Оптимизация затрат на примере автотранспортного предприятия

Б) Рационализация маршрутов совмещением заявок заказчиков.

Количество техники выполняемое эти заявки 5 ед., до совмещения заявок (рис.3.1) каждая из них совершала холостой пробег 225 км, пробег в холостом режиме 5*225*10*12=135,0 тыс.руб. Общее время затраченное на холостой пробег за год составит 135,0/10=13,5 тыс.руб, расход топлива на час пробега 0,057 тыс.руб, отсюда 13,5*0,057=769,5 тыс.руб.

За счет совмещения заявок заказчиков расстояние холостого пробега сократилось на 140 км. Значит, холостой пробег составляет 85 км, пробег в холостом режиме 5*85*10*12=51,0 тыс.руб. Общее время затраченное на холостой пробег за год составит 51,0/10=5,1 тыс.руб., расход топлива на час пробега 0,057 тыс.руб., отсюда 5,1*0,057=290,7 тыс.руб. Следовательно, экономия денежных средств составляет 769,5-290,7=478,8 тыс. руб.

2). Экономический эффект от установки предпусковых электрических подогревателей двигателя на автомобили базирующихся на отдаленных месторождениях.

Количество необходимых подогревателей на данный момент - 38 штук. Мощность одного подогревателя 2 кВт, средний объем подогреваемой жидкости 19 литров, время необходимое для нагрева жидкости до пусковой температуры двигателя 1,5 часа. Стоимость одного подогревателя с установкой на автомобиль 4000 рублей. Потребление топлива на прогрев автомобиля в среднем 1 час при температуре -20С0, расход топлива в среднем на одну единицу техники за час 0,003 тонны топлива. Средняя цена топлива составляет 12 руб. за литр. За год эксплуатации количество часов прогрева двигателей, исходя из 6 зимних месяцев и 21 рабочего дня в месяц, получаем общее количество часов прогрева за год 6*21*1*38 = 4788 часов. Расход топлива на прогрев всего составит 4788*0,003 = 14,4 т, в денежном выражении 14,4*12 = 172,8 тыс.руб. Низкие температуры воздуха, при которых двигатели автомобилей работают на холостых оборотах составляют за год в среднем 2 месяца. Поэтому время работы двигателей в холостом режиме за год будет 60*12*38 = 27360 часов, расход топлива составит 20520*0,003 = 82,08 т, в денежном выражении (цены на ГСМ отчетного периода) 82,08*12 =984,96 тыс.руб. Расходы по закупке и установке подогревателей 38*4000руб = 152,0 тыс.руб. Расходы в процессе эксплуатации 2кВт*(4788часов+27360часов)*0,703 руб. = 45,2 тыс.руб. Затраты на установку и эксплуатацию составят 152,0+45,2=197,2 тыс.руб. Экономия средств на топливо при установке предпусковых подогревателей составит 172,8 тыс.руб. + 984,96=1157,76 тыс.руб.

Результаты расчетов сведем в таблицу 3.2.1

Таблица 3.2.1 Экономия затрат от мероприятий по рационализации маршрутов и установке предпусковых подогревателей

При внедрении мероприятия по рационализации маршрутов и установке предпусковых подогревателей двигателя предприятие понесет определенные затраты (табл. 3.2.2)

Таблица 3.2.2 Затраты на внедрение мероприятий по рационализации маршрутов и установке предпусковых подогревателей

3) Экономический эффект от внедрения мероприятия по сокращению численности персонала.

Программа оптимизации численности предприятия предусматривает:

ѕ вывод из списочного состава и последующее сокращение 3 чел. Сторожей, заключение договора на охрану территории предприятия с ЧОП.

ѕ вывод из списочного состава и последующее сокращение 8 чел. Персонала, занимающегося уборкой территории предприятия, заключение договора с предприятием специализирующимся на уборке помещений.

ѕ вывод из списочного состава и последующее сокращение 2 чел. Персонала, занимающегося строительными ремонтными работами, заключение договора с предприятием специализирующимся на производстве аналогичных работ.

Как говорилось в предыдущем разделе, сокращение численности персонала требует определенных затрат.

Таблица 3.2.3 Разовые затраты связанные с сокращением персонала

Итого разовые затраты, связанные с сокращением персонала (53,4+129,6+33,6)*1,398 = 302,8 тыс.руб.

При сокращении численности предприятие понесет дополнительные затраты (табл. 3.2.4), связанные с оплатой услуг охранного предприятия и предприятия занимающегося ремонтом и уборкой помещений.

Таблица 3.2.4 Ежемесячные затраты в связи с изменением системы обслуживания

Из анализа таблиц нетрудно подсчитать затраты предприятия в плановом периоде работы, по мероприятию сокращения численности персонала.

Таблица 3.2.5 Экономический эффект от мероприятия по сокращению численности персонала

4)Экономический эффект от внедрения мероприятия по обновлению парка.

Как говорилось выше, мы списываем 33 ед. устаревшей и морально изношенной техники и приобретаем 20 ед. новой (табл.3.2.6).

Таблица 3.2.6 Технико-экономические показатели по обновлению парка

Реализация данного мероприятия изменит структуру подвижного состава и позволит привести её к снижению затрат на ГСМ, ремонт и ТО в размере 5611,8 тыс.руб. В связи с этим произойдёт обновление парка на 2,82% .

При обновлении подвижного состава парка предприятие понесет затраты 20ед.*1344 тыс.руб=26880 тыс. руб.

Общий экономический эффект по предприятию приведён в таблице 3.2.7

Таблица 3.2.7 Общий экономический эффект от внедрения мероприятий

После внедрения мероприятий по снижению затрат экономия составила 11563,45 тыс.руб. из них: 2342,7 тыс.руб. - рационализация маршрутов, 1157,76тыс.руб - установка предпусковых подогревателей, 2451,2 тыс.руб. - сокращение численности персонала и 5611,79 тыс.руб. - обновление подвижного состава парка. На данном предприятии с годовым оборотом денежных средств примерно в 600 млн.рублей даже незначительная экономия расходной части бюджета способна повлиять на финансовый итог работы предприятия и стабильность его положения на рынке транспортных услуг. Как видно из таблицы 3.2.7, практически все мероприятия несут за собой незначительный расход денежных средств по сравнению с экономией от их внедрения, кроме мероприятия по обновлению подвижного состава парка. Затраты на его реализацию самые большие и составляют 26880,0 тыс.руб., но данное внедрение приносит нам наибольшую экономию денежных средств в размере 5611,79 тыс.руб. Срок окупаемости затраченных средств для данного мероприятия будет равен 5 годам.

3.3 Сводка технико-экономических показателей

В связи с внедрением мероприятий по совершенствованию управления затратами на предприятии произошли изменения в технико-экономических и финансовых показателях работы ООО «ЮАТ-1». Далее рассмотрим изменение этих показателей, для этого все данные до проведения мероприятий и после сведем в таблицу.

Таблица 3.3.1 Сводка технико-экономических показателей работы ООО «ЮАТ-1» до и после внедрения мероприятий

Сравнительный анализ показывает, что изменение наблюдается как по технико-экономическим показателям, так и по финансовым. После внедрения мероприятий по снижению затрат сократилась среднесписочная численность персонала на 13 человек, в связи с выводом из списочного состава непрофильных видов деятельности. Также произошло уменьшение количества техники на 13 единиц, за счет списания 33 ед. устаревшей и морально изношенной техники и приобретением 20 ед. новой. Это повлекло за собой увеличение КИП на 0,06.

Проведенные мероприятия принесли нам снижение затрат на транспортные услуги на 11563,45 тыс.руб. или 2,32 % от плановой величины. За счет изменения среднесписочного количества персонала производительность труда по предприятию увеличилась на 5,6 тыс.руб/чел или 1,11 %. Прибыль от реализации увеличилась на 11563,5 тыс.руб., что составляет 34,99 % плановой величины, это произошло за счет снижения затрат на транспортные услуги. Соответственно увеличился и налог на прибыль, он составил 2775,2 тыс.руб. или 34,99 %. Чистая прибыль предприятия составила 33907,6 тыс.руб, что на 8788,3 тыс.руб или 34,99 % больше чем было до внедрения мероприятий.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Основной задачей ООО «ЮАТ-1» является транспортное обслуживание сервисных и нефтегазодобывающих предприятий НК Роснефть. Имея развитую производственную базу и оказывая, относительно недорогие транспортные услуги предприятие на протяжении многих лет сохраняет сложившиеся производственно-экономические отношения не только с основными заказчиками, но и с другими предприятиями региона.

Портфель заказов ООО «ЮАТ-1» формируется на основании договоров на транспортное обслуживание с предприятиями входящими в состав ОАО «РН-Юганскнефтегаз», доля которых составляет 96,4 % от общего объёма оказываемых услуг и только 3,6 % составляет доля заказчиков сторонних организаций.

Важное значение, для улучшения работы автотранспортного предприятия (АТП), имеет анализ его производственной деятельности. Анализ технико-экономических показателей показал, что почти по всем финансовым показателям произошел перерасход. Для того, чтобы выяснить по какой причине произошел рост затрат на транспортные услуги был проведен анализ. Анализ затрат на выполненные услуги показал, что перерасход произошел практически по всем статьям себестоимости и составил 393,7 тыс.руб. В связи с этим поиск и реализацию резервов экономически выгодней проводить в направлении снижения себестоимости транспортных услуг по статьям затрат, а именно по крупным бюджетообразующим статьям таким как «Заработная плата», «Запасные части», «Автошины», Топливо, ГСМ». На основе проведенных анализов были разработаны мероприятия по совершенствованию управления затратами. Для снижения затрат на топливо, ГСМ и автошины проводится мероприятие по рационализации маршрутов, а именно базировка техники на отдаленных месторождениях и сокращение холостых пробегов при совмещении заявок заказчиков. Данное мероприятие влечет экономию денежных средств в размере 2342,7 тыс.руб. Еще одним мероприятием, которое несет экономию ГСМ является установка предпусковых подогревателей двигателя, экономия по нему составляет 1157,76 тыс.руб.

Мероприятие по сокращение численности персонала помогает уменьшить затраты по заработной плате с отчислениями на 2451,2 тыс.руб. Этой экономии мы добиваемся выводом из списочного состава непрофильных видов деятельности.

Проведённые расчёты показали, что в целом имеющейся техники с учётом изношенной и подлежащей списанию достаточно для выполнения плановых показателей. Однако стареющий парк требует больших затрат на выполнение ремонтов, в связи с этим мы списываем 33 старых автомобиля с КПИ 0,32 заменяя их 20-ю новыми с КИП 0,75, что повлечёт за собой экономию на выполнение программы ремонтов в размере 5611,79 тыс.руб.

На предприятии имеются простои техники из-за отсутствия заказчиков. В связи с этим, разработано мероприятие по созданию отдела маркетинга, который будет заниматься изучением рынка услуг. Данное мероприятие позволит предприятию внедриться на рынок и повысить свой производственный потенциал. Также простои происходят из-за неисправности техники, улучшение ремонтного обслуживания можно решить с помощью оборудования постов диагностики, которое снизит время простоя техники в ожидании ремонта на 10-20 %.

Для дополнительного дохода и снижения затрат по аренде было предложено сдать в субаренду помещения не принимающие участие в производственной деятельности предприятия.

После внедрения мероприятий снижение затрат на транспортные услуги произошло на 11563,45 тыс.руб. или 2,32 % от плановой величины. Абсолютная величина чистой прибыли увеличилась на 8788,3 тыс.руб. или 34,99 %.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

Источники опубликованные

1. Федеральный закон Российской Федерации от 8 ноября 2007 г. N 259-ФЗ "Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта"

Литература

2. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: Финансы и статистика, 1999.

3. Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. Учебное пособие. - М.: ИНФРА - М, 2002.

4. Волков О.И., Скляренко В.К. Экономика предприятия: Курс лекций. - М.: ИНФРА-М, 2001.

5. Высшая математика для экономистов: Учебник для вузов / Н.Ш.Кремер, Б.А.Путко, И.М.Тришин, М.Н.Фридман; Под ред. Проф. Н.Ш.Кремера. - 2е изд., перераб. И доп. - М.: ЮНИТИ, 2001.

6. Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р., Богомолов А.Ю. Планирование на предприятии. Учебник. Изд. 2е, стереотипное. - М.: «Филин», Рилант, 2001.

7. Гуськов С.В. Налоги в экономике предприятий. М., Издательский дом «Дашков и К», 2000.

8. Карпова Т.П. Основы управленческого учета: Учебное пособие - М.: ИНФРА-М, 2002.

9. Менеджмент организации. Учебное пособие. Румянцева З.П., Саломатин Н.А., Акбердин Р.З. и др. - М.: ИНФРА - М. 2003.

10. Методические указания по выполнению дипломных проектов для студентов специальности 06.08.04 “Экономика и управление на предприятиях ТЭК” - Москва: МГОУ, 2003.

11. Основы эксплуатации автомобильного транспорта и бухгалтерского учета автотранспортных средств. Справочное и учебное пособие. А.П.Насонов, В.Н.Луканин, Ю.Ф.Щербинин. - 2е изд., перераб. И доп. - М.: Красногорская типография. - 2001.

12. Рыдин А.Г., Шамаев Г.А. Организация финансового менеджмента на преприятии. - М.: РДЛ, 2001.

13. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. И доп. - Минск: ООО “Новое знание”, 2002.

14. Салов А.И. Охрана труда на предприятиях автомобильного транспорта: Учебник для студентов автомоб. - дор. Вузов. - 3-е изд., перераб. И доп. - М.: Транспорт, 1999.

15. Самсонов В.С. Экономика предприятий энергетического комплекса: Учеб. Для вузов/В.С. Самсонов, М.А. Вяткин. - 2-е изд. - М.: Высш.шк.,2003.

16. Скляренко В.К., Прудников В.М. Экономика предприятия: Конспект лекций. - М.:ИНФРА-М, 2004.

17. Стратегическое планирование и хозяйственная политика. У.Кинг, Д.Клиланд - М.: Прогресс. 1999.

18. Техническая эксплуатация автомобилей. Учебник для вузов. Под ред. Г.В.Крамаренко - 2е изд., перераб. И доп. - М.: Транспорт. 1999.

19. Трояновский В.М. Математическое моделирование в менеджменте. Учебное пособие. - М.: РДЛ, 2003.

20. Уткин Э.А. Финансовый менеджмент. Учебник для вузов. - М.: «Зерцало», 2001.

21. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник/Под ред. Е.С.Стояновой. - М.: Перспектива, 1999

22. Финансы предприятий: Учебник / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П.Павлова и др.; Под ред. Проф. Н.В.Колчиной. - М.: ЮНИТИ, 2003.

23. Черняк В.З., Черняк А.В., Довиденко И.В. Бизнес-планирование. Учебно-практическое пособие. - М.: РДЛ. 2004.

24. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М.: ИНФРА-М, 2000.

25. Экономика промышленности: Учеб. Пособие для вузов/Под ред. А.М. Барановского, Н.Н.Кожевникова, Н.В. Пирадовой, М., Издательство МЭИ,1998.

26. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. В.Я. Горфинкеля, В.А. Швандара. - 2-е изд., перераб. И доп. - М.: Банки и биржи; ЮНИТИ, 1998.

27. Интернет ресурс http://www.rg.ru/

Приложение 1

Рис.2.1 Организационная структура ООО «Юганскавтотранс-1»

Приложение 2

Федеральный закон Российской Федерации от 8 ноября 2007 г. N 259-ФЗ "Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта"

Принят Государственной Думой 18 октября 2007 года

Одобрен Советом Федерации 26 октября 2007 года

Глава 2. Перевозки грузов

Статья 8. Заключение договора перевозки груза

1. Заключение договора перевозки груза подтверждается транспортной накладной. Транспортная накладная, если иное не предусмотрено договором перевозки груза, составляется грузоотправителем.

2. Форма и порядок заполнения транспортной накладной устанавливаются правилами перевозок грузов.

3. Груз, на который не оформлена транспортная накладная, перевозчиком для перевозки не принимается, за исключением груза, указанного в части 1 статьи 18 настоящего Федерального закона.

4. В целях беспрепятственного осуществления перевозки груза грузоотправитель обязан приложить к транспортной накладной документы, предусмотренные санитарными, таможенными, карантинными, иными правилами в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, а также сертификаты, паспорта качества, удостоверения, другие документы, наличие которых установлено федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

5. Договор перевозки груза может заключаться посредством принятия перевозчиком к исполнению заказа, а при наличии договора об организации перевозок грузов - заявки грузоотправителя.

6. Обязательные реквизиты заказа, заявки и порядок их оформления устанавливаются правилами перевозок грузов.

Приложение 3