Схемы распределения чистой прибыли:

предприятия:

Формула (6.1.)

ЧП = РФ + ФН + ФП,

где ЧП - чистая прибыль, РФ - резервный фонд, ФН - фонд накопления, ФП - фонд потребления;

Формула (6.2.)

товарищества: ЧП = РФ + ФН + ФП + ПР,

где ПР - прибыль, распределенная между учредителями.

Резервный фонд создается хозяйствующими субъектами на случай прекращения их деятельности для покрытия кредиторской задолженности. Он является обязательным для акционерных обществ, кооперативов, предприятий с иностранными инвестициями. Акционерные общества зачисляют в резервный фонд также эмиссионный доход, т.е. сумму разницы между продажной и номинальной стоимостью акций, вырученную при их реализации по цене, превышающей их номинальную стоимость. Эта сумма не подлежит какому-либо использованию или распределению, кроме случаев реализации акций по цене ниже номинальной стоимости. Резервный фонд акционерного общества используется на выплату процентов по облигациям и дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности чистой прибыли для этих целей. Его размер должен составлять не менее 15 % уставного капитала. Ежегодно резервный фонд пополняется за счет отчислений, составляющих практически не менее 5% прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Кроме покрытия возможных убытков от деловых рисков финансовый резерв может быть использован на дополнительные затраты по расширению производства и социальному развитию, разработку и внедрение новой техники, прирост собственных оборотных средств и восполнение их недостатка, не другие затраты, обусловленные социально-экономическим развитием коллектива.

Фонд накопления и фонд потребления - это фонды специального назначения. Они образуются, если это предусмотрено учредительными документами. Фонд накопления представляет собой источник средств хозяйствующего субъекта, аккумулирующий прибыль и другие источники для создания нового имущества, приобретения основных фондов, оборотных средств и т.п. Фонд накопления показывает рост имущественного состояния хозяйствующего субъекта, увеличение собственных его средств. Вместе с тем операции по приобретению и созданию нового имущества хозяйствующего субъекта не затрагивают фонд накопления. Фонд накопления может уменьшаться в случаях:

списания затрат, связанных с созданием нового имущества, но по установленному порядку не включаемых в первоначальную стоимость этого имущества (на подготовку кадров);

распределения его между юридическими лицами - учредителями;

погашения убытка хозяйствующего субъекта, выявленного по результатам работы за год.

Фонд потребления представляет собой источник средств хозяйствующего субъекта, зарезервированный для осуществления мероприятий по социальному развитию и материальному поощрению коллектива. В фонд потребления перечисляются следующие выплаты в денежных и натуральных формах:

суммы, начисленные на оплату труда (ФОТ);

доходы (дивиденды, проценты) по акциям членов трудового коллектива и вкладам членов трудового коллектива в имущество хозяйствующего субъекта, начисленные к выплате работникам;

суммы предоставленных хозяйствующим субъектом трудовых и социальных льгот, включая материальную помощь.

К трудовым и социальным льготам относятся:

оплата дополнительно предоставленных по коллективному договору (сверх предусмотренных законодательством) отпусков работникам, в т.ч. женщинам, воспитывающим детей;

надбавки к пенсиям, единовременные пособия уходящим на пенсию ветеранам труда;

оплата проездов членам семьи работника к месту использования отпуска и обратно;

стипендии студентам и учащимся, направленных хозяйствующим субъектом на обучение в высшие и средние специальные учебные заведения, выплаченные за счет средств хозяйствующего субъекта;

оплата путевок работникам и их детям не лечение, отдых, экскурсии и путешествия за счет средств хозяйствующего субъекта;

компенсации удорожания стоимости питания в столовых, буфетах, профилакториях;

расходы на погашение ссуд, выделенных работникам на улучшение жилищных условий, приобретение садовых домиков.

С расширением спонсорской деятельности часть чистой прибыли может быть направлена на благотворительные нужды, оказание помощи театральным коллективам, организацию художественных выставок и другие цели.

Прибыль - один из основных финансовых показателей плана и оценки хозяйственной деятельности предприятий. За счет прибыли осуществляются финансирование мероприятий по научно-техническому и социально-экономическому развитию предприятий, увеличение фонда оплаты труда их работников.

Многоаспектное значение прибыли усиливается с переходом экономики государства на основы рыночного хозяйства. Предприятие любой формы собственности вправе решать, на какие цели и в каких размерах направлять прибыль, оставшуюся после уплаты налогов в бюджет и других обязательных платежей и отчислений.

Законом РФ «О предприятиях и предпринимательской деятельности» предусмотрено, что предпринимательская деятельность означает инициативную самостоятельность предприятий, направленную на получение прибыли. При этом предприятие как хозяйствующий субъект, самостоятельно осуществляющий свою деятельность, распоряжается выпускаемой продукцией и остающейся в его распоряжении чистой прибылью.

Ведущее значение прибыли в качестве финансового показателя предпринимательской деятельности предприятия вместе с тем не означает его уникальности. Анализ стимулирующей роли прибыли показывает, что в отдельных хозяйствующих субъектах преобладает стремление извлечь высокую прибыль в целях увеличения фонда оплаты труда в ущерб производственному и социальному развитию коллектива.

В ряде случаев рост прибыли обусловлен необоснованным повышением цен на продукцию.

Стремление любыми путями получить высокую прибыль с целью увеличения фонда оплаты труда приводит к росту объема денежной массы в обращение, не обеспеченной товарными ресурсами. Отсюда - дальнейший рост цен, инфляции, а, следовательно, эмиссии денег.

Для реальной оценки уровня рентабельности предприятия можно воспользоваться методами комплексного анализа прибыли по технико-экономическим факторам. Комплексный анализ прибыли рекомендуется проводить в определенной последовательности. Прежде всего, валовую прибыль анализируют по ее составным элементам, главным из которых является прибыль от реализации товарной продукции. Анализируют изменение объема и структуры реализации, изменение уровня цен на реализованную продукцию, а также на определенное сырье, материалы, топливо, энергию и другие затраты. Кроме отмеченных методов факторного анализа прибыли, в том числе экономических показателей эффективности предпринимательской деятельности используется показатель рентабельности.

Рентабельность - это относительный показатель интенсивности производства. Он отражает уровень прибыльности относительно определенной базы. Предприятие считается рентабельным, если суммы выручки от реализации продукции достаточно не только для покрытия затрат на производство и реализацию, но и для образования прибыли.

Рентабельность может исчисляться по-разному. Показатель рентабельности, исчисляемый как отношение прибыли к стоимости производственных фондов, применяется для обобщения оценки уровня прибыльности, доходности предприятия. Этот показатель исчисляется по формуле (6.3.)

П

Р = --------------- х 100,

ОФ + НОС

Где Р - уровень рентабельности производства, %;

П - валовая прибыль предприятия, руб.;

ОФ - среднегодовая стоимость основных производственных фондов, руб.;

НОС - среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств, руб. Кроме рентабельности производства в процессе анализа предпринимательской деятельности предприятий широко используется показатель рентабельности продукции, исчисляемой как отношение прибыли от реализации продукции к полной себестоимости этой продукции.

Применение этого показателя рентабельности наиболее рационально при внутрихозяйственных аналитических расчетах, при контроле за прибыльностью отдельных видов изделий, внедрении в производство новых видов продукции и снятии с производства неэффективных изделий.

Прибыль связана как с себестоимостью изделия, так и с ценой, по которой оно реализуется, поэтому рентабельность продукции может быть исчислена как отношение прибыли к стоимости реализованной продукции по свободным или регулируемым ценам.

Эти показатели взаимосвязаны и характеризуют изменение текущих затрат на производство и реализацию как всей продукции, так и отдельных ее видов. Поэтому важно сформировать структуру продукции в зависимости от изменения удельных весов изделий с большей или меньшей рентабельностью с тем, чтобы в целом повысить эффективность производства и получить дополнительные возможности увеличения прибыли.

Рентабельность продукции в двух ее разновидностях исчисляется по формулам (6.4.)

П П

Р = ----- х 100 и Р = ------ х 100,

С_n Ц _n

Где Р - рентабельность продукции, %;

П - валовая прибыль предприятия, руб.;

С_n полная себестоимость реализованной продукции, руб.;

Ц _n объем реализованной продукции в соответствующих ценах (за минусом налогов на добавленную стоимость НДС и акцизов), руб.

Факторы роста любого показателя рентабельности зависят от единых экономических процессов и явлений:

совершенствование системы управления производством в условиях рыночной экономики на основе преодоления кризиса в финансовокредитной и денежной системах;

повышение эффективности использования ресурсов предприятиями на основе стабилизации взаимных расчетов и системы расчетно-платежных отношений;

индексация оборотных средств и четкое определение источников их формирования.

Точка безубыточности - это такой объем продаж продукции фирмы, при котором выручка от продаж полностью покрывает все расходы на производство продукции, в том числе среднерыночный процент на собственный капитал фирмы и нормальный предпринимательский доход.

В самом деле, если фирма имеет бухгалтерскую прибыль, то есть сальдо доходов от продаж и денежных затрат на производство проданной продукции положительно, то она может не достигать точки безубыточности в смысле экономической прибыли. Например, прибыль фирмы может быть меньше, чем среднерыночный процент на собственный капитал фирмы. Следовательно, существуют более выгодные способы использования капитала, которые позволяют получить более высокую прибыль. Таким образом, понятие точки безубыточности является одновременно и неким критерием эффективности деятельности фирмы. Фирма, не достигающая точки безубыточности действует неэффективно с точки зрения сложившейся рыночной конъюнктуры. Однако этот факт сам по себе не служит однозначной причиной для прекращения существования фирмы. Для того чтобы ответить на этот вопрос необходимо детально исследовать структуру издержек фирмы.

Для того чтобы фирма функционировала оптимальным образом необходимо максимизация прибыли фирмы. Процесс максимизации прибыли эквивалентен процессу поиска точки безубыточности в экономическом смысле. При анализе процесса максимизации прибыли мы будем пользоваться следующими основополагающими понятиями:

Предельный доход - величина, на которую изменится совокупный доход фирмы при увеличении выпуска продукции на одну единицу;

Предельные издержки - величина, на которую изменятся совокупные издержки фирмы при увеличении выпуска продукции на единицу;

Средние полные издержки - доля полных издержек (то есть постоянные издержки + переменные издержки + невозвратные издержки), приходящаяся на единицу выпускаемой продукции.

Первая проблема, связанная с точкой безубыточности, - это проблема определения критического объема продукции, при котором достигается безубыточность.

Под маржинальным (предельным) доходом мы будем понимать доход, который получает фирма от производства одного изделия. В нашем примере маржинальный доход равен:

5000$ - 4000$ = 1000$ на единицу.

Тогда формула (6.5) может быть переписана в виде:

а для определения объема производства с заданной прибылью:

Таким образом, в точке безубыточности финансовый отчет может быть представлен в следующем виде (используя термины маржинального дохода):

Всего, $На единицу, $

Выручка 5000$ * 20 единиц1000005000

Переменные расходы 4000$ * 20 единиц800004000

Маржинальный доход200001000

Постоянные расходы200001000

Чистая прибыль00

Важным фактором роста рентабельности в нынешних условиях является работа предприятий по ресурсосбережению, что ведет к снижению себестоимости, а, следовательно, росту прибыли. Дело в том, что развитие производства за счет экономии ресурсов на данном этапе намного дешевле, чем разработка новых месторождений и вовлечение в производство новых ресурсов.

Снижение себестоимости должно стать главным условием роста прибыльности и рентабельности производства.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Планирование - адаптивный процесс, в результате которого происходит постоянная корректировка принятых управленческих решений, постоянный контроль над их выполнением. Для эффективности планирования необходимо ясное представление и сегодняшнем и будущем состоянии внешней и внутренней среды фирмы. Для этого в крупных фирмах создаются информационные системы, данные которых оцениваются с помощью систем анализа.

Планирование - это процесс осуществления совокупности систематизированных и взаимосвязанных работ по определению долгосрочных целей и направлений деятельности предприятий.

Планирование - это то звено, ухватившись за которое можно вытянуть всю цепь предприятий, включая малые предприятия. Главное - использовать его последовательно, сообразуя как с внешними обстоятельствами, так и с внутренней средой, ее особенностями. Но при этом нельзя забывать, что предприятие не существуют вне экономики и в значительной мере определяют ее состояние. В свою очередь и экономика предъявляет к предприятиям все более серьезные требования. Будущее любого предприятия прямо и непосредственно зависит от того, насколько адекватно отвечают его действия потребностям рыночной экономики. Вовремя и правильно ответить на эти запросы, и есть главная задача предприятий и, в то же время гарантия их преуспевания, и в этом процессе одну из главных ролей играет планирование.

Список используемой литературы

Положение по бухгалтерскому учету “Доходы организации” ПБУ 9/99 от 6мая 99г

Положение по бухгалтерскому учету “Расходы организации” ПБУ 10/99 от 6мая 99г

И.В. Сергеев “Экономика предприятия”, изд-во “Финансы и статистика”, 2004год

Н.В. Колчина “Финансы предприятия”, изд-во “Юнити”, 2004год

О.К. Шепеленко “Организация и планирование промышленного производства”, 2000год

В.П. Грузинов “Экономика предприяти”, изд-во “Юнити”, 2003год

О.В. Волков “Экономика предприятия” изд-во “Инфра-М”, 2003г

В.Я. Горфинкель “Экономика предприятия”, изд-во “Юнити”, 1998год

О.И. Мокий “Экономика предприятия”

М.Г. Егоров “Планирование на предприятии” 2000год

О.В. Сафронова “Экономика предприятия”, изд-во “Юнити”, 2000год

В.Я. Хрипач “Экономика предприятия”, 2000год

Н.В. Владимиров “Экономика труда”, изд-во “Юнити”, 2003год

М.М. Алексеева “Планирование деятельности фирмы”, изд-во “Финансы и статистика”, 2003год

Ю.Н. Егоров “Планирование на предприятии”, 2001год !

К.А. Раицкий “Экономика предприятия”, 2003год

Д.В. Осипова “Основы коммерческой деятельности”, изд-во “Юнити”, 2003год

В.Я. Горфинкель “Предпринимательство”, изд-во “Юнити”, 2004год

Ильин “Планирование на предприятии, том 1и2”, изд-во “Юнити”, 2003год

Приложение

Раздел 1. Основные показатели деятельности организации

Таблица 1

П\п	Наименование показателей	Ед.изм	План на квартал 2009год
	Сбыт и производство
1	Объем продаж в натуральном измерении	штук
	Приборы пр-2		2400
	Приборы пр-3		2600
	Приборы пр-4		2500
	Приборы пр-5		2010
2.	Объем продаж- всего, в оптовых ценах без НДС	Тыс руб	515416,34
	Приборы пр-2		113975,59
	Приборы пр-3		139177,79
	Приборы пр-4		146031,38
	Приборы пр-5		116225,58
3.	Налог на добавленную стоимость	Тыс руб	92774,93
4.	План по объему реализации - всего, в оптовых ценах с НДС	Тыс руб	608191,77
5.	План производства - всего, в оптовых ценах (без НДС)	Тыс руб	259364,88
	Труд и заработная плата
6.	Производительность труда (выработка одного работника ППП)	Руб\чел	328291
7.	Численность работников А) промышленно-производственного персонала Б) рабочих	Чел Чел Чел	157 83 74
8.	Фонд заработной платы А) промышленно-производственного персонала Б) рабочих	Тыс руб Тыс руб Тыс руб	87258,53 87258,53 84398,11
9.	Средняя заработная плата ( за месяц) А) работника промышленно-производственного персонала Б) рабочего	Руб Руб	852,6 379,54
	Себестоимость продукции
10.	Себестоимость произведенной (товарной) продукции	Тыс руб	404352,85
11.	Себестоимость реализованной продукции	Тыс руб	399546,61
12.	Затраты на 1 рубль товарной продукции	Руб/руб	0,04
	Финансовые показатели
13.	Прибыль от реализации продукции	Тыс руб	115869,73
14.	Прибыль до налогообложения	Тыс руб	116009,73
15.	Чистая прибыль	Тыс руб	88167,39
16.	Рентабельность продукции	%	29
17.	Рентабельность продаж	%	22

Раздел 2 План продаж (сбыта)на 4 квартал 2009года

Таблица 2

Наименование изделий	Объем продаж (шт)	Оптовая цена (без НДС) ( руб)	План по объему реализации в оптовых ценах без НДС (тыс руб)	НДС (%)	НДС (тыс руб)	План по объему реализации с НДС ( тыс руб)
1	2	3	4	5	6	7
Приборы пр-2	2400	47489,83	113975,59	18	20515,6	134491,19
Приборы пр-3	2600	53529,92	139177,79	18	25052,00	164229,79
Приборы пр-4	2500	58414,95	146037,38	18	26286,73	172324,11
Приборы пр-5	2010	57826,67	116225,58	18	20920,6	137146,18
Итого	Х	Х	515416,34	Х	92774,93	608191,77

Ставка НДС определяется в соответствии с действующим законодательством и составляет 18%

Раздел 3 “Планирование производства продукции (работ, услуг)”

Данные по остаткам нереализованой продукции (шт)

Изделия	Приборы пр-2	Приборы пр-3	Приборы пр-4	Приборы пр-5
На начало квартала	60	78	58	125
На конец квартала	33	45	53	75

План производства продукции (работ, услуг)

Таблица 3

Наименование продукции	Объем продаж (штук)	Остатки нереализованной продукции (штук)	План производства (штук)	Оптовая цена без НДС (руб)	План производс-тва в оптовых ценах без НДС (тыс руб)
		На начало .квартала	На конец квартала
1	2	3	4	5	6	7
Приборы пр-2	2400	60	33	2427	47489,83	56038,00
Приборы пр-3	2600	78	45	2633	53529,92	63165,31
Приборы пр-4	2500	58	53	2505	58414,95	68929,64
Приборы пр-5	2010	125	75	2060	57823,67	68231,93
Итого	Х	Х	Х	Х	Х	259364,88

Раздел 4 “Планирование труда и заработной платы”

А) “Планирование рабочего времени”

Данная организация планирует следующие виды неявок в расчете на 1 среднесписочного работника (ССЧ)

Планируемые неявки

продолжительность отпуска в соответствии с действующим законодательством. Для расчета неявок на квартал, продолжительность годового отпуска делится на 4 квартала

болезни 1,5%-3% от номинального фонда рабочего времени

неявки, установленные законом 1-2 дня

продолжительность рабочего дня 8часов

Баланс рабочего времени на 4квартал 2009года” в расчете на 1 ССЧ

Таблица 4

П\п	Категории рабочего времени	Ед.изм	Значение
1.	Календарный фонд рабочего времени	Дни	92
2.	Выходные и праздничные дни	Дни	27
3.	Номинальный фонд рабочего времени	Дни	65
4.	Планируемые неявки-всего, в том числе А) очередные отпуска Б) болезни В) прочие неявки, установленные законом	Дни	10
5.	Полезный фонд рабочего времени	Дни	55
6	Средняя продолжительность рабочего дня	Час	8
7.	Полезный фонд рабочего времени на 1 ССЧ	Час	440

В) “Планирование численности работников”

Данные о трудоемкости ( нормах времени) на единицу изделия (нормо/часы)

Таблица 5

Наменование продукции	Заготовительный цех	Механический цех	Сборочный цех
1	2	3	4
Приборы ПР-2	5,4	42,1	15,8
Приборы ПР-3	6,7	40,2	18,4
Приборы ПР-4	8,2	54.8	19,9
Приборы ПР-5	4,4	45,9	16,8

Плановый коэффициент выполнения норм выработки 1,05

План численности работников на 4квартал 2009года

Расчет трудоемкости и численности основных производственных рабочих (сдельщиков)

Таблица 6

Вид продукции	План производства (шт)	Трудоемкость на ед. изделия (н\час)	Плановая трудоемкость на весь выпуск (н\час)	Коэффициент выполнения норм	Плановая трудоемкость с учетом коэффициен-та выполнения норм (н\час)	Полезный фонд рабочего времени на 1ССЧ (час)	Численность рабочихсдель-щиков
1	2	3	4	5	6	7	8
Заготовительный цех
Прибор пр-2	2427	5,4	13105,8	1,05	13761,09	440	31
Прибор пр-3	2633	6,7	17641,1	1,05	18523,155	440	42
Прибор пр-4	2505	8,2	20541,0	1,05	21568,05	440	49
Прибор пр-5	2060	4,4	9064,0	1,05	9517,2	440	22
Итого	Х	Х	60351,9	Х	63369,495	Х	144
Механический цех
Прибор пр-2	2427	42,1	102176,7	1,05	107285,535	440	244
Прибор пр-3	2633	40,2	105846,6	1,05	111138,93	440	253
Прибор пр-4	2505	54,8	137274,0	1,05	144137,7	440	328
Прибор пр-5	2060	45,9	94554,0	1,05	99281,7	440	226
Итого	Х	Х	439851,3	Х	461843,865	Х	1051
Сборочный цех
Прибор пр-2	2427	15,8	38346,6	1,05	40263,93	440	92
Прибор пр-3	2633	18,4	48447,2	1,05	50869,56	440	116
Прибор пр-4	2505	19,9	49849,5	1,05	52341,975	440	119
Прибор пр-5	2060	16,8	34608,0	10,5	36338,4	440	83
Итого	Х	Х	171251,3	Х	179813,865	Х	410
Всего	Х	Х	671454,5	Х	705027,225	Х	1605

Численность вспомогательных рабочих данной организации определяется согласно норм обслуживания и составляет

Таблица 7

Наименование цеха	Численность вспомогательных рабочих ( кладовщиков, котроллеров, слесарей и прочих)
Заготовительный цех	5
Механический цех	8
Сборочный цех	11
Инструментальный цех	24
Ремонтно--механич цех	26

Численность служащих данной организации определяется согласно штатного расписания

Функции управления	Числен-ность служащих	Среднемесячные оклады (руб)
1.Технико-экономическое планирование	14чел	9400
2.Учет и финансовая деятельность	10чел	8300
3.Комплектование и подготовка кадров	3чел	6600
4.Материально-техническое снабжение и сбыт.	9чел	6200
5.Организация труда и заработной платы	5чел	6100
6.Технич. и конструк подготовка производства	7чел	6000
7.Оперативно производственное управление	12чел	4800
9.Руководители	15чел	20800
10.Прочие служащие	8чел	3800

“Сводная ведомость работников по плану на 4 квартал 2009года

Таблица 8

П\п	Группы и категории работников предприятия	Численность (чел)
1	Промышленно-производственный персонал-всего, в том числе	1762
	А) рабочие	1679
	- основные	1605
	- вспомогательные	74
	Б) служащие	83
	- руководители	15
	- специалисты	60
	- прочие	8

В) “Планирование фонда заработной платы”

Для расчета тарифной сетки и планирования фонда заработной платы имеются следующие данные

Часовые тарифные ставки рабочих 1 разряда, принятые в организации руб.:

- для сдельщиков - 50,0 руб.

- для повременщиков - 38,0 руб.

Тарифная сетка

Таблица 9

Разряд	I	II	III	IY	Y	YI
Тарифный коэффициент	1,0	1,12	1,25	1,38	1,58	1,8
Часовые тарифные ставки рабочих-сдельщиков (руб)	50	56	62,5	69	79	90
Часовые тарифные ставки рабочих-повременщиков (руб	38	42,56	47,5	52,44	60,04	68,4

Средний разряд работ и часовые тарифные ставки рабочих - сдельщиков

Средний разряд работ	Часовые ставки рабочих-сдельщиков
Приборы пр-2 5,0 Приборы пр-3 5,0 Приборы пр-4 4,0 Приборы пр-5 5,0	79 79 69 79

Средний разряд работ и часовые тарифные ставки рабочих - повременщиков

Средний разряд работ	Часовые ставки рабочих-повременщиков
Заготовительный цех 5.0 Механический цех 5,0 Сборочный цех 5,0 Инструментальный цех 4,0 Ремонтно-механический цех 4,0	60,04 60,04 60,04 52,44 52,44

Фонд заработной платы основных производственных рабочих на 4квартал 2009года

Таблица 10

Наименование изделия	Плановая трудоемкость продукции с учетом коэффициента выполнения норм (н\час)	Часовая тарифная ставка (руб)	Фонд сдельной з\платы (тыс руб)	Премии	Доплаты к основной заработной плате	Фонд основной з/платы (тыс руб)	Фонд дополнительной з/платы (тыс руб)	Всего фонд заработной платы (тыс руб)
				%	Тыс руб	%	Тыс руб		%	Тыс руб
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Приборы пр-2	16310,555	79	12743,53	30	3823,06	10	1271,35	17840,94	9	1605,68	19446,62
Приборы пр-3	180531,645	79	14261,99	30	4278,60	10	1426,20	19966,79	9	1797,01	21763,8
Приборы пр-4	218047,725	69	15045,29	30	4513,59	10	1504,53	21163,41	9	1904,71	23068,12
Приборы пр-5	145137,5	79	11465,86	30	3439,76	10	1146,59	16052,21	9	1444,70	17496,91
Итого	705027,225	Х	53516,67	Х	16055,01	Х	5351,67	75023,35	Х	6752,1	81775,45

Фонд заработной платы вспомогательных рабочих” на 4квартал 2009года

Таблица 11

Наименование цехов	Чис-лен-ность (чел)	Раз-ряд	Часовая тариф-ная ставка (руб)	Полезный ФРВ (час)	Фонд тариф-ной з\платы (тыс руб)	Премии	Доплаты к основной з\плате (тыс руб)	Фонд основной заработ-ной платы (тыс руб)	Фонд дополнительной заработной платы	Всего фонд заработной платы (тыс руб)
						%	Тыс руб	%	Тыс руб		%	Тыс руб
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
Заготовительный	5	5	60,04	440	132,09	25	33,02	9	11,89	177	12	21,24	198,24
Механический	8	5	60,04	440	211,34	25	52,84	9	19,02	283,2	12	33,98	317,18
Сборочный	11	5	60,04	440	290,59	25	72,62	9	26,15	289,39	12	46,73	436,12
Инструментальный	24	4	52,44	440	553,77	25	138,44	9	49,84	742,05	12	89,05	831,1
Ремонтно-механический	26	4	52,44	440	559,91	25	139,98	9	50,39	750,28	12	90,03	840,31
Итого	74.	Х	Х	Х	1747,7	Х	436,93	х	157,29	2341,92	Х	281,03	1622,95

Фонд заработной платы служащих по плану 4квартал 2009года

Таблица 12

П\п	Производственно-управленческие функции	Среднемесячный оклад ( руб)	Численность (чел)	Фонд заработной платы (тыс руб)
1	2	3	4	5
1	Технико-экономическое планирование	9400	14	493,5
2	Учет и финансовая деятельность	8300	10	311,25
3	Комплектование и подготовка кадров	6600	3	74,25
4	Материально-техническое снабжение и сбыт.	6200	9	209,25
5	Организация труда и заработной платы	6100	5	114,38
6	Технич. и конструк подготовка производства	6000	7	157,5
7	Оперативно производственное управление	4800	12	216,0
8	Руководители	20800	15	1170
9	Прочие служащие	3800	8	114
	Итого			2860,13

Фонд заработной платы работников предприятия по плану 4квартал 2009года

Таблица 13

Фонд оплаты труда	Сумма (тыс руб)
1.Промышленно-производственного персонала - всего	87258,53
а) основные производственные рабочие	81775,45
б) вспомогательные рабочие	2633,95
в) служащие	2860,13

Сводный план по труду и заработной плате на 4квартал 2009года

Таблица 14

П\п	Показатели	Ед.изм	Значение
1	Промышленно-производственная деятельность
	План производства в оптовых ценах	Тыс руб	515416,34
	Численность работников промышленно-производственного персонала	Чел	1762
	В том числе рабочих	Чел	1679
	Фонд заработной платы промышленно-производственного персонала	Тыс руб	87258,53
	Фонд заработной платы рабочих	Тыс руб	84409,4
	Производительность труда (выработка на 1работника) ППП	Руб/чел	0,29
	Среднемесячная заработная плата 1работника ППП	Руб	16507,48
	Среднемесячная заработная плата 1 рабочего	Руб	16757,87

Раздел 5. “Планирование себестоимости продукции”

Данные для составления калькуляции

1. Материальные затраты на 1 прибор ( стоимость материалов, электроэнергии и топлива на технологические цели)

а) Приборы пр-2 10640руб

б) Приборы пр-3 15880руб

в) Приборы пр-4 14840руб

г) Приборы пр-5 15680руб

2. Плановый уровень рентабельности по изделиям (норма прибыли)

приборы пр-2 24%

- приборы пр-3 20%

приборы пр-4 25%

приборы пр-5 28%

3. Общепроизводственные расходы составят 80% от основной заработной платы производственных рабочих, общехозяйственные расходы составят 120% от основной заработной платы производственных рабочих,

4 .Коммерческие расходы составят 4% от производственной себестоимости

5. ЕСН определяется согласно нормативам (26%), отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний на производстве составляет для предприятия данной отрасли - 0,8%Плановая калькуляция по изделиям

Таблица 15

Наименова-ние продукции	План произво-дства (штук)	Мате-риаль-ные затраты (руб)	Заработ-ная плата произв рабочих (руб)	Отчисления в социальные фонды (руб)	Общепроизводственные расходы (руб)	Общехозяйственные расходы (руб)	Производственная себе-стоимость (руб)	Коммер-ческие расходы (руб)	Полная себес-тоимость (руб)	Плано-вый уровень рентабе-льности, %	При-быль (руб)	Оптовая цена (без НДС) (руб)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Приборы пр-2	2427	10640	8012,62	2147,38	6410,1	9615,14	36825,24	1473,01	38298,25	24	9191,58	47489,83
Приборы пр-3	2633	15880	8265,78	2215,23	6612,62	9918,94	42892,57	1715,70	44608,27	20	8921,65	53529,92
Приборы пр-4	2505	14840	9208,83	2467,97	7367,06	11050,82	44934,58	1797,38	46731,96	25	11682,99	58414,95
Приборы пр-5	2060	15680	8493,65	2276,3	6794,92	10192,38	43437,25	1737,49	45174,74	28	12648,93	57823,67

Себестоимость произведенной и реализованной продукции

Таблица 16

Наименование изделий	Объем продаж (штук)	План производства (штук)	Себестоимость одного изделия ( руб)	Себестоимость реализованной продукции (тыс руб)	Себестоимость произведенной продукции (тыс руб)
Приборы пр-2	2400	2427	38298,25	88380,58	89374,86
Приборы пр-3	2600	2633	44608,27	111520,71	112936,13
Приборы пр-4	2500	2505	46731,96	112336,45	112561,12
Приборы пр-5	2010	2060	45174,74	87308,87	89480,74
Итого	Х	Х	Х	399546,61	404352,85

Структура затрат на производство продукции

Таблица 17

Статьи затрат	Сумма (тыс. руб)	%
Материальные затраты	57,04	0,06
Заработная плата производственных рабочих	87258,53	99,84
Отчисления в социальные фонды	9,1	0,01
Общепроизводственные расходы	27,18	0,03
Общехозяйственные расходы	40,78	0,05
Коммерческие расходы	6,72	0,01
Итого	87399,35	100

Раздел 6 “Планирование прибыли и рентабельности”

Наименование показателей	Плановый период
Доходы по обычным видам деятельности
1.Выручка от реализации продукции ( работ услуг) за минусом НДС (акцизов), в том числе от продажи (тыс руб)	515416,34
Приборы пр-2	113975,59
Приборы пр-3	139177,79
Приборы пр-4	146037,38
Приборы пр-5	116225,58
2. Себестоимость реализованной продукции, товаров, услуг (тыс руб)	399546,61
Приборы пр-2	88380,58
Приборы пр-3	111520,71
Приборы пр-4	112336,45
Приборы пр-5	87308,87
3. Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) (тыс руб)	115869,73
4. Прочие доходы	520
5. Прочие расходы	380
6. Прибыль до налогообложения	116009,73
7. Налог на прибыль	27842,34
8. Чистая прибыль	88167,39
9. Рентабельность продукции ( % )	29
10. Рентабельность продаж (%)	22

План по прибыли Таблица 18

Прочие доходы 520 тыс. руб

Прочие расходы 380 тыс. руб