%

117

3.

Чисельність персоналу у звітному році, всього

чол.

53

в т. ч.: - робітників

чол.

40

- спеціалістів

чол.

13

4.

Потреба в персоналі, всього

чол.

₇₃

в т. ч.: - робітників

чол.

61

- спеціалістів

чол.

12

5.

Додаткова необхідність в персоналі, всього

чол.

в т. ч.: - робітників

чол.

- спеціалістів

чол.

6.

Забезпечення додаткової потреби в персоналі:

а) за рахунок прийняття:

- робітників

чол.

- спеціалістів

чол.

б) за рахунок випускників навчальних закладів:

- робітників

чол.

- спеціалістів

чол.

2.7 Планування фонду оплати праці (ФОП) на підприємстві

Плановий фонд заробітної плати - це сума грошових коштів, передбачених в плановому періоді для виплати працівникам по тарифних ставках, окладах і відрядних розцінках, а також премій з фонду заробітної плати і всіх видів доплат до заробітної плати.

Для розрахунку планового фонду заробітної плати використовують наступні методи: укрупнений, прямого рахунку, нормативний, по елементах.

В курсовій роботі пропонується використати метод прямого рахунку. Даний метод оснований на визначенні планової чисельності персоналу по категоріях і їх середньорічної заробітної плати.

Плановий фонд заробітної плати обчислюється за формулою:

(43);

де - середньорічна заробітна плата одного працівника і-ої категорії в плановому періоді, грн.;

- планова чисельність і-ої категорії персоналу, грн.;

n - кількість категорій персоналу.

Розрахунок планового фонду оплати праці здійснюється в такій послідовності: 1) складається штатний розпис підприємства; 2) для кожної з категорій персоналу, відповідно до систем оплати праці прийнятих на підприємстві, а також виходячи з величини середньомісячної зарплати в даній галузі, розраховується середньомісячна зарплата (посадовий або місячний оклад); 3) розраховується зарплата усіх штатних одиниць відповідно річна та місячна - див. табл. 15.

Таблиця 15 Штатний розпис підприємства

№	Назва посад	Число штатних одиниць	Посадовий оклад, грн./міс.	Зарплата усіх штатних одиниць
				грн./міс.	грн./ рік
1.	Працівники
	Механізатор	20	280,00	5600	67200
	Тесляр	5	240,00	1200	14400
	Пакувальник	15	200,00	3000	36000
	Збиральник	20	270,00	5400	64800
	Шліфувальник	5	220,00	1100	13200
	Контролер по якості	4	250,00	1000	12000
	ВСЬОГО	69		17300	207600
2.	Керівники і спеціалісти
	Директор	1	948,00	948	11376
	Заступник директора з виробництва	1	934,00	934	11208
	Заступник директора з маркетингу	1	900,00	900	10800
	Головний бухгалтер	1	908,00	908	10896
	Бухгалтер касир	1	845,00	845	10140
	Бухгалтер по заробітній платі	1	876,00	876	10512
	Головний конструктор	1	789,00	789	9468
	Головний механік	1	765,00	765	9180
	Технолог	1	745,00	745	8940
	Начальник відділу реклами	1	634,00	634	7608
	Начальник відділу збуту	1	700,00	700	8400
	Начальник відділу постачання	1	689,00	689	8268
	ВСЬОГО	12		9733	116796
3.	Обслуговуючий персонал
	- прибиральниця	1	178,00	178	2136
	- сторож ВСЬОГО	1	178,00	178	2136
	-	2		356	4272
	РАЗОМ			27389	328668

Розраховується загальний плановий фонд оплати праці (ФЗП_ЗАГ^ПЛ):

(44);

де ФЗП_ОСН.^ПЛ - фонд основної зарплати на плановий рік, грн. (табл. 17, кол. 6, “Всього”)

ФЗП_ДОД.^ПЛ - фонд додаткової зарплати на плановий рік, грн. - приймаємо 20% ФЗП_ОСН.^ПЛ.

ФЗП^ПЛ _ЗАГ= 328668+(328668*0,2) =394401,6 грн.

3. Планування фінансової діяльності підприємства

3.1 Планування зниження собівартості продукції по окремим

техніко-економічним факторам

Економія затрат за рахунок підвищення технічного рівня виробництва розраховується по плану технічного розвитку і організації виробництва. Сума економії по цих факторах складається із зменшення витрат матеріальних ресурсів та витрат на оплату праці.

Економія від зниження матеріальних витрат визначається за формулою:

(45);

де Н_Q0 і Н_Q1 - норма витрат сировини, матеріалів, палива на одиницю продукції до і після проведення відповідних заходів. Норму витрат матеріалів до проведення заходів Н_Q0 беремо з вихідних даних, табл. 1, № 13. Норма витрат після проведення заходів - це величина Н_Q0 зменшена на відсоток вказаний у вихідних даних, табл. 1, № 24;

Ц_М - ціна одиниці сировини, матеріалів, палива, грн. , див. вихідні дані, табл. 9;

Q_Ві^ЗАХ - кількість продукції, виготовленої з початку введення заходу до кінця планового періоду, шт., визначається виходячи з величини планового виробництва продукції Q_В^ПЛ (див. формула (14)) та часу дії заходу, тобто:

Q_Ві^ЗАХ = Q_В^ПЛ*(12-N_М)/12,

Q^ЗАХ_Ві= 5852*(12-5)/12=3413,7

де N_М - номер місяця коли було впроваджено захід, див. вихідні дані, табл. 1, № 25.

Є1= (670*0,0021-632*0,0021)*3413,7= 119,5

Є2= (134*0,0281-118,36*0,0281)*3413,7=1486,32

Є3= (268*0,0618-255,48*0,0618)*3413,7=2636,74

Зниження собівартості продукції за рахунок впливу структурних зрушень у виробництві рівна:

=

= ((39,8*5266,8/5266,8)-(39,8*5852/5266,8))*5852 = -25878,8 (46);

де С_В^Б - собівартість 1-го виробу в базовому році, грн., див. формула (47);

Q_В^Б і Q_В^ПЛ - обсяг виробництва в натуральному вираженні відповідно в базовому та плановому періодах, див. таблиця 3 “Всього”.

(47);

С^Б₁=38,7+5870/52668 = 39,8

деВ_ЗМ^Б - змінні затрати на виробництво одиниці продукції у базисному році, грн./шт. , див. вихідні дані, табл. 1, № 27;

В_ПОСТ^Б - постійні затрати у базисному році, грн., див. вих. дані, табл. 1, № 26;

Q_В^Б - обсяг виробництва у базисному році, шт.

Зниження собівартості за рахунок зміни обсягів виробництва визначається за формулою:

=(5870*0,12)/100 =690,6 48);

де - темпи приросту товарної продукції в плановому періоді в порівнянні з базовим роком, % (величину товарної продукції у базисному році (Q_Т^Б) беремо з табл. 16, п.1, кол. 5).

Тоді = (Q_Т^ПЛ - Q_Т^Б) / Q_Т^Б*100= =( 96399,996 - 86252,63 ) /86252,63 * 100 =11,8

Економія на амортизаційних відрахуваннях рівна:

=

= (1567,29 / 86252,63 - 1355,56 / 96399,996 ) * 96399,996 = 385,6 (49);

де А^Б і А^ПЛ - загальна сума амортизаційних відрахувань в базовому та плановому періодах, грн., для визначення використовується величина постійних затрат у базовому та плановому роках (вих. дані, табл..1, № 5, 26) та питома вага амортизації в постійних затратах (див. вихідні дані, табл. 1, № 28);

Q_Т^Б і Q_Т^ПЛ - обсяг товарної продукції в базовому та плановому періодах відповідно, грн., див. табл. 16, п. 1, кол. 5 та кол. 6 відповідно.

3.2 Планування доходів і надходжень

Планування доходів та надходжень грошових засобів проводять на основі розрахунку руху грошових потоків на підприємстві, для забезпечення контролю за використанням коштів в ході господарської діяльності.

Джерелами доходів та надходжень є:

- прибуток від виробничо-господарської діяльності;

- амортизаційні відрахування;

- пасиви.

Розглянемо детально методику планування основних джерел доходів та надходжень.

І. Прибуток.

План по прибутках складають: в цінах і умовах виробництва планового року; в цінах і умовах попереднього року; по діючих цінах та умовах виробництва. Кінцевим фінансовим результатом діяльності підприємства є балансовий прибуток, який складається з:

§ прибутку від реалізації продукції;

§ прибутку від реалізації основних фондів, які не використовуються;

§ фінансових результатів комерційної діяльності (доходи від здачі приміщень в оренду, короткотермінові вклади тощо).

Прибуток від реалізації продукції розраховується по окремих видах господарської діяльності.

Величину прибутку від реалізації і-го виду продукції можна визначити за формулою:

(50);

де Q_Рі^ПЛ - вартість реалізованої продукції і-го виду в цінах підприємства, грн. див. формула (13);

ПБ - платежі до бюджетів, грн.;

С_Рі^ПЛ - повна собівартість і-ого виду реалізованої продукції;

n - кількість видів продукції.

В курсовій роботі в якості платежів до бюджетів виступатиме єдиний податок, який становитиме 8% від обсягу реалізації продукції.

Розрахунок планової суми прибутку ведуть методом прямого рахунку по кожному виду продукції з сумуванням результату в цілому по підприємству.

Загальний обсяг планового прибутку від реалізації продукції розраховується як сума прибутків по всіх видах продукції, тобто:

(51);

Прогнозований обсяг прибутку розраховується за формулою:

(52);

де Пр^факт - фактичний прибуток, отриманий у звітному році;

І_і - прогнозний річний індекс інфляції.

Розрахунок прибутку від реалізації товарної продукції по підприємству ведуть у формі таблиці.

Таблиця 16 Розрахунок прибутку від реалізації товарної продукції, тис. грн. по підприємству на _____ рік

Показник	Базовий рік	Плановий рік
	План	Фактичне виконання	В цінах базисного року	В цінах планового року
1	2	3	4	5
1. Товарна продукція, грн.	96399,996	86262,63	100256	101473,68
2. Сальдо залишків продукції на складі, грн.	25365	22695	26379,6	26700
3. Сальдо залишків продукції відвантаженої, але не оплаченої споживачем, грн.	18565	14195	16499,6	16700
4. Реалізована продукція, грн. (П.1 - П.2 - П.3)	55170	49362,63	143135,2	144873,68
5. Собівартість реалізованої продукції, грн. формула (53)	51783,78	58743,89	126194,3	127726,99
6. Відрахування до бюджетів (8% від П.4)	4413,6	3949,01	11450,8	11589,89
7. Прибуток підприємства від реалізації продукції П.4 - П.5 - П.6	-1027,38	-13330,27	4990,12	5556,8

Собівартість реалізованої продукції розрахуємо за формулою:

(53);

деQ_Рі - вартість реалізованої продукції, грн., табл. 18, п.4;

Ц - ціна одиниці продукції, грн. (для панового року - з формули (12), для базового - ціна планового року поділена на індекс цін, вих. дані, табл. 1, № 14);

В_ЗМ - змінні витрати у плановому або базовому році, грн./шт. вих. дані, табл. 1, № 6, 27;

В_ПОСТ - постійні витрати у плановому або базовому році, грн. вих. дані, табл. 1, № 5, 26;

Загальний балансовий прибуток по підприємству оформлюють у вигляді таблиці 17.

Таблиця 17 Зведений прибуток по підприємству на _____ рік, тис. грн.

Показники	Базовий рік	Плановий рік
	План	Факт	Всього	По кварталам
				І	ІІ	ІІІ	IV
1.Прибуток від реалізації продукції основного виробництва 2. Прибуток від комерційної реалізації 3. Позареалізаційні операції () 4. Балансовий прибуток (п.1 + п.2 п.3 п.4)	-1027,38	-13330,27	5556,8	1389	1389	1389	1389

3.3 Фінансовий план підприємства

Фінансовий план підприємства складається у вигляді балансу доходів і витрат, а також розрахункових форм для визначення статей балансу.

Баланс доходів та витрат складається з таких розділів:

- доходи і надходження засобів;

- витрати і відрахування засобів;

- платежі в бюджет;

- асигнування із бюджету.

Фінансовий план складається на основі наступних даних:

1. фактичних даних бухгалтерського балансу на 1 число планового періоду;

2. показників плану виробництва і реалізації продукції;

3. кошторису затрат на виробництво;

4. даних про обсяги планових інвестицій;

5. розрахунку відпускних цін;

6. норм амортизаційних відрахувань;

7. ставок платежів в бюджет;

8. результатів аналізу виконання плану за попередній період.

Структура фінансового плану показана в таблиці 18.

Таблиця 18 Баланс доходів та витрат (фінансовий план) підприємства на _____ рік, грн.

Показники плану	Базовий рік	Плановий рік
	План	Фактичне виконання	В цінах базового року	В цінах планового року
1	2	3	4	5
1. Доходи і надходження засобів Балансовий прибуток, таблиця 19 Амортизаційні відрахування, формула (49) Мобілізація внутрішніх ресурсів в кап-будівництво Планові накопичення економії в кап-будівництві Інші джерела Довгостроковий кредит Приріст пасивів	-1027,38 1567,29	-13330,27 1567,29	5490,12 1355,56	5556,8 1355,56
Всього доходів і надходжень	-2594,67	-14897,56	4134,56	4201,24
Всього витрат і відрахувань	-1556,8	-15638,54	2480,37	2520,74
3. Платежі в бюджет, всього, таблиця 18	-1027,38	-13330,27	5490,12	5556,8
4. Асигнування з бюджету, всього

Висновки і попозиції

Аналізуючи зовнішнє середовище підприємства ми оцінили загрози і можливості зовнішніх факторів - найбільш впливовий з факторів є технологічний. Визначили ємність ринку підприємства яка становить 801 340 шт. Розрахували інтегральний показник конкурентоздатності товару він рівний одиниці. Спланували ціну на товар підприємства вона становить 43,45 грн. за штуку. Спрогнозували об'єми продажу товару - 5320 штук.

За нашими розрахунками в другому розділі “Планування виробничої програми підприємства” план випуску продукції становив - 5852 штуки, план виробничої потужності підприємства - 12010,83, баланс часу при планування виробничої потужності працівника - 211 днів, підприємства - 250 днів, завантаження виробничого обладнання - 0,485.

При плануванні матеріально технічного забезпечення: потреба в матеріалах і комплектуючих для виконання плану основного виробництва становить

158 361,208 грн., потреба в матеріалах і комплектуючих для виконання плану незавершеного виробництва становить 4846,77грн., потреба в мастильних матеріалах першого виду продукції становить 1158,08грн., другого виду продукції - 1333,8грн., потреба в інструментах становить 378,03грн, потреба на ремонт обладнання - 96,7грн., витрати на ремонт будівель - 50392,82грн.

При плануванні праці персоналу на підприємстві структурні зрушення у виробництві становлять -8 чоловік; приріст продуктивності праці -36,1, підвищення технологічного рівня виробництва 5 чоловік, зміна трудоємності виробництва, зміна реального фонду робочого часу, зміна обсягів виробництва дорівнюють нулю.

Фонд основної заробітної плати становить 328 668 грн.

В третьому розділі “Планування фінансової діяльності підприємства” ми розрахували економію за рахунок підвищення технологічного рівня виробництва в першому місяці вона становила 119,5грн. в другому - 1486,32грн., в третьому - 2636,74грн. Кількість виготовлення продукції після впровадження заходів становила 3413, 7 штук.

Економія за рахунок зниження собівартості за рахунок впливу структурних зрушень у виробництві становить -25878,8грн., економія за рахунок зниження собівартості за рахунок зміни обсягів виробництва становить 690,4грн., економія на амортизаційне відрахування 385,6грн.

Прибуток від реалізацій продукції підприємства в базовому році становить -13330,27грн., в плановому році - 5556,8грн.



Додатки

Таблиця 1 Вихідні дані

№ п/п	Показник	Од.виміру	Значення
1	Коефіцієнт, який враховує важливість впливу зовнішнього фактору
	Економічні		1,68
	Політичні		2,17
	Ринкові		0,97
	Технологічні		2,67
	Конкурентні		0,87
	Міжнародні		1,77
	Соціальні		0,77
2	Кількість покупців товару	Чол..	400670
3	Кількість покупок, здійснених середнім покупцем	Разів	2...3
4	Інтегральний показник конкурентноздатності товару зразка		1,67
5	Постійні затрати в плановому році	Грн.	5077
6	Змінні затрати на одиницю продукції в плановому році	Грн./шт.	36,7
7	Сальдо залишків продукції на складі	Грн.	26700
8	Сальдо залишків продукції відвантаженої, але не оплаченої споживачем	Грн.	16700
9	Залишок незавершеного виробництва	Грн.
	На початок планового року		11700
	На кінець планового року		16000...17000
10	Залишок інструментів і остатки власного виробництва	Грн.
	На початок планового року		8700
	На кінець планового року		5000...6000
11	Потужність підприємствв нв початок планового період	Шт.	9330
12	Введення (виведення) потужностей протягом планового року	Шт.
	1		570
	2		470
	3		770
	4		970
	5		170
	6		20
	7		470
	8		170
	9		420
	10		320
	11		270
	12		-80
13	Норма витрат ресурсу на основне виробництво
	Матеріал 1	Т/шт.	670
	Матеріал 2	Т/шт.	134
	Матеріал 3	Т/шт.	268
	Деталь 1	Шт./шт.	335
	Деталь 2	Шт./шт.	67
14	Індекс цін плановий/базисний		1,2...1,4
15	Виробіток 1-го працівника у базисному періоді	Грн../чол.	4670
16	Тривалість робочої зміни	Год.	6...8
17	Відсоток зменшення трудоємності робіт	%	11,7
18	Час тривалості заходу по зменшенню трудоємності робіт	Днів	67
19	Коефіцієнт виконання норми виробітку працюючого	%	91,7
20	Питома вага робітників у загальній чисельності працюючих	%	60...70
21	Кількість робочих днів одного працюючого у звітному періоді	Днів	205...215
22	Темп зростання чисельності робітників	%	11,7
23	Норма обслуговування, тобто кількість обладнання, що підлягає обслуговуванню одним робіником	Шт./чол.	2...4
24	Зменшення норм витрат на виготовлення одиниці продукції після проведення техніко-економічних заходів
	Матеріал 1	%	5,67
	Матеріал 2	%	11,67
	Матеріал 3	%	4,67
25	Номер місяця, коли було впроваджено захід по зниженню матеріальних затрат		1...12
26	Постійні затрати в базисному році	Грн.	5870
27	Змінні затрати на одиницю продукції в базисному році	Грн./шт.	38,7
28	Частка амортизаційних відрахувань у постійних затратах	%	26,7
29	Коефіцієнт змінності (кількість змін роботи підприємства за добу)		1...2

Таблиця 2 Дані для розрахунку потреби в мастильних матеріалах

Назва одиниці обладнання	Кількість працюючих одиниць обладнання, шт.	Норма витрат 1-го виду мастильних матеріалів на 1-у станко-годину, літрів	Норма витрат 1-го виду мастильних матеріалів на 1-у станко-годину, літрів
Станок 1	3	0,074	0,0201
Станок 2	2	0,071	0,0134
Станок 3	4	0,75	0,0335
Верстат 1	3	0,076	0,0268
Верстат 2	2	0,072	0,0536
Верстат 3	4	0,069	0,0402
Ціна одиниці мастильного матеріалу, грн.		0,67	1,17

Таблиця 3 Дані для розрахунку потреби в інструменті

№ п/п	Номенклатура інструментів	Машинний час роботи для виготовлення одиниці обладнання, год.	Довжина робочої частини інструменту, мм	Довжина частини інструменту, яка сточується за одну заточку, мм	Час роботи інструменту між двома заточками, год.	Планова ціна одиниці іструменту, грн.
1	Інструмент 1	0,72	75	3,75	76	45,67
2	Інструмент 2	0,73	72	3,6	71	56,67
3	Інструмент 3	0,74	71	3,55	73	23,67

Таблиця 4. Вихідні дані для визначення потреби в матеріалах для ремонту обладнання

Матеріали для Ремонту обладнення	Норма витрат Матеріалів на одну Ремонтну одиницю При капітальному ремонті	Сума ремонтних одиниць обладнання, що підлягають ремонту	Коефіцієнт ,який враховує витрату матеріалів на між ремонтне обслуговування мобладнення	Коефіцієнт ,який характеризує співвідношення між нормами витрат матеріалу при:	Ціна матеріалу, грн.. за одиницю
		капітальному	середньому	малому
						Середньому та капітальному ремонтах	Малому та капітальному ремонтах
Матеріал1	1,17	1	2	3	1,077	0,47	0,24	8,67
Матеріал2	0,72	1	2	3	1,078	0,48	0,25	10,67
Матеріал3	0,92	1	2	3	1,09	0,49	0,23	12,67
Матеріал4	0,77	1	2	3	1,121	0,46	0,25	5,67

Таблиця 5 Вихідні дані для визначення потреби в матеріалах для ремонту будівель

Матеріал для ремонту будівель	Обсіг ремонтних робіт грн..	Питома вага матеріальних витрат в ремонтних роботах ,%	Питома вага одного матеріалу в заг. матеріальних затратах ,%	Планова ціна одиниці матеріалу ,грн..
Матеріал 1	90000	56	15	2,67
Матеріал 2	90000	56	28	4,67
Матеріал 3	90000	56	5	5,67
Матеріал 4	90000	56	16	6,67
Матеріал 5	90000	56	20	3,67
Матеріал 6	90000	56	26	7,67

Таблиця 6 Вихідні дані для розрахунку економії чисельності робочої сили за рахунок структурних зрушень у виробництві

Підрозділ підприємства	Частка працівників, зайнятих у даному підрозділі, %	Темпи зростання обсягів виробництва продукції по окремих підрозділах підприємства в плановому періоді, %
Підрозділ підприємства №1	25	112
Підрозділ підприємства №2	35	103
Підрозділ підприємства №3	40	114

Таблиця 7 Вихідні дані для розрахунку економії чисельності робочої сили за рахунок підвищення технічного рівня виробництва

Категорія обладнання	Кількість одиниць обладнання, шт.	Темпи зростання продуктивності праці, %	Термін дії обладнання, років	Питома вага працівників, що обслуговують обладнання, %
Що не підлягає технічному вдосконаленню	6	0	5	50
Нове обладнання	2	33,5	10	34
Модернізоване обладнання	10	22,3	8	16
Всього	18			100

Таблиця 8 Чисельність працівників у базисному році

Варіант	Чисельність працівників у базисному році, чол..
67	53

Таблиця 9 Вихідні дані: “Ціна за одиницю матеріальних ресурсів, що витрачаються при виробництві продукції, грн. за одиницю”

Матеріал 1	0,0021
Матеріал 1	0,0281
Матеріал 1	0,0618
Деталь 1	0,0226
Деталь 2	0,0532

Таблиця 10 Вихідні дані для побудови кривої попиту

Ціна, грн., Ц	10	20	30	40	50
Попит, шт., N	32000	24000	16000	8000	0