,4

505074242,9

3. Расходы на оплату труда, с отчислениями , р.

1105134000

305356094,7

279268219,4

317326696,5

203182989,4

3.1. Прямые

884107200

244284875,7

223414575,5

253861357,2

162546391,5

3.2. Косвенные

221026800

61071218,93

55853643,88

63465339,3

40636597,89

4. Суммы начисленной аммортизации, р.

75785000

20939914,65

19150928,31

21760803,39

13933353,65

4.1. Прямые

45471000

12563948,79

11490556,99

13056482,03

8360012,191

4.2. Косвенные

30314000

8375965,859

7660371,324

8704321,356

5573341,46

5. Прочие расходы, р.

1532131000

423338290,8

387170692,7

439934043,2

281687973,4

5.1. Прямые

0

0

0

0

0

5.2. Косвенные

1532131000

428996680

383032750

444317990

275783580

6. Итого расходы как себестоимость валовой продукции, р.

11870226000

3279824758

2999615322

3408400794

2182385126

6.1. Прямые расходы или технологическая себестоимость

7339601400

2027982145

1854722969

2107483315

1349412970

6.2. Косвенные (накладные) расходы

4530624600

1268574888

1132656150

1313881134

815512428

6.3. Накладные расходы на год, % к расходам по оплате труда

410

7. Количество товарной продукции по плану, т

104507

28876

26409

30008

19214

8. Средняя технологическая себестоимость, р.

70231

70231

70231

70231

70231

9. Производственныя себестоимость товарной продукции, р.

11870226000

3285483147

2995477379

3412784741

2176480733

10,Средняя производственная себестоимость, р.

113583

113779

113426

113729

113276

11. Коммерческо-сбытовые расходы в расчете на товарную продукцию, р.

52254

14438

13205

15004

9607

12. Полная себестоимость товарной продукции, р.

11870278254

3285497585

2995490584

3412799745

2176490340

13. Изменение остатков готовой продукции на складе

13.1. В натуральных измерителях

-79

-1580

-621

-388

2510

13.2. По технологической себестоимости

-5548227

-110964531

-43613274

-27249518

176279096

13.3. Изменение остатков отгруженной, но не реализованной продукции

0

0

0

0

0

14. Себестоимость реализованной продукции

11850129500

3274271927

2994536921

3402630322

2178690330

15. Расходы на 1 р. Реализованной продукции, к.

97,31

97,20

96,98

97,3

96,65

II. Доходы

16. Реализованная продукция по оптовой цене без НДС, р.

12177447000

3364711994

3077250307

3496615831

2238868868

17. Прибыль, р.

327317500

90440067

82713386

93985509

60178538

18. Рентабельность, %

2,7

2,7

2,7

2,7

2,7

19. Отпускная цена с НДС, р.

14369387460

3970360152

3631155363

4126006680

2641865265

19.1. Отпускная цена без НДС, р.

12177447000

3364711994

3077250307

3496615831

2238868868

19.2. Сумма НДС в отпускной цене, р.

2191940460

605648158,9

553905055,3

629390849,5

402996396,3

20. Реализованная продукция, р.

20.1. Всего по отпускной цене

14369387460

3970360152

3631155363

4126006680

2641865265

20.2. В натуральных едениц

104428

27296

25788

29620

21724

20.3.Еденицы по отпускной цене

137600,9

145455,8

140807,9

139298,0

121610,4

21. Свободная торговая наценка

1217744700

336471199,4

307725030,7

349661583,1

223886886,8

21.1. Издержки обращения

852421290

235529840

215407522

244763108

156720821

21.2. Прибыль

365323410

100941360

92317509

104898475

67166066

22. Розниный товарооборот

15806326206

4367396168

3994270899

4538607348

2906051791

23. Розничная цена нат.ед.

151361,0

160001,3

154888,7

153227,8

133771,5

III. Налоги в бюджет

24. НДС, уплаченный поставщикам материальных ресурсов

1648291680

455434282,4

416524586,7

473288265,2

303044545,7

25. НДС в отпускной цене товара

2191940460

605648158,9

553905055,3

629390849,5

402996396,3

26. НДС в бюджет от товаропроизводителя

543648780

150213876,4

137380468,7

156102584,3

99951850,58

27.НДС в розничном товарообороте

2845138717

786131310,2

718968761,8

816949322,7

523089322,4

28. Налог с продаж в бюджет

718469373

198518007,6

181557768,1

206300334

132093263,2

29. Налог на прибыль от товаропроизводителя:

29.1. Прибыль

327317500

90440067

82713386

93985509

60178538

29.2. Налоговая база

327317500

90440067

82713386

93985509

60178538

29.3. Налог на прибыль в бюджет

65463500

18088013,32

16542677,25

18797101,76

12035707,66

29.4. Чистая прибыль

261854000

72352053

66170709

75188407

48142831

30. Чистый доход

307325000

84916002

77661266

88244889

56502843

Составив смету доходов и расходов на производство и реализацию продукции ОАО «УАЗ», подробно рассмотрим алгоритм расчета наиболее важных показателей.

Себестоимость валовой продукции - сумма затрат на производство уменьшаемая на затраты, не включаемые в состав валовой продукции.

Валовая себестоимость = 9157176+1105134+75785+1532131=11870226 тыс.р.

Технологическая себестоимость - представляет собой сумму прямых расходов за минусом НЗП.

Технологическая себестоимость = 6410023,2+884107,2+45471+0 = 7339601,4 тыс.р.

Накладные затраты - сумма всех косвенных затрат, отнесенных на себестоимость за период.

Накладные расходы = 2747152,8+221026,8+30314+1532131=4530624,6 тыс.р.

Средняя технологическая себестоимость определяется как отношение технологической себестоимости к количеству товарной продукции.

Средняя технологическая себестоимость = 7339601.4:104507=70,231 тыс.р.

Производственная себестоимость товарной продукции, учитывая, что ОАО «УАЗ» является металлургическим предприятием, в следствии чего, планирование и учет НЗП на нем не осуществляется, значит в нашем случае производственная себестоимость равна валовой себестоимости = 11870226 тыс.р.

Средняя производственная себестоимость определяется как отношение производственной себестоимости товарной продукции к количеству товарной продукции.

Средняя производственная себестоимость = 11870226:104507=113,583 тыс.р.

Полная себестоимость товарной продукции определяется суммой между производственной себестоимостью товарной продукции и коммерческо-сбытовыми расходами.

Полная себестоимость товарной продукции = 11870226-52,254=11870278,254

Оптовый оборот реализованной товарной продукции без НДС определяется как отношение себестоимости реализованной продукции к расходам на 1р. Реализованной продукции.

Оптовый оборот без НДС = 11850129,5:0,9731=12177447 тыс.р.

Прибыль определяется как разность между оптовым оборотом и полной себестоимостью товарной продукции.

Прибыль = 12177447 - 11850129,5=327317,5 тыс.р.

Рентабельность продаж определяется как отношение прибыли от реализации продукции к себестоимости реализованной продукции.

Рентабельность = 327317,5: 11850129,5*100%=2,8%

После определения показателя рентабельности рассчитывается розничный товарооборот и розничная цена одной тонны сплава алюминия. Затем определяются налоговые вычеты обязательные к уплате в бюджеты данным предприятием.

В итоге рассчитываются конечные результаты деятельности организации: чистая прибыль и чистый доход.

Чистая прибыль определяется как разность между прибылью полученной от продажи товарной продукции и суммой налога на прибыль.

Чистая прибыль = 327317,5-(327317,5*0,2)=261854 тыс.р.

Чистый доход рассчитывается как чистая прибыль + сумма начисленной амортизации.

Чистый доход = 261854+45417=307325 тыс.р.

Составление сметы доходов и расходов показало, что в 2008 году УАЗ произвел и реализовал продукцию в результате чего получил чистый доход от реализации готовой товарной продукции в размере 307 325 000 рублей.

3. РЕЗЕРВЫ СНИЖЕНИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ НА ПРЕДПРИЯТИИ ОАО «УАЗ»

Одним из возможных путей снижения себестоимости на предприятии ОАО «УАЗ» является увеличение объемов производства продукции, которое осуществимо на основе того, что в 2009 году на данном предприятии произошло значительное увеличение стоимости основных средств. Причем наибольшее увеличение приходится на группу машины и оборудование.

На основе данных представленных в таблице 3 составим таблицу отражающую структуру увеличения стоимости основных средств УАЗ в 2009 году.

Таблица 8 - Структура увеличения основных средств ОАО «УАЗ» в 2009 г.

Группа основных средств

Приобретение в течение года,

Тыс.р.

Структура,

%

Земельные участки

-

-

Здания

453 522

20,74

Сооружения

17 526

0,80

Машины и оборудование в т.ч.:

- дооборудование и реконструкция

1 697 831

265084

77,64

15,6

Транспорт

14835

0,68

Инструмент

5

0,0002

Инвентарь

3 204

0,15

Прочие основные средства

-

-

Итого

2 186 923

100

Из данных представленных в таблице 8 видно, что наибольшее увеличение стоимости основных средств в 2009 году на анализируемом предприятии приходится на увеличение стоимости такой группы основных производственных фондов как машины и оборудование (на 77,64% из них в связи реконструкцией и дооборудованием 15,6%, следовательно в связи с приобретением нового оборудования на 62,04%). Также произошло увеличение на 20,74% стоимости зданий.

Такое резкое увеличение стоимости основных средств (в сумме на 2 186 923 тыс.р. из них в связи с дооборудованием и реконструкцией 265652 тыс.р.) связано с тем, что ОАО «УАЗ» в отчетном году приобрело ЗАО «Чкаловский», на котором в 2009 году ведутся.

Увеличение стоимости оборудования на 1 697 831 тыс.р. позволит увеличить объемы производства готовой продукции данного предприятия как минимум на 50%, что неотвратимо повлияет на снижение себестоимости выпускаемой продукции. Так как при увеличении объемов производства продукции возрастают только переменные затраты, сумма же постоянных расходов, как правило, не изменяется.

Определим резервы снижения себестоимости на предприятии ОАО «УАЗ» за счет увеличения объемов производства продукции.

Таблица 9 - Структура постоянных и переменных затрат в составе себестоимости.

Наименование затрат

Сумма затрат,

тыс.р.

Доля затрат в себестоимости, %

Переменные

9021371,76

76

Постоянные

2848854,24

24

Итого себестоимость

11870226

100

Из данных приведенных в таблице 9 видно, что постоянные сумма переменных затрат в составе себестоимости составляет 9021371,76 тыс.р. (76%), а сумма постоянных затрат равна 2848854,24 тыс.р. (24%).

Исходя из данных приведенных в таблице 9, рассчитаем себестоимость одной тонны, выпускаемой на предприятии продукции, по следующей формуле:

С = Пост : V + Пер : V, где

С - себестоимость единицы изделия,

Пост - постоянные затраты,

Пер - переменные затраты,

V - объем выпускаемой продукции.

Исходя из данных таблицы 2, объем производства УАЗ в 2009 году составляет 104507 тонн, следовательно:

С = 2848854,24 : 104507 + 9021371,76 : 104507 = = 27,2599 + 86,3231 =113,583 тыс.р.

При увеличении объемов производства ОАО «УАЗ» на 50%, за счет введения в эксплуатацию нового оборудования, переменные затраты на одну тонну готовой продукции также увеличатся на 50%, а постоянные расходы уменьшатся:

Пер = 9021371,76 * 1,5 : 104507 * 1,5 = 86,3231 тыс.р.

Пост = 2848854,24 : (104507*1,5) = 2848854,24 : 156760,5 = 18,1733 тыс.р.

Таким образом, себестоимость одной тонны продукции УАЗ будет равна:

С = 86,323 + 18,173 = 104,496 тыс.р.

Таким образом, при увеличении объемов производства, за счет реконструкции и внедрения нового оборудования, произойдет снижение себестоимости одной тонны, выпущенной предприятием продукции на 9087 рублей (113583-104496), что составляет 8% от имеющейся себестоимости.

Снижение себестоимости на 8%, повысит конкурентоспособность ОАО «УАЗ», а также придаст гибкость при формировании цены на произведенную продукцию.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В условиях рыночной экономики затраты на производство и реализацию продукции, формирующие себестоимость продукции - это важнейший показатель коммерческой деятельности предприятий, характеризующий степень и качество использования трудовых и материальных ресурсов, результаты внедрения новой техники, ритмичность производства, бережливость в расходовании средств, качество управления. Себестоимость продукции является исходной базой для определения цен, а также оказывает непосредственное влияние на прибыль, уровень рентабельности и формирование общегосударственного фона - бюджета.

Управление затратами на производство и реализацию продукции - это сложный процесс, который означает по своей сущности управление всей деятельностью предприятия, т.к. охватывает вес стороны происходящих производственных процессов. В отечественной практике под управлением издержками производства понимается планомерный процесс формирования затрат на производство всей продукции и себестоимости отдельных изделий, контроль за выполнением заданий по снижению себестоимости продукции, выявления резервов и снижения.

В данной курсовой работе были рассмотрены теоретические аспекты понятия себестоимости, проведен общий анализ предприятия, составлена смена доходов и расходов при производстве и реализации продукции предприятием ОАО «УАЗ», а также выявлен резерв снижения себестоимости за счет увеличения объемов производства, составляющий 8%.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Теоретические основы управления затратами на производство и реализацию продукции. Анализ себестоимости продукции на базе данных АО "Ульяновскцемент". Совершенствование практики управления затратами на производство и реализацию продукции.

    дипломная работа [420,6 K], добавлен 11.02.2007

  • Расчет затрат на основные материалы, комплектующие и полуфабрикаты. Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственных и общехозяйственных расходов. Смета затрат на производство и реализацию товаров, калькуляция себестоимости.

    курсовая работа [54,2 K], добавлен 14.11.2009

  • Состав и классификация расходов на производство и реализацию продукции. Калькулирование себестоимости продукции на примере ОАО "Газ": стоимость основных материалов, общепроизводственных расходов. Составление калькуляции цеховой себестоимости продукции.

    контрольная работа [98,6 K], добавлен 28.04.2008

  • Классификация расходов на производство и реализацию продукции по экономическому содержанию и назначению. Алгоритм определения влияния разных факторов на затраты предприятия в планируемом году. Разработка сметы на производство и реализацию продукции.

    реферат [37,5 K], добавлен 12.02.2015

  • Определение расходов на производство и реализацию продукции. Классификация расходов по различным признакам. Методы и способы определения расходов. Источники финансирования расходов на производство и продажу продукции. Расчет расходов на производство.

    курсовая работа [44,6 K], добавлен 23.01.2008

  • Затраты на производство и реализацию продукции как важнейший показатель эффективности производства. Методы расчета себестоимости продукции. Мероприятия по снижению затрат на производство серы. Планирование системы трудовых показателей предприятия.

    курсовая работа [144,0 K], добавлен 13.12.2013

  • Понятие, состав и классификация издержек производства. Сущность и виды себестоимости. Суммарный объём затрат и порог рентабельности производства. Сила воздействия производственного рычага. Планирование и управление затратами на производство и реализацию.

    курсовая работа [379,8 K], добавлен 01.12.2010

  • В управлении важное место отводится вопросам, связанным с затратами на производство. Совокупность затрат на производство и реализацию продукции включается в бюджет расходов и определяет структуру себестоимости продукции. Особенности издержек отрасли.

    курсовая работа [87,8 K], добавлен 31.03.2009

  • Изучение сути и классификации затрат. Процесс управления затратами на производство и реализацию продукции. Определение оптимальной величины себестоимости продукции с использованием методов операционного анализа. Оценка действий производственного рычага.

    курсовая работа [52,4 K], добавлен 16.05.2011

  • Анализ выпущенной и реализованной продукции, себестоимости продукции, прибыли компании, изменения балансовой прибыли. Структура себестоимости продукции. Распределение объёмов продаж, расходов. Смета затрат на производство и реализацию продукции.

    реферат [250,5 K], добавлен 15.02.2009

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.