Издержки и прибыль предприятия

Глава III Анализ финансово-хозяйственного состояния шахты «Ново-Кальинская» с 2005-2007гг.

3.1 Характеристика предприятия

Ново-Кальинское месторождение расположено в центре Североуральского бокситового бассейна на восточном склоне Северного Урала в пределах хорошо освоенной части Уральского экономического района.

Геологическими границами отделяющими бокситовую залежь Ново-Кальинского месторождения от соседних с ним Черемуховского и Кальинского месторождений являются крупные дорудные сбросы: на севере - Южно-Черемуховский сброс, на юге - Ново-Кальинский и Северо-Кальинский сбросы. Бокситовый пласт не имеет выхода на поверхность. Западная граница оруденения установлена скважинами на глубине от 500м до 1000м, в северной части западная граница кондиционной бокситовой залежи установлена на глубине от 800м до 1100м, а на востоке рудное тело не оконтурено.

Ново-Кальинское месторождение было открыто в 1954 году в процессе последовательных планомерных геологоразведочных работ при изучении глубинных структур северного фланга Кальинского и южного фланга Черемуховского месторождения.

Эксплуатация Ново-Кальинского месторождения ведется с 1977 года шахтой «Кальинская», которая будет отрабатывать месторождение до отметки минус 740 м с северной границей по р.л. 24., шахтой Ново-Кальинская» отработываются глубокие горизонты минус 800 м и 860 м.

Как и на других месторождениях, пластообразная бокситовая залежь Ново-Кальинского месторождения отчетливо подразделяется на два литолого-стратиграфических под горизонта:

а) под горизонт серых (пестроцветных) пиритизированных отчетливо слоистых бокситов;

б) под горизонт преимущественно красных бокситов.

3.2 Составление сводных таблиц необходимых для анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия с 2005-2007гг

3.2.1 Расходы на материалы и энергоресурсы

В таблице 3.1 описаны расходы на материалы и энергоресурсы, необходимые для ведения работ в подземных условиях (см. Приложение 1,2). Судя по данным таблицы 3.1 видно, что затраты, связанные с приобретением материалов и электроэнергии с каждым годом увеличиваются, так как с каждым годом осваиваются новые горизонты, что требует больших капиталовложений. Увеличение затрат растет пропорционально добычи: по отношению к 2005г, в 2006 г. объем добычи вырос на 0,9 и затраты также увеличились на коэффициент = 0,9. В соотношении 2007г. к 2006г., объем добычи вырос на 0,8 (немного меньше, чем в соотношении 2006г. к 2005г.), и затраты, если брать 2007г. и 2006г., также увеличились на коэффициент = 0,8.

3.2.2 Численность персонала и расходы на заработную плату

В таблице 3.2 предоставлены сведения о динамике численности человек с 2005-2007 гг, а также полный перечень профессий по шахте «Ново-Кальинская». (см. Приложение 3,4). Анализируя данную таблицу, наблюдаем рост численности работников. В 2005-1234 рабочих, в 2006 уже 1324 рабочих, а в 2007-1380рабочих. То, что численность рабочих растет, объясняется производственной необходимостью, поскольку освоение новых горизонтов и увеличение добычи требует увеличение квалифицированной рабочей силы. Данные таблицы 3.2 необходимо рассматривать вместе с таблицами 3.1(см. Приложение 1), 3.3 и 3.4, анализ которых даёт нам сведения о том, что предприятие развивается интенсивно, так как замечен рост и объема добычи, и численности рабочих, и рост заработной платы.

Следовательно, можно говорить о стабильном финансовом положении и эффективном развитие производства. На основании таблицы 3.2 рассчитываются расходы по заработной плате за год (см. Приложение 5).

Таблица 3.3

Средняя заработная плата по шахте "Ново-Кальинская"
	2005	2006	2007
Средняя з/п	14571	18084	21786

Расходы на з/п, тыс.руб. за 2005г = (14571Ч1234) Ч11=197786754

Расходы на з/п, тыс.руб. за 2006г = (18084Ч1324) Ч11=263375376

Расходы на з/п, тыс.руб. за 2007г = (21786Ч1380) Ч11=330711480

Таблица 3.4 Расходы на заработную плату с 2005-2007гг

Расходы на з/п, тыс.руб. в год
	2005	2006	2007
Расходы на з/п, тыс.руб.	197786754	263375376	330711480

3.2.3 Амортизационные отчисления

Динамика амортизационных отчислений указана в таблице 3.5.

(см. Приложение 6).

Судя по данным из таблицы 3.5, амортизационные отчисления в 2006г превышают амортизационные отчисления 2005 и 2007гг. Это связанно с износом основных фондов. В 2005 отчисления составили - 608192 руб., в 2006 - 701844,5руб., то есть амортизационные отчисления росли и, следовательно, в 2007г можно эту сумму немного сократить, поэтому амортизационные отчисления в 2007г составили 644319,5 руб.

Таблица 3.5 Амортизационные отчисления

Группы ОФ	Годовая сумма амортизации 2005г.	Годовая сумма амортизации 2006г.	Годовая сумма амортизации 2007г.
	%	руб.	%	руб.	%	руб.
Здания	1,8	130512	2.20	180512.0	2.00	150512.0
Сооружения	3,58	230305	3.70	265305.0	3.35	241805.0
машины и оборудования
грохот ГИЛ-52	17,20	4164	17.80	6164.0	17.30	5164.0
дробилка КСД-1750 Гр	8,04	39945	8.40	40945.0	8.76	41650.0
конвейер лент № 8	24,00	5326	24.50	5350.5	25.00	6050.5
горный цех
экскаватор № 5 ЭКГ 8И	6,90	163217	7.40	166217.0	7.00	162217.0
тельфер Т-10432	17,20	898	17.50	1198.0	17.70	1498.0
транспорт и оборудование
Автокран	10,90	32700	11.10	34700.0	11.00	33700.0
токарно-винторезный станок	6,00	261	6.10	361.0	6.15	461.0
экскаватор	6,80	710	7.00	790.0	7.10	810.0
радиально-сверлильный станок	6,00	152	6.15	302.0	6.20	452.0
Всего:	108	608192	111.85	701844.5	111.56	644319.5

3.2.4 Затраты на социальные программы

В таблице 3.6 описаны социальные затраты, входящие в себестоимость продукции (см. Приложение 7). С каждым годом наблюдается тенденция к увеличению социальных затрат.

Таблица 3.6

Затраты на социальные нужды
	2005	2006	2007
Сумма затрат	61520	69710	71340

Изменение суммы расходов на социальную программу обусловлено добавлением в бюджет социальных расходов статей ранее не входивших в него:

Добавленные статьи расходов

2005	2006	2007
* Перевозка работников на работу и обратно	* Содержание медпунктов	* Оплата за выполнение гос. обязанностей
* Оплата первых двух больничных дней	* Оплата медучреждениям (профосмотры)
	* Содержание медслужбы (вакцина)

3.2.5 Себестоимости основной продукции

В таблице 3.7 представлены затраты составляющие себестоимость продукции (см. Приложение 8).

Себестоимость продукции с каждым годом увеличивается и это вполне естественно, так как цены на материалы и ресурсы, необходимые для добычи боксита с каждым годом увеличиваются, заработная плата также, с каждым годом растет, увеличиваются налоги. Все это требует дополнительных вложений и вследствие этого себестоимость продукции увеличивается.

Таблица 3.7

Динамика себестоимости основной продукции, тыс.руб.
Наименование статей затрат	Затраты по годам, тыс.руб.
	2005	2006	2007
1. Основные материалы	64613640.96	71792934.4	89741168
3.Зар.плата сотрудников	197786754	263375376	330711480
4. Амортизационные отчисления	608192	701844	644319
5. Налоги	4753.72	5884.88	7083.52
Соц. Затраты	61520	69710	71340
Итого производственная себестоимость	263074860.7	335945749.3	421175390.5
Внепроизводственные расходы (1.5% от производственной себестоимости)	3946122.91	5039186.239	6317630.858
Полная себестоимость	267020983.6	340984935.5	427493021.4

Год	Добыча, тыс.т.	Полная себестоимость	Себестоимость 1 тыс.т., тыс.руб	Себестоимость ед. продукции
2005	650	267020983.6	410801.5132	410.8
2006	700	340984935.5	487121.3364	487.1
2007	800	427493021.4	534366.2768	534.4

3.2.6 Объемы продаж и объемы прибыли

Объем продаж и объем прибыли (см. в Приложении 9).

Рассчитаем валовой доход, для этого сначала определим цену.

Р = С Ч(1+RC),

где: Р - цена;

С - издержки;

RC - рентабельность продукции к затратам.

Р₂₀₀₅= 410,8Ч(1+20%) = 492,96

Р₂₀₀₆= 487,1Ч(1+20%) = 584,52

Р₂₀₀₅= 534,4Ч(1+20%) = 641,28

Следующим действием определим валовой доход:

П_д= Ц Ч Q,

где: Ц - цена единицы продукции;

Q - объем продукции.

В₂₀₀₅ = 492,96 Ч 650000 = 320424000

В₂₀₀₆ = 584,52 Ч 700000 = 409164000

В₂₀₀₇ = 641,28 Ч 800000 = 513024000

Теперь рассчитаем валовую прибыль: П_в= П_д-С,

где: П_в- валовая прибыль;

П_д- валовой доход;

С- издержки.

П_{в 2005}= 320424000-267020983,6=53403016,4

П_{в 2006}= 409164000-340984935,5=68179064,5

П_{в 2007}= 513024000-427493021,4=85530978,6

Сумма валовой прибыли с 2005-2007гг.

Года	Сумма валовой прибыли
2005	53403016,4
2006	68179064,5
2007	85530978,6

Зная валовую прибыль, определим чистую прибыль: П_ч=П_в Ч 24% (24% - установленная действующим законодательством ставка налога на прибыль).

П_в Ч 24%= налог на прибыль

П_ч= П_в - налог на прибыль.

где: П_ч - чистая прибыль;

П_в - валовая прибыль;

24%- установленная действующим законодательством ставка налога на прибыль.

53403016,4Ч 24%= 12816723,94

П_ч2005 =53403016,4-12816723,94=40586292,46

68179064,5 Ч 24%=16362975,48

П_ч2006 =68179064,5-16362975,48=51816089,02

85530978Ч 24%= 20527434,86

П_ч2005 =85530978-20527434,86=65003543,74

Таблица 3.8 Сумма чистой прибыли с 2005-2007гг.

Год	Сумма чистой прибыли
2005	40586292.46
2006	51816089.02
2007	65003543.74

Сумма чистой прибыли графически представлена в Приложении 9.

3.2.7 Распределение прибыли

Таблица 3.9

Наименование показателя	2005	2006	2007
	Сумма, тыс.руб.
1.Выручка от реализации (объем продаж, услуг), ВР	320424000	409164000	513024000
2.Прямые (переменные) затраты	213605.00	238253.00	296705.00
3.Маржинальная прибыль	320210395.00	408925747.00	512727295.00
4.Накладные расходы (условно-постоянные)	120190.00	121225.00	122260.00
5.Прибыль от деятельности	53403.00	68179.00	85530.00
6.Выплаты по кредиту	0.00	0.00	0.00
7.Амортизационные отчисления (включая износ нематериальных активов)	608192.00	701844.50	644319.00
9.Балансовая прибыль	53403016.40	68179064.50	85530978.60
10.Налог на имущество	628.00	707.00	786.00
11.Местные налоги	289.00	348.00	407.00
12.Налогооблагаемыая прибыль	53403016.00	68179064.50	85530978.60
13.Налог на прибыль	12816723.94	16362975.48	20527434.86
14.Чистая прибыль	40586292.46	51816089.02	65003543.74

Переменные затраты зависят от изменения объемов производства продукции.

3.2.8 Рентабельность предприятия

Р_о = Ч 100 , где

П- сумма прибыли (валовая или общая);

Ф_ос- стоимость основных фондов предприятия (взята по данным предприятия);

Ф_об - среднегодовой остаток оборотных средств (взят по данным предприятия).

Р_{о 2005} = Ч 100 =17%

Р_{о 2006} = Ч 100 =20%

Р_{о 2007} = Ч 100 =24%

Таблица 3.10

Года	Рентабельность предприятия
2005	17%
2006	20%
2007	24%

Рентабельность предприятия с каждым годом увеличивается (в 2005г - 17%, в 2006г - 20%, в 2007г - 24%). Это свидетельствует об эффективной работе шахты «Ново-Кальинская» (см. Приложение 10).

3.3 Экспресс-анализ финансово-хозяйственной деятельности шахты «Ново-Кальинская» с 2005-2007гг

Переход к рыночной экономике требует от предприятия повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством. Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу хозяйственной деятельности предприятий. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия.

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных средств, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

Главная цель финансовой деятельности - решить, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимума прибыли.

Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую - заемные.

Главная цель анализа - своевременно выявить и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособность.

Для проведения анализа и оценки финансового состояния шахты «Ново-Кальинская» я использовала экспресс-анализ, который заключается в отборе небольшого количества наиболее существенных и сравнительно несложных в исчислении показателей и отслеживание их динамики. В данной работе последовательность процедур будет такова:

· Ознакомление с учетной политикой предприятия;

· Общая оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия по предоставленным данным (прибыль, рентабельность предприятия, уровень валового дохода, уровень расходов и т.д);

· Формулирование выводов по результатам анализа.

3.3.1 Учетная политика предприятия

В соответствии со ст.6 Федерального закона «О бухгалтерском учете» предприятие обязано ежегодно принимать учетную политику, которая утверждается приказом или распоряжением лица, ответственного за организацию и состояние бухгалтерского учета. Под учетной политикой организации понимается «принятая ею совокупность способов ведения бухгалтерского учета - первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности»

В учетной политике данного предприятия раскрываются такие вопросы как:

- порядок начисления амортизации по основным средствам (см. табл. 3.5);

- порядок расчета затрат на энергоресурсы (см. табл. 3.1);

- порядок расчета затрат на сырье и материалы (см. табл. 3.1);

- порядок расчета себестоимости основной продукции (см. табл. 3.7);

- вариант учета общехозяйственных расходов;

- метод определения выручки (см. табл. 3.8);

- способ распределения прибыли (см. табл. 3.9).

3.3.2 Общая оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия по предоставленным данным

При оценке финансово-хозяйственной деятельности предприятия, используются данные приведенных таблиц.

Проанализируем расходы на приобретение материалов и энергоресурсов (табл. 3.1). По данным таблицы 3.1 видно, что затраты, связанные с приобретением материалов и электроэнергии с каждым годом увеличивается, так как с каждым годом осваиваются новые горизонты, что требует больших капиталовложений. Увеличение затрат растет пропорционально добычи: по отношению к 2005г, в 2006 г. объем добычи вырос на 0,9 и затраты также увеличились на коэффициент = 0,9. В соотношении 2007г. к 2006г., объем добычи вырос на 0,8 (немного меньше, чем в соотношении 2006г. к 2005г.), и затраты, если брать 2007г. и 2006г., также увеличились на коэффициент = 0,8. Далее необходимо рассмотреть показатели, связанные с динамикой заработной платы (см. табл. 3.2). Данная таблица содержит сведения о количестве работников, полный перечень профессий присутствующий на шахте «Ново-Кальинская» с 2005-2007гг. по которым затем рассчитываются затраты на заработную плату. Анализируя данную таблицу, вместе с таблицами: 3.1, 3.3 и 3.4, можно сделать вывод о том, что предприятие развивается интенсивно, так как замечен рост и объема добычи и численности рабочих и рост заработной платы, следовательно, можно говорить о стабильном финансовом положении и эффективном развитии производства. Но окончательные выводы делать ещё рано, прежде нужно рассмотреть долю амортизационных отчислений (см. табл. 3.5), отчисления на социальные программы (см. табл. 3.6), каков объем продаж и объем прибыли (табл. 3.8), рентабельность производства (см. табл. 3.10).

Амортизационные отчисления в 2006г. превышают отчисления 2005г, а вот амортизационные отчисления 2007г, меньше отчислений 2006года, следовательно, в 2006г. амортизационные отчисления были выше, чем в остальные годы. Это связанно с износом основных фондов (если в 2006г на амортизацию основных фондов затратили 701844,5 то в 2007г. эту сумму можно сократить до 644319,5). А вот затраты на соц. программы с каждым годом увеличиваются. Это связанно с увеличением статей затрат, включенных в бюджет. Следовательно, предприятие может себе позволить содержание соц. программ, что говорит о стабильной финансовой ситуации на шахте.

Анализируя себестоимость основной продукции, обнаруживаем, что с каждым годом себестоимость увеличивается и это вполне естественно, так как с каждым годом цены на материалы и ресурсы, необходимые для добычи растут, а это требует дополнительного финансирования и вследствие этого себестоимость продукции растет.

С каждым годом при увеличении объемов добычи и увеличении прибыли, увеличиваются и налоги, выплачиваемые в соответствии с налоговым законодательством РФ. Сумма чистой прибыли (после уплаты всех налогов) с каждым годом стает больше, значит, предприятие развивается эффективно и достигает свое цели. А отсюда следует, что рентабельность предприятия также, с каждым годом увеличивается (в 2005г - 17%, в 2006г - 20%, в 2007г - 24%), так как рентабельность зависит от валовой суммы прибыли.

ВЫВОД по проделанному анализу.

Шахта «Ново-Кальинская» имеет достаточную финансовую базу и как предприятие она финансово устойчиво. С 2005 - 2007гг. объемы добычи росли (в 2005г-650тыс.т, в 2006г-700 тыс.т и в 2007г-800тыс.т), вместе с ними увеличивалось количество рабочих на предприятии, росла заработная плата, увеличивался объем продаж, объем прибыли, росли амортизационные отчисления (до 2006г), увеличивались расходы на социальные программы. В связи с этим, считаю финансовую деятельность шахты «Ново-Кальинская» безусловно положительной и считаю необязательным выполнять более глубокий анализ.

Заключение

Данная работа посвящена изучению издержек и прибыли предприятия, изучению методов и процедур анализа финансово-экономического состояния шахты «Ново-Кальинская».

В первой и второй главе работы рассмотрены теоретические вопросы касающиеся издержек и прибыли предприятия. Дана характеристика и оценка следующим показателям:

· Что такое издержки предприятия, виды издержек, система их расчета;

· Сущность и значение прибыли предприятия, принцип формирования прибыли, учет и распределение прибыли.

В третьей главе данной курсовой работы дается характеристика шахты «Ново-Кальинская», приводятся сводные таблицы для более удобного анализа финансово-экономического состояния предприятия, проводится сам анализ и в конце, дается заключение по проделанному анализу.

Метод, который я выбрала при выполнении анализа финансово-экономического состояния предприятия - экспресс-анализ, который заключается в отборе небольшого количества наиболее существенных и сравнительно несложных в исчислении показателей и отслеживание их динамики.

Показателями являлись следующие данные:

1. Расходы на материалы и энергоресурсы;

2. Численность персонала и расходы на заработную плату;

3. Амортизационные отчисления;

4. Затраты на соц. программы;

5. Объем продаж и объем прибыли;

6. Распределение прибыли;

7. Рентабельность предприятия.

Только после того, как сделали анализ данных показателей, формулируем вывод по проделанному анализу финансово-экономического состояния шахты «Ново-Кальинская». В выводе говорится о том, что положение шахты «Ново-Кальинская» экономически стабильное и финансовая деятельность шахты безусловно положительная.

Таким образом, поставленные перед собой цели:

· изучить виды издержек и их особенности;

· изучить систему расчета издержек;

· изучить составляющие себестоимости;

· ознакомиться с механизмом ценообразования;

· пополнить знания о прибыли и о принципах её формирования;

· проанализировать финансовое состояние предприятия;

· сделать вывод по проделанному анализу я считаю достигнутыми.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Таблица 3.1 Расходы на материалы и энергоресурсы

Наименование материалов	Год
	2005	2006	2007
	Сумма, тыс.руб.
1	2	3	4
Буровые работы
Буровая сталь, кг	2031480	2 257 200	2821500
Клинощелевые штанги,шт	3743565.84	4 159 518	5199397
Лес крепежный,м3	9705960	10 784 400	13480500
Периодический профиль	1518192.72	1 686 881	2108601
Твердый сплав,кг	126684.72	140 761	175951
Шайбы для штанг,кг	79002	87 780	109725
Цемент	59250.96	65 834	82293
Пиломатериалы,м3	655151.76	727 946	909933
Взрывные работы			0
Взрывчатые вещества,кг	6884460	7 649 400	9561750
Капсюли-детонаторы,шт	329551.2	366 168	457710
Огнепроводный шнур,м	56430	62 700	78375
Водоотлив			0
Кабель,м	103266.72	114 741	143426
Обтирочный материал,кг	631.44	702	877
Смазочный материал,кг	1100.16	1 222	1528
Доставка руды			0
Напорные рукова,м	564300	627 000	783750
Пневмохозяйство			0
Керосин,кг	2369.52	2 633	3291
Масло компрессорное,кг	145337.04	161 486	201857
Масло машинное,кг	4739.76	5 266	6583
Подземный транспорт			0
Контактный провод,кг	2494206	2 771 340	3464175
Масло индустриальное№12	342529.92	380 589	475736
Масло индустриальное №45	75604.32	84 005	105006
Солидол, кг	109022.4	121 136	151420
Диз. топливо	358894.8	398 772	498465
Керосин,кг	9079.2	10 088	12610
Рельсы,кг	273008.16	303 342	379178
Костыли,кг	60944.4	67 716	84645
Трансформаторное масло	35302.32	39 225	49031
Подъем			0
Масло индустриальное,кг	41757.84	46 398	57997
Смазка,кг	19953.36	22 170	27713
Керосин,кг	27086.4	30 096	37620
Ветошь,кг	2131.2	2 368	2960
Проводники,м	12188.88	13 543	16929
Канат,м	3385800	3 762 000	4702500
Вентиляция			0
Масло индустриальное,кг	68505.84	76 118	95147
Солидол, кг	902.88	1 003	1254
Труба.кг	51271.92	56 969	71211
Вентиляционные рукова,м	59590.08	66 211	82764
Ремонт выработок			0
Крепежный лес, м3	485298	539 220	674025
Пиломатериалы	873536.4	970 596	1213245
Ремонт оборудования			0
Комплект запчастей.руб	1501038	1 667 820	2084775
Трубы для магистралей.кг	13091.76	14 546	18183
Скрепирование			0
Скреперные блочки.шт	20653.2	22 948	28685
Скреперные зубья,шт	94350.96	104 834	131043
Скреперные ковши,шт	848707.2	943 008	1178760
Скреперн.ножи,шт	4288.32	4 765	5956
Трос скреперный,м	199761.84	221 958	277447
Закладочные работы			0
Вода,т	1320462	1 467 180	1833975
Песок ,т	1049598	1 166 220	1457775
Цемент,т	8362926	9 292 140	11615175
Шлак,т	531344.88	590 383	737979
Щебень,т	2784820.32	3 094 245	3867806
			0
Итого	52847305.2	58 719 228	73399035
Неучтенные материалы,%	5284730.16	5 871 922	7339903
Спецодежда	149217.12	165 797	207246
Всего материалов	58281253.2	64756948	80946185
Э/энергия	6291072	6990080	8737600
Сжатый воздух	41315.76	45906.4	57383
ВСЕГО	64613640.96	71792934.4	89741168

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Таблица 3.2 Численность персонала

Полный перечень профессий по шахте Ново-Кальинская	всего за 2005	всего за 2006	всего за 2007
Руководство
Начальник шахты	1.0	1.0	1.0
Главный инженер	1.0	1.0	1.0
Техническая и технологическая подготовка
Заместитель главного инженера по горным работам	2.0	2.0	2.0
Машинист буровой установки	17.0	18.0	18.0
Заместитель главного инженера по горным ударам	1.0	1.0	1.0
Инженер по горным работам 1 категории	1.0	1.0	1.0
Гидрогеологическая подготовка
Геолог шахты	1.0	1.0	1.0
Участковый геолог	7.0	7.0	8.0
Гидрогеолог шахты	1.0	1.0	1.0
Горнорабочий на геологических работах	2.0	3.0	3.0
Маркшейдерская подготовка
Маркшейдер шахты	1.0	1.0	1.0
Участковый маркшейдер	5.0	6.0	6.0
Горнорабочий на маркшейдерских работах	5.0	5.0	5.0
Нормирование труда и заработной платы
Горный нормировщик	1.0	1.0	1.0
Участковый нормировщик	2.0	2.0	2.0
Бухгалтерский учет и технико - экономическое планирование
Бухгалтер - экономист	1.0	1.0	1.0
Ремонтно - техническое обслуживание
Главный механик шахты	1.0	1.0	1.0
Механик шахты	1.0	1.0	1.0
Электрослесарь (слесарь) дежурный и по ремонту оборудования	1.0	2.0	2.0
Электросварщик ручной сварки	1.0	1.0	1.0
Мех.цех
Электромеханик мехцеха	1.0	1.0	1.0
Токарь	2.0	3.0	4.0
Кузнец ручной ковки	1.0	2.0	2.0
Электроремонтное обслуживание
Главный энергетик шахты	1.0	1.0	1.0
Энергетик шахты	1.0	1.0	1.0
Мастер энергослужбы и ремонта горного оборудования	1.0	1.0	1.0
Электрослесарь (слесарь) дежурный и по ремонту оборудования	10.0	12.0	15.0
Электросварщик ручной сварки	2.0	3.0	3.0
Ламповщик	10.0	10.0	12.0
Компрессорная
Машинист компрессорных установок	9.0	9.0	9.0
Оперативное управление основным производством
Горный диспетчер	4.0	4.0	5.0
Служба вентиляции
Начальник вентиляции и предупреждения подземных пожаров	1.0	1.0	1.0
Горнорабочий подземный(ВППП)	7.0	8.0	8.0
Газомерщик	1.0	1.0	1.0
Подготовка кадров
Инспектор по подбору и учету персонала	1.0	1.0	1.0
Табельщик	1.0	2.0	2.0
Хозяйственное обслуживание
Помощник начальника шахты по хозяйственной части	1.0	1.0	1.0
Производитель работ (прораб)	1.0	1.0	1.0
Доставщик крепежных материалов в шахту	10.0	11.0	12.0
Исполнитель художественно-оформительских работ		1.0	1.0
Дворник	1.0	1.0	1.0
Уборщик проиводственных и служебных помещений	15.0	18.0	19.0
Машинист по стирке и ремонту спецодежды		1.0	1.0
Кладовщик	1.0	1.0	1.0
Грузчик	1.0	1.0	1.0
Машинист крана(крановщик)	1.0	1.0	1.0
Столяр	1.0	1.0	1.0
Плотник	1.0	1.0	1.0
Сторож	5.0	7.0	8.0
Слесарь-сантехник			2.0
Электромеханик по лифтам	1.0	1.0	1.0
Каменщик	4.0	4.0	5.0
Общее делопроизводство
Секретарь - машинистка	1.0	1.0	1.0
Подземные участки очистных и горнопроходческих работ
Начальник участка	6.0	6.0	6.0
Заместитель начальника участка	6.0	6.0	6.0
Электромеханик участка	6.0	6.0	6.0
Горный мастер	26.0	28.0	28.0
Горнорабочий очистного забоя	302.0	305.0	306.0
Проходчик	100.0	102.0	104.0
Машинист погрузочно-доставочной машины	10.0	10.0	11.0
Электрослесарь (слесарь) дежурный и по ремонту оборудования	60.0	61.0	63.0
Электросварщик ручной сварки	6.0	8.0	8.0
Горнорабочий подземный	2.0	2.0	2.0
Бурильщик шпуров	3.0	4.0	4.0
Крепильщик (ж/б)	2.0	3.0	3.0
Подземный участок взрывных работ
Начальник участка	1.0	1.0	1.0
Горный мастер	3.0	3.0	3.0
Заведующий подземным складом ВМ	1.0	1.0	1.0
Мастер - взрывник	89.0	91.0	93.0
Раздатчик взрывчатых материалов	11.0	13.0	14.0
Подземный участок внутришахтного транспорта
Начальник участка	1.0	1.0	1.0
Электромеханик участка	2.0	2.0	2.0
Горный мастер	3.0	4.0	4.0
Машинист электровоза	73.0	75.0	78.0
Люковой	38.0	42.0	40.0
Машинист скреперной лебедки	1.0	2.0	1.0
Машинист погрузочной машины (ПКУ)	2.0	3.0	3.0
Опрокидчик	9.0	12.0	11.0
Электрослесарь (слесарь) дежурный и по ремонту оборудования	18.0	18.0	20.0
Электросварщик ручной сварки	5.0	5.0	7.0
Дорожно-путевой рабочий	5.0	7.0	9.0
Крепильщик(осмотрщик)	5.0	7.0	7.0
Участок комплекса подъёмов
Начальник участка	1.0	1.0	1.0
Электромеханик по подъёмным установкам	1.0	2.0	2.0
Электромеханик комплекса подъёмов	1.0	1.0	1.0
Участок шахтного подъема
Электрослесарь (слесарь) дежурный и по ремонту оборудования	20.0	23.0	25.0
Электросварщик ручной сварки	2.0	4.0	5.0
Участок подземного подъема
Стволовой(подземный)	21.0	21.0	23.0
Машинист подъемной машины	29.0	34.0	36.0
Машинист конвейера	12.0	15.0	17.0
Стволовой	8.0	10.0	11.0
Подземный участок ППГУ
Начальник участка	1.0	1.0	1.0
Машинист буровой установки	9.0	10.0	13.0
Участок шахтной автоматики
Электромеханик участка	1.0	1.0	1.0
Электрослесарь (слесарь) дежурный и по ремонту оборудования	6.0	6.0	7.0
Подземный участок водоотлива
Электромеханик участка	1.0	1.0	1.0
Электрослесарь (слесарь) дежурный и по ремонту оборудования	5.0	5.0	7.0
Электросварщик ручной сварки	2.0	1.0	1.0
Электромонтер по обслуживанию электрооборудования	17.0	18.0	20.0
Подземный участок самоходного оборудования
Электромеханик участка	1.0	1.0	1.0
Электрослесарь (слесарь) дежурный и по ремонту оборудования	6.0	8.0	8.0
Электросварщик ручной сварки	1.0	1.0	2.0
Инспектор по профилактике правонарушений	1.0	1.0	1.0
Горнокапитальные работы шахты "Ново-Кальинская"
Общешахтный персонал.
Начальник проходки.	1.0	1.0	1.0
Заместитель начальника проходки	1.0	1.0	1.0
Доставщик крепежных материалов в шахту	5.0	7.0	9.0
Уборщик проиводственных и служебных помещений	3.0	4.0	4.0
Машинист по стирке и ремонту спецодежды	1.0	1.0	1.0
Кладовщик	1.0	1.0	1.0
Грузчик	0.0	1.0	0.0
Механик шахты	1.0	1.0	1.0
Стволовой(подземный)	23.0	27.0	27.0
Машинист подъемной машины	24.0	27.0	28.0
Крепильщик(осмотрщик)	2.0	2.0	2.0
Стволовой	1.0	2.0	1.0
Машинист подъемной машины	1.0	2.0	3.0
Электрослесарь (слесарь) дежурный и по ремонту оборудования	3.0	3.0	4.0
Кузнец ручной ковки	2.0	1.0	1.0
Энергетик шахты	1.0	1.0	1.0
Ламповщик	3.0	3.0	5.0
Маркшейдер проходки	1.0	1.0	1.0
Горнорабочий на маркшейдерских работах	1.0	1.0	2.0
Участковый горный нормировщик	1.0	1.0	1.0
Участковый геолог	1.0	1.0	1.0
Горный инженер по производству	1.0	1.0	1.0
Табельщик	1.0	1.0	1.0
Подземное монтажно-наладочное управление (ПМНУ)
Руководство
Начальник управления	1.0	1.0	1.0
Ведущий горный инженер	1.0	1.0	1.0
Горный инженер 1 категории	1.0	1.0	1.0
Подземный электромонтажный участок
Начальник участка	1.0	1.0	1.0
Заместитель начальника участка	1.0	1.0	1.0
Горный мастер	3.0	3.0	4.0
Электрослесарь (слесарь) дежурный и по ремонту оборудования	18.0	20.0	21.0
Электросварщик ручной сварки	9.0	12.0	11.0
Специализированный пуско-наладочный участок
Начальник участка	1.0	1.0	1.0
Заместитель начальника участка	1.0	1.0	1.0
Электромеханик	16.0	18.0	17.0
Электромеханик	6.0	8.0	10.0
Электромеханик 1 категории	1.0	1.0	1.0
Техник	1.0	1.0	2.0
Уборщик проиводственных и служебных помещений	1.0	1.0	1.0

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

ПРИЛОЖЕНИЕ 6

ПРИЛОЖЕНИЕ 7

ПРИЛОЖЕНИЕ 8

ПРИЛОЖЕНИЕ 9

ПРИЛОЖЕНИЕ 10

Библиографический список

1 А.Д. Шеремет А.Ф Ионова «Финансы предприятий: менеджмент и анализ» Москва: «ИНФРА-М», 2006г., 479с.

2 А.И. Ковалев, В.П Привалов «Анализ финансового состояния предприятия», Москва: «Центр экономики и маркетинга», 2003-256с.

3 В.В. Ковалев «Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 560с.

4 В.М. Козырев «Основы современной экономики» Москва: «Финансы и статистика», 2001г., 431с.

5 Г.В Савицкая «Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 512с.

6 И.В. Сергеев «Экономика предприятия» Москва: «Финансы и статистика», 2001г., 303с.

7 Н.П. Любушин «Анализ финансового состояния предприятия». - 2007. - 256с.

8 П.Г. Ермишин «Основы экономической теории»

9 С.Г. Фалько «Экономика предприятия» Москва: «Дрофа», 2003г., 364с.

«Статистика финансов»/ Под редакцией профессора В.Н Салина, Москва: «Финансы и статистика», 2002-816с.

10 Хорнгрен Т., Форстер Дж. Бухгалтерский учет: управленческий аспект. Пер. с англ. / Под ред. Я.В. Соколова. - М.: Финансы и статистика, 1996 г.

11 Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.:

ИНФРА-М, 1995 г.