Улучшение использования основных производственных фондов (на примере ОАО "МПОВТ")

Следуя Программе развития связи в Республике Беларусь, предусматривающей техническое перевооружение местной телефонной сети, специалистами предприятия с целью повышения конкурентоспособности и расширения номенклатуры коммутационной техники в рамках отраслевой программы «Средства телекоммуникаций» разработана новая версия аппаратных и программных средств цифровой коммутационной платформы «Бета М», обеспечивающая построение станций емкостью до 75 тыс. портов, что позволяет в большей мере закрыть потребность республики в оборудовании для технического перевооружения и дальнейшего развития местной и ведомственной телефонных сетей связи.

В 2006 г. завершены сертификационные испытания старшей модели системы «Бета-М25», предназначенной для использования на городских телефонных сетях в качестве районной АТС и узлов входящих и исходящих сообщений. Получены сертификаты соответствия Республики Беларусь и Российской Федерации.

В 2007 г. на телефонные сети Республики Беларусь и Российской Федерации поставлено коммутационного оборудования «Бета-М» на сумму свыше 5,0 млн. у.е..

Поставку городских АТС большой емкости осуществляет Совместное белорусско-германское предприятие «Алкатель МПОВТ». С момента его создания на телефонные сети крупнейших городов Беларуси поставлено АТС общей емкостью свыше 500 тыс. портов, причем доля отечественной составляющей в поставках ?30 %.

Производство средств информационных технологий является одним из стратегически важных для Республики Беларусь направлений, как наукоемкая отрасль.

Основываясь на многолетних традициях, используя накопленный опыт и развитую технологическую базу, ОАО «МПОВТ» производит широкую гамму средств вычислительной техники: от ПЭВМ начального уровня до программно-аппаратных комплексов с применением средств борьбы с несанкционированным доступом к аппаратуре и данным. В 2007 г. разработано и освоено в производство с 1 кв. 2007 г. платежно-справочного терминала, автомата для выдачи банкнот.

Значительное внимание на предприятии уделяется разработке и освоению производства изделий народно-хозяйственного назначения: энергосберегающих приборов, кассовых аппаратов, блоков и сборочных узлов для тракторного и автомобильного заводов.

Товары народного потребления представлены изделиями медицинской техники, стеллажами, компьютерными классами на базе ПП ЭВМ, светотехническими изделиями.

Объем производства ТНП в общем объеме производства составляет ?15 %.

Структура и объемы выпуска продукции представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Выпуск промышленной продукции по товарам-представителям ОАО «МПОВТ»

Товар-представитель	Единицы измерения	Объем в натуральном выражении
		2006 г.	2007 г.	2008 г.
Бра	шт.	20 888	13 969	7 299
Люстры и подвесы	шт.	44 175	27 951	6 408
Электролампы настольные	шт.	7 792	4 291	1 276
Контрольно-кассовые машины и аппараты	шт.	3 679	1 916	2 076
Персональные ЭВМ	шт.	5 027	4 343	4 993
Автоматические телефонные станции АТС	тыс. номеров	77,794	92,935	116,233
Водосчетчики для горячей воды	шт.	105	103	27
Запчасти к автомобилям	млн.р.	1 098	1 027	1 942
Запасные части к тракторам	млн.р.	1 085	957	1 923
Литье цветное	т	24,2	14,7	9,5
Изделия из пластмасс, капрона, полиамида	т	30,9	29,5	37,9

Производственные мощности характеризуются загрузкой по видам выпускаемой продукции.

Таблица 2.2 - Загрузка производственных мощностей по видам выпускаемой продукции

Выпуск продукции	Загрузка производственных мощностей, %
	2007 г.	2008 г.
1	2	3
Выпуск АТС	74,3	93,0
Выпуск ВКУ	97,8	7,5
Выпуск ПП ЭВМ	80,4	92,5
Изготовление роторных замков	93,5	93,6
Выпуск СВиТов	17,2	6,8
Выпуск кассовых аппаратов	21,3	23,1

При сравнении этих данных с балансом производственных мощностей в 1991 г. выявляется, что номенклатура выпускаемой продукции претерпела существенные изменения. Так производственные мощности в 1991 г. характеризовались выпуском следующих видов продукции:

- вычислительная техника и управляющие комплексы - 74 ед., 56,6 %;

- персональные ЭВМ - 18,9 тыс. шт., 56,3 %;

- медтехника - на 18,8 млн. р., 98 %.

Существующие производственные мощности соответствуют плановым объемам производственной программы 2009 г.

2.3 Анализ производственно-хозяйственной деятельности ОАО «МПОВТ»

2.3.1 Анализ объемов выпуска и реализации продукции

Основной задачей промышленных предприятий является наиболее полное обеспечение спроса населения высококачественной продукцией. Темпы роста объема производственной продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия.

Объем производства и реализованной продукции (выполненных работ, оказанных услуг) - это основные показатели, характеризующие деятельность предприятия. Объем реализации крайне важен для установления нормированных статей затрат - расходов на рекламу, представительских расходов, а также для исчисления целого ряда налогов.

По своему экономическому содержанию объем реализованной продукции характеризует конечный финансовый результат работы предприятия, выполнения своих обязательств перед потребителями, степень участия в удовлетворении потребностей рынка.

Информационной базой для анализа объемов производства и реализации продукции может быть:

- статистические показатели;

- оперативные отчеты;

- планы-графики производства;

- планы экономического и социального развития предприятия;

- различные виды сопроводительной документации.

Анализ работы промышленных предприятий начинают с изучения показателей выпуска продукции.

Основные задачи:

- оценка объема, качества, динамики, структуры продукции;

- проверка сбалансированности и оптимальности намечаемого вида продукции, а также оценка реальности и напряженности производственных показателей;

- выявление влияния отдельных факторов на конечный результат;

- разработка рекомендаций (мероприятий) как текущего характера, так и на перспективу.

Основными показателями объема производства являются товарная и валовая продукция.

Валовая продукция - это стоимость всей произведенной продукции и выполненных работ, включая незавершенное производство. Выражается в сопоставимых и действующих ценах.

Товарная продукция отличается от валовой тем, что в нее не включаются остатки незавершенного производства и внутрихозяйственный оборот. По своему составу на многих предприятиях валовая продукция совпадает с товарной, если нет внутрихозяйственного оборота и незавершенного производства.

Объем реализации продукции определяется или по отгрузке продукции покупателям, или по оплате (выручке). Может выражаться в сопоставимых, плановых и действующих ценах. В условиях рыночной экономики этот показатель приобретает первостепенное значение. Реализация продукции является связующим звеном между производством и потребителем. От того, как продается продукция, какой спрос на нее на рынке, зависит и объем производства.

Важное значение для оценки выполнения производственной программы имеют и натуральные показатели объемов производства и реализации продукции (шт., м, т и т.д.). Их используют при анализе объемов производства и реализации продукции по отдельным видам и группам однородной продукции.

Нормативные трудозатраты используются также для обобщенной оценки объемов выпуска продукции в тех случаях, когда в условиях многономенклатурного производства не представляется возможным использовать натуральные или условные измерители.

Анализ начинается с изучения динамики выпуска и реализации продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста. Этот анализ показывает, как изменился объем производства и реализации за определенное количество лет. Если темпы роста производства значительно выше темпов реализации продукции, это свидетельствует о накоплении остатков нереализованной продукции на складах предприятия и неоплаченной покупателями.

Таблица 2.3 - Динамика производства и реализации продукции

Годы	Объем производства продукции (в сопоставимых ценах), млн. р.	Темпы роста, %	Объем реализации (в текущих ценах), млн. р.	Темпы роста, %
		базисный	цепной		базисный	цепной
2006	30 114,3	100,0	100,0	37 484,0	100,0	100,0
2007	36 884,4	122,5	122,5	45 730,0	122,0	122,0
2008	43 224,8	143,5	117,2	59 801,0	159,5	130,8

Из таблицы 2.3 видно, что за три года объем производства вырос на 43,5 %, а объем реализации увеличился на 59,5 %. Превышение в 2007 г. темпа роста производства над темпом роста реализации говорит о том, что нереализованная продукция на складах предприятия и неоплаченная покупателями за предыдущий период реализована в 2007 г. не полностью.

Если сравнивать выпуск продукции по годам, то в 2007 г. по сравнению с 2006 г. он увеличился на 22,5 %, а в 2008 г. по сравнению с 2007 г. - на 17,2 %.

Объем реализации в 2007 г. в сравнении с 2006 г. вырос на 22 %, в 2008 г. по сравнению с 2007 г. - на 30,8 %.

Объем производства, структуру выпуска продукции и темпы роста характеризуют следующие данные (таблицы 2.4-2.7).

Таблица 2.4 - Объем производства, структура выпуска продукции и темпы роста показателей 2007 г. к 2006 г.

Наименование продукции	Ед. изм.	2007 г.	2006 г.	Темп роста
		кол-во	уд.вес в объеме, %	кол-во	уд.вес в объеме, %
1	2	3	4	5	6	7
1. Связь и средства телекоммуникаций	млн. р.	16 366,2* 15 999,8	44,6	10 849,4* 11 483,6	39,6	139,3
из них: АТС “Бета”	шт.	122		126		96,8
	портов	92 935		77 794		119,5
в т.ч.: АТС “Бета-М4”	шт.	109		117		93,2
	портов	59 628		59 131
УВК-У (без Алкатель)	линий	210 703		119 996		175,6
Алкатель	млн. р.	3 860,6* 3 720,7		2 483,7* 2 612,3		142,4
2. Средства вычислительной техники	млн. р.	7 098,2* 6 928,0	19,3	7 064,1* 7 375,9	25,8	93,9
из них: ППЭВМ	шт.	4 343		5 027		94,4
	млн. р.	7 098,2* 6 928,0		7 023,0* 7 339,1
В т.ч. школьные классы-всего	шт.	337		190		174,9
	млн. р.	5 234,2* 5 113,2		2 790,9* 2 922,6
Комплекты расширения	шт.			62
3. Товары народно-хозяйственного назначения	млн. р.	6 829,3* 7 460,7	18,6	3 306,4* 4 438,2	12,1	168,1
из них: СВиТ	шт.	103		105		98,1
Контрольно-кассовые аппараты (КА)-всего	шт.	1 916		3 679		52,1
Кооперация с РУП МТЗ	млн. р.	1 021,6* 957,7	2,8	1 097,7* 1 137,8	4,0	84,2
из них: МКС	шт.			16 453
БКЛ	шт.	14 566
МКП	шт.	8 000		9 961
МКП-2	шт.			200
МКП-3	шт.	544
Джойстик-РУ	шт.	390		200
Роторные замки	шт.	74 800		75 588
Кооперация с РУП МАЗ	млн. р.	1 145,3* 1 026,8	3,1	1 085,2* 1 171,0	4,0	87,7
из них: БКА-3А	шт.	716		1 813		39,5
БПР	шт.	20 421		16 901		120,8
Медтехника	млн. р.	346,9* 329,1		304,8* 358,9		91,7
из них: Медшкаф 1-ств.	шт.	526		714		73,7
Медшкаф 2-ств.	шт.	320		416		76,9
РПЦ-2	шт.	38		14		271,4
Стеллажное оборудование для Нацбиблиотеки	млн. р.	4 023,8* 3 924,5		240,9* 248,7		15,8
4. ТНП-ЗВТ	млн. р.	1 325,8* 1 284,9	3,6	1 718,1* 1 786,3	6,3	71,9
4. Товары народного потребления в оптовых ценах в структуре отчетности:	млн. р.	6 906,9		6 283,3		110,1
- светотехнические изделия	млн. р.	1 325,8		1 834,9		72,3
- изделия медицинской техники	млн.р.	346,9		345,8		100,3
- школьные классы	млн. р.	5 234,2		4 092,6		127,9
5.Печатные платы, сверла	млн. р.	953,5* 933,4	2,6	910,9* 956,5	3,3	97,5
ПНР ЗВТ (ТО и наклейка голограмм)		90,2* 89,9		104,6* 110,2		81,6
ИТОГО:		36 731,2* 36 884,4	100,0	27 364,8* 30 114,3	100,0	122,5

Примечание - *числитель - в действующих ценах, знаменатель - в ценах на 01.01.2007 г.

Как видно из таблицы 2.4, выпуск средств вычислительной техники в 2007 г. составил 93,9 % от выпуска 2006 г. Снижение связано с тем, что основной упор был сделан на компьютерные классы, объем производства которых увеличился, как в шт. на 147, так и в млн. р. на 2 190,6. В то же время цена на данную продукцию формировалась на тендерных торгах.

Снижение кооперации с РУП МТЗ на 15,8 % произошло в связи с изменением номенклатуры изделий, а также тем, что изделие МКП изготавливает УП «МЭМЗ».

Стоимость привлеченного давальческого сырья составила 1 220,8 млн. р. в действующих ценах, из них по кассовым аппаратам 948,2 млн. р., заказам сторонних организаций 272,6 млн. р.. Объем выпуска продукции на давальческом сырье 260,4 млн. р. в действующих ценах, из них по кассовым аппаратам 45,2 млн. р., заказам сторонних организаций 215,2 млн. р..

Основная причина работы на давальческом сырье - загрузка производственных мощностей и недостаток собственных оборотных средств.

Выпуск средств телекоммуникаций и средств вычислительной техники за год составил 44,6 % против 39,6 % в 2006 г.

Удельный вес новой продукции составил 58,9 %, вновь освоенной - 29,7 %.

Таблица 2.5 - Соотношение запасов готовой продукции к среднемесячному объему производства в 2007 г.

Дата	Остатки без налогов, млн. р.	Среднемесячный объем производства, млн. р.	Коэффициент
01.01.2007 г.	2 033,2	2 280	0,89
01.02.2007 г.	2 396,0	2 237	1,07
01.03.2007 г.	3 121,0	2 264	1,38
01.04.2007г.	2 810,0	2 272	1,24
01.05.2007 г.	3 216,0	2 293	1,40
01.06.2007 г.	4 440,0	2 450	1,81
01.07.2007 г.	3 165,0	2 621	1,21
01.08.2007 г.	4 175,0	2 735	1,53
01.09.2007 г.	4 327,0	2 838	1,52
01.10.2007 г.	3 048,0	2 898	1,05
01.11.2007 г.	3 329,0	2 938	1,13
01.12.2007 г.	4 860,0	3 129	1,60

Как видно из таблицы 2.5, к 01.01.2008 г. произошло снижение остатков готовой продукции по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, что связано с увеличением в 2007 г. объема реализации продукции.

Характеристика объема производства 2008 г., структуры выпуска продукции и темпов роста представлены в таблице 2.6.

Таблица 2.6 - Объем производства, структура выпуска продукции и темпы роста показателей 2008 г. к 2007 г.

Наименование продукции	Ед. изм.	2008 г.	2007 г.	Темп роста
		кол-во	уд.вес в объеме, %	кол-во	уд.вес в объеме, %
1	2	3	4	5	6	7
1. Связь и средства телекоммуникаций	млн. р.	17007,2* 16514,2	39,5	16366,2* 16699,5	44,6	98,9
из них: АТС “Бета”	шт.	164,0		122,0		107,4
	портов	116233,0		92935,0
в т.ч.: АТС “Бета-М4”	шт.	154,0		109,0		112,1
	портов	66860,0		59628,0
УВК-У (без Алкатель)	линий	240027,0		210703,0		113,9
Алкатель	млн. р.	1530,2* 1461,0		3860,6* 3862,6		21,5
2. Средства вычислительной техники	млн. р.	10501,8* 10115,4	24,4	7098,2* 7097,9	19,3	142,5
из них: ППЭВМ	шт. млн. р.	4993,0 10501,8* 10115,4		4343 7098,2* 7097,9		142,5
В т.ч. школьные классы-всего	шт. млн. р.	159,0 3890,8* 3718,8		337 5234,2* 5236,0		71,0
3. Товары народно-хозяйственного назначения	млн. р.	7289,2* 8139,2	16,9	6829,3* 8145,7	18,6	99,9
из них: СВиТ	шт.	27,0		103,0		26,2
Контрольно-кассовые аппараты (КА)-всего	шт.	2076,0		1916,0		108,4
Кооперация с РУП МТЗ	млн. р.	1956,7* 1923,1	4,5	1031,4* 1064,3	2,8	180,7
из них: СРРТ,КРТП	шт.	368,0		20,0
БКЛ	шт.	45062,0		14566,0
МКП	шт.	13500,0		8000,0
МКП-3	шт.	1855,0		544,0
Джойстик-РУ	шт.	192,0		390,0
Роторные замки	шт.	103000,0		74800,0
Кооперация с РУП МАЗ	млн. р.	1992,4* 1942,0	4,6	1145,3* 1212,4	3,1	160,2
из них: БКА-3А	шт.	2083,0		716,0		290,9
БПР	шт.	23461,0		20421,0		114,9
БКЛ	шт.	4400,0
Блок индикации	шт.	120,0
Медтехника	млн. р.	348,5* 338,1		346,9* 386,0		87,6
из них: Медшкаф 1-ств.	шт.	450,0		526,0		85,6
Медшкаф 2-ств.	шт.	400,0		320,0		125,0
РПЦ-2	шт.	7,0		38,0		18,4
Система УЧПУ	шт.	2,0
Стеллажное оборудование для Нацбиблиотеки	млн. р.	1631,4* 1596,5		4023,8* 4200,6		38,0
ТНП-ЗВТ	млн. р.	616,4* 598,6	1,4	1325,8* 1363,8	3,6	43,9
4. Товары народного потребления в оптовых ценах	млн. р.	6492,5		7016,5		92,5
- светотехнические изделия	млн. р.	616,4		1401,2		44,0
- стеллажи	млн. р.	1636,9				-
- изделия медицинской техники	млн. р.	348,5		401,1		86,9
-школьные классы	млн. р.	3890,8		5214,3		74,6
5. Печатные платы, сверла	млн. р.	1305,7* 1277,3	2,6	953,5* 1010,2	2,6	126,4
6. Прочая продукция	млн. р.	6366,3* 6580,1	11,3	4158,2* 4650,6	11,3	141,5
в т.ч.: ПНР		2479,6* 2403,3		1636,3* 1730,9		138,8
заказы		2779,5* 3114,4		2298,0* 2685,2		116,0
Нестандартное оборудование		964,8* 921,2		118,6* 123,4		746,5
прочая		37,2* 35,9		15,1* 16,9		212,4
ПНР ЗВТ (ТО и наклейка голограмм)		105,2* 105,2		90,2* 94,2		111,7
ИТОГО:		43086,5* 43224,8	100,0	36731,2* 38967,7	100,0	110,9

Примечание - *числитель - в действующих ценах, знаменатель - в ценах на 01.01.2008 г.

Снижение выпуска средств связи и телекоммуникаций в общем объеме производства связано с увеличением выпуска средств вычислительной техники (было 19,3 % стало 24,4 %) и кооперации с МАЗ (было 3,1 % стало 4,6 %) и МТЗ (было 2,8 % стало 4,5 %).

В тоже время увеличился выпуск средств связи и телекоммуникаций в натуральном выражении (АТС Бета было 122 шт. стало 164 шт., портов было 92 935 стало 116 233).

Произошло увеличение средств вычислительной техники в общем объеме и в натуральном выражении (увеличение ПП ЭВМ на 650 шт.). В то же время уменьшение выпуска классов вычислительной техники на 52,8 % или на 178 шт. привело к невыполнению показателя «производство потребительских товаров». По прежнему уменьшается производство светотехнических изделий - их объем составил 44,0 %. Это связано с наличием на рынке Российской Федерации большого количества аналогичной продукции стран Юго-Восточной Азии с более низкими ценами.

Стоимость привлеченного давальческого сырья составила 1440,1 млн. р. в действующих ценах, в т.ч. по кассовым аппаратам 1 011,5 млн. р. и заказам сторонних организаций 428,6 млн. р.

Основная причина работы на давальческом сырье - загрузка производственных мощностей и несогласие заказчика с ценой материала при выполнении заказа в связи с тем, что закупка разовая и материал не применяется в основном производстве. Работа на давальческом сырье в 2009 г. может быть продолжена из-за неполной загрузки производственных мощностей и при положительной оценке уровня рентабельности по заказам.

Удельный вес новой продукции в объеме производства - 56,4 %, вновь освоенной - 21,0 %.

Таблица 2.7 - Соотношение запасов готовой продукции к среднемесячному объему производства 2008 г.

Дата	Остатки без налогов, млн. р.	Среднемесячный объем производства, млн. р.	Коэффициент
1.01.2008 г.	1 711,4	3 060,9	0,56
1.02.2008 г.	3 074,0	3 456,0	0,89
1.03.2008 г.	2 871,0	2 836,0	1,01
1.04.2008 г.	2 541,0	2 785,0	0,91
1.05.2008 г.	3 082,0	2 766,0	1,11
1.06.2008 г.	3 429,0	2 894,0	1,18
1.07.2008 г.	3 171,0	3 078,0	1,03
1.08.2008 г.	3 691,0	3 203,0	1,15
1.09.2008 г.	4 666,0	3 319,0	1,41
1.10.2008 г.	3 532,0	3 486,0	1,01
1.11.2008 г.	4 019,0	3 532,0	1,14
1.12.2008г.	4 813,0	3 576,0	1,35
1.01.2009 г.	3 502,0	3 591,0	0,98

Увеличение остатков готовой продукции к концу 2008 г. связано со снижением объема реализации продукции прежде всего из-за снижения экспорта в Российскую Федерацию. Невыполнение задания по экспорту связано с изменением порядка закупки телекоммуникационного оборудования в Российскую Федерацию, т.к. произошло перераспределение полномочий между Федеральными округами и областными Телекомами.

Все закупки централизованы. Для Российской Федерации ОАО «МПОВТ» не является отечественным производителем. К тому же, предприятия-изготовители аналогичной продукции в Российской Федерации предоставляют своим покупателям срок оплаты продукции три года.

Соотношение отдельных видов продукции в общем выпуске отражено на рисунке 2.1.

95

115

Рисунок 2.1 - Структура производства продукции

Как видно из рисунка, в 2008 г. произошло снижение объемов производства средств связи и телекоммуникаций. Это связано, прежде всего, со снижением объемов экспорта в Россию и страны СНГ.

Основной причиной, препятствующей увеличению поставок на экспорт в Россию в 2007 г. средств телекоммуникаций, явилась реорганизация структур, принимающих решение по закупке данного оборудования, произошло перераспределение полномочий между Федеральными округами и областными Телекомами, Управлениями связи РФ.

Одна из причин - отсутствие рекомендательных писем ОАО «Связьинвест» (г. Москва). Было получено письмо №61-03-9/4 от 06.09.2006 г., в соответствии с которым, ОАО «Связьинвест» и ОАО МГТС считают нецелесообразным применение станции АТС «Бета» на своих сетях в связи с имеющейся рекомендацией Минсвязи.

Кроме того, существующий Указ Президента Республики Беларусь №7 от 04.01.2001 г. по договорам с Российской Федерацией предусматривает рассрочку платежа до 90 дней, что недостаточно для ввода в эксплуатацию и возврата валютной выручки для сложной наукоемкой продукции. В связи с тем, что АТС является сложнотехнической и дорогостоящей продукцией, а также ввиду того, что предприятия изготовители аналогичной продукции в Российской Федерации предоставляют своим покупателям срок оплаты продукции три года, продукция ОАО «МПОВТ» по этому показателю оказывается неконкурентоспособной.

Увеличение выпуска средств вычислительной техники связано с тем, что в 2007-2008 гг. основной упор был сделан на компьютерные классы.

Внутриминистерская кооперация увеличилась в связи с изменением номенклатуры и объемов производства изделий.

Увеличение доли товаров народно-хозяйственного назначения в общем объеме производства связано с ростом спроса на данный вид продукции.

Как видно из рисунка, в 2008 г. был начат выпуск стеллажного оборудования для Национальной библиотеки Республики Беларусь, который составил 3,2 % от общего объема выпуска продукции.

Снижение объемов производства товаров народного потребления ЗВТ (в основном, светотехнической продукции) связано с устареванием моделей, а также высокой конкуренцией производителей аналогичной продукции на российском рынке.

2.3.2 Анализ структуры и динамики себестоимости

Анализ себестоимости продукции проводится с целью решения следующих задач:

- определение динамики по основным показателям себестоимости;

- определение причин изменения себестоимости по факторам, по видам продукции, по статьям калькуляции;

- выявление и оценка неиспользованных возможностей снижения себестоимости и разработка мер по мобилизации резервов снижения себестоимости.

При определении динамики затрат проводится анализ по экономическим элементам затрат, который позволяет изучить состав затрат, определить удельный вес каждого элемента в общей сумме затрат.

Сопоставлением затрат по экономическим элементам в абсолютной сумме и в процентах к общим затратам за отчетный год с затратами за предшествующий год выявляются направления в изменении отдельных элементов затрат.

Себестоимость товарной продукции ОАО «МПОВТ» в 2006-2008 гг. по элементам и статьям затрат представлена в таблицах 2.8-2.9.

Таблица 2.8 - Себестоимость товарной продукции по элементам затрат

Элементы затрат	Единицы измерения	Период	Откло-нение	Период	Откло-нение
		2006 г.	2007 г.		2008 г.
Сырье и материалы	млн.р.	3882	5713	1831	5482	-231
Покупные изделия, полуфабрикаты, работы производственного характера	млн.р.	10028	10493	465	15320	4827
Топливо	млн.р.	293	363	70	396	33
Энергия	млн.р.	1421	1362	-59	1318	-44
Расходы на оплату труда	млн.р.	7729	9925	2196	12213	2288
Отчисления на социальное страхование	млн.р.	2849	3770	921	4208	438
Амортизация	млн.р.	1041	1063	22	1309	246
Прочие расходы	млн.р.	2485	2756	271	3371	615
Полная себестоимость	млн.р.	29728	35445	5717	43617	8172
Товарная продукция (в фактических ценах)	млн.р.	27365	36731	9366	43086	6355
Затраты на 1 р. ТП	р.	1,09	0,96	-0,13	1,01	0,05

Таблица 2.9 - Себестоимость товарной продукции по статьям затрат

Статьи затрат	Период	Откло-нение	Период	Откло-нение
	2006 г.	2007 г.		2008 г.
1	3	4	5	6	7
1. Сырье и материалы	2973	4229	1256	4269	40
2. Покупные изделия, полуфабрикаты, работы производственного характера	10401	11257	856	15511	4254
3. Возвратные отходы (вычитаются)
4. Топливо и энергия на технологические цели	487	414	-73	495	81
5. Основная заработная плата	1472	1897	425	2375	478
6. Дополнительная заработная плата	492	567	75	825	258
7. Налоги. Отчисления в бюджет и во внебюджетные фонды, отчисления местным органам власти	3425	3907	482	4828	921
8. Расходы на подготовку и освоение производства
9. Износ инструментов и приспособлений целевого назначения	430	1010	580	755	-255
10. Общепроизводственные расходы	4404	4908	504	5569	661
11. Общехозяйственные расходы	5074	6311	1237	7874	1563
12. Потери от брака	10	16	6	18	2
13. Прочие производственные расходы	406	778	372	919	141
14. Производственная себестоимость	29574	35294	5720	43438	8144
15. Коммерческие расходы	154	151	-3	179	28
16. Полная себестоимость	29728	35445	5717	43617	8172

Из таблиц 2.8-2.9 видно, что при сравнении 2007 г. с 2006 г. производственная себестоимость продукции увеличилась на 5 717 млн. р., в 2008 г., по сравнению с 2007 г., произошло увеличение на 8 172 млн. р.

На увеличение себестоимости в 2007 г. значительное влияние оказало увеличение оптовых цен на сырье и материалы, прежде всего на металлы, на 1 256 млн. р.

В 2008 г. увеличение затрат на сырье и материалы составило 40 млн. р., что значительно меньше чем в 2007 г. Это связано прежде всего с проводимыми предприятием мероприятиями по снижению материалоемкости продукции, а также изменением структуры выпуска.

В 2007 г. увеличение затрат на покупные комплектующие и полуфабрикаты составило 856 млн. р. Однако в 2008 г. произошел рост затрат на 4 524 млн. р. Это связано с увеличением выпуска средств вычислительной техники, а также электронных средств для внутриминистерской кооперации, а также ростом цен на комплектующие, часть которых закупается в Российской Федерации.

Снижение затрат по статье «Топливо и энергия на технологические цели» в 2007 г. связано со снижением выпуска энергоемкой продукции, а также применением энергосберегающих технологий. Увеличение аналогичных затрат в 2008 г. было обусловлено закупкой нового оборудования.

Повышение расходов на оплату труда произошло за счет роста тарифных ставок на оплату труда, что связано с государственной политикой по увеличению заработной платы.

Увеличение общепроизводственных расходов в 2007-2008 гг. (на 504 и 661 млн. р. соответственно) обусловлено увеличением затрат на разработку и испытания новой продукции.

Рост затрат на содержание аппарата управления привел к увеличению общехозяйственных расходов в 2007 г. на 1 237 млн. р., в 2008 г. - на 1 563 млн. р.

Товарная продукция в фактических ценах составила в 2006 - 2008 гг. 27 365, 36 731 и 43 086 млн. руб. соответственно. Затраты на 1 р. товарной продукции составили 1,09, 0,96 и 1,01 р. соответственно, что говорит о превышении в 2006 и 2008 гг. затрат на производство над планируемой выручкой от реализации, т.е. о работе в убыток.

Динамика структуры себестоимости в 2006-2008 гг. отражена на рисунке 2.2.

Из рисунка 2.2 видно, что основная доля затрат приходится на покупные комплектующие и полуфабрикаты (не менее 30). В 2006 г. их доля в себестоимости продукции составляла 34,99 %, в 2007 г. - 31,76 %, в 2008 г. - 35,56 %. Высокий процент затрат по данной статье обусловлен специализацией предприятия - выпуском средств связи и телекоммуникаций, а также средств вычислительной техники, требующих довольно дорогостоящих комплектующих, которые приобретаются не только на белорусском рынке, но и импортируются из России, зачастую по завышенным ценам.

За рассматриваемый период возросла доля накладных расходов. Высокий процент составляют общехозяйственные расходы (2006 г. - 17,07 %, 2007 г. - 17,81 %, 2008 г. - 18,05 %), что связано, как было указано выше, с ростом затрат на содержание аппарата управления. Однако, динамика общепроизводственных расходов отмечена снижением их доли в общей сумме затрат - 14,81 %, 13,85 % и 12,77 % соответственно в 2006, 2007 и 2008 гг. Доля прочих производственных расходов выросла с 1,37 % в 2006 г. до 2,11 % в 2008 г.

После увеличения в 2007 г. доли затрат на сырье и материалы до 11,93 % произошло ее снижение в 2008 г. до 9,79 %.

Также можно отметить рост доли заработной платы, который произошел за счет увеличения доли основной ее части. Процент дополнительной заработной платы примерно одинаков и колеблется в пределах 1,6-1,9 %. Доля основной заработной платы в 2007 г. увеличилась на 0,4 %, в 2008 г. - на 0,1 %.

Мероприятия по экономии энергоресурсов привели к снижению доли затрат на топливо и энергию с 1,64 % до 1,13 % за рассматриваемый период.

Таким образом, увеличению себестоимости продукции в течение рассматриваемого периода способствовал рост доли затрат на покупные комплектующие и полуфабрикаты, основную заработную плату, а также рост накладных расходов.

Рисунок 2.2 - Динамика структуры себестоимости в 2006-2008 гг.

2.3.3 Анализ прибыли предприятия

Прибыль предприятия является важнейшей экономической категорией и основной целью деятельности любой коммерческой организации. Как экономическая категория прибыль отражает чистый доход, созданный в сфере материального производства, и выполняет ряд функций.

Во-первых, прибыль характеризует экономический эффект, полученный в результате деятельности предприятия. Получение прибыли на предприятии означает, что полученные доходы превышают все расходы, связанные с его деятельностью.

Во-вторых, прибыль обладает стимулирующей функцией. Это связано с тем, что прибыль является одновременно не только финансовым результатом, но и основным элементом финансовых ресурсов предприятия. Поэтому предприятие заинтересовано в получении максимальной прибыли, так как доля чистой прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей, является основой для расширения производственной деятельности, научно-технического и социального развития предприятия, материального поощрения работников.

В-третьих, прибыль является одним из важнейших источников формирования бюджетов разных уровней. Она поступает в бюджеты в виде налогов и наряду с другими доходными поступлениями используется для финансирования удовлетворения совместных общественных потребностей, обеспечение выполнения государством своих функций, государственных инвестиционных, производственных, научно-технических и других социальных программ.

Суммарная величина всех прибылей - балансовая (валовая) прибыль предприятия. Основными составными элементами балансовой прибыли являются:

- прибыль (убыток) от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг ();

- прибыль (убыток) операционной деятельности ();

- финансовые результаты от внереализационных операций (ВФР).

П_б=+±ВФР (2.1)

Как правило, основной элемент балансовой прибыли составляет прибыль от реализации продукции, выполнения работ или оказания услуг.

Валовый доход (выручка), получаемый предприятием от реализации товара, определяется как произведение средней цены на количество проданных единиц.

Средний доход (выручка), представляет собой величину, получаемую от продажи одной единицы товара в среднем за рассматриваемый период.

Прибыль от реализации имущества - это финансовый результат, не связанный с основными видами деятельности предприятия. Он отражает прибыли (убытки) по прочей реализации, к которой относится продажа на сторону различных видов имущества, числящегося на балансе предприятия.

Перечень внереализационных прибылей (убытков) предприятия разнороден и довольно обширен. Это доходы от долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений, доходы от сдачи имущества в аренду, сальдо полученных и уплаченных штрафов, пени, неустоек и других видов санкций, прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году, доходы от дооценки товаров, положительные курсовые разницы по валютным счетам и операциям в иностранной валюте, проценты, полученные по денежным средствам, числящимся на счетах предприятия.

К расходам и потерям относятся:

- убытки по операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году, от уценки товаров, от списания безнадежной дебиторской задолженности;

- недостачи материальных ценностей, выявленные при инвентаризации;

- отрицательные курсовые разницы по валютным счетам и операциям в иностранной валюте;

- судебные издержки и арбитражные сборы и др..

Имея данные, характеризующие величины приведенных выше показателей, анализ прибыли предприятия следует осуществлять согласно следующим пунктам:

- оценка динамики показателей балансовой и чистой прибыли;

- изучение составных элементов формирования балансовой прибыли;

- выявление и измерение влияния факторов, воздействующих на прибыль;

- анализ показателей рентабельности;

- выявление и оценка резервов роста прибыли, способов их мобилизации.

Таблица 2.10 - Анализ прибыли от реализации продукции за 2006-2008 гг., млн. р.

Показатель	2006 г.	2007 г.	Абсолютное отклонение 2007 г. от 2006 г.	2008 г.	Абсолютное отклонение 2008 г. от 2007 г.
Объём реализованной продукции	37484	45730	+8246	59801	+14071
Себестоимость продукции	35321	41995	+6674	55136	+13141
Прибыль (убыток) (п.1-п.2)	2010	3584	+1574	4481	+897

Из таблицы 2.10 видно, что в 2006 г. показатель прибыли от реализации продукции является положительным. В 2007 г. в сравнении с 2006 г. прибыль увеличилась на 1 574 млн. р. в связи с ростом объемов реализации по отдельным видам продукции, в 2008 г в сравнении с 2007 г. - на 897 млн. р. Темп роста прибыли в 2008 г. по сравнению с 2007 г. ниже, что связано с ростом себестоимости производимой продукции.

Рассмотрим факторы, влияющие на изменение прибыли от реализации продукции:

?П_р^п = П_р1^п - П_р0^п = (РП₁ - С_рп1) - (РП₀ - С_рп0), (2.2)

где , - прибыль от реализации продукции (товаров, работ, услуг) по базовому году и отчётному;

РП₀, РП₁ - объем реализованной продукции (товаров, работ, услуг), за вычетом всех налогов и других отчислений, включаемых в объем реализации, по базовому и отчётному годам;

С_рп0, С_рп1 - себестоимость реализованной продукции по базовому и отчётному годам.

За счёт изменения объёма реализации продукции:

. (2.3)

, (2.4)

где - коэффициент выполнения плана по объему реализации, рассчитанный по полной себестоимости реализованной продукции в базовом году;

- себестоимость реализованной продукции в базовом году, рассчитанная на объем реализованной продукции в отчетном году.

За счёт изменения средних цен реализации изделий:

(2.5)

где РП_пф - объем реализованной продукции в базовом году, рассчитанный на объем реализованной продукции в отчётном году.

За счёт средней себестоимости реализации изделий:

(2.6)

2007 г. к 2006 г.:

?П_р^п = 3 584 - 2010 = 1 574 млн. р.

= 2 010•(1,466-1) = 936,7 млн. р.

= 45 730-45 457,6 = 272,4 млн. р.

= - 41 995 + 42 359,9 = 364,9 млн. р.

Проверка: 936,7 + 272,4 + 364,9 = 1 574 млн.р.

2008 г. к 2007 г.:

?П_р^п = 4 481 - 3 584 = 897 млн. р.

= 3 584•(1,222 - 1) = 795,31 млн. р.

= 59 801 - 59 833,87 = 267,13 млн. р.

= - 55 136 + 54 970,56 = - 165,44 млн. р.

Проверка: 795,31 + 267,13 + (-165,44) = 897 млн. р.

Таким образом, в 2007 г. положительное влияние на изменение прибыли от реализации оказали в той или иной мере все факторы: изменение объема от реализации продукции, изменение средних цен реализации, изменение себестоимости продукции. В 2008 г. негативное влияние на изменение прибыли от реализации оказало изменение себестоимости продукции.

Далее проведем анализ балансовой прибыли за 2006-2008 гг.

Таблица 2.11 Расчет чистой прибыли предприятия, млн. р.

Показатели	2006 г.	2007 г.	Абсолютное отклонение 2007 г. от 2006 г.	2008 г.	Абсолютное отклонение 2007 г. от 2008 г.
1	2	3	4	5	6
1. Доходы и расходы по видам деятельности
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг	45631	55400		70754
Налоги, включаемые в выручку от реализации товаров, работ, услуг	8147	9670		10953
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (без налогов с выручки)	37484	45730		59801
Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг	35321	41995		55136
Управленческие расходы
Расходы на реализацию	153	151		184
Прибыль (убыток) от реализации	2010	3584	1574	4481	897
2. Операционные доходы и расходы
Операционные доходы	1052	1204		930
Налоги, включаемые в операционные доходы	116	126		110
Операционные доходы (за минусом НДС, иных аналогичных платежей):	936	1078		820
доходы, полученные от продажи активов	853	889		645
доходы от операций с ценными бумагами
доходы от участия в уставных фондах других организаций
прочие операционные доходы	83	189		175
Операционные расходы:	707	692		700
расходы, полученные от продажи активов	454	614		700
расходы от операций с ценными бумагами
прочие операционные расходы	253	78
Прибыль (убыток) от совместной деятельности
Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов	229	386	157	120	-266
3. Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы	191	83		640
Налоги, включаемые во внереализационные доходы	7	8		57
Внереализационные доходы (за минусом НДС, иных аналогичных платежей)	184	75		583
Внереализационные расходы	896	865		905
Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов	-712	-790	-78	-322	458
Прибыль (убыток) за отчетный период	1527	3180	1653	4279	1099
Налоги и сборы, расходы и платежи, производимые из прибыли	1497	1644		2097
Сумма льготы по налогу на прибыль
Прибыль (убыток) в распоряжении предприятия	30	1536	1506	2182	646
Фонд потребления		1470		1450
Прибыль (убыток) к распределению	30	66	36	732	666

Как видно из таблицы 2.11, в 2007 г. по сравнению с 2006 г. прибыль от реализации продукции увеличилась на 1 574 млн. р., прибыль от операционных доходов и расходов - на 157 млн. р., зато произошло снижение прибыли от внереализационных доходов. В итоге, прибыль за отчетный период (2007 г.) составила 3 180 млн. р. Размер прибыли в распоряжении предприятия - 1 536 млн. р., из нее в фонд потребления направлено 1 470 млн. р.

В 2008 г. по сравнению с 2007 г. абсолютное отклонение прибыли от реализации составило 897 млн. р., убыток от операционных доходов и расходов составил 266 млн. р., произошло увеличение прибыли от внереализационных доходов на 458 млн. р. В итоге, прибыль за отчетный период увеличилась на 1 099 млн. р. После уплаты налогов с прибыли и отчислений в фонд потребления прибыль к распределению составила 732 млн. р.

Таким образом, за анализируемый период балансовая прибыль в абсолютном выражении увеличилась на 2 752 млн. р. Увеличение в 2007 г. произошло за счет прибыли от реализации, а также операционных доходов. В 2008 г. увеличение балансовой прибыли предприятия произошло также за счет прибыли от реализации и операционных доходов, однако темпы роста данных показателей значительно снизились.

Динамика балансовой прибыли предприятия и ее составляющих отражена на рисунке 2.3.

95

115

Рисунок 2.3 - Динамика балансовой прибыли и ее составляющих, млн. р.

Как видно из рисунка 2.3, росту балансовой прибыли предприятия в значительной мере способствовало увеличение прибыли от реализации, а также снижение убытков от внереализационной деятельности.

2.3.4 Анализ рентабельности производства

Рентабельность в отличие от прибыли предприятия, показывающей эффект предпринимательской деятельности, характеризует эффективность этой деятельности. Рентабельность - относительная величина, выражающая прибыльность (доходность) предприятия. В рыночной экономике существует система показателей рентабельности.

Рентабельность продукции можно рассчитать как по всей реализованной продукции, так и по отдельным ее видам.

Рентабельность всей реализованной продукции можно определить как:

- процентное отношение прибыли от реализации продукции к затратам на ее производство и реализацию;

- процентное отношение прибыли от реализации продукции к выручке от реализованной продукции;

- процентное отношение балансовой прибыли к выручке от реализации продукции;

- отношение чистой прибыли к выручке от реализации продукции.

Эти показатели дают представление об эффективности текущих затрат предприятия и степени доходности реализуемой продукции.

Рентабельность отдельных видов продукции зависит от цены и полной себестоимости. Она определяется как процентное отношение цены реализации единицы данной продукции за вычетом ее полной себестоимости к полной себестоимости единицы данной продукции.

Показатели рентабельности реализованной продукции представлены в таблице 2.12

Таблица 2.12 - Показатели рентабельности продукции ОАО «МПОВТ»

Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.
Выручка от реализации товаров, работ, услуг, млн. р.	45631	55400	70754
Прибыль от реализации, млн. р.	2010	3584	4481
Рентабельность всей реализованной продукции, %	5,7	8,5	8,1

Как видно из таблицы 2.12, в 2007 г. произошло увеличение рентабельности реализованной продукции по сравнению с 2006 г. на 2,8 %, однако в 2008 г. она снизилась на 0,4 %.

Динамика рентабельности отражена на рисунке 2.4.

95

115

Рисунок 2.4 - Динамика рентабельности всей реализованной продукции, %

Влияние на рентабельность реализованной продукции таких факторов, как изменение объёма реализованной продукции и средних цен реализации изделий следует рассчитывать как отношение суммы влияние каждого из названных факторов на прибыль от реализации продукции к себестоимости реализованной продукции базового года:

, (2.7)

где - изменение прибыли от реализации продукции за счёт i-го фактора (кроме себестоимости - среднего уровня затрат отдельных изделий).

Влияние изменения себестоимости реализованных изделий на уровень рентабельности реализованной продукции в этом случае определяется сальдовым приёмом.

, (2.8)

где - рентабельность реализованной продукции базисного и отчётного года, %;

- общее изменение уровня рентабельности реализованной продукции за анализируемый период, %.

2007 г. к 2006 г:

За счёт изменения объёма реализованной продукции:

= 936,7/35 321•100 = 2,7 %

За счёт изменения средних цен реализации:

= 272,4/35 321•100 = 0,77 %

За счёт изменения себестоимости реализованной продукции:

= 1574/35 321•100-2,7-0,77 = 1,03 %

2008 г. к 2007 г:

За счёт изменения объёма реализованной продукции:

= 795,31/41 995•100 = 1,89 %

За счёт изменения средних цен реализации:

= 267,13/41 995•100 = 0,63 %

За счёт изменения себестоимости реализованной продукции:

= 897/41 995•100-1,89-0,63 =-0,38 %

Таким образом, рентабельность реализованной продукции в 2007 г. по сравнению с 2006 г. увеличилась за счет изменения всех факторов: объема реализации продукции, средних цен реализации, а также себестоимости реализованной продукции. Снижение рентабельности реализованной продукции в 2008 г. обусловлено отрицательным изменением себестоимости реализованной продукции.

Рентабельность производства на примерах отдельных изделий в 2007 и 2006 гг. представлена в таблицах 2.13 и 2.14.

Таблица 2.13 - Рентабельность производства на примере АТС «Бета» и ПЭВМ ВМ 2002 в 2007 г.

Наименование	Оптовая цена, за 1 порт, р.	Рентабельность, % убыток-прибыль +)
1	2	3
1. АТС «Бета» за порт, из них:		+9,00
М4.01 № 881 на 80 п	252 630	-19,00
М4.01 № 882 на 96 п	252 013	+14,20
М4.01 № 891 на 118 п	252 627	+0,13
М 4.01№ 795 на 126 п	112 588	-34,50
М4.03 № 870 на 300 п	112 640	-14,40
М4.02 № 879 на 342 п	93 677	-16,10
М4.01 № 798 на 382 п	93 677	-0,85
М4.03 № 869 на 490 п	93 721	- 7,65
М4.03 № 874 на 714 п	93 721	+10,90
М4.04 № 887 на 1158 п	86 148	- 5,40
М4.04 № 880 на 1502 п	86 148	+29,50
М4.04 № 875 на 5422 п	86 188	+44,60
М4.04 № 867 на 6326 п	86 188	+47,00
2. ПЭВМ ВМ2002	1 634 400	+3,30

Таблица 2.14 Рентабельность производства на примере АТС «Бета» и ПЭВМ ВМ 2002 в 2008 г.

	Оптовая цена, за 1 порт, р.	Рентабельность, % (убыток-прибыль +)
1. АТС «Бета» за порт, из них:		+9,8
М4.01 № 1012 на 72 п	268 546	-22,8
М4.01 № 1013 на 88 п	249 200	-15,1
М4.07 № 1047 на 94 п	121 359	-37,8
М4.07 № 1042 на 188 п	158 424	-6,9
М4.07 № 1027 на 206 п	134 990	-4,5
М4.08 № 1038 на 254 п	126 441	+8,3
М4.08 № 1028 на 303 п	125 744	+15,2
М4.08 № 1037 на 334 п	103 601	+0,2
М4.08 № 1031 на 428 п	102 752	+24,2
М4.09 № 1034 на 902 п	88 152	+20,4
М4.09 № 1033 на 1046 п	88 152	+24,2
М4.01 № 1025 на 1268 п	88 152	+11,1
М4.10 № 1036 на 2300 п	88 725	+28,0
М12 № 1019 на 3600 п	88 231	+25,5
М12 № 1022 на 5064 п	88 208	+31,3
2. ПЭВМ ВМ2002	2 037 185	+1,7

Как видно из таблиц 2.13-2.14, в 2008 г. по сравнению с 2007 г. показатель рентабельности портов АТС «Бета» увеличился с 9 % до 9,8 %, в то же время рентабельность ПЭВМ ВМ2002 снизилась практически в два раза. В таблицах. 2.13 и 2.14 имеет место отрицательная рентабельность изделий. Величина данного показателя компенсируется за счет увеличения объемов производства и реализации продукции.

Рентабельность капитала предприятия рассчитывается как процентное соотношение балансовой прибыли к сумме среднегодовой стоимости основных производственных фондов и среднегодовой стоимости оборотных фондов:

(2.9)

За 2006 г.

= 1 527/13 9694•100 = 1,09 %

За 2007 г.:

= 3 180/14 065•100 = 2,26 %

За 2008 г.:

= 4 279/167 363•100 = 2,56 %

На основе данных расчетов видно, что показатели рентабельности капитала за 2006-2008 гг. росли, однако, несмотря на рост, уровень остается довольно низким, что говорит о недостаточно эффективном вложении средств.

2.3.5 Анализ производительности труда и заработной платы

Так как предприятие производит продукцию для реализации на сторону и для собственных нужд, а заработная плата начисляется работникам за выпуск всей продукции, то анализ производительности труда и заработной платы целесообразно проводить по всему предприятию. Т.е. рассматривать произведенную продукцию, как для сторонних организаций, так и для собственных нужд.

Данные о численности персонала, его структуре, заработной плате приведены в таблице 2.15.

Как видно из таблицы 2.15, численность с каждым годом сокращается, что связано прежде всего с автоматизацией производства, а также совершенствованием структуры управления. Численность ППП изменилась за счет сокращения обслуживающего персонала.

Численность работников аппарата управления в 2007 г. по сравнению с 2006 г. снизилась на 43 чел., в 2008 г. - на 789 чел. В результате удельный вес численности аппарата управления в среднесписочной численности работающих в 2007-2008 гг. составил соответственно 38,3 % и 12,8 %, в то время как в 2006 г. его величина была равна 38,7 %.

Удельный вес основных рабочих в общей численности ППП в 2006 г. составлял 35,1 %, в 2007 г. - 36,7 %, в 2008 г. - 35,7 %.

На протяжении всего анализируемого периода наблюдался рост производительности труда, которому способствовала автоматизация производства. В 2006 г. производительность труда составляла 9 748 733 тыс. р., однако в 2007 г. она увеличилась до 13 397 696 тыс. р., в 2008 г. - до 16 838 647 тыс. руб. Темпы роста данного показателя в сопоставимых условиях составляли соответственно 123,9 %, 125,4 % и 118,4 %. Доля прироста продукции за счет повышения производительности труда - 100 %.

Среднемесячная заработная плата работающих в 2007 г. по отношению к 2006 г. возросла на 94,4 тыс. р. и составила 378,3 тыс. р., в 2008 г. в сравнении с 2007 г. - на 112,6 тыс. р. и составила 490,9 тыс. р. Заработная плата ППП в 2007 г. возросла на 97,5 тыс. р. и составила 386,2 тыс. р., в 2008 г. - на 116,2 тыс. р., в результате чего ее величина стала равна 502,4 тыс. р.

Общий фонд заработной платы с выплатами из прибыли в 2006-2008 гг. соответственно составил 10 479,5, 13 601,9 и 16 402,8 млн. р.

Рост заработной платы произошел за счет повышения тарифных ставок на оплату труда, а также повышения его производительности.

Соотношение темпов роста заработной платы и производительности труда показано на рис. 2.5.

95

115

Рисунок 2.5 - Соотношение темпов роста заработной платы и производительности труда работающих, млн. р.

Как видно из рисунка 2.5, темп роста производительности труда выше темпа роста заработной платы, а для рентабельной работы предприятия необходимо соблюдение данного условия. Иначе, происходит перерасход фонда заработной платы, что ведет к росту себестоимости продукции и, соответственно, снижению получаемой предприятием прибыли при сохранении одного и того же уровня цен

Таблица 2.15 - Численность персонала, его структура, уровень заработной платы

Наименование позиций	Единицы измерения	2006 г.	2007 г.	Абсолютное отклонение 2007 г. к 2006	2008 г.	Абсолютное отклонение 2008 г. к 2007 г.
1	2	3	4	5	6	7
1. Среднесписочная численность работающих всего,	чел.	3070	2984	-86	2776	-208
2. В том числе ППП	чел.	2807	2741	-66	2567	-174
3. Удельный вес среднесписочной численности ППП в среднесписочной численности работников	%	91,4	91,9		92,5
4. Численность работников аппарата управления	чел.	1187	1144	-43	355	-789
5. Удельный вес численности аппарата управления в среднесписочной численности работающих	%	38,7	38,3		12,8
6. Удельный вес основных рабочих в общей численности ППП	%	35,1	36,7		35,7
7. Производительность труда	тыс. р.	9 748 733	13 397 696	3 648 963	16 838 647	3 440 951
8. Темп роста производительности труда в сопоставимых условиях	%	123,9	125,4		118,4
9. Доля прироста продукции за счет повышения производительности труда	%	100,0	100,0		100,0
10. Среднемесячная заработная плата работающих за последний месяц соответствующего периода	тыс. р.	343,9	469,0	121,5	565,9	96,9
Продолжение таблицы 2.15
1	2	3	4	5	6	7
11. Среднемесячная заработная плата ППП за: последний месяц соответствующего периода
последний месяц соответствующего периода	тыс. р.	349,2	478,9	129,7	576,0	97,1
год	тыс. р.	290,5	386,2	97,5	502,4	116,2
12. Фонд з/п без выплат из прибыли	млн. р.	9625,7	12748,9	3123,2	15433,6	2684,7
13. Выплаты из прибыли, включаемые в фонд з/п	млн. р.	871,8	853,0	-18,8	969,2	116,2
14. Итого фонд заработной платы	млн. р.	10497,5	13601,9	3104,4	16402,8	2800,9
15. Фонд з/п ППП	млн. р.	9816,7	12746,5	2929,8	15527,2	2780,7
из него: рабочих	млн. р.	5223,5	6977,2	1753,7	8401,4	1424,2
16. Выплаты из прибыли ППП, включаемые в фонд з/п	млн. р.	796,0	783,0	-13,0	896,5	113,5

2.3.6 Анализ структуры основных производственных фондов

Информация об использовании основных производственных фондов и активах и пассивах содержится в таблице 2.16.

Таблица 2.16 - Показатели использования средств ОАО «МПОВТ»

Показатель	Еди-ницы измерения	2006 г.	2007 г.	2008 г.
1.Уровень износа основных фондов	%	66,0%	66,0%	67,0%
активной части основных фондов	%	84,0%	84,0%	87,0%
2.Загрузка производственных фондов	%	48,0%	48,0%	49,0%
3.Средства организации на отчетную дату:	млн. р.	141266	168567	171952
оборотные активы	млн. р.	19157	20524	27250
внеоборотные активы	млн. р.	122109	148043	144702
4.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	коэфф.	0,29	0,38	0,32
5.Коэффициент текущей ликвидности	коэфф.	1,55	1,65	1,61
6.Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами	коэфф.	0,10	0,10	0,12
7.Инвестиции в основной капитал	млн. р.	1564	1637	2068
8.Источники инвестиций в основной капитал:	млн. р.	1564	1637	2068
собственные средства	млн. р.	751	1637	1408
заемные средства	млн. р.		х	х
республиканский бюджет	млн. р.	795		132
местные бюджеты	млн. р.		х	х
внебюджетные фонды	млн. р.		х	х
иностранные источники (без кредитов иностранных банков)	млн. р.		х	х
кредиты банков, из них:	млн. р.			528
кредиты иностранных банков	млн. р.		х	х
средства населения	млн. р.		х	х
прочие источники	млн. р.	18	х	х

Сумма активов предприятия возрастала на протяжении 2006-2008 гг., при этом доля оборотных активов в общей сумме активов предприятия в 2006 г. составила 13,6 %, в 2007 г. - 12,2 %, в 2008 г. - 15,8 %.