Фискальная политика

Если профицит бюджета обнаружится в процессе исполнения бюджета, то и здесь его наличие не может быть оценено однозначно положительно. Профицит бюджета, возникающий в результате более экономного и эффективного использования бюджетных средств при 100%-ном финансировании предусмотренных по бюджету расходов, -- явление положительное. Однако, если более высокие доходы бюджета были получены лишь в результате выгодно сложившейся экономической конъюнктуры, явились следствием экономии, бума или недофинансирования расходов и тому подобное, то положительно оценивать профицит бюджета нет оснований. Но какой бы, ни была причина образования профицита бюджета, необходимо принять меры к сохранению бюджетных средств, не предназначенных для расходования в рамках утвержденного бюджета. Как правило, средства, полученные при профиците бюджета, направляются на пополнение резервов, на дополнительное погашение долговых обязательств, на покрытие расходов, предусматриваемых в бюджете на очередной финансовый год.

Глава 2. Фискальная политика в государстве

2.2 Реализация фискальной политики в России.

Отношения в бюджетно-налоговой сфере -- еще один ключевой элемент финансовой системы современной России. Без полноценного решения проблемы сбора налогов и пополнения государственного бюджета переход на траекторию быстрого экономического роста практически неосуществим. За несколько последних лет выкристаллизовались следующие основные диспропорции между доходами экономики и налоговыми поступлениями:
уравень налогового бремени реального сектора (исключая экспортноориентированные сектора) не позволяет финансировать даже простое воспроизводство; значительная часть экономики («теневой» сектор, сфера обращения и финансовый сектор) фактически выведены из-под налогообложения; общая величина недоимок и неуплаченных санкций превысила все мыслимые пределы. Устранение вышеназванных диспропорций требует мер по снижению налогового бремени для производителей, упорядочению налоговых поступлений и расходов государства.

Основной принцип достижения сбалансированного и ориентированного на экономический рост бюджета -- опережающий рост бюджетных доходов при эффективном контроле над расходными статьями. Источником роста доходов бюджета должны являться в первую очередь доходы, генерируемые хозяйствующими субъектами в результате экономического роста. Поэтому принципиальную значимость имеют налоговые стимулы поддержания экономической конъюнктуры, в том числе в сфере малого и среднего бизнеса.

Другие важные пополнения доходной части бюджета -- доходы от реализации государством своей собственности (что предполагает эффективное управление последней), рентные доходы от использования природных богатств России, а также повышенные ставки налогообложения приобретаемых предметов роскоши, недвижимости, алкоголя. Хотя Правительство РФ приступило к налоговой реформе, в ее русле крайне настоятельными остаются следующие меры:

· Экстренная реструктуризация задолженности с установкой на получение в бюджет максимума «живых» денег при неукоснительном исполнении дальнейших бюджетных платежей (причем в нынешних условиях обеспечение своевременных текущих платежей важнее взыскания задолженности -- не только пеней и штрафов, но и основной суммы долга).

· Срочное упрощение системы налоговых платежей для малых и средних предприятий, установление для первых только двух платежей -- социального налога и платы за лицензию (патент), а для вторых -- трех: названных плюс НДС.

· Реформирование налогообложения предприятий реального сектора экономики, которое должно привести к снижению нормы обложения и увеличению налоговой массы (особенно в виде денежных платежей). Необходимы, в частности, значительное снижение фискальной нагрузки для исправно платящих налоги предприятий, а также предоставление всем остальным возможности перейти в категорию субъектов с пониженным налогообложением после погашения недоимок.

· Немедленный перевод всей бюджетной сферы на сметную систему финансирования с введением штатного расписания, норм расходов, и т.п.

· Совершенствование процедур формирования госзаказа на основе бюджетных расходов (как на федеральном, так и на региональном уровнях). Госзаказ должен содержать не только объемы, но и цены, а также качественные характеристики закупаемой продукции. Конкурсы целесообразно проводить с возможностью выбора вариантов более низких цен и более высокого качества. Уровень цен, фиксированных в госзаказе, следует превратить в важнейший стабилизирующий фактор инфляционных ожиданий. Правительство должно диктовать цену товаропроизводителю, а не наоборот. Но все это реализуемо лишь при условии полной и своевременной оплаты госструктурами своего заказа.

· Полный перевод бюджетных денег в Казначейство под управление структур Центрального банка России -- как по доходам, так и по расходам. Причем в отношении расходов Казначейство должно выполнять все свои функции, в том числе по выплате наличных денег (даже если это потребует определенных затрат, они будут меньше тех потерь, которые бюджет и бюджетополучатели несут сегодня). Вместе с тем, учитывая то, что в настоящее время маневрирование свободными остатками средств на бюджетных счетах является важным инструментом воздействия региональных администраций на экономику территорий, необходимо предусмотреть механизм использования под контролем этих администраций временно свободных бюджетных средств для кратковременного кредитования экономики регионов.

Императив бюджетной политики -- достижение сбалансированности между реализацией социальных обязательств государственной власти и ее возможностями мобилизовывать финансовые ресурсы как на федеральном, так и на региональном уровнях. Чтобы реально оценивать потенциал государства по выполнению своих обязательств, следует четко представлять себе положение дел в бюджетной сфере. В настоящее время бездефицитность бюджета -- не более чем фикция. В действительности дефицит федерального бюджета «перетекает» в бюджеты субъектов Федерации. Это происходит потому, что реально не учитываются социальные обязательства регионов, являющиеся государственными. Так, перераспределение доходов между уровнями бюджетной системы в 2001г., согласно оценкам, приведет к существенной утрате устойчивости социальных обязательств субъектов Федерации, бюджеты которых потеряют около 130 млрд. руб. при потерях федерального бюджета в 6 млрд. Азбучная истина: единое государство обязано иметь единый госбюджет, который надлежит разрабатывать и принимать с учетом необходимости обеспечения должных расходов на уровне субъектов РФ. Процедуру утверждения федерального бюджета, оформляемого в качестве федерального закона, следует дополнить процедурой рассмотрения доходов и расходов консолидированного бюджета субъектов Федерации. Прогноз последнего, составной частью которого важно сделать федеральный бюджет, должен вноситься Правительством РФ в Федеральное Собрание.

Перспективы дальнейшего существенного падения налоговых поступлений от реального сектора экономики вынуждают в кратчайшие сроки начать снижение налогового бремени. При этом следует исходить из того, что грамотно проведенное уменьшение налоговых ставок может привести к увеличению налоговых поступлений не только в будущем (на основе наращивания объемов производства и увеличения его эффективности), но и в настоящем (в связи с уменьшением недоимок и общим сокращением неплатежей).

Нужны такие ставки по основным налогам и обязательным платежам, которые не подрывали бы собственную финансовую базу предприятий реального сектора для расширенного воспроизводства. Приблизительные оценки таких ставок поступлений (в бюджеты всех уровней): по НДС -- не выше 10%; по налогу на прибыль -- не выше 20; по всем видам социальных отчислений (пенсионный фонд, фонд занятости, фонды социального и медицинского страхования) -- не выше 25% налогооблагаемой базы. При этом в случае инвестирования прибыли в основной и оборотный капиталы льготы по налогу должны сводить его ставку к нулю. Такой режим налогообложения целесообразно ввести на период не менее двух лет. Фактически речь идет о том уровне налогового бремени, который можно считать нормальным исходя из стратегии долгосрочного социально-экономического развития страны.

Естественно, что на первом этапе такое снижение должно распространяться только на предприятия, которые не имели перед бюджетом просроченной задолженности (например, в течение одного--двух кварталов), остальные же следует облагать по ранее действовавшим ставкам. Важно, чтобы эти (другие) предприятия получили возможность платить налоги по пониженным ставкам непосредственно после уплаты просроченной налоговой задолженности, а особо крупные предприятия -- после подписания с фискальными органами договора о реструктуризации долгов. Для преодоления бюрократизма и волокиты необходимо установить жесткий срок проведения соответствующих проверок (с момента подачи предприятием заявления о реструктуризации).

Необходимо преодолеть понимание региональной политики как инструмента сглаживания различий в уровнях развития отдельных районов главным образом путем трансфертов из Федерального фонда финансовой поддержки регионов. Это тем более важно, что практика регионального развития в период рыночных реформ довольно убедительно продемонстрировала низкую эффективность подобной перераспределительной линии. При выработке и реализации нового курса следует учитывать: помимо естественных оснований межрегиональной дифференциации ее уровень определяется эффективностью работы самих регионов по организации функционирования социальной сферы, созданию институциональных условий приложения труда и капитала и регулированию воспроизводства ресурсов развития.

Основная задача региональных органов государственной власти и управления (причем задача специфическая, реализация которой не только в ходе нынешней экономической реформы, но и в плановой советской системе фактически исключительно относилась к прерогативе регионов) -- обеспечение эффективного функционирования и развития на соответствующих территориях социальной сферы; именно от успехов и неудач в этой области во многом зависит оценка населением качества государственного управления и регулирования. Выполнение отмеченной задачи во многом определяется наличием солидарной ответственности региональной и федеральной власти, а также бизнеса, функционирующего на соответствующей территории. Хотя поддержание и развитие социальной сферы является прерогативой региональных органов власти и управления, именно федеральная власть ответственна за достижение и воспроизводство в каждом субъекте Федерации некоторых общих стандартов уровня и качества жизни. Свою долю ответственности за это несет и бизнес, функционирующий в каждом данном регионе и заинтересованный в социальной стабильности как элементе нормального предпринимательского и инвестиционного климата.

Важнейшими задачами государственного и муниципального управления на субфедеральном уровне являются, далее, организация воспроизводства трудовых, капитальных, природных, информационных и иных ресурсов (равно как и процессов взаимодействия между ними), а также создание институциональных условий для эффективного предпринимательства. Решение первой из названных задач предполагает солидарные действия региональных и муниципальных органов власти и управления, с одной стороны, и функционирующих на данной территории корпоративных структур, -- с другой; в то же время последние обязаны делить с первыми ответственность за состояние и развитие социальной сферы. Что касается деятельности региональных органов власти и управления по созданию и совершенствованию институциональных условий приложения труда и капитала на соответствующей территории, то она должна быть организована в рамках эффективной процедуры согласования с институциональной деятельностью федеральной власти.

В настоящее время социальный, институциональный и воспроизводственный аспекты деятельности региональных и местных органов власти и управления в значительной степени затеняются необъятным перечнем текущих задач, среди которых: оживление производства (что в нормальной рыночной экономике составляет прерогативу корпоративного управления); устранение кризиса платежей (являющееся прямой обязанностью федеральных денежных властей); «затыкание дыр» в снабжении; поддержание достойного уровня пенсионного обеспечения и регулярности выплаты пенсий; обеспечение нормального функционирования ряда федеральных структур на территории (включая предприятия ВПК, воинские подразделения, правоохранительные структуры, и пр.); и т.п. Такое положение вполне объяснимо в условиях переходного периода, но не снимает с территорий ответственности за развитие и поддержание стабильности социальной сферы и ресурсного потенциала. А это требует нормализации долгосрочного аспекта деятельности территориальных администраций, отделение его в идейном, организационном и финансовом отношениях от их текущей работы. Названная проблема не нова и допускает широкий спектр решений -- вплоть до создания в центре и на местах специальных органов, ответственных за долгосрочное развитие.
Учитывая вышеуказанные компоненты региональной экономической политики, она как на федеральном уровне, так и на уровне субъектов Федерации, не должна концентрироваться исключительно на проблемах спасения отдельных (как правило, депрессивных) регионов, Важнейшей задачей является стимулирование «локомотивных регионов» или «регионов с предпосылками ускоренного экономического развития». Региональная государственная политика обязана стимулировать использование регионами реальных и возможных сравнительных преимуществ для наращивания экономического потенциала и улучшения социальных условий на соответствующей территории.

Экономическая политика в целом требует двухуровневого структурирования. С одной стороны, это должна быть в значительной мере политика самих региональных властей, стержень которой -- деятельность, направленная на воспроизводство и взаимодействие ресурсов на территории и на институциональное обеспечение преимущества каждого конкретного региона в плане предпринимательского (включая инвестиционный) климата. Успех такой деятельности способен относительно быстро улучшить этот климат в стране в целом, что в определенной перспективе создаст предпосылки для смещения центра тяжести региональной политики в сферу государственных финансовых трансфертов как уже вполне рациональной линии.

С другой стороны, это должна быть политика федерального центра. Его роль -- создание таких общероссийских институциональных условий, которые бы не исключали, а, напротив, способствовали эффективному развитию региональной инициативы по наращиванию территориального потенциала и в отношении институционального строительства. Другая важнейшая задача федерального центра -- обеспечение эффективного использования финансовых трансфертов для подавления наиболее острых проявлений дифференциации доходов и коммунальных удорожаний по отдельным регионам (транспортные и энергетические тарифы, сельскохозяйственные дотации, и др.).

Вместе с тем существует ряд проблем, которые не могут быть эффективно решены усилиями только федерального центра или самих по себе субъектов Федерации (их объединений). Это экологические вызовы, обеспечение экономической безопасности регионов и хозяйственных зон, энергетические и продовольственные неурядицы, инновационные прорывы и перестройка структуры производства, а также развитие магистральной инфраструктуры. Наличие перечисленных проблем (помимо традиционных задач обеспечения обороноспособности и реализации единого внешнеполитического курса) определяет необходимость проведения единой согласованной экономической политики федерального центра и субъектов Федерации. В основе такой интегрированной политики должны лежать регулярная разработка и обнародование приоритетов экономического развития и его программирование в региональном аспекте. Особое значение в условиях восстановления экономики роста приобретает реинтеграция экономического пространства России. Экономическая политика федерального центра должна быть согласована с усилиями субъектов Федерации в направлении конструирования эффективных межрегиональных взаимодействий. Это требует сосредоточения усилий государства на поддержании экономических связей между экономическими агентами, расположенными в различных регионах страны, прежде всего в сферах энергетики, топливоснабжения, транспорта и связи.

Еще одна принципиальная линия регионализации общегосударственной экономической политики -- регулирование внешнеэкономической деятельности. Эффективный для России в целом курс на импортозамещение как одно из условий экономического роста существенно корректируется применительно к отдельным территориям. В частности, для приграничных регионов, а также тех, где сконцентрировано производство продукции, занимающей монопольное (или близкое к нему) положение на мировых отраслевых рынках, равно как и для регионов традиционной экспортной специализации, наиболее эффективная политика -- стимулирование экспорта (при, разумеется, полном использовании наличного потенциала импортозамещения).

Объединение регулирующих усилий федерального центра и субъектов Федерации предполагает эффективную организацию перераспределения компетенции и ответственности за экономическое и, главное, за социальное развитие между общероссийским и региональным уровнями государственной власти. До сих пор передача ответственности на уровень субъектов Федерации не сопровождалась адекватной по масштабам и структуре передачей ресурсов и полномочий. Одновременно происходило постоянное изменение пропорций распределения доходов между федеральным и региональным уровнями в пользу первого. Подобная тенденция в перераспределении доходов чревата гипертрофированной концентрацией функций экономической политики и социальных обязательств на собственно федеральном уровне. В этом случае достижение устойчивого экономического роста и эффективное поддержание социальных стандартов в региональном аспекте, скорее всего, будут исключены, а возможности самих регионов по эффективному управлению социальными процессами, увеличению ресурсного потенциала и по созданию институциональных условий, нацеленных на максимальное использование сравнительных преимуществ отдельных регионов, станут использоваться все в меньшей степени. Настоятельная задача -- изменение пропорций распределения доходов. Считая установление новых пропорций распределения доходов в 2001г. делом решенным, необходимо хотя бы принятие такого порядка, при котором дополнительные доходы регионов (сверх плановых доходов 2001г., взятых в качестве базы), полученные ими в результате проведения собственной экономической политики, распределялись бы между федеральным и соответствующим региональным бюджетами в пропорции 30:70. Такой порядок следовало бы сохранить до 2005--2007 гг., после чего вернуться к проблеме рационализации пропорции распределения бюджетных доходов.

Благодаря всем усилиям государства в преодолении бюджетного дефицита, в России образовался пофицит бюджета. Пофицит федерального бюджета России в январе-мае 2007 года составил 782,4 миллиарда рублей (52,1% от показателя, предусмотренного федеральным законом «О федеральном бюджете на 2007 год»). Об этом свидетельствует информация Федеральной службы государственной статистики (Росстат), подготовленная на основании данных Федерального казначейства. По структуре профицита федерального бюджета в январе-мае 2007 года 744,1 миллиарда рублей приходилось на внутреннее финансирование, а 38,3 миллиарда рублей - на внешнее финансирование. Общая сумма доходов федерального бюджета первый пять месяцев 2007 года равнялась 2 триллионам 510,6 миллиарда рублей - 36% от суммы, утвержденной законом на год. Общая сумма расходов федерального бюджета за 5 месяцев текущего года составила 1 триллион 728,2 миллиарда рублей - 31,6% от объема расходов, утвержденного законом на год, сообщается на сайте Федеральной службы государственной статистики. Процентные платежи (обслуживание государственного долга) в январе-мае 2007 года составили 52,2 миллиарда рублей. Их удельный вес в общем объеме произведенных расходов федерального бюджета равнялся 3%. Доходы консолидированного бюджета России в январе-мае 2007 года, по данным Росстата, составили 4 триллиона 526,1 миллиарда рублей, расходы - 3 триллиона 284,9 миллиарда рублей, профицит - 1 триллион 241,2 миллиарда рублей.

В связи с профицитом правительство России решило ослабить налоговое бремя. И не смотря на это, почему-то большинство россиян не знают о налоговой амнистии. Больше половины россиян (58 процентов) ничего не слышали о проведении налоговой амнистии. Еще 33 процента что-то слышали о ней, но подробностей не знают. Только шесть процентов уверены, что знают об амнистии достаточно. Об этом свидетельствуют данные опроса Всероссийского центра изучения общественного мнения (ВЦИОМ). Больше трети респондентов считают, что налоговая амнистия не будет успешной. 27 процентов россиян имеют противоположную точку зрения, а 35 процентов - затруднились оценить результаты амнистии. Больше четверти всех опрошенных считают, что налоговая амнистия направлена на всех, кто скрывает свои доходы. Еще 18 процентов полагают, что она направлена на чиновников, а 17 процентов - на предпринимателей. Опрос ВЦИОМ проводился 3-4 ноября 2007 года в 153 населенных пунктах. Всего было опрошено 1579 человек. Налоговая амнистия в России продлится до 31 декабря 2007 года. Она позволяет россиянам заплатить 13-процентный налог с доходов, полученных до 1 января 2007 года. Добровольная выплата снимет ответственность перед налоговыми органами за те доходы, с которых ранее налог уплачен не был. Кроме того, расход и доходы в России в последнее время резко выросли. По данным Минфина, в октябре доходы, и расходы федерального бюджета резко выросли. Расходы выросли до 638 миллиардов рублей, что почти в 1,6 раза выше, чем в среднем за предыдущие девять месяцев. При этом доходы в октябре составили 1,1 триллиона рублей. Ну и конечно все большая часть расходов переносится на конец года. В этом году на четвертый квартал по плану Минфина придется 39 процентов всех расходов на 2007 год. Эти цифры не включают в себя принятых Госдумой поправок в бюджет, предусматривающих увеличение расходов на триллион рублей, которые пойдут на социальные нужды и капитализацию институтов развития. Эти расходы перейдут на 2008 год. Эксперты объясняют резкий рост доходов бюджета в октябре поступлением в бюджет 579,8 миллиарда рублей от реализации активов “ЮКОСа”. Без этой суммы доходы октября составили бы 520 миллиардов рублей, что даже ниже обычных среднемесячных показателей. Аналитики опасаются, что когда средства бюджета, которые правительству придется тратить в конце года, попадут на рынок, то это негативно повлияет на уровень инфляции в стране. Российские власти намеревались по итогам текущего года удержать инфляцию на уровне восьми процентов, однако за десять месяцев 2007 года цены в России выросли на 9,3 процента. И так же члены парламентского собрания приняли в первом чтении бюджет Союзного государства России и Белоруссии на 2008 год, передает РИА Новости. По словам госсекретаря Союзного государства Павла Бородина доходы бюджета в 2008 году составят 4 миллиарда 61 миллион рублей и вырастут примерно на 10 процентов. Из них 2,64 миллиарда внесет Россия, а 1,42 миллиарда - Белоруссия. Второе и третье чтения назначены на 14 ноября. Всего бюджет будет финансировать 38 программ, это на две больше, чем в 2007 году. Треть бюджета будет направлена на промышленные и энергетические программы, 13 процентов будет потрачено на военно-техническое сотрудничество, правоохранение и безопасность государства, 23,5 - на социальную политику и здравоохранение. На себя чиновники потратят 7,8 процента бюджета. Власти Союзного государства также зарезервировали средства под 7-10 новых программ, которые утвердят только в будущем году. В рамках этих программ предполагается обустраивать границу Союзного государства, бороться с преступностью и сближать законодательство двух стран.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Бюджет - это система, используемая правительством и другими организациями для планирования доходов и расходов и для осуществления контроля над ними.

В настоящее время бюджет и налогово-бюджетная политика неотделимы друг от друга. Налогово-бюджетная политика включает в себя мероприятия по сбору налогов и расходованию бюджетных средств. Эта политика является важнейшим инструментом формирования государственного бюджета. С другой стороны она включает в себя теоретическую основу и на практике определяет статьи расхода бюджетных средств.

Изучение источников формирования государственного бюджета, а также факторов, влекущих за собой дефицит бюджета, является одной из важнейших задач ряда государственных институтов и экономической теории в целом.

В любой стране, при любой общественно-политической и социально-экономической системе экономика в той или иной степени регулируется государством в лице государственных органов.

Государственное регулирование экономики может быть направлено как на ограничение или даже на подавление нежелательных для общества видов экономической деятельности, таких, как производство и торговля наркотиками, оружием, так и на поддержку некоторых форм предпринимательства (фермерских хозяйств, малых форм экономической деятельности, видов благотворительной деятельности).

А также государственное регулирование экономики и использование механизмов бюджетно-налоговой политики ставит своей главной целью обеспечить стабильные темпы экономического роста, соблюдать интересы государства, общества в целом, социально незащищенных слоев населения, не забывая при этом о правах и свободе личности.

Государство следит за тем, чтобы в условиях экономической свободы общественные интересы не были ущемлены устремлениями и интересами отдельных регионов, социальных групп, отраслей, монополий, предпринимателей, частных лиц. Государственное регулирование направлено также на защиту интересов будущих поколений, охрану окружающей среды, предотвращение ее загрязнения, гибели природы.

Правильное построение экономических рычагов управления государства ведёт к стабильному, уравновешенному и процветающему образу жизни всех субъектов государства.

Список литературы.

1. Соколовский Л.Е. Подоходный налог и экономическое поведение //Экономика и математические методы. 1989. Т. 25. Вып. 4.

2. Мовшович С.М., Соколовский Л.Е. Выпуск, налоги и кривая Лаффера // Экономика и математические методы. 1994. Т. 30. Вып. 3.

3. Аркин В., Сластников А., Шевцова Э. Налоговое стимулирование инвестиционных проектов в российской экономике. М.: РПЭИ/Фонд Евразия. 1999.

4. Капитоненко В.В. Инфляционный сдвиг налоговой ставки на кривой Лаффера // Экономика и технология: межвузовский сборник научных трудов. М.: РЭА, 1994.

5. Экономическая теория: Учебник / по ред. В.Д. Камаева, Е.Н. Лобачева. - . М.: Юрайт, 2006.

6. http://www.libertarium.ru/library -- библиотека материалов по экономической тематике http://www.finansy.ru -- материалы по социально-экономическому положению и развитию в России

7. http://www.ise.openlab.spb.ru/cgi-ise/gallery -- Галерея экономистов http://www.nobel.se/economics/laureates -- Лауреаты Нобелевской премии по экономике

8. http://www.almaz.com/nobel/economics -- Лауреаты Нобелевской премии по экономике http://www.cbr.ru -- Официальный сайт Центрального банка России (аналитические материалы)

9. http://www.rbc.ru -- РосБизнесКонсалтинг (материалы аналитического и обзорного характера) http://www.budgetrf.ru -- Мониторинг экономических показателей