Виробнича програма підприємства, її показники, фактори формування

(1.9)

де ЗПзаг відр(і) - загальний фонд заробітної плати (основної та додаткової) з нарахуванням у 4 соціальні фонди , який витрачається на виготовлення 1 шт. виробу і-ї номенклатури;

Кзп неосн - коефіцієнт заробітної плати неосновного персоналу;

П норм(і) - нормативний прибуток на одиницю продукції і-го найменування;

(1.10)

де Сі - повна собівартість одиниці продукції і-го найменування, грош. од.(табл.1 пункт 4);

См(і) - витрати на матеріали в собівартості виготовлення одиниці продукції і-го найменування (коефіцієнт від Сі в табл.1 пункт 5);

Р норм(і) - нормативна рентабельність, розрахована по відношенню до собівартості без матеріальних витрат, %(табл.1 пункт 6);

(1.11)

де Тст(і) - годинна тарифна ставка розряду, за яким працює робітник при виготовленні продукції і-го найменування, грош.од./нормо-годину;

Н труд(і) - трудомісткість виготовлення одиниці і-ї продукції в нормо- годинах;

Ксоц_фонд = 1, 40 (мінімум) - відрахування в 4 соціальні фонди від фонду основної та додаткової заробітної плати:

- 32% - пенсійний фонд;

- 2,9 % - фонд тимчасової непрацездатності;

- 2,1 % - фонд безробіття;

- 1,0 - 12,0 % - фонд нещасного випадку(норматив для виробничих підприємств);

Розрахунки за формулою (1.11) з використанням вихідних даних (табл.1) та коефіцієнту Кдзп відр , дають наступні результати :

а) Продукція А :

- Для продукції А (тариф №5)

б) Продукція В :

- Для продукції В (тариф №4):

в) Продукція С :

- Для продукції С (тариф №3):

Розрахунки за формулою (1.10) з використанням вихідних даних (табл.1) дають наступні результати :

а) Продукція А:

б) Продукція В:

в) Продукція С

Розрахунки за формулою (1.9) з використанням вихідних даних (табл.1) дають наступні результати :

а) Продукція А

б) Продукція В

в) Продукція С :

Розрахунки обсягу нормативно-чистої продукції за формулою (1.8) дають наступний результат

14. Умовно-чиста продукція УЧП відрізняється від нормативно-чистої НЧП на величину річних амортизаційних відрахувань :

(1.12)

Згідно вихідних даних (табл.1 пункти 7,8), оскільки продаж частини основних фондів (табл.1 пункт 16) виконується в кінці року, величина умовно-чистої продукції розраховується як :

15. В табл.3 наведені розраховані показники виробничої програми підприємства:

Таблиця 3 - Показники виробничої програми підприємства

3.3 Розрахунки продуктивності праці на підприємстві

Результати розрахунків продуктивності праці виробничого персоналу, загального персоналу підприємства в трудових показниках (нормо-годинах машинно-технологічної трудомісткості на чол.) та вартісних( гр. од. на чол.) наведені в табл.4 (згідно даних табл.2) :

Таблиця 4 - Показники продуктивності праці на підприємстві

3.4 Визначення виробничої потужності, виробничих фондів і ефективності їх використання

1. Виробнича потужність ( в умовних одиницях, оскільки виробництво багатономенклатурне) дорівнює :

(1.13)

де ВИР_П - виробнича потужність в умовних одиницях;

Кввп - коефіцієнт використання виробничої потужності(простої та ремонти - Табл.1);

Nф_ум - фактичне виробництво в умовних одиницях;

 (1.14)

де - загальна машино ємність усієї виробничої програми, нормо-годин;

_ум - машино ємність однієї умовної одиниці продукції, нормо год. Шт..

Машиноємність одиниці продукції і-го найменування може бути визначена як частка від ділення трудомісткості одиниці і-ї продукції на кількість працівників ЧОД(і), що одночасно виготовляють цю продукцію (табл.1 пункти 1,2,13 ):

(1.15)

Машиноємність однієї умовної одиниці розраховується як середньозважена машиноємність за формулою :

(1.16)

При цьому сумарна натуральна виробнича програма А+В+С=210 000 шт.

2. Ефективність використання основних виробничих фондів підприємства визначається такими показниками як - фондовіддача Фвід, фондоємність Фєм, фондоозброєність Фозб:

(1.17)

(1.18)

(1.19)

де ТП - вартість обсягу товарної продуції підприємства в оптових цінах;

ЧПВП - загальна чисельність промислово-виробничого персоналу підприємства;

ОВФсередн - середньорічна вартість основних виробничих засобів;

(1.20)

де ОВФ(0) - вартість основних виробничих засобів(фондів) на початку року;

АМОРТ - вартість нарахованої за рік амортизації ОВФ;

РЕАЛовф - реалізована вартість ОВФ за рік при продажу за причиною невикористання;

Згідно з вихідними даними табл.1 розрахунки по формулі (1.20) дають наступний результат:

З використанням даних розрахунків з табл.2 , результати розрахунків за формулами (1.17)- (1.19) будуть наступні:

3. Середньорічна вартість нормованих оборотних засобів Ознср розраховується за формулою :

(1.21)

де Коб - коефіцієнт оборотності нормованих оборотних засобів згідно

вихідних даних табл.1 пункт 14;

РП - вартість реалізованої продукції згідно табл.2;

4. Узагальненим показником ефективності діяльності підприємства є рентабельність його капіталу ( віддачі суми основних фондів та нормованих оборотних засобів), яка розраховується за формулою :

( 1.22)

де СКЧПР - скоригований чистий прибуток підприємства після оподаткування податком на прибуток(табл.2);

3.5 Складання собівартості товарної продукції та визначення її структури

1.Частка матеріальних витрат у собівартості товарної продукції розраховується з використанням вихідних даних табл.1 пункт 1,4,5 як :

2. Частка витрат на загальний фонд заробітної плати згідно табл.2 дорівнює:

3. Частка витрат на амортизаційні відрахування дорівнює :

4. Частка «інші витрати» в собівартості розраховується за формулою :

Таблиця 5 - Показники структури собівартості продукції на підприємстві

Незначний рівень «Інших витрат» за результатами розрахунків робить задачу їх зниження безперспективною (результат завдання вихідних даних).

3.6 Розрахунок відпускних цін та виконання підприємством своїх обов'язків перед бюджетом і соціальними фондами

1. Відпускні ціни виробника, згідно з схемою формування цін в розділі 1.1, розраховуються як оптові ціни(внутрішні ціни виробника) плюс акцизний збір в % від оптової ціни(згідно умов табл.1 пункт 15) плюс податок на додану вартість ПДВ- 20% з суми (оптова ціна + акцизний збір)

а) Для одиниці продукції А

б) Для одиниці продукції В

в) Для одиниці продукції С

2. Податки, сплачені підприємством до бюджету, розраховуються як :

а) Акцизний збір :

б) Податок на додану вартість:

3. Податок на прибуток, сплачений підприємством до бюджету, становить:

4. Сумарні збори до 4-х соціальних фондів з загального фонду основної та додаткової заробітної плати(собівартість продукції) та фонду премії з прибутку становлять :

Ксоц_фонд = 1, 38 (мінімум) - відрахування в 4 соціальні фонди від фонду основної та додаткової заробітної плати:

- 32% -Пенсійний фонд;

- 2,9 % - фонд тимчасової непрацездатності;

- 2,1 % - фонд безробіття;

- 1,0 - 12,0 % - фонд нещасного випадку(норматив для виробничих підприємств);

3.7 Соціальна діяльність підприємства

1. Розрахунки чисельності працюючих та фондів основної та додаткової заробітної плати наведені в табл.2 , 3 та відповідних розділах а) Середньомісячна основна та додаткова (+коефіцієнт преміювання = 1, 130 із ФЗМП) заробітна плата основного працівника відрядника становить :

б) Середньомісячна основна та додаткова (+коефіцієнт преміювання = 1, 130 із ФЗМП) заробітна плата неосновного працівника становить:

2. Розподіл чистого прибутку у фонди підприємства приведений в розрахунках розділу 1.2. Якщо за вихідними умовами завдання весь фонд ФСР буде спрямований на придбання квартир за вартістю приведеною в табл.1 пункт 23, то підприємство може придбати:

тобто за результатами року можуть отримати квартири :

Що є дещо замалим для такого великого трудового колективу.

Висновки

Основним показником проаналізованого підприємства слід визначити наступний:

- Рентабельність капіталу підприємства за чистим прибутком становить 22,62 % , що робить підприємство інвестиційну привабливим на рівні без ризикової альтернативної вартості грошей 7% річних(облікова ставка НБУ) та комерційної ризикової альтернативно-депозитного доходу 16% річних (депозитна ставка комерційного банку);

- Рівень заробітної плати основного (352 гр. од./міс) та неосновного (450 гр. од./міс) персоналу підприємства значно нижчий ніж середній рівень по промисловості (480 грн./міс) в Україні на кінець 2003 року, одначе якщо умовна грошова одиниця - це долар США ( курс 5,32 грн./ умовн. гр. од), то рівні заробітної плати на підприємстві є привабливими. При цьому більший рівень заробітної плати неосновного персоналу вказує на невірне формування співвідношення тарифних ставок відрядників та окладів неосновного персоналу, оскільки за вихідними даними 40 % чисельності неосновного персоналу оплачуються 46 % загального фонду заробітної плати