Анализ деятельности предприятия
Исследование финансового состояния ОАО "Дружковский метизный завод" по данным отчетности, путем выявления основных проблем финансовой деятельности завода и разработки мероприятий по стабилизации и укреплению финансовой конкурентоспособности предприятия.
Рубрика | Экономика и экономическая теория |
Вид | курсовая работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 14.07.2009 |
Размер файла | 117,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
В частности, в течение отчетного года сохраняется низкий уровень ликвидности предприятия, о чем свидетельствует крайне низкий уровень показателей абсолютной и срочной ликвидности, что означает невозможность предприятия осуществлять расчеты с кредиторами в максимально короткий срок. Значение коэффициента текущей ликвидности, хотя и превышает минимально допустимое, все еще находится на уровне ниже оптимального. Однако достаточно высокое значение этого показателя обусловлено исключительно увеличением наименее ликвидной части оборотных активов - товарно-материальных запасов. Таким образом, структура оборотных активов предприятия является недостаточно ликвидной: имеет место значительный удельный вес запасов при крайне низкой доле денежных активов. Если проанализировать причины увеличения стоимости запасов, то необходимо отметить значительный рост запасов готовой продукции. Запасы готовой продукции выросли на 35%, в то время как рост выручки от реализации составил 14,4%.
Что касается финансовой устойчивости предприятия, то ее уровень достаточно высок. В течение отчетного года соблюдаются важнейшие условия финансовой устойчивости: наличие собственных оборотных средств и превышение суммы собственного капитала над заемным. В то же время, необходимо дальнейшее увеличение суммы собственных оборотных средств с целью повышения мобильности собственного капитала. Еще одной проблемой является недостаточность нормальных источников финансирования запасов, т.е. в отчетном году наблюдается ситуация, при которой финансирование товарно-материальных запасов осуществляется не только за счет экономически обоснованных источников (к ним относятся собственные средства, банковские кредиты и расчеты с кредиторами по товарным операциям), но и за счет внутренней кредиторской задолженности, что ослабляет уровень финансовой устойчивости предприятия.
Основной проблемой деятельности предприятия является низкий уровень показателей рентабельности, несмотря на положительную тенденцию к их росту. Таким образом, первоочередной задачей является повышение эффективности деятельности завода.
В таблице 12 приведен перечень показателей финансового состояния предприятия, находящихся на недостаточном уровне и требующих оптимизации.
Таблица 12 - Перечень показателей финансового состояния, требующих оптимизации
Показатель |
Желаемое значение |
Фактическое значение |
||
На начало года |
На конец года |
|||
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,2 |
0,008 |
0,005 |
|
Коэффициент срочной ликвидности |
0,7 |
0,457 |
0,432 |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
2 |
1,703 |
1,685 |
|
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств |
0,1 |
0,014 |
0,009 |
|
Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов |
Увеличить |
0,44 |
0,44 |
|
Доля запасов в оборотных активах |
Сократить |
0,73 |
0,74 |
|
Коэффициент маневренности собственных средств |
0,2 |
0,143 |
0,163 |
|
Длительность операционного цикла, дн. |
Сократить |
172 |
169 |
|
Длительность финансового цикла, дн. |
Сократить |
73 |
69 |
|
Рентабельность совокупных активов, % |
Увеличить |
1,12 |
1,36 |
|
Рентабельность собственного капитала, % |
Увеличить |
0,53 |
0,73 |
|
Валовая рентабельность продаж, % |
Увеличить |
10,43 |
11,83 |
|
Операционная рентабельность продаж, % |
Увеличить |
0,45 |
0,74 |
|
Чистая рентабельность продаж, % |
Увеличить |
0,57 |
0,7 |
Для улучшения показателей абсолютной ликвидности и маневренности собственных оборотных средств необходимо принять меры по увеличению как абсолютной величины, так и удельного веса денежных активов в структуре средств предприятия.
С целью повышения уровня коэффициента срочной ликвидности необходимо стремиться к повышению доли денежных активов и дебиторской задолженности, причем представляется целесообразным делать это за счет повышения доли именно денежных активов. С целью рентабельного использования остатка денежных средств рекомендуется инвестировать их в краткосрочные высоколиквидные финансовые вложения. Также необходимо осуществлять контроль за состоянием расчетов с дебиторами, чтобы минимизировать риск возникновения безнадежной дебиторской задолженности.
Выполним оценку эффективности предложенных мероприятий путем расчета соответствующих финансовых показателей и сопоставления их с уровнем на конец отчетного периода.
Как ожидается, мероприятия по совершенствованию управления товарно-материальными запасами и дебиторской задолженностью позволят высвободить из оборота средства на сумму 15244,6 тыс. грн. (в том числе 1593,6 тыс. грн. за счет ускорения инкассации дебиторской задолженности и 13651 тыс. грн. за счет реализации сверхнормативных запасов материалов и готовой продукции).
Из высвобожденных средств предлагается погасить первоочередную кредиторскую задолженность в сумме 8000 тыс. грн. (в том числе задолженность по расчетам за товары, работы и услуги в сумме 3200 тыс. грн.), осуществить долгосрочные финансовые вложения на сумму 2000 тыс. грн., а также создать резерв краткосрочных финансовых вложений на сумму 5000 тыс. грн., повысив тем самым долю абсолютно ликвидных активов и обеспечив рентабельное использование денежных средств. Решение о дополнительных долгосрочных финансовых вложениях объясняется рядом факторов: во-первых, в настоящее время производственные мощности предприятия используются не полностью, поэтому нет необходимости в приобретении дополнительного технологического оборудования; во-вторых, уровень доходности по долгосрочным финансовым вложениям достаточно высок и превышает уровень рентабельности предприятия, следовательно, дополнительные финансовые инвестиции будут способствовать увеличению прибыли.
Для оценки влияния предложенных мероприятий необходимо составить прогнозный баланс предприятия, на его основе рассчитать ключевые показатели финансового состояния и сопоставить их плановые значения с уровнем на конец отчетного года.
Плановый баланс ОАО «Дружковский метизный завод» представим в таблице 13.
Таблица 13 - Плановый баланс ОАО «Дружковский метизный завод»
Показатель |
На конец 2005 г. |
План на 2006 г. |
|
Актив |
|||
1 Внеоборотные активы |
72244,3 |
74244,3 |
|
2 Оборотные активы |
43194,2 |
33194,2 |
|
2.1 Материальные оборотные средства |
32091 |
18439,7 |
|
2.2 Дебиторская задолженность |
10677,6 |
9084 |
|
2.3 Денежные средства и их эквиваленты |
130,5 |
5375,4 |
|
2.4 Прочие оборотные активы |
295,1 |
295,1 |
|
3 Расходы будущих периодов |
125,9 |
125,9 |
|
Баланс |
115564,4 |
107564,4 |
|
Пассив |
|||
1 Собственный капитал |
86277,6 |
86277,6 |
|
2 Заемные средства |
29286,8 |
21286,8 |
|
2.1 Долгосрочные обязательства |
3584 |
3584 |
|
2.2 Краткосрочные кредиты |
486,9 |
486,9 |
|
2.3 Кредиторская задолженность |
25197,5 |
17197,5 |
|
2.4 Прочие текущие обязательства |
18,4 |
18,4 |
|
Баланс |
115564,4 |
107564,4 |
Изменения в структуре баланса проследим с помощью таблицы 14.
Таблица 14 - Анализ структуры планового баланса
Показатель |
На начало года, % |
По плану, % |
Отклонение |
|
Актив |
||||
1 Внеоборотные активы |
62,51 |
69,02 |
6,51 |
|
2 Оборотные активы |
37,38 |
30,86 |
-6,52 |
|
2.1 Материальные оборотные средства |
27,77 |
17,14 |
-10,63 |
|
2.2 Дебиторская задолженность |
9,24 |
8,45 |
-0,79 |
|
2.3 Денежные средства и их эквиваленты |
0,11 |
5 |
4,89 |
|
2.4 Прочие оборотные активы |
0,26 |
0,27 |
0,01 |
|
3 Расходы будущих периодов |
0,11 |
0,12 |
0,01 |
|
Баланс |
100 |
100 |
||
Пассив |
||||
1 Собственный капитал |
74,66 |
80,21 |
5,55 |
|
2 Заемные средства |
25,34 |
19,79 |
-5,55 |
|
2.1 Долгосрочные обязательства |
3,1 |
3,33 |
0,23 |
|
2.2 Краткосрочные кредиты |
0,42 |
0,45 |
0,03 |
|
2.3 Кредиторская задолженность |
21,8 |
15,99 |
-5,81 |
|
2.4 Прочие текущие обязательства |
0,02 |
0,02 |
0 |
|
Баланс |
100 |
100 |
Как видно из таблицы 14, меры по реализации сверхнормативных товарно-материальных запасов и ускорению оборота дебиторской задолженности привели к значительным изменениям в структуре баланса. Как положительное явление, которое будет способствовать росту ликвидности, оборачиваемости и рентабельности следует рассматривать увеличение, как суммы, так и удельного веса денежных средств и их эквивалентов, а также сокращение доли запасов и дебиторской задолженности.
Рассмотрим изменения в пассиве баланса. Планируется увеличение доли собственного капитала с 74,66% до 80,21%, что будет способствовать укреплению финансовой устойчивости предприятия. Сокращение суммы и удельного веса заемных средств вызвано уменьшением кредиторской задолженности. В результате доля краткосрочных источников средств сократилась с 22,24% до 16,46%, что также положительно отразится на уровне финансовой устойчивости, т.к. финансовая структура капитала предприятия в данном случае будет более стабильной.
Для оценки ликвидности выполним анализ ликвидности планируемого баланса и рассчитаем основные коэффициенты.
Анализ ликвидности баланса приведен в таблице 15.
Таблица 15 - Анализ ликвидности планового баланса
Актив |
На конец года |
По плану |
Пассив |
На конец года |
По плану |
Платежный излишек или недостаток |
||
На конец года |
По плану |
|||||||
А1 |
130,5 |
5375,4 |
П1 |
25215,9 |
17215,9 |
-25085,4 |
-11840,5 |
|
А2 |
10972,7 |
9379,1 |
П2 |
486,9 |
486,9 |
10485,8 |
8892,2 |
|
А3 |
44726,2 |
33074,9 |
П3 |
3584 |
3584 |
41142,2 |
29490,9 |
|
А4 |
59609,1 |
59609,1 |
П4 |
86151,7 |
86151,7 |
-26542,6 |
-26542,6 |
|
Баланс |
115438,5 |
107438,5 |
Баланс |
115438,5 |
107438,5 |
Основным положительным результатом предложенных мероприятий стало значительное сокращение платежного недостатка по первой группе, т.е. улучшение соотношения абсолютно ликвидных активов и наиболее срочных обязательств. Вследствие увеличения денежных средств и их эквивалентов, а также погашения кредиторской задолженности, сумма платежного недостатка сократилась на 13244,9 тыс. грн. (на 53%). Если на конец анализируемого года предприятие имело возможность незамедлительно оплатить 0,5% наиболее срочных обязательств, то после осуществления мероприятий этот показатель планируется на уровне 3,1%, что является высоким значением.
Общий показатель ликвидности планируемого баланса составит:
На конец года данный показатель составлял 0,72. Его увеличение на 50% свидетельствует о повышении уровня ликвидности баланса. Более того, ожидается превышение стоимости активов, скорректированной с учетом уровня их ликвидности, над суммой обязательств, скорректированной в зависимости от степени срочности их погашения. Такая ситуация говорит о высоком уровне ликвидности предприятия.
Проанализируем изменения уровня финансовой устойчивости. Для всестороннего анализа необходимо оценить структуру капитала предприятия с помощью коэффициента автономии, достаточность собственных оборотных средств с помощью коэффициента маневренности, а также степень обеспеченности запасов нормальными (экономически обоснованными) источниками финансирования.
В таблице 16 выполним анализ соответствия стоимости товарно-материальных запасов и суммы экономически обоснованных источников их формирования.
Таблица 16 - Анализ соответствия стоимости запасов сумме экономически обоснованных источников их формирования
Показатели |
На конец года |
По плану |
|
1 Собственный капитал |
86277,6 |
86277,6 |
|
2 Внеоборотные активы |
72244,3 |
74244,3 |
|
3 Собственные оборотные средства |
14033,3 |
12033,3 |
|
4 Долгосрочные кредиты |
3584 |
3584 |
|
5 Краткосрочные кредиты |
486,9 |
486,9 |
|
6 Кредиторская задолженность по товарным операциям |
10241,6 |
7041,6 |
|
7 Источники формирования запасов |
28345,8 |
23145,8 |
|
8 Стоимость запасов |
32091 |
18439,7 |
|
9 Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств для формирования запасов |
-18057,7 |
-6406,4 |
|
10 Излишек (+), недостаток (-) общей величины источников формирования запасов |
-3745,2 |
9990,4 |
|
11 Тип финансовой устойчивости |
Неустойчивое финансовое состояние |
Нормальная финансовая устойчивость |
Реализация сверхнормативных товарно-материальных запасов привело к сокращению потребности в финансовых ресурсах. Поэтому, несмотря на ожидаемое уменьшение суммы нормальных источников формирования запасов вследствие сокращения собственных оборотных средств и погашения первоочередной кредиторской задолженности по товарным операциям, сумма ИФЗ на 9990 тыс. грн. превысила стоимость запасов. Таким образом, с позиции обеспеченности запасов источниками финансирования уровень финансовой устойчивости предприятия следует оценить как нормальный.
Динамику основных финансовых показателей завода по результатам проведенных мероприятий можно проследить с помощью таблицы 17.
Таблица 17 - Влияние мероприятий по стабилизации финансового состояния ОАО «Дружковский метизный завод» на основные финансовые показатели
Показатель |
На конец 2005 г. |
По плану на 2006 г. |
Отклонение |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,005 |
0,3 |
0,295 |
|
Коэффициент срочной ликвидности |
0,432 |
0,82 |
0,388 |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
1,685 |
1,88 |
0,195 |
|
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств |
0,009 |
0,45 |
0,441 |
|
Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов |
0,44 |
0,65 |
0,21 |
|
Доля запасов в оборотных активах |
0,74 |
0,56 |
-0,18 |
|
Коэффициент маневренности собственных средств |
0,163 |
0,143 |
-0,02 |
|
Длительность оборота запасов, дн. |
127 |
73 |
-54 |
|
Длительность оборота дебиторской задолженности, дн. |
42 |
36 |
-6 |
|
Длительность оборота кредиторской задолженности, дн. |
100 |
68 |
-32 |
|
Длительность операционного цикла, дн. |
169 |
109 |
-60 |
|
Длительность финансового цикла, дн. |
69 |
41 |
-28 |
Исходя из приведенных выше расчетов, можно утверждать, что проведенные мероприятия оказали положительное влияние на финансовое состояние предприятия. В качестве основных результатов можно отметить:
1)Улучшение ликвидности активов предприятия, что выразилось в увеличении удельного веса и суммы денежных средств и их эквивалентов и сокращении стоимости и удельного веса товарно-материальных запасов. В результате значения коэффициентов абсолютной, срочной и текущей ликвидности удалось привести в соответствие с оптимальным уровнем.
2)Повышение уровня финансовой устойчивости. В частности, наблюдается увеличение доли собственного капитала и долгосрочных источников средств в целом, что вызвано значительным сокращением суммы кредиторской задолженности. Такие изменения позволяют утверждать о формировании более стабильной структуры капитала. Также важным результатом является достигнутое превышение суммы экономически обоснованных источников формирования запасов материальных оборотных средств над их стоимостью. Если на конец отчетного года финансовое состояние завода с этой позиции можно было охарактеризовать как неустойчивое, то после осуществления мероприятий по финансовой стабилизации предприятие достигнет нормального уровня финансовой устойчивости. Более того, произошли положительные изменения в структуре нормальных источников формирования запасов - доля собственных оборотных средств в финансировании запасов выросла с 44% до 65%.
Единственной проблемой остается недостаточный уровень мобильности собственного капитала, который выражается в недостаточном значении коэффициента маневренности. Однако сокращение суммы собственных оборотных средств связано не с сокращением собственного капитала, а с осуществлением долгосрочных финансовых инвестиций, что, как ожидается, в будущем периоде принесет дополнительную прибыль, а значит, будет способствовать росту суммы собственных оборотных средств и улучшению маневренности собственного капитала.
3)Предложенные меры по сокращению стоимости запасов и ускорению оборачиваемости дебиторской задолженности позволят существенно улучшить показатели оборачиваемости средств предприятия, в частности, сократить длительность операционного и финансового циклов. Ускорение оборота средств предприятия окажет положительное влияние на уровень его платежеспособности, финансовой устойчивости и рентабельности.
Заключение
В данной курсовой работе был выполнен анализ финансового состояния ОАО «Дружковский метизный завод». Анализ позволил выявить ряд проблем в финансово-хозяйственной деятельности предприятия. К ним можно отнести:
недостаточный уровень ликвидности, выражающийся в неликвидной структуре оборотных активов а, следовательно, и в низком уровне показателей абсолютной и срочной ликвидности;
недостаточный уровень финансовой устойчивости, который заключается в недостатке «нормальных» источников формирования запасов;
низкое значение некоторых показателей деловой активности, в частности оборачиваемости запасов и кредиторской задолженности;
недостаточный уровень рентабельности.
Большая часть перечисленных выше проблем связана с неэффективным финансовым менеджментов в части управления оборотным капиталом. Таким образом, основным резервом стабилизации и укрепления финансового состояния ОАО «Дружковский метизный завод» должно стать совершенствование управления товарно-материальными запасами и дебиторской задолженностью.
В качестве мер по стабилизации финансово-экономического положения предприятия предложены следующие:
реализация сверхнормативных запасов материалов и готовой продукции;
проведение политики стимулирования сбыта
совершенствование управления дебиторской задолженностью;
погашение первоочередной кредиторской задолженности;
создание резерва денежных средств и финансовых инвестиций на предприятии.
Анализ влияния предложенных мероприятий на финансово-экономическое состояние завода позволяет сделать вывод об их эффективности. В качестве основных результатов можно отметить улучшение показателей ликвидности и платежеспособности, укрепление финансовой устойчивости, а также ускорение оборачиваемости, которое окажет позитивное воздействие на уровень рентабельности активов и собственного капитала.
Список использованной литературы
1.Бланк И.А. Финансовый менеджмент.: Учебный курс. - К.: Ника - Центр, 1999. - 528 с.
2.Мец В.О. Економічний аналіз фінансових результатів та фінансового стану підприємства. - К.: КНЕУ, 1999. - 131 с.
3.Бланк И.А. Стратегия и тактика управления финансами. - К.: ИТЕМ, АДЕФ - Украина, - 1996. - 534 с.
4.Сучасна технологія діагностики фінансово-економічної діяльності підприємства: Монографія / Г.О. Швиданенко, О.І. Олексюк. К.: КНЕУ, 2002. - 192 с.
5.Экономико-финансовый анализ деятельности предприятия. Учебное пособие / Т.Д. Костенко, В.А. Панков, В.С. Рыжиков. - Краматорск: ДГМА, 2002. - 126 с.
6.Ізмайлова К.В. Фінансовий аналіз: Навчальний посібник. - 2-ге вид., стер. - К.: МАУП, 2001. - 152 с.
7.Вакуленко Т.Г. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений / Т.Г. Вакуленко, Л.Ф. Фомина. - М. - С.Пб.: изд. дом Герда, 2001. - 288 с.
8.Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / П.П. Табурчак, А.Е Вакуленко, Л.А. 9.Овчинникова и др.: под ред. П.П. Табурчака, В.М. Тулина и М.С. Сапрыкина. - Ростов н/Д.: Феникс, 2002. - 352 с.
10.Ковалев В.В. Финансовые анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 560 с.
11.Кононенко А. Анализ финансовой отчетности. - Х.: Фактор, 2002. - 144 с.
12.Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие / М.С. Абрютина, А.В. Грачев. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Дело и сервис, 2001. - 272 с.
13.Мец В.О. Економічний аналіз фінансових результатів та фінансового стану підприємства. - К.: КНЕУ, 1999. - 131 с.
14.Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник / Русак Н.А., Стражев В.И., Мигун О.Ф. и др. Под общ. ред. Стражева В.И. - Минск: Вышейшая школа, 1998. - 392 с.
15.Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. 2-е изд., доп. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 208 с.
16.Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 1999. - 207 с.
17.Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Т. - М.: ЮНИТИ, 1999. - 471 с.
18.Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ. - М.: ПРИОР, 1997. - 158 с.
19.Ковалев В.В. Финансовый анализ :Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 510 с.
20.Финансовый менеджмент. Теория и практика: Учебник. / Под. ред. Е.С. Стояновой. - 3-е изд., прераб. и доп. - М.: Перспектива, 1998. - 574 с.
21.Павліковський А.М., Вакуленко Є.В. Ліквідність і платоспроможність підприємницьких структур // Фінанси Украіни. - 1999. - №6. - с. 87.
22.Плиса В.Й. Стратегія управління фінансовою стійкістю підприємства // Фінанси України. - 1999. - №11. - с. 72.
23.Фінансова діяльність підприємства: Підручник / Бандурка О.М., Коробов М.Я., Орлов П.І., Петрова К.Я. - К.: Либідь, 1998. - 312 с.
24.Коробов М.Я. Финансово-экономический анализ деятельности предприятия: Учебное пособие. - К.: Знання, 2000. - 378 с.
25.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - Минск: Экоперспектива, 1998. - 498 с.
26.Ярошенко Ю. Кокурентні позиціі та фінансова стійкість виробничо-економічних систем // Банківська справа. - 2000. - №2. - с 53.
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Финансовая отчетность ОАО «Дружковский метизный завод»
Баланс предприятия
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. Необоротні активи |
||||
Нематеріальні активи |
||||
Залишкова вартість |
010 |
|||
Знос |
011 |
|||
Первісна вартість |
012 |
|||
Незавершене будівництво |
020 |
1045,2 |
1931,5 |
|
Основні засоби: |
||||
Залишкова вартість |
030 |
57630,3 |
56758,4 |
|
Первісна вартість |
031 |
156445,5 |
156309,5 |
|
Знос |
032 |
98815,2 |
99551,1 |
|
Довгострокові фінансові інвестиції |
||||
Які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
12563,4 |
12635,2 |
|
Інші фінансові інвестиції |
045 |
|||
Довгострокова дебіторська заборгованність |
050 |
|||
Відстрочені податкові активи |
060 |
|||
Інші необоротні активи |
070 |
1595,3 |
919,2 |
|
Усього по розділу І |
080 |
72834,2 |
72244,3 |
|
ІІ. Оборотні активи |
||||
Запаси: |
||||
Виробничі запаси |
100 |
11603 |
11209,5 |
|
Тварини на вирощуванні та відгодівлі |
110 |
|||
Незавершене виробництво |
120 |
3281,2 |
3392,7 |
|
Готова продукція |
130 |
12716,4 |
17184,7 |
|
Товари |
140 |
233 |
304,1 |
|
Векселі одержані |
150 |
597,6 |
||
Дебіторська заборгованність за товари, роботи, послуги: |
||||
Чиста реалізаційна вартість |
160 |
6987,2 |
8419 |
|
Первісна вартість |
161 |
6987,2 |
8419 |
|
Резерв сумнівних боргів |
162 |
|||
Дебіторська заборгованність за розрахунками: |
||||
з бюджетом |
170 |
25,2 |
65,3 |
|
за виданами авансами |
180 |
|||
з нарахованих доходів |
190 |
|||
із внутрішніх розрахунків |
200 |
195,6 |
355,3 |
|
Інша поточна дебіторська заборгованність |
210 |
2228,5 |
1838 |
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|||
Грошові кошти та іх еквіваленти: |
||||
в національній валюті |
230 |
1,7 |
26,7 |
|
в іноземній валюті |
240 |
171,3 |
103,8 |
|
Інші оборотні активи |
250 |
38,4 |
295,1 |
|
Усього за розділом ІІ |
260 |
38079,1 |
43194,2 |
|
ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
270 |
124,5 |
125,9 |
|
Баланс |
280 |
111037,8 |
115564,4 |
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
І. Власний капітал |
||||
Статутний капітал |
300 |
322,7 |
322,7 |
|
Пайовий капітал |
310 |
|||
Додатковий вкладений капітал |
320 |
|||
Інший додатковий капітал |
330 |
84200,7 |
85724,2 |
|
Резервний капітал |
340 |
492,2 |
230,7 |
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
|||
Неоплачений капітал |
360 |
|||
Вилучений капітал |
370 |
|||
Усього за розділом І |
380 |
85015,6 |
86277,6 |
|
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів |
||||
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
|||
Інше забезпечення |
410 |
|||
Цільове фінансування |
420 |
|||
Усього за розділом ІІ |
430 |
|||
III. Довгострокові зобов'язання |
||||
Довгострокові кредити банків |
440 |
3584 |
3584 |
|
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
|||
Відстрочені податкові зобов'язання |
460 |
|||
Інші довгострокові зобов'язання |
470 |
|||
Усього за розділом ІІІ |
480 |
3584 |
3584 |
|
IV. Поточні зобов'язання |
||||
Короткострокові кредити банків |
500 |
675,2 |
486,9 |
|
Поточна заборгованність за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
|||
Векселі видані |
520 |
298,8 |
185,2 |
|
Кредиторська заборгованність за товари, роботи, послуги |
530 |
7466,5 |
10056,4 |
|
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
||||
з одержаних авансів |
540 |
542,3 |
157,6 |
|
з бюджетом |
550 |
8228,6 |
9394,6 |
|
з позабюджетних платежів |
560 |
958,5 |
1160,1 |
|
зі страхування |
570 |
941,3 |
822,4 |
|
з оплати праці |
580 |
2281,4 |
2401,6 |
|
з учасниками |
590 |
450 |
450 |
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
576,1 |
569,6 |
|
Інші поточні зобов'язання |
610 |
19,5 |
18,4 |
|
Усього за розділом IV |
620 |
22438,2 |
25702,8 |
|
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|||
Баланс |
640 |
111037,8 |
115564,4 |
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
Отчет о финансовых результатах
Найменування показника |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Виручка від реалізаціі продукціі (товарів, робіт, послуг) |
010 |
105827,3 |
92390,3 |
|
Податок на додану вартість |
015 |
14988 |
13017 |
|
Акцизний збір |
020 |
|||
025 |
||||
Інші вирахування з доходу |
030 |
|||
Чистий дохід (виручка) від реалізаціі продукціі (товарів, робіт, послуг) |
035 |
90839,3 |
79373,3 |
|
Собівартість реалізованої продукціі (товарів, робіт, послуг) |
040 |
80089,3 |
71098,3 |
|
Валовий: Прибуток |
050 |
10750 |
8275 |
|
Збиток |
055 |
|||
Інші операційні доходи |
060 |
17532 |
12145 |
|
Адміністративні витрати |
070 |
5409 |
5587 |
|
Витрати на збут |
080 |
1869 |
1759 |
|
Інші операційні витрати |
090 |
20335 |
12720 |
|
Фінансові результати від операційної діяльності : прибуток |
100 |
669 |
354 |
|
збиток |
105 |
|||
Дохід від участі в капіталі |
110 |
|||
Iінші фінансові доходи |
120 |
3626 |
3148 |
|
Iінші доходи |
130 |
|||
Фінансові витрати |
140 |
544 |
423 |
|
Витрати від участі в капіталі |
150 |
|||
Інші витрати |
160 |
2169 |
1845 |
|
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування : прибуток |
170 |
1582 |
1234 |
|
збиток |
175 |
|||
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
949 |
782 |
|
Фінансові результати від звичайної діяльності: прибуток |
190 |
633 |
452 |
|
збиток |
195 |
|||
Надзвичайні: доходи |
200 |
|||
витрати |
205 |
|||
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
|||
Чистий: прибуток |
220 |
633 |
452 |
|
збиток |
225 |
Подобные документы
Исследование финансового состояния предприятия ОАО "МОРИОН", основных проблем финансовой деятельности. Рекомендации по управлению финансами. Оценка результатов деятельности предприятия по выполнению планов, достигнутому уровню развития экономики.
отчет по практике [177,0 K], добавлен 30.06.2010Характеристика ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости как основных показателей финансового состояния. Анализ имущественного положения предприятия общественного питания"Барабу"; рекомендации по совершенствованию его деятельности.
курсовая работа [61,0 K], добавлен 22.08.2013Источники информации для оценки финансового состояния предприятия. Методика анализа финансовой устойчивости предприятия на основе финансового левериджа. Анализ финансовой деятельности предприятия. Методика анализа финансового состояния предприятия.
курсовая работа [75,1 K], добавлен 03.10.2008Исследование основных экономических показателей деятельности предприятия. Анализ структуры актива и пассива баланса, ликвидности и финансовой устойчивости предприятия. Разработка мероприятий, направленных на укрепление финансового состояния предприятия.
курсовая работа [80,2 K], добавлен 10.12.2013Понятие финансовой устойчивости предприятия. Финансово-экономический анализ деятельности ОАО "Нутринвестхолдинг". Анализ основных финансово-экономических показателей деятельности предприятия. Рекомендации по укреплению его финансовой устойчивости.
курсовая работа [91,7 K], добавлен 31.05.2010Теоретические основы финансового состояния предприятия и диагностика его банкротства. Современная характеристика экономико – финансовой деятельности ОАО "Ферзиковский молочный завод". Мероприятия по оздоровлению финансового состояния предприятия.
дипломная работа [75,5 K], добавлен 04.05.2009Финансовое состояние предприятия ООО "Автопоиск" на базе финансовой отчетности за 2005 год. Основные проблемы финансовой деятельности. Структура баланса, ликвидность, рентабельность. Тип финансовой устойчивости предприятия и рекомендации по ее повышению.
курсовая работа [49,3 K], добавлен 15.12.2008Методические аспекты формирования стратегии финансовой стабилизации предприятия ОАО "МССК"; комплексный анализ производственной и экономической деятельности: динамика основных показателей; оценка финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности.
дипломная работа [259,0 K], добавлен 17.04.2012Цель работы – изучение финансового состояния предприятия, результатов деятельности и расчет финансовых показателей, предложение мероприятий по совершенствованию деятельности мини-отеля по данным бухгалтерской отчетности ООО "Ардо" за 2006 и 2007 год.
дипломная работа [85,6 K], добавлен 18.01.2009Состав отчётности и её роль в анализе финансового положения организации. Анализ системы показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия по данным отчётности. Характеристика хозяйственной деятельности ОАО завода III Интернационал.
дипломная работа [160,8 K], добавлен 01.11.2010