Анализ и диагностика банкротства ЗАО "Северсталь-инвест"
Российское законодательство о несостоятельности (банкротстве) предприятия. Основные понятия и методы оценки финансового состояния предприятия. Основные зарубежные методы прогнозирования банкротства. Анализ платежеспособности ЗАО "Северсталь-инвест".
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 02.10.2010 |
| Размер файла | 55,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
6. Таким образом, только комплексный анализ нескольких показателей (особенно, если их сопоставлять за ряд лет с показателями других предприятий, близких к данному по характеру выпускаемой продукции или оказываемых услуг, применяемым технологиям) может своевременно указать на негативные тенденции и возможное ухудшение положения предприятия.
7. Полученная в результате финансового анализа система показателей позволяет выявить слабые места в экономике предприятия, охарактеризовать состояние дел этого предприятия (его ликвидность, финансовую устойчивость, эффективность используемых ресурсов, отдачу активов и рыночную активность).
8. Итак, в целом можно говорить о отрицательных тенденциях в деловой активности данной организации, об этом, прежде всего, говорит снижение чистой прибыли, коэффициентов ликвидности и др.
Можно сделать вывод, что данное предприятие находится в кризисном финансовом состоянии.
9. В качестве мероприятий, способствующих выходу из сложившегося положения, повышению финансовой устойчивости ЗАО «Северсталь-инвест» и поддержке эффективной деятельности, можно предложить следующие:
1. сокращение расходов;
2. сокращение персонала;
3. совершенствование организации труда и системы управления;
4. модернизация производства;
5. оптимизация дебиторской задолженности;
6. кадровые изменения, привлечение специалистов;
7. отсрочка и (или) рассрочка платежей по кредитам.
Список литературы
1. Андерсон Х., Нидлз Б., Колдуэлл Д. - Принципы бухгалтерского учета Серия: Серия ООН по международному учету и аудиту, Финансы и статистика, 2003 г.
2. Антикризисное управление: от банкротства - к финансовому оздоровлению / Под ред. Чванова Г.П. - М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2005. - 320 с.
3. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент. Финансы и статистика, с. 888, ISBN: 5-7749-0286-2 2004.
4. Донцова Л.В, Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. Учебник, 2008, Издательство: Дело и Сервис, ISBN: 978-5-8018-0340-1.
5. Ендовицкий Д.А. Формирование и анализ показателей прибыли организации // Экономический анализ: теория и практика. - 2004,- № 11 (26).
6. Ковалев А. П. Диагностика банкротства. - М.: АО "Финстатинформ", 2005. - 96 с. ISBN 5-85873-074-4.
7. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. 3-е изд., перераб. и доп. Издательство. Юнити. Год издания. 2006. Страниц. 448. ISBN. 5-238-01072-9.
8. Наукоемкий сектор экономики России: состояние и особенности развития / К.А. Багриновский, М.А. Бендиков, И.Э. Фролов, Е.Ю. Хрусталев; РАН. ЦЭМИ. - М., 2001. - 120 с.- ISBN 5-8211-0157-3.
9. Несостоятельность предприятия. Банкротство - М.: ПРИФ, 2007. - 240 с. ISBN 5-279-01502-4.
10. Переверзева Л.В. Оценка финансового состояния предприятия по критериям банкротства (несостоятельности): Учеб. Пособие - СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 2005. - 46 с. ISBN 5-94798-363-4.
11. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь - 5-е изд., перераб. и доп. → Издательство: Инфра-М, - ISBN: 978-5-16-002705-0.
12. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник. / Под ред. Е.С. Стояновой. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во «Перспектива», 2002. - 656с ISBN 5-88045-003-1.
13. А.Г. Хайруллин Управление финансовыми результатами деятельности организации.// «Экономический анализ»,№10, 2006 г.
Приложение
Таблица 1 - Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса ЗАО «Северсталь-инвест» на 2007 год
|
Актив баланса |
На начало года |
На конец года |
Изменение, руб. |
Темп роста, % |
|||
|
руб. |
% |
руб. |
% |
||||
|
Имущество - всего |
8208808 |
100 |
6812926 |
100 |
-1395882 |
||
|
1. Внеоборотные активы |
896930 |
10,93 |
922409 |
13,54 |
25479 |
2,84 |
|
|
2. Оборотные активы |
7311878 |
89,07 |
5890517 |
86,46 |
-1421361 |
-2,61 |
|
|
2.1. Материальные оборотные средства (запасы) |
4125865 |
50,26 |
3977257 |
58,38 |
-148608 |
8,12 |
|
|
2.2. Дебиторская задолженность |
2895628 |
35,27 |
1720858 |
25,26 |
-1174770 |
-10,01 |
|
|
2.3. Денежные средства |
290385 |
3,54 |
192402 |
2,82 |
-97983 |
-0,72 |
Таблица 2 - Аналитическая группировка и анализ статей пассива баланса ЗАО «Северсталь-инвест» на 2007 год
|
Пассив баланса |
На начало года |
На конец года |
Изменение, руб. |
Темп роста, % |
|||
|
руб. |
% |
руб. |
% |
||||
|
Источники имущества - всего |
8208808 |
100 |
6812926 |
100 |
-1395882 |
||
|
1. Собственный капитал |
1093389 |
13,32 |
1112735 |
16,33 |
19346 |
3,01 |
|
|
2. Заемный и привлеченный капитал |
7115419 |
86,68 |
5700191 |
83,67 |
-1415228 |
-3,01 |
|
|
2.1. Долгосрочные обязательства |
759301 |
9,25 |
497005 |
7,30 |
-262296 |
-1,95 |
|
|
2.2. Краткосрочные кредиты |
3633401 |
44,26 |
4047089 |
59,40 |
413688 |
15,14 |
|
|
2.3. Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы |
2722717 |
33,17 |
1156097 |
16,97 |
-1566620 |
-16,2 |
Таблица 3 - Коэффициенты финансовой устойчивости на 2007 год
|
Показатели |
Значение показателя |
Изменение |
|||
|
Рекомендуемое |
Фактическое |
||||
|
На начало периода |
На конец периода |
||||
|
1. Стоимость запасов |
EМ |
4117875 |
3973892 |
-143983 |
|
|
2. Сумма дебиторской задолженности |
- |
2895628 |
1720858 |
-1174770 |
|
|
3. Источники собственных средств |
CС |
1093389 |
1112735 |
19346 |
|
|
4. Долгосрочные обязательства |
CD |
759301 |
497005 |
-262296 |
|
|
5. Краткосрочные кредиты и займы |
CK |
3633401 |
4047089 |
413688 |
|
|
6. Кредиторская задолженность |
CP |
2722717 |
1156097 |
-1566620 |
|
|
7. Имущество (капитал) предприятия |
- |
1093389 |
1112735 |
19346 |
|
|
8. Коэффициент автономии |
не ниже 0,5 |
0,13 |
0,16 |
0,03 |
|
|
9. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
не выше 1 |
6,5 |
5,1 |
-0,6 |
Таблица 4 - Коэффициенты финансовой устойчивости на 2007 год
|
Показатели |
Значение показателя |
Изменение |
|||
|
Рекомендуемое |
Фактическое |
||||
|
На начало периода |
На конец периода |
||||
|
1. Стоимость запасов |
EМ |
4117875 |
3973892 |
-143983 |
|
|
2. Сумма дебиторской задолженности |
- |
2895628 |
1720858 |
-1174770 |
|
|
3. Источники собственных средств |
CС |
1093389 |
1112735 |
19346 |
|
|
4. Долгосрочные обязательства |
CD |
759301 |
497005 |
-262296 |
|
|
5. Краткосрочные кредиты и займы |
CK |
3633401 |
4047089 |
413688 |
|
|
6. Кредиторская задолженность |
CP |
2722717 |
1156097 |
-1566620 |
|
|
7. Имущество (капитал) предприятия |
- |
1093389 |
1112735 |
19346 |
|
|
8. Коэффициент автономии |
не ниже 0,5 |
0,13 |
0,16 |
0,03 |
|
|
9. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
не выше 1 |
6,5 |
5,1 |
-0,6 |
|
|
10. Коэффициент маневренности |
не ниже 0,3 |
0,87 |
0,62 |
-0,25 |
|
|
11. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками формирования |
не меньше 0,5 - 0,7 |
0,23 |
0,17 |
-0,06 |
|
|
12. Доля дебиторской задолженности в имуществе |
не более 0,1 |
0,35 |
0,25 |
-0,1 |
Таблица 5 - Анализ ликвидности активов на 2007 год
|
Показатели |
Значение показателя |
Изменение |
|||
|
Рекомендуемое |
Фактическое |
||||
|
На начало периода |
На конец периода |
||||
|
1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (наиболее ликвидные активы, А1) |
- |
290385 |
192402 |
-97983 |
|
|
2. Дебиторская задолженность (быстро реализуемые активы, А2) |
- |
2895628 |
1720858 |
-1174770 |
|
|
3. Производственные запасы и другие медленно реализуемые активы, А3 |
- |
4125865 |
3977257 |
-148608 |
|
|
4. Краткосрочная задолженность (наиболее срочные и краткосрочные обязательства, П1+ П2) |
- |
3633401 |
4047089 |
413688 |
|
|
5. Коэффициент абсолютной ликвидности |
не менее 0,2-0,25 |
0,08 |
0,05 |
-0,03 |
|
|
6. Критический коэффициент ликвидности |
не менее 0,7 - 0,8 |
0,88 |
0,47 |
-0,41 |
|
|
7. Коэффициент текущей ликвидности |
не меньше 1, опт. - не меньше 2- 2,5 |
2,01 |
1,46 |
-0,55 |
Таблица 6 - Анализ ликвидности баланса на 2007 год
|
Актив |
На начало года |
На конец года |
Пассив |
На начало года |
На конец года |
Платежный излишек (+), недостаток (-) |
||
|
на начало года |
на конец года |
|||||||
|
1. Наиболее ликвидные активы |
290385 |
192402 |
1. Наиболее срочные обязательства |
2722717 |
1156097 |
-2432332 |
-963695 |
|
|
2. Быстро реализуемые активы |
2895628 |
1720858 |
2. Краткосрочные пассивы |
3633401 |
4047089 |
-737773 |
-2326231 |
|
|
3. Медленно реализуемые активы |
4125865 |
3977257 |
3. Долгосрочные пассивы |
759301 |
497005 |
3366564 |
3480252 |
|
|
4. Трудно реализуемые активы |
896930 |
922409 |
4. Постоянные пассивы |
1093389 |
1112735 |
-196459 |
-190326 |
|
|
Баланс |
8208808 |
6812926 |
Баланс |
8208808 |
6812926 |
х |
х |
Таблица 7 - Отчёт о прибылях и убытках ЗАО «Северсталь-инвест» за 2006-2007 года
|
Наименование |
За отчётный период |
За предыдущий отчётный период |
|
|
Выручка |
1560000 |
1420000 |
|
|
Себестоимость продукции |
1300500 |
1190500 |
|
|
Валовая прибыль |
259500 |
229500 |
|
|
Коммерческие и управленческие расходы |
180000 |
175000 |
|
|
Прибыль или убыток от продаж |
79500 |
54500 |
|
|
Прочие доходы |
0 |
1200 |
|
|
Прочие расходы |
45000 |
25000 |
|
|
Прибыль или убыток до налогообложения |
34500 |
30700 |
|
|
Налог на прибыль |
8280 |
7368 |
|
|
Чистая прибыль |
26220 |
23332 |
Подобные документы
Понятие, причины возникновения, признаки и последствия банкротства. Основные методы определения несостоятельности предприятия. Диагностика финансового состояния ОАО "Стройком", оценка его имущественного положения, ликвидности и платежеспособности.
курсовая работа [1,2 M], добавлен 24.12.2013Сущность и экономическая природа банкротства, теории данного явления. Исследование показателей финансового анализа предприятия при потенциальном банкротстве, методы оценки и анализа. Анализ финансовой устойчивости предприятия и пути ее улучшения.
дипломная работа [164,4 K], добавлен 12.06.2011Рассмотрение теоретических основ диагностики банкротства. Исследование методик прогнозирования несостоятельности. Анализ финансового состояния ООО "Отчизна". Изучение мероприятий по повышению финансовой устойчивости для уменьшения риска банкротства.
курсовая работа [302,1 K], добавлен 12.10.2010Изучение признаков несостоятельности предприятия. Сравнительный анализ систем правового регулирования банкротства в Европе, Америке, России. Выявление уровня платежеспособности компании на примере ОАО "Альбатрос". Рассмотрение модели банкротства Альтмана.
курсовая работа [62,7 K], добавлен 29.07.2010- Анализ прогнозирования банкротства предприятия и пути его оздоровления на примере ОАО "Техно-Мастер"
Экономическое содержание несостоятельности и банкротства предприятия, анализ его прогнозирования по зарубежным и отечественным методикам. Анализ финансового состояния предприятия с целью предотвращения его банкротства на примере ОАО "Техно-Мастер".
дипломная работа [226,3 K], добавлен 24.10.2011 Проблема прогнозирования банкротства предприятий в Российской Федерации. Организационно-экономическая характеристика ООО "Мана", анализ его финансовой устойчивости, платежеспособности и кредитоспособности. Диагностика банкротства по модели Альтмана.
реферат [101,5 K], добавлен 08.06.2013Понятие и сущность финансового прогнозирования. Предпосылки возникновения банкротства предприятий, методы его прогнозирования, оценка эффективности. Анализ финансового состояния ЗАО Торговый дом "Радуга": показатели, рентабельность, деловая активность.
дипломная работа [250,4 K], добавлен 05.08.2013Теоретические основы банкротства предприятия и методы анализа вероятности его наступления. Диагностика банкротства на примере анализа финансового состояния ОАО "Удмуртагрохим". Краткая характеристика предприятия. Пути выхода из кризисного состояния.
курсовая работа [51,4 K], добавлен 29.06.2009Сущность банкротства, диагностика его вероятности, цели прогнозирования. Анализ финансовой устойчивости, оборачиваемости и рентабельности активов ТОО "Лира", оценка его платежеспособности. Планирование путей стабилизации финансового состояния предприятия.
курсовая работа [124,5 K], добавлен 27.10.2010Возможность бухгалтерской отчетности для оценки финансового состояния предприятия, основные признаки его несостоятельности. Статистические методы исследования структуры и динамики активов и пассивов. Анализ потока денежных средств и его ликвидность.
дипломная работа [58,4 K], добавлен 20.02.2010
