Расчет показателей плана производственно-экономического развития предприятия

2.1.3 Определение производственной мощности цеха и разработка мероприятий по ликвидации узких мест

Производственная мощность цеха устанавливается по величине мощности ведущей группы оборудования. Ведущей группой оборудования считается такая, на которой выполняются основные операции по изготовлению продукции, затрачивается наибольшая доля живого труда и которой соответствует наибольшая доля основных фондов цеха.

М_ц = М _{вед. j-группы}

Ведущая группа оборудования - токарная.

М_ц = 8404 шт.

Те группы оборудования, производственная мощность которых не соответствует мощности цеха, являются «узкими» местами. Расчет производственной мощности цеха не может быть закончен, пока не разработаны мероприятия по их ликвидации.

На сверлильной и строгальной операциях производственная мощность не соответствует производственной мощности цеха. Часть операций можно передать на револьверное и фрезерное оборудование, так как их производственная мощность больше производственной мощности цеха. После того, как часть операций передана на другие виды оборудования, пересчитывается суммарная трудоемкость обработки деталей по производственной мощности цеха по формуле:

t'_пл.j = F_эф. * с_j * k_в.н. / М_ц

t'_{пл 4}=3943*1*1,13/9463*60=28 мин./компл.

t'_{пл 5}=3943*3*1,03/9463*60=77мин./компл.

t'_{пл 6}=3943*5*1,08/9463*60=135мин./компл.

2.1.4 Определение коэффициента загрузки оборудования

Коэффициент загрузки оборудования определяется путем сопоставления трудоемкости программы с располагаемым фондом времени по формуле:

Результаты расчетов сводятся в таблицу 1.3.

Таблица 1.3

2.2 Планирование потребности в материальных ресурсах на годовую программу

2.2.1 Определение потребности металла

Потребность по видам металла на комплект деталей определяется по нормам расхода в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Потребность металла на годовую программу изготовления комплектов деталей электродвигателя

2.2.2 Расчет нормативных запасов металла на складе

Запас металла на складе состоит из двух частей: текущего и страхового. Текущий запас может быть максимальным, средним и минимальным, величина которых зависит от периодичности поставки и среднесуточного расхода материалов.

Максимальный текущий запас рассчитывается по формуле:

Z _{m max} = p * t _n ,

где p - среднесуточный расход материалов;

t_n - периодичность поставки, дн (30 дней).

Средний текущий запас принимается равным половине текущего максимального запаса:

Z _{m ср} = Z _{m max} / 2.

Минимальный текущий запас равен страховому запасу, величина которого зависит от времени, необходимого для обеспечения производства и срочной отгрузки, транспортировки, приемки и оприходования материалов на складе потребителя. Величина страхового запаса по данным курсовой работы равна среднему текущему запасу. Максимальный производственный запас состоит из суммы максимального текущего и страхового запасов.

Z _max = Z _{m max} + Z _{m ср}

Z _{max сорт} = 1,17*45+1,17*45/2=78,97т.

Z _{max поков}= 0,58*45+0,58 *45/2=39,15т.

Z _{max сорт1}=51,3/1,14=45 дн.

Z _{max поков2}=25,65/0,57 =45 дн.

Таблица 2.2

Расчет нормативных запасов металла на складе на конец года.

2.2.3 Разработка плана снабжения цеха металлом

План снабжения цеха металлом определяется как разность потребности на годовую программу и изменения размера складских остатков на начало и конец планового периода:

П _сн = П _г + (-) ? О _скл

П_СН =426,4-(54-37)=443,4

П_СН =213,2-(3,15-19)=197,35

П_СН =131,2-(18-12)=137,2

П_СН =53,3-(6,75-5)=55,05

П_СН =516,6-(67,5-44,5)=539,6

П_СН =41-(5,4-4)=42,4

Таблица 2.3

План снабжения цеха металлом

Расчет потребности в материальных ресурсах в стоимостном выражении сводится в таблицу. Стоимость равна произведению цены и потребного количества материальных ресурсов.

Таблица 2.4

План закупок материальных ресурсов

С = Ц _пр * П_пр

С - стоимость материалов

Ц _пр - цена приобретения

П_пр - план приобретения

С = 443*10210 = 4527114

С = 197,35* 7120= 1405132

С = 137,2* 8021= 1100481

С = 55,05* 20210 = 1112560

С = 539,6* 6210= 3350916

С = 42,4* 50120 = 2125088

2.3 Планирование численности работающих цеха

Численность работающих планируется по каждой категории отдельно:

· основные производственные рабочие;

· вспомогательные рабочие;

· инженерно - технические рабочие (ИТР);

· служащие;

· младший обслуживающий персонал (МОП).

Эффективный фонд рабочего времени определяется на основании баланса рабочего времени на одного среднесписочного рабочего.

При составлении баланса рабочего времени принимаются потери рабочего времени равными:

· очередные отпуска - 22 дней;

· оплата отпусков учащимся - 1,3 дня;

· оплата времени выполнения гос. и общ. Обязанностей - 0,3 дня;

· отпуска в связи с родами - 1,1 дня;

· невыходы по болезни - 4,3 дня.

Внутрисменные простои планируются на следующем уровне: сокращенный рабочий день в предпраздничные дни - 0,02 дня; льготные часы подростков - 0,03 дня.

Ф_н = Д_к - Д_в - Д_о

Ф_я = Ф_н - цел-е невыходы на работу

Ф_р = (Ф_я - пот вн раб дня) * ср прод раб дня

Ф_ном=365-92-21=252 дн.

Ф_яв=252-7=245 дн.

Ф_эф=(245-0,05)*7,9=1935,1 ч.

Таблица 3.1

Баланс рабочего времени одного рабочего

2.3.2 Определение численности основных производственных рабочих

В зависимости от имеющихся норм труда применяются два метода определения численности основных производственных рабочих:

1. по трудоемкости;

2. по нормам обслуживания.

Расчет списочной численности основных рабочих по трудоемкости механической обработки выполняется по каждой профессии отдельно.

Т_{прог ток}=8200*4,2=34440н-ч

Т_{прог рев}=8200*2,1=17220н-ч

Т_{скорр ток}=34440/1,05=32800н-ч

Т_{скорр рев}=17220/1,06=16245н-ч

Ч_{сп ток}=32800/1935,1=18 чел.

Ч_{сп рев}=16245/1935,1=9 чел. Таблица 3,2

Численность основных рабочих по профессиям

Как показали расчёты, численность основных производственных рабочих предприятия должна составить 52 человека, причём наибольший вес в общей структуре должны иметь рабочие-токари (18 человек), так как токарная операция является самой трудоемкой и затрачивает большую часть ручного труда, то и специалистов этой профессии необходимо больше, чем остальных. Наименьший - рабочие-сверлильщики (4).

2.3.3 Определение численности вспомогательных рабочих

Определение численности вспомогательных рабочих ведется по нормам обслуживания:

Р_яв = V_об / Н_об,

где Р_яв - явочная численность рабочих, чел;

V_об - объем обслуживания;

Н_об - норма обслуживания.

Списочная численность вспомогательных рабочих определяется по формуле:

Р_сп = Р_яв / k_исп,

где k_исп - коэффициент использования эффективного времени работы

оборудования:

k_исп = Ф_п * С / Ф_{эф (оборуд)},

где Ф_п - эффективный фонд рабочего времени;

С - количество смен;

Ф_{эф (оборуд)} - эффективный фонд времени работы оборудования.

Таблица 3.3

Нормативы для определения количества вспомогательных рабочих

Численность вспомогательных рабочих определяется в табл. 3.4. на основании данных, приведенных выше, и предыдущего расчета п.1.1.

Таблица3.4

Численность вспомогательных рабочих

2.3.4 Определение общей численности работающих цеха

Общая численность работающих цеха определяется в таблице 3.5.

Таблица 3.5

Расчет численности работающих цеха

Проведем анализ структуры работников цеха. Согласно расчётам, планируемая численность персонала данного предприятия должна составить 96 человек. При этом наибольшую долю в общей структуре (56,25 % от общего количества работников цеха) занимают основные производственные рабочие, а наименьшую (2,08 %) - МОП. Эта разница объясняется объёмами работ и степенью их сложности

2.4 Планирование издержек производства и цен

Разработка ведомости сводных затрат на производство осуществляется в таблице на основании итоговых показателей предыдущих разделов с учетом приведенных ниже исходных данных:

1. Стоимость сырья и материалов принимается по результатам расчетов раздела 2 за вычетом возвратных отходов.

2. Топливно-энергетические ресурсы принимаются условно в размере 20% от стоимости сырья и материалов.

4. Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) включает следующие статьи:

· вспомогательные материалы - 216 тыс. руб.;

· топливо и энергия на содержание оборудования - 305 тыс. руб.;

· зарплата основная и дополнительная (по ФОТ МОП);

· отчисления на социальное страхование;

· амортизация оборудования;

· прочие расходы - 30 тыс. руб.

5. Смета цеховых расходов включает статьи:

· топливо и энергия на общехозяйственные нужды - 20 тыс. руб.;

· зарплата основная и дополнительная управленческого аппарата;

· отчисления на социальные нужды;

· амортизация зданий;

· прочие цеховые расходы - 52 тыс. руб.

8. Общезаводские расходы составляют 25 % общецеховых расходов.

9. Прочие производственные расходы принимаются в размере 15 % от суммы прямых затрат и распределяются пропорционально общецеховым расходам.

10. Затраты вспомогательных производств принимаются равными 4500 тыс. руб и распределяются пропорционально затратам в основном производстве.

Ведомость сводных затрат на производство, тыс. руб.

Рассчитывается структура ФОТ рабочих цеха, руб.

Таблица 4.2.

Структура фонда оплаты труда рабочих цеха, руб

Рассчитывается ФОТ ИТР, служащих и МОП, руб.

Таблица 4.3

Фонд оплаты труда ИТР, служащих и МОП

Рассчитываются отчисления на социальные нужды.

Таблица 4.4

Отчисления на социальные нужды

ЕСН=1092155,6*0,26=283960,44руб.

Таблица 4.5

Расчет амортизационных отчислений на плановый год

АО_зд=7521*0,02=150,42 тыс. руб.

АО_об=1112*0,057=63,384 тыс. руб.

2.4.2 Плановая калькуляция себестоимости продукции

Составление плановой калькуляции себестоимости продукции.

При калькулировании затрат на производство внепроизводственные расходы принять в размере 5% от производственной себестоимости продукции.

Таблица 4.6

Плановая калькуляция себестоимости продукции

По данным таблицы проведем анализ структуры затрат в производственной себестоимости затрат в производственной себестоимости и во внепроизводственных расходах.

Полная себестоимость выпускаемой предприятием продукции составила 22834,41 тысяч рублей. При этом наибольший удельный вес в общей структуре затрат имеет статья «Сырьё и материалы», что говорит о высокой фондоёмкости предприятия. Именно на снижение затрат по этой статье должны быть направлены основные усилия.

2.4.3 Себестоимость единицы продукции

Необходимо проанализировать себестоимость производства единицы продукции по видам: цеховая, производственная и полная:

С_ед^{цех(пр;полн})= С^{цех(пр;полн)}/V_прод,,

где С^{цех(пр;полн)}-себестоимость производства (цеховая, производственная, полная) всей продукции предприятия;

V_прод - годовой объем выпуска продукции

С_{ед цех}=2329,25/8200=0,284 тыс. руб/шт

С_{ед произв}=23384,8/8200=2,351 тыс руб/шт

С_{ед полн}=24554,04/8200=2,994 тыс руб/шт

Оптовая цена определяется следующим образом:

Ц_П^опт = С_ед^полн/(1- ?П),

где ?П - норма прибыли. В случае с нашим производством вполне достаточно нормы прибыли, равной 25%. Такая прибыльность позволит предприятию покрыть все расходы и получить запланированную прибыль.

Ц_опт=2,994 2,78102977,70 /1-0,25)= 3,992 тыс. руб./шт.

Отпускная цена (с учетом НДС) определяется следующим образом:

Ц_отп = Ц_П^опт * 1,18

Ц_отп=3,992*1,18=4,71 тыс. руб./шт.

Рассчитывается объём безубыточности производства

V_Б = ?Р_пост/(Ц_опт - Р^уд_перем),

где ?Р_пост - сумма условно постоянных расходов (амортизация, цеховые и общезаводские расходы)

Р^уд_переем - удельные переменные расходы.

V_Б=2940/(4,71-2,9)= 69 шт.

По результатам этого расчёта строится график безубыточности.

Можно определить критическую точку, используя график. На рисунке представлен график критической точки для рассматриваемого примера. Критическая точка на графике лежит на пересечении линии суммарных затрат и линии суммарных доходов (выручки) от реализации, в этой точке выручка равна затратам.

Критическая тачка показывает, до какого предела может упасть выручка, чтобы не было убытка. Величина прибыли, получаемая предприятием, определяется разницей между выручкой от реализации продукции и суммарными затратами. Увеличение объема продаж приводит к насыщению рынка и падению платежеспособного спроса на продукцию. В определенный момент времени для того, чтобы продавать большее количество товара, потребуется снизить цену, что приведет к снижению прибыли.

2.5 Оценка экономической эффективности деятельности предприятия

2.5.1 Планирование прибыли предприятия

Планирование прибыли предприятия осуществляется в таблице. 5.1. (в тыс. руб.)

Возврат кредита планируется в течение 3 лет. Погашение кредита будет осуществляться равномерно по кварталам, выплата процентов ежеквартально. Планируемый процент за кредит - 19%. Получение и возврат кредита иллюстрирует таблица 5.2.

Таблица 5.1

Таблица 5.2.

Планирование получения и возврата кредита, млн. руб.

· Для первого года - с поквартальной разбивкой

%_к11=30*0,19/4=1425 руб.

%_к12=27,5*0,19/4=1,306 руб.

Общ. сумма долга₁₁=2,5+1,425=3,925 руб.

Сумма на начало₁₂=30-2,5=27,5 руб.

Далее рассчитываются налоговые отчисления предприятия. Ставка налога на имущество - 2%, налога на прибыль - 24%.

Таблица 5.3

Расчет величины налогов предприятия

2.5.2 Планирование потока денежных средств (кассовой наличности)

Планирование потока денежных средств осуществляется в таблице 5.4. Расчет показателей для первого года деятельности осуществляется на основании данных таблицы 5.1. с поквартальной разбивкой.

Показатели второго и третьего лет деятельности планируются с учетом роста цен и затрат на производство на 20% при неизменном объеме выпуска продукции.

Капитальные вложения в проект модернизации производства осуществляются на следующих условиях: 2/3 средств инвестируются в первом году, оставшаяся часть - во втором.

Таблица 5.4

После планирования потока денежных средств производится планирование риска проекта с использованием методов математической статистики.

Риск недополучения денежных средств.

Для расчета показателей уровня риска разрабатывается вероятностный прогноз накопления денежных средств по годам прогнозируемого периода.

Расчёт показателей математической статистики производится таким же образом, как и в случае с риском непогашения кредита.

=29859,01*0,5+5830,93*0,3+6997,118*0,2=18078,2

D=(29859,01-18078,2)²*0,5+

(5830,93-18078,2)²*0,3+(6997,118-18078,2)²*0,2=138950466,4

д = ±=11787,7тыс. руб.

ДT = |5830,93-18078,2|*0,3=3674,181

Ур =3674,181*100/18078,2=20,3%

Уровень риска равен 20,3%, лежит в пределах 0-30%. Это говорит о минимальной степени риска. Минимальный риск существует всегда и определяется факторами не прямого, а косвенного воздействия на объект планирования. Поэтому необходимости разрабатывать стратегию по снижению риска нет.

Оценка эффективности плана - проекта

Завершающий этап курсовой работы - это оценка эффективности плана проекта. Оценка эффективности плана модернизации производства осуществляется на основании расчета следующих показателей:

1. Чистая дисконтированная стоимость (ЧДС):

ЧДС = ?Р_Т/(1 + r)ⁿ-С,

где N-число лет эксплуатации проекта;

Р_Т- чистый денежный поток в году Т;

r - ставка банковского процента по кредиту;

n - номер текущего года эксплуатации проекта;

С - затраты по кредиту.

ЧДС=(29859,01/1,19+5830,93/1,19²+6997,118/1,19³)-41000= 8096,1 тыс. руб.

2. Индекс доходности:

Ид = ДДП / С,

где ДДП - дисконтированный денежный поток.

Ид=49096,1/41000=1,197

3. Срок окупаемости проекта:

Ток = С / ДДП,

где ДДП - среднегодовой дисконтированный денежный поток.

Ток= 41000/16365,367 = 2,5года

4. Рентабельность проекта:

R = 1 / Ток*100.

R=100/2,5=40%

5. Внутренняя ставка доходности:

ВСД = (vИд - 1)*100.

ВСД== 6,3%

Экономическая оценка плана в данном случае предполагает оценку коммерческой эффективности, т.к. она рассчитывается в том случае, если масштабы незначительные, а показатели деятельности существенно не влияют на рациональную политику и ситуацию на товарных рынках.

По полученным в результате расчета данным проведем анализ целесообразности проведения модернизации. Чистая дисконтированная стоимость имеет положительное значение, что свидетельствует об эффективности данного проекта в сравнении с альтернативой. Значение индекса доходности больше 1, что говорит об эффективности вложения капитала. Рентабельность проекта составила 34,5%. Срок окупаемости проекта является вполне приемлемым, что тоже свидетельствует об эффективности проекта.

Таким образом, целесообразно проводить модернизацию, это подтверждается всеми рассчитанными показателями.

Заключение

В данной курсовой работе была широко раскрыта тема «Экономическая оценка планов», а также рассчитаны показатели плана производственно-экономического развития предприятия. Для этого были проведены следующие вычисления:

- Расчёт производственной мощности цеха;

- Планирование потребности в материалах и ресурсах на годовую программу;

- Планирование численности работающих цеха;

- Планирование издержек производства и цен;

- Оценка экономической эффективности деятельности предприятия.

Для расширения и модернизации производства планируется введение новой технологической линии. Совокупные затраты в данный проект составляют 44млн. рублей, из которых часть составляют собственные средства - 14 млн. рублей.

Возврат кредита планируется в течение 3 лет. Погашение кредита будет осуществляться равномерно по кварталам, выплата процентов ежеквартально. Планируемый процент за кредит - 19%. Получение и возврат кредита иллюстрирует таблица.

Ежегодный объём производства данного предприятия составляет 8000 комплектов продукции. Согласно расчётам, планируемая численность персонала данного предприятия должна составить 96 человек. При этом наибольшую долю в общей структуре (56,25%) занимают основные производственные рабочие, а наименьшую (2,08%) - МОП. Эта разница объясняется объёмами работ и степенью их сложности. Наибольший вес в общей структуре основных рабочих должны иметь рабочие-токари (18 человек), а наименьший - рабочие-сверлильщики (4). Эта разница обусловлена различиями в трудоёмкости годовой производственной программы.

Анализируя показатель эффективного фонда рабочего времени, можно сделать вывод, что рабочее время на заданном предприятии используется достаточно эффективно. Подтверждением этому могут служить малое количество пропусков по болезни, низкие потери внутри рабочего дня, а также средняя продолжительность рабочего дня, составляющая 7,9 часа.

Полная себестоимость выпускаемой предприятием продукции составила 22834,41 тысяч рублей. При этом наибольший удельный вес в общей структуре затрат имеет статья «Сырьё и материалы», что говорит о высокой фондоёмкости предприятия. Именно на снижение затрат по этой статье должны быть направлены основные усилия.

На основании себестоимости планируются оптовая и отпускная цены. Ключевым в планировании цены на продукцию является выбор оптимальной нормы прибыли. В случае с нашим производством вполне достаточно увеличить норму прибыли и ежегодный объем производства на 10% и изменить схему кредитования . Такая прибыльность позволит предприятию покрыть все расходы и получить запланированную прибыль.

В последней части курсовой работы были рассчитаны уровень риска и основные показатели эффективности производства.

Согласно расчетам, риск реализации данного проекта минимален (сводный уровень риска составляет 20,3%). Это объясняется тем, что максимальные потери, которые может понести предприятие, значительно ниже уровня запланированных денежных потоков. Однако это не означает, что необходимость снижения риска отсутствует. Среди мер по снижению риска можно выделить:

1. Оптимизация графика погашения кредита, что позволит снизить вариативность этого показателя.

2. Увеличение нормы прибыли до среднерыночного уровня.

3. Увеличение объёмов производства.

4. Страхование рисков.

Анализируя показатели эффективности данного проекта, можно сделать вывод об эффективности проекта и рекомендовать его к реализации. Это объясняется благоприятными значениями показателей: чистый дисконтированный доход проекта составляет 519,73 тысяч рублей, рентабельность проекта - 40%, проект приносит инвестору доход в размере 6,3% вложенных средств.

Список используемой литературы

1. Н.А. Платонова, Т.В. Харитонова Планирование деятельности предприятия, Москва:

Издательство Дело и Сервис,2009

2. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование. - М.: Инфра, 2009

3. Планирование на предприятии: Методические указания по выполнению курсовой работы для студентов очной и заочной форм обучения специальности 060800/ Ж.Ю. Пыжова. - Н.Новгород: Издательство ФГОУ ВПО ВГАВТ, 2009. - 24 с.