Анализ производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности ЗАО "Завод Металлист 2000"

Рис. 3. Структура численности работников предприятия в 2005 г.

Таблица2.2

Динамика среднемесячной заработной платы за 2003-2005 гг.

категории персонала	2003	2004	2005	Т р цепной,%	Т р баз,%
					2004 к 2003	2005 к 2004	2005 к 2003
руководители, всего	8.18	10.76	10.70	131.56	99.47	130.86
руководители	10.90	11.45	13.53	105.02	118.20	124.13
специалисты	6.26	11.28	10.71	180.04	94.95	170.95
служащие	6.56	5.63	5.97	85.81	106.17	91.10
рабочие		5.57	5.63	5.58	101.23	98.95	100.16
итого		6.14	6.27	6.33	102.13	100.83	102.98

Делая анализ средней месячной заработной платы работников ЗАО ''Металлист-2000'', можно увидеть следующее. Руководители в 2003 г. в месяц в среднем зарабатывали 8,18 т.р., в то время как рабочие 5,57 т.р. В 2004 г. средняя месячная заработная плата руководителей выросла до 10,76 т.р. или на 31,56%, а заработная плата рабочих - лишь на 1,23% и стала равна 5,63т.р. В 2005 г. произошло некоторое сокращение средней месячной заработной платы: у руководителей на 0,53%, а у рабочих на 1,05%. В целом же, в период с 2003 г. до 2005 г. заработная плата руководителей выросла на 30,86%, а рабочих лишь на 0,16% т.е. осталась практически на том же уровне. Это является не очень хорошей тенденцией для предприятия т.к. сильно увеличивается разрыв в оплате труда управленцев и рабочих, а у рабочих заработная плата практически не растет, что может привести к напряженности в коллективе и текучести кадров.

Таблица 2.3

Сопоставление динамики расходов на оплату труда и объемов производства.

Показатели	2004	2005	отклонение	Т р, %
Выручка, т.р.	24168	41089.0	16921	170.01
среднесписочная численность, чел.	72	82	10	113.89
расходы на оплату труда, т.р.	5420	6224	804	114.83
Средняя ЗП, р.	6273.15	6325.20	52.06	100.83
Средняя выработка на 1 работника	335.67	501.09	165.42	149.28

Сопоставление динамики расходов на оплату труда и объемов производства показывает, что темпы роста заработной платы существенно ниже, чем темпы роста выработки 1 работника. В 2004 г. средняя заработная плата составляла 6273,15 руб. в месяц, а в 2005 г. - 6325,2 руб., что на 52,06 руб. выше, чем в 2004 г. Динамика же средней выработки одного работника составляет 501,09 т.р. в 2005г., против 335,67т.р. в 2004 г. Таким образом, темп роста среднемесячной заработной платы одного работника составил 0,83%, в то время как рост производительности труда составил 149,28%, т.е. производительность труда выросла почти наполовину. Это является хорошей тенденцией для предприятия, так как производительность труда должна расти быстрее заработной платы.

Факторный анализ фонда оплаты труда работающих на предприятии.

Для исследования влияния факторов на обобщающий показатель расходов на оплату труда можно составить следующую факторную модель:

Расходы на оплату труда = численность * средняя заработная плата одного работающего.

Таблица 2.4

Исходные данные для анализа

Показатели	2003	2004	отклонение	темп роста, %
численность, чел.	68	72	82	105.88
средняя заработная плата одного работающего, т.р.	73.71	75.28	1.57	102.13
итого	5012.3	5420.2	407.88	108.14

На основании этих исходных данных рассчитываем влияние каждого фактора на изменение рентабельности от продаж.

Таблица 2.5

Расчет влияния факторов методом цепных подстановок

№ подстановки	факторы	ФОТ	отклонение
	численность	средняя ЗП 1 работающего
1	68	73.71	5012.3
2	72	73.71	5307.1	294.84
3	72	75.28	5420.2	113.04

Данные таблиц показывают, что в 2004 г. произошел прирост численности на 4 человека, что составляет 5,88% от общей величины численного состава работников предприятия. В 2003г. численность работающих на предприятии составляла 68 человек, а в 2004 г. уже 72 человека. Средняя заработная плата одного работающего в 2003г. была равна 73,71 т.р., в то время как в 2004г. уже 75,28 т.р. таким образом, можно сделать выводы о том, что средняя заработная плата росла менее высокими темпами чем численность работающих на предприятии - ее прирост за исследуемый период составил 2,13% или 2,43 т.р. в абсолютных единицах измерения. Общие расходы на оплату труда работников предприятия выросли на 407,9 т.р. В 2003 г. они составляли 5012,3 т.р., в то время как в 2004 г. уже 5420,2 т.р. Это произошло под влиянием следующих факторов: под влиянием роста численности работающих на 4 человека расходы на оплату труда выросли на 294,84т.р., под влиянием роста средней заработной платы одного работающего общие расходы на оплату труда выросли на 113,04 т.р. Баланс отклонений таким образом составил 407,88 т.р.

Таблица 2.6

Исходные данные для анализа

показатели	2004	2005	отклонение	темп роста, %
численность, чел.	72	82	10	113.89
средняя заработная плата одного работающего, т.р.	75.28	75.9	0.62	100.82
итого		5420.2	6223.8	803.64	114.83

На основании этих исходных данных рассчитываем влияние каждого фактора на изменение рентабельности от продаж.

Таблица 2.7

Расчет влияния факторов методом цепных подстановок

№ подстановки	факторы	ФОТ	отклонение
	численность	средняя ЗП 1 работающего
1	72	75.28	5420.2
2	82	75.28	6173	752.8
3	82	75.9	6223.8	50.84

Делая анализ таблиц можно увидеть, что в 2005 г. по сравнению с 2004г. численность выросла на 10 человек и стала равной 82 человекам против 72 в 2004 г.; средняя заработная плата одного работающего в 2005 г. была равной 75,9 т.р., в то время как в 2004 г. 75,28 т.р. т.е. произошел прирост средней заработной платы одного работающего на предприятии на 0,62 т.р. Общие расходы на оплату труда выросли на 14,83% и достигли величины 6223,8 т.р. В 2003 г. они составляли величину равную 5420,2 т.р. в то время как в 2005 г. уже 6223,2 т.р. Рост расходов на оплату труда произошел под влиянием фактора роста средней заработной платы одного работающего - она выросла на 0,62 т.р. или на 13,89%. Под влиянием этого фактора фонд оплаты труда вырос на 50,84 т.р. Однако, под влиянием увеличения численности на 10 человек, фонд оплаты труда на предприятии вырос на 752,8 т.р. Таким образом, общее изменение расходов (увеличение их) на оплату труда в 2005 г. по сравнению с 2004 г. составило 803,64 т.р.

Анализ себестоимости продукции

Себестоимость проданных товаров в 2003г. была равна 14847 т.р., а в 2004 г. уже 22198 т.р., т.е. выросла на 49,51%. В 2005 г. себестоимость проданных товаров стала равной 37953 т.р., т.е. выросла по сравнению с 2004 г. на 70,97 т.р. В целом же за исследуемый период с 2003 г. по 2005 г. себестоимость проданной продукции выросла более чем в 2 раза.

Рис. 4. Динамика изменения себестоимости проданных товаров за 2003-2005 гг.

Таблица 2.8

Анализ производственной себестоимости по видам затрат

показатели	2003	2004	2005	уд. вес 2003	уд. вес 2004	уд. вес 2005
прямые затраты	10026	15421	30259	67.53	69.47	79.73
накладные затраты	4821	6777	7694	32.47	30.53	20.27
общепроизводственные	1265	1569	2368	8.52	7.07	6.24
общехозяйственные	3556	5208	5326	23.95	23.46	14.03
итого		14847	22198	37953	100.00	100.00	100.00

Анализируя показатели этой таблицы, можно сделать выводы о том, что наибольший удельный вес в себестоимости проданной продукции занимают прямые статьи затрат. Причем их величина постепенно повышалась за исследуемый период: в 2003 г. они составляли 67,53% или 10026 т.р. в абсолютном выражении, в 2004 г. - 69,47 или 15421 т.р., а в 2005 г. - 79,73% или 30259 т.р. Накладные статьи затрат на предприятии делятся на общепроизводственные и общехозяйственные. Причем доля общехозяйственных расходов по всем годам исследуемого периода значительно больше доли общепроизводственных расходов. В 2003 г. доля общепроизводственных затрат составляла 8,52% от общей величины затрат, доля общехозяйственных - 23,95%. В 2004 г. доля общепроизводственных затрат была равна 7,07%, а общехозяйственных - 23,46%. В 2005 г. доля общепроизводственных - 6,24%, а общехозяйственных - 14,03%. Такая величина общехозяйственных расходов связана прежде всего с тем, что предприятие берет оборудование в аренду, а арендная плата относится на общехозяйственные расходы.

Таблица 2.9

Распределение расходов по элементам затрат

показатели	2003	2004	2005	уд. вес 2003	уд. вес 2004	уд. вес 2005
сырье и материалы	5329	9128	20548	35.89	41.12	54.14
заработная плата	5012	5420	6224	33.76	24.42	16.40
ЕСН		1784	1930	2216	12.02	8.69	5.84
амортизация	324	1024	987	2.18	4.61	2.60
прочие		2398	4696	7978	16.15	21.16	21.02
итого		14847	22198	37953	100.00	100.00	100.00

Анализируя распределение расходов по элементам затрат, можно сделать следующие выводы. В 2003 г. наибольший удельный вес 35,89% занимали сырье и материалы. Далее следовала заработная плата - 33,76% или 5012 т.р. Также значительна доля прочих расходов - 16,15% или 2397,73 т.р., что объясняется тем, что предприятие берет оборудование в аренду, соответственно низка и доля амортизационных отчислений - всего 2,18% т.к. на балансе предприятия практически не числится никаких основных средств.

В 2004 г. затраты существенно выросли и составили 22198 т.р. против 14847 т.р. в 2003 г. Доля сырья и материалов по прежнему оставалась самой значительной - 41,12%, что объясняется материалоемкостью производства. Доля заработной платы существенно снизилась и составила 24,42% или 5420 т.р. В 2004 г. существенно выросли амортизационные отчисления до 1024 т.р. т.к. на балансе предприятия появились новые основные средства, доля амортизационных отчислений составила 4,61%. Доля прочих расходов также выросла и достигла величины 21,16%.

В 2005 г. произошел существенный рост затрат на сырье и материалы до 20548 т.р. против 9128 т.р. в 2004 г., что объясняется ростом производства продукции и, как следствие, ростом продаж и выручки. Доля расходов на сырье и материалы стала равной 54,14% т.е. на них приходилось более половины затрат предприятия. Доля заработной платы продолжала снижаться и в 2005 г. составляла 16,4%.

Таблица 2.10

Распределение расходов по элементам затрат (абсолютные и относительные отклонения)

показатели	абсолютные отклонения	относительные отклонения
	04 к 03	05 к 04	05 к 03	04 к 03	05 к 04	05 к 03
сырье и материалы	3799	11420	15219	171.29	225.11	385.59
заработная плата	408	804	1212	108.14	114.83	124.18
ЕСН		145	286	431	108.14	114.83	124.18
амортизация	2802	1443	4245	964.81	146.16	1410.19
прочие		197	1802	1999	108.21	169.45	183.35
итого		7351	15755	23106	149.51	170.97	255.63

По сравнению с 2003 г. в 2004 г. произошел рост затрат на сырье и материалы на 3799 т.р. или на 71,29%. Наибольший рост в период с 2003 г. по 2004 г. произошел по статье амортизация: величина амортизационных отчислений выросла более, чем в 9 раз или на 2802 т.р. в абсолютном выражении. В целом прирост затрат на производство продукции в период с 2003 г. по 2004 г. составил 49,51% или 7351 т.р. В 2005 г. по сравнению с 2004г. увеличение расходов на сырье и материалы было более чем в 2 раза или на 11420т.р., также произошло увеличение по всем элементам затрат. Общее увеличение затрат составило 70,97% по сравнению с 2004 г. В целом же, увеличение затрат предприятия за весь исследуемый период с 2003 г. по 2005г. составило 23106 т.р., т.е. затраты выросли более чем 2 раза.

Увеличение выручки от продаж, а также рост себестоимости повлияли на валовую прибыль предприятия.

В 2003 г. валовая прибыль была равна 1730т.р., в 2004 г. уже 1970 т.р., таким образом, темп роста ее составил 113,86%. В 2005 г. валовая прибыль уже была равна 3136 т.р. Темп роста валовой прибыли в 2005 г. по сравнению с 2004 г. составил 159,2%. В целом же, валовая прибыль за весь исследуемый период с 2003 г. по 2005 г. выросла на 81,27%.

На предприятии не заполняется графа коммерческие расходы. Из этого следует, что расходы на рекламу (если они есть) относят на общехозяйственные расходы.

Управленческие расходы в 2003 г. были равны 1688 т.р., в 2004 г. их величина составляла 1766 т.р., т.е. прирост управленческих расходов составил 4,64%. В 2005 г. величина управленческих расходов составила 2965 т.р., по сравнению с 2004г. темп роста составил 67,89%. В целом, прирост управленческих расходов составил за период с 2003 г. до 2005 г. 75,69%.

Рассматривая такую величину, как прибыль (убыток) от продаж можно сделать выводы о том, что она, начиная с 2003 г., также существенно увеличилась - более чем в 4 раза и в 2005 г. составила 171 т.р. Наибольшей же величины прибыль от продаж достигала в 2004 г. - тогда ее величина была равна 204 т.р.



Рис. 5. Динамика объема прибыли от продаж за 2003-2005 гг.

Факторный анализ прибыли от продаж

Факторная модель: прибыль от продаж = выручка от продаж - себестоимость проданной продукции - коммерческие расходы - управленческие расходы.

Анализ будет проводиться методом цепных подстановок.

Таблица 2.11

Исходные данные для анализа

показатели	2003	2004	абс. прирост	отн. прирост
выручка		16577	24168	7591	145.79
себестоимость	14847	22198	7351	149.51
управленческие расходы	1688	1766	78	104.62
прибыль от продаж	42	204	162	485.71

На основании этих данных рассчитаем влияние каждого фактора на изменение прибыли от продаж.

Таблица 2.12

Расчет влияния факторов методом цепных подстановок

№ подстановки	факторы			прибыль от продаж	изм. прибыли
		выручка	себестоимость	управл. расходы
1		16577	14847	1688	42
2		24168	14847	1688	7633	7591
3		24168	22198	1688	282	-7351
4		24168	22198	1766	204	-78

Анализ прибыли от продаж показал, что в период с 2003 по 2004 гг. ее величина увеличилась на 162 т.р. в абсолютном выражении или более чем в 4 раза. Это произошло под влиянием следующих факторов: под влиянием увеличения себестоимости на 7351 т.р. прибыль от продаж снизилась на такую же величину, под влиянием роста управленческих расходов на 78 т.р. - прибыль от продаж снизилась на 78 т.р. Таким образом, под влиянием факторов увеличения себестоимости и управленческих расходов прибыль от продаж снизилась на 7439 т.р. Однако, как видно из таблицы исходных данных, общее увеличение прибыли от продаж за исследуемый период составило 162 т.р. Это свидетельствует о том, что в период 2003-2004 гг. были факторы способствующие росту прибыли от продаж. Это увеличение выручки на 7591 т.р., что повлекло к росту прибыли от продаж на такую же величину. Таким образом общее увеличение прибыли от продаж за исследуемый период составило 162 т.р.

Таблица 2.13

Исходные данные для анализа

показатели	2004	2005	абс. прирост	отн. прирост
выручка		24168	41089	16921	170.01
себестоимость	22198	37953	15755	170.97
управленческие расходы	1766	2965	1199	167.89
прибыль от продаж	204	171	-33	83.82

На основании этих данных рассчитаем влияние каждого фактора на изменение прибыли от продаж.

Таблица 2.14

Расчет влияния факторов методом цепных подстановок

№ подстановки	факторы	прибыль от продаж	изм. прибыли
	выручка	себестоимость	управл. расходы
1	24168	22198	1766	204
2	41089	22198	1766	17125	16921
3	41089	37953	1766	1370	-15755
4	41089	37953	2965	171	-1199

Анализ таблицы исходных данных свидетельствует о том, что прибыль от продаж за период 2004-2005 гг. уменьшилась на 33 т.р. в абсолютном выражении. Это произошло под влиянием следующих факторов. Под влиянием роста выручки на 16921 т.р. прибыль от продаж выросла на такую же величину. Однако, такой значительный рост был частично снижен за счет таких факторов как увеличение себестоимости проданной продукции и управленческих расходов. Под влияние фактора роста себестоимости проданных товаров на 15755 т.р. прибыль от продаж снизилась на 15755 т.р., под влиянием увеличения управленческих расходов на 1199т.р. прибыль от продаж снизилась на туже величину по сравнению с ее ростом под влиянием фактора роста выручки. Таким образом, в период с 2004 г. по 2005 г. прибыль от продаж снизилась с 1204 т.р. до 171 т.р. т.е. общее уменьшение прибыли от продаж за период 2004-2005 гг. составило 33 т.р.

За исследуемый период предприятие не давало кредитов другим предприятиям, поэтому строка проценты к получению в отчете о прибылях и убытках не заполнялась.

Прочие операционных доходы в 2003 г. составляли 538 т.р., в 2004 г. их величина выросла до 5892 т.р. т.е. более чем 10 раз. В 2005 г. величина операционных доходов составляла 12370 т.р. т.е. выросла более чем в 2 раза по сравнению с 2004 г.

Величина операционных расходов в 2003 г. составляла 567 т.р. т.е. превышала операционные доходы. В 2004 г. операционные расходы увеличились более чем в 10 раз и стали равны 5954 т.р., эта величина также превышала доходы за этот период. В 2005 г. величина операционных доходов впервые превысила расходы, которые составили 12188 т.р.

Величина внереализационных доходов и расходов за исследуемый период существенно ниже операционных доходов и расходов. В 2003 г. внереализационные доходы составляли 37 т.р., а расходы 2 т.р. В 2004 г. доходы были равны 11 т.р., а расходы 17 т.р. В 2005 г. доходы составляли 5 т.р., а расходов не было.

Чистая прибыль в 2003 г. была равна 59 т.р., в 2004 г. ее величина выросла до 94 т.р., а в 2005 г. уже составляла 234 т.р., что более чем в 4 раза превышает показатель чистой прибыли в 2003 г.

Рис. 6. Динамика изменения объема чистой прибыли

Рентабельность продукции в 2003 г. была равна 0,26%, что является довольно низким показателем. В 2004 г. рентабельность продукции несколько увеличилась и стала равна 0,85%. В 2005 г. рентабельность снизилась и стала равна 0,42%.

Поскольку исследуемое предприятие является производственным, то следует исследовать такие показатели как фондоотдача, фондоемкость и фондовооруженность.

Таблица 2.15

Исходные данные для анализа использования основных фондов

Показатели	2003	2004	2005
стоимость продукции, т.р.	16577	24168	41089
основные фонды по первоначальной стоимости среднегодовые, т.р.	2256.29	2256.29	2256.29
численность, чел.	68	72	82

Используя данные таблицы можно рассчитать основные показатели эффективности использования основных фондов.

Таблица 2.16

Анализ эффективности использования основных фондов

Показатели	2002	2003	2004
Фотдача		7.35	10.71	18.21
Фемкость		0.14	0.09	0.05
Фвооруженность	33.18	31.34	27.52

Данные таблицы показывают эффективность использования основных средств. По данным таблица видно, что с одного рубля основных фондов выходит 7,35 рублей продукции в 2003 г. и уже 18,21 рубля продукции в 2005 г. Показатель фондоемкости дает представление о том, сколько стоимости основных фондов затрачивается на производство одного рубля продукции. По данным за 2003 г. видно, что эта цифра составляла 0,14 руб., в 2004г. произошло некоторое снижение и фондоемкость была равна 0,09 руб., в 2005 г показатель фондоемкости продолжал снижаться и достиг величины 0,05 руб., что является хорошей тенденцией. Фондовооруженность т.е. обеспеченность работников основными фондами за исследуемый период постоянно уменьшалась. В 2003 г. она составляла 33,18 т.р. на одного работника, а в 2005 г. уже 27,52 т.р. Это говорит о том, что предприятие все более эффективно использует имеющиеся у него основные фонды для производства продукции.

Для более полной характеристики предприятия следует сделать анализ состава и структуры имущества и обязательств предприятия.



3. Анализ финансового состояния ЗАО «Завод Металлист-2000»

Анализ имущества предприятия.

Таблица 2.17

Анализ имущества предприятия за 2003 г.

статьи актива	на нач. года	на кон. года	Тр, %	отклонение
	в руб.	в %	в руб.	в %		в руб.	в %
имущество, всего	3502	100	2904	100	82.92	-598
1.основной капитал	16	0.44	10	0.34	64.17	-6	-0.10
2.оборотный капитал	3486	99.56	2894	99.66	83.00	-593	0.10
2.1.запасы	2662	76.03	1344	46.30	50.50	-1318	-29.72
2.2.дебиторская задолженность	586	16.74	1519	52.32	259.11	933	35.58
2.3.денежные средства	1	0.02	7	0.23	1243.23	6	0.21
2.4НДС	237	6.77	23	0.81	9.86	-214	-5.97

Анализ полученных данных показывает, что на начало 2003г. величина актива баланса составляла 3502 т.р., в то время как на конец года она уменьшилась до 2904 т.р. или на 598 т.р. Темп уменьшения составил 17,08%. Это произошло за счет уменьшения величины основного капитала с 16 т.р. на начало года до 10 т.р. на конец года, темп снижения, таким образом, составил 35,83%. Оборотный капитал за исследуемый период также снизился и к концу года составлял 2894 т.р., в то время как на начало года его величина составляла 3486 т.р. Таким образом, произошло снижение величины оборотного капитала на 17%. Однако в структуре оборотного капитала не все показатели изменялись одинаково. За исследуемый период увеличилась величина дебиторской задолженности с 586 т.р. на начало периода до 1519т.р. на конец периода т.е. на 933 т.р., что не является хорошей тенденцией для предприятия. Уменьшилась величина денежных средств на 6т.р. и концу года составила 7т.р. Величина запасов снизилась с 2662 т.р. на начало года до 1344 т.р. на конец года, таким образом, снижение составило 53,7%. Также уменьшилась величина налога на добавленную стоимость. На начало года он составлял 237 т.р., на конец года всего 23 т.р. Анализируя структуру имущества предприятия можно сделать следующие выводы. На начало 2003г. доля основного капитала составляла всего 0,44%, доля оборотного соответственно 99,56%. На конец же года ситуация практически не изменилась: доля основного капитала в общей величине активов предприятия - удельный вес основного капитала составил 0,34%. Такая низкая доля основного капитала объясняется тем, что предприятие не практически не имеет основных средств на балансе, а берет их в аренду и учитывает на забалансовом счете 001. В структуре оборотных активов произошло достаточно значительные изменения. Так, доля запасов снизилась с 76,03% на начало 2003 г. до 46,3% на конец года. Зато резко возросла доля дебиторской задолженности: на начало года удельный вес дебиторской задолженности в общей величине активов составлял 16,74%, а на конец года уже 52,32%. Это говорит о том, предприятию много должны, что ухудшает его финансовую ситуацию, так как забирает деньги из оборота и предприятие само становиться должником перед своим персоналом по заработной плате, перед государством по налогам и сборам, не может вовремя рассчитаться со своими кредиторами.

Таблица 2.18

Анализ имущества предприятия за 2004г.

статьи актива	на нач. года	на кон. года	Тр, %	отклонение
		в руб.	в %	в руб.	в %		в руб.	в %
имущество, всего	2904	100	3570	100	122.94	666
1. основной капитал	10	0.34	210	5.89	2106.63	200	5.54
2. оборотный капитал	2894	99.66	3359	94.11	116.10	466	-5.54
2.1 запасы	1344	46.30	2808	78.67	208.88	1464	32.37
2.2 дебиторская задолженность	1519	52.32	387	10.84	25.46	-1132	-41.48
2.3 денежные средства	7	0.23	112	3.14	1694.66	105	2.91
2. 4НДС		23	0.81	52	1.46	223.31	29	0.66

Анализ имущества предприятия за 2004 г. показал, что за исследуемый период произошел прирост имущества более, чем на 22%. На начало года общая величина активов была равна 2904 т.р., на конец же года она возросла до 2570 т.р. Таким образом, отклонение составило 666 т.р. Такой прирост произошел, прежде всего, за счет увеличения оборотного капитала, который за исследуемый период возрос более, чем на 466 т.р. и составил на конец года 3359 т.р., в то время как на начало года его величина была равна 2894 т.р., отклонение, таким образом, составило 466 т.р. Структура активов предприятия также существенно изменилась за исследуемый период. На начало года доля основного капитала в общей величине активов предприятия составляла 0,34%, а оборотного капитала соответственно 99,66%. На конец же года ситуация изменилась: доля основного капитала увеличилась на 5,54% и стала равной лишь 5,89% в общей величине активов предприятия. Соответственно на туже величину снизилась доля оборотного капитала и к концу года она стала равной 94,11%. Увеличение оборотного капитала произошло по всем статьям баланса предприятия, кроме дебиторской задолженности, величина которой существенно снизилась. Так, величина запасов возросла с 1344 т.р. на начало 2004 г. до 2808 т.р. на конец года, дебиторская задолженность снизилась на 1132 т.р. и составила на конец года 387 т.р., денежные средства возросли с 7 т. р. на начало года до 112 т.р. на конец года, т.е. выросли более чем в 16 раз. Делая анализ структуры имущества предприятия, можно сделать выводы о том, что существенно увеличилась доля запасов в общей величине активов с 46,3% на начало года до 78,67% на конец года, доля денежных средств на начало года составляла лишь 0,23%, в то время как на конец года уже 3,14%.



Таблица 2.19

Анализ имущества предприятия за 2005 г.

статьи актива	на нач. года	на кон. года	Тр, %
	в руб.	в %	в руб.	в %		в руб.	в %
имущество, всего	3570	100	1711	100	47.93	-1859
1. основной капитал	210	5.89	7	0.41	3.33	-203	-5.48
2. оборотный капитал	3359	94.11	1704	99.59	50.72	-1655	5.48
2.1 запасы	2808	78.67	1293	75.57	46.04	-1515	-3.10
2.2 дебиторская задолженность	387	10.84	342	19.99	88.41	-45	9.15
2.3 денежные средства	112	3.14		0.00	0.00	-112	-3.14
2.4НДС		52	1.46	69	4.03	132.16	17	2.57

Анализируя данные баланса предприятия за 2005 г. можно сделать следующие выводы. Имущество предприятия на начало года составляло 3570 т.р., на конец года 1711 т.р. Таким образом, произошло уменьшение имущества предприятия на 1859 т.р. или на 52,07%. Причем основной капитал предприятия за исследуемый период уменьшился на 203 т.р., а оборотный капитал на 1655 т.р. Основной капитал на начало 2005 г. составлял 210 т.р., а на конец 2005 г. - 7 т.р. Доля основного капитала в общей величине активов предприятия также снизилась за исследуемый период: с 5,89% на начало года до 0,41% на конец года. Величина оборотного капитала на начало года составила 3359 т.р., на конец года - 1704 т.р., таким образом, произошло снижение на 49,28%. Причем величина запасов снизилась на 53,96% или 1515 т.р. в абсолютном выражении и составила 1293 т.р. на конец года. Доля запасов в общей величине активов предприятия также снизилась с 78,67% на начало года до 75,57% на конец года. Дебиторская задолженность за исследуемый период снизилась на 45 т.р. и составила 342 т.р. на конец года против 387 т.р. на начало, а удельный вес ее в общей величине активов напротив увеличился на 9,15% и составил 19,99% на конец года. Величина денежных средств на начало 2005 г. составляла 112 т.р., на конец года величина денежных средств равнялась 0 т.р. Доля денежных средств в общей величине активов соответственно снизилась на 3,14% и составила 0% на конец года.

Анализ обязательств предприятия.

Таблица 2.20

Анализ обязательств предприятия за 2003 г.

обязательства	на нач. года	на кон. года	Тр, %
	в руб.	в %	в руб.	в %		в руб.	в %
обязательства, всего	3502	100	2904	100	82.92	-598
1.собственный капитал	28	0.81	-27	-0.94	-96.63	-56	-1.75
2.заемный капитал	3473	99.19	2931	100.94	84.38	-543	1.75
2.1.долгосрочный заемный капитал	700	19.99	491	16.90	70.11	-209	-3.09
2.2.краткосрочный заемный капитал	2773	79.20	2440	84.04	87.98	-333	4.83
2.2.1.краткосрочные займы и кредиты	126	3.60	-	-	-	-126	-3.60
2.2.2.кредиторская задолженность	2647	75.60	2440	84.04	92.16	-207	8.43

Данные таблицы 21 позволяют сделать выводы о состоянии пассивов предприятия в на начало и конец 2003 г. Как видно из таблицы, общая величина обязательств на начало и конец года уменьшилась с 3502 т.р. до 2904 т.р. т.е. на 17,08% или на 598 т.р. Величина собственного капитала на начало года составляла 28 т.р., на конец года она была отрицательной так как возник непокрытый убыток отчетного года в размере 55,5 т.р. Таким образом, величина собственного капитала на конец года была равна -27т.р.

Величина заемного капитала в течение 2003 г. также снизилась с 3473 т.р. на начало года до 2931т.р. на конец года т.е. на 543 т.р. или на 15,62%. Заемный капитал складывается из долгосрочного и краткосрочного заемного капитала. Величина долгосрочного капитала на начало 2003 г. была равна 700т.р., а на конец периода уменьшилась на 209 т.р. и составила 491 т.р. Краткосрочный заемный капитал на начало года был равен 2773 т.р., а на конец года 2440 т.р. т.е. уменьшился на 333 т.р. Краткосрочный заемный капитал в свою очередь состоит из краткосрочных займов и кредитов и кредиторской задолженности. Величина краткосрочных займов и кредитов на начало 2003 г. составляла 126 т.р., к концу года краткосрочных кредитов предприятие больше не брало и величина этих кредитов и займов стала равна 0. Кредиторская задолженность предприятия также снизилась и составила 2440 т.р. на конец 2003 г. против 2647 т.р. на начало 2003 г. Анализируя структуру обязательств предприятия можно увидеть, что доля собственного капитала предприятия в общей величине обязательств очень незначительна и на начало 2002 г. составляла 0,81%, а на конец года собственный капитал и вовсе был величиной отрицательной. Соответственно обязательства предприятия формируются в основном за счет заемного капитала. Причем доля долгосрочного заемного капитала на начало года составляла 19,99%, а на конец года 16,9%, соответственно доля краткосрочного заемного капитала на начало года составляла 79%, а на конец года уже 84%. В краткосрочном заемном капитале наибольший удельный вес как на начало 2003г. так и на конец года принадлежал кредиторской задолженности, доля которой в общей величине обязательств предприятия на начало года составляла 75,6%, а на конец года увеличилась до 84%.

Таблица 2.21

Анализ обязательств предприятия за 2004 г.

обязательства	на начало года	на конец года	Тр, %
	в руб.	в %	в руб.	в %		в руб.	в %
обязательства, всего	2904	100	3570	100	122.94	666
1. собственный капитал	-27	-0.94	67	1.89	246.65	95	2.83
2. заемный капитал	2931	100.94	3502	98.11	119.49	571	-2.83
2.1 долгосрочный заемный капитал	491	16.90	1032	28.90	210.20	541	12.00
2.2 краткосрочный заемный капитал	2440	84.04	2471	69.21	101.25	30	-14.82
2.2.1 краткосрочные займы и кредиты	-	-	-	-	-	-	-
2.2.2 кредиторская задолженность	2440	84.04	2471	69.21	101.25	30	-14.82



В таблице 22 представлена динамика обязательств за 200 г. Как видно из таблицы общая величина обязательств к концу 2004 г. выросла более, чем на 22% и составила 2570т.р. это произошло за счет роста заемного капитала, величина которого к концу 2004 г. выросла на 571 т.р. и составляла 2502 т.р. против 2931 т.р. на начало года. В структуре обязательств, таким образом, обозначились благоприятные изменения: доля собственного капитала увеличилась с отрицательной величины на начало года до 1,89% на конец года, а доля заемных средств соответственно уменьшилась и к концу года составляла 98,11%. Все это говорит о неблагоприятных тенденциях формирования имущества предприятия, в основном, за счет привлечения заемного капитала. Причем рост заемных средств произошел за счет увеличения долгосрочных займов и кредитов более чем в 2 раза. Величина долгосрочных займов и кредитов на начало 2004 г. составляла 491 т.р., а на конец года уже 1032 т.р. Таким образом, отклонение составило 541 т.р. Доля краткосрочного заемного капитала в общей величине пассива баланса изменилась с 84,04% на начало года до 69,21% на конец года. Кредиторская задолженность предприятия также увеличилась и составила 2471 т.р. на конец 2004 г. против 2440 т.р. на начало года. Темп роста кредиторской задолженности, таким образом, равен 101,25%, что в абсолютных показателях равно 30 т.р. Однако, удельный вес кредиторской задолженности в общей величине обязательств предприятия сократился с 84,04% на начало года до 69,21% на конец года т.е. на 14,82%.

Таблица 2.22

Анализ обязательств предприятия за 2005 г.

обязательства	на начало года	на конец года отклонение
	в руб.	в %	в руб.	в %		в руб.	в %
обязательства, всего	3570	100	1711	100	47.93	-1859
1. собственный капитал	67	1.89	486	28.40	721.80	419	26.52
2. заемный капитал	3502	98.11	1225	71.60	34.98	-2277	-26.52
2.1 долгосрочный заемный капитал	1032	28.90	87	5.08	8.43	-945	-23.82
2.2 краткосрочный заемный капитал	2471	69.21	1138	66.51	46.06	-1333	-2.70
2.2.1 краткосрочные займы и кредиты	-	-	174	10.17	-	174	10.17
2.2.2 кредиторская задолженность	2471	69.21	964	56.34	39.02	-1507	-12.87

На начало 2005 г. общая величина обязательств предприятия составила 3570 т.р., на конец года снизилась до 1711 т.р. т.е. на 52,07% или на 1859 т.р. в абсолютном выражении. Следует отметить, что в 2005 г. наблюдались положительные тенденции в составе и структуре пассивов предприятия. Так, величина собственного капитала выросла с 67 т.р. на начало года до 486 т.р. на конец года, т.е. более чем в 7 раз. Изменилась и доля собственного капитала в общей величине пассивов предприятия: она увеличилась на 26,52% и к концу года составила 28,4%. Доля заемного капитала соответственно уменьшилась на те же величину и была равна к концу года 71,6% против 98,11% на начало 2005 г. Долгосрочный заемный капитал составлял достаточно значительную величину 28,8% от общей величины обязательств предприятия на начало года, но на конец года величина долгосрочного заемного капитала существенно снизилась - до 87 т.р. и доля его соответственно в общем объеме обязательств также снизилась и стала равна 5,08%. Таким образом, его удельный вес уменьшился в пять раз, в абсолютном выражении снижение составило 945 т.р. и на конец года величина долгосрочного заемного капитала была равна 87 т.р. в то время как величина краткосрочного заемного капитала составляла 2571т.р. на начало 2005 г. и 1138 т.р. на конец года. Можно видеть, что произошло снижение краткосрочного заемного капитала на 1333 т.р., однако, его доля в общей величине обязательств предприятия по-прежнему велика и составляла 66,51% на конец года. Следует отметить, что за 2005 г. более чем в 2 раза снизилась величина кредиторской задолженности.

Краткосрочные займы и кредиты на начало года составляли 0 т.р., а на конец года величина их была равна 174 т.р., а удельный вес был равен 10,17%. Величина кредиторской задолженности на начало 2005 г. составляла 2471 т.р., ее удельный вес в общей величине пассивов предприятия был равен 69,21%, на конец года она уменьшилась до 964т.р., а доля ее составляла 56,34%.

В целом можно говорить о наметившихся положительных тенденциях в формировании пассивов предприятия, о чем свидетельствует рост доли собственного капитала в общей величине обязательств и уменьшение заемного.



4. Выявленные недостатки и предлагаемые мероприятия по повышению эффективности деятельности "Завод Металлист-2000"

Самый большой недостаток на предприятии "Завод Металлист-2000" - это неорганизованность работы предприятия. Одними и теми же делами занимается несколько человек. В результате этого время используется неэффективно.

Также нет четкого разграничения обязанностей. Работа, которую мог бы лучше выполнять один человек и должен ее выполнять, поручается другому человеку. А порою, руководитель не знает, кому поручить работу.

Большой недостаток в своей работе имеет отдел маркетинга. Его работники чересчур увлекаются поиском оптовых покупателей, совсем забывая о простом потребителе. А ведь отсутствие информации у потенциальных покупателей ведет к тому, что они предпочитают продукцию других товаропроизводителей. Зачастую, как показали социологические опросы, проведенные отделом маркетинга "Завод Металлист 2000", потребители просто не знают или забывают о существовании такой фирмы. Отсюда можно сделать вывод, что заводу не хватает рекламы, а ведь исследования доказывают, что в результате рекламной кампании объемы продаж возрастают на 4-20%.

Учитывая все вышеперечисленные недостатки я предлагаю следующие мероприятия:

4.1 Мероприятия по высвобождению численности персонала

Развитие современных средств транспорта, информационных систем, систем связи и телекоммуникаций открывает большие возможности для быстрого распространения информации, технологий, товаров и финансовых ресурсов. Внедрение современной компьютерной программы 1С:Склад на предприятии обеспечивает, сокращение времени выполнения заказа и увеличение его качества.

Предприятие имеет в своём подчинении 3-х кладовщиков. Старший кладовщик отвечает за поставленную с цехов продукцию и её отпуск.

Для проведения данного мероприятия была составлена усредненная фотография рабочего дня (таблица 4.1).

Согласно данной фотографии рабочего дня (ФРД), видим, что время на работу ОП = 66% от времени смены (Тсм.). Другие затраты рабочего времени выглядят так:

- подготовительно-заключительное время

Пз = 30 мин. или 6,0% от Тсм.

- время на обслуживание рабочего места

ОБС = 15 мин. Или 3% отТсм.

-потери времени по оргпричинам

ПО = 20 мин. Или 4% от Тсм.

- время на отдых и личные надобности

ОЛН = 15 мин. Или 3% от Тсм.

- потери из-за нарушения трудовой дисциплины

ПНД = 93 мин. Или 18% от Тсм.

- оперативное время (фактически отработанное)



ОП = 327 мин. Или 66% отТсм.

Согласно ФДР имеют место нарушения трудовой дисциплины:

Кпнд = (ПНД+ОЛН)/Тсм,(2.1)

где Кпнд - коэффициент потерь времени по нарушению трудовой дисциплины;

ОЛН - время на отдых и личные надобности;

ПНД - потери времени по нарушению трудовой дисциплины.

Кпнд = (93+15)/480 = 22,5%

Таким образом, предлагается сократить штат отдела на одного работника и приобрести для этого отдела программу «1С: склад».

Таблица 4.1

Усредненный баланс рабочего времени рабочих склада

Категории работ	Затраты времени, мин.	В процентах к итогу, Тсм
Подготовительно-заключительная работа	30	6
Время на обслуживание рабочего места	15	3
Потери времени по оргтехпричинам	20	4
Время на отдых и личные надобности	15	3
Потери времени из-за нарушения трудовой дисциплины	93	18
Оперативное время	327	66
итого	480	100

Так как оперативное время должно занимать порядка 95% от времени смены (а фактически - 66%), то вычислим экономический эффект от снижения численности сотрудников:



Ч = (Топ(н) - Топ (ф))*Чс, (2.2)

где Топ(ф, н) - оперативное время фактически и нормативно (в процентах к времени смены);

Чс - количество сотрудников в отделе.

Ч = (0,95 - 0,66 )*3 = 0,89 = 1 человека.

Заработная плата кладовщика составляет 3000 руб., ежеквартальная премия

50%: 3000*0,5=1500 руб.

При расчете данной экономии берутся не 12 месяцев, а 10 мес., так как при сокращении работников предприятие обязано выплатить ему средне месячную заработную плату за 2 месяца.

1) Экономия по з/п= 3000*1,26*10+3000*0,5*1,26*10 =56700 руб.

Расходы на программу 1С: Склад - 14000 руб.

Амортизация программы со сроком не более 3-х лет

14000/3 = 4666,6

Расходы на установку программы - 2500 руб.

Расходы на обучение персонала - 1500 руб.

2) Год. эк. эф. = (1500 + 2500 + 4666,6) - 56700 = -48033,4 руб.

4.2 Мероприятия по проведению рекламной компании

За данный период на предприятии ЗАО «Завод Металлист 2000» не было коммерческих расходов, соответственно не осуществлялось вложение денежных средств в рекламу. Исходя из практического опыта , реклама - это двигатель торговли, это означает необходимость проведения рекламной компании.

Размещение рекламы осуществляется в газетах: «Омский вестник», «Курс», «Проспект». При выборе средств размещения рекламы проанализируем охват целевой аудитории и затраты на одного человека . При расчете охвата целевой аудитории следует учитывать, что в среднем он достигает 70% от тиража газеты. Результаты расчета затрат на рекламу представлены в таблице 4.2

Таблица 4.2

Затраты на проведение рекламной кампании

Газеты	Омский вестник	Курс	Проспект
Тираж, экземпляров	18000	240000	25010
Охват целевой аудитории (70%) тиража	12600	168000	17507
Стоимость модуля	-	352,6	-
Стоимость 1 см кв.	18	-	13,8
Стоимость размещения на 16 см. кв.	288	352,6	220
Стоимость рекламы в месяц	1152	1410	880
Затраты на одного человека	0,09	0,01	0,05

На основе данных можно сделать вывод, что газета «Курс» является наименее затратной в расчете на одного человека и с наибольшем тиражом.

Для осуществления мероприятия необходимо проведение рекламной компании: два месяца - информативная реклама, несколько других - напоминающая (с чередованием в четыре месяца).

Таблица 4.3

График проведения рекламной компании

месяцы	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
«Курс»
«Проспект»



Затраты на рекламу составят:

352,6 * 4 * 8 = 11283,2 рублей (газета «Курс»)

13,8 * 16 * 4 * 8 = 7065,6 рублей (газета «Проспект»)

Общие затраты на рекламу относимые на себестоимость по статье коммерческие расходы составят:

11283,2 + 7065,6 = 18348,8 рублей

По оценке специалистов предприятия увеличения объема продаж произойдет на 3% ( по опыту и по аналогии проведения рекламной компании ООО «Омский Завод по производству металлоконструкций»).

Плановая выручка от реализации составит:

41089 * 1,03 = 42321,7 тыс. руб.

Год.эф.= 42321,7-18348,8=23972,9 тыс. руб.

4.3 Мероприятия по сдаче в аренду складского помещения

После анализа основных средств ЗАО «Завод Металлист-2000» включающих земельные участки, здания, машины и оборудование, выяснилось, что имеется два складских помещения. Площадь одного склада 700 м. кв. используются на все 100%, второй склад не используется в производстве вовсе, площадь которого равна 650 м. кв. Учитывая данный факт, то для более эффективного использования занимаемой площади было бы целесообразно сдать его в аренду. Для того чтобы население заинтересовалось данным предложением, необходимо провести рекламу. В качестве рекламы может быть выбрана бегущая строка на телевидении, прокат которой осуществляется 30 раз в день. Стоимость одного слова 180 руб. Реклама будет состоять из 4 слов: «Сдаётся помещение в аренду». Проведение рекламы будет длиться 20 дней, поэтому расходы составят:

4*180*20=14400 руб.

Обратившись в риэлтерскую компанию предприятие получило предложение в котором, стоимость аренды за 1 кв. метр равен 120 рублей в месяц.

Выручка в год составит:

650 * 120 * 12 = 936 тыс. руб.

Год. эк. эф.= 936 -14,4= 921,6 тыс. руб.Таблица 4.3.1

Рассчитаем прибыль от продаж в результате внедрения данного мероприятия.

Таблица 4.3.1

Показатели.	Отчет	План	Отклонения	Тр, %
Выручка (нетто)от продажи товаров, продукции, работ , услуг.	41089,3	42025,3	936,0	102,3
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг.	37952,881	37952,881	0	0
Валовая прибыль	3136,466	4072,5	936,0	129,8
Управленческие расходы.	2965,0	2965,0	-	-
Коммерческие расходы	-	14,4	14,4	-
Прибыль (убыток) от продаж	171,006	1093,1	922,094	В 6,39



Заключение

ЗАО «Завод Металлист-2000» на сегодняшний день_, с моей точки зрения, можно отнести к стабильным предприятиям города. Высокий уровень заработной платы, отсутствие текучести кадров, высокий покупательный спрос.

Предприятие успешно конкурирует с другими производителями торгового оборудования. Основная задача предприятия - удовлетворение запросов потребителей, что подразумевает производство исключительно качественной продукции, обновление ассортимента, удержание стабильной цены.

ЗАО «Завод Металлист-2000» постоянно ищет резервы роста производительности труда, под которыми подразумеваются не используемые еще реальные возможности экономии трудовых ресурсов. Внутрипроизводственные резервы обусловлены совершенствованием и наиболее эффективным использованием оборудования и рабочей силы, экономией сырья, материалов, капитала и других видов ресурсов.

Рациональная организация оплаты труда на предприятии позволяет стимулировать результаты труда и деятельность его работников, обеспечивать конкурентоспособность на рынке труда и готовой продукции, необходимую рентабельность и прибыльность продукции. Цель рациональной организации оплаты труда - обеспечение соответствия между его величиной и трудовым вкладом работника в общие, результаты хозяйственной деятельности предприятия, т. е. установление соответствия между мерой труда и мерой потребления.

Таким образом, в настоящее время наблюдается тенденция повышения эффективности деятельности предприятия.



Список литературы

1. Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. 2-е изд., испр. М.:"Дело и Сервис", 2000. 256 с.

2. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа: Уч. пособие. М.:"ИНФРА-М", 2001.222 с.

3. Богатая И.Н. Определение численности работников. М.: "Приор", 2000.112 с.

4. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. 2-е изд. испр. и доп. М.: "ИНФРА-М", 2000.400 с.

5. Горемыкин В.А. Планирование на предприятии: Учебник.Изд.2-е

6. Егоров В.В. Прогнозирование национальной экономики: Уч. пособие. М.: "ИНФРА-М", 2001.184 с

7. Ильин А.И. Планирование на предприятии. Тактическое планирование: Уч. Пособие М.: "Новое знание", 2000.416 с.

8. Карпова Т.П. Управленческий учет: Учебник для вузов. М.: "Юнити", 2000.350 с.

9. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Омск: "ПБОЮЛ Гриженко Е.М.", 2000.424 с.

10. Липсиц И.В. Коммерческое ценообразование: Учебник. М.:"Бек", 2000.368 с.

11. Левашов В.И. Социальная политика доходов и заработной платы. М.: "Центр экономики и маркетинга", 2000.360 с.

12. 37

13. Морозова Т.Г., Пикулькина А.В. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Уч. пособие для вузов. М.: "ЮНИТИ-ДАНА", 2000.318 с.

14. Петров М.Н. Основы экономики и предпринимательства. М.: "Герда", 2001.320с.

15. Прыкин Б.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. М.: "ЮНИТИ-ДАНА", 2000.360 с.

16. Раицкий К.А. Экономика предприятия: Учебник для вузов. 2-е изд. М.: ИВЦ "Маркетинг", 2000.696 с.

17. Самочкин В.Н. Гибкое развитие предприятия: Эффективность и бюджетирование. М.: "Дело", 2000.352 с.

18. Чибинев В.М. Ценообразование: Уч. пособие. 2-е изд. М.: "Лексикон", 2001.176с.

19. Фальцман В.К. Оценка инвестиционных проектов и предприятий: 2-е изд. М. "ТЕИС",2001.56с.

Размещено на Allbest.ru