Бизнес-планирование продукции предприятия ООО "Композит 21"

При оценке эффективности срок окупаемости, как правило, выступает только в качестве ограничения. Сроком окупаемости с учетом дисконтирования (динамическим) называется продолжительность периода от начального момента до «момента окупаемости с учетом дисконтирования». Моментом окупаемости с учетом дисконтирования называется тот наиболее ранний момент времени в расчетном периоде, после которого чистый дисконтированный доход NPV, становится и в дальнейшем остается неотрицательным.

Логика критерия РР такова: он показывает число базовых периодов, за которое исходная инвестиция будет полностью возмещена за счет генерируемых проектом притоков денежных средств.

Внутренняя норма доходности (IRR) -- значение ставки дисконтирования, при котором величина NPV проекта равна нулю. Внутренняя норма доходности представляет собой ту норму дисконта, при которой величина приведенных эффектов равна приведенным капиталовложениям.

При методе последовательных итераций выбираются два значения ставки дисконтирования Е1 < Е2 таким образом, далее применяется формула:

IRR = E₁ * NPV(E₁)/[NPV(E₁) - NPV(E₂)] * (E₂ - E₁). (14)

Точность вычислений обратно пропорциональна длине интервала [Е, Е2]. Следует особо отметить, что при подготовке бизнес- плана интегральные показатели эффективности бизнес - проектов определяются, как правило, за период, меньший величины жизненного цикла проекта -- промежутка времени от проведения прединвестиционных исследований до прекращения проекта. Прекращение реализации проекта может быть следствием:

* исчерпывания сырьевых запасов и других ресурсов;

* прекращения производства в связи с изменением требований (норм, стандартов) к производимой продукции, технологии производства или условиям труда на этом производстве;

* прекращения потребности рынка в продукции в связи с ее моральным устареванием или потерей конкурентоспособности;

* износа основной (определяющей) части производственных фондов;

* других причин, установленных в задании на разработку проекта.

Чистый дисконтированный доход (NPV) проекта определяется как сумма текущих стоимостей денежных потоков планируемого периода и текущей (дисконтированной) стоимости остаточной стоимости за пределами планируемого периода [8, c.117].

При оценке эффективности бизнес-проекта следует учитывать взаимосвязь интегральных показателей эффективности NPV,IRR, PI.

если NPV > О, то одновременно IRR > Е и PI > 1;

если NPV < О, то одновременно IRR < Е и PI < 1;

если NPV = О, то одновременно IRR = Е и PI = 1.

Ни один из рассмотренных интегральных показателей сам по себе не является достаточным для принятия проекта. Для коммерческой оценки проекта должны учитываться значения всех указанных критериев, структура и распределение во времени капитала, привлекаемого для осуществления проекта, а также другие факторы, отдельные из которых поддаются только содержательному, а не формальному учету.

В данной главе приведен теоретический материал, необходимый для эффективного бизнес-плана. Показатели эффективности проекта в целом характеризуют с экономической точки зрения технические, технологические и организационные проектные решения. Расчеты позволят определить целесообразность выполнения проекта, расчетную прибыль предприятия, виды выпускаемой продукции и объемы реализации. Они позволят представить необходимую информацию, как инвесторам, так и органам управления предприятия.

3. РАЗРАБОТКА БИЗНЕС-ПЛАНА НА ООО «КОМПОЗИТ 21»

3.1Характеристика предприятия и обоснования необходимости разработки бизнес-плана

Группа Компаний "Профессионал" образована в 2001 году с целью обеспечения строительного рынка качественными стройматериалами. Основным направлением нашей деятельности является обеспечение строительных организаций следующими товарными позициями: 1.Стеновыми материалами (кирпич, газосиликатные блоки); 2.Утеплителями (пенопласт, пеноплекс, мин. плита); 3.Связующими материалами (цемент, сухие смеси). На данный момент Группа Компаний "Профессионал" объединяет следующие организации: ООО "Профессионал СФ", ООО "Композит 21", ООО "Чеховский Завод Стеновых Материалов", ООО "Строитель СФ", ООО «ОФТ Центр» г.Санкт-Петербург, ООО "Стандарт Медиа Траст", ООО "Трест 21" и ряд других фирм. Каждая из входящих в холдинг компаний имеет собственную специализацию, начиная от розничной и оптовой торговли и до установки и обслуживания систем видео наблюдения и безопасности. Бизнес-план необходимо разработать для ООО «Композит 21». Компания планирует производить пенопласт стирольный и пенополистирол, применяемый в строительстве на протяжении уже более 40 лет и зарекомендовавший себя как наиболее экономичный, удобный в применении и обладающий низкой степенью теплопроводности и паропроницаемости. Пенопласт применяется для тепловой изоляции в качестве среднего слоя ограждающих конструкций при утеплении жилых домов, складов, гаражей, дач, при текущем и капитальном ремонте жилых и производственных зданий и сооружений, при строительстве ангаров, боксов, крытых площадок. Для наружного утепления стен с последующим оштукатуриванием поверхности.Производство пенопласта новым оборудованием позволит добиться максимальной прибыли и захватить больший сегмент рынка за короткий срок.На сегодняшний день Группа Компаний "Профессионал" является дилером следующих заводов: ОАО "Воскресенский Кирпичный Завод", ЗАО "Серпуховский Кирпичный Завод", ОАО "Клинстройдеталь", ОАО "Тверской завод ячеистого бетона", ОАО "Костромской силикатный завод", ОАО "Гродненский комбинат строительных материалов", ООО "Промстройпенопласт" и некоторых других предприятий отрасли. На предприятии ООО «Композит 21» задумано установить новое оборудование по производству пенопласта, используемого в строительстве. Уставный фонд - 2 570 000 руб.Основная валюта проекта - российский рубль.Ставки налогов по годам не изменяются. В расчетах учтены следующие основные ставки налогов и внебюджетных платежей (таблица 1).

Таблица 1

Основные ставки налогов

Наименование налога	Ставка налога	Объект обложения	Срок платежа
Налог на прибыль	24%	прибыль	поквартально
НДС	18%	облагаемый оборот	ежемесячно
Единый социальный налог	35,6%	ФОТ	ежемесячно
Налог на имущество	1%	стоимость имущества	полугодично
Налог с продаж	5%	объем продаж

Проектом не учитывались действующие льготы по налогообложению прибыли на капитальные вложения.

В связи с тем, что начало проекта - 2007 год и все показатели эффективности рассчитываются на 3 летний период, в части стоимости продукции, а также основных и вспомогательных материалов, работ и услуг в расчетах учитывалась инфляция для увеличения их точности на долгосрочную перспективу (см. таблица 2).

Пенополистирол относится к той группе пластмасс, которые при горении выделяют точно такие же газы, как и при сжигании древесины или пробки. Современные пенопласты производят в огнестойком исполнении.
Влага не влияет на теплоизолирующие свойства этого материала и не вызывает образование в нем бактерий и плесени, что позволяет широко использовать пенополистирол также и в пищевой промышленности.
Пенополистирол отлично переносит присутствие асфальтовых эмульсий, рубероида с асфальтовым покрытием, искусственных удобрений, каустической соды, аммония, жидких удобрений, вспененных красок, мыла и смягчающих растворов, цемента, гипса, извести, растворов соли, воды и всякого рода грунтовых вод. Температура окружающей среды не оказывает отрицательного влияния на физические и химические свойства пенополистирола. Однако при длительном ультрафиолетовом воздействии возрастает хрупкость и подверженность эрозии от ветра, дождя и других факторов. Поэтому при хранении необходимо укрывать плиты от воздействия прямых солнечных лучей.

Таблица 2

Индексы инфляции

	2007	2008	2009
Инфляция на продукт	1,1	1,03	1,02
Инфляция на основные материалы	1,1	1,05	1,03
Инфляция на вспомогательные материалы	1,1	1,06	1,03
Инфляция на заработную плату	1,09	1,07	1,05

Пенопласт очень хорошо "держит" тепло. Закладка пенопласта в наружные стены жилых домов позволяет в несколько раз снизить теплопотери. Согласно исследований и испытаний пенополистирол толщиной всего в 12 см по своим теплосберегающим свойствам эквивалентен:

· 0,5 м стене из деревянного бруса толщиной;

· 2х-метровой стене из кирпича;

· 4х-метровой стене из железобетона (Приложение А).

В пенополистероле сегодня остро нуждаются строительные объекты, расположенные в разных климато-географических зонах. Если в условиях Крайнего Севера фактором применения полистирольных плит является сохранение тепла в домах, то в условиях жарких стран фактором применения является сохранение прохлады в домах.Пенополистирол предназначается для тепловой изоляции в качестве среднего слоя строительных ограждающих конструкций и промышленного оборудования. Температура изолируемых поверхностей не должна быть выше 80 градусов.

Технология производства пенопласта разделяется на следующие этапы: 1. Вспенивание (однократное или многократное) гранулы ПСВ попадая в камеру предвспенивателя, вспениваются (надуваются) превращаясь во всем хорошо знакомые шарики. При многократном вспенивании уже вспененные гранулы подаются еще раз в камеру предвспенивателя где они еще больше увеличиваются в размере (надуваются). Многократное вспенивание нужно, если Вам необходимо получить пенопласт низкой плотности. Например для пенопласта с фактическим весом 12 кг достаточно однократного вспенивания, а если нужен пенопласт с фактическим весом ниже 12 кг, то потребуется вспенивать гранулы дважды. Причем перед вторичным вспениванием гранулы должны вылежаться 12 - 24 часа в бункере вылеживания.

2. Вылеживание. После вспенивания гранулы подаются пневмотранспортом в бункер вылеживания. В бункере гранулы должны находиться 12 - 24 часа. За это время происходит стабилизация давления внутри гранул, плюс они попросту высыхают, так как из камеры предвспенивателя гранулы выходят влажными, а иногда и вовсе мокрыми. 3. Формовка После бункера вылеживания гранулы засыпаются в блок форму, где под действием пара происходит формовка блока пенопласта.
После того как блок достали блок из формы его необходимо выдержать не менее суток, перед тем как резать его. Это обусловлено тем что блок из блок-формы, как и гранулы из предвспенивателя выходит влажным, а иногда и просто мокрым. Если же резать мокрый блок, то рез получится рваным и чрезвычайно неровным. 4. Резка. Высушенный блок пенопласта режется по горизонтали или по вертикали на резательном столе. Толщина реза 0.5 - 1 мм.

3.2Разработка основной части бизнес-плана

Следующим этапом разработки бизнес-плана будет составление плана маркетинга. ООО «Композит 21» планирует первоначально реализовывать свою продукцию на региональном рынке, емкость которого позволяет осуществить интервенцию с целью закрепления на данном сегменте рынка. Тот факт, что данный продукт будет иметь меньшую себестоимость обуславливает цену ниже, чем у конкурентов. На территории России производством пенопласта занимаются предприятия, которые перегружены заказами на поставку продукции, поэтому рынок сбыта позволяет расширить производство пенополистерола и пенопласта. Наблюдаемые стабильные тенденции роста покупок продукции предопределяет стабильный рост спроса. Потенциальными потребителями являются строительные организации и физические лица, а также фирмы, занимающиеся продажей строительных материалов. Планируемый объем продаж представлен в таблице 3.

Таблица 3

Прогнозируемые объемы продаж, м³

Пенопласт	2007
	1	2	3.	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Всего
	1350	1400	1500	1650	1600	1650	1600	1650	1650	1550	1400	1400	18400
	2007	2008
	1кв.	2кв.	3кв.	4кв.	Всего
	4300	4900	4800	4500	18500	19200

Целью организации является не только получение прибыли, но и выполнение национального проекта страны по улучшению жилищных условий населения.

В результате исследования рынка были установлены следующие цены и тенденции их изменения (таблица 4).

Таблица 4

Цены с учетом инфляции

	2007	2008	2009
пенопласт	866	950	980

На основании таблицы рассчитаем объемы продаж в денежном выражении (таблица 5). Рассчитывается как произведение цены, выпускаемой продукции на объем продаж.

Таблица 5

Объем продаж в денежном выражении, тыс. руб.

Пенопласт	2006
	янв.	фев.	маар.	апр.	май	июн.	июл.	авг.	сен.	окт.	нояб.	дек.	Всего
	1169,1	1212,4	12990	1428,9	1385,6	1428,9	1385,6	1428,9	1428,9	1342,3	1212,4	1212,4	16237,5
	2007	2008
	1кв.	2кв.	3кв.	4кв.	Всего
	4085	4655	4560	4275	17575	18816

Продавать продукцию планируется как оптом, так и в розницу. Для эффективного продвижения товара на рынок ООО «Композит 21». Заключает договора с магазинами и складами. Также предприятие планирует использовать следующие каналы распространения рекламы.

Реклама в журналах «Наш дом» и «Строитель»: ј журнальной страницы 4 раза в месяц на протяжении 6 месяцев в 2007 году и 2 раза в месяц в течение оставшегося срока проекта (таблица 6).

Таблица 6

Затраты на рекламу

Журнал	2007	2008	2009
Наш дом	129600	95040	96936
Строитель	108000	79200	80784
ИТОГО	237600	174240	177720

Стратегия рекламной компании предполагает в течение первых 6 месяцев сформировать у потенциальных потребителей мнение о товаре и фирме, в связи с чем, в этот период целесообразна наиболее интенсивная реклама. Затем в течение оставшегося времени необходимо постоянно поддерживать в сознании потребителей заинтересованность в данном продукте. Рекламная компания будет проводиться на протяжении всего проекта.

Следующим этапом разработки бизнес-плана будет составление плана производства. Планируемая доля запасов составляет 3%, а доля потерь - 0.4%.

Таблица 7

План производства на 2004 -2006 годы

Период	Планируем ый объем продаж, м3	Планируем ый объем запасов гот. продукции, м3	Планируем ый объем потерь, м3	Расчетный объем производства, м3	Максимально возможный объем выпуска, м3	Загрузка производст венных мощностей, %
2007 год
янв.	1350	95	6	1451	1725	84,1
февр.	1400	75	6	1481	1725	85,9
Март	1500	65	6	1571	1725	91,1
апр.	1650	67	7	1724	1725	99,9
май.	1600	50	7	1657	1725	96,1
июнь.	1650	51	7	1708	1725	99,0
июль.	1600	53	7	1660	1725	96,2
авг.	1650	54	7	1711	1725	99,2
сент.	1650	56	7	1713	1725	99,3
окт.	1550	74	8	1632	1725	94,6
нояб.	1400	69	5	1474	1725	85,4
дек.	1400	85	11	1496	1725	86,7
ИТОГО:	18750	725	87	19278	20700	93,1
2008 год
1 кв-л	4300	210	28	4538	5175	87,7
2 кв-л	4900	216	29	5145	5175	99,4
3 кв-л	4800	225	30	5055	5175	97,7
4 кв-л	4500	240	32	4772	5175	92,2
ИТОГО:	18900	891	119	19910	20700	94,3
2009 год
	19200	1050	140	20390	20700	98,5
ИТОГО:	56850	2666	346	59578	62100	95,3

Планируемое рабочее расписание:

· режим работы - 2 смены;

· продолжительность смены - 8 часов;

· количество рабочих дней в месяц -22 день;

· количество рабочих дней в году-264 дня;

· регламентированные простои - 2%;

· производительность оборудования - 5м³ в час. Таким образом, максимально возможный объем выпуска в месяц составит:

(8ч*2смены*22 раб.дн.*5м³)- 2% = 1725 м³.;

Таблица 8

Заработная плата и отчисления персонала

Персонал	Числен-ность	Зараб. плата, руб./мес.	ФОТ, руб./мес.	ЕСН, руб./мес.	ФОТ, руб./год	ЕСН, руб./год
1. Директор	1	10000	10000	3560	120000	1267,4
2. Гл. бухгалтер	1	8000	8000	2848	96000	1013,9
3. Менеджер по сбыту	2	7000	14000	4984	168000	1774,3
4. Инженер-технолог	3	8000	24000	8544	288000	3041,7
5. Инженер-системотехник	2	5500	11000	3916	132000	1394,1
6. Радиомонтажник	2	4500	9000	3204	108000	1140,6
7. Уборщики	2	2100	4200	1495,2	50400	532,3
ИТОГО:	13		80200	28551,2	962400	10164,2

Таким образом, максимально возможный объем выпуска в год, и квартал составит:

· в квартал: (8ч*2см.*22 р.дн.*3мес*5м³)-2%=5175 м³;

· в год:(8ч*2см*264 р.дн*5м³)-2%=20698м³.

На протяжении трех лет проекта наблюдается нормальная загрузка производственных мощностей. Заработная плата на предприятии рассчитывается без учета налогов и премий (таблица 8).

Оплата труда руководителя и других работников построена на основе должностных окладов и фактически отработанного времени, то есть является повременной. Таким образом, затраты на заработную плату работников будут отнесены к постоянным издержкам. Для расчетов необходима информация по зарплате административно-управленческого персонала (таблица 10).

Таблица 9

Заработная плата по годам проекта с учетом инфляции

Годы проекта
2007	2008	2009
ФОТ, руб.	ЕСН, руб.	ФОТ, руб.	ЕСН, руб.	ФОТ, руб.	ЕСН, руб.
962400	342614,4	1058640	376875,8	1122158,4	399488,4

Таблица 10

Плата по годам административно-управленческого персонала с учетом инфляции

Годы проекта
2007	2008	2009
ФОТ, руб.	ЕСН, руб.	ФОТ, руб.	ЕСН, руб.	ФОТ, руб.	ЕСН, руб.
384000	136704,0	422400	150374,4	447744	159396,9

Далее необходимо рассчитать материальные издержки на производство пенопласта по годам (таблица 11). В таблице рассчитываются показатели издержки, как на единицу продукции, так и на объем производства в целом.

Цены на комплектующие, даны с учетом договоренностей с поставщиками о скидках за оптовые закупки. Цены также включают затраты на доставку. В таблице 12 рассчитываются затраты на электроэнергию.

Таблица 11

Материальные издержки

Норма расхода мат- ла на 1 м3	Цена матералов, руб.	Затраты мат-ов на ед. изд. руб.	Затраты мат-ов на годовой объем производства, руб.
	2007	2008	2009	2007	2008	2009	2007	2008	2009
12	65	68	70	780	4420	4760	15036840	88002200	97056400
7	25	30	36	175	750	1080	3373650	14932500	22021200
0,05	50	55	58	2,5	2,75	2,75	48195	54752,5	56072,5
	140	153	164	957,5	5172,8	5842,8	18458685	102989452,5	119133672,5

Таблица 12

Расчет затрат на электроэнергию

Годы проекта	Количество потребленной в год электроэнергии, кВт/ч.	Тарифная ставка, руб.	Затраты на электроэнергию для технологических целей в год, руб.	Затраты на электроэнергию на ед. продукции, руб.
2007	544320	0,9	435456	22,6
2008	544320	0,95	479002	24,1
2009	544320	1	500774	24,6
ИТОГО:			1415232

Следующим этапом будет составление таблиц переменных (таблица 13) и постоянных (таблица 14) затрат на ООО «Композит 21». Издержки рассчитываются как в удельных, так и в валовых показателях. Это позволит провести более глубокий анализ деятельности компании.

Таблица 13

Переменные издержки

Наименование	2006	2007	2008
	уд-е, руб.	валовые, руб.	уд-е, руб.	валовые, руб.	уд-е, руб.	валовые, руб.
Материалы	140	2698920	153	3046230	164	3343960
Электроэнергия	22,6	435682,8	24,1	479831	24,6	501594
ИТОГО	162,6	3134603	177,1	3526061	188,6	3845554

Переменные издержки включают затраты на материалы и электроэнергию.

Единый социальный налог в таблице 14 определяется как произведение фонда заработной платы и ставки 35,6%. Такие расчеты производятся по каждому году. Амортизация рассчитывается по ставке 12%, которая является наиболее оптимальной для ООО «Композит 21». Амортизация рассчитывается для нематериальных активов, оборудования подсистемы контроля, оборудования линии производства и д.р.

Таблица 14

Постоянные издержки

Наименование статьи затрат	Всего годовые затраты,руб.	На единицу продукции
	2007	2008	2009	2007	2008	2009
Заработная плата персонала	962400	1058640	1122158	49,9	53,2	55,0
ЕСН	342614,4	376875,84	399488,4	17,8	18,9	19,6
Амортизация нематериальных активов 12%	0	120000	120000	0	0,60	0,59
Ам. оборудования 12% (подсистема контроля компле)	0	18000	18000	0	0,90	0,88
Амортизация обор. 12% (линия производства)	0	84000	84000	0	4,22	4,12
Ам. Об. 12% (Линия производства цеха2)	0	8400	8400	0	0,44	0,41
Ам. оборудования 12% (подсистема контроля готовой продукции)	0	7800	7800	0	0,39	0,38
Освещение, отопление	13000	12500	14200	0,67	0,63	0,70
Водоснабжение	7000	7700	8470	0,36	0,39	0,42
Реклама	237600	87200	88860	12,32	4,38	4,36
Связь (10% от ФОТ АУ)	38400	42240	44774,4	1,99	2,12	2,20
Прочие (195% от ФОТ)	1876680	2064348	2188208,88	97,35	103,68	107,32
ИТОГО	3477694,4	3779703,8	3996360	180,40	189,85	196,00

В постоянные издержки также входят затраты на освещение, отопление, водоснабжение и рекламу. Расчеты представленных показателей рассчитаны на три года с учетом инфляции.

Для размещения цеха по производству пенопласта ООО «Композит 21» намерено поставить все необходимое оборудование отечественного производства. Поставка, шефмонтаж и запуск будут осуществлены в 1-ую неделю января, поэтому планируется начать производство в январе 2007 года.

Для выпуска планируемого объема продукции необходимо приобретение нескольких типов оборудования и нематериальных активов. Данные об инвестиционных мероприятиях приведены в таблице. В стоимость оборудования уже включены все виды затрат, в том числе на доставку и монтаж (таблица16).

Таблица 15

Себестоимость продукции (затраты на единицу продукции), руб

Наименование затрат	Годы проекта
	2007	2008	2009
Сырье и основные материалы	140	153	164
Электроэнергия для технических целей	22,6	24,1	24,6
Заработная плата персонала	49,9	53,2	55,0
ЕСН	17,8	18,9	19,6
Амортизация нематериальных фондов	0	0,60	0,59
Амортизация оборудования	0	0,90	0,88
Амортизация оборудования	0	4,22	4,12
Амортизация оборудования	0	0,44	0,41
Амортизация оборудования	0	0,39	0,38
Освещение, отопление	0,67	0,63	0,70
Водоснабжение	0,36	0,39	0,42
Реклама	12,32	4,38	4,36
Связь(10% от ФОТ АУ)	1,99	2,12	2,20
Прочие (195% от ФОТ)	97,35	103,68	107,32
Прочие сборы (20% от ФОТ)	9,98	10,63	11,01
Полная себестоимость	352,98	377,59	395,60

Таблица 16

Приобретение технологического оборудования и нематериальных активов, тыс. руб.

Наименование объекта	Дата покупки	Цена, руб.	Стоимость, руб.	Норма амортизации, % в год
Нематериальные активы	01.01.2007		100000	12
Подсистема контроля комплектующих	01.01.2007	150000	150000	12
Линия производства	01.01.2007	700000	700000	12
Сушильный конвейер	01.01.2007	70000	70000	12
Подсистема контроля готовой продукции	01.01.2007	180000	180000	12
ИТОГО ЗАТРАТЫ: 1350 000 руб.

Таблица 17

Объекты и направления инвестиций, руб.

Направления инвестиции	Источники средств	Сумма инвестиций, руб.
	собственные	заемные
Приобретение нематериальных активов	100000	0	100000
Приобретение оборудования	0	1000000	1000000
Приобретение расходных материалов на 1-й мес. работы	2469371	0	2469371
ИТОГО:	2569371	1000000	3569371

Таблица 18

График возврата кредита, руб.

Кварталы	Срок, кварталы	Поступление	Возврат кредита	Облагаемая сумма	Выплата процентов	Всего выплат
	12
2007 год
1		1 000 000	83333,33	916 666,67	41250	124583,33
2			83333,33	833 333,33	41250	124583,33
3			83333,33	750 000,00	41250	124583,33
4			83333,33	666 666,67	41250	124583,33
2008 год
1			83333,33	583 333,33	26250	109583,33
2			83333,33	500 000,00	26250	109583,33
3			83333,33	416 666,67	26250	109583,33
4			83333,33	333 333,33	26250	109583,33
2009 год
1			83333,33	250 000,00	11250	94583,33
2			83333,33	166 666,67	11250	94583,33
3			83333,33	83 333,33	11250	94583,33
4			83333,33	0,00	11250	94583,33
ИТОГО:			1000000,00		315000	1315000,00

Для запуска проекта предприятию необходим стартовый капитал, представленный в таблице 17. Уставной капитал состоит из собственных средств участников проекта и заемных средств, представленных в виде банковского кредита.

Для осуществления производственной деятельности необходим банковский кредит в сумме 1000 000 рублей сроком на 3 года. Ставка кредита 18% годовых. Предусматривается равномерный возврат кредита в течение трех лет с начислением процентов на оставшуюся сумму долга и выплатой их ежемесячно (таблица 18). В таблице 18 приведен механизм выплат процентов по кредиту в течении трех лет. При условии выполнения разработанного механизма выплат компания выплатит банку за представленные услуги 315000 рублей.

3.3Составление финансового плана и экономическое обоснование проекта

Очередным этапом разработки бизнес-плана будет составление финансового плана с расчетом эффективности проекта. Таким образом, источниками финансирования проекта являются собственные средства 2 570 000 руб. и заемный капитал в размере 1000 тыс. руб.

Результаты финансового моделирования представлены в следующих документах:

- отчет о прибылях и убытках;

- отчет о движении денежных средств;

- план-баланс.

Эти финансовые документы характеризуют количественную сторону операционной деятельности ООО «Композит 21», устойчивость его финансового положения в конкретный период времени, формирование и отток денежной наличности, а так же остатки денежных средств предприятия в динамике от периода к периоду.

Таблица 19

Отчет о прибыли и убытках, тыс. руб.

Наименование статьи	2007	2008	2009
Валовой объем продаж	15 934	17 575	18 816
Потери и налоги с продаж	796,72	878,75	940,8
Чистый объем продаж	15 138	16 696	17 875
Постоянные издержки	3 478	3 780	3996
Переменные издержки	3 135	3 526	3 846
ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ	8 525	9 390	10 033
Проценты по кредитам	165	105	45
Прибыль до налогообложения	8 360	9 285	9 988
Налог на прибыль	2 006	2 229	2 397
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ	6 354	7 057	7 591
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ С НАРАСТАЮЩИМ ИТОГОМ	6 354	13 411	21 002

Таблица 20

Отчет о движении денежных средств, тыс. руб.

Наименование статьи	2007 год	2008 год	2009 год
Поступления от сбыта продукции/услуг (вкл.НДС)	18 803	20 739	22 203
Прямые производственные издержки	3 135	3 526	3 846
Общие (постоянные) издержки	3 478	3 780	3 996
Налоги, всего	2 803	3 107	3 338
Налог на прибыль	2 006	2 229	2 397
Налоги с дохода	797	879	941
НДС	2 868	3 164	3 387
Амортизация	0	130,20	130,2
Итог от оперативной деятельности	6 519	7 032	7 506
Затраты на приобретение активов	1000	0	0
Итог от инвестиционной деятельности	-1000	0	0
Собственный (акционерный) капитал	2569,37
Инвестиционный кредит	1000
Выплаты в погашение инвестиционного кредита, всего	498,33	438,33	378,33
Погашение % по инвестиционному кредиту , всего	165	105	45
Итог от финансовой деятельности	2906,04	-543,33	-423,33
Баланс наличности на начало периода		5 519	7 032
Баланс наличности на конец периода	5 519	7 032	7 506

В таблице 20 приводятся отчетные расчеты постоянных, переменных и общих издержек, налоги, общая амортизация по годам. С помощью этих показателей можно определить общий итог от оперативной деятельности компании, итог от инвестиционной деятельности. Итогом расчетов является определение балансов наличности на начало и конец периода.

Для отчетности и доступности информации необходимо составлять бухгалтерский баланс (таблица 21). В итоговой таблице представлены показатели эффективности проекта: чистая прибыль, прибыль за счет реализации, рентабельность проекта. Также показатели, характеризующие инвестиционную деятельность: чистый дисконтированный доход, срок окупаемости, внутренняя норма доходности.

Коэф. Дисконтирования = 1/(1+Е_N)^t = 0,61

Таблица 21

Бухгалтерский баланс (план-баланс), тыс. руб.

Наименование статьи	2007 год	2008 год	2009 год
АКТИВ
Нематериальные активы	100	88	76
Фактическая стоимость основных средств	1000	880	760
в том числе
машины и оборудование	1000	880	760
Запасы и затраты	5476	3960	4261
Денежные средства	5 519	7 032	7 506
Итого по АКТИВУ	12095	11960	12603
ПАССИВ
Уставный фонд	2569	2569	2569
Балансовая прибыль	8 525	9 390	10 033
Прибыль в распоряжении предприятия	8 525	9 390	10 033
ИТОГО собственных средств	11095	11960	12603
Долгосрочные займы	1000	0	0
Итого по ПАССИВУ	12095	11960	12603

Таблица 22

Расчет эффективности проекта, тыс. руб.

Показатели эффективности	2007	2008	2009	за 3 года
финансовая эффективность
1. Чистый доход (или чистый объем продаж - отчет о прибылях и убытках), тыс. руб.	15138	16696	17875	49709
2. Прибыль за счет реализации нововведения (или валовая прибыль), тыс. руб.	8525	9390	10033	27948
3. Чистая прибыль, полученная от реализации нововведения	6354	7057	7591	21002
4. Доля чистого дохода в общей массе дохода, полученного за счет реализации нововведения (чистый объем продаж / валовой объем продаж)	0,95	0,95	0,95	-
5. Рентабельность продукции, исчисленная по чистой прибыли, %	40	40,1	40,3	40,1
инвестиционная эффективность
1. Чистый дисконтированный доход		11676,5
2. Коэф. дисконтирования		0,61
3. Срок окупаемости		1,7
4. Внутренняя норма доходности		1,93

NPV = (A + ЧП)*К_д2007 + (A + ЧП)*К_д2008 + (A + ЧП)*К_д2009

IRR = Е₁ + [Э_пол.*(Е₂ - Е₁)] / [Э_пол. + Э_отриц.]

Срок окупаемости = К/(ЧП + А)

Из приведённых выше расчётов основных показателей деятельности фирмы видно, что при данных условиях финансовое положение фирмы будет устойчиво, создание её целесообразно. Выпускаемая продукция на рынке будет конкурентоспособной, если своевременно совершенствовать технологию выпускаемых товаров. 40% рентабельности в течение 3-х лет свидетельствует о получении высокой прибыли, следовательно основная цель создания проекта будет достигнута; срок окупаемости проекта 1.7 года. Показатель NPV при расчетах получился больше 0, то проект будет приносить прибыль.

Изучая полученную информацию можно выявить тенденцию роста чистой прибыли в течение 3-х лет, значит, прибыль будет повышаться за счет сокращений банковского кредита и увеличения цены на продукцию. Проект является привлекательным для инвесторов.

Для увеличения прибыли и уменьшения срока окупаемости проекта необходимо увеличить финансирование маркетинговых мероприятий, в частности, рекламировать продукцию в ближайших регионах страны. Это позволит увеличить объем продаж, следовательно, увеличить прибыль. Снизить расходы можно за счет заключения договора с другим банком на получение кредита с более низким процентом.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Бизнес-планирование играет большую роль в развитии предприятия, занимающемся инновационной деятельностью. Разработка бизнес-плана дает детальные пояснения, как будет проходить управление бизнесом для обеспечения прибыли на предприятии, а также возвратности инвестиций. При стабильной и устойчивой работе предприятия бизнес-план может быть направлен на обновление основных производственных фондов и развитие новых технологий. При значительном спаде производства, имеющем место в переходный период, бизнес-план должен предусматривать поиск новых рынков, расширение сбыта продукции и т.п.

Во второй главе приведен теоретический материал, необходимый для эффективного бизнес-планирования. Показатели эффективности проекта в целом характеризуют с экономической точки зрения технические, технологические и организационные проектные решения. Расчеты позволят определить целесообразность выполнения проекта, расчетную прибыль предприятия, виды выпускаемой продукции и объемы реализации. Они позволят представить необходимую информацию, как инвесторам, так и органам управления предприятия.

В третьей главе курсовой работы разрабатывается бизнес-план ООО «Композит 21». Компания планирует производить пенопласт стирольный и пенополистирол, применяемый в строительстве на протяжении уже более 40 лет и зарекомендовавший себя как наиболее экономичный, удобный в применении и обладающий низкой степенью теплопроводности и паропроницаемости. Проводится расчет ряда экономических показателей, позволяющих сделать выводы о целесообразности проекта. Маркетинговые исследования показали, что компания планирует потратить на рекламу своей продукции 240 тыс. руб., рассчитывая в кратчайший срок закрепить свои позиции на рынке. Для запуска проекта предприятию необходим стартовый капитал. Уставной капитал состоит из собственных средств участников проекта и заемных средств, представленных в виде банковского кредита. Для осуществления производственной деятельности необходим банковский кредит в сумме 1000 000 рублей сроком на 3 года. Ставка кредита 18% годовых. Предусматривается равномерный возврат кредита в течение трех лет с начислением процентов на оставшуюся сумму долга и выплатой их ежемесячно.

Для размещения цеха по производству пенопласта ООО «Композит 21» намерено поставить все необходимое оборудование отечественного производства. Поставка, шефмонтаж и запуск будут осуществлены в 1-ую неделю января, поэтому планируется начать производство в январе 2007 года. При составлении плана производства, был выявлен максимально возможный объем выпуска продукции в год, он составит 20698м³.

Из приведённых в третье главе расчётов основных показателей деятельности фирмы видно, что при данных условиях финансовое положение фирмы будет устойчиво, создание её целесообразно. Выпускаемая продукция на рынке будет конкурентоспособной, если своевременно совершенствовать технологию выпускаемых товаров. 40% рентабельности в течение 3-х лет свидетельствует о получении высокой прибыли; срок окупаемости проекта 1.7, следовательно, основная цель создания проекта будет достигнута. Показатель NPV при расчетах получился больше 0, то проект будет приносить прибыль.

Изучая полученную информацию можно выявить тенденцию роста чистой прибыли в течение 3-х лет, значит, прибыль будет повышаться за счет сокращений банковского кредита и увеличения цены на продукцию. Проект является привлекательным для инвесторов.

Для увеличения прибыли и уменьшения срока окупаемости проекта необходимо увеличить финансирование маркетинговых мероприятий, в частности, рекламировать продукцию в ближайших регионах страны. Это позволит увеличить объем продаж, следовательно, увеличить прибыль.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Алексеева, М.М. Планирование деятельности фирмы [Текст]: учебно-методическое пособие / М.М. Алексеева. - М.: Финансы и статистика, 1998. 248с.

Брик, И.Ю. Бизнес-план предприятия [Текст] / Н.А. Савельева, И.Ю. Брик. Теория и практика. Ростов п\д.: Федерикс, 2002. 384с.

Буров, В. П. Бизнес-план фирмы [Текст]: учебное пособие / А.Л. Ломакин, В.А. Морошкин, В.П. Буров. Теория и практика. М.: Инфра-М, 2005. 192с.

Бухалков, М.И. Внутрифирменное планирование [Текст]: учебник/ М.И. Бухалков. М.: Инфра-М, 1999. 392с.

Горемыкин, В.А. Планирование предпринимательской деятельности предприятия [Текст]: методическое пособие / В.А. Горемыкин, А.Ю. Богомолов. М.: ИНФРА-М, 1997. 334 с.

Желтякова, И.А. Цены и ценообразование. Краткий курс [Текст]: учебное пособие / И.А. Желтякова, Г.А. Маховикова, Н.Ю. Пузыня. Спб.: Питер, 1999. 112 с.

Любушин, Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия [Текст]: учебное пособие для вузов / Н.П. Любушин. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. 471 с.

Орлова, Е. Р. Бизнес-план [Текст]: методикасоставления и анализ типовых ошибок / Е.Р. Орлова. Москва: Омега - Л, 2006. 160с.

Попов В.М. Бизнес-планирование [Текст]: учебник / под ред. В.М. Попова. / М.: Финансы и статистика, 2006.-816с.

Сергеев, А.А. Экономические основы бизнес-планирования [Текст]: учебное пособие для вузов / А.А. Сергеев. М.: ЮНИТИ - Дана, 2004. 462с.

Кац, И.Я. Система внутрифирменного планирования [Текст] / И.Я. Кац // Проблемы теории и практики управления. 1999. №4. С. 84 - 87.

Кузнецов, А. Организация планирования на предприятии [Текст] / А. Кузнецов, С. Суров // Рынок ценных бумаг. 1999. №9. С. 46- 48.

Литвин, И. Как определять плановую потребность предприятия в оборотных средствах [Текст] / И. Литвин // Финансы. 1996. №10. С. 10 - 15.

Самочкин, В.Н. Оценка инновационных возможностей предприятия и их использование при формировании долгосрочных планов развития [Текст] / В.Н. Самочкин // Менеджмент в России и за рубежом. 2002. №6. С. 12 - 22.

Ущаков, Д. Сроки в договоре поставки и рыночные отношения [Текст] / Д. Ушаков // Законодательство и экономика. 2001. №3. С. 9 - 13.