Финансовый анализ

К1R=(050/010) (форма №2)

К1R=

0.27

2.2. Коэффициент рентабельности капитала (К2R)

К2R=(470/780средн.)

К2R=

1.31

2.3 Коэффициент рентабельности ОС и прочих внеобор. активов

К3R=470/IA средн

К3R=

2.81

2.4. Коэффициент рентабельности собственного капитала К4R

К4R=470/I П средн.

К4R=

2.13

Раздел III

Коэффициенты деловой активности

3.1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала (К1А)

К1А=010(форма №2)/780 средн

К1А=

4.95

3.2. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (К2А)

К2А=010(форма №2)/(IIА+IIIA средн)

К2А=

9.28

3.3. Коэффициент оборачиваемости мат. оборотных средств

К3А=010(форма №2)/(IIA средн)

К3А=

13.98

3.4. Коэфициент оборачиваемости готовой продукции (К4А)

К4А=010(форма №2)/150средн

К4А=

127.41

3.5. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (К5А)

К5А=010(форма №2)/250 средн.

К5А=

102.56

3.6. средний срок оборота дебиторской задолженности (К6А)

К6А=365 дней/К5А

К6А=

3.56

3.7. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (К7А)

К7А=010(форма №2)/630+710 средн.

К7А=

54.74

3.8. Средний срок оборота кредиторской задолженности (К8А)

К8А=365 дней/К8А

К8А=

6.67

3.9. Фондоотдача ОС и прочих внеоборотных активов (К9А)

К9А=010(форма №2)/080средн.

К9А=

10.62

3.10. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (К10А)

К10А=010(форма №2)/480

К10А=

8.03

Таблица №8 Расчет финансовых коэффициентов за 1995 год

	Балансовые данные предприятия
	Код стр.	Начало периода	Конец периода
Валюта баланса	780	4,724,704	8,859,111
Итог I раздела актива	80	3,080,489	3,288,903
Итог II раздела актива	180	556,513	2,621,140
Итог III раздела актива	330	1,087,702	2,949,068
Итог I раздела пассива	480	3,632,033	5,562,033
Итог II раздела пассива	770	1,092,671	3,297,078
	Актив
Первонач. стоимость немат. активов	10	8,486	26,247
износ немат. активов	11	8,486	26,247
Первонач. стоимость ОС	20	7,022,078	7,345,602
Износ ОС	21	3,942,489	4,058,149
Остаточная стоимость ОС	22	3,079,589	3,287,453
Долгосрочные фин. вложения	50	900	1,450
Произв. запасы	100	361,018	1,677,601
Первонач. стоимость МБП	120	51,117	208,850
Износ МБП	121	7,583	20,047
Остаточн. стоимость МБП	122	43,534	188,003
Расходы будущих периодов	140	1,012	3,257
Готовая продукция	150	94,761	541,936
НДС по приобр. ценностям	175	56,188	209,543
Товары отгруженные	199	745,918	1,989,911
Расчеты с бюджетом	230		236,847
Расчеты с персоналом	240	7,210	14,954
Расчеты с проч. дебиторами	250	186,924	256,681
Краткоср. фин. вложения	270		2,000
Касса	280	1,081	12
Расчетный счет	290	146,569	448,663
	Пассив
Уставный капитал	400	15,000	15,000
Добавочный капитал	401	3,367,085	4,297,085
Резервный капитал	402	3,750	3,750
Фонды накопления	420	246,198	1,246,198
Прибыль отчетного года	470		8,954,965
Использовано прибыли	471		8,954,965
Расч.с кредиторами за тов. и услуги	630	181,657	607,404
Расчеты по оплате труда	650	138,461	143,628
Расчеты по соц. страх. и обесп.	660	52,182	27,578
Расчеты по внебюдж. платежам	690	1,554	47,229
Расчеты с бюджетом	700	132,444
Расчеты с проч. кредиторами	710	17,635	20,742
Фонды потребления	735	498,147	2,382,403
Резервы предст. платежей	740	70,591	68,094
	Данные по форме №2
		Прибыль	Убытки
Выручка от реализации продукции	10	32,905,789
НДС и СН	15		3,484,607
Затраты на производство	40		20,255,188
Результат от реализации	50	9,165,992
Доходы и расходы по проч. операц.	70	498,267	709,204
Итого прибылей и убытков	80	9,664,259	709,204
Балансовая прибыль/убыток	90	8,954,965
		начало периода	конец периода
	Раздел I
	Коэффициенты ликвидности
1.1. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал)
Кал=(270+280+290)/(770-735-740)
Кал=		0.28	0.53
Нормативное значение = 0.4
1.2. Коэффициент критической ликвидности (Ккл)
Ккл=(330-230)/(770-735-740)
Ккл=		2.08	3.20
Нормативное значение (не менее 1)
1.3 Коэффициент текущей ликвидности (Ктл)
Ктл=330/(770-735-740)
Ктл=		3.14	6.58
Нормативное значение (не менее 2)
	Раздел II
	Коэффициенты рентабельности
2.1. Коэффициент рентабельности продаж (К1R)
К1R=(050/010) (форма №2)
К1R=		0.28
2.2. Коэффициент рентабельности капитала (К2R)
К2R=(470/780средн.)
К2R=		1.32
2.3 Коэффициент рентабельности ОС и прочих внеобор. активов
К3R=470/IA средн
К3R=		2.81
2.4. Коэффициент рентабельности собственного капитала К4R
К4R=470/I П средн.
К4R=		1.95
	Раздел III
	Коэффициенты деловой активности
3.1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала (К1А)
К1А=010(форма №2)/780 средн
К1А=		4.84
3.2. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (К2А)
К2А=010(форма №2)/(IIА+IIIA средн)
К2А=		9.12
3.3. Коэффициент оборачиваемости мат. оборотных средств
К3А=010(форма №2)/(IIA средн)
К3А=		16.30
3.4. Коэфициент оборачиваемости готовой продукции (К4А)
К4А=010(форма №2)/150средн
К4А=		103.36
3.5. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (К5А)
К5А=010(форма №2)/250 средн.
К5А=		148.36
3.6. средний срок оборота дебиторской задолженности (К6А)
К6А=365 дней/К5А
К6А=		2.46
3.7. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (К7А)
К7А=010(форма №2)/630+710 средн.
К7А=		79.54
3.8. Средний срок оборота кредиторской задолженности (К8А)
К8А=365 дней/К8А
К8А=		4.59
3.9. Фондоотдача ОС и прочих внеоборотных активов (К9А)
К9А=010(форма №2)/080средн.
К9А=		10.33
3.10. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (К10А)
К10А=010(форма №2)/480
К10А=		7.16

3. Технико-экономическая характеристика ОАО «Альшей - мясо»

3.1 Историческая справка о заводе

Юридический адрес завода: РБ, Альшеевский район, с. Раевский, ул. Коммунистическая

Опытный завод колбасных изделий является специализированным предприятием по выработке различных сортов колбасных изделий. Построен в 1938 году, занимает площадь 3.1 га. Завод оснащен 8-ю комплексно- механизированными поточными линиями:

- 2 линии по выпуску вареных колбасных изделий;

- 1 линия по выработке копченных колбасных изделий;

- 5 линий по обработке заготовок.

3.2 Производственная мощность завода.

Проанализируем баланс производственной мощности завода за два отчетных года: 2000 и 2001 год.

На 01.01.2000 производственная мощность завода составляла 45.3, увеличение мощности произошло на 5.4. Уменьшение мощности произошло на 8.6 в целом по заводу, а именно: на линии N 5 за счет выбытия вследствие ветхости и исчерпания запасов на 5.8; на линии N 6 на 7.2, в том числе на 1.4 вследствие изменения номенклатуры продукции (увеличения трудоемкости) и на 5.8 вследствие выбытия (ветхости, исчерпания запасов); на линии N 8 снижение мощности произошло на 8.3, в том числе на 2.5 из-за изменения номенклатуры продукции и на 5.8 из-за выбытия (ветхости, исчерпания запасов). Производственная мощность в целом за год по заводу снизилась и составила на 01.01.00 - 42.1. Среднегодовая мощность, действовавшая в 2000 году составила 9514.0, выпуск продукции (количество переработанного сырья) 7459.2, а использование среднегодовой мощности в 1994 году составило78.4%.

В 2001 году наблюдается дальнейшая тенденция снижения производственной мощности завода. Увеличение за год произошло только на 0.8 на линиях NN 5,6,8 , а снизилась мощность по заводу в целом на 2.5 из-за увеличения трудоемкости. Вследствие этого мощность составили на 01.01.2002- 40.4. Среднегодовая мощность снизилась на 198.2 и составила 9315.8, выпуск продукции уменьшился на 786 и составил 6673.2. Использование среднегодовой мощности в 2001 году составило 71.6%.

Производственная мощность завода составляет:

Варено-колбасные изделия -8880 тн.

Копчено-колбасные изделия -1700 тн.

Переработанное мясо -2110 тн.

Сало -350 тн.

ИТОГО: -12950 тн.

Использование производственной мощности достигло 95%. Степень механизации основного производства составляет 94%, вспомогательного -31.4%, удельный вес ручного труда -17%.

Завод работает в три смены, семь дней в неделю. Структура предприятия - бесцеховая. 70 % продукции выпускается в упакованном виде. Основное и дополнительное сырье поступает бестарным способом, 50% продукции отправляется в контейнерах.

3.3 Состав и структура персонала, и краткое описание основного производства

Возрастной состав работающих на предприятии от 20-25 лет- 17%, 25-35 лет -33%, 35-50 лет 19%, 50 и старше 31%. Среднесписочная численность работников составила за 2000 год 354 человека, в том числе промышленно-производственный персонал 345 чел., из них рабочие 302 чел., служащие 43 чел. (24 руководителя и 17 специалистов). В 2001 году среднесписочная численность работников составила 350 человек, в том числе 342 человека- промышленно - производственный персонал, из них 299 рабочих и 43 человека служащие. В 2001 году принято на работу 52 человека и выбыло 49 человек (все по собственному желанию).

Состав фонда оплаты труда в 2000 году составил у рабочих 1076861 тыс. рублей, у служащих 304986 тыс. рублей, В 2001 году

фонд заработной платы увеличился и составил у рабочих- 1440872 тыс. рублей, у служащих 390220 тыс. рублей. На заводе производится выплата вознаграждений за выслугу лет, за стаж работы на данном предприятии.

Завод поставляет продукцию во все районы РБ и обслуживает более 600 торговых предприятий.

Опытный завод колбасных изделий оснащен следующим оборудованием:

- две импортные линии (работает с 1979 года в три смены);

- пять комплексно-механизированных линий (нестандартное оборудование, оборудование трех механизированных линий разработано заводом);

- линия по выработке (нестандартное оборудование);

- механизированный участок по выработке (нестандартное оборудование).

Свыше 80% оборудование завода нестандартное, машиностроительными заводами не выпускается, что сдерживает обновление. Производительность труда выше среднеотраслевой в два раза, высвобождено численности промышленно- производственного персонала до 30%.

Завод оснащен автоматизированным складом бестарного хранения мяса. Основное и дополнительное сырье доставляется бестарное.

В ходе работ предприятия была проведена реконструкция трех линий по выработке колбасных изделий, что позволило на существующих площадях обеспечить рост объема колбасных изделий на 30% и высвободить 18 человек. Разработаны и установлены транспортеры раздачи теста по колбасным машинам а 5-ти линиях, что позволило механизировать труд 20 рабочих. Разработан и установлен на заводе новый делитель с пневматическим нагнетанием теста. Но, несмотря на проделанную работу по техническому перевооружению предприятия, нужно отметить, что предприятию не хватает современного специализированного оборудования.

В настоящее время проводятся опытные работы по механизации оформления документации и экспедиции на базе применения ЭВМ.

Ведутся работы по созданию нового сорта изделий - коротких хлебных палочек с использованием при их выпуске существующего оборудования.

В случае выделения средств по импорту завод планирует произвести замену двух линий по выработке хлебных палочек, которые работают с учетом трехсменной работы по 50 лет. Установить дополнительно расфасовочно-упаковочный автомат для коротких хлебных палочек, произвести замену вышедшей из строя импортной упаковочной техники.

Несмотря на большую проводимую работу по техническому перевооружению предприятия и освобождение численности, завод постоянно испытывает недостаток в рабочей силе. Причиной этого является: трехсменный режим работы, 75% работающих- женщины, работающей молодежи до 30 лет- 129 человек, из них имеют малолетних детей около 100 человек.

Для закрепления кадров на заводе уделяется внимание социально-экономической работе. Имеется благоустроенное общежитие для одиночек на 100 мест, обеспечены детскими садами и пионерлагерем, имеется столовая на 40 посадочных мест, красный уголок. Организовано горячее питание в 3-й смене, в ночную смену бесплатно, работающие обеспечиваются продовольственными заказами, женщинам, имеющим малолетних детей, предоставляется график работы с неполным рабочим днем, молодым семьям выделяются ссуды. Социального развития, отвечающего современным требованиям, коллектив не имеет по причине низкого норматива отчислений в фонд социального развития от прибыли.

Отчисляется 1.5 %, из которых большая часть идет на пионерлагерь, дотацию на горячее питание ночной смены и доставку работающих до общежития и обратно.

Проводится работа по формированию резервов на руководящие должности на выдвижение. Обучение резерва руководящих работников проходит в учебно-производственном комбинате при производственном объединении в городе Уфе. Лица, зачисленные в резерв на выдвижение, постоянно участвуют в работе научно-технических совещаний, семинаров, конференций для ознакомлениями с новейшими достижениями науки и техники.

Завод практически не имеет жилья, низкий нормативный уровень отчислений от прибыли в фонд социального развития. Это не дает возможности принимать участие в долевом строительстве.

3.4 Структура управления заводом

Схема управления производством ОАО «Альшей - мясо»

Директор Заместитель директора

Плановый отдел Начальник ОПС

Отдел кадров Начальник МТС

Главный инженер Сбыт-экспедиция

Отдел труда Математический склад

КБ Склад сырья

Производственная лаборатория Главный механик

Главный метролог Заведующий производством

Главный энергетик Механическая мастерская

Начальник ПСХ завода Котельная

Заключение

Подводя итог всему написанному можно сделать следующие выводы о финансово-экономической деятельности предприятия: конечный финансовый результат зависит от многих факторов и показателей, некоторые из них влияют на прибыль отрицательно. Так, несмотря на большой рост выпуска продукции в действующих ценах, выпуск этой же продукции в натуральном выражении несколько сократился. Причиной этого сокращения является - износ основного производственного оборудования. На заводе также наблюдается текучесть кадров, за 1995 год с завода уволилось 53 человека и принято на работу 49, то есть 1/7 от среднесписочной численности работающих. Из-за этого также сокращается выпуск продукции, т.к. люди устраивающиеся на завод часто не имеют необходимого опыта работы и в своей работе допускают брак, если же учесть, что оборудование на заводе не стандартное, то есть работе с ним не обучают в средне-специальных заведениях, то эта проблема усиливается. Вывод об этом можно сделать из того, что выпуск продукции в натуральном измерении сократился больше чем сократилась производственная мощность завода, и коэффициент использования производственной мощности упал с 78% до 71.6%. Администрация завода должна предпринимать более эффективные меры по удержанию сотрудников на заводе. Средняя зарплата по заводу в 1995 году составила 451.997 рублей, это несколько ниже, чем средняя зарплата по Москве, хотя при расчете средней заработной платы не принимаются ко вниманию премии, а также дивиденды, полученные по акциям завода. Принимая во внимание другие выплаты и льготы сотрудникам среднемесячный доход по заводу составляет около 1 миллиона рублей, но несмотря на это необходимо принимать и другие меры, по повышению социальной защищенности рабочих и служащих завода.

Завод также нуждается в реконструкции и замене старого оборудования на новое, но при этом, как в старые времена, руководство завода ждет каких-либо централизованных поступлений для закупки такого оборудования. Экономический анализ ликвидности и состояния заемных средств позволяет сделать вывод о том, что завод практически не прибегает к использованию платных заемных средств - кредитов, хотя в настоящее время ставки по таким кредитам находятся на уровне 100-110% годовых. Завод может себе позволить такую цену за привлеченные кредитные ресурсы.

В целом, устойчивое экономическое состояние останкинского завода бараночных изделий можно объяснить следующими факторами:

1) Завод пользуется налоговыми льготами, налог на прибыль завод платит только в федеральный бюджет;

2) Продукция завода пользуется льготой по обложению НДС, этот налог на продукцию завода составляет 10%, что благоприятно отражается на цене продукции завода и спросу на нее.

3) За 1995 год рост цен на хлебную продукцию в Москве значительно превысил инфляцию, а цены на сырье и энергоносители выросли меньше чем цены на готовую продукцию.

Администрации завода, по моему мнению, можно предложить следующие шаги по совершенствованию хозяйственной деятельности завода:

1) Закупить новое высокопроизводительное оборудование, которое позволит кроме повышения мощности, расширить ассортимент выпускаемой продукции;

2) Открывать выездные торговые точки свежей продукцией, для моментального получения денег за реализованную продукцию, что позволит сократить дебиторскую задолженность, а также позволит заводу быть более конкурентоспособным;

3) Проводить больше мероприятий по социальной защищенности сотрудников завода, ввести гибкую систему поощрений сотрудников по результатам труда.

финансовый экономический бухгалтерский учет

Список литературы

1. Устав индивидуального предприятия.

2. Балансы и приложения к балансам за 1994 и 1995 года.

3. Балансы производственной мощности предприятия за 1994 и 1995 года.

4. Штатное расписание завода.

5. Отчеты по труду ОЗБИ за 1994 и 1995 года.

6. Е.П. Козлова, Н.В. Парашутин, Т.Н. Бабченко “Бухгалтерский учет в промышленности” Москва “Финансы и статистика” 1993 г.

7. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. “Методика финансового анализа” Москва Инфра-М” 1995

8. Баканов М.И., Шеремет А.Д. “Теория экономического анализа” Москва Финансы и статистика”, 1993 г.

9. Родионова В.М., Федотова М.А. “Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции” Москва “Перспектива” 1995

Размещено на Allbest.ru