Финансовое планирование на предприятии ООО "Анком"

Изучим финансовое состояние предприятия по данным таблицы № 4.

Таблица 4

Финансовое состояние

Увеличение оборачиваемости собственного капитала является положительным фактором и говорит об эффективном использовании оборотных средств.

По данным таблицы 4 следует, что за период с 2006 года по 2008 год произошли следующие изменения: коэффициенты абсолютной и текущей ликвидности снизились, дебиторская и кредиторская задолженность предприятия увеличились.

Показатели ликвидности ниже нормативных значений, кроме коэффициента критической ликвидности который соответствует нормативным значениям в 2007 г. и 2008 г.

Определим степень финансовой устойчивости:

1) З < Е^С+М -- абсолютная устойчивость, где З -- запасы и затраты (стр.210+стр.220), М -- краткосрочные кредиты и займы (стр.610).

2) З = Е^С+М -- нормальная устойчивость;

3) З > Е^С+М -- кризисное финансовое состояние.

Таблица 5

Уровень оснащенности и эффективность использования основных

производственных фондов

За анализируемый период времени уровень вооруженности труда на предприятии, т.е. фондовооруженность увеличилась на 59,5 % в сравнении с уровнем 2006 г., а вот энергообеспеченность снизилась на 4,5%.

Фондообеспеченность - снизилась на 3,2 % в 2007 г. и на 5,5 % в 2008 г. по сравнению с базисным. Энерговооруженность в отчетном году увеличилась на 57,2 %, а электровооруженность в 2007 г. сократилась на 4,1 %, но в 2008 г. возросла на 2,8 % по сравнению с 2006 г.. Это, к сожалению, произошло за счет сокращения среднесписочной численности работников предприятия.

Что касается фондоемкости, то она увеличилась на 43,0 %, при сравнении 2007г. и 2006г. и на 9,7 % в 2008 г. Анализ уровня энергоемкости так же позволил выявить её рост по сравнению с базисным годом на 11,8 %.

Электроемкость за анализируемый период сократилась на 27,4 %.

Рентабельность фондов за анализируемый период возросла на 1,4 пп. При этом максимальное значение по данному показателю отмечено в 2007 г..

На рентабельность повлияла нестабильная величина прибыли. В анализируемом периоде фондоотдача сократилась на 25,0%, а энергоотдача на 50,0 % к 2007 г., а к 2008 г. по была равна базисному значению.

Финансовые результаты хозяйственной деятельности зависят от уровня использования оборотных средств. Для характеристики эффективности использования применяют систему показателей, главные из которых - коэффициент оборачиваемости, продолжительность оборота, коэффициент загрузки средств в обороте, материалоёмкость.

По оборотным активам в отчетном году при сравнении с предыдущим, запасы увеличились на 4114 тыс. руб. или на 22,8%.

Дебиторская задолженность так же возросла на 982 тыс. руб.. Денежные средства выросли в 3 раза. В целом оборотные активы выросли на 16,6 %.

По результатам можно судить о кризисном финансовом состоянии ООО «Анком».

3.2Организация финансов на ООО «Анком»

На предприятии ООО «Анком» отсутствует финансовая служба. Планированием финансовых ресурсов на предприятии занимается бухгалтерия.

Для планирования размеров прибыли и движения финансовых потоков на предприятии не позднее 25 числа составляется план работы предприятия на будущий месяц, план реализации продукции и план движения денежных потоков.

На предприятии ООО «Анком» планирование производится с использованием интуитивного метода коллективных экспертных оценок - метод «комиссий». Создается рабочая группа из бухгалтеров. В состав данной рабочей группы входят: генеральный директор, главный бухгалтер, начальник производства, начальник отдела продаж.

Для того чтобы наиболее эффективно спланировать распределение денежных платежей на предприятии ООО «Анком», а также для поддержания необходимого уровня платежеспособности, используется имитационная модель. Основой предлагаемой имитационной модели стал платежный календарь, являющийся основным инструментом оперативного планирования денежных потоков предприятия. Платежный календарь показывает все источники денежных поступлений и направления расхода денежных средств хозяйства на предстоящий период.

Основные цели, которые достигаются с помощью применения имитационной модели платежного календаря, являются:

-сбалансированность отрицательных и положительных платежей в каждый конкретный момент времени (день);

- поддержание заданного уровня платежеспособности предприятия в каждый день планируемого периода;

- распределение платежей по конкретным дням рассматриваемого периода в соответствии с ограничениями и возможными поступлениями денежных средств;

- обеспечение необходимого остатка денежных средств на счетах предприятия в каждый конкретный день периода;

- определение возможных сумм и вероятностей свободных остатков денежных средств, которые можно использовать в деятельности хозяйства, не уменьшая при этом уровень платежеспособности.

В данной модели на ООО «Анком», несмотря на стремление увеличить ее реалистичность, введены некоторые ограничения:

1) Интервал планирования денежных потоков равен числу рабочих дней в месяце (период планирования при желании может быть изменен).

2) В модели платежного календаря учитывается движение по всем счетам учета денежных средств, нет разделения по отдельным счетам.

3) Для рассмотрения большого количества возможных исходов планирования, большинство притоков планируется в интервальных значениях.

4) Неоплаченные расходы конкретного дня периода переносятся на следующий день, для расчета по данным платежам берется краткосрочный кредит в банке.

5) Перед составлением расходной части платежного календаря формируется график распределения платежей по конкретным датам планируемого периода с учетом их приоритета и возможного интервала оплаты.

6) Помимо поступления денежных средств и их оттоков за планируемый период в модели также используются стоимостные потоки образования и погашения дебиторской и кредиторской задолженности, влияющие на уровень платежеспособности и, тем самым, определяя необходимый остаток денежных средств.

С учетом данных допущений и ограничений представим схему имитационной модели ООО «Анком», представленной на рисунке 4. Данная модель описывает стохастическую (вероятностную) систему - платежный календарь, а значит, входные и выходные данные модели описываются как случайные величины. Моделирование процессов с учетом случайных факторов реализуется через метод статистических испытаний - метод Монте-Карло.

В его основе лежит случайный выбор чисел из заданного вероятностного распределения или интервала.

При единственном воспроизведении процессов в имитационной модели, в силу действия вероятностных факторов будут получены показатели, которые являются случайными и не могут объективно характеризовать изучаемый процесс. Поэтому искомые величины при исследовании процессов методом имитационого моделирования определяются как средние значения по данным большого числа прогонов имитационной модели.

Как видно из рисунка 4, непосредственно имитация в модели касается поступлений денежных средств, являющихся стохастическими величинами.

Использование имитационной модели платежного календаря в результате определенного количества реализаций позволяет ООО «Анком» получать следующую информацию:

а) вероятность получения отрицательного остатка денежных средств на конец каждого дня периода;

б) минимальное, максимальное и среднее значение остатка денежных средств на конец каждого дня периода, а также статистические данные распределения значений остатка денежных средств на конец каждого дня: дисперсия, среднеквадратическое отклонение, ассиметрия, эксцесс, доверительный интервал среднего значения при определенном уровне достоверности; графики (гистограммы) остатков денежных средств на конец дня и средние значения остатка денежных средств на конец каждого дня периода;

в)все вышеперечисленные показатели для свободных остатков денежных средств на конец каждого дня периода при обеспечении запланированного уровня платежеспособности предприятия;

г) показатели общей суммы кредита, необходимого для покрытия всех запланированных платежей при разнообразных значениях поступления денежных средств за период;

д) показатели чистого денежного потока за планируемый интервал времени;

е) показатели общей суммы дефицита денежных средств для поддержания заданного уровня платежеспособности и многие другие.

С помощью данной имитационной модели на ООО «Анком» повышается качественный уровень проведения анализа и планирования движения денежных средств.

Данная модель позволяет более эффективно осуществлять планирование и анализ денежных потоков.

3.3 Совершенствование управления финансовыми ресурсами предприятия

Одним из этапов совершенствования управления финансами на предприятии ООО «Анком» является создание отдельной финансовой службы, способной решать ряд задач.

Действенность финансовой системы предприятия определяется прежде всего четкой и слаженной его работой, а также в значительной мере организацией деятельности финансовой службы.

Важнейшими задачами создаваемой финансовой службы должны стать:

обеспечение финансовыми ресурсами установленных заданий по производству, капитальному строительству, внедрению новой техники, научно-исследовательских работ и других плановых затрат;

выполнение финансовых обязательств перед бюджетом, банка ми, поставщиками, работниками по выплате заработной платы и других обязательств;

своевременное и качественное осуществление анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия и входящих в него единиц, изыскание путей увеличения прибыли и повышения рентабельности производства;

содействие наиболее эффективному использованию основных
средств и капитальных вложений;

контроль за правильным использованием финансовых ресурсов
и ускорением оборачиваемости оборотных средств.

Важной функцией финансовой службы должно стать финансовое планирование и бюджетирование.

Финансовое планирование -- это планирование действий по формированию и использованию финансовых ресурсов, которые обеспечивают взаимосвязь доходов и расходов на основании взаимоувязки показателей развития предприятия с источниками финансирования.

Цель финансового планирования ООО «Анком» должно стать -- обеспечение воспроизводственного процесса соответствующими по объему и структуре финансовыми ресурсами. В ходе финансового планирования выполняются следующие расчеты:

* планирование прибыли (доходов) и расходов предприятия;

* расчет потребности в собственных оборотных средствах;

* анализ и планирование денежных потоков;

* расчет необходимых финансовых ресурсов, а именно, объемов и структуры внутреннего и внешнего финансирования, резервов и объемов дополнительного финансирования, потребности в кредитных ресурсах;

* составление баланса доходов и расходов предприятия.

Бюджет (или смета) это план. Любое предприятие, имеющее такую организационную структуру, при которой службы предприятия обладают определенным уровнем самостоятельности, нуждается в планировании и контроле.

Важное значение при планировании и бюджетировании финансов на ООО «Анком» должно стать организация управленческого процесса финансами.

Управление представляет собой процесс целенаправленного, систематического и непрерывного воздействия управляющей подсистемы на управляемую с помощью общих функций управления, образующих замкнутый и бесконечно повторяющийся управленческий цикл (Рисунок 5).

Рассмотрим предлагаемую структуру управления.

Анализ означает проведение аналитических процедур как обязательного элемента управленческого процесса предшествующего принятию решения. Наиболее качественное аналитическое обоснование - это обоснование направленное на перспективу.

Планирование следует за анализом.

По результатам аналитических расчетов составляется план действий, в основу которого закладываются некоторые локальные цели.

Эти цели могут быть исключительно вариабельны с позиции как временного фактора, так и весомости возможных последствий.

Организация позволяет осуществлять реальное наполнение планов, их ресурсное обеспечение и использование. Данная функция исключительно важна как подтверждение реальности и реализуемости планов.

Учет означает введение в систему управления специфической подсистемы организации фиксации результатов текущего использования плановых заданий. Как правило, это оперативный, бухгалтерский и статистический виды учета.

Контроль предполагает организацию системы отслеживания состояния текущей ситуации плановым ориентирам.

Регулирование дополняет предыдущую функцию и предполагает наличие в управленческой структуре компании системы реагирования на зафиксированные отклонения (система обратной связи).

В зависимости от существенности отклонений, а также изменения внутренних и внешних факторов в рамках этой системы вносятся корректировки в плановые задания, ресурсное обеспечение, технологический процесс и др.

В основе планирования и контроля должен лежать анализ прошлой финансовой и нефинансовой информации. Финансовая информация, необходимая для планирования, собирается и обрабатывается в системе бухгалтерского учета.

Бюджетирование как производственно-финансовое планирование деятельности предприятия позволит определить их финансовые затраты и результаты по каждому подразделению. Оно позволяет контролировать и управлять материальными и денежными ресурсами предприятия и его подразделений и оценивать финансовые результаты их деятельности.

Для предприятия ООО «Анком» составление бюджетов считаем необходимым.

База учетной информации должна включать в себя информацию, полученную от бухгалтерии и других служб предприятия и обрабатываемую в соответствии с методологической базой и программным обеспечением.

Основной бюджет предприятия ООО «Анком» должен состоять из трех бюджетов: бюджета движения денежных средств, отчета о прибылях и убытках и балансового бюджета.

Для организации ООО «Анком» целесообразно внедрить бюджет производства (план производства), бюджет на основе отчета о прибылях и убытках и налоговый бюджет. Таким образом, организация финансовой службы и процесса бюджетирования на ООО «Анком» позволит предприятию совершенствовать организацию финансов предприятия

Заключение

Предприятие - хозяйствующий субъект, созданный для организации предпринимательской деятельности, экономической целью которого является обеспечение общественных потребностей и извлечение прибыли.

Финансы предприятий - это финансовые или денежные отношения, возникающие в ходе предпринимательской деятельности в процессе формирования основного и оборотного капитала, целевых денежных средств, их распределения и использования.

Финансы выполняют две основные функции - распределительную и контрольную. Обе функции тесно взаимодействуют между собой.

Финансовые ресурсы предприятия - это совокупность собственных денежных доходов и поступлений извне, предназначенных для выполнения финансовых обязательств предприятия, финансирования текущих затрат и затрат, связанных с развитием производства.

Финансовые ресурсы по источникам образования подразделяются на собственные (внутренние) и привлеченные на разных условиях (внешние), мобилизуемые на финансовом рынке и поступающие в порядке перераспределения.

Организация финансов предприятия строится на определенных принципах: хозяйственная самостоятельность, самофинансирование, материальная ответственность, заинтересованность в результатах деятельности, формирование финансовых резервов.

Финансовые ресурсы коммерческого предприятия, часто ограниченные в настоящее время по отношению к возможности их использования, разделяют на внутренние и внешние.

Финансовые ресурсы предприятия -- это денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении субъекта хозяйствования и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществлению затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию работающих. Формирование финансовых ресурсов осуществляется за счет собственных и приравненных к ним средств, мобилизации ресурсов на финансовом рынке и поступления денежных средств от финансово банковской системы в порядке перераспределения.

Эффективное управление финансами организации возможно лишь при планировании всех финансовых ресурсов, их источников, отношений хозяйствующего субъекта.

Предприятию для успешного управления финансами рекомендовано создание отдельной финансовой службы и внедрение процесса бюджетирования.

Таким образом, использование бюджетирования в деятельности компании -- необходимое условие успеха бизнеса. Системная логика, развитая методология и методы, на которых базируется бюджетирование, являются существенным подспорьем в улучшении менеджмента компании и выводе его на конкурентный уровень.

Список использованных источников

1. Гаврилова А.Н., Попов А.А. Финансы организаций (предприятий): Учебное пособие.-М.: КНОРУС, 2008. 576 с.

2. Бочаров В.В. Коммерческое бюджетирование. - СПб.: Питер, 2009.

3. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. - 2-е изд., испр. и доп. - М.; ИНФРА-М, 2007.

4. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2007.

5. Голикова Т.А. Основные направления реструктуризации бюджетного сектора и совершенствования бюджетного процесса // Финансы. - 2004. - N 2. - с. 3 - 6.

6. Гусев С.И., Швецов Ю.Г. Федеральное Казначейство в системе бюджетного регулирования. - Новосибирск: Наука, 2008.

7. Котелкин С.В.. Международная финансовая система: Учебник.- М.:Экономистъ, 2009.

8. Налоги и налогообложение: Учебник / Под. ред. акад.Г.Б. Поляка.М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2009.

9. Лушин А.М. Финансы: Учебник .- М.: Экономистъ, 2007 .

10. Мысляева А.Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник,- М.: Инфра -М, 2006.

11. Пещанская И.В. Финансовый менеджмент: краткосрочная финансовая политика: Учебное пособие для вузов.- М.: Издательство «Экзамен», 2008.

12. Петров А. В. Налоговая экономия: реальные решения. - М.: Издательство «Бератор- паблишинг», 2007. - 680 с.

13. Попова Р.Г., Самонова И.Н., Добросердова И.И. Финансы предприятий. - СПБ: Питер, 2009.

14. Прокофьев С.Е., Горбунов В.В. Шведский опыт исполнения бюджета и возможность его применения в России // Финансы. - 2004. - N 5. с. 55 - 57.

15. Фетисов В.Д. Бюджетная система Российской Федерации: Учеб.пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.

16. Фетисов В.Д. Финансы: Учеб.пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.

17. Финансовая система России: история и современность: Материалы научно-практической конференции / Под ред. доц.И.Н. Юдиной. - Барнаул: Филиал ВЗФЭИ, 2007.

18. Финансовый менеджмент: теория и практика / под ред. Е.С. Стояновой. - М.: Перспектива, 2009. - 656 с.

19. Финансы: Учебник / Под ред. А.Г. Грязновой, Е.В. Маркиной. -- М.: Финансы и статистика, 2009.

20. Финансы: Учебник / Под ред. Лушина С.И., Слепова В.А. М.: изд-во Рос. Экон. акад., 2006.

21. Финансы. Учебник / Под ред. проф.В. В. Ковалева. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ООО «ТК Велби», 2007.

22. Шпигель Н. В. Финансовые системы зарубежных государств Учебное пособие- М.: Инфра -М, 2007 .

23. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. А.И.Ильина. М., 2004.-672 с.

24. Экономика предприятия. Ответы на экзаменационные вопросы: учебное пособие для вузов/Е.А. Татарников.- М.: Издательство «Экзамен», 2006.-254 с.

25. Экономика предприятия (фирмы): Учебник/Под ред. проф. О.И. Волкова и доц. О.В. Девяткина.- 3-е изд., перераб. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2009.- 601 с.- (Серия «Высшее образование»).