Статистическая отчетность о финансовом состоянии предприятия

Займы и кредиты (90, 94)

610

-

-

в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

611

-

-

займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

612

-

-

Кредиторская задолженность

620

273

623

в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76)

621

-

193

векселя к уплате (60)

622

-

-

задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)

623

-

-

задолженность перед персоналом организации (70)

624

60

69

задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)

625

33

31

задолженность перед бюджетом (68)

626

105

177

авансы полученные (64)

627

-

-

прочие кредиторы

628

75

153

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)

630

-

-

Доходы будущих периодов (83)

640

-

-

Резервы предстоящих расходов (89)

650

-

-

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

-

ИТОГО по разделу V

690

273

623

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

700

7281

7681

В составе оборотных средств наибольшая часть приходится на дебиторскую задолженность, возросшую к концу года. Предприятие имеет небольшой объем производственных запасов и в течение отчетного периода несколько его увеличило.

Источниками средств данного предприятия являются уставный капитал, добавочный капитал и краткосрочная кредиторская задолженность, по которой наблюдается значительное увеличение к концу года по сравнению с началом года.

Отчет о прибылях и убытках позволяет увидеть порядок формирования конечного финансового результата предприятия, величину этого результата как от реализации товаров, продукции, работ, услуг, так и от прочих операций, сумму причитающихся платежей бюджету по налогу на прибыль и другим налогам из чистой прибыли, а также сумму остающейся в распоряжении предприятия чистой прибыли. Все эти данные пользователю представляются за отчетный и предыдущий годы, что обеспечивает еще возможность сравнения соответствующих показателей за два года.

Так, по отчету о прибылях и убытках ОАО "Транс" (табл. 2) можно сказать, что при равной прибыли, полученной за два года, предприятие имело от реализации услуг (основной уставной деятельности) в предыдущем отчетному году убыток в сумме 24 тыс. руб., а в отчетном - прибыль в сумме 365 тыс. руб.

Таблица 2. Отчет о прибылях и убытках

за ___апрель_______________20_02__г.	Коды
Форма № 2 по ОКУД Дата (год, месяц, число) 15.04.02 Организация ______________________________________________________________по ОКПО	0710002
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 256987413 Вид деятельности ________________018200__________________________________________по ОКДП
Организационно-правовая форма / форма собственности ________________ОАО________________
________________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ	384/385

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	3848	2369
в том числе от продажи:	011	3848	2369
	012
	013
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	3135	2367
в том числе проданных:	021	3135	2367
	022
	023
Валовая прибыль	029	713	2
Коммерческие расходы	030	348	26
Управленческие расходы	040	-	-
Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 - 020 - 030 - 040)	050	3365	-24
II. Операционные доходы и расходы Проценты к получению	060	-	-
Проценты к уплате	070	-	-
Доходы от участия в других организациях	080	-	-
Прочие операционные доходы	090	27	11
Прочие операционные расходы	100	134	3
III. Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы	120	41	373
Внереализационные расходы	130	217	263
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки (050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 + 120 - 130))	140	82	94
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	150	82	94
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	160	-	-
IV. Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы	170	-	-
Чрезвычайные расходы	180	-	-
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки (160 + 170 - 180))	190	-	-
СПРАВОЧНО. Дивиденды, приходящиеся на одну акцию: по привилегированным	201	-	-
по обычным	202	-	-
Предполагаемые в следующем отчетном году суммы дивидендов, приходящиеся на одну акцию: по привилегированным	203	-	-
по обычным	204	-	-

По прочим операциям (выбытия основных средств, прочих активов и др.) предприятие получило в предыдущем году прибыль в размере 8 тыс. руб. (11 - 3), a в отчетном - убыток в сумме 107 тыс. руб. (134 - 27). Аналогичная картина и по внереализационным результатам. В целом балансовая прибыль прошлого года получена за счет доходов по внереализационным операциям, перекрывшим и расходы по данным операциям, и убыток от финансово-хозяйственной деятельности. Балансовая прибыль отчетного года сформировалась за счет доходов, полученных от реализации услуг, убытки от внереализационных операций лишь уменьшили ее. Это свидетельствует о положительных изменениях в основной деятельности предприятия.

5. Расчет отдельных финансовых показателей по предприятию

Расчет показателей платежеспособности и ликвидности

1. Коэффициент текущей ликвидности (покрытия):

(Стр.290-стр216-- стр.244) / (Стр.690 -- стр.640 - стр.650)

Н=(572-1)/273=2,1

К=(1081-7)/623=1,72

Значение коэффициента текущей платежеспособности и ликвидности на начало периода соответствовало рекомендуемому, что свидетельствовало о том, что предприятие располагало ликвидными активами для погашения своей краткосрочной задолженности. На конец года значение коэффициента снизилось, но предприятие продолжает оставаться платежеспособным, так как его ликвидные активы превышают размер краткосрочной задолженности. Значение коэффициента текущей платежеспособности и ликвидности (1,7) остается в пределах рекомендуемого.

2. Коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности

(Стр.290-стр.2Ю--стр.244)/(Стр690-- стр.640 - стр.650)

Н=(572-55)/273=1,9

К=(1081-81)/623=1,6

Коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности позволяет лучше, чем коэффициент текущей ликвидности оценить платежеспособность, так как включает при расчете в состав активов их наиболее ликвидную часть.

3. Коэффициент абсолютной ликвидности

(Стр.260 + стр.250)/ (Стр.690 - стр.640 --стр.650)

Н=8/273=0,03

К=10/623=0,02

Показывает, какая часть срочных обязательств может быть погашена наиболее мобильными оборотными средствами.

Расчет показателей финансовой устойчивости

1. Коэффициент автономии

Стр.490/стр.700

Н=7008/7281=0,96

К=7058/7681=0,92

Более 90% активов предприятия сформированы за счет собственного капитала. Предприятие обладает достаточной независимостью и возможностями для проведения независимой финансовой политики.

2. Коэффициент заемного капитала

(Стр.590+стр. 690-стр.640-стр.650)/стр.700

Н=273/72841=0,04

К=623/7681=0,08

3. Коэффициент финансовой зависимости (мультипликатор собственного капитала)

4.

Стр.300/(стр.490-стр.460)

Н=7281/7008=1,04

К=7681/7058=1,09

Коэффициент финансовой зависимости

(Стр.590+стр.690-стр.640-сьтр.650)/стр.490

Н=273/7008=0,04

К=623/7058=0,09

На 1 рубль собственного капитала предприятие привлекало от 4 до 9 копеек заемного капитала, то есть кредиторы практически не участвуют в финансировании предприятия. Зависимость данного предприятия от внешних источников мала.

5. Коэффициент покрытия инвестиций (долгосрочной финансовой независимости)

(Стр.490+стр.590)/700

Н=7008/7281=0,96

К=7058/7681=0,91

6. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

7.

(стр. 490-стр.190)/стр.290

Н=(7008-6709)/572=0,5

К=(7058-6600)/1081=0,4

8. Коэффициент маневренности

9.

(стр.490-стр.190+стр.510)/стр.490

Н=(7008-6709)/7008=0,04

К=(7058-6600)/7058=0,06

Коэффициент маневренности имеет очень низкое значение, поэтому предприятию следует обратить внимание на использование собственного капитала. По данным показателям финансовое состояние предприятия в целом можно охарактеризовать как устойчивое, что обеспечивается высокой долей собственного капитала, и предполагает стабильность его деятельности в будущем году.

Расчет показателей деловой активности

Показатели деловой активности позволяют оценить финансовое положение предприятия с точки зрения платежеспособности: как быстро средства могут превращаться в наличность, каков производственный потенциал предприятия, эффективно ли используется собственный капитал и трудовые ресурсы, как использует предприятие свои активы для получения доходов и прибыли.

Расчет показателей деловой активности

1. Оборачиваемость активов

2.

Стр.010 ф.2/ стр.700 ф.1=3848/7481=0,5

Каждый рубль активов предприятия оборачивался менее одного раза в отчетном году.

3. Оборачиваемость запасов

Стр.020 ф.2/стр.210 ф.1=3135/[(55+81)/2]=46

Высокое значение коэффициента подтверждает благоприятную характеристику финансового состояния предприятия.

4. Фондоотдача

5. стр.010 ф.2/стр.120 ф.1=3848/6563,5=0,58

Заключение

Финансовое положение предприятия характеризуется как устойчивое при достаточно высоком уровне платежеспособности предприятия. Низкое значение коэффициентов платежеспособности и ликвидности свидетельствует о возможности возникновения проблемы наличности на предприятии и о возможных затруднениях в дальнейшей операционной деятельности. В то же время очень большое значение коэффициентов свидетельствует о невыгодном вложении средств в оборотные активы.

Устойчивость финансового положения предприятия - фактор его застрахованности от возможного банкротства.

Анализу платежеспособности предприятия отводят первостепенное значение. В то же время, исходя из условий функционирования российских предприятий, когда практически отсутствуют законодательно регламентированные возможности взыскать долги с предприятий-должников, а краткосрочные финансовые вложения не всегда ликвидны, необходимо определиться с выбором конкретного коэффициента для оценки платежеспособности и ликвидности предприятия.

Оценка платежеспособности по показателю текущей платежеспособности и ликвидности, либо промежуточной платежеспособности и ликвидности может оказаться далеко не точной, и возможно, потребуется в конкретном случае оценка по показателю абсолютной ликвидности.

При анализе показателей платежеспособности и ликвидности важно проследить их динамику. За показателями платежеспособности и ликвидности особенно внимательно следят в странах с рыночной экономикой.

Кредиторы и владельцы уделяют также внимание долгосрочной финансовой и производственной структуре предприятия. Кредиторов интересует мера финансового риска, степень защищенности вложенного ими капитала, т.е. способность предприятия погашать долгосрочную задолженность. Собственников и управляющих интересует структура капитала, сочетание различных источников в финансировании активов предприятия.

Этим задачам отвечают показатели финансовой устойчивости предприятия. По показателям финансовой устойчивости собственники и администрация предприятия могут определять допустимые доли заемных и собственных источников финансирования или, как определяет финансовый менеджмент, проводить политику финансового левериджа.

Кредиторы предпочитают одалживать предприятиям, у которых доля заемных средств относительно невелика, собственники же и администрация предприятия наоборот, предпочитают относительно высокий уровень финансирования активов предприятия за счет заемных средств.

Как известно, любые заимствования обязывают выплачивать периодические проценты по ним. Это требует оценки способности предприятия выплачивать кредиторам проценты, определять их размер, возможный к выплате без риска оказаться несостоятельным плательщиком.

В группе показателей финансовой устойчивости объединены такие показатели, которые помогают предприятию определять будущую финансовую политику, а кредиторам - принимать решения о предоставлении ему дополнительных займов.

Показатели деловой активности предназначены для оценки эффективности использования предприятием имеющихся у него активов. Они позволяют оценить оптимальный размер и структуру активов с позиции функционирования предприятия. Величина активов должна быть достаточна и оптимальна для выполнения производственной программы предприятия. Если предприятие испытывает недостаток в ресурсах, оно должно думать об источниках финансирования для их пополнения. Наоборот, если величина активов неоправданно велика, предприятие будет нести дополнительные расходы. Например, наличие у предприятия избыточных запасов требует дополнительного финансирования для их поддержания, и влияет на снижение оборачиваемости активов. Это неблагоприятно сказывается на финансовом положении предприятия. Избыточность активов также приведет к дополнительным расходам по уплате процентов за пользование заемными средствами Показатели данной группы характеризуют направления использования предприятием своих активов для получения доходов и прибыли.

Одним из критериев финансового состояния предприятия и эффективности управления является способность предприятия генерировать прибыль.

Анализ по финансовым коэффициентам целесообразно использовать при составлении документов, содержащих финансовые данные (например, кредитного соглашения). Если составляемый документ содержит ограничивающие условия, которые основаны на определенных соотношениях и расчетах, целесообразно выполнить анализ наиболее важных коэффициентов и учесть прогнозное развитие предприятия. Такой анализ необходим для того, чтобы знать, насколько предприятие соответствует этим критериям, построенным на оценке будущих событий в настоящий момент, и избежать неприятностей.

Список использованной литературы

1. В.Е. Адамов, С.Д. Ильенкова «Экономика и статистика фирм»

2. В.Н. Салина «Статистика Финансов»

3. Т.Г. Вакуленко, Л.Ф. Фомина «Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений».

4. Справочно-правовая система «Гарант».

Приложение

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ СТАТИСТИЧЕСКОЕ НАБЛЮДЕНИЕ
КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ ГАРАНТИРУЕТСЯ ПОЛУЧАТЕЛЕМ ИНФОРМАЦИИ
Непредставление или нарушение сроков представления информации, а также ее искажение влечет ответственность, установленную Законом Российской Федерации "Об ответственности за нарушение порядка представления государственной статистической отчетности" от 13.05.92 г. № 2761-1
СВЕДЕНИЯ О ФИНАНСОВОМ СОСТОЯНИИ ОРГАНИЗАЦИИ на _______________20___г. (нарастающим итогом, на конец отчетного периода)
Представляют:	Сроки представления		Форма № П-3
юридические лица (кроме субъектов малого предпринимательства, бюджетных организаций, банков, страховых и прочих финансово-кредитных учреждений), средняя численность работников которых превышает 15 чел., включая работающих по совместительству и договорам гражданско-правового характера, их обособленные подразделения; юридические лица (кроме субъектов малого предпринимательства, бюджетных организаций, банков, страховых и прочих финансово-кредитных учреждений), средняя численность работников которых не превышает 15 чел., включая работающих по совместительству и договорам гражданско-правового характера (по перечню, установленному органами государственной статистики): - органу государственной статистики по месту, установленному территориальным органом Госкомстата России в республике, крае, области, городе федерального значения; - органу, осуществляющему государственное регулирование в соответствующей отрасли экономики; - органу регулирования естественных монополий в соответствующей отрасли экономики	не позднее 28 числа после отчетного периода ежеквартально не позднее 30 числа после отчетного периода		Утверждена постановлением Госкомстата России от 29.06.01. № 49
			Месячная
Код формы по ОКУД	Код отчитывающейся организации по ОКПО	Наименование отчитывающейся организации ОАО «ТРАНС»
0608003	02305680	Почтовый адрес Островского 3-56

Основной вид деятельности	Коды по:
наименование грузовые перевозки	ОКДП	ОКОНХ
	01258700	01254890

Раздел 1. Показатели финансового состояния и расчетов

Код по ОКЕИ: тысяча рублей - 384

Наименование показателей	№ строки	Всего	из нее просроченная
А	Б	1	2
Прибыль (убыток) до налогообложения за период с начала отчетного года	01	82	X
Прибыль (убыток) до налогообложения за соответствующий период с начала предыдущего года	02	994	X
Дебиторская задолженность	03	508	959
из нее длительностью свыше 3 месяцев	04	-	-
Из общей суммы дебиторской задолженности: задолженность покупателей и заказчиков за товары, работы и услуги	05	202	597
из общей суммы задолженности покупателей и заказчиков: задолженность, обеспеченная векселями полученными	06	-	-
задолженность по государственным заказам и федеральным программам за поставленные товары, работы и услуги	07	-	-
Из общей суммы дебиторской задолженности: краткосрочная дебиторская задолженность	08	456	744
Кредиторская задолженность	09	273	623
из нее длительностью свыше 3 месяцев	10	-	-
Из общей суммы кредиторской задолженности: задолженность по платежам в бюджет	11	105	177
из нее в: федеральный бюджет	12	49	69
бюджеты субъектов Федерации	13	56	108
задолженность по платежам в государственные внебюджетные фонды	14	33	31
задолженность поставщикам и подрядчикам за товары, работы и услуги	15	-	193
из общей суммы задолженности поставщикам и подрядчикам: задолженность, обеспеченная векселями выданными	16	-	-
Из общей суммы кредиторской задолженности: краткосрочная кредиторская задолженность	17	273	623
Задолженность по полученным займам и кредитам	18	-	-
в том числе по краткосрочным займам и кредитам	19	-	-
Списано кредиторской задолженности на прибыль	20	15	X
Списано дебиторской задолженности на убыток	21	20	X

Раздел 2.* Доходы и расходы

Код по ОКЕИ: тысяча рублей - 384

Наименование показателей	№ строки	Всего
А	Б	1
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и иных аналогичных обязательных платежей) за период с начала отчетного года	22	3848
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг за период с начала отчетного года	23	3135
Коммерческие и управленческие расходы за период с начала отчетного года	24	348
Прибыль (убыток) от продаж за период с начала отчетного года (стр. 22 - стр. 23 - стр. 24)	25	3365
Выручка от продажи основных средств за период с начала отчетного года	26	3848

*/ Раздел 2 заполняется в отчете за январь-март, январь-июнь, январь-сентябрь, январь-декабрь.

Раздел 3. * Активы организации

Код по ОКЕИ: тысяча рублей - 384

Наименование показателей	№ строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
А	Б	1	2
Внеоборотные активы	30	6709	6600
в том числе:
нематериальные активы	32	3	-
основные средства	33	6692	6435
незавершенное строительство	34	-	151
Оборотные активы	35	572	1081
в том числе:
запасы	36	55	81
из них:
производственные запасы	37	37	48
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	38	-	-
готовая продукция	39	8	12
товары для перепродажи	40	9	14
краткосрочные финансовые вложения	41	-	-
денежные средства	42	8	10
	43	-	-
Справочно: Капитал и резервы	44	7008	7058

*/ Раздел 3 заполняется в отчете за январь-март, январь-июнь, январь-сентябрь, январь-декабрь по состоянию на конец квартала, полугодия, 9 месяцев, года.

Раздел 4.* Состояние расчетов с организациями и предприятиями России и зарубежных стран

Код по ОКЕИ: тысяча рублей - 384

Наименование	№ стро-ки	Код по ОКСМ	Объем отгруженных (переданных) товаров, работ и услуг (включая НДС, акцизы и иные аналогичные обязательные платежи) за период с начала отчетного года	Задолженность покупателей	Задолженность поставщикам	Задолженность по полученным кредитам и займам
А	Б	В	1	2	4	6
Россия	45	643	6750	-	-	-
Страны СНГ - всего	46
из них:
Азербайджан	47	031
Армения	48	051
Белоруссия	49	112
Грузия	50	268
Казахстан	51	398
Киргизия	52	417
Молдавия	53	498
Таджикистан	54	762
Туркменистан	55	795
Узбекистан	56	860
Украина	57	804
Другие страны	58

* /Раздел 4 заполняется в отчете за январь-март, январь-июнь, январь-сентябрь, январь-декабрь по состоянию на конец квартала, полугодия, 9 месяцев, года.

Руководитель ________________________________________________

организации (Ф.И.О.) (подпись)

Главный ____________________________________________________

бухгалтер (Ф.И.О.) (подпись)

Должностное лицо,

ответственное за

составление формы __________________________________________

(должность) (Ф.И.О.) (подпись)

______________________ "___" _______________20__ год

(номер контактного (дата составления телефона) документа)