Измерение, оценка и анализ угроз экономической безопасности коммерческого банка

Таблица 13 Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса (ПАО) «Сбербанк России», в тыс. руб. Авторская разработка

Общая стоимость имущества увеличилась на 532223594 тыс. руб., за весь анализируемый период. Это произошло за счет увеличения как внеоборотных (на 2.62%), так и оборотных (на 8.18%) активов предприятия.

Произошло снижение доли стоимости основных средств на 0.75% в период с 2016 по 2018 годы. Поскольку имущество банка увеличилось, то можно говорить о повышении платежеспособности.

Увеличение отложенных налоговых активов не может быть оценено положительно, поскольку они характеризуются нулевой доходностью. За отчетный период оборотные средства выросли на 249668712 тыс.руб. или на 8.18%. Это обусловлено опережением темпов прироста мобильных активов по сравнению с темпами прироста всех совокупных активов. Произошло это главным образом за счет увеличения стоимости финансовых вложений и запасов на 256989728 тыс.руб. За анализируемый период объемы дебиторской задолженности снизились (на 15899923 тыс.руб.), что является позитивным изменением и может свидетельствовать об улучшении ситуации с оплатой продукции банка и о выборе подходящей политики продаж.

Поскольку отношение роста к оборотным активам меньше 40%, то данное снижение выгодно и эффективно для деятельности банка. Сумма денежных средств снизилась на 405322363 тыс.руб., или на 89.67%.Поскольку показатель оказался больше 10%, то данное снижение денежных средств можно назвать нерациональным.

В оборотных активах организации на конец года отмечается увеличение величины краткосрочных финансовых вложений, т.е. наиболее ликвидных активов. При анализе активов виден рост стоимости внеоборотных средств на 282554882 тыс.руб., или на 2.62% от их величины предыдущего периода. Произошло это главным образом за счет увеличения стоимости вложений в материальные ценности и отложенных налоговых активов на 331541603 тыс.руб. Темп роста оборотных активов опережает темп роста внеоборотных активов на 5.56%. Такое соотношение характеризует тенденцию к ускорению оборачиваемости оборотных активов.

На первом этапе проведения оценки угроз, рассчитаем нормативные показатели ПАО «Сбербанка России» с 2016 по 2018 год, установленные Центральным Банком Российской Федерации, такие как:

1) Ликвидность Банка;

2) Кредитный риск;

3) Рыночный риск;

4) Достаточность капитала.

Произведем расчеты на основе баланса и отчета о финансовых результатах в таблице 14.

Таблица 14 Анализ нормативных показателей (ПАО) «Сбербанка России» с 2016 по 2018 годы, в % Авторская разработка

Анализ нормативных показателей (ПАО) «Сбербанка России» показал, что достаточность капитала с 2016 по 2018 годы превысила пороговое значение в среднем на 13,6%. Норматив достаточности капитала показал способность банка нивелировать свои финансовые потери за свой счет, не в ущерб своим клиентам.

Так же удалось установить превышение мгновенной ликвидности порогового значения в среднем в 11 раз за период с 2016 по 2018 годы. Норматив мгновенной ликвидности показал с 2016 по 2018 годы полное отсутствие риска неплатежеспособности банка в течении одного дня.

За три года норматив текущей ликвидности увеличился почти в 5 раз, что говорит о том, что банк имеет способность погашать краткосрочные обязательства за счет оборотных активов.

Норматив долгосрочной ликвидности показал с 2016 по 2018 годы полное отсутствие риска потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы.

В течении трех лет в Сбербанке снижался кредитный риск с 197,5 до 109,7%, что говорит об снижении возможных потерь банком финансового актива в результате неплатежеспособности контрагентов.

Сбербанк подвергался рыночному риску с 2016 по 2017 годы, вследствие повышения стоимости портфеля на рынке у банка возникли убытки, после чего с 2017 по 2018 годы рыночный риск снизился на 63793500 т. р., что говорит о положительной ситуации в банке.

На втором этапе оценки угроз, рассчитаем уровень финансовой стабильности и проанализируем кредитный портфель ПАО «Сбербанка России» в период с 2016 по 2018 годы на основе баланса и формы 324 (приложение 2).

Уровень финансовой стабильности банка определяется рядом показателей: показатель оценки качества капитала, показатель оценки качества активов и показатель структуры расходов.

Показатели структуры доходов бывают следующие: показатель рентабельности активов, показатель рентабельности капитала и показатель структуры доходов.

Рассчитаем показатели финансовой стабильности в таблице 15.

Таблица 15 Показатели финансовой стабильности (ПАО) «Сбербанк России», в % Авторская разработка

Исходя из результатов расчета индикаторов финансовой стабильности и рисковых активов банка с 2016 по 2018 годы, рассчитаем уровень финансовой стабильности (ПАО) «Сбербанка России» по формуле 14 в таблице 16.

Проиллюстрируем графически динамику изменения уровня финансовой стабильности на рисунке 8.

Таблица 16 Уровень финансовой стабильности (ПАО) «Сбербанка России», % Авторская разработка

Рис. 8 - Уровень финансовой стабильности ПАО «Сбербанка России», в % Авторская разработка

Анализируя динамику изменения уровня финансовой стабильности ПАО «Сбербанка России», можно сказать она отрицательная, поскольку с каждым годом сокращается уровень финансовой стабильности, однако такое сокращение не доходит до критической зоны. Уровень финансовой стабильности за три года отвечает пороговому значению (1,5%?ФС,), что говорит о том, что банк не подвержен риску неплатежеспособности и его финансовая деятельность находится под контролем.

Далее проанализируем кредитный портфель ПАО «Сбербанк России» с помощью коэффициентов: коэффициент кредитования, коэффициент просроченных ссуд и коэффициент структуры кредитования.

Расчет кредитного портфеля произведем на основе баланса и отчета о финансовых результатах (ПАО) «Сбербанка России» (приложение 1 и 2) приведен в таблице 17.

Таблица 17 Показатели кредитного портфеля (ПАО) «Сбербанка России», в % Авторская разработка

Проиллюстрируем графически динамику изменения коэффициента просроченных ссуд (ПАО) «Сбербанк России» с 2016 по 2018 годы на рис. 9.

Рис.9 - Динамика коэффициента просроченных ссуд (ПАО) «Сбербанк России» Авторская разработка

Анализируя динамику изменения коэффициента просроченных ссуд за три года, можно сказать, что с каждым годом коэффициент снижается с 1,13 до 0,85%, что говорит о том, что банк сокращает количество просроченных ссуд, зона риска кредитного портфеля по этому показателю допустимая. Если сравнивать коэффициент просроченных ссуд с пороговым значением, то можно заметить, что коэффициент не превышает его (Кпс?5%) и находится в норме.

На третьем этапе оценки угроз экономической безопасности (ПАО) «Сбербанк России» установим уровень экономической безопасности исходя из оценки финансовой стабильности и кредитного портфеля и сделаем заключение по экономической безопасности банка.

Для определения экономической безопасности (ПАО) «Сбербанк России» сопоставим коэффициент просроченных ссуд с финансовой стабильностью в таблице 18.

Таблица 18 Экономическая безопасность (ПАО) «Сбербанка России», в % Авторская разработка

Проанализировав уровень финансовой стабильности и уровень кредитного портфеля, можно утверждать, что экономическая безопасность (ПАО) «Сбербанка России» с 2016 по 2018 годы находится на первом уровне (стандартном), так как кредитный портфель и финансовая стабильность находятся в допустимой зоне, отвечают пороговому значению. Первый уровень экономической безопасности подразумевает полное отсутствие угроз с внутренней и внешней стороны банка, поэтому мероприятия по нивелированию угроз в данной ситуации не требуются.

На четвертом этапе оценки угроз экономической безопасности (ПАО) «Сбербанк России» произведем SWOT-анализ угроз банка в таблице 19.

Установим связь между данными группами факторов внешней и внутренней среды, где:

Таблица 19 SWOT-анализ угроз (ПАО) «Сбербанк России» Авторская разработка

SO - мероприятия, которые необходимо провести, чтобы использовать сильные стороны для увеличения возможностей компании;

WO - мероприятия, которые необходимо провести, преодолевая слабые стороны и используя представленные возможности;

ST - мероприятия, которые используют сильные стороны организации для избежания угроз;

WT - мероприятия, которые минимизируют слабые стороны для избежания угроз.

Построим матрицу стратегических мероприятий в таблице 20.

Таблица 20 Матрица стратегических мероприятий в (ПАО) «Сбербанке России» Авторская разработка

Таким образом, SWOT-анализ банка показал, что при текущей нестабильной экономической ситуации требуется более внимательно подходить к клиентам и сотрудникам банка, тщательнее планировать денежные средства, необходимо разрабатывать более эффективные управленческие решения, выходить на новые рынки. Нужно использовать экономический кризис в свою пользу - предлагать более выгодные условия по кредитам и вкладам, усовершенствованные пакеты услуг. Стоит обратить внимание на новые технологии, внедрять и улучшать их, привлекая большее количество клиентов.

Далее рассмотрим влияние внешних и внутренних угроз на экономическую безопасность безопасности (ПАО) «Сбербанка России» в таблице 21.

Таблица 21 Влияние внешних и внутренних угроз на экономическую безопасность безопасности (ПАО) «Сбербанка России» Авторская разработка

Таким образом, проанализировав таблицу 21, можно утверждать, что в (ПАО) «Сбербанке России» на данный момент существуют внешние и внутренние угрозы, которые негативно сказываются на функционировании деятельности банка. Однако существует и вероятность наступления угроз в дальнейшем, поэтому специалисту экономической безопасности необходимо разработать мероприятия для нейтрализации угроз банка.

Таким образом, проверка по экономической безопасности (ПАО) «Сбербанка России» с 2016 по 2018 годы показала наличие угроз с внутренней и внешней стороны банка, а также удалось установить уровень экономической безопасности с помощью индикаторов финансовой стабильности, кредитного портфеля и нормативов, установленных Центральным Банком России.

2.3 Механизм нейтрализации угроз экономической безопасности ПАО «Сбербанка России»

Уровень экономической безопасности коммерческого банка определяется тем, в какой степени внутренние субъекты и объекты экономической безопасности оперативно снижают различные угрозы, снижают банковские риски, минимизируют и устраняют ущерб от негативных воздействий. Обеспечение экономической безопасности банковской системы представляется как непрерывный процесс, направленный на основные цели банковской деятельности - получение сверхприбыли и удовлетворение потребностей клиентов.

Банковская система, как кровеносная система экономики, подвержена рискам и неопределенности. Количественной мерой экономической безопасности коммерческих банков может быть сохранение стабильности экономических показателей коммерческих банков и вероятности их выхода из опасности. Помимо обязательного банковского регулирования, установленного контролирующими органами банковского надзора, могут быть проанализированы финансовые показатели, результаты которых выявляют негативные тенденции в деятельности коммерческих банков и минимизируют возможные убытки.

Совершенствование механизма обеспечения экономической безопасности банковской системы могут способствовать следующие меры, рассмотренные в таблице 22.

Чтобы обеспечить необходимую эффективность, управление безопасностью должно осуществляться в рамках целостной системы управления. Обеспечение безопасности состоит из нескольких направлений, рассмотрим их в таблице 23.

Таблица 22 Механизмы обеспечения экономической безопасности банковской системы в (ПАО) «Сбербанке» Авторская разработка

Таблица 23 Обеспечение экономической безопасности в (ПАО) «Сбербанке России» Авторская разработка

Система обеспечения экономической безопасности должна обеспечивать приоритетную защиту конфиденциальной информации, а лишь потом других объектов предполагаемых угроз. Роль информационных технологий и информации в функционировании Сбербанка постоянно и последовательно увеличивается. ПАО «Сбербанк России» принимает непосредственное участие в обеспечении безопасности банка, всех структурных подразделений и сотрудников в рамках установленной им ответственности. Среди возможных угроз имеют место и угрозы со стороны собственного персонала.

Поэтому разработан комплекс мероприятий по воспитанию внутри коллектива идеологии и обучению его членов методам профилактики и пресечении вероятных угроз. Важно обеспечивать взаимодействия системы управления безопасности со всеми другими направлениями менеджмента, как на стратегическом, так и на оперативном уровне.

Следовательно, совокупность мероприятий организационно-правового характера, которые направлены на защиту банка от потенциальных и реальных действий лиц, приводящих к экономическим потерям - это и есть создание комплекса системы обеспечения экономической безопасности ПАО «Сбербанк России».

Реализация этих механизмов позволит минимизировать потенциальные риски и обеспечить высокий уровень экономической безопасности банковской системы, будет способствовать стабильности национального финансового и нефинансового секторов экономики. Отчасти эти механизмы смогут определять правила поведения не только самой банковской системы, но и ее отдельных элементов в плане повышения экономической безопасности страны.

В качестве мероприятий также можно предложить создание резервов для возмещения потерь за кредитными операциями коммерческих банков. Этот механизм заключается в накоплении части средств на специальном счете для компенсации невозвращенных кредитов. Создание таких резервов позволяет избежать негативного влияния на размер основного капитала и является одним из способов самострахования коммерческого банка. Нормы отчислений в резерв устанавливаются отдельно для каждой группы и определяются в процентном соотношении к сумме кредитов данной группы.

Таким образом, цель данного этапа нейтрализации угроз экономической безопасности коммерческих банков считается достигнутой, если банк ликвидировал внутренние угрозы, при этом сохранив приемлемый уровень ликвидности и обеспечив необходимый уровень кредитного портфеля.

В качестве мероприятий по снижению влияния внешних угроз экономической безопасности коммерческих банков и их стабильного развития в долгосрочном периоде можно предложить следующее:

? мониторинг кредитоспособности заемщика и оценка уровня их надежности;

? усиление контроля над незаконными действиями контролирующих и надзорных органов в интересах конкурентов;

? контроль безопасности над денежными средствами в банкоматах и электронных расчетах;

? повышение качества работы службы экономической безопасности по предотвращению мошеннических операций, экономического и информационного шпионажа;

? ужесточение контроля над данными, составляющими коммерческую тайну;

? контроль над распространением сведений, порочащих репутацию банка;

? развитие способов повышения деловой репутации.

Кроме перечисленных рекомендаций для снижения влияния внешних угроз экономической безопасности можно применить такой механизм как комплексное страхование банковских рисков. Он является одним из перспективных направлений нейтрализации рисков, предусматривает страховое покрытие почти по всем рискам, и несет социально-общественную функцию, направленную на сохранение финансовой устойчивости кредитной организации при воздействии внешних угроз.

Комплексное страхование включает в себя возмещение убытков от:

? потери или повреждения банковского имущества или имущества, переданного на хранение, в результате стихийных бедствий или преступных действий;

? мошеннических действий работников банка;

? принятия фальшивых банкнот или платежных документов;

? потерь от операций с ценными бумагами.

Таким образом, разработанный внутренний механизм нейтрализации угроз экономической безопасности (ПАО) «Сбербанк России» позволяет банку устранить проблемы на определенном этапе их развития. Данный механизм нейтрализации угроз позволит банку нормально функционировать в существующих условиях, повысить уровень экономической безопасности и стабильно развиваться в долгосрочном периоде.

экономический безопасность банк кредитный

Заключение

Сбербанк Российской Федерации - это универсальный коммерческий банк. Он предоставляет своим клиентам более 100 видов разнообразных услуг, как традиционных, связанных с привлечением средств во вклады, кредитованием, расчетно-кассовым обслуживанием, так и сравнительно новых для банка - дилинговых, операций с фондовыми ценностями, посредническими и др.

Основной спецификой ПАО «Сбербанка России» является:

1) Размещение привлеченных во вклады денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет;

2) Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

3) Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

4) Привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов.

Сберегательный банк Российской Федерации является одним из крупнейших банков страны и по ряду экономических показателей занимает ведущие позиции в кредитной системе.

Сбербанк России входит в десятку самых прибыльных банков и занимает 1-е место в России. Наибольшую чистую прибыль по итогам 2018 года в России зафиксировали Сбербанк (811 млрд. рублей), ВТБ (104,1 млрд. рублей), «Пересвет» (65,9 млрд. рублей), Альфа-Банк (50,7 млрд. рублей) и Газпромбанк (40,8 млрд. рублей). Об этом говорится в материалах Центрального Банка РФ.

Сбербанк России занимает сильные позиции на отечественном и международном финансовых рынках, являясь одним из российских лидеров по организации и андеррайтингу выпусков корпоративных облигаций, управлению активами, в сфере частного банковского обслуживания, корпоративного финансирования и других областях инвестиционного банкинга.

Под экономической безопасностью коммерческого банка следует понимать это состояние, при котором обеспечивается наилучшее использование ресурсов банка, направленное на предотвращение внешних и внутренних угроз в целях обеспечения устойчивого развития финансово-кредитной учреждения и максимизации прибыли.

В (ПАО) «Сбербанке России» удалось установить уровень экономической безопасности и выявить существующие угрозы в анализируемом периоде.

В курсовой работе были проанализированы нормативы (ПАО) «Сбербанка России», установленные Центральным Банком Российской Федерации, финансовая стабильность и ее индикаторы, а также кредитный портфель за период с 2016 по 2018 годы. Уровень кредитного портфеля в банке находился в оптимальном состоянии все три года. Финансовая стабильность банка в течении трех лет находилась на высоком уровне. Нормативы (ПАО) «Сбербанка России» соответствуют пороговому значению с 2016 по 2018 годы, что говорит об благополучном финансовом состоянии банка.

Анализ нормативных показателей (ПАО) «Сбербанка России» показал, что достаточность капитала с 2016 по 2018 годы превысила пороговое значение в среднем на 13,61%. Норматив достаточности капитала показал способность банка нивелировать свои финансовые потери за свой счет, не в ущерб своим клиентам. Так же удалось установить превышение мгновенной ликвидности порогового значения в среднем в 11 раз за период с 2016 по 2018 годы. Норматив мгновенной ликвидности показал с 2016 по 2018 годы полное отсутствие риска неплатежеспособности банка в течении одного дня. За три года норматив текущей ликвидности увеличился почти в 5 раз, что говорит о том, что банк имеет способность погашать краткосрочные обязательства за счет оборотных активов. Норматив долгосрочной ликвидности показал с 2016 по 2018 годы полное отсутствие риска потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы. В течении трех лет в Сбербанке снижался кредитный риск с 197,5 до 109,7%, что говорит об снижении возможных потерь банком финансового актива в результате неплатежеспособности контрагентов. Сбербанк подвергался рыночному риску с 2016 по 2017 годы, вследствие повышения стоимости портфеля на рынке у банка возникли убытки, после чего с 2017 по 2018 годы рыночный риск снизился на 63793500 т. р., что говорит об положительной ситуации в банке.

В качестве мероприятий по снижению влияния внешних угроз экономической безопасности коммерческих банков и их стабильного развития в долгосрочном периоде можно предложить следующее:

? мониторинг кредитоспособности заемщика и оценка уровня их надежности;

? усиление контроля над незаконными действиями контролирующих и надзорных органов в интересах конкурентов;

? контроль безопасности над денежными средствами в банкоматах и электронных расчетах;

? повышение качества работы службы экономической безопасности по предотвращению мошеннических операций, экономического и информационного шпионажа;

? ужесточение контроля над данными, составляющими коммерческую тайну;

? контроль над распространением сведений, порочащих репутацию банка;

? развитие способов повышения деловой репутации.

Таким образом, ПАО «Сбербанк России», является универсальным финансовым институтом, деятельность которого направлена на обслуживание не только реального сектора экономики, но и сферы услуг и физических лиц. Эффективная организационная структура, положительная динамика финансовых результатов и устойчивые позиции на национальном рынке позволяют сделать вывод о состоятельности Сбербанка России и успешности его расширения в сторону «финансового супермаркета».

Библиографический список

1) Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1. О банках и банковской деятельности

2) Федеральный закон от 27 июля 2006 г. N 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации" (с изменениями и дополнениями)

3) Инструкция Банка России от 28 июня 2017 г. N 180-И "Об обязательных нормативах банков" (с изменениями и дополнениями)

4) Банковское право для экономистов: учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / Т.Э. Рождественская, А.Г. Гузнов, А.В. Шамраев. М.: Изд-во Юрайт, 2018. С. 21.

5) Экономическая безопасность банковской системы: теоретические и практические аспекты / Мельник Д.Ю. // - Интернет-журнал «Науковеденье» Том 9, №5 (2018).

6) Институциональные основы обеспечения экономической безопасности банковской системы Российской Федерации в современных условиях/Г.Ю. Хачатурян // - Москва. - 2018.- 27с.

7) Теоретические аспекты экономической безопасности коммерческого банка/ Тарадаева А.В., Сюмкина А.А.//- «Национальный исследовательский Мордовский государственный университет им. Н. П. Огарева", Россия, Саранск, 2018.

8) Банковская безопасность как одна из составляющих экономической безопасности государства / Переверзева Е.С., Погребенко Ю.Н. // Фундаментальные исследования. - 2018. - № 11-4.

9) Финансовая стабильность в системе обеспечения экономической безопасности коммерческого банка /И.Н. Сторожук //Ростов-на-Дону.2018.-33с.

10) Денежно-кредитная политика Центрального банка: современный инструментарий и его активизации / Голикова Ю.С. // - 2018. № 8. С. 26-31.

11) Положение Банка России от 16 декабря 2003 г. N 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах».

12) Теоретические основы управления регуляторным риском. / Кириллов Р.А. // Известия Саратовского университета. Новая серия. Серия: Экономика. Управление. Право. - 2018. - № 4. - С. 628--633.

13) Рейтинги банков по информации портала Банки. ру

14) Годовой отчет (ПАО) «Сбербанка России» за 2016 год

15) Годовой отчет (ПАО) «Сбербанка России» за 2017 год

16) Годовой отчет (ПАО) «Сбербанка России» за 2018 год

Приложение 1

Бухгалтерский баланс (ПАО) «Сбербанка России» с 2016 по 2018 годы, тыс. руб.

Приложение 2

Отчёт о финансовых результатах (ПАО) «Сбербанка России» с 2016 по 2018 годы, тыс. руб.

Размещено на Allbest.ru