Обоснование потребности предприятия в оборотных средствах

Экономическая сущность и значение оборотных средств в хозяйственной деятельности предприятия. Возможные источники их формирования и эффективное использования на предприятия. Методика определения ООО "Авторесурс" плановой потребности в оборотном капитале.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 13.06.2009
Размер файла 37,7 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

С одной стороны, без привлечения в оборот кредитных ресурсов в условиях дефицита собственных средств предприятию необходимо сокращать или полностью приостанавливать производство, что грозит серьезными финансовыми затруднениями вплоть до банкротства. С другой стороны - решение возникших проблем только с помощью кредитов вызывает повышение зависимости предприятия от кредитных ресурсов вследствие увеличения ссудной задолженности. Это приводит к увеличению нестабильности финансового состояния, теряются собственные оборотные средства, переходя в собственность банка, поскольку предприятия не обеспечивают норму прибыли на вложенный капитал, заданную в виде банковского процента.

Кредиторская задолженность относится к внеплановым привлеченным источникам формирования оборотных средств. Ее наличие означает участие и в обороте предприятия средств других предприятий и организаций. Часть кредиторской задолженности закономерна, так как вытекает из действующего порядка расчетов. Наряду с этим кредиторская задолженность может возникнуть в результате нарушения платежной дисциплины. У предприятий может возникнуть кредиторская задолженность поставщикам за поступившие товары, подрядчикам за выполненные работы, налоговой инспекции по налогам и платежам, по отчислениям во внебюджетные фонды. Следует также выделить прочие источники формирования оборотных средств, к которым относятся средства предприятия, временно не используемые по целевому назначению (фонды, резервы и др.).

Правильное соотношение между собственными, заемными и привлеченными источниками образования оборотных средств играет важную роль в укреплении финансового состояния предприятия.

4. Определение плановой потребности в оборотном капитале на примере ООО "Авторесурс"

За анализируемый период валюта баланса увеличилась на 384,373 тыс. руб. или на 30,3% и составляет на конец года 1 652 тыс. руб.

Структура актива баланса ( тыс. руб. )

Статьи баланса

на 01.01.07 г.

на 01.01.08 г.

отклонение (+,-)

сумма

%

сумма

%

абсолют.

%

Внеоборотные активы

1 116

88

1 519

92

+403

+4

в т.ч. Основные средства

17,467

1,4

13,687

0,8

-3,780

-0,6

незавершенное строительство

1 097

86,5

1 503

91

+406,352

+4,5

Оборотные активы

152,101

12

133,474

8,1

-18,627

-3,9

в т.ч. Запасы

1,188

0,228

-0,960

Дебиторская задолженность

143,128

11,3

129,589

7,8

-13,539

-3,5

Денежные средства

7,785

0,6

3,376

0,2

-4,409

-04

Убытки

0,449

0,449

Валюта

1 268

100

1 653

100

+384,374

Структура пассива баланса ( тыс. руб. )

Статьи баланса

на 01.01.07 г.

на 01.01.08 г.

Отклонение (+,-)

сумма

%

сумма

%

Абсолют.

%

Источники собственных средств

1 182,897

93,2

1 178,868

71,3

-4,029

-21,9

в т.ч. УК

645,451

50,8

645,451

39

-11,8

Целевые финансирования и поступления

537,466

42,3

533,417

32,3

-4,049

-10

Заемные средства

21,074

1,7

101,787

6,2

+80,713

+4,5

в т.ч. кредиты банка

6,574

0,5

4,000

0,2

-2,574

-0,3

Кредиторская задолженность

64,761

5,1

372,451

22,5

+307,690

+17,4

в т.ч. поставщики и подрядчики

64,336

5

368,897

22,3

+307,561

+17,3

Валюта

1 268,732

100

1 653,106

100

+384,374

Из таблицы видно, что на стороне активов увеличение баланса произошло за счет роста незавершенного производства на 406 352 тыс. руб. (4,5%). Существенно снизились оборотные активы на 18 627 тыс. руб.(3,9%), что повлияло на общее финансовое состояние фирмы. Отмечается уменьшение суммы основных средств. Дебиторская задолженность уменьшилась на 13 539 тыс. руб. в основном за счет дочерних и зависимых обществ. У предприятии на отчетную дату остались непокрытые убытки прошлых лет в сумме 449,2 тыс. руб.

На стороне пассивов произошло увеличение в основном за счет резкого увеличения кредиторской задолженности на 307 690 тыс. руб. (17,4). Задолженность во внебюджетные фонды составляет 1 291,8 тыс. руб. и перед бюджетом 568,8 тыс. руб. Сумма заемных средств за год увеличилась на 80 713 тыс. руб. В течении года произошло снижение доли “Собственных средств” в финансировании. За 2008 г. прибыли у фирмы не было.

Рассматривая структуру внешних источников финансирования (целевое финансирование, как источник собственных средств) можно заметить падение доли авансирования и рост задолженности по статьям расчетов с кредиторами. Это свидетельствует о снижении финансовой надежности предприятия.

Показатели финансовой устойчивости ( тыс. руб..)

Наименование показателей

на 01.01.07 г.

на 01.01.08 г.

1.

Собственные средства

1 182,897

1 178,868

2.

Сумма обязательств предприятия

85, 835

474,238

3.

Сумма дебиторской задолженности

143,128

129,589

4.

Имущество предприятия

1 268, 732

1 653,106

5.

Коэффициент собственности (независимости)

0,93

0,71

4.

Удельный вес заемных средств

0,06

0,3

7.

Соотношение заемных и собственных средств

0,07

0,4

8.

Удельный вес дебиторской задолженности в стоимости имущества

0,1

0,08

9.

Удельный вес собственных и долгосрочных заемных средств в стоимости имущества

0,93

0,71

Значение исчисленных показателей не дает основания для положительной оценки финансового состояния предприятия.

Превышение обязательств над активами Компании не обнаружено. Стоимость чистых активов на 01.01.08 г. составляют 645 521,9 тыс. руб.

Оценка структуры баланса

Наименование показателей

на 01.01.07 г.

на 01.01.08 г.

Норма

1

Коэффициент текущей ликвидности

1,77

0,28

не менее 2,0(1,5)

2

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

0,44

-2,55

не менее 0,1

3

Коэффициент восстановления платежеспособности

-0,23

не менее 1,0

Заключение

В заключение я хотел бы обобщить все факты и сделать некоторые выводы.

1.Для нормального функционирования каждого предприятия необходимы оборотные средства, представляющие собой денежные средства, используемые предприятием для приобретения оборотных фондов и фондов обращения.

2.0боротные фонды, т.е. материальные ресурсы в отличие от основных фондов используются в одном производственном цикле, и стоимость их переносится на продукт сразу и полностью.

3.Рациональное и экономное использование оборотных фондов -- первоочередная задача предприятий, так как материальные затраты составляют 3/4 себестоимости промышленной продукции. Снижение материалоемкости изделия (расход материальных ресурсов в натуральном и стоимостном выражении на единицу продукции) достигается различными путями, среди которых главными являются внедрение новой техники, технологии, совершенствование организации производства и труда.

4. Основная черта современного переходного периода -- нехватка у предприятий оборотных средств. Ускорение оборачиваемости оборотных средств, которое измеряется коэффициентом оборачиваемости и длительностью одного оборота в днях, достигается различными мероприятиями на стадиях создания производственных запасов, незавершенного производства и на стадии обращения.

Литература

1. «Экономика предприятия» ред. В.П. Грузинов, В.Д.Грибов.М. 2007г.

2. «Экономика предприятия» ред. В.Я. Горфинкель, М.2007г.

3. «Экономика предприятия» ред. В.М. Семёнов. М.2007г.

4. «Финансы» ред. А.М. Ковалева, М. 2007г.

5. «Экономические основы технологического развития», ред. И.Н. Васильева.

6. «Экономика предприятия» ред. О.И. Волков, М. 2007г.

7. «Экономика предприятия»,ред. Ильинкова.М. 2007 г.

8. Адамов В.Е., Ильенкова С.Д., Сиротина Т.П., Смирнов С.А. Экономика и статистика фирм. - М.: Финансы и статистика, 2006.

9. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия. - М.: «МИК», 2006.

10. Финансовый бизнес-план: Учеб.пособие / Под ред. Проф. В.М.Попова. - М.: Финансы и статистика, 2000.

11. Экономика предприятия / Под ред. Проф. В.Я. Горфинкеля, проф. Е.М.Куприянова. - М.: «Банки и биржи», «ЮНИТИ», 2006.

12. Экономика предприятия / Под ред. Проф. О.И.Волкова. - М.: ИНФРА-М, 2000


Подобные документы

  • Экономическая сущность оборотных средств, их роль в хозяйственной деятельности предприятия. Структура товарооборота предприятия. Эффективность использования, финансирование оборотных средств, источники формирования, методика определения потребности в них.

    курсовая работа [76,4 K], добавлен 30.12.2014

  • Характеристика нормативной базы для плановых расчетов потребности в оборотных средствах. Определение совокупной плановой потребности в оборотных средствах с учетом мер по улучшению их использования. Обоснование источников финансирования оборотных фондов.

    курсовая работа [75,7 K], добавлен 06.04.2016

  • Сущность и состав оборотных средств. Источники формирования оборотного капитала, определение потребности в нем. Совокупность денежных средств и оборотных производственных фондов, повышение эффективности использования оборотного капитала предприятия.

    курсовая работа [59,0 K], добавлен 17.06.2011

  • Характеристика оборотных средств, их роль в хозяйственной деятельности предприятия; принципы организации: методика определения потребности, источники формирования. Анализ оборотных средств и практика их финансирования на примере ООО "УТТ и СТ-Бурсервис".

    курсовая работа [281,6 K], добавлен 31.01.2014

  • Экономическая сущность, классификация оборотных средств. Планирование потребности торгового предприятия в оборотных средствах, мероприятия по ускорению их оборачиваемости. Анализ эффективности использования оборотных средств в деятельности ООО "Фаст Ойл".

    курсовая работа [73,0 K], добавлен 16.11.2010

  • Понятия и значение оборотных фондов, их состав и структура. Экономия элементов оборотных фондов на предприятии. Методы нормирования оборотных средств. Способы определения потребности в оборотных средствах, основные пути ускорения их оборачиваемости.

    курсовая работа [54,1 K], добавлен 13.02.2012

  • Оборотные средства как одна из составных частей имущества предприятия. Источники формирования оборотных средств. Расчет потребности в оборотных средствах, авансируемых в сырье, основные материалы и покупные полуфабрикаты, эффективность использования.

    курсовая работа [31,6 K], добавлен 09.11.2010

  • Понятие и классификация основных и оборотных средств предприятия, показатели эффективности их использования. Методика расчета амортизационных отчислений. Планирование потребности в оборотных средствах. Определение и использование остаточной прибыли.

    курсовая работа [552,1 K], добавлен 06.06.2011

  • Сущность, состав, структура оборотных средств коммерческого предприятия. Показатели эффективности использования оборотных средств. Планирование потребности в оборотных средствах коммерческого предприятия. Определение запасов предприятия по прочим активам.

    реферат [26,5 K], добавлен 29.03.2010

  • Характеристика, состав, экономическая сущность оборотного капитала, источники его формирования. Расчет величины собственных оборотных средств и чистых активов. Методика расчета потребности в оборотных средствах, оценка показателей их оборачиваемости.

    реферат [125,3 K], добавлен 29.03.2016

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.